Informe Cuenta Pública 2009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
TOMO I INFORME EJECUTIVO
Febrero de 2011
ndice
TOMO I ndice
I.1. I.2. I.2.1. I.2.2. I.3. I.3.1. I.3.2. I.3.3. I.4. I.4.1. I.4.2. I.4.3. I.4.4. I.4.5. I.4.6. I.4.7. I.5. I.6. PRESENTACIN COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR Cobertura Programas Fiscalizados ANLISIS DE LAS FINANZAS PBLICAS Entorno Macroeconmico Finanzas Pblicas Cumplimiento de Metas de los Indicadores RESULTADOS RELEVANTES Funciones de Gobierno Funciones de Desarrollo Econmico Funciones de Desarrollo Social Gasto Federalizado Inobservancia de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental Inobservancia de los Ordenamientos Legales y Normativos Recurrencia de las Irregularidades OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS CONSIDERACIONES FINALES APNDICES A. B. C. D. Atencin de las Solicitudes de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin Metodologa para la Fiscalizacin Superior Glosario de Siglas y Acrnimos ndice del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 197 203 213 221 5 11 13 23 29 31 33 40 45 47 84 111 136 165 167 169 173 191
I.1. PRESENTACIN
Presentacin
I.1.
PRESENTACIN
En cumplimiento de los artculos 74, fraccin VI, y 79 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM); y 28, 29, 30 y 85, fraccin XV, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin (LFRCF), la Auditora Superior de la Federacin (ASF) rinde a la Cmara de Diputados el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009. Para la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, la ASF realiz un proceso de reingeniera, desde la planeacin del programa de auditoras hasta la integracin de los resultados, cuyo propsito fue adoptar un enfoque funcional de la accin fiscalizadora, incluida la evaluacin integral del cumplimiento de los objetivos y metas asociados con el gasto pblico, con objeto de calificar el desempeo de las polticas pblicas, los programas prioritarios y los temas relevantes en cada grupo funcional. Adems, se adecuaron la estructura del Informe del Resultado y el contenido de los informes de auditora para facilitar su lectura y reducir su extensin. El presente Tomo Ejecutivo tambin fue objeto de una reestructuracin. En el segundo captulo se detalla la cobertura de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009 con base en el grupo funcional, el sector, la entidad fiscalizada y el tipo de auditora practicada. Adems, se presenta una sntesis de los programas presupuestarios revisados. En el tercer captulo se expone el entorno macroeconmico del ejercicio revisado y el comportamiento de las finanzas pblicas en sus principales componentes: ingresos, egresos y financiamiento. Contiene, asimismo, el anlisis del presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados, las modificaciones y reasignaciones realizadas por el Ejecutivo Federal al amparo de las facultades discrecionales que las disposiciones legales le confieren, y el efecto de dichas variaciones en la consecucin de las metas de los indicadores asociados con los programas presupuestarios presentados en la Cuenta Pblica. El cuarto captulo corresponde a los resultados relevantes. Para ofrecer una visin global se presentan por grupo funcional de acuerdo con la
clasificacin del Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF), y para cada uno de ellos se incluye: La descripcin de los ramos y organismos que conforman el grupo funcional. La sntesis de la cobertura, alcance e impacto de la accin fiscalizadora. El anlisis presupuestal del grupo. El cumplimiento de las metas y objetivos de los programas presupuestarios, y su vinculacin con los propsitos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) y los programas de mediano plazo. Los resultados ms representativos de las auditoras en el contexto de la instrumentacin de las polticas pblicas y la ejecucin de los programas, actividades y operaciones objeto de la fiscalizacin. En el caso del gasto federalizado, stos se presentan agrupados por los fondos o programas de los ramos generales 23 y 33, y de los ramos 12, 25 y 36, mediante los cuales se transfieren recursos a las entidades federativas, municipios y al Distrito Federal. Las sugerencias de la ASF a la Cmara de Diputados para la adecuacin de disposiciones jurdicas y normativas. Las conclusiones generales. Este apartado finaliza con una sntesis de los hallazgos vinculados con la inobservancia de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y los ordenamientos legales, as como de la recurrencia de las irregularidades. En el quinto captulo se relacionan las observaciones formuladas y las acciones promovidas, las cuales se notificarn a las entidades fiscalizadas una vez entregado el Informe del Resultado a la Cmara de Diputados, de conformidad con el artculo 31 de la LFRCF. Adicionalmente, se presenta el resumen tanto del estado que guardan las acciones promovidas en la revisin de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores como de las recuperaciones obtenidas. El sexto captulo corresponde a las consideraciones finales de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, en el cual se reflexiona sobre algunas reas de riesgo que deben ser atendidas por el Estado Federal Mexicano. 7
