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Anexo: Modelo de plan de Auditora

PLAN DE AUDITORA Datos de la empresa cliente Preparado por: Revisado por:

Fecha: ____/_____/_____

Fecha: ____/_____/_____

1 Estructura del negocio de la compaa.

y Tipo de negocio y descripcin de los principales productos y servicios que suministra. y Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes y Estructura del capital social y Estructura de la organizacin: relacin con otras empresas, con terceras personas.
Administradores:

Estructura Organizativa:

Tipo de Empresa: Participacin en otras empresas:

y Posicin del cliente en el mercado, zonas de influencia comercial y caractersticas del sector en el que opera. y Oficinas y almacenes y Mercado y Inversiones previstas y Mtodos de produccin y Canales de distribucin y Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:

Principales proveedores:

Principales productos:

y Otros aspectos: cambios tecnolgicos, conflictividad laboral, cambios en la gerencia. y Contingencias financieras significativas (incluir asesores legales actuales y anteriores y razn para el cambio)
Contenido del plan de Auditora 1. Los trminos del encargo de Auditora y responsabilidades correspondientes. 2. Principios y normas contables, Normas Tcnicas de Auditora, leyes y reglamentaciones aplicables. 3. La identificacin de las transacciones o reas significativas que requieran una atencin especial. 4. La determinacin de niveles o cifras de importancia relativa y su justificacin. 5. La identificacin del riesgo de Auditora o probabilidad de error de cada componente importante de la informacin financiera. 6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno. 7. La naturaleza de las pruebas de Auditora a aplicar y el sistema de determinacin y seleccin de las muestras. 8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participacin, en su caso, en la Auditora externa. 9. La participacin de otros auditores en la Auditora de filiales y/o sucursales de la entidad. 10. La participacin de expertos. 1. Los trminos del encargo de Auditora y responsabilidades correspondientes. Equipo encargado:' Informes:' Tipo Usuarios potenciales N de copias Fecha limite

Fechas clave de encargo:'

Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:'

Persona

rea

y y y y y y y

Problemas detectados en aos anteriores que pudieran incidir en el trabajo' actual: citar reas problemticas y aspectos de las mismas a considerar Informacin obtenida por la prensa, revistas especializadas y experiencias' anteriores como auditores de empresas que pudieran ser relevantes en el trabajo. Otra informacin de inters:' Rotacin de gerentes: Plizas de seguro: Reparto de dividendos Retribucin de los administradores: Presupuesto 2008 Presupuesto 2009

Presupuesto: reas Planificacin Revisin Control Interno

2. Principios y normas contables, Normas Tcnicas de Auditora, leyes y reglamentaciones aplicables. 3. La identificacin de las transacciones o reas significativas que requieran una atencin especial. Ejemplo de reas: Inmovilizado material, inmaterial y financiero Clientes efectos a cobrar Existencias Tesorera Proveedores Acreedores c/p y l/p Fondos propios Gastos de personal Compras Ventas Gastos financieros

reas Significativas

ACTIVO

PASIVO

PERDIDAS Y GANANCIAS

4. La determinacin de niveles o cifras de importancia relativa y su justificacin. Determinacin de la importancia relativa Cantidad Porcentaje utilizado Justificacin

Base Utilizada

Importe establecido como cifra de importancia relativa:

5. La identificacin del riesgo de Auditora o probabilidad de error de cada componente importante de la informacin financiera. Evaluacin de los riesgos de Auditoria en cada rea. Basndonos en el conocimiento de la empresa y en la revisin preliminar del sistema de control interno, podemos calificar el riesgo de cada rea de la siguiente forma:

CONFIANZA AREA RIESGO INHERENTE S.C.J (Riesgo de Control)

Establecimiento del error tolerable del rea. Cifras relativa I.R. Informe I.R. Planificacin AREA Riesgo Importancia relativa de Importancia

Nota: La cifras anteriores pueden modificarse en aquellas reas en las que inicialmente hayamos decidido confiar en el S.C.I. si las pruebas de cumplimiento no dan los resultados esperados.

6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno. Ejemplo Ciclo de compras y entradas en almacn

Guas de remisin de entrada

Ciclo de ventas y salidas del almacn

Lista de pedidos Listado de crditos autorizados a clientes

Ciclo de personal

7. La naturaleza de las pruebas de Auditora a aplicar y el sistema de determinacin y seleccin de las muestras. Describir la naturaleza de las pruebas de Auditora a aplicar, la estrategia a seguir en su aplicacin y el sistema a utilizar para determinar la muestra en cada rea teniendo en cuenta el error tolerable determinado:

rea

Pruebas ms significativas a realizar

Fuente

Criterio de seleccin y tamao

8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participacin, en su caso, en la Auditora externa. 9. La participacin de otros auditores en la Auditora de filiales y/o sucursales de la entidad. 10. La participacin de expertos.