CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS ———————————— 1 ———————————— COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 121.2 Facturas por Cobrar Exterior DEBE HABER

275,000 100,000 175,000 275,000 100,000 175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 12 Clientes 3,000 129 Cobranza Dudosa 3,000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000 169 Cobranza Dudosa 2,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa. ———————————— 3 ———————————— DEBE HABER TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 280,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000 104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000 10 Caja y Bancos 280,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja. ———————————— 4 ———————————— COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja DEBE HABER

5,000

000 .000 76 Ingresos Excepcionales 3.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800.000 164 Depósitos en Garantía 164.000 Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden) ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 800.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional DEBE HABER 3.000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3.1 Empleado “A” 5.000 10 Caja y Bancos 1.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1. ———————————— 5 ———————————— DEBE HABER INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA 10 Caja y Bancos 51. ———————————— 8 ———————————— DEBE HABER APERTURA DE FONDOS FIJOS Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 1.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5.000 3.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51.000 144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes de cancelación 144. ———————————— 9 ———————————— ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Tránsito 103.000 Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.000 al tipo de cambio US $ 1= S/.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.000 Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente.000 764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3.101.1 Accionista “A” 800. ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 3.000 141 Préstamos al Personal 141.000 Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.000 104 Cuentas Corrientes 104. 15.000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 51.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800.000 Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 3.000 101 Caja 101.000 102 Fondos Fijos 102.

000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos. deducidas las comisiones bancarias. ———————————— 10 ———————————— DEBE HABER DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39.000 Por el depósito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja – Piura.000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Impuesto General a las Ventas 60.300 104 Cuentas Corrientes 104.000 Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar .País 123.1 Empleado “A” 20. ———————————— 12 ———————————— DEBE 3.000 Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja .1 Cliente “A” 40.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60.Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe. ———————————— 14 ———————————— PAGO A PROVEEDORES Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar DEBE HABER 60. ———————————— 11 ———————————— DEBE HABER RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITO Depósito en cuenta corriente bancaria 10 Caja y Bancos 3.000 Por el otorgamiento de préstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3.10 Caja y Bancos 3.000 104 Cuentas Corrientes 104.000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 DEBE HABER 25.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3.000 .000 104 Cuentas Corrientes 104.000 60.300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3.000 141 Préstamos al Personal 141. ———————————— 13 ———————————— PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 401 Gobierno Central 401.000 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Tránsito 103.000 HABER OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS Giro de cheque de bancos 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20.000 10 Caja y Bancos 20.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39.

000 Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.000 .000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25. 25.421.1 Facturas por Pagar País 25.

País 2´400.000 108.000 Por la venta de mercaderías a clientes del país.000 y US $ 400.000 al tipo de cambio US $ 1= S/.000 70 Ventas 2´400.000 8.000 1´475.000 401 Gobierno Central 401. al contado sustentado en facturas.000 701 Mercaderías 701. al crédito sustentado en facturas.000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/.000 108.000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Impuesto General a las Ventas 225.1 Impuesto General a las Ventas 432.1 Ventas Mercaderías .50) ———————————— 3 ———————————— VENTAS AL CREDITO MEDIANTE CUOTAS Reconocimiento de ingresos diferidos 12 Clientes 125 Otros Documentos por Cobrar 125. (S/. 3.1 Facturas por Cobrar País 1´475.000 y US $ 100.000 40 Tributos por Pagar 432.14 Cuotas por Cobrar por Ventas a Plazos 49 Ganancias Diferidas 491 Ventas Diferidas 493 Intereses Diferidos POR las ventas a plazos mediante cuotas.CUENTA 12 CLIENTES EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 1´475.000 100.000 40 Tributos por Pagar 225. ———————————— 4 ———————————— COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Cancelación de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar – País 2´832.000 DEBE HABER 1´475.000 . (S/. 1´000.País 1´250.000 401 Gobierno Central 401.000 701 Mercaderías 701.50) ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 2´832.000 DEBE HABER 108. 900.000 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Ventas Mercaderías .000 70 Ventas 1´250.1 Facturas por Cobrar – País 1´475.000 Por la venta de mercaderías a clientes del país.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1´475. 3.