Por ltimo, a manera de apndices se incluyen la atencin de las solicitudes de revisin de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin (CVASF); la metodologa para la fiscalizacin superior; el glosario de siglas y acrnimos, y el ndice del Informe del Resultado. Entidades Fiscalizadas El examen se aplic a 46 dependencias y entidades que llevan a cabo funciones de Gobierno, a 47 de Desarrollo Econmico y a 38 de Desarrollo Social. En trminos generales, se fiscalizaron 163 entidades pblicas: 120 dependencias y entidades de los Poderes de la Unin, 4 entes pblicos federales constitucionalmente autnomos, 32 entidades federativas y 7 instituciones pblicas de educacin superior. La fiscalizacin de los recursos federales transferidos a las entidades federativas incluy, adems de los 32 gobiernos respectivos, a 151 municipios, 6 demarcaciones territoriales del Distrito Federal y 12 entidades de fiscalizacin superior de las legislaturas locales (EFSL). Cabe destacar que debido a la horizontalidad de algunas auditoras, el nmero de entidades fiscalizadas es mayor que el indicado, toda vez que para dar claridad a la presentacin y consistencia a la agrupacin sectorial nicamente se comput a la entidad coordinadora o normativamente responsable de la poltica pblica o del programa objeto de la fiscalizacin. Auditoras Practicadas Para la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, la ASF realiz 945 auditoras: 191 (20.2%) de desempeo, 40 (4.3%) especiales y 708 (74.9%) de regularidad, adems de 6 (0.6%) requerimientos de revisin de situacin excepcional. En 484 (51.2%) de las 945 auditoras, los sujetos directos de la revisin fueron los gobiernos de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, o sus dependencias y entidades. La ASF practic 334 de esas auditoras (69.0%) y las EFSL ejecutaron las 150 restantes (31.0%). Los objetivos y el alcance de las revisiones se establecieron con estricto rigor tcnico; en el desarrollo de los trabajos se aplicaron los 8
procedimientos y tcnicas de auditora pertinentes con sujecin a la normativa institucional para la fiscalizacin superior. Para el caso de las revisiones practicadas por las EFSL, en el marco del Programa para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado (PROFIS), la ASF estableci los objetivos, acord los procedimientos y cuid la homogeneidad en la presentacin de los resultados, con absoluto respeto de la autonoma tcnica de las entidades fiscalizadoras y los convenios de coordinacin suscritos para tal efecto. Estructura del Informe del Resultado El tomo I del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 corresponde a este Informe Ejecutivo. En los tomos II al IV se compilan los informes individuales de las auditoras realizadas, con arreglo a la clasificacin funcional y sectorial del gasto pblico, y con algunas agrupaciones convencionales. El tomo V, dedicado al gasto federalizado, presenta los resultados de las auditoras por fondo, fideicomiso, programa o mecanismo mediante el cual se transfirieron los recursos federales, ordenados por entidad federativa; adicionalmente, se incluye una evaluacin global de los nueve fondos que integran el ramo general 33 Aportaciones Federales para las Entidades Federativas y Municipios; del ramo general 23, el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados y el Fondo Metropolitano; del ramo 36, el Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica (SUBSEMUN), y del ramo 12, el Seguro Popular (acuerdos de coordinacin). Atencin de las Solicitudes de Revisin de la Comisin de Vigilancia de la ASF En el apndice A se informa de la atencin a las 306 solicitudes formuladas por la CVASF. De ellas, 135 (44.1%) se incorporaron a la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009; en 19 ocasiones (6.2%) se requiri la participacin de otras instancias de fiscalizacin competentes; 47 (15.4%) se registraron para ser consideradas en la fiscalizacin de ejercicios posteriores; 67 casos (21.9%) se encontraban fuera de los criterios de seleccin de la ASF; en 23 (7.5%) se inform que lo solicitado rebasaba el mbito de competencia de la ASF; y en los restantes 15 (4.9%) se respondi lo conducente, ya que las solicitudes no se vinculaban con auditoras.
Presentacin
Dictmenes de Auditora Con base en los resultados y evidencias de las auditoras, la ASF emite una opinin conforme a los criterios sealados en el apndice B Metodologa para la Fiscalizacin Superior del presente documento. El resumen de los dictmenes es el siguiente:
NATURALEZA DE LOS DICTMENES DE LAS AUDITORAS CUENTA PBLICA 2009 Dictamen Favorable Con Salvedad Negativo Abstencin de Opinin Sin Opinin 1/ Total 1/ Nmero 263 393 269 14 6 945 % 27.8 41.6 28.5 1.5 0.6 100.0
aportar documentacin y hacer las aclaraciones necesarias. Posteriormente, se celebraron reuniones para la presentacin de resultados finales y observaciones preliminares. Los comentarios procedentes fueron incorporados en los respectivos informes de auditora. Las observaciones no aclaradas en esas reuniones sern notificadas en los plazos que establece la LFRCF, una vez entregado el Informe a la Cmara de Diputados, las entidades fiscalizadas dispondrn de 30 das hbiles para dar respuesta. Despus de recibir la documentacin para atender o solventar lo observado, la ASF realizar el anlisis de procedencia y dictaminar lo conducente. Cuando la entidad fiscalizada no atienda o solvente las observaciones-acciones, la ASF promover ante las autoridades competentes las responsabilidades que procedan y, en su caso, fincar responsabilidades resarcitorias ante la presuncin de un dao o perjuicio econmico a la Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales. En relacin con las observaciones efectuadas a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal que no sean atendidas o solventadas, con pleno respeto de la soberana y autonoma de esas esferas de gobierno, se promovern, en su caso, las responsabilidades a que hubiere lugar ante las instancias competentes, para que las resuelvan con fundamento en la legislacin aplicable. Recuperaciones Las recuperaciones obtenidas por la ASF al 31 de diciembre de 2010, derivadas de la revisin de la Cuenta Pblica de los ejercicios de 2001 a 2008, ascienden a 37,795.4 millones de pesos (mdp). Si se adicionan las operadas durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009, la cifra se eleva a 44,831.2 mdp. Aseguramiento de la Calidad En agosto de 2010, la ASF obtuvo la recertificacin de su Sistema de Gestin de la Calidad, conforme a la Norma Internacional ISO 9001:2008, que comprende los procesos de Planeacin de Auditoras, Desarrollo de Auditoras, Integracin de Informes Institucionales, Seguimiento de ObservacionesAcciones, Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias y de Administracin. 9
Corresponden a las 6 revisiones de situacin excepcional requeridas a la CNBV, SCT (2), COFETEL, SE y COFECO.
