You are on page 1of 20

LUCRAREA NR.

2
EGALITĂŢI BILANŢIERE

Se consideră o societate cu răspundere limitată având ca profil producţia de bunuri şi


comercializarea mărfurilor.
Societatea are un capital social subscris vărsat de 620 000 lei. În decursul desfăşurării activităţii s-au
constituit rezerve legale în valoare de 70 000 lei.
Profitul net înregistrat se ridică la suma de 41 000 lei.
În prezent datoriile societăţii către furnizori se ridică la 69 400 lei, furnizori de imobilizări
50 000 lei, către salariaţi de 50 000 lei, către asigurarile sociale 18 000 lei şi către fondul de şomaj 1
600lei.
Averea se concretizează în: construcţii 200 000 lei, din care deprecieri ireversibile 15 000 lei,
instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii 220 000 lei, din care deprecieri
ireversibile 25 000 lei, materiale consumabile 17 000 lei, materiale de natura obiectelor de inventar
30 000 lei, mărfuri 300 000 lei, ambalaje 20 000 lei, furnizri debitori 2 000 lei, creanţe avute la clienţi
50 000 lei, avansuri de trezorerie 10 000 lei. Mijloacele băneşti aflate în conturi la bancă sunt de
81 000 lei iar cele în casierie de 30 000 lei.
Se cere:
1. Se încasează de la un client, suma de 40 000 lei conform extrasului de
cont.
2. Se înregistrează majorarea capitalului social pe seama rezervelor
existente conform Hotărârii AGA.
3. Se obţine un credit bancar pe termen scurt în valoare de 30 000 lei .
4. Conform extrasului de cont se înregistrează plata unei facturi emise de
un furnizor de imobilizări în valoare de 40 000 lei.
5. Se achiziţionează titluri de participare în valoare de 1000 lei plătite
conform extrasului de cont în proporţie de 70%.
6. Administratorul societăţii justifică avansul de trezorerie primit de 10
000 lei astfel: 9 500 lei folosiţi pentru achitarea contravalorii facturii
unui furnizor şi 500 lei suma nefolodite depusă la casierie.
7. Se acordă unui furnizor un bilet la ordin în valoare de 3 500 lei,
scadent peste trei luni, pentru a acoperi o datorie în valoare de 3 000
lei diferenţa de 500 lei reprezentând dobânda ce se înregistrează ca şi
o cheltuială în avans.
8. Se primeşte marfă cu factură de la un furnizor în sumă de 4 500 lei
factură pentru care a fost plătit un avans de 1 500 lei iar pentru
diferenţa de 3 000 lei se emite un efect de plată.
BILANŢ INIŢIAL

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 620 000
văesat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” 70 000
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 50 000
8. 4111 ,,Clienţi” 50 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 81 000 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000
trezorerie”
TOTAL ACTIV 960 000 TOTAL PASIV 960 000
BILANŢ NR.1

1.Operaţiune generatoare de mişcare permutativă în activ.


Se încasează de la un client în contul societăţii BRD-SG, suma de 40 000
lei conform extrasului de cont.
Analiza operaţiunii:
5121,, Conturi la banci în lei” A,+,D 40 000 lei
4111 ,,Clienţi”, A, -, C 40 000 lei
5121=4111 40 000

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 620 000
văesat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” 70 000
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 50 000
8. 4111 ,,Clienţi”(50 000-40 000) 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în 121 000 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
lei”(81 000+40 000) asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000
trezorerie”
TOTAL ACTIV 960 000 TOTAL PASIV 960 000

A +x-x=P
960000+40000-40000=960000

SILOGISMUL: Dacă un element de activ sporeşte şi pasivul rămâne


neschimbat atunci un alt element de activ se reduce în aceeaşi măsură.
BILANŢ NR.2

2.Operaţiune generatoare de mişcare permutative în pasiv.


Se înregistrează majorarea capitalului social pe seama rezervelor existente
conform Hotărârii AGA.
Analiza operaţiunii:
1061,,Rezerve legale” P, -,D 70 000 lei
1012,,Capital social subscris vărsat” P, +, C 70 000 lei
1061=1012 70 000

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”(620 000+70 000)
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale”(70 000-70 -
mijloace de transport, 0000)
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 50 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 121 000 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000
trezorerie”
TOTAL ACTIV 960 000 TOTAL PASIV 960 000

A=P+X-X
960000=960000+70000-70000

SILOGISMUL:Dacă un element de pasiv sporeşte şi un element de activ


rămâne neschimbat, atunci un element de pasiv se reduce în aceeaşi măsură.

BILANŢ NR.3
3.Operaţiuni generatoare de mişcare opusă de sporire.
Se obţine un credit bancar pe termen scurt în valoare de 30 000 lei .
Analiza operaţiunii
5121,,Conturi la bănci în lei” A,+,D 30 000 lei
5191,,Credite bancare pe termen scurt”P,+,C 30 000 lei
5121=5191 30 000 lei

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 50 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în 151 000 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
lei”(121 000+30 000) asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”(0+30 000)
TOTAL ACTIV 990 000 TOTAL PASIV 990 000

A+X=P+X
960000+30000=960000-30000
SILOGISMUL: Dacă un element de activ sporeşte şi nu se modifică nici un
alt element de activ atunci un element de pasiv sporeşte în aceeaşi măsură.

BILANŢ NR.4
4.Operaţiune generatoare de mişcare opusă de reducere.
Conform extrasului de cont se înregistrează plata unei facturi emise de un furnizor
de imobilizări în valoare de 40 000 lei.
Analiza operaţiunii:
5121,,Conturi la bănci în lei” A,-,C 40 000 lei
404,, Furnizori de imobilizări” P,-, D 40 000 lei
404=5121 40 000 lei

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de 10 000
imobilizări”(50 000-40
000)
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în 111 000 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
lei”(151 000-40 000) asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”
TOTAL ACTIV 950 000 TOTAL PASIV 950 000

A-X=P-X
990000-40000=990000-40000
SILOGISMUL: Dacă un element de activ se reduce şi nici un alt element de
activ nu se modifică atunci un element de pasiv se reduce în aceeaşi măsura
BILANŢ NR.5
5.Grup de operaţiuni inseparabil generator de mişcare permutativăîn activ şimişcare opusă de sporire.
Se achiziţionează titluri de participare în valoare de 1000 lei plătite conform
extrasului de cont în proporţie de 70%.
Analiza operaţiunii:
263 ,,Titluri de participare” A,+,D 1 000 lei X
5121,,Conturi la bănci în lei” A,-, C 700 lei x’’
269,,Vărsaminte de efectuat pentru imobilizări financiare” P, +,C 300 lei x’
263 = % 1000
269 300
5121 700

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 69 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 10 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în 110 300 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
lei”(110 000-700) asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 000 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de 10 000 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”
12. 263 ,,Titluri de 1 000 12. 269 ,,Vărsăminte de efectuat 300
participare”(0+1 000) pentru imobilizări
financiare”(0+300)
TOTAL ACTIV 950 300 TOTAL PASIV 950 300
A+X-x’’=P+x’
950000+1000-700=950000+300
BILANŢ NR.6
6.Grup de operaţiuni inseparabil generator de mişcare permutativă în activ şi mişcare opusă
de reducere.
Administratorul societăţii justifică avansul de trezorerie primit de 10 000 lei astfel: 9 500 lei folosiţi
pentru achitarea contravalorii facturii unui furnizor şi 500 lei suma nefolosite depusă la casierie.
Analiza operaţiunii:
542,,Avansuri de trezorerie”A,-, C 10 000 lei X
5311,,Casa în lei” A,+,D 500 lei x’
401,,Furnizori” P,-,D 9 500 lei x’’
% = 542 10000
401 9500
5311 500

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport..”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori”(69 400-9 500) 59 900
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 10 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 110 300 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei”(30 30 500 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
000+500) fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de - 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezor.”(10000- 10000) termen scurt”
12. 263 ,,Titluri de participare” 1 000 12. 269 ,,Vărsăminte de efectuat 300
pentru imobilizări
financiare”
TOTAL ACTIV 940 800 TOTAL PASIV 940 800
A-X+x’=P-x’’ -> 950000 -10000+500=950000-
9500

BILANŢ NR.7
7.Grup de operaţiuni inseparabil generator de mişcare permutativă în pasiv şi mişcare opusă de
sporire.
Se acordă unui furnizor un bilet la ordin în valoare de 3 500 lei, scadent peste trei luni, pentru a
acoperi o datorie în valoare de 3 000 lei diferenţa de 500 lei reprezentând dobânda ce se înregistrează ca şi
o cheltuială în avans.
Analiza operaţiunii:
403,, Efecte de plătit” P,+, C 3 500 lei X
401,,Furnizori” P,-, D 3 000 lei x’’
471,,Cheltuieli înregistrate în avans” A,+, D 500 lei x’
% = 403 3500
401 3000
471 500