———————————— 7 ———————————— DEBE HABER COBRO DE BOLETAS DE VENTA CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Depósito en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 35.1 Otros Documentos por Cobrar – País 125. 40.Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. (A 60 días con un interés de S/.000 121 Facturas por Cobrar 121.900 125.400 121 Facturas por Cobrar 121.500 12 Clientes 35.000 493 Intereses Diferidos 493.500 Por el depósito en cuenta corriente bancaria de las boletas de venta con tarjetas de crédito y/o cheques de pago diferido.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 35.000 161 Intereses por cobrar 138.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5. ———————————— 8 ———————————— ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja DEBE HABER .400 104 Cuentas Corrientes 104.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5.1 Otros Documentos por Cobrar – País 125.0OO y US $ 28.000 Clientes 2´832. emitiéndose además las respectivas notas de débito al tipo de cambio US $ 1= S/.400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Facturas por Cobrar .840 401 Gobierno Central 401.000 Tributos por Pagar 24.12 Cheques de Pago Diferido 29.País 2´856. 3.840 123 Letras (o Efectos) por Cobrar 123.1 Letras (o Efectos) por Cobrar .840 Cuentas por Cobrar Diversas 138.1 Facturas por Cobrar – País 2´832.País 35.900 125.000 Por el canje de las facturas de la transacción anterior por letras.400 Por las cobranzas de facturas de clientes del país con boletas de venta con tarjetas de crédito y cheques de pago diferido.000 más IGV.840 Ganancias Diferidas 138. ———————————— 5 ———————————— DEBE HABER 12 16 12 40 49 CANJE DE FACTURAS POR LETRAS INCLUIDO INTERESES E IGV Cancelación de facturas por cobrar y reconocimiento de intereses por cobrar no devengados Clientes 2´856.400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Intereses sobre Documentos Mercantiles 138.1 Impuesto General a las Ventas 24.12 Cheques de Pago Diferido 29.400 12 Clientes 35.50) ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Cancelación de facturas por cobrar y registro de nuevos documentos de cobro 12 Clientes 35.

1 Otros Documentos por Cobrar – País 125.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 12 Clientes 122 Anticipos Recibidos 122.1 Impuesto General a las Ventas 18 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121. .10 Caja y Bancos 101 Caja 101.000 401 Gobierno Central 401.540 Por los descuentos.059 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Impuesto General a las Ventas 540 74 Descuentos. ———————————— 12 ———————————— DEBE 118 HABER DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES Emisión de nota de crédito 70 Ventas 500.000 40 Tributos por Pagar 90.059 Por la devolución por parte del banco de cheque de cliente depositado en cuenta corriente.000 741 Descuentos fuera de factura 3. Rebajas y Bonificaciones Concedidas 3. ———————————— 10 ———————————— DEBE HABER DESCUENTOS.540 121 Facturas por Cobrar 121.1 Impuesto General a las Ventas 90.1 Facturas por Cobrar – País 118 Por los descuentos concedidos por pronto pago según notas de crédito.000 DEBE HABER DEVOLUCIÓN DE CHEQUES NO CONFORMES Cargo en cuenta corriente 12 Clientes 1.000 121 Facturas por Cobrar 590.000 135.000 135.000 12 Clientes 590.000 Por la devolución de las mercaderías devueltas por los clientes. ———————————— 11 ———————————— DEBE HABER DESCUENTOS POR PRONTO PAGO Emisión de nota de crédito 67 Cargas Financieras 100 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100 40 Tributos por Pagar 18 401 Gobierno Central 401.000 135.13 Cheques de Clientes Devueltos 1.000 701 Mercaderías –Mercado Local 500. que fueron vendidas en el mismo ejercicio económico o período.000 12 Clientes 3. REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA Emisión de nota de crédito 40 Tributos por Pagar 540 401 Gobierno Central 401. rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura. ———————————— 9 ———————————— 135.059 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1.1 Facturas por Cobrar – País 3.059 10 Caja y Bancos 1.1 Anticipos Recibidos – País Por los anticipos recibidos de clientes. según notas de crédito. no conforme mas gastos bancarios e IGV.