Observaciones-Acciones En cumplimiento del artculo 30 de la LFRCF, la ASF determin 12,997 observaciones, de las cuales 5,701 fueron solventadas por las entidades fiscalizadas en el transcurso de las auditoras; las restantes 7,296 observaciones dieron lugar a la emisin de 8,738 acciones, de las que 1,523 (17.4%) corresponden a recomendaciones de la ASF a las EFSL para dar seguimiento a cada una de las observaciones-acciones formuladas por esas entidades fiscalizadoras, producto de las auditoras practicadas a solicitud y bajo coordinacin de la entidad de fiscalizacin superior de la Federacin. Destacan las 34 denuncias de hechos que la ASF present ante el Ministerio Pblico Federal por la presunta comisin de ilcitos. Esta cifra constituye el mayor nmero de actos de esta naturaleza que la entidad de fiscalizacin superior de la Federacin ha interpuesto como resultado de la revisin de un ejercicio fiscal. El proceso de fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009 culminar con el seguimiento puntual de las observaciones-acciones. Cabe destacar que, como parte del desarrollo de las auditoras, en todos los casos se efectuaron reuniones de presentacin de resultados y observaciones preliminares, en las cuales las entidades tuvieron la oportunidad de
Impulso a los Procesos de Rendicin de Cuentas y Fiscalizacin El 30 de noviembre de 2010, la ASF convoc a representantes de la Secretara de la Funcin Pblica, la Asociacin Nacional de Organismos de Fiscalizacin Superior y Control Gubernamental A.C. (ASOFIS) y la Comisin Permanente de Contralores Estados-Federacin (CPCE-F) para instrumentar el Sistema Nacional de Fiscalizacin. Como resultado, se suscribi la Declaracin de Polanco y se establecieron compromisos para la articulacin coherente y eficaz de los trabajos de fiscalizacin superior y de auditora interna en la administracin gubernamental de los tres rdenes de gobierno. Con este sistema se pretende que la supervisin del uso de los recursos pblicos adquiera una dimensin total y que la actuacin organizada de todos los involucrados se refleje en uno de los aspectos ms sensibles para la opinin pblica: la sancin de las prcticas irregulares y de la corrupcin. En el marco de las actividades del PROFIS, as como del convenio de colaboracin celebrado con la ASOFIS, se impartieron 529 cursos al personal auditor de las EFSL con el objetivo de fortalecer la cobertura, alcance y calidad de la fiscalizacin de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal. El 11 de diciembre de 2010, se llev a cabo la premiacin del 10 Certamen Nacional de Ensayo sobre Fiscalizacin Superior y Rendicin de Cuentas. A diez aos de que la ASF instituyera este mecanismo de impulso a la investigacin y difusin de estos temas, la sociedad civil ha contribuido con 677 ensayos. Los trabajos ganadores fueron publicados en su oportunidad y en 2011 se realizar una compilacin de todos ellos. Finalmente, debe hacerse mencin especial del programa televisivo Pesos y Contrapesos, que se transmite por el Canal del Congreso y constituye el esfuerzo ms reciente de la ASF por arraigar la
cultura de la rendicin de cuentas en nuestra sociedad mediante un espacio para el anlisis y el debate entre especialistas, pero de cara al ciudadano comn. Programa para Atender las Recomendaciones de la CVASF Derivadas del Anlisis del IR 2008 Este programa fue elaborado para concretar, en forma ordenada y sistemtica, la expectativa que comparten la CVASF y la ASF de contribuir al mejoramiento del proceso de fiscalizacin superior; a la consecucin de las metas y objetivos de los programas; a la utilizacin eficiente, eficaz y honesta de los recursos pblicos, as como a la transparencia y rendicin de cuentas del gobierno frente a la sociedad. Destacan por su importancia los compromisos asumidos por la ASF para enriquecer el contenido del Informe del Resultado; avanzar en el propsito de ofrecer una visin integral del desempeo de la Administracin Pblica Federal; reforzar las acciones de coordinacin con otras instancias de fiscalizacin; facilitar la lectura y comprensin de los informes de auditora, y atender peticiones especficas de los diputados federales. La mayor parte de los beneficios de la instrumentacin del programa se reflejan en este Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, de acuerdo con las fechas de atencin previstas. La Auditora Superior de la Federacin agradece a los diputados federales integrantes de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin sus valiosos comentarios y observaciones, que orientaron la reestructuracin de los informes de auditora y la presentacin de los resultados en este Informe Ejecutivo, lo cual aspira a coadyuvar de mejor manera en sus tareas legislativas y facilitar la comprensin de la ciudadana sobre estos temas.
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I.2. COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR
Cobertura de la Fiscalizacin Superior
I.2. I.2.1.
COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR Cobertura
La cobertura de fiscalizacin superior fue del 42.7% del universo de 382 entes sujetos de fiscalizacin; esto es, se auditaron 124 entes pblicos, considerando los 31 estados y el Distrito Federal, y 7 instituciones pblicas de educacin superior, lo que totaliz 163 entidades fiscalizadas, como se muestra en el siguiente cuadro:
RESUMEN COMPARATIVO DEL NMERO DE ENTIDADES FISCALIZADAS EN RELACIN CON LAS INCLUIDAS EN EL CATLOGO DE RAMOS, DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ASF Sujetos de Auditora Poder Legislativo Poder Judicial Poder Ejecutivo Dependencias Entidades Coordinadas Sectorialmente Entidades No Coordinadas Sectorialmente rganos Desconcentrados rganos Autnomos Instituciones Pblicas de Educacin Superior Estados y Gobierno del Distrito Federal 1/ Total de Entidades Fiscalizadas 1/ Subtotal Total Universo 2 3 312 21 196 12 83 6 323 27 350 32 382 Revisado 2 3 115 20 63 4 28 4 124 7 131 32 163 % Cobertura 100.0 100.0 36.9 95.2 32.1 33.3 33.7 66.7 38.4 25.9 37.4 100.0 42.7
Adems de los 32 gobiernos, la fiscalizacin superior incluy 151 municipios, 6 demarcaciones territoriales del Distrito Federal y 12 entidades de fiscalizacin superior de las legislaturas locales (EFSL).
De las auditoras practicadas 191 (20.2%) fueron de desempeo; 40 (4.3%) especiales; 567 (60.0%) financieras y de cumplimiento, 134 (14.2%) de
inversiones fsicas, 7 (0.7%) forenses y 6 (0.6%) solicitudes de revisin de situacin excepcional, como se aprecia a continuacin:
RESUMEN POR TIPO DE REVISIN CUENTA PBLICA 2009 Tipo Desempeo 1/ Especiales Regularidad Financieras y de Cumplimiento Inversiones Fsicas Forenses Total 1/ 2/ Cuenta Pblica 191 40 708 567 134 7 6 945
2/
% 20.2 4.3 74.9 60.0 14.2 0.7 0.6 100.0
Situacin Excepcional Incluyen 72 auditoras financieras y de cumplimiento con enfoque de desempeo.
El PAAF original consider 900 auditoras, de las cuales se cancel una y se adicionaron 46 para atender solicitudes de la CVASF y focalizar apropiadamente la accin fiscalizadora.
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Por lo que corresponde a la fiscalizacin del gasto federalizado se realizaron 484 auditoras, de las cuales 334 (69.0%) fueron practicadas directamente por la ASF y 150 (31.0%) por las EFSL. Por tipo de revisin, se distribuyeron como sigue:
AUDITORAS AL GASTO FEDERALIZADO Tipo de Auditora Desempeo Regularidad Financieras y de Cumplimiento Inversiones Fsicas Forenses Total ASF 72 262 242 15 5 334 150 150 150 EFSL Total 72 412 392 15 5 484
A continuacin se presenta el tipo y nmero de revisiones practicadas a las entidades fiscalizadas, siguiendo la clasificacin de los grupos funcionales y sectores administrativos, as como del gasto federalizado, que integran el presente Informe del Resultado.
AUDITORAS PRACTICADAS CUENTA PBLICA 2009
Num. II. II.1. II.1.1. II.1.2. II.2. II.2.1. II.2.2. II.2.3. Funcin/Sector/Entidad FUNCIONES DE GOBIERNO Poder Legislativo Cmara de Diputados Cmara de Senadores Subtotal Poder Judicial Suprema Corte de Justicia de la Nacin Consejo de la Judicatura Federal Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin Subtotal II.2. II.2.1. II.4. II.4.1. II.4.2. II.4.3. II.4.4. II.4.5. Presidencia de la Repblica Presidencia de la Repblica Subtotal Sector Gobernacin Secretara de Gobernacin Centro Nacional de Prevencin de Desastres Instituto Nacional de Estudios Histricos de las Revoluciones de Mxico Instituto Nacional de Migracin Secretara General del Consejo Nacional de Poblacin 1 3 1 1 1 1 2 1 7 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 3 1 2 1 4 1 1 2 1 1 1 1 2 2 4 Desempeo Especiales Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento Forenses Situacin Excepcional Total
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Num. II.4.6.
Funcin/Sector/Entidad Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica Subtotal Sector Relaciones Exteriores Secretara de Relaciones Exteriores Instituto de los Mexicanos en el Exterior Subtotal Sector Hacienda y Crdito Pblico Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Agroasemex, S.A. Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Comisin Nacional Bancaria y de Valores Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Financiera Rural Fondo de Garanta y Fomento para la Agricultura, Ganadera y Avicultura Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario Lotera Nacional para la Asistencia Pblica Nacional Financiera, S.N.C. Pronsticos para la Asistencia Pblica Servicio de Administracin Tributaria Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. Subtotal
Desempeo 1 6 2 1 3 6 1
Especiales
Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento
Forenses
Situacin Excepcional
Total 1
1 1 1 6 1
4 2 2 13 2 1 4
12 5 1 6 25 3 2 4 1 1 8 4 2
II.5. II.5.1. II.5.2. II.6. II.6.1. II.6.2. II.6.3. II.6.4. II.6.5. II.6.6. II.6.7.
1 1 1
5 2
II.6.8. II.6.9. II.6.10. II.6.11. II.6.12. II.6.13. II.6.14. II.6.15. II.6.16. II.6.17. II.6.18. II.6.19. II.7. II.7.1. II.7.2.
2 1 1 3 1 2 1 1 1 1 3 2 1 19 1 14 1 49 2 1 1 1 1 1 1 3 2 2 1 1 1 1 4 1 11
2 1 1 3 1 3 1 5 1 12 5 1 84 4 1 5 5 5
Sector Defensa Nacional Secretara de la Defensa Nacional Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas Subtotal Secretara de Marina Secretara de Marina Subtotal Sector Procuradura General de la Repblica Procuradura General de la Repblica Subtotal 1 1 1 1 1 1 3 3 1
II.8. II.8.1. II.9. II.9.1.
