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L'impact de l'audit de performance en Moldavie May 2011 (FR)

L'impact de l'audit de performance en Moldavie May 2011 (FR)

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Présentation par Ecaterina Paknehad, membre de la Cour des comptes de la République de Moldavie

À propos de la Moldavie À propos de la Cour des comptes Développement de capacité de la Cour à effectuer des audits de performance et des audits des systèmes IT Audits de performance pilotes et audits supplémentaires Des exemples de l'impact des audits de performance Questions
Présentation par Ecaterina Paknehad, membre de la Cour des comptes de la République de Moldavie

À propos de la Moldavie À propos de la Cour des comptes Développement de capacité de la Cour à effectuer des audits de performance et des audits des systèmes IT Audits de performance pilotes et audits supplémentaires Des exemples de l'impact des audits de performance Questions

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L¶impact de l¶audit de performance en Moldavie

Présentation par Ecaterina Paknehad, membre de la Cour des comptes de la République de Moldavie

Qu¶aborderonsQu¶aborderons-nous?
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À propos de la Moldavie À propos de la Cour des comptes Développement de capacité de la Cour à effectuer des audits de performance et des audits des systèmes IT Audits de performance pilotes et audits supplémentaires Des exemples de l'impact des audits de performance Questions
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OÙ EST LA MOLDAVIE??
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À propos de la Moldavie
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Capitale - Chisinau (population de 785,1 mille habitants) Langue officielle - Moldave Système politique - République parlementaire

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Indépendance de l'URSS :

- déclarée le 27 août 1991
- reconnue le 25 décembre 1991 Ø Superficie - 33,8 mille km2 ` Population - 3,9 millions d'habitants (densité -111

habitants/km 2)
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PIB (nominal, pour 2009) ± 5 403 milliards d'euros Membre de : ONU, Union latine, Conseil de l'Europe, OSCE, GUAM, CEI.

- par habitant - 1420 EURO
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À propos de la Cour des comptes
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La Cour des comptes : - a été créé en 1994 en tant qu'institution suprême de contrôle financier, et depuis 2008 - elle est l'IAS de la République de Moldavie, se chargeant de l'audit publique externe ; a un personnel de 150 personnes, a mis en place Plenum (7 membres, y compris le président et le vice-président, nommés pour un mandat de 5 ans par le Parlement) et du personnel avec les fonctions d'audit, du personnel spécialisé et technique; est apolitique et jouit d'une indépendance organisationnelle, fonctionnelle, opérationnelle et financière ; effectue l'audit de régularité, de performance et d'IT; soumet au Parlement, au cours de l'année, les rapports d'audit, y compris le rapport annuel.

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Développement stratégique de la Cour des comptes : Le passage d'un contrôle externe à l'audit public externe

La Cour des comptes, avec l'appui des bailleurs de fonds internationaux et d'experts

a développé et mis en uvre le Plan stratégique de développement de la Cour des comptes pour la période d'avril 2006 à décembre 2010

La plateforme pour le développement des compétences d¶audit de performance
Vers octobre 2008, la Cour des comptes avait :
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3 employés formés en audit de performance (IDI INTOSAI, cours de formation à long terme, 2004-2005) Environ 25 contrôleurs compétents pour pratiquer des contrôles thématiques dans différents domaines (contrôles avec des éléments de d'audit de performance, 2004-2006) 12 contrôleurs formés pendant 4 jours dans l'audit de performance par L'UK NAO (Bureau national d'audit du Royaume-Uni) (2006) 5 employés avaient une certaine préparation de rapports et la rédaction de rapports, obtenus à partir de l'UK NAO.

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Développement de la capacité de la Cour à mener des audits de performance et audits de systèmes IT
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Projet financé par la Banque mondiale pour 24 mois mis en oeuvre par l'IBTCI : Les audits de performance et des audits des systèmes IT. A démarré en octobre 2008/a pris fin en octobre 2010 Une semaine de programme de formation modulaire d'audit de performance Cours de rédaction de rapport de quatre jours/de révision de rapport de trois jours Formation/assistance approfondie pratique - les conseillers d'IBTCI ont travaillé au jour le jour avec personnel de la Cour Audits pilotes (5 audits de performance/3 audits des systèmes IT)

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5 audits de performance pilotes
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Institut d'oncologie Mise en uvre de la loi sur les marchés publics Processus d'aide sociale (demandé par la Commission
européenne)

Système de soins de santé primaires (demandé par la
Commission européenne)

Aide à l'industrie viticulture

(Audits réalisés fin 2008 à mars 2010)

Les titres des 5 audits pilotes et les indicateurs quantitatifs sont présentés comme suit :
Titre de l'audit Les audités 1 Le personnel impliqué 5 personnel/ heure utilisé 2 416

« Les changements majeurs nécessaires pour améliorer sensiblement l'efficacité de l'institution de soins de santé publique de l'Institut d'oncologie dans la lutte contre le cancer » « Certains objectifs de la loi sur les marchés publics ont été atteints, mais des améliorations sont encore nécessaires » « Les possibilités d'améliorer l'efficience et l'efficacité du processus d'aide sociale » « Le programme de réinsertion et de développement de la viticulture et de vinification nécessite des améliorations importantes si la réalisation d'objectifs envisagés est souhaitée » Rapport d'audit de performance : système de soin de santé primaire

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7 326

7 11

5 7

3 603 3 683

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5 961

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5 audits de performance supplémentaires
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Élimination des déchets solides (sur proposition de l'INTOSAI) Mise en uvre de projets d'investissement dans les sociétés de production de vin (initiative de la Cour) Mise en uvre d'un projet culturel (initiative de la Cour)

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Acquisition de matériels médicaux (demandé par la Commission européenne) Recherche scientifique (initiative de la Cour)

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Les titres des 5 rapports supplémentaires les indicateurs quantitatifs pertinents sont présentés comme suit :
Titre de l'audit Les audités 5 Le personnel impliqué 6 Personnel/ heure utilisé 2 696

« Besoin d'améliorations pour la régulation de la gestion nationale des déchets solides et du système d'évacuation de la République de Moldavie »

« Mise en uvre de projets d'investissement dans les sociétés de viticulture » « Les fonds alloués au projet "Caravela Culturii" (Culture Caravan) n'ont pas été utilisés de manière économique, efficiente et efficace » « Il existe des possibilités d'amélioration significative du processus de planification, d'approvisionnement, de distribution de dispositifs médicaux et de garantie de leur meilleure utilisation? » « Afin de réaliser les bénéfices escomptés, des améliorations sont nécessaires dans les politiques et procédures de l'Académie des sciences de Moldavie pour l'attribution et le suivi des fonds alloués à la recherche scientifique »

5 1

3 2

1 382 635

6

4

1 867

11

6

4 462

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4 audits d¶IT réalisés
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4 audits d'IT (examen des contrôles généraux et des contrôles d'application) - 3 de ces audits éaient des audits pilotes; 4 membres du personnel formés en audit d'IT; Matériel de formation ; Manuel d'audit d'IT

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Les titres des 4 audits d IT et les indicateurs quantitatifs sont présentés comme suit :
Les Le audités personnel impliqué « Le système d'information automatisé de l'assurance 5 4 maladie obligatoire est à risque en raison de la faiblesse des contrôles » Audit du système d'information de protection sociale 1 3 mis en uvre à la Société nationale des assurances sociales Audit du système d'information « Gestion et analyse 1 3 financière de la dette publique » mis en oeuvre par le Ministère des Finances Audit du système d'information intégré des douanes du 4 4 Service des Douanes de la République de Moldavie Titre de l'audit Personnel /heure utilisé 1 148

1 074

728

2 472

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La Cour des comptes remercie Mme Linda Weeks et M. James Bonnell, M. Michael Bitz pour leur dévouement et leurs efforts déployés dans le développement des capacités professionnelles des auditeurs pour qu¶ils mènent des audits de performance et d¶IT

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Qu¶avonsQu¶avons-nous réalisé?

Exemples de l'impact des audits de performance

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Institut d¶oncologie
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Institution de soins de santé cruciale - jamais été auditée. L'audit de performance a constaté de sérieux problèmes avec les systèmes de l'Institut pour la gestion de ses ressources. L'audit a relevé des domaines où la performance pourrait être améliorée : l'approvisionnement, la gestion des médicaments, en déterminant les besoins grâce à la distribution et l'utilisation de médicaments, en faisant une meilleure utilisation du service d'hospitalisation, et en obtenant des informations sur l'état technique du matériel médical.

Les infirmières ont tenté de garder un registre des médicaments en se servant de 170 grands livres

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Impact de l¶audit
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Le directeur et plusieurs hauts membres du personnel ont été remplacés. La Commission de lutte contre la corruption de Moldavie qui enquête sur les questions de médicaments a été identifiée par l'audit. Le rapport de la Cour est utilisé comme guide pour améliorer les opérations de l'Institut.

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Mise en uvre de la nouvelle loi sur les marchés publics
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En 2008, la Moldavie a adopté une nouvelle loi sur les marchés publics destinée à améliorer sensiblement processus de passation des marchés publics. L'audit de performance a examiné si les objectifs de la loi ont été respectés.

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Résultats de l¶audit d¶acquisition
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Alors que certains objectifs ont été atteints, des améliorations étaient encore nécessaires. Les pouvoirs adjudicateurs n'ont pas développé de plans d'acquisition comme exigé. Les acquisitions n'étaient pas suffisamment documentées. Des améliorations importantes sont nécessaires dans le suivi des contrats. L'agence gouvernementale créée pour superviser le processus d'acquisition n'a pas rempli son mandat.

Impact de l¶audit
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La Cour a tenu une conférence de deux jours pour discuter des conclusions de l'audit entre les principales parties prenantes. Cela a permis aux principaux groupes/parties prenantes de parler les uns aux autres. Amendements à la loi sur les marchés publics adoptés pour améliorer la mise en uvre.

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Audit de performance du processus d¶aide sociale
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En 2008, la Moldavie a mis en oeuvre un nouveau mécanisme pour le paiement de l'aide sociale. Audit visant à déterminer s'il existe des problèmes empêchant la mise en uvre du nouveau programme d'aide sociale.

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Résultats de l¶audit du processus d¶aide l¶audit sociale
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Du personnel supplémentaire nécessaire pour mettre effectivement en uvre le processus. Les contrôles internes doivent être renforcés de manière significative tout au long du processus d'aide sociale.

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Impact de l¶audit d¶aide social
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L'Union européenne a accepté l'audit de performance de la Cour en tant que condition d¶aide supplémentaire à ce programme. L'audit de la Cour est utilisé comme guide pour améliorer tous les aspects du processus d'aide sociale, en particulier le renforcement des contrôles internes. Le Ministère du Travail et de la Protection sociale a accepté les propositions et les recommandations de la Cour visant à améliorer le mécanisme de prestation d'aide sociale. Le gouvernement a approuvé les propositions de modification du règlement sur la détermination et le paiement de l'aide sociale. Le Parlement a accepté une série d'amendements à la loi sur l'aide sociale, qui ont apporté des clarifications en termes de critères de qualification pour l'aide sociale, et introduit une nouvelle prestation sociale.

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Rétablissement et développement de l¶audit de la viticulture et de la vinification
Le gouvernement a créé un programme à long terme (2002-2020) pour le rétablissement et le développement de la viticulture et de la vinification en Moldavie. L'audit a évalué l'efficacité du programme.

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Résultats de l¶audit ± Viticulture et vinification
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A identifié les faiblesses dans la mise en uvre du programme, le rapport des indicateurs de performance, et la gestion des ressources financières du programme. Le programme a été développé pour le long terme, mais n'a pas été ajusté afin de refléter les conditions économiques actuelles.

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Les vignes dégradées ont été pratiquement coupées
(Photos prises par l¶équipe d¶audit)

Impact de l¶audit de viticulture/vinification
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Le Ministère de l'Agriculture a élaboré un nouveau programme de rétablissement et de développement de la viticulture et la vinification pour la période 2011-2020 La Cour a demandé des contrôles fiscaux des opérateurs économiques qui ont abouti à un recouvrement de 5 millions de lei supplémentaires. Le recensement agricole général a été mené, y compris l'inventaire et l'évaluation de l'état des vignes Le processus d'élaboration du cadastre viticulture a été lancé Les fonds visant à soutenir la création de vignobles ont été liquidés. Le Parlement a approuvé une nouvelle modalité de subventionnement.

Ø

L¶audit de performance dans le domaine de l¶environnement ± gestion des déchets solides dans le pays Les déchets solides du pays ont une influence directe sur l'environnement, et leur mauvaise gestion détermine la pollution du sol, de l'eau, de l'air, de la flore, de la faune, etc. La gestion des déchets est un problème en République de Moldavie. La Cour des comptes a appuyé la proposition du Groupe de travail WGEA de l'INTOSAI, et a effectué l'audit de l'environnement, en choisissant la gestion des déchets solides.

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Résultats d¶audit ± gestion des déchets solides dans le pays
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Les lacunes de la gestion des déchets solides dans le pays sont importantes. Le cadre juridique contient de nombreuses faiblesses, lacunes et imperfections. Le nombre de sites de stockage de déchets non autorisés a augmenté de manière significative. De graves problèmes trouvés dans l'élimination des déchets médicaux. Bien que le programme national de valorisation des déchets prévoit la collecte séparée des déchets, en réalité ce n'est pas le cas. La majorité des autorités publiques locales ne disposent pas de services adéquates de collecte, de transport et de stockage des déchets. Le mécanisme d'allocation des ressources du Fonds écologique national est inefficace.

La plupart des autorités publiques locales ne prêtent pas suffisamment attention aux déchets ménagers

Certains LPA ont réussi à trouver des solutions!!!
(Un bon résultat obtenu dans le cadre d¶un projet de partenariat privé-public) privé-

Impact de l¶audit ± gestion des déchets solides dans le pays
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Le Ministère de l'Environnement (ME) a hautement apprécié les résultats de l'audit, lançant des activités pour mettre en uvre les recommandations. Le gouvernement a créé au sein du ME une section portant sur le développement des politiques nationales dans le domaine de la gestion des déchets. Le gouvernement a décidé de créer une agence de l'Environnement, qui se chargera du suivi, de la surveillance et du contrôle des flux de déchets. Le ME a élaboré la Stratégie nationale sur la gestion des déchets qui devrait être approuvée au cours de 2011. Le ME a révisé le mécanisme d'allocation des ressources financières. La société civile est impliquée dans des projets liés à la formation des représentants du PLA, des producteurs de déchets et du grand public ...

Audit de performance du processus d¶aide sociale
En 2008, la Moldavie a mis en place un nouveau mécanisme pour le paiement de l'aide sociale. L'audit a été réalisé pour déterminer s'il existe des problèmes empêchant la mise en uvre du nouveau programme d'aide sociale.

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Résultats de l¶audit du processus d¶aide sociale
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Du personnel supplémentaire nécessaire pour mettre effectivement en uvre le processus. Les contrôles internes doivent être renforcés de manière significative tout au long du processus d'aide sociale.

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Impact de l¶audit d¶aide sociale

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L'Union européenne a accepté l'audit de performance de la Cour en tant que condition d'aide supplémentaire à ce programme. L'audit de la Cour est utilisé comme guide pour améliorer tous les aspects du processus d'aide sociale, en particulier le renforcement des contrôles internes.

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Audit de performance des soins de santé primaires
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La Moldavie a décidé de séparer les soins de santé primaires des soins hospitaliers pour assurer un meilleur accès aux services de soins de santé. A commencé le processus au début de 2008. A entrepris l'audit pour évaluer les progrès accomplis dans la réalisation des objectifs.

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Résultats d¶audit - soins de santé primaires
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Les pénuries de médecins et le manque de formation continue ont limité l'efficacité. Possibilités d'améliorer sensiblement l'accès aux soins de santé primaires. De nombreux établissements de soins ne répondent pas aux normes. Il existe des possibilités d'améliorer le contrôle du Ministère.

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Des patients entrent dans l¶établissement pour rendre visite à leur médecin de famille en passant pas un trou dans le mur de ce bâtiment en construction

Impact de l¶audit de soins de santé primaires
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Le Ministre de la Santé utilise le rapport d'audit comme guide pour l¶amélioration des opérations du programme. Le Ministre de la Santé a été tellement impressionné par l'audit de la Cour qu¶il souhaite que la Cour procède à des audits de performance des soins hospitaliers et des systèmes de soins d'urgence.

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Performance des projets d¶investissement mis en uvre dans les sociétés de production de vin
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La vinification est un secteur important de l'économie moldave. L'industrie du vin a une part de 20% dans le PIB et concerne environ 27% de la population active. Au cours de la période 2002-2005, 4 grandes sociétés de vin ont été privatisées. Les acheteurs doivent faire certains investissements en capital dans des sociétés privatisées. La Cour des comptes a effectué l'audit pour déterminer si les objectifs de privatisation ont été atteints et pour évaluer également l'efficacité des activités de surveillance postprivatisation.

Résultats d¶audit ± mettre en uvre les projets d¶investissement dans les sociétés de production de vin
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Ni les investisseurs, ni l'Agence de biens publics (APP) n¶ont atteint les objectifs et les avantages obtenus n¶atteignaient pas ceux qui étaient attendus. Lacunes et faiblesses identifiées dans la législation. Les contrats d'investissement contenaient des dispositions qui ne sont pas claires. Les acheteurs n'ont pas réussi l'activité principale et la réalisation des aspects sociaux prévus dans les contrats de privatisation. Un obstacle a été l'embargo imposé par la Russie, ainsi que la gestion des investissements inadéquats qui portait uniquement sur l'exportation de la production en Russie. Faible suivi par l'APP.

Impact de la mise en uvre des projets d¶investissement dans les sociétés de production de vin
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L'Agence de biens publics, le Ministère de l'Économie et du Commerce (MEC) et le Ministère des Finances ont pris des mesures pour appliquer les recommandations de la Cour. Le gouvernement a approuvé les modifications proposées par l'APP, le MEC et le Ministère des Finances à apporter à la loi et aux règlements régissant ce domaine. Le Parlement a adopté des modifications de la loi sur l'administration et la privatisation de biens publics.

Mise en
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uvre du projet culturel « Culture Caravan »

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Le projet en question a été l'un des premiers projets culturels pleinement financé par le budget de l'État (10 millions de lei/1 million de dollars américains). Activités exercées dans tous les districts de la République de Moldavie (2005-2008). La mise en uvre a été réalisée en l'absence de règles normatives sur le financement d'un tel projet par le budget de l'État. Au cours des audits du Ministère des Finances et du Ministère de la Culture, la Cour a identifié et a soulevé des questions concernant l'utilisation des fonds et les rapports de l'association responsable de la mise en uvre du projet.

Résultats de l¶audit du projet culturel « Culture Caravan »
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Objectifs du projet décrits d'une manière claire et sans indicateurs mesurables. Les objectifs n'ont pas été coordonnés avec le Ministère de la Culture et ne peuvent être trouvés dans la décision du gouvernement sur la mise en uvre du projet. L'association n'a pas respecté les plafonds des coûts des activités culturelles mis en place par le Ministère de la Culture (MC) et le nombre total des activités prévues. L'association n'a pas fourni les rapports requis. L'association ne dispose pas de preuves documentaires pour 30% des dépenses. Les rapports de l'association contenaient des données erronées. 50% des fonds alloués ont été utilisés de manière contraire à leur objectif, à savoir non pas pour des activités culturelles, mais pour les dépenses administratives de l'association (achat d'une voiture, salaires et primes pour les administrateurs et autres membres du personnel, etc.)

Impact de l¶audit du projet culturel « Culture Caravan » La Cour des comptes a renvoyé certaines questions au Bureau du Procureur général pour examen plus approfondi. Le Ministère de la Culture a entrepris l'élaboration de normes méthodologiques pour le suivi des projets culturels.

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Audit de performance de l¶équipement médical

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L'audit a été réalisé à la demande de la Commission européenne.

Résultats de l¶audit - l¶équipement médical
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Le système de santé n'a pas de cadre juridique pour réglementer l'équipement médical, de plan de développement stratégique des technologies médicales et du matériel, de normes minimales d'équipement technique et de programme d'équipements techniques pour les installations publiques de soins de santé. Le Ministère de la Santé ne prend pas en compte les besoins et les exigences des installations publiques de soins de santé. L'acquisition de matériel médical a été effectuée sans une étude de faisabilité. Certains fournisseurs de matériel médical ont fait des bénéfices excessifs. Certains des équipements coûteux ne fonctionnent pas en mode numérique, mais seulement en mode simple, bien que le paiement ait été effectué pour une installation numérique. Certaines pièces d'équipement ne sont pas suffisantes pour l'établissement médical. Les patients sont soumis à une irradiation répétée, etc.

Impact de l¶audit de l¶équipement médical
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Le Ministère de la Santé et les installations auditées ont été satisfaits des questions abordées par l'audit et prennent des mesures pour remédier à la situation. Le Ministère de la Santé a entrepris des travaux sur l'élaboration d'un plan de développement stratégique dans le domaine de la technologie et des équipements médicaux. Les résultats de l'audit ont été largement publiés. La Cour a participé à des programmes de télévision consacrés à la question respective, ainsi qu¶à des émissions radio. La Cour a recommandé au Parlement d'accélérer l'adoption de la loi sur le matériel médical, compris dans la liste des projets inscrits au Parlement. Les consultants engagés par la Commission européenne se sont félicités du rapport et des recommandations fournies par la Cour.

Audit de performance de la recherche scientifique
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Au cours des audits financiers, la Cour a identifié un certain nombre de questions liées à l'efficience, l'économie et l'efficacité de l'utilisation de l'argent public pour la science et l'innovation par l'Académie des sciences de Moldavie (ASM) et les institutions subordonnées. En particulier, la Cour s'est avérée intéressée par le financement et les résultats obtenus dans la mise en uvre de projets des programmes d'État dans le domaine de la science et de l'innovation. Le Parlement s'est intéressé à l'idée de mener un audit de performance dans ce domaine.

Résultats de l¶audit de la recherche scientifique
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A trouvé les mécanismes de financement inefficaces. La concurrence n'était pas encouragée. A trouvé des incidents de conflits d'intérêts. Certains projets ont pris fin sans résultat; d'autres projets se sont prolongées avec des fonds supplémentaires sans justification. Pas d'indicateurs de performance établis pour certains programmes d'État. Il existe des problèmes de financement et de suivi des projets de transfert technologique.

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Impact de l¶audit de la recherche scientifique
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L'ASM et l'Agence pour l'innovation et le transfert de technologie mettent en uvre les recommandations de l'audit de la Cour. L'ASM a décidé de retirer l'Assemblée de l'ASM (forum suprême de la communauté scientifique) de l'ASM, ce qui a été salué par tous les représentants de la communauté scientifique, en particulier ceux des universités. L'ASM a entrepris l'élaboration de la Stratégie nationale pour la recherche, le développement et l'innovation pour une période de 10 ans. L'ASM sera assisté par des experts en provenance de Roumanie et d'Allemagne.

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Résultats de l¶audit d¶IT (questions clés)
Parmi les audités : `Aucun plan stratégique. `Pas de normes, politiques et procédures mis au point. `La haute direction ne s'implique pas assez dans les questions de gestion de l'IT. `Les risques liés aux IT ne sont pas évalués. `Les ressources existantes ne sont pas utilisées de manière efficace. `Le personnel de l'IT a un taux de rotation élevé et l'institution dépend trop sur un nombre limité de personnes. `L'IT est conçu et développé en dehors des autres subdivisions. `Les besoins des utilisateurs ne sont pas pris en compte.

Impact de l¶audit d¶IT
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Promotion de l'audit de l'IT au sein des institutions d'État et besoin d'attirer l'attention des décideurs sur l'importance d'une bonne gestion de l'IT. La direction des ministères en charge de systèmes IT a examiné et apprécié les résultats de l'audit d'IT. Le haute direction a compris et accepté les conclusions relatives aux principaux risques de l'IT. Les recommandations de la Cour d'audit sont mises en uvre.

Accéder aux rapports d¶audit www.ccrm.md

Questions?

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