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Exercício da Estrutura Gerencial de Resultados

No momento da elaboração da Estrutura Gerencial de Resultados deve-se ter em mãos os seguintes


controles financeiros:

- Controle de vendas do mês;


- Registro de Caixa do mês;
- Controle de contas a pagar (contendo as contas geradas no mês de competência e ainda
não pagas)

Para efeito de Cálculo, registre na planilha azul os valores dos controles financeiros da empresa:
Ressalte-se que essa planilha totalizará os grupos de forma diferenciada deste enunciado.

Informações extraídas do REGISTRO DE CAIXA DO MÊS:

Conta Mês atual Mês anterior


Pró-labore 1,640.00 1,640.00
Despesas com veículos 150.00 120.00
Telefone 90.00 110.00
Água e luz 190.00 180.00
Manutenção de computadores 200.00 120.00
Honorários contábeis 500.00 500.00
Outras despesas 460.00 380.00
Despesas de viagem 210.00 160.00
Total Despesas 3,440.00 3,210.00

Informações retiradas do CONTAS A PAGAR

Conta Mês atual Mês anterior


Salários e encargos 710.00 710.00
Aluguel 380.00 380.00
Propaganda 210.00 210.00
Seguros 170.00 170.00
Fretes 40.00 30.00
Total CP 1,510.00 1,500.00

Informações retiradas das VENDAS DA EMPRESA

Conta Mês atual Mês anterior


Vendas à Vista 12,880.00 13,900.00
Vendas a prazo 20,000.00 18,000.00
Total Receita 32,880.00 31,900.00

Custos Variáveis Mês atual Mês anterior


Custo das mercadorias vendidas 16,840.00 16,290.00
Fretes sobre vendas 520.00 470.00
Impostos Federais 1,600.00 1,550.00
Impostos Estaduais 5,580.00 5,400.00
Impostos Municipais - Alvará 150.00 100.00
Comissões + encargos 560.00 500.00
Total Custos Variáveis 25,250.00 24,310.00

Receitas e Despesas Financeiras

Conta Mês atual Mês anterior


Receitas financeiras 60.00 80.00
( - ) Despesas financeiras 40.00 60.00
Resultado Financeiro 20.00 20.00
uintes
CUIDADO! NAS CELULAS AMARELAS, NÃO INSIRA VALORES POR TRATAR-SE DE FÓRMULAS
ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS
DIVISÃO DAS CONTAS MÊS ATUAL % S/ RECEITA MÊS ANTERIOR % S/ RECEITA VARIAÇÃO %
Vendas à vista 12,880.00 39.17 13,900.00 43.57 -7.34
Vendas a prazo 20,000.00 60.83 18,000.00 56.43 11.11
1) VENDAS TOTAIS 32,880.00 100.00 31,900.00 100.00 3.07
Custo da Mercadoria vendida 16,840.00 51.22 16,290.00 51.07 3.38
Fretes sobre vendas 520.00 1.58 470.00 1.47 10.64
Impostos Federais 1,600.00 4.87 1,550.00 4.86 3.23
Impostos Estaduais 5,580.00 16.97 5,400.00 16.93 3.33
Impostos Municipais 150.00 0.46 100.00 0.31 50.00
Comissões + encargos 560.00 1.70 500.00 1.57 12.00
2) TOTAL DE CUSTOS VARIÁVEIS TOTAIS 25,250.00 76.79 24,310.00 76.21 3.87
3) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (LINHA1 - LINHA2) 7,630.00 23.21 7,590.00 23.79 0.53
Àgua e Luz 190.00 0.58 180.00 0.56 5.56
Telefone 90.00 0.27 110.00 0.34 -18.18
Aluguel 380.00 1.16 380.00 1.19 0.00
Despesas com veículos 150.00 0.46 120.00 0.38 25.00
Despesas com Viagens 210.00 0.64 160.00 0.50 31.25
Salários e encargos 710.00 2.16 710.00 2.23 0.00
Fretes 40.00 0.12 30.00 0.09 33.33
Honorários contábeis 500.00 1.52 500.00 1.57 0.00
Manutenção de computadores 200.00 0.61 120.00 0.38 66.67
Propaganda 210.00 0.64 210.00 0.66 0.00
Pró-labore dos sócios 1,640.00 4.99 1,640.00 5.14 0.00
Seguros 170.00 0.52 170.00 0.53 0.00
Outras despesas 460.00 1.40 380.00 1.19 21.05
4 ) TOTAL DE CUSTOS FIXOS 4,950.00 15.05 4,710.00 14.76 5.10
5 ) LUCRO OPERACIONAL (LINHA 3 - LINHA 4) 2,680.00 8.15 2,880.00 9.03 -6.94
Receitas financeiras 60.00 0.18 80.00 0.25 -25.00
Despesas financeiras 40.00 0.12 60.00 0.19 -33.33
6) RESULTADO EXTRA-OPERACIONAL 20.00 0.06 20.00 0.06 0.00
7) LUCRO LÍQUIDO ( LINHA 5 + LINHA 6 ou
LINHA 5 - LINHA 6, DEPENDE DO SALDO) 2,700.00 8.21 2,900.00 9.09 -6.90
PONTO DE EQUILIBRIO: CF / (R-CV) x 100 - Em % 64.88 62.06 4.54
PONTO DE EQUILÍBRIO - Em R$ 21,331.06 19,795.65 7.76