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INFORME LEGAL

Las tradicionales formas de participación de los trabajadores en la empresa se encuentran reguladas en forma expresa en la Constitución. En efecto, en el artículo 29º se reconoce el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de la empresa, mientras que respecto de la participación en la gestión y propiedad, se ha establecido que el Estado mantiene un rol promotor. El sistema participativo de los trabajadores en la empresa, se encuentra regulado por el D.Leg. Nº 677 (07.10.91) y el D.Leg. Nº 892 (01.11.96) y su reglamento (aprobado mediante el D.S. Nº 009-98-TR). – Empresas de telecomunicaciones ........................10% – Empresas industriales ........10% – Empresas mineras ................8% – Empresas de comercio al por mayor y al por menor y restaurantes ......................8% – Empresas que realizan otras actividades ..................5% Para efectos de determinar la actividad que realizan las empresas obligadas a distribuir utilidades, se tomará en cuenta la Clasificación Internacional Industrial Uniforme de las Naciones Unidas (CIIU), salvo que mediante ley se señale algo distinto. Si una empresa realiza más de una actividad, para efectos de la distribución de utilidades se tomará en cuenta sólo la principal, entendiéndose por tal aquella que generó mayores ingresos brutos en el respectivo ejercicio. Artículo 2º, D.Leg. Nº 892 (11.11.96) y artículo 3º, D.S. Nº 009-98-TR (06.08.98) 1.4. Base de cálculo La participación de las utilidades será calculada sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio gravable. Para ello se compensará la pérdida de ejercicios anteriores con la renta neta determinada en el ejercicio, sin que ésta incluya la deducción de la participación de los trabajadores en las utilidades. Artículos 2º y 4°, D.Leg. Nº 892 (11.11.96) y artículo 2º, Ley Nº 28873 (15.08.2006) 1.5. Distribución de las utilidades El porcentaje de la renta se distribuye en la forma siguiente: • En función de los días laborados – Un 50% del monto de la participación se liquida a prorrata entre los trabajadores, dividiéndose dicho monto entre la suma total de días laborados por todos los trabajadores en el ejercicio, y el resultado se multiplica por el número de días laborados por cada trabajador. Para estos efectos se entiende como días laborados, aquellos en los cuales el trabajador presta sus servicios en forma real y efectiva, y cumple con la jornada ordinaria en la empresa. También se incluyen los días de ausencia considerados como asistencias para ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE

1. ParticiPación en las utilidades
1.1. Trabajadores con derecho Para que los trabajadores tengan derecho a recibir utilidades, deben presentarse las siguientes situaciones: – Estar comprendido en el régimen laboral de la actividad privada. – Laborar en una empresa que genere rentas de tercera categoría. – Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo, sea a tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Artículos 1º y 2º, D.Leg. Nº 892 (11.11.96) 1.2. Trabajadores sin derecho No tienen derecho a participar de las utilidades, los trabajadores de cooperativas, de empresas autogestionarias, de sociedades civiles y en general, de todas aquellas empresas que no cuenten con más de 20 trabajadores. Para determinar si una empresa excede los 20 trabajadores se deberá sumar el número de trabajadores que hubieren laborado en la empresa en cada mes del año y dividir el resultado obtenido entre 12. Si el resultado fuera una fracción, se procederá a su redondeo a la unidad superior, siempre y cuando dicha fracción sea igual o mayor a 0,5. Si en un mes cambiara el número de trabajadores, se tomará en cuenta el número mayor. Artículo 9º, D.Leg. Nº 677 (07.10.91) y artículo 2º, D.S. Nº 009-98-TR (06.08.98) 1.3. Monto de la participación Los porcentajes de participación de los trabajadores según la actividad desarrollada por la empresa, son los siguientes: – Empresas pesqueras...........10%
Fuente: www.alaboral.com.pe Derechos Reservados

Participación de los trabajadores en la empresa

