Finanzas Públicas

Programa Analítico
Licenciatura en Ciencia Política
Departamento de Derecho y Ciencia Política - Universidad Nacional de La Matanza

Cátedra: Dr. G. Krivocapich 1° Cuatrimestre 2011

1. Introducción. El Rol Económico del Sector Público
1.1. Eficiencia Económica y Economía del Bienestar
Finanzas públicas, conceptos. Terminología, desarrollo histórico. Rol del Estado en la economía . La actividad financiera del Estado. Diferentes teorías sobre la naturaleza económica y política del Estado. Necesidades Humanas. Necesidades públicas, características- Nociones de eficiencia económica, agentes económicos. Fallas de mercado clásicas: bienes públicos; externalidades; monopolio natural. Otras fallas de mercado: asimetrías en la información, racionalidad limitada. Economía del bienestar: el Mercado y el Estado como asignadores de recursos. Eficiencia y equidad.

1.2. El Estado en la Economía
El Estado y el Gobierno: elección colectiva, regulaciones. El papel del gasto público en la política económica: impacto en el producto, distribución del ingreso, estabilización económica. La actividad financiera del Estado. Los recursos del Sector Público: impuestos, deuda pública, empresas públicas, emisión monetaria, inflación.

2. Bienes Públicos y Externalidades
Bienes públicos puros. Bienes mixtos, clubes. Bienes preferentes. Clasificación de los bienes públicos. Provisión y producción pública. Problema del free rider. Externalidades positivas y negativas. Costo (beneficio) social vs. costo (beneficio) privado. Problemas de información. Soluciones privadas y soluciones públicas, regulación e innovación. Internalización: teorema de coase, impuestos y subsidios pigouvianos. Ejemplos: medio ambiente. Bienes públicos globales: conocimiento, ciencia y tecnología. Mercados

especiales. Mercados con información asimétrica. Monopolios.

3. Recursos Públicos
Concepto y características de los recursos públicos. Evolución histórica. Clasificación. Recursos Originarios: Bienes del Dominio Público del Estado, Bienes del Dominio Privado del Estado, Empresas del Estado. Recursos Derivados: Recursos tributarios. Hecho

imponible, generador de la obligación tributaria. Diferentes clases de tributos: Tasas, Derechos, Contribuciones, Empréstitos , Impuestos. Estructura tributaria de la Argentina.

Recursos del Crédito Público, Recursos de Gestiones de la Tesorería. Multas y otras sanciones pecuniarias. Recursos Mixtos: Monopolios Fiscales, Emisión Monetaria, Inflación beneficios cambiarios. Otros: Recursos provenientes de liberalidades.