000 192.2 Clientes . ———————————— 13 ———————————— DEBE HABER COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5.1 Clientes .País 192. ———————————— 14 ———————————— DEBE HABER DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39.000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.300 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cliente “A” 40.000 192.000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar .000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras en cobranza pagadas por los clientes en bancos.1 Clientes . ———————————— 15 ———————————— DEBE HABER CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80. Mercaderías y 69.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5.11 Facturas por Cobrar 10.Exterior 69.000 12 Clientes 5.000 129.NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventas corresponde a las cuentas 20.000 .País 123. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19.000 12 Clientes 80.000 101 Caja 101.País 11.13 Otros Documentos por Cobrar 1.000 192. Costo de Ventas.000 129 Cobranza Dudosa 5.000 192 Clientes 192.000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60.000 150.000 129 Cobranza Dudosa 129. ———————————— 16 ———————————— CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 002 Letras (o Efectos) Descontadas 01 Pasivo 012 Responsabilidad por Letras Descontadas DEBE HABER 150.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39.14 Documentos Descontados 9.

000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas . ———————————— 17 ———————————— DEBE HABER DISMINUCIÓN DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de letras descontadas por el banco 01 Pasivo 90.HABER 00 Activo 5.000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE Para registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo. .HABER Para registrar en cuentas de orden las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo. ———————————— 18 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 10.000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE 01 Pasivo 10.Para registrar en cuentas de orden la responsabilidad de la empresa por las letras descontadas en bancos. ———————————— 20 ———————————— DEBE HABER RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de cuentas castigadas 01 Pasivo 5.000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 012 Responsabilidad por Letras Descontadas 00 Activo 90.000 002 Letras (o Efectos) Descontadas Para registrar en cuentas de orden la cobranza por parte de los bancos de las letras descontadas.

000 4.000 Por el importe de las acciones suscritas no pagadas por los accionistas.000 4.000 DEBE HABER 5.1´000. Pend.000 DEBE HABER CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS Contabilización del Capital Social Suscrito No Pagado 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1´000.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a accionistas. Suscripc.000 HABER 400 400 .000 5.000 3.1 Accionista “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 DEBE HABER 4. ———————————— 4 ———————————— DEBE HABER 3.000 5.000 144 Accionistas (o Socios).1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a directores. ———————————— 2 ———————————— PRESTAMOS A ACCIONISTAS Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 142 Préstamos al Accionistas (o Socios) 142.000 4. ———————————— 5 ———————————— DESCUENTOS DE PRESTAMOS POR PLANILLAS Cancelación del derecho de cobro 62 Cargas de Personal 621 Sueldos 622 Salarios DEBE 1´000.CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL) EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL) ———————————— 1 ———————————— PRESTAMOS AL PERSONAL Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Préstamos al Personal 141. de Cancel. ———————————— 3 ———————————— PRESTAMOS A DIRECTORES Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 143 Préstamos a Directores 143.1 Director “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Empleado “A” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.000 3.000 5.000 50 Capital 501 Capital Social 1´000.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por los préstamos otorgados a empleados.000 3.

200 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 500.200 141 Préstamos al Personal 400 142 Préstamos a Accionistas (o Socios) 400 143 Préstamos a Directores 400 Por la devolución en efectivo y/o cheques de los préstamos otorgados al personal. ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER PAGO O CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS Cancelación de acciones suscritas no pagadas e ingresos a caja.200 101 Caja 101. accionistas y/o directores.000 101 Caja 101.000 Por el pago o cancelación de las acciones suscritas por los accionistas.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1.000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Accionistas (o Socios).14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 141 Préstamos al Personal 400 Por los descuentos en planillas de los préstamos otorgados al personal. Pendientes de Cancel. 400 ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER DEVOLUCIONES DE PRESTAMOS Cancelación de los derechos de cobro e ingresos a caja. 5000. Suscripc.500.000 . 10 Caja y Bancos 1. 10 Caja y Bancos 500.

1 Compañía “B” 400 77 Ingresos Financieros 400 771 Intereses sobre Préstamos Otorgados 400 Por los intereses devengados correspondiente al préstamo otorgado a la Compañía “X”. 3. ———————————— 3 ———————————— DEBE HABER INTERESES DEVENGADOS Contabilización del derecho de cobro por intereses devengados 16 Cuentas por Cobrar Diversas 400 163 Intereses por Cobrar 163.000 10.1 Producto 1.600 Por el reclamo presentado a la Compañía de Seguros “Z” por siniestro de mercaderías no atendido por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 = S/.CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA POR COBRAR DIVERSAS ———————————— 1 ———————————— PRESTAMOS A TERCEROS Contabilización del derecho de cobro y giro de cheque 16 Cuentas por Cobrar Diversas 161 Préstamos a Terceros 161.1 Compañía de Seguros “Z” 1.4 Empresa “C” 20.600 20 Mercaderías 1. ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER 10. ———————————— 5 ———————————— COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja DEBE 20.600 162 Reclamaciones a Terceros 162.150 .000 DEBE HABER RECLAMOS A TERCEROS Contabilización del reclamo 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1.País 201.000 HABER 30.1 Empresa “X” 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.600 201 Mercaderías . ———————————— 4 ———————————— DEBE HABER DEPOSITOS CONSTITUIDOS EN GARANTIA Contabilización de la constitución del depósito en garantía y giro de cheque 16 Cuentas por Cobrar Diversas 20.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional Por el préstamo otorgado a la Compañía “X“.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20.000 10.000 10.000 164 Depósitos en Garantía 164.000 Por el importe de los depósitos constituidos en garantía a favor de la Empresa “C”.20.000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.

.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 196. ———————————— 8 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 500 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE 01 Pasivo 500 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .000 161 Préstamos a Terceros 1.000 169 Cobranza Dudosa 1.000 Por la cobranza en efectivo y/o cheques de Cuentas por Cobrar Diversas (Incluye diferencia de cambio en Reclamaciones a Terceros). ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER RECUPERO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 1.HABER 00 Activo 500 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE Para registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.000 Por la cobranza de Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Cobranza.2 Reclamos a Terceros 1.000 101 Caja 101.750 163 Intereses por Cobrar 400 164 Depósitos en Garantía 20.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 30.000 Para registrar el castigo de cuentas por cobrar diversas previamente provisionadas.150 16 Cuentas por Cobrar Diversas 30.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1.000 162 Reclamaciones a Terceros 1.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 1.101.150 161 Préstamos a Terceros 8. NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. ———————————— 9 ———————————— DEBE HABER CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de cuentas castigadas 01 Pasivo 500 016 Cuentas por Cobrar Castigadas .HABER Para registrar en cuentas de orden las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo. ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 1.

000 192 Clientes 5.000 Por el registro de las provisiones para cuentas de dudosa cobranza correspondiente al ejercicio o período corriente. ———————————— 4 ———————————— AJUSTE POR EXCESO DE PROVISIONES EN EL MISMO EJERCICIO Reconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 192 Clientes 196 Cuentas por Cobrar Diversas 100 68 Provisiones del Ejercicio 684 Cuentas de Cobranza Dudosa 200 DEBE 8. ———————————— 2 ———————————— HABER DEBE 30.000 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 192 Clientes 196 Cuentas por Cobrar Diversas 30.CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ———————————— 1 ———————————— DEBE HABER AJUSTE PARA RECONOCER PROVISIÓN PARA COBRANZA DUDOSA Reconocimiento de pérdida del ejercicio 68 Provisiones del Ejercicio 30. ———————————— 3 ———————————— HABER DEBE 5. NOTA: El asiento contable de destino corresponde a la cuenta 68.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 5.000 CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulación de derecho de cobro 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 10.000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 169 Cobranza Dudosa 5.000 RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZA Reconocimiento de Ingresos Excepcionales 19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 8.000 HABER 200 100 200 . Caja y Bancos.000 5.000 Por la recuperación de las provisiones por haberse cobrado las cuentas por cobrar anteriormente provisionadas.000 196 Cuentas por Cobrar Diversas 4.000 684 Cuentas de Cobranza Dudosa 30.000 192 Clientes 4.000 76 Ingresos Excepcionales 765 Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores 8.000 12 Clientes 129 Cobranza Dudosa 5. NOTA: El asiento contable por el ingreso del efectivo corresponde a la cuenta 10. Provisiones del Ejercicio.000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.

POR el ajuste de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa estimadas en exceso en el mismo ejercicio o período. . NOTA: Se debe complementar con un asiento de destino a la contabilidad analítica de explotación.