15
Num. II.10. II.10.1. II.11. II.11.1. II.11.2. II.11.3. II.11.4. II.12. II.12.1. II.12.2. II.12.3. II.12.4.
Funcin/Sector/Entidad Sector Funcin Pblica Secretara de la Funcin Pblica Subtotal Sector Seguridad Pblica Secretara de Seguridad Pblica Polica Federal Prevencin y Readaptacin Social Servicio de Proteccin Federal Subtotal rganos Autnomos Banco de Mxico Comisin Nacional de los Derechos Humanos Instituto Federal Electoral Instituto Nacional de Estadstica y Geografa Subtotal Total Funciones de Gobierno
Desempeo
Especiales
Forenses
Total
3 3 1 1 1 3 2 1 1 1 1 1 3 43 1 22 3 74 4 1 1 1 1 1 1 2 1 5 1 1
3 3 4 2 3 1 10 2 1 3 1 7 145
III. III.1. III.1.1. III.1.2. III.1.3. III.1.4. III.1.5.
FUNCIONES DE DESARROLLO ECONMICO Sector Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria Fideicomiso de Riesgo Compartido Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias Subtotal Sector Comunicaciones y Transportes Secretara de Comunicaciones y Transportes Administracin Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Coatzacoalcos, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Mazatln, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Aeropuertos y Servicios Auxiliares Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos 1 1 1 1 2 5 1 1 1 1 3 5 3 17 3 1 2 27 3 1 1 1 1 1 4 2 8 1 7 1 8 4 1 1 1 3 4 1 7 5 2 1 1 16
III.2. III.2.1. III.2.2. III.2.3. III.2.4. III.2.5. III.2.6. III.2.7. III.2.8. III.2.9. III.2.10.
16
Num. III.2.11. III.2.12. III.2.13. III.2.14. III.3. III.3.1. III.3.2. III.3.3.
Funcin/Sector/Entidad Comisin Federal de Telecomunicaciones Servicio Postal Mexicano Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano Telecomunicaciones de Mxico Subtotal Sector Economa Secretara de Economa Comisin Federal de Competencia Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Subtotal Sector Trabajo y Previsin Social Secretara del Trabajo y Previsin Social Subtotal Sector Reforma Agraria Secretara de la Reforma Agraria Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento Ejidal Registro Agrario Nacional Subtotal Sector Medio Ambiente y Recursos Naturales Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales Comisin Nacional de reas Naturales Protegidas Comisin Nacional del Agua Comisin Nacional Forestal Instituto Mexicano de Tecnologa del Agua Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente Subtotal Sector Energa Secretara de Energa Comisin Federal de Electricidad Comisin Nacional para el Uso Eficiente de Energa Compaa Mexicana de Exploraciones, S.A. de C.V. Instituto Mexicano del Petrleo Petrleos Mexicanos Pemex Exploracin y Produccin Pemex Gas y Petroqumica Bsica Pemex Petroqumica Pemex Refinacin
Desempeo 1
Especiales
Forenses
Situacin Excepcional 1
Total 2 1 1
1 1 1 9 1 1 5 1 5 3 32 3 1 1
1 54 6 1 1
III.3.4.
1 3 2 2 2 1 1 4 1 1 1 3 1 1 2
1 9 4 4 2 1 1 4
III.4. III.4.1. III.5. III.5.1. III.5.2. III.5.3. III.6. III.6.1. III.6.2. III.6.3. III.6.4. III.6.5. III.6.6.
2 1 3 1 1 8 2 2 1
3 1
1 2
12 2 1 1
20 2
III.7. III.7.1. III.7.2. III.7.3. III.7.4. III.7.5. III.7.6. III.7.7. III.7.8. III.7.9. III.7.10.
15
21 1
1 1 8 2 2 2 5 3 4 7 3 11 23
1 1 8 30 5 9 18
17
Num. III.7.11. III.8. III.8.1. III.8.2. III.9. III.9.1.
Funcin/Sector/Entidad P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. Subtotal Sector Turismo Secretara de Turismo Consejo de Promocin Turstica de Mxico Subtotal Sector Ciencia y Tecnologa Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa Subtotal Total Funciones de Desarrollo Econmico
Desempeo
Especiales
Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 1
Forenses
Total 1
11
34
52 2
97 2 1 3 5 5
1 1 1 1 46 1 1 9 3 3 58 94 5 2
212
IV. IV.1. IV.1.1. IV.1.2.
FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL Sector Educacin Pblica Secretara de Educacin Pblica Centro de Investigacin y de Estudios Avanzados del Instituto Politcnico Nacional Colegio de Bachilleres Colegio Nacional de Educacin Profesional Tcnica Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte Consejo Nacional para la Cultura y las Artes Consejo Nacional de Fomento Educativo Instituto Nacional de Antropologa e Historia Instituto Nacional para la Educacin de los Adultos Instituto Politcnico Nacional XE-IPN Canal 11 Subtotal 10 Instituciones Pblicas de Educacin Superior Universidad Autnoma del Carmen Universidad Autnoma del Estado de Morelos Universidad Autnoma de Tlaxcala Universidad de Guadalajara Universidad de Sonora Universidad Veracruzana Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit Subtotal 6 Sector Salud Secretara de Salud Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Hospital General Dr. Manuel Gea Gonzlez 2 1 4 1 2 1 1 6 1 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 6 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 1 12 1 2 3 1 1 2 1 16 1 1 2 5 5 1 10 1
IV.1.3. IV.1.4. IV.1.5. IV.1.6. IV.1.7. IV.1.8. IV.1.9. IV.1.10. IV.1.11. IV.2. IV.2.1. IV.2.2. IV.2.3. IV.2.4. IV.2.5. IV.2.6. IV.2.7.
