Universidad de Oriente Núcleo Bolívar Unidad Experimental Puerto Ordaz

CONCILIACIÓN BANCARIA
CONTENIDO
1. Definición 2. Importancia 3. Ubicación Mayor Cuentas T 4. Pasos para Conciliar 5. Acciones Contables 6. Conciliación Manual 7. Conciliación Mecanizada 8. Método Cuatro Columnas 9. Método Saldos Ajustados 10. Método Saldos Encontrados

Material Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez
Ciudad Guayana, Mayo 2007

OBJETIVO GENERAL
Definir Conciliación Bancaria, su importancia y objeto. Identificar, reconocer y operar los Métodos de Conciliación: Saldos Ajustados y Saldos Encontrados y realizar los Registros Contables producto de este proceso.

Licda. Romelia Rodríguez

CONCILIACION BANCARIA
Conceptualización: La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a los efectos de determinar el origen de las diferencias. El proceso de conciliación, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre nuestra empresa y la institución Bancaria. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Cheques pendientes Por falta de información Depósitos en tránsito Débitos o créditos no contabilizados De la empresa Registrar una planilla de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correcto. Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior. Errores al calcular los saldos del libro banco. Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde. Del banco Puede cometer igualmente los errores anteriores
Licda. Romelia Rodríguez

DIFERENCIAS Errores u omisiones

Ubicación Mayor Cuentas T Nuestra empresa para el Banco es un Pasivo. NL LB BANCO BANCO Debe Haber Debe Haber Aumenta + Disminuye - Disminuye - Aumenta Activo Pasivo En nuestros libros (NL). + Licda. Romelia Rodríguez . Si en los libros del banco (LB) la cuenta de la empresa aumenta por el Haber. porque el banco nos debe el dinero que nos guarda en nuestra cuenta corriente y si somos para el banco un pasivo. nuestra cuenta corriente en los libros del banco (LB) aumenta por el Haber. toda Nota de Crédito (NC) aumenta el saldo de esa cuenta. la cuenta Banco es un Activo Corriente Disponible por lo tanto aumenta por el debe. y toda Nota de Débito (ND) la disminuiría.

monto y detalle. colocando una tilde en ambos registros cuando coinciden. Romelia Rodríguez 2. Se confronta el Estado de Cuenta Bancario (LB). 2. . con el Libro Banco de nuestra empresa (NL). depósitos no acreditados. notas de débito o crédito no contabilizados.Elementos necesarios: Estado de Cuenta Bancario (LB) Libro de Banco de la Empresa (NL) Conciliación del período anterior Pasos: 1. Posteriormente se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Esta tarea se hace partida por partida. Para realizar esta conciliación es indistinto el método que se utilice. es decir. En relación a estos métodos serían: 1. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. teniendo presente que los débitos del estado de cuenta bancario serán los créditos en el libro banco de nuestra empresa y viceversa. o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del estado de cuenta bancario. Método Saldos Encontrados Cómo realizar la Conciliación. estas serian las Partidas de Conciliación. puesto que ellas son el origen de las diferencias. Método Saldos Ajustados (Correctos) Licda. Identificar las partidas sin tilde (aparecen en un libro pero en el otro no). errores u omisiones). Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes. 3. Por lo que podrá partir del saldo del estado de cuenta bancario (LB) para llegar al saldo del libro banco (NL).

Si se realiza la conciliación bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario. Ejemplos de estas diferencias: notas de débito o crédito no contabilizadas. y los conceptos restados se suman. nos encontramos con diferencias que son permanentes. en cambio. errores u omisiones de la empresa Licda. Si. la conciliación ha terminado. se debe realizar el asiento que corresponda. Esta minuta se archiva junto con el estado de cuenta bancario como comprobante que justifica las diferencias. etc.Continuación Pasos para Conciliar Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario. Ejemplos de estas diferencias: cheques pendientes. NO es necesario realizar ningún registro. depósitos sin acreditar. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales). y corresponde revisar todo el procedimiento. Romelia Rodríguez . 4. los conceptos que anteriormente se sumaron se restan. Si el SUBTOTAL no coincide aún existen diferencias. Registro de las diferencias.

Licda. Al investigar el depósito el 14/04/07. 1. 2. cargando la cuenta banco y abonando la cuenta que se cargó originalmente cuando se efectuó el pago al proveedor. Hay que contabilizarlo. Se contabilizan los cargos bancarios por $10 y $15 el 30/04/07. 3. 4. Se contabiliza el abono por los intereses sobre la cuenta bancaria ($5) con un cargo a la cuenta banco y un abono a cuenta de ingresos financieros. Hay que comprobar que el depósito de $200 contabilizado el 29/04/07 aparece en el estado del banco del mes siguiente. 5. Romelia Rodríguez .Algunas Acciones Contables y Administrativas que deben realizarse como consecuencia de la Conciliación Bancaria. Hay que comprobar que el cheque 104 por $350 aparece como cobrado en el estado de cuenta bancario del mes siguiente. se determina que fue una devolución de un pago en exceso que se efectuó a un proveedor.