4. Teoría Económica de los Impuestos

El Principio del Beneficio. Presupuesto y planificación. programática.1. Principio de la Capacidad contributiva Inequidad y evasión . su incidencia sobre la actividad económica. nivel y crecimiento del gasto. el presupuesto en la década del 90. evasión y elusión en los diferentes tributos. Gobierno Central. Incidencia de la imposición: impuestos ad valorem. impuestos equivalentes. empréstito y deuda pública. Elementos legales para la utilización del crédito Público. Taxonomías y conceptos básicos: Impuestos a la renta. Crédito Público.3. presupuesto desde 2002. Principios económicos y jurídicos de la tributación.2. Análsis económico de los sistemas tributarios: eficiencia pareto. Efectos Económicos de los Impuestos Noticia. El Déficit Fiscal: como se mide. sacrificio. El Poder Ejecutivo. empresas públicas no financieras. Los principios presupuestarios: legalidad. económica. El déficit y la solvencia del gobierno. incidencia. Ley de Administración Financiera. exceso de carga impositiva). traslación. evidencia. Deuda Pública 6. El déficit presupuestario: significado económico. efectos de la competencia y el monopolio. universalidad. al consumo y al patrimonio . el Congreso y los superpoderes. credito interno y externo. programático y base cero.2. Control Parlamentario. Financiamiento del Gobierno: presión impositiva global y per capita. Presupuesto Público 5. El proceso presupuestario.3. 4. El Presupuesto y las Finanzas del Sector Público Análisis global de las finanzas del sector público: participación en el producto. Presupuesto Concepto de presupuesto público. neutralidad (impuestos distorsivos y no distorsivos. 4. El presupuesto en la Argentina: etapa anterior a 1991.1. Normas constitucionales. Los impuestos en la economía abierta: Efectos de los tributos municipales. Impuestos al capital y los factores de producción. impuestos directos e indirectos. Incentivos fiscales. Nociones Básicas subnacionales. eficiencia utilitarista y rawlsiana. ingresos personales y corporativos. Armonización y coordinación fiscal (caso MERCOSUR) 5. publicidad. impuestos personales y reales. vertical). Control del Presupuesto Control Interno. Restricción del gasto. regresividad y proporcionalidad incidencia y traslación.1. 6. Nociones básicas Concepto de Crédito Público. difusión. Evolución histórica. instituciones financieras. eficiencia administrativa. unidad. federales y 4. 5. Presupuesto tradicional. . Sector público no financiero: indicadores principales. Análisis sectorial de las finanzas públicas. déficit cuasifiscal. Sistema tributario. IVA. amortización. impacto fiscal del gasto y las empresas públicas. especificación.Definición económica del impuesto. periodicidad. capitalización. financieros y de ordenamiento. Criterios de Eficiencia Económica de los Impuestos Criterios de eficiencia: equidad (horizontal. Efectos estáticos y efectos intertemporales. sector público financiero. Gobierno Local. percusión. Importancia del Crédito Público como recurso. impuestos específicos. Clasificación de las erogaciones: institucional. Control Externo. transparencia de los sistemas tributarios. riqueza. Equilibrio parcial y equilibrio general. funcional. equilibrio. equidad. progresividad. certeza. Análisis de eficiencia en algunos casos específicos: impuestos a las ventas. 5.

Competencia como mecanismo de incentivos. transporte. Privatización y política de competencia. problemas a largo . Gasto Publico Concepto. Principales tributos aptos para su descentralización Federalsimo fiscal en Argentina: disparidades regionales. La intervención del Estado. Democracia representativa: políticos. Política social Universal . Impacto de las privatizaciones en el Presupuesto Público. teorema de imposibilidad de Arrow. Descentralización del gasto y de los recurso. Asignación de gastos e impuestos entre distintos niveles de gobierno. inflación y deuda. ajuste y desregulación en los 90’s. Administración de impuestos. Correspondencia fiscal Relaciones fiscales entre gobiernos en perspectiva macroeconómica. Focalizada. 10. mayorías.Tullock. Efectos económicos. 11 Seguridad Social y Educación 11. Economía de la Deuda Pública Suscriptores. Traslación generacional de la carga. evolución histórica del gasto en distintos niveles de gobierno. consecuencias efectos. paradoja del voto. eficiencia y liberalización. funcionarios y grupos de lobby. modelo de Tiebout. Impacto fiscal de las privatizaciones. Principio del Multiplicador. Clasificación. Gestión de la deuda: estructura de plazos de los tipos. Reestructuración de la Deuda Pública y Default. teorema del votante mediano. Sistemas tributarios racionales e históricos. Gasto público nacional. Mercado de la Deuda Pública: mercado primario y mercado secundario. Fallos del Mercado. Aumento. La deuda pública en Argentina: evolución de la deuda interna y externa desde los 70. Financiación del Gasto Público. Evolución. propiedad pública e incentivos. Transferencias entre niveles de gobierno. Distribución Constitucional del Poder tributario Argentino.2. Las reestatizaciones: ineficiencia y falta de incentivos. Federalismo Fiscal Sistemas de gobierno. Régimen tributario Nacional.Estructura del Sistema tributario Argentino. agua. La actualidad de la deuda externa. - Impactos de los programas sociales Sistemas jubilatorios: reparto y capitalización. Indicadores de distribución de la riqueza. Colusión entre el regulador y la empresa. actualidad. Teoría de la burocracia. Programas sociales .6. Coparticipación Federal de impuestos: etapas históricas. Análisis comparado. Teoría Económica de las Constituciones de Buchanan . teorema de descentralización. provincial y municipal. Moral hazard y seguridad social. Privatizaciones en Argentina: reforma del Estado. Teoría de la regulación: problemas de inversión.Federalismo económico: bienes públicos locales. Distintos niveles de gobierno. la deuda de los gobiernos locales. 9. 8. estructura de vencimientos de capital e interés. Defaulta y renegociación. deuda pública interna y externa. Elección Pública (Public Choice). Sectores: telecomunicaciones. carga impositiva. recursos no renovables. Teoría económica de la política. Principio del acelerador. energía. 7. institucionales y técnicos. Regulaciones y Privatizaciones Análisis de eficiencia: propiedad privada.1 Programas sociales Fallas de mercado y seguridad social. Evaluaciones previas. Federalismo cooperativo y federalismo democrático. Solvencia fiscal: conversión de la deuda. Democracia directa: unanimidad. Provincial y Municipal. Instrumentos generales. información asimétrica.