Leg. – Remuneración total pagada a todos los trabajadores de la empresa. sin que se generen los intereses legales laborales antes mencionados.07. D. no capitalizable. D.11. pres. a partir del momento en que debió efectuarse la distribución.03. a.07. Vencido el plazo. Nº 892 (11. Para determinar las remuneraciones que sirven de base de cálculo para este beneficio se debe tomar en cuenta lo previsto en los artículos 6º y 7º del D. el empleador se entenderá requerido con la citación de la demanda.Leg.07. D.S Nº 009-98-TR (06.com.12. las empresas deben entregar a los trabajadores y ex trabajadores. el equivalente a 18 remuneraciones mensuales.98) d. Ley Nº 25920 (03.98 (23. Artículo 4º.caballerobustamante. Intereses al vencimiento del plazo Vencido este plazo. tienen derecho a cobrar el monto que les corresponda en el plazo prescriptorio fijado por ley.S. podrá efectuarse el requirimiento del caso.S.08.96) y artículo 7°. Plazo para la distribución El monto de las utilidades que le corresponde a cada trabajador será ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE distribuido dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento del plazo señalado por las disposiciones legales pertinentes. a partir de la fecha en que debió efectuarse el reparto de éstas. D. De acuerdo con la Ley Nº 27321 (22.07. Nº 009-98-TR (06.Leg.96) Para el personal no sujeto al cumplimiento de un horario o a control de ingreso y salida se considerarán como días efectivos de trabajo todos los laborables en la empresa.07.98) • En función a las remuneraciones percibidas – El otro 50% se distribuye en proporción a las remuneraciones de los trabajadores. c.98) 1.11. Nº 009-98-TR (06. Nº 009-98-TR (06. Nº 892 (11. participarán de las utilidades en forma proporcional a la jornada laborada. Artículo 6º.98) hasta el 22. se sumará el número de horas laboradas hasta completar la jornada ordinaria en la empresa.08. Tratándose de trabajadores con una jornada a tiempo parcial.12. – Nombre completo del trabajador. Nº 03-97-TR (27. Artículo 2º. D.98) El monto de la participación que pueda corresponderle a cada trabajador tendrá como límite máximo. las acciones por derechos derivados de la relación laboral prescriben a los 4 años. la participación no cobrada se agregará al monto a distribuir por concepto de participación en las utilidades del ejercicio en que se cumpla dicho plazo.Leg. Nº 892 (11. – Número de días laborados por el trabajador.Leg.08. una liquidación que contenga la siguiente información: – Nombre o razón social del empleador. Artículo 5°.96) y artículo 6º. b.6. Artículo 2º. genera intereses moratorios equivalentes al interés legal fijado por el Banco Central de Reserva del Perú. Artículo 9º.lidades del ejercicio bución aplicable cripción ejercicio Que se distribuyen en el año 1995 1996 3 años 1999 1999 2000 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1996 1997 3 años 200 2000 2001 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1997 1998 3 años 2001 2001 2002 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1998 1999 2 años 2001 2001 2002 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 1999 2000 2 años 2002 2002 2003 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2000 2001 4 años 2005 2005 2006 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2001 2002 4 años 2006 2006 2007 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2002 2003 4 años 2007 2007 2008 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2003 2004 4 años 2008 2008 2009 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2004 2005 4 años 2009 2009 2010 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2005 2006 4 años 2010 2010 2011 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 2006 2007 4 años 2011 2011 2012 Hoja de liquidación Al momento del pago de la participación en las utilidades.92). D. Nº 892 (11. los trabajadores cesados tienen este plazo para reclamar su derecho a participar en las utilidades de la empresa.96) y artículo 15º.98 3 años ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Ley Nº 27022 Desde el 24. Plazo en el caso de suspensión de relación laboral En los casos de suspensión de la relación laboral.2000 2 años ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– Ley Nº 27321 A partir del (22.la participación en las utilidades que no se haya entregado.11. – Remuneración percibida por el trabajador. sin que se hubiese efectuado el pago de las utilidades.12. Los trabajadores con jornada