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Mat consumabile” 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport..”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori”(59 900-3 000) 56 900
7. 409 ,,Furnizori debitori” 2 000 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 10 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 110 300 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 500 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de - 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”
12. 263 ,,Titluri de participare” 1 000 12. 269 ,,Vărsăminte de efectuat 300
pentru imob. financiare”
13. 471 ,,Cheltuieli înregistrate 500 13. 403 ,,Efecte de plătit”(0+3 500) 3500
în avans”(0+500)
TOTAL ACTIV 941 300 TOTAL PASIV 941 300
A+x’=P+X-x’’-> 940800+500=940800+3500-3000
BILANŢ NR.8
8.Grup de operaţiuni inseparabil generator de mişcare permutativă în pasiv şi mişcare opusă de
reducere.
Se primeşte marfă cu factură de la un furnizor în sumă de 4 500 lei factură pentru care a fost plătit un
avans de 1 500 lei iar pentru diferenţa de 3 000 lei se emite un efect de plată.
Analiza operaţiunii: 401,,Furnizori”P,-,D 4 500 lei X
403,, Efecte de plătit” P,+, C 3 000 lei x’
409,,Furnizori debitori”A,-, C 1 500 lei x’’
401= % 4500
403 3000
409 1500

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori”(56 900-4 500) 52 400
7. 409 ,,Furnizori debitori”(2 500 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 10 000
000-1 500)
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 110 300 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 500 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de - 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”
12. 263 ,,Titluri de participare” 1 000 12. 269 ,,Vărsăminte de efectuat 300
pentru imobilizări
financiare”
13. 471 ,,Cheltuieli înregistrate 500 13. 403 ,,Efecte de plătit”(3 500+3 6 500
în avans” 000)
TOTAL ACTIV 939 800 TOTAL PASIV 939 800
A-x’’=P-X+x’ -> 941300-1500=941300-
4500+3000
BILANŢ FINAL

ACTIV PASIV
NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME NR. SIMBOL DENUMIRE ELEMENT SUME

1. 212 ,,Construcţii” 200 000 1. 1012 ,,Capital social subscris 690 000
vărsat”
2. 213 ,,Instalaţii tehnice, 220 000 2. 1061 ,,Rezerve legale” -
mijloace de transport,
animale şi plantaţii”
3. 302 ,,Materiale 17 000 3. 121 ,,Profit” 41 000
consumabile”
4. 303 ,,Materiale de natura 30 000 4. 2812 ,,Amortizarea 15 000
obiectelor de inventar” construcţiilor”
5. 371 ,,Mărfuri” 300 000 5. 2813 ,,Amortizarea instalaţiilor, 25000
mijloacelor de transport,
animale şi plantaţii”
6. 381 ,,Ambalaje” 20 000 6. 401 ,,Furnizori” 52 400
7. 409 ,,Furnizori debitori” 500 7. 404 ,,Furniziori de imobilizări” 10 000
8. 4111 ,,Clienţi” 10 000 8. 421 ,,Personal-salarii datorate” 50 000
9. 5121 ,,Conturi la bănci în lei” 110 300 9. 4312 ,,Contribuţia societăţii la 18 000
asigurările sociale”
10. 5311 ,,Casa în lei” 30 500 10. 4371 ,,Contribuţia societăţii la 1 600
fondul de şomaj”
11. 542 ,,Avansuri de - 11. 5191 ,,Credite bancare pe 30 000
trezorerie” termen scurt”
12. 263 ,,Titluri de participare” 1 000 12. 269 ,,Vărsăminte de efectuat 300
pentru imobilizări
financiare”
13. 471 ,,Cheltuieli înregistrate 500 13. 403 ,,Efecte de plătit” 6 500
în avans”
TOTAL ACTIV 939 800 TOTAL PASIV 939 800

EGALITĂŢI CONTABILE
REGISTRUL JURNAL
1 SD SC
% = 891 960 000
212 200 000
213 220 000
302 17 000
303 30 000
371 300 000
381 20 000
409 2 000
4111 50 000
5121 81 000
5311 30 000
542 10 000
Se înregistrează deschiderea
conturilor de activ
2
891 = % 960 000
1012 620 000
1061 70 000
121 41 000
2812 15 000
2813 25 000
401 69 400
404 50 000
421 50 000
4312 18 000
4371 1 600

Se înregistrează deschiderea
conturilor de pasiv
3
5121 = 4111 40 000 40 000 4111 A, -, C, 40 000
5121 A,+, D, 40 000
Conform E.C se înregistrează A+X-X=P
încasarea unei creanţe +A = - A

4
1061 = 1012 70 000 70 000 1012 P,+,C, 70 000
Se înregistreaza majorarea 1061 P,-,D, 70 000
capitalului social conform E.C A=P+X-X
-P
=+P
5
5121 = 5191 30 000 30 000 5191 P,+,C, 30 000
5121 A,+, D, 30 000
Se obţine un credit bancar A+X=P+X
pe termen scurt +A =+P

6
404 = 5121 40 000 40 000 404 P, -,D, 40 000
Conform E.C se înreg. plata 5121 A,-,C, 40 000
unei facturi emise de un furnizor A-X=P-X
de imobilizări -P = -A

7
263 = % 1 000 263 A,+,D, 1 000 X
269 300 5121 A,-,C, 700 x’’
5121 700 269 P,+,C, 300 x’
A+X-x’’=P+x’
Se achiziţionează titluri de +A =
-A
participare parţial eliberate +P

8
% = 542 10000 542 A,-,C, 10 000 X
401 9500 401 P,-,D, 9 500 x’’
5311 500 5311 A,+,D 500 x’
A-X+x’=P-x’’
Se înregistrează justificarea -P =+P
avansului de trezorerie primit +A

9
% = 403 3500 401 P,-,D, 3000 x’’
401 3000 403 P,+,C, 3 500 X
471 500 471 A,+,D, 500 x’
Se acordă unui furnizor un bilet A+x’=P+X-x’’
la ordin, scadent peste 3 luni, -P=+P
pentru a acoperi o datorie +A
10
401 = % 4 500 401 P,-,D, 4 500 X
403 3000 409 A,-,C, 1 500 x’’
409 1500 403 P,+,C, 3 000 x’
Se primeşte marfă cu factură A-x’’=P-X+x’
de la un furnizor pentru care a -P= -
A
fost plătit un avans +P
REGISTRUL CARTEA – MARE

D ,,1012” C D ,,1061” C
SI=620 000 SI=70 000
70 000(op.4) 70 000(op.4)

RD= 0 RC=70 000 RD= 70 000 RC=0


TSD=0 TSC=690 000 TSD =70 000 TSC= 70 000
SFC=690 000

D ,,121” C D ,,212” C
SI=41 000 SI=200 000

RD= 0 RC=0 RD= 0 RC=0


TSD=0 TSC=41 000 TSD =200 000 TSC= 0
SFC=41 000 SFD=200 000

D ,,213” C D ,,263” C
SI=220 000
1 000(op.7)

RD= 0 RC=0 RD= 1 000 RC=0


TSD=0 TSC=0 TSD =1 000 TSC= 0
SFD=220 000 SFD=1 000

D ,,269” C D ,,2812” C
SI=15 000
300 (op.7)

RD= 0 RC=300 RD= 0 RC=0


TSD=0 TSC=300 TSD =0 TSC= 15 000
SFC=300 SFC=15 000

D ,,2813” C D ,,302” C
SI=25 000 SI=17 000

RD= 0 RC=0 RD= 0 RC=0


TSD=0 TSC=25 000 TSD =17 000 TSC= 0
SFC=25 000 SFD=17 000

D ,,303” C D ,,371” C
SI=30 000 SI=300 000

RD=0 RC=0 RD= 0 RC=0


TSD=30 000 TSC=0 TSD =300 000 TSC= 0
SFD=30 000 SFD=300 000

D ,,381” C D ,,401” C
SI=20 000 SI=69 400
9500 (op.8)
3000 (op.9)
RD=0 RC=0 4500 (op.10)
TSD=20 000 TSC =0 RD =17 000 RC= 0
SFD=20 000 TSD= 17 000 TSC= 69 400
SFC=52 400

D ,,404” C D ,,403” C
SI=50 000
40 000(op.6) 3500(op.9)
3000(op.10)
RD=40 000 RC=0 RD= 0 RC=6 500
TSD=40 000 TSC=50 000 TSD =0 TSC= 6 500
SFC=10 000 SFC=6 500