Confrontación de Documentos * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Los registros señalados con (*) están conforme (No son partidas de Conciliación) Los registros sin marcas no están conforme (Si son Partidas de Conciliación) Licda. Romelia Rodríguez .

. Romelia Rodríguez Continuación Pasos para Conciliar ........... Saldo según nuestro libro banco más: cheques pendientes y/o en tránsito notas de crédito no contabilizadas por la empresa errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo otros menos: depósitos no acreditados y/o en tránsito notas de débitos no contabilizados errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo otros SUBTOTAL SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO Licda.......Modelo Formato Conciliación Bancaria Manual CONCILIACIÓN BANCARIA AL: / / BANCO..

de tal forma. Romelia Rodríguez .Conciliación Bancaria Mecanizada Este tipo de conciliación permite programar la conciliación bancaria. Licda. crédito y otros). que solo basta con cargar el archivo del Estado (extracto) suministrado por el banco y el sistema relaciona los movimientos contables del banco con los del extracto y se genera automáticamente el movimiento contable de conciliación (notas débito.

Modelo Conciliación Bancaria Mecanizada La conciliación mecanizada. Licda. Romelia Rodríguez . cuenta con la posibilidad de configurar la estructura del archivo del extracto bancario a importar. TXT o CSV). lo cual permite a cargar casi cualquier tipo de extracto bancario (formatos de importación XLS.

Romelia Rodríguez .Modelo Impreso Conciliación Bancaria Mecanizada Licda.

Ejemplo Estado de Cuenta .

Romelia Rodríguez .Ejemplo Estado de Cuenta Licda.

000.00 Fecha 04/04 04/04 12/04 27/04 Cta 42 65 42 42 Detalle Proveedores Vargas Diversas Proveedores Proveedores HABER Parcial Total 25. Romelia Rodríguez .00 35.00 17.500.500.000.00 12.00 1.00 35.00 25.000.000.000.000.00 33.00 4 5 10 21 Licda.Ejemplo Libro Diario Auxiliar de Banco DEBE Fecha 2 02/04 9 10/04 1 16/04 3 2 26/04 0 2 30/04 3 Cta 101 101 101 101 101 Detalle Caja Caja Caja Caja Caja Parcial Banco Los Andes (Abril/20XX) Total 45.000.

C. tiene el siguiente movimiento para el mes de Abril. en el libro Banco: • Saldo de apertura el 01/04/07: $1. Este monto debió aparecer en la conciliación bancaria al 31/03/07.250 • Cheque 101 cobrado el 02/04/07: $250 • Depósito abonado el 05/04/07: $300 • Cheque 102 cobrado el 12/04/07: $150 • Depósito abonado el 14/04/07: $50 • Cheque 103 cobrado el 25/04/07: $300 • Cargo por mantención de la cuenta el 30/04/07: $10 • Cargo por cheques el 30/04/07: $15 • Abono por intereses en la cuenta el 30/04/07: $5 • Saldo de cierre al 30/04/07: $880 La conciliación bancaria de la cuenta sería la siguiente: • Saldo según el banco (LB) al 30/04/07: $ 880 • Más: Depósito contabilizado el 29/04/07.000 • Depósito por ingresos en efectivo de ventas con fecha 05/04/07: $300 • Cheque 102 con fecha 10/04/07: $150 • Cheque 103 con fecha 20/04/07: $300 • Depósito por cobranza de cliente enviado al banco con fecha 29/04/07: $200 • Cheque 104 con fecha 30/04/07: $350 • Saldo de cierre al 30/04/07: $700 El estado de cuenta bancario para esta cuenta tiene el siguiente movimiento: • Saldo de apertura el 01/04/07: $1. Licda.A.Ejemplo numérico Conciliación Bancaria Empresa Desde Ahora. no contabilizado: $50 Cheques girados y no cobrados: Cheque 104 con fecha el 30/04/07: $350 Abono por intereses el 30/04/07: $5 • Saldo según el libro banco(NL) al 30/04/07: $700 Cabe notar que la diferencia de $250 entre el saldo de apertura según el banco y el saldo según el libro banco al 01/04/07 corresponde al cheque 101 que fue girado el mes anterior y fue cobrado el 02/04/07. Romelia Rodríguez . no abonado por el banco: $200 Cargos bancarios el 30/04/07 ($10 + $15): $25 • Menos: Depósito el 14/04/07 según el banco.

omisión o partidas que no corresponden a la empresa. mal ubicación. Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco. Romelia Rodríguez . omisión o prescripción de cheques. ERRORES Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro Diario mayor de Banco) ya sean por diferencias. Licda. EMPRESA BANCO Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco. ya sean por diferencias. Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario. mal ubicación. Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.PARTIDA O CAUSA PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO Resumen de las causas para conciliar.

000 60. de la siguiente manera: MES Febrero DIA 3 DESCRIPCION BANCO DE VENEZUELA CUENTAS X COBRAR: X Ajustes s/ conciliación hoy ------x-----Febrero 3 CUENTAS X PAGAR: Y CUENTAS X COBRAR: Z GASTOS BANCARIOS BANCO VENEZUELA Ajustes s/ conciliación hoy 1.MÉTODO PARA CONCILIAR A CUATRO COLUMNAS Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa NL y dos para la misma cuenta en los libros del Banco LB (con Debe y Haber).600 DEBE 900 900 HABER Licda.000 3. Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Conciliación Bancaria.600 64. Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Romelia Rodríguez . Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos.

3600.000 EMPRESA HABER LIBROS DEBE BANCO HABER 1.136. 101025 Depósito del 30-01-00 no abonado Ch. Cheque Nro.900 900 1.300 1.000 150.300 .000.Método para Conciliar a Cuatro Columnas Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa. se encuentra las siguientes diferencias: Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa NL Bs. 14. no fue abonado en cuenta El Banco devolvió un cheque.000.300 1. Cheque Nro.195. se había abonado por 10.200.045.400.045. 11.00 del 30-01-2000. 29.000 3. 1. LIBROS REF a) b) c) d) e) f) g) DESCRIPCION Saldos al 31 de Enero de 2000 Ch/no cobrados: Nro. El cheque 101022 por Bs.000 1.000.300 1. El cheque 101018 por Bs. 60.000. se había abonado al Banco por 15.900 59. 101022 Abonado de mas.195.500.195.600 1.000 DEBE 1. Saldo al 31 de Enero 2000 en el Estado de Cuenta del Banco LB Bs.000. Los cheques 101001 y 101025 por Bs.200. 1.300. 101018 Saldos Correctos 1.136.000 aún no han sido cobrados El depósito de Bs.200.300 60.200.000 y 30. 150. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs.000 30. por falta de fondos.600 1. Devuelto falta de fondo Comisión Banco por cheque Devuelto Abonado de menos.200.900 64.101001 Nro. por Bs.000 29.300 1.

donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros (NL) y del banco (LB) hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación. Licda. donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco 2) Segundo. a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas. se deben presentar los “Errores”. para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa. se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa 3) Tercero. se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”. Romelia Rodríguez . de lo contrario se deberían tomar en cuenta para la conciliación actual. 1) Primero. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación pasada.

los cuales no aparecen en la cuenta bancaria tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora. El Saldo de la cuenta del Banco. de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera: . abono por intereses. etc. En la segunda etapa. errores u omisiones.Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco. De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: •Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho.RESUMEN MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Es una conciliación en dos etapas. . Licda. luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa. •Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro. anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado.Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones. cheques devueltos o anulados. se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta. errores u omisiones. Romelia Rodríguez . como son: cuentas por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta.

xx xxx.xx xxx.METODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIÓN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco Saldo según Estado de Cuenta del Banco Más: Depósitos pendientes o en tránsito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx .xx xxx.xx Corrección de errores Subtotal Menos: Cheques pendientes o en tránsito Corrección de errores Saldo correcto el día-mes-año xxx.xx xxx.

xx xxx. xxx.xx xxx.MÉTODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIÓN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo según libro de la empresa Más: Cobros realizados por el Banco (Notas de Crédito) Continuación…….xx xxx.xx xxx.xx Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto el día-mes-año .xx xxx.xx xxx.xx Intereses ganados s/ saldo en banco Corrección de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cargos por servicios Notas de Debito xxx..xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.

000.700.600.00 399. LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTE CTA.00 Licda.00 463.02 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006 FECHA 01/07/06 01/07/06 01/07/06 02/07/06 04/07/06 06/07/06 14/07/06 20/07/06 25/07/06 28/07/06 30/07/06 28/07/06 31/07/06 CONCEPTO Saldo Corrección del Depósito Nº 1956 Corrección del Cheque Nº 4505 Cheque Nº 4508 Depósito Nº 3984 N.000.500.00 226.02.00 52.900.00 396.700.00 100.200. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 CODIGO DE CUENTA Nº: 1.200.200.00 122.00 55.500.00 180.00 529.200.00 451.A.00 525.500.800.00 47.01.00 78.00 166.000.00 541.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) El siguiente cuadro refleja los movimientos del mes de julio en el libro Diario Mayor de Banco Bolívar Fuerte perteneciente a la empresa El Trébol C.00 406. Romelia Rodríguez .900.1. Efectos descontados Cheque Nº 4509 Cheque Nº 4510 Depósito Nº 4866 Cheque Nº 4511 Depósito Nº 5698 Cheque Nº 4512 Depósito Nº 6892 40.200.000.900.00 273.000.00 15.000.00 130000.00 65.00 DEBE HABER SALDO 230.200.00 506.700.000.C.00 565.