FCE. Harvey Rosen. 9. 10.Jorge Macón. Análsis Económico de los Impuestos y del Sector Público.Astrea 2003 Harvey Rosen. 11. Cap 2 y 4. Musgrave & Musgrave. 1992.. Hacienda Pública. Antoni Bosch. 4. Jorge Macón. 8º Ed. Villegas Hector B. Horacio Nuñez Miñana. Referencias Obras Generales de Referencia 1. 5a Ed. Cap. 1985 6. Análsis Económico de los Impuestos y del Sector Público. . Cap 1. Seguro de desempleo. Curos de finanzas. Impuestos. La Economía del Sector Público.plazo. Unidad 2 • Earl Brubaker. Planes Jefas y Jefes de Hogar.. derecho financiero y tributario. Curso de finanzas. 1. La Ley 2006 Musgrave & Musgrave. Un Análisis del Gasto y las Políticas Gubernamentales. 3a Ed. Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. [ John Due & Ann Friedlander. Macchi 1998. 5a Ed.2 Redistribución del Ingreso Distribución y redistribución del ingreso. 2000. Free Ride. Free Revelation or Golden Rule?. Mc Graw Hill 2002 5. 8. La Ley 2006 11.. La Economía del Sector Público. Jubilaciones en Argentina. Finanzas Públicas. 1º Ed.I a VII 1º Ed. Parte I.. Hacienda Pública Teoríca y Aplicada. Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Ed. subsidios y transferencias como herramientas de política redistributiva. 1986 . Joseph Stiglitz. 2. capital humano. Astra 2003- Bibliografía Consultada para el Programa • • • • • • Unidad 1 John Due & Ann Friedlander. Mc Graw Hill 2002.8º Ed. La educación como bien preferente. indicadores básicos. Hacienda Pública Teoríca y Aplicada. Antoni Bosch. Developments in the . Las Finanzas Públicas Argentinas Macchi Edic. Distribución de la renta y economía del bienestar: pobreza y desigualdad. I . derecho financiero y tributario cap. Editorial de Derecho Financiero. 1999. 3. Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas. 3a Ed. Economía del Sector Público. Hacienda Pública. Educación en Argentina. Cap. Mc Graw Hill 2002. Introducción a la economía de la educación: producción y resultados educativos. Robert Haveman & Julius Margolis. 2000. IMF. Joseph Stiglitz. Política educativa a distintos niveles. Políticas de combate a la pobreza.3 -4-5 . 7. Villegas Héctor B.

Análsis Económico de los Impuestos y del Sector Público. • Gonzalo Martner. Cowin. XVI.• • Theory of Markets. How to Measure the Fiscal Deficit. Mc Graw Hill 2002. 4.Cap. Cap. • • Unidad 4 • • Villegas Héctor B. John Due & Ann Friedlander. Astrea 8º Ed. antes y después de la crisis de la deuda pública. en T. 2 . Astra 2003 Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Public Goods & Market Failure. Antoni Bosch. 6.III. Cap. • Norma Caplan de Cohen. Cap. 1 . Cap. [Charles Allan. Cap. La Ley 2006 Unidad 3 Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Benedicto Caplan & Norma Caplan de Cohen. La Economía del Sector Público. Oxford University Press. Curso de finanzas. 3a Ed. IMF. Hacienda Pública. IMF 1993. Knowledge as a Global Public Good. derecho financiero y tributario. Cap. III. • • • • • Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. La Ley 2006 Unidad 5 Mario Blejer & Adriene Cheasty. XXIX 8º Ed. Las finanzas Públicas Argentinas. 2000.VI. 5a Ed. 1964. • Inge Kaul. • Anahí Perez. en: Kaul & Grunberg.Cap. El Presupuesto del Sector Público. Mimeo. Isabelle Grunberg & Marc Stern. 17 . • Harvey Rosen. La Economía del Sector Público. • • • Villegas Héctor B. IMF. Curso de finanzas. 1976. Presupuestoy Eficiencia: los enfoques programático y base cero. Editorial de Derecho Financiero. • Joseph Stiglitz. Siglo XXI. • Anwar Shah. Serie Gestión Pública 60. Cap. Cap 13 . • Richard Musgrave & Carl Shoup. Editorial Macchi. La Ley 2006. derecho financiero y tributario. Parte II.Cap. 1986. 8º Ed. VI. Cap 5 . • Roberto Martirene. Defining Global Public Goods. 9. Carl Dahlman.17. Cap.. 1999. Cap.. 1995. Coordinación de Aspectos Fiscales en Uniones Monetarias.. IMF. • • • Joseph Stiglitz. Eds. Ed. La Ley 2006 Macon Jorge.FCE. 1º Ed. Oxford University Press. Joseph Stiglitz. Oxford University Press. 18..1985 . • Harvey Rosen. en: Kaul & Grunberg. James Buchanan. derecho financiero y tributario. 2003. Global Public Goods. Curso de finanzas.Cap.9. Planificación y Presupuesto por Programas. 18 y 19 1º Ed. 2006. 5a Ed. Eds. de. published for the World Bank. 21. 2000. Fiscal Incentives for Investment and Innovation. The Problem of Externality. 1º Ed. 6 y Cap. Ediciones Macchi. Teoría de la Tributación. Alianza Editorial.Cap. Global Public Goods. Antoni Bosch. VII y Cap. ILPES. Ensayos Sobre Economía Impositiva. A. Astra 2003 Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Theory and • Practice. Government Budgeting and Expenditure Controls. 1º Ed. Villegas Héctor B. Una Teoría Económica de los Clubes. 3a Ed. Cap. Cap. 9.Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas. Cap.. Presupuestar en Argentina. Mc Graw Hill 2002. Premchard. CEPAL. Hacienda Pública.

• Stevens. en Premchard. La Ley 2006 Villegas Héctor B. Cap. Cap. derecho financiero y tributario. Gestión de la Deuda Pública Interna y Externa. Cap. Hacienda Pública. • Joseph Stiglitz. Harvey Rosen. Cap V. Astra 2003 Unidad 9 • James Buchanan & Gordon Tullock. 22 . 3a Ed. Politics. Astra 2003 Harvey S.. Prentice Hall. Economía del Sector Público. • Harvey Rosen. 1997. Cap 21. . Mariano Tomassi. Jorge Macón. 8º Ed. • Mario Teijeiro. Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. 3a Ed. Teresa Ter-Minassian. El Cálculo del Consenso. Cap. and Institutional Reform. Cap. Planeta Agostini.. Cap. Cap II. derecho financiero y tributario. Porto. Cap.. Obras Maestras del Pensamiento Contemporáneo. Toolkit for an Analysis of Debt Problems. UNICEF. La Ley 2006 Villegas Héctor B. Cap. Horacio Nuñez Miñana. Mc Graw Hill 2002. 11 . • Richard Musgrave. Unidad 7 • • • • • • John Due & Ann Friedlander.Cap. • Robert Inman & Daniel Rubinfeld. derecho financiero y tributario. IMF. 8º Ed.36. Editorial de Derecho Financiero. Curso de finanzas. 2.. UNLP. • Federico Struzenegger. Curso de finanzas. 10 Antoni Bosch. 1996. Macchi 1998.33. 5a Ed. Joseph Stiglitz. Journal of Economic Perspectives. Cap. La Economía del Sector Público. Joseph Stiglitz. Rethinking Federalism.Unidad 6 • Frank Fabozzi & Franco Modigliani. Finanzas Públicas. 1997. Mimeo. Public Choice. Reestructuración de Deuda Soberana luego de un default Desordenado: Caso Argentino. • • • Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Aspectos del Presupuesto Público. 3a Ed. Cap. 7. La Economía del Sector Público. Hacienda Pública. Mc Graw Hill 2002. Fiscal Federalsim in Theory and Practice. Mimeo. Cap. IMF.. Mc. Curso de finanzas. 7.Graw Hill 5º Edic. 23. Mercados e Instituciones Financieras. 1º Ed. Rosen. 1999. 8º Ed. Mimeo. 5a Ed. 9. 32. IMF. Cap. Regresividad Tributaria y Distribución del Ingreso. Stevens. Disparidades Regionales y Federalismo Fiscal. • • • • • • A.9 1º Ed. La Ley 2006 Villegas Héctor B. • Nicolás Dujovne & Pablo Guidotti.. Astra 2003 Unidad 8 • Arnaldo Bocco et al. Ed. A. Cap 7. Fiscal Federalism in Argentina: Policies. Hacienda Pública. La Economía del Sector Público. • • • Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público. Cap. Parte I.19 de. 2004. Public Choice. Hacienda Pública. Análsis Económico de los Impuestos y del Sector Público. IMF. Losada. X. 1º Ed. 2000. Cap. Mc Graw Hill 2002. 1997. 6. Sebastián Saiegh & Pablo Sanguinetti.

• Daniel Heymann & Bernardo Kosacoff. WP/87/9. • Fenochietto Ricardo Economía del Sector Público.12 y 13. Textos Escogidos. Joseph Stiglitz. FCE. ] Richard Hemming & Ali Mansoor. Cap. 1992. Mc Graw Hill 2002. la Argentina de los Noventa. Mc Graw Hill 2002. The Distribution and Redistribution of Income. Economía de la Educación. 3a Ed.Cap 9. 1991.. Tecnos.. Macchi. 3a Ed. 1999.. • John Vickers & George Yarrow. Discusiones de Economía de la Educación. [79] Peter Lambert. 5a Ed. Hacienda Pública. La Economía del Sector Público. Budgetary Impact of Privatization. Losada. • Ali Mansoor. Ed.. Hacienda Pública. Unidad 11 Harvey Rosen. How to Measure the Fiscal Deficit.. Losada 2004. IMF 1993. Alejandro Morduchowicz. 15. Cap 10 . Cap.10. en Mario Blejer & Adriene Cheasty. Harvey Rosen. Regresividad Tributaria y Distribución del Ingreso.11. Arnaldo Bocco et al. 5a Ed.Cap 11. Cap 8 . UNICEF. 14. FCE. ONU. Implicancias Macroeconómicas del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. La Ley 2006 . IMF Working Paper. Joseph Stiglitz. Un Análisis económico de la privatización. Cap. Manchester University Press. La Economía del Sector Público. Harvey Rosen. 1997. EUDEBA.• • • Unidad 10 ] Michel Crozier. Estado Moderno Estado Modesto. Ed. Juana Brufman y Heriberto Urbisaia. 1º Ed. 1972. CEPAL. Privatization and Public Enteprises.

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