D ,,409” C D ,,4111” C
SI=2 000 SI=50 000
1 500(op.10) 40 000(op.3)

RD=0 RC=1 500 RD=0 RC=40 000


TSD=2 000 TSC = 1 500 TSD =10 000 TSC= 40 000
SFD= 500 SFD=10 000

D ,,421” C D ,,4312” C
SI=50 000 SI=18 000

RD=0 RC=0 RD=0 RC=0


TSD=0 TSC =50 000 TSD =0 TSC= 18 000
SFC=50 000 SFC=18 000

D ,,4371” C D ,,471” C
SI=1 600
500(op.9)

RD=0 RC=0 RD=5000 RC=0


TSD=0 TSC =1 600 TSD =500 TSC= 0
SFC=1 600 SFD=500
D ,,5121” C D ,,5191” C
SI=81000
40000(op. 3) 40000(op.6) 30000 (op.5)
30000(op.5) 700(op.7)

RD=700000 RC=407000 RD=0 RC=30 000


TSD=151000 TSC =110300 TSD =0 TSC= 30 000
SFD=30500 SFC= 30 000

D ,,5311” C D ,,542” C
SI=30000 SI=10 000
500(op. 8) 10 000(op.8)

RD=500 RC=0 RD=0 RC=10 000


TSD=30500 TSC =0 TSD =10 0000 TSC= 10 000
SFD=30500
BALANŢĂ DE VERIFICARE

NR. CONT DENUMIRE SOLDURI RULAJ TOTAL SUME SOLDURI


CONT INIŢIALE FINALE
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1. 1012 „Capital social - 620 000 - 70 000 - 690 000 - 690 000
subscris vărsat”
2. 1061 „Rezerve legale” - 70 000 70 000 - 70 000 70 000 - -
3. 121 „Profit” - 41 000 - - - 41 000 - 41 000
4. 212 „Construcţii” 200 000 - - - 200 000 - 200 000 -
5. 213 „Instalaţi tehnice, 220 000 - - - 220 000 - 220 000 -
mijloace de
transport, animale
şi plantaţii”
6. 263 „Titluri de - - 1 000 - 1 000 - 1 000 -
participare”
7. 269 „Vărsăminte de - - - 300 - 300 - 300
efectuat pentru
imobilizări
financiare”
8. 2812 „Amortizarea - 15 000 - - - 15 000 - 15 000
construcţiilor”
9. 2813 „Amortizarea - 25 000 - - - 25 000 - 25 000
instalaţiilor,
mijloacelor de
transport, animale
şi plantaţii”
10. 302 „Materiale 17 000 - - - 17 000 - 17 000 -
consumabile”
-11. 303 „Materiale de 30 000 - - - 30 000 - 30 000 -
natura obiectelor
de inventar”
12. 371 „Mărfuri” 300 000 - - - 300 000 - 300 000 -
13. 381 „Ambalaje” 20 000 - - - 20 000 - 20 000 -
14. 401 „Furnizori” - 69 400 17 000 - 17 000 69 400 - 52 400
15. 403 „Efecte de plătit” - - - 6 500 - 6 500 - 6 500
16. 404 „Furnizori de - 50 000 40 000 - 40 000 50 000 - 10 000
imobilizări”
17. 409 „Furnizori 2 000 - - 1 500 2 000 1 500 500 -
debitori”
18. 4111 „Clienţi” 50 000 - - 40 000 50 000 40 000 10 000 -
19. 421 „Personal-salarii - 50 000 - - - 50 000 - 50 000
datorate”
20. 4312 „Contribuţia - 18 000 - - - 18 000 - 18 000
personalului la
asigurările
sociale”
21. 4371 „Contribuţia - 1 600 - - - 1 600 - 1 600
unităţii la fondul
de şomaj”
22. 471 „Cheltuieli - - 500 - 500 - 500 -
înregistrate în
avans”
23. 5121 „Conturi la bănci 81 000 - 70 000 40 700 151 000 40 700 110 300 -
în lei”
24. 5191 „Credite bancare - - - 30 000 - 30 000 - 30 000
pe termen scurt”
25. 5311 „Casa în lei” 30 000 - 500 - 30 500 - 30 500 -
26. 542 „Avansuri de 10 000 - - 10 000 10 000 10 000 - -
trezorerie”

TOTAL 960 000 960 000 199 000 199 000 1 159 000 1 159 000 939 800 939 800

You might also like