inferior a la máxima establecida en la empresa. dividiendo dicho porcentaje entre la suma total de las remuneraciones percibidas en el ejercicio por todos los trabajadores.S. – Número del total de días laborados por todos los trabajadores de la empresa con derecho a percibir utilidades.98) Normas que regulan la prescripción laboral Vigencia Plazo prescriptorio Ley Nº 26513 Desde el 29.95) hasta el 23. por lo tanto. El resultado obtenido se multiplicará por el total de las remuneraciones que corresponda a cada trabajador en el ejercicio. obtenido del promedio mensual de las remuneraciones percibidas por cada trabajador en el ejercicio anual correspondiente.08.98) y artículo 5º. Nº 009-98-TR (06. D. Vencido este plazo. Exigencia judicial de pago Cuando el trabajador exija el pago de las utilidades en un procedimiento judicial. Plazo en casos de término de la relación laboral Los trabajadores que hubieran cesado antes de la fecha en que se distribuyen las utilidades.07.96) y artículo 18º. el plazo de 30 días naturales para efectuar el pago de las utilidades respectivas se contará a partir de la reincorporación al trabajo.11. para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. salvo prueba en contrario. contados desde que ésta se extingue. D.95 (28. Fuente: www. D. D.11.S.08. Nº 009-98-TR (06.12.todo efecto.2000 4 años Se incorpoUtilidades Año de Plazo Año de ran a las utidel distri.97).2000). por mandato legal expreso.2000) 23.S. tal como lo señala el D.pe Derechos Reservados . y previo requerimiento de pago por escrito de los trabajadores -el cual puede realizarse mediante una carta simple. y considerada para el cálculo de las utilidades.S. Nº 892 (11. D.08.prescrip.

El FONDOEMPLEO es una persona jurídica de derecho privado.98) modificado por el D. Ley N° 28756 (08. disolución o escisión de empresas. indicando el importe del remanente de las utilidades y adjuntando. Para ello.2006). d) Uno de las empresas generadoras de los remanentes aportados al Fondo (1). FONDOEMPLEO Si producto de la aplicación del límite de las 18 remuneraciones para la distribución de utilidades para cada trabajador. con jurisdicción en todo el país.2005) Mediante trámite gratuito ante la Oficina de Administración Documentaria se realizará la comunicación de remanente de utilidades: – Comunicación según formato.S.8. Trámite Nº 98 TUPAMTPE.98) modificado por D.2007) 1.08.05. se realizará ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE . a decisión de la empresa generadora del remanente. Leg.S.98) modificado el D. En caso de fusión.2007) y R. – Excepción: Si una región genera remanentes superiores a 2200 UIT por ejercicio.I.S. para que éstas puedan transferir el exceso al Gobierno Regional.2005) Los remanentes no aportados oportunamente generarán automáticamente la tasa máxima de interés moratorio fijada por el Banco Central de Reserva del Perú a partir del día siguiente de vencido el plazo previsto en el artículo 8º. el pago se realizará dentro del plazo señalado en el punto 1. Artículo 15-A incorporado al D. de ser el caso. Artículo 10º.S. se considerará el valor de la UIT vigente al cierre del ejercicio en el cual se haya generado el remanente. – Copia del Comprobante de Información Registrada de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Registro Único de Contribuyente .2006) y artículo 8º D. Nº 009-98-TR (06.98) por el D. D.10. disolución o escisión de empresas En los casos de fusión. D. D.7. considerando el centro de trabajo en el que habitualmente prestan servicios los trabajadores a los que se les aplicó el límite individual de 18 remuneraciones.08.05. Leg.– Monto del remanente generado por el trabajador. de ser el caso.05. económica y financiera.N. el cálculo de los períodos posteriores.). N° 002-2005-TR (06. el exceso deberá destinarse para proyectos de inversión pública de la región que generó el recurso. modificado por la R. Nº 107-2007-TR (15. N° 002-2005-TR (06.alaboral. Estos recursos serán transferidos al Gobierno Regional.06. Artículo 7º. Artículo 3º.11.S.08. Nº 009-98-TR (06. se encuentran obligadas a comunicar ello al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. sin que sea necesario que se haya exigido judicial o extrajudicialmente el cumplimiento de dicha obligación”. quien lo presidirá.pe Derechos Reservados c) Uno