Contul şi analiza contabilă

- Teme de studiu individual-

Aplicaţia 1 Soldul la 01.12.2006 al contului 301 Materii prime este de 90.000 lei. Pe data de 2.12.2006 societatea cumpără materii prime de la furnizori, la preţul de 30.000 lei, pe data de 15.12.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 23.12.2006 societatea consumă materii prime în valoare de 95.000 lei. Cerinţe: a. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor; b. Întocmiţi fişa de cont pentru contul 371 Mărfuri. Analiza contabilă a tranzacţiilor 2.12. 2006 Achiziţia de materii prime în valoare de 30.000 lei de la furnizori

15.12.2006

Plata datoriei faţă de furnizori prin casierie

23.12.2006

Consum de materii prime în valoare de 95.000 lei

Fişa contului Materii prime este următoarea:
Contul Luna Nr. op. Data înreg Documen t Explicaţie Simbol Rulaj D Simbol Pag

Sold C

D/C

TOTAL

Fişa contului (forma simplificată) Materii prime D 301 Materii prime C
SID

RD TSD SFC

RC TSC

Aplicaţia 2 La data de 1.05.2006 societatea comercială ALFA S.A. prezintă următoarea situaţie: materii prime 20.000 lei, clienţi 50.000 lei, conturi curente la bănci 20.000 lei, capital social 60.000 lei, furnizori 10.000 lei, rezerve 20.000 lei. În luna mai au loc următoarele tranzacţii:  la data de 5.05.2006 se achită prin bancă datoria faţă de furnizori în valoare de 10.000 lei;  la data de 20.05.2006 se încasează prin bancă o creanţă clienţi în valoare de 30.000 lei;  la data de 22.05.2006 se majorează capitalul social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei. Cerinţă: Să se efectueze analiza contabilă a tranzacţiilor de mai sus şi să se prezinte situaţia în conturi la sfârşitul lunii mai. Analiza contabilă a tranzacţiilor 5.05.2006 Plata prin contul bancar a datoriei faţă de furnizori, în valoare de 10.000 lei

20.05.2006 Încasarea prin bancă a creanţei faţă de clienţi în valoare de 30.000 lei

2006 Majorarea capitalului social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei .22.05.

Completarea fişelor de cont (forma simplificată) D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC Aplicaţia 3 Soldul la 01.2006 al contului 371 Mărfuri este de 40.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori. Cerinţe: c.11. Întocmiţi fişa de cont pentru conturile 371 Mărfuri şi 401 Furnizori .11.11.2006 societatea cumpără mărfuri de la furnizori în valoare de 180. iar pe data de 21. la un preţ de vânzare de 220. pe data de 15. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor.000 lei. iar al contului 401 Furnizori este de 27. d.000 lei.2005 societatea vinde mărfuri în valoare de 75.000 lei.000 lei.000 lei. Pe data de 8.11.

200N Descărcarea din gestiune a mărfurilor vândute la costul de achiziţie de lei (recunoaşterea costului mărfurilor vândute la cheltuieli) Completarea fişelor de cont (forma simplificată) D C D C .Analiza contabilă a tranzacţiilor 8.200N Vânzarea de mărfuri la preţul de vânzare de lei (recunoaşterea venitului din vânzare) 21.200N Plata datoriei faţă de furnizori prin contul curent la bancă 21.11.11.11.200N Achiziţia de mărfuri în valoare de lei de la furnizori 15.11.

C. nr. sector.U. B 01 VAS Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 04.) -lei-lei2 3 4 5(3x4) KG 9.375 3..03. anul) Sediul (localitatea. ALFA S. Registrul Carte Mare şi Balanţa de verificare la data de 31 martie 2006: Seria Furnizor BETA SA Nr. Registrul Comerţului/an J40/123/2004 C. 1234567 Data (ziua. nr. Seria AT nr.30 Semnăturile Total de plată Semnătura de primire 30.000 Nr.03. str.000 lei Capital subscris vărsat 200. 987654 Sediul BUCUREŞTI (localitatea.20 30.03. realizaţi analiza contabilă şi completaţi Registrul Jurnal. 123458 eliberat Poliţia.I. ord..000 lei Conturi la bănci 115.000 Nr.A. 0 1.M. facturii 12345 C.000 lei Aparatură birotică 15.U. aviz însoţire Judeţul (dacă este cazul) Contul RO31RNCB24000250057800 01 Banca BCR U. ord.2006 BUCUREŞTI Nr.RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC Aplicaţia 4 Situaţia S. Denumirea produselor sau serviciilor 1 PRĂJITURI Cumpărător ALFA SA Nr. Scadenţa pe data de 15. crt.I.I.000 .03. 1 CNP Mijlocul de transport autoturism 179062835456 DACIA 8 Nr. la data de 1.) 04.000.A.V. Cantitate Preţul unitar Valoarea a (fără T. luna.000 lei Pe baza următoarelor documente contabile care atestă tranzacţiile efectuate în cursul lunii ianuarie. Registrul FACTURĂ Comerţului/an J40/1248/2002 Nr.2006 Semnătura şi Date privind expediţia ştampila Numele delegatului Vasile ION furnizorului Buletinul/C..2006 ora 15. magazin mixt.) Judeţul Contul RO31RNCB2400000002430001 Banca BCR Capital social 50. str.2006 se prezintă astfel: Terenuri 70.