1 1 2 1 5 1 1 2 1 26
IV.3. IV.3.1. IV.3.2. IV.3.3. IV.3.4.
18
Num. IV.3.5. IV.3.6. IV.3.7. IV.3.8. IV.3.9.
Funcin/Sector/Entidad Hospital General de Mxico Instituto Nacional de Medicina Genmica Instituto Nacional de Rehabilitacin Laboratorios de Biolgicos y Reactivos de Mxico, S.A. de C.V. Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia Subtotal
Desempeo
Especiales
Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 1 1
Forenses
Total 1 1 2 2 1
1 1 1 3 3 1 1 1 2 1 1 Subtotal 8 4 1 1 2 1 3 30 1 1 2 9 5 7 14 43 1 9 2
1 1
19 5 1 1 1 2 1 1 12 1 1
IV.4. IV.4.1. IV.4.2. IV.4.3. IV.4.4. IV.4.5. IV.4.6. IV.4.7. IV.5. IV.5.1. IV.5.2. IV.5.3. IV.5.4.
Sector Desarrollo Social Secretara de Desarrollo Social Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social Coordinacin Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Diconsa, S.A. de C.V. Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas Liconsa, S.A. de C.V. No Coordinadas Sectorialmente Comisin Nacional de Vivienda Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas Instituto Mexicano del Seguro Social Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Subtotal Total Funciones de Desarrollo Social
13 2 15 21
22 11
1 1
35 104
V.
GASTO FEDERALIZADO Ramo General 33. Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios
V.1. V.2. V.3. V.4. V.5.
Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) 1/ Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Aportaciones Mltiples (FAM) Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA) Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) 72
33 32 31 60 48
33 32 31 132 48
V.6. V.7. V.8.
32 31 32
32 31 32
19
Num. V.9.
Funcin/Sector/Entidad Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) Subtotal Ramo 12. Salud
Desempeo
Especiales
Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 32
Forenses
Total 32
72
331 32
403 32 32 15
V.10.
Seguro Popular (Acuerdos de Coordinacin) Subtotal Ramo 36. Seguridad Pblica
32 15
V.11.
Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica (SUBSEMUN) Subtotal Ramo General 23. Provisiones Salariales y Econmicas
15
15
V.12. V.13. V.14.
Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES) Fondo Metropolitano (FM) Programa para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado (PROFIS) Subtotal Otras Auditoras a Entidades Federativas y Municipios 12 12
5 5
5 5 12
10
22
V.15.
Otras Auditoras a Entidades Federativas y Municipios Subtotal Total Gasto Federalizado Total General 72 191 40
2 2 392 567
5 5 15 134
5 5 5 7 6
12 12 484 945
1/
Se incluyen dos auditoras a la SEP sobre la distribucin del FAEB en las entidades federativas y sobre la aplicacin de este fondo en el Distrito Federal (Ramo General 25).
En relacin con las 484 auditoras a los recursos federales ejercidos por los gobiernos de las entidades federativas, el Gobierno del Distrito Federal, municipios, demarcaciones territoriales del Distrito Federal y entidades de fiscalizacin superior de las legislaturas locales, 22 (4.5%) correspondieron al Ramo General 23; 403 (83.3%)
al Ramo General 33; 15 (3.1%) al Ramo 36SUBSEMUN; 32 (6.6%) a los recursos federales transferidos a travs de los Acuerdos de Coordinacin (Seguro Popular), y 12 (2.5%) revisiones ms a otras fuentes de financiamiento y aspectos especficos, como sigue:
AUDITORAS AL GASTO FEDERALIZADO POR ENTIDAD FEDERATIVA Y FONDO O PROGRAMA

Ramo General 23 Entidad Federativa FM AGUASCALIENTES ASF EFSL 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 FIES PROFIS FAEB FASSA FAIS FISE FISM Ramo General 33 FORTAMUN -DF FAM FAETA FASP Ramo 36 FAFEF SUBSEMUN Ramo 12 Seguro Popular Otras Total
13 7 6
20
Ramo General 23 Entidad Federativa FM BAJA CALIFORNIA ASF EFSL BAJA CALIFORNIA SUR ASF EFSL CAMPECHE ASF EFSL CHIAPAS ASF EFSL CHIHUAHUA ASF EFSL COAHUILA ASF EFSL COLIMA ASF EFSL DISTRITO FEDERAL ASF 1/ EFSL DURANGO ASF EFSL GUANAJUATO ASF EFSL GUERRERO ASF EFSL HIDALGO ASF EFSL JALISCO ASF EFSL MXICO ASF EFSL 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 3 2 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 3 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 1 1 1 1 2 1 FIES PROFIS FAEB FASSA FAIS FISE FISM
Ramo General 33 FORTAMUN -DF FAM FAETA FASP
Ramo 36 FAFEF SUBSEMUN
Ramo 12 Seguro Popular Otras Total
14 1 1 1 1 1 1 1 1 9 5 14 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 1 1 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 5 12 8 4 15 11 4 16 11 5 14 10 4 13 8 5 19 15 4 14 8 6 17 13 4 15 11 4 14 9 5 21 16 5 20 15 5
21
Ramo General 23 Entidad Federativa FM MICHOACN ASF EFSL MORELOS ASF EFSL NAYARIT ASF EFSL NUEVO LEN ASF EFSL OAXACA ASF EFSL PUEBLA ASF EFSL QUERTARO ASF EFSL QUINTANA ROO ASF EFSL SAN LUIS POTOS ASF EFSL SINALOA ASF EFSL SONORA ASF EFSL TABASCO ASF EFSL TAMAULIPAS ASF EFSL TLAXCALA ASF EFSL 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 3 2 1 1 1 4 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 2 FIES PROFIS FAEB FASSA FAIS FISE FISM
16 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 5 13 8 5 12 8 4 17 13 4 16 12 4 16 12 4 15 10 5 15 9 6 15 9 6 16 12 4 16 11 5 16 12 4 14 10 4 14 9 5
22
Ramo General 23 Entidad Federativa FM VERACRUZ ASF EFSL YUCATN ASF EFSL ZACATECAS ASF EFSL TOTAL 5 5 12 33 32 31 1 1 1 2 2 132 1 1 1 1 2 2 1 1 1 3 2 FIES PROFIS FAEB FASSA FAIS FISE FISM
16 1 1 1 1 1 1 1 48 32 31 32 1 1 32 15 44 1 1 1 1 1 1 1 1 2 11 5 14 9 5 12 8 4 484
1/
Se incluyen dos auditoras a la SEP sobre la distribucin del FAEB en las entidades federativas y sobre la aplicacin de este fondo en el Distrito Federal (Ramo General 25).
Ramo General 23 Provisiones Salariales y Econmicas FIES Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados PROFIS Auditoras practicadas a los recursos ejercidos del Programa para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado FM Fondo Metropolitano Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios FAEB Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud FAIS: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social FISE Fondo para la Infraestructura Social Estatal FISM Fondo para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal FAM Fondo de Aportaciones Mltiples FAETA Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos FASP Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Ramo 12 Salud Seguro Popular Acuerdos de Coordinacin con la Secretara de Salud.
Ramo 36 Seguridad Pblica SUBSEMUN Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica Otras Otras fuentes de financiamiento y aspectos especficos.
I.2.2.
Programas Fiscalizados
Como lo establece el artculo 12, fraccin III, de la LFRCF, la fiscalizacin de la Cuenta Pblica tiene por objeto verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios. Para ello, la ASF realiz una evaluacin general del cumplimiento de las metas de los indicadores, de conformidad con lo reportado en la Cuenta Pblica,
para cada una de las funciones incluidas en el clasificador correspondiente y para las dependencias y entidades que manejaron el mayor nmero de indicadores. Este anlisis se presenta, en forma general, en el apartado I.3. Anlisis de las Finanzas Pblicas, y en lo que concierne a cada uno de los grupos funcionales, en el captulo I.4. Resultados Relevantes.
23
Con la prctica de 191 auditoras de desempeo, as como de algunas especiales y financieras y de cumplimiento, se evalu la eficacia y la eficiencia en el ejercicio del gasto, y la vinculacin de los resultados alcanzados con los objetivos del PND; los 125 programas revisados fueron los siguientes: FUNCIN GOBIERNO Poder Judicial 1. Otras actividades.
Hacienda y Crdito Pblico 15. 16. Financiamiento infraestructura. a proyectos de
Administracin y enajenacin de los activos referidos en la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico. Canalizacin y administracin de los recursos obtenidos para dar servicio a la deuda, y realizacin del pago de obligaciones contractuales y canje de deuda. Captacin de recursos por emisin de bonos de proteccin al ahorro, crditos, recuperaciones, cuotas y apoyos a ahorradores, con base en la programacin financiera y en el programa anual de financiamiento. Diseo e instrumentacin de las polticas y estrategias en materia de programacin, presupuesto, gasto pblico federal, contabilidad y rendicin de cuentas de la gestin del sector pblico. Fondo de Contingencias y Autoseguro. Otorgamiento de crdito a estados y municipios. Otorgamiento de garantas financieras y de servicios de seguro y reaseguro. Otorgamiento de crditos al sector vivienda. Recaudacin de las contribuciones federales. Regulacin, inspeccin y vigilancia del sector asegurador. Servicios financieros complementarios en apoyo de las empresas exportadoras. Subsidio a la prima del seguro agropecuario. Recuperacin de inventario de bienes remanentes y cierre de los fideicomisos en los que el instituto es fideicomisario o fideicomitente, as como en general para concluir los mandatos conferidos en los artculos transitorios de la LPAB.
17.
Gobernacin 2. Ejecucin y seguimiento de acuerdos y resoluciones del Consejo Nacional de Seguridad Pblica. Operacin del Servicio Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal Centralizada. Operacin del Proteccin Civil. Plataforma Mxico. Registro e identificacin de poblacin. Proyectos de infraestructura gubernamental de gobernacin. Sistema Nacional de 18.
3.
19.
4. 5. 6. 7. 8.
Planeacin demogrfica del pas. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.
Relaciones Exteriores 9. 10. 11. 12. Atencin a las comunidades mexicanas en el exterior. Defensa de los intereses de Mxico y de sus nacionales en litigios internacionales. Expedicin de consulares. pasaportes y servicios
Promocin y defensa de los intereses de Mxico en el Sistema de Naciones Unidas y dems foros multilaterales que se ocupan de temas globales. Proteccin y asistencia consular. Promocin y defensa de los intereses de Mxico en el exterior, en los mbitos bilateral y regional.
13. 14.
24
Defensa 29. Programa Nacional de Seguridad Pblica.
43. 44.
Programa para la Adquisicin de Activos Productivos. Programa de Apoyo a la Participacin de Actores para el Desarrollo Rural.
Marina 30. Seguridad a la navegacin y proteccin al medio ambiente marino.
Comunicaciones y Transportes 45. 46. 47. 48. Conservacin de infraestructura de caminos rurales y carreteras alimentadoras. Conservacin y operacin de caminos y puentes de cuota (CAPUFE). Derecho de va. Estudios tcnicos para la construccin, conservacin y operacin de infraestructura de comunicaciones y transportes. Operacin portuaria. de infraestructura martimo-
Procuradura General de la Repblica 31. 32. Combate a delitos del fuero federal y a la delincuencia organizada. Promocin del respeto a los derechos humanos.
Funcin Pblica 33. Ampliacin de la cobertura, impacto y efecto preventivo de la fiscalizacin a la gestin pblica. Integracin de las estructuras profesionales del gobierno. 49. 50. 51. 52.
34.
Proyectos de infraestructura econmica de carreteras. Regulacin del sector de telecomunicaciones. Supervisin, regulacin, inspeccin y verificacin de construccin de caminos rurales y carreteras alimentadoras.
Seguridad Pblica 35. 36. 37. 38. Administracin Penitenciario. del Sistema Federal
Desarrollo de instrumentos para la prevencin del delito. Implementacin de operativos para la prevencin y disuasin del delito. Plataforma Mxico.
Economa 53. 54. 55. Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa (Fondo PYME). Proteccin y promocin de los derechos de propiedad industrial. Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad (FONAES).
rganos Autnomos 39. 40. Actualizar el padrn electoral y expedir la credencial para votar. Administrar las prerrogativas electorales de los partidos polticos.
Trabajo y Previsin Social 56. Programa de Fomento al Empleo.
FUNCIN DESARROLLO ECONMICO Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin 41. Apoyo al cambio tecnolgico en las actividades agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras. Programa de Climatolgicas. Apoyo a Contingencias
Reforma Agraria 57. 58. Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras. Modernizacin del catastro rural nacional.
Medio Ambiente y Recursos Naturales 59. 60. Administracin sustentable del agua. Fondo Concursable para el Tratamiento de Aguas Residuales. 25
42.
61. 62. 63. 64. 65. 66. 67.
Investigacin cientfica y tecnolgica. Operacin y mantenimiento del Sistema Cutzamala. Operacin y mantenimiento del sistema de pozos de abastecimiento del Valle de Mxico. Programa de Agua Limpia. Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas. Programa de Cultura del Agua. Programa para la Construccin y Rehabilitacin de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. Servicio Meteorolgico Nacional.
79.
Apoyos institucionales para actividades cientficas, tecnolgicas y de innovacin.
FUNCIN DESARROLLO SOCIAL Educacin Pblica 80. Acciones compensatorias para abatir el rezago educativo en educacin inicial y bsica (CONAFE). Fortalecimiento de la educacin media superior en COLBACH-D.F. Programa de Mejoramiento del Profesorado (PROMEP). Programa de becas. Programa de Formacin Humanos Basados en (PROFORHCOM). de Recursos Competencias
81. 82. 83. 84.
68.
Energa 69. 70. Conduccin de la poltica energtica. Coordinacin de la implementacin de la poltica energtica y de las entidades del sector electricidad. Elaboracin del programa de obras e inversiones del sector elctrico y de propuestas de tarifas elctricas. Establecimiento y promocin de medidas para el ahorro de energa y aprovechamiento de energa renovable. Planeacin, direccin, coordinacin, supervisin y seguimiento a las funciones y recursos asignados para cumplir con la construccin de la infraestructura elctrica. Produccin de petrleo, gas, petrolferos y petroqumicos. Proyectos de infraestructura econmica de electricidad. Proyectos de infraestructura econmica de hidrocarburos. 85. 86.
Generacin y articulacin de polticas pblicas integrales de juventud. Fondo para la Consolidacin de las Universidades Pblicas Estatales y con Apoyo Solidario. Fondo para Incremento de la Matrcula en Educacin Superior de las Universidades Pblicas Estatales y con Apoyo Solidario. Ampliacin de la oferta educativa del nivel superior (incluye equipamiento e infraestructura). Diseo y aplicacin de la poltica educativa. Subsidios federales para descentralizados estatales. organismos
71.
87.
72.
88.
73.
89. 90. 91. 92.
74. 75. 76.
Programa Fondo de Modernizacin para la Educacin Superior (FOMES). Programa Fondo de Inversin de Universidades Pblicas Estatales con Evaluacin de la ANUIES (FIUPEA). Infraestructura deportiva de los Juegos Deportivos Panamericanos Guadalajara 2011. Atencin al deporte y cultura fsica.
Turismo 77. Promocin de Mxico como Destino Turstico.
93. 94.
Ciencia y Tecnologa 78. Sistema Nacional de Investigadores.
Instituciones Pblicas de Educacin Superior 95. Educacin superior. Ampliaciones determinadas por la Cmara de Diputados.
26
Salud 96. Programa de Desarrollo Humano Oportunidades. Programa de Abasto Social de Leche. Programa de Apoyo Alimentario. Programa Opciones Productivas en su Modalidad de Agencias de Desarrollo Local.
112. Hospitalizacin especializada y general. 113. Investigacin en salud en el IMSS. 114. Pago oportuno de los subsidios a los asegurados con derecho. 115. Programas y servicios de apoyo para la adquisicin de medicinas y productos farmacuticos. 116. Seguