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 EMPRESA DE SERVICIOS Y COMISIONES “ABC”

 ESTADO DE SITUACION FINAL


 AL 30 DE ABRIL DEL 2010
  
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 ACTIVO
 CORRIENTE PASIVO
 DISPONIBLE CORRIENTE
 CAJA 8650 DOCUMENTO POR PAGAR 4200
 BANCOS 17820
 EXIGIBLE OTROS PASIVOS
 DOCUMENTOS POR COBRAR 7890 INTERES ACUM. POR PAGAR 14.25
 PAGOS ANTICIPADOS
 UTILES DE OFICINA 50 TOTAL PASIVOS 4214,25
 FIJO DEPRECIABLE
 MUEBLES DE OFICINA 1120 1110.67 PATRIMONIO
 -DEPR.ACU.MUEBLE D OFICINA -9.33 CAPITAL 43050
 EQUIPO D OFICINA 870 862.75
 -DEP.ACU.EQUIP. D OFIC. -7.25
 VEHICULO 12200 11996.67 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1130.94
 -DEP.ACU.VEHICULO -203.33
 OTROS ACTIVOS
 INTERES ACU.POR COBRAR 15.10
 TOTAL ACTIVOS 48395.19 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 48395.19
  
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CONCEPTO.-EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO GRAVA AL VALOR QUE TIENE UNA
TRANSACCION COMERCIAL
AL VALOR DE LA TRANSFERENCIA DEL DOMINIO DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES
AL VALOR DE LOS SERVICIOS PRESTADOS
AL VALOR DE LA IMPORTACION DE BIENES
 TRANSFERENCIA
SE CONCIDERA TRANSFERENCIA DE DOMINIO AL ACTO POR EL CUAL, UN BIE QUE ES
PROPIEDAD DE UNA PERSONA DISTINTA, YA SEA POR LA COMPRA VENTA O POR LA
CESION DE TITULO GRATUITO. TAMBIEN ES UNA TRANSFERENCIA DE DOMINIO EL USO Y
CONSUMO PERSONAL DEL BIEN, POR PARTE DEL PRODUCTOR O VENDEDOR ES DECIR EL
ACTO CONSUMO
BASE IMPONIBLE DEL IVA
LA LEY DETERMINA QUE PARA CADA IMPUESTO SE DEBE ESTABLECER UNA BASE
IMPONIBLE; ES DECIR EL IMPUESTO SE CALCULA APLICANDO UN PORCENTAJE O UNA
TARIFA A UNA MAGMITUD, DENOMINADA BASE IMPONIBLE, QUE COINSIDA CASI
SIEMPRE CON EL PRECIO DE LOS BIENES Y SERVICIOS OBJETOS DE LA ACTIVIDAD.
 
EN LAS IMPORTACIONES LA BASE IMPONIBLE DEL IVA ES EL RESULTADO DEL VALOR CIF,
LOS IMPUESTOS, LOS ARANCELES, LAS TAZAS, LOS DERECHOS, LAS RECARGAS Y OTROS
GASTAN QUE FIGURAN EN LA DECLARACION DE IMPORTACION Y EN LOS DEMAS
DOCUMENTOS PENDIENTES.
 CASO PRÁCTICO #1
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 EJERCICIO SIMPLIFICADO-CONTRIBUYENTE NO OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
 (FORMULARIO 104)
  
 EL Sr. JORGE RUIZ, TITULAR DEL RUC.1803445812001, TIENE SU ACTIVIDADECONOMICA VENTA DE VIVERES EN
GENERAL, EL NOMBRE COMERCIAL REGISTRADO EN EL RUC ES:”SU TIENDA AMIGA”, POSEE UN CREDITO TRIBUTARIO
DEL MES ANTERIOR ABRIL 2010 DE 4.50 Y EN EL MES DE MAYO DE 2010 REALIZA LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES A
PERSONAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD.
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 VENTAS
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 1.-VENTA PAN A JUAN PEREZ, 18022245801, FACTURA 001-001-001, EL 15/05/10 POR UN VALOR DE 75$
 2.-VENTA AZUCAR A JULIO ZURITA, 1602525242001, NOTA DE VENTA 001-001-0010, EL 14/05/10 POR UN VALOR DE 22$
 3.-VENTA CONFITES A ENRIQUE SUAREZ, 0505024514001 FACTURA 001-001-003, EL 21/05/10 POR UN VALOR DE 50+IVA
 4.-VENTA GASEOSAS A LLIANA ANDA, 1717125714001, FACTURA 001-001-003, EL 21/05/10
 POR UN VALOR DE 120+IVA
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 COMPRAS
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 1.-COMPRA DE PAN A DAVID AULESTIA, RUC 0526142221001, FACTURA 002-003-002, EL 07/05/10 POR UN VALOR DE 60$
 2.-COMPRA DE CONFITES A SONIA NARANJO, RUC 090925014001, FACTURA 004-002-0112, EL 08/05/10 POR UN VALOR DE
45+ IVA.
 3.-COMPRA DE AZUCAR A ANA CASTRO, RUC 1803445212001, FACTURA 002-002-001, EL 10/05/10 POR UN VALOR DE 110$
 4.-COMPRA DE GASEOSAS A EBC S.A., RUC 1891070054001, FACTURA 035-030-00015420, EL 12/05/10 POR UN VALOR DE
110+IVA
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 SE PIDE:
  
 ELABORAR EL LIBRO DE INGRESOS DE MAYO 2010
 ELABORAR EL LIBRO DE EGRESOS DE MAYO 2010
 REALIZAR LA DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE MAYO DE 2010, MEDIANTE FORMILARIO 104 A.
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