I. . 12345/04. …….adică………douăzecişioptmiilei………. nr.U.…… Suma de…28.) -lei-lei2 3 4 5(3x4) FACTURĂ KG 7.500 4.2006 VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE RO31RNCB2400000002430001 DE LA BANCA BCR SEMNĂTURA PLĂTITORULUI DATA EMITERII 15. 32712 eliberat Poliţia sector 3 CNP Mijlocul de transport Nr.U. Nr.. 1234567 Sediul BUCUREŞTI Am primit de la … GAMA SRL ………………. 10 PLĂTIŢI 18. Adresa ………… BUCUREŞTI ……………………….2006 Sediul BUCUREŞTI Nr.00 Semnăturile Total de 36. Registrul Comerţului/an Nr. str.03./an CHITANŢA Nr.2006 Seria Furnizor ALFA SA Nr. …………………. Unitatea ALFA SA Nr. 458792 20.I.___1528__ J40/1248/2002 Data 25.000 Nr.) (dacă este cazul) Judeţul Contul RO31RNCB45780000243000 1 Banca BCR U. Seria UU nr.M. ADICĂ PRIMIREA/ ACCEPTAREA CĂTRE BENEFICIAR BETA SA ÎN CONT COD FISCAL 1234567 DIN CONT RO31RNCB2400025005780001 DE LA BANCA BCR REPREZENTÂND Contravaloare parţială a facturii nr. crt.ORDIN DE PLATĂ optsprezecemiilei PLĂTITOR ALFA SA NR.03. Com. anul) C. Reg. str.03.. ….I. 1234567 Sediul BUCUREŞTI (localitatea. aviz însoţire (localitatea. facturii 4526 J40/5897/2002 Data (ziua.80 36.A... ord.03.I.032006 ora 12.………………………….U.000…….000 plată Semnătura de primire Seria nr. 0 1.000 Scadenţa pe data de 25... ord.000 LEI. ………………. Denumirea produselor sau serviciilor 1 PRĂJITURI Cumpărător GAMA SRL Nr. ord.2006 Semnătura şi Date privind expediţia ştampila Numele delegatului POP Ion furnizorului Buletinul/C.V.03 anul 2006 C. luna. Cantitate Preţul unitar Valoarea a (fără T. Registrul Comerţului/an J40/1248/2002 C. 280061837569 Expedierea s-a efectuat în prezenţa 8 noastră la data de 20. nr.) Judeţul Contul RO31RNCB2400025005780001 Banca BCR Capital social 200.

03.…………………………………………………………………………………. Reprezentând.03.03..2006 31.2006 ………. ……contravaloare parţială factura nr.2006 20. 4526/20.03.03.2006 20.…… Casier.2006 .2006 15.03. Analiza contabilă a tranzacţiilor 04.03..2006 25.

2006 31.03.2006 .31.03.

Completarea Registrului Jurnal SC_____________ REGISTRUL JURNAL luna _____________ anul_______ N r cr t Dat a înre g Conturi Documen t Explicaţii D C D Sume C TOTAL .

Completarea fişelor de cont REGISTRU CARTE MARE – simplificat C D D C RD TSD D RC TSC C D RD TSD RC TSC C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C .

RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD D RC TSC C D RD TSD RC TSC C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC .

03.Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul lunii SC___________ Balanţa de verificare la data de 31.006 Simb ol Denumire cont Solduri iniţiale D C Rulaje D C Total sume D C Solduri finale D C Total .

16. Completarea documentelor contabile Seria Furnizor Nr. amortizate pentru 3.000 lei.000 lei Credite pe termen lung 1. str. sau serviciilor Nr.200N-1: Capital social 15. Cerinţe: a.. facturii Data (ziua.01.01. Urmăriţi etapele ciclului contabil pentru luna ianuarie. Registrul Comerţului/an C.000 lei Disponibil la bancă 4.U.V.. nr. Denumirea produselor crt.200N plata datoriei către furnizori în valoare de 3.) Judeţul Contul Banca U.V. încasarea se realizează pe 12.200N amortizarea echipamentelor în valoare de 1. Sediul (localitatea.A. 20. Nr.V.200N prin casierie.000 lei.12.Aplicaţia 5 Societatea comercială ALFA SA are următoarea situaţie financiară la 31.000 lei. Cantitate a 0 1 2 3 Preţul unitar (fără T.500 lei.01.500 lei.A. 31. Registrul Comerţului/an C.200N vânzare mărfuri la preţ de vânzare de 6.A.U.500 lei Echipamente 15. -lei6 5(3x4) Semnătura Date privind expediţia Total din . nr. luna. cu plata în luna februarie.) Judeţul Contul Banca Capital social Cota T.) -lei4 Valoarea -lei- Valoarea T. Completaţi documentele contabile pentru tranzacţiile realizate de societate. cu întocmirea Balanţei de verificare.01.I. M. str. FACTURĂ FISCALĂ Nr.500 lei În luna ianuarie efectuează următoarele operaţii: 2.I.000 lei Furnizori 4.200N achiziţie de mărfuri în valoare de 3. aviz însoţire (dacă este cazul) Cumpărător Nr.000 lei Mărfuri 3. Sediul (localitatea.01. preţul de cumpărare a mărfurilor este de 3. anul) Nr. b. ord.200 lei. ord.

5+col.şi ştampila furnizorului Numele delegatului Buletinul/C.I.6) X . Seria nr. Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de ora Semnăturile care: Accize Semnătura de primire Total de plată (col. eliberat(ă) Mijlocul de transport Nr.

I. PLĂTIŢI PRIMIREA / ACCEPTAREA LEI./an C.. Zi Data Lună An Simbol cont Debitor Creditor Suma Întocmit Verificat Total Seria Unitatea Nr.. Sediul nr.………………. CHITANŢA Nr.……………….__________ Data anul Am primit de la ……………………………………….…………………….………………..U.…… Suma de……………………. Reg.Unitate a Nr. crt.adică……….……………………. Adresa …………………………….….……………. doc.. ADICĂ CĂTRE BENEFICIAR ____________________________________ ÎN CONT PLĂTITOR ___________________________________ COD FISCAL DIN CONT DE LA BANCA REPREZENTÂND DE LA BANCA SEMNĂTURA PLĂTITORULUI VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE DATA EMITERII . Com.………………………. Reprezentând.. NOTĂ DE CONTABILITATE Explicaţii Nr.…. ……………………………………………………….………… Casier. ord.. ORDIN DE PLATĂ NR. …………………………………………….

Cantitate a 0 1 2 3 Preţul unitar (fără T.A. doc. anul) Nr.. aviz însoţire (dacă este cazul) Cumpărător Nr. crt.I. NOTĂ DE CONTABILITATE Explicaţii Nr. M. luna. Zi Data Lună An Simbol cont Debitor Creditor Suma Întocmit Verificat Total . Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de ora Semnăturile Total din care: Accize Semnătura de primire X Total de plată (col. Nr.6) Unitate a Nr.. Registrul Comerţului/an C.) -lei4 Valoarea -lei- Valoarea T. sau serviciilor Nr. Sediul (localitatea. Registrul Comerţului/an C. -lei6 5(3x4) Semnătura şi ştampila furnizorului Date privind expediţia Numele delegatului Buletinul/C. facturii Data (ziua. ord.V. Sediul (localitatea. eliberat(ă) Mijlocul de transport Nr.A.I. str.) Judeţul Contul Banca U.V. nr. FACTURĂ FISCALĂ Nr. str.I.U.5+col. ord. Seria nr.A. Denumirea produselor crt. nr.) Judeţul Contul Banca Capital social Cota T.Seria Furnizor Nr.V.U.

Analiza contabilă a tranzacţiilor .

Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli b3. Regularizarea TVA .

Completarea Registrului Jurnal REGISTRUL JURNAL luna _____________ anul_______ N r cr t Dat a înre g Conturi Documen t Explicaţii D C D Sume C TOTAL .

Completarea fişelor de cont REGISTRU CARTE MARE – simplificat C D D C RD TSD D RC TSC C D RD TSD RC TSC C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C .

RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD D RC TSC C D RD TSD RC TSC C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C .

RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC D C D C RD TSD D RC TSC C D RD TSD RC TSC C RD TSD RC TSC RD TSD RC TSC .

____________ Balanţa de verificare la data de Simb ol Denumire cont Solduri iniţiale D C Rulaje D C Total sume D C Solduri finale D C Total .C.Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul lunii S.