del Ministerio de la Producción. N° 002-2005-TR (06. b) Uno del Ministerio de Agricultura.6.S. con autonomía administrativa.08. D.RUC).05. dichos aportes serán de responsabilidad de las empresas generadoras de las utilidades a distribuirse.M.11. deberán especificar el ejercicio en que se generó el remanente y el monto del remanente que corresponde a cada región.S. Art.S.09.09. el cual estará integrado por los siguientes representantes: a) Uno del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.2005) • Comunicación al MTPE Las empresas en las que se hayan generado remanentes. De subsistir la relación laboral.S.C.S. Podrán efectuarse adelantos de los aportes. e) Un representante de los trabajadores de las empresas generadoras de los remanentes aportados al Fondo (2). las utilidades serán calculadas al día anterior de la fecha de entrada en vigencia de dichas situaciones. Nº 009-98-TR (06. De extinguirse la relación laboral. Nº 009-98-TR (06. Nº 285-2007-TR (28.P. Situaciones especiales: Fusión. D. 9º.08.96) modificado por la 2ª D. El aporte del remanente al Fondo. el pago se efectuará dentro de los 15 días útiles siguientes a la entrada en vigencia de estos eventos. que cuente con estudios de factibilidad aprobados de acuerdo al Sistema Nacional de Inversión Pública (S. D. éste será destinado de la siguiente manera: – Regla: El remanente se destina al Fondo Nacional de Capacitación Laboral y de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO). y F. Será administrado por un Consejo Directivo.96) y artículo 16º. será efectuado al vencimiento del plazo previsto para la distribución de utilidades. FONDOEMPLEO informará a las empresas aportantes si el monto de sus remanentes excede las 2200 UIT que corresponden por cada región.M. Fuente: www. N° 002-2005-TR (06. En la comunicación.2005). Nº 892 (11. – Copia del documento de identidad del representante legal de la empresa. Nº 892 (11. al vencimiento del plazo para la presentación de la Declaración Jurada de Pago Anual del Impuesto a la Renta.com. Nº 009-98-TR (06.98) 1. y a la región en la que se generó éste. existe un remanente. Nº 016-2006-TR (15.

11. Artículo 10º.1998) modificado por D.98) incorporado por D. De no comunicarse. (06. Nº 009-98-TR (06. constituye gasto deducible para efectos del Impuesto a la Renta.98) y artículo 8º. la retención por concepto de rentas de quinta categoría producto de la participación de las utilidades otorgadas a los trabajadores.E. la representación estará a cargo de la empresa que hubiera generado el mayor monto de remanentes en el respectivo ejercicio.P. N° 002-2005-TR.S.08. deberán aplicarse las normas pertinentes sobre el Impuesto a la Renta. convención colectiva y la que el empleador otorgue unilateralmente a sus trabajadores. el representante será designado por el sindicato de la empresa antes mencionada. Nº 892 (11.com.05. La designación ser comunicada al MTPE a más tardar el 15 de mayo de cada año. D.2005). D.08.2005).S.08.S. Artículo 17º. D. Artículo 71°. La designación se comunicará al M. D. a más tardar el 15 de mayo de cada año.tomando como base los estados financieros consolidados.S. Nº 009-98-TR (06. Si no se comunica la designación del representante corresponderá a los representantes de los emplea- (2) dores ante el Consejo Nacional de Trabajo y Promoción del Empleo. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Fuente: www. A falta de acuerdo. N° 179-2004-EF (08.” Art. Para este efecto.pe Derechos Reservados . Será elegido por los trabajadores de aquella empresa que hubiera generado el mayor monto de remanentes en el ejercicio. Nº 892 (11.caballerobustamante. la designación del representante corresponderá a los representantes de los trabajadores ante el Consejo Nacional de Trabajo y Promoción del Empleo. Nº 009-98-TR (06.11.96) Por otro lado. de no producirse esta elección hasta el 30 de abril de cada año. Leg.S.2004) NOTAS (1) Será designado por aquellas que hubieran generado remanentes en el ejercicio. D. será efectuada en el plazo establecido para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta del ejercicio al que corresponde las utilidades a distribuir.05.12.S.9.T. N° 002-2005-TR (06. 11-A del D. convenio individual.Leg.96) 1. Tratamiento tributario La participación en las utilidades otorgadas por mandato legal.