Gastos de cobranza Cheque Nº 4506 Cheque Nº 4510 Depósito Nº 4866 Depósito Nº 5698 5.000.000.D.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006: BANCO BOLÍVAR FUERTE S.700.A.000.00 339.700.00 472. Efectos descontados N.00 Licda.900.000.000.000.800.000.00 25.00 78.000. Romelia Rodríguez .000.C.00 CONTROL Nº 3377233 EL TRÉBOL C.00 542.00 100.00 25. 280.000.A. Código de cuenta Nº 5698-22356-96 PÁG.00 572.000. Capital Bs.00 567.000. 1/1 CARGOS ABONOS SALDOS 185.00 180.00 647.00 153.000.00 130.00 47.C.000.000.00 517.A.000.000.00 292.00 725.00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006 FECHA JULIO 01 02 05 06 06 15 20 25 30 CONCEPTOS Saldo Depósito Nº 2365 Cheque Nº 4508 Depósito Nº 3984 N.

900.800. CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 30/06/06 CORRIENTE Nº 5698-22356-96 DESCRIPCIÓN Saldos al 30/06/06 CHEQUES EN TRÁNSITO 17/06/06 Cheque Nº 4506 20/06/06 Cheque Nº 4507 DEPÓSITOS EN TRANSITO 30/06/06 Deposito Nº 2365 ERRORES DE EMPRESA Deposito Nº 1956 registrado Deposito Nº 1956 correcto Cheque Nº 4505 mal ubicado SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06 18.900.00 25.00 185.00 Deudor según libros (NL) y 185.500.500. EL TRÉBOL C.800.00 Licda. véase que ya traen un saldo distinto desde el principio. 230.000.A.00 .000.300.00 -122.900.600.800. Romelia Rodríguez MÉTODO: SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS ) PARCIAL LIBROS (NL) 230.000.00 166.800.00 -153.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos.00 153.00 65.000.00 40.00 BANCO (LB) -185.900.00 61.00 273.00 según banco (LB) Acreedor.00 -273.

para luego reflejar en una sola columna las diferencias. lo cual resulta ser la finalidad de éste método.) Licda. hasta que al final se “encuentra” el saldo del mayor de Banco de la empresa (Bs. depósitos. luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el método anterior.). Romelia Rodríguez . cheques y otros que compensen las discrepancias entre ambos.000.00 Acreedor. para que al final se encuentre el saldo contrario. En el caso que se presenta en la siguiente lámina.900.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos.00 Deudor. pero en una sola columna. 725. nótese que se comienza con el saldo del estado de cuenta del Banco (Bs. (el de Banco o el de la Empresa). 565.

xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.MÉTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo según libro de la empresa Más: Cobros realizados por el Banco Notas de Crédito xxx.xx .xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Intereses ganados s/ saldo en banco Corrección de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto xxx.xx Cargos por servicios Notas de Débito xxx.

xx Créditos efectuados por el banco incorrectamente Corrección de errores Menos: Depósitos en tránsito Débitos efectuados por el banco incorrectamente ..xx Corrección de errores Saldo según Estado de Cuenta del Banco xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx. MÉTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX Partidas no consideradas por el banco Mas: Cheques pendientes o en tránsito xxx.xx xxx.xx xxx.Continuación…….xx xxx.

A. TRÉ C.000.800. Romelia Rodríguez MÉTODO: SALDOS ENCONTRADOS PARCIAL TOTAL 725.A.900.00 -27.00 565.00 5.MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS EL TRÉBOL C.100.00 55.000.500.000.000.00 15.00 25.000.000.00 -177.00 65.00 40.00 .800.00 5.000.00 Licda.000.00 40.00 40. CONCILIACIÓN BANCARIA CONCILIACIÓ BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06 BOLÍ CORRIENTE Nº 5698-22356-96 Nº 5698-22356DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓ SALDO SEGÚN BANCO LB AL 31/07/06 SEGÚ CHEQUES EN TRÁNSITO TRÁ 20/06/06 Cheque Nº 4507 Nº 14/07/06 Cheque Nº 4509 Nº 28/07/06 Cheque Nº 4511 Nº 28/07/06 Cheque Nº 4512 Nº DEPÓSITOS EN TRANSITO DEPÓ 31/07/06 Deposito Nº 6892 Nº NOTAS DE DEBITO 06/07/06 Gastos de Cobranza ERRORES DE LA EMPRESA Cheque Nº 4510 registrado Nº Cheque Nº 4510 correcto Nº SALDO SEGÚN LIBROS NL AL 31/07/06 SEGÚ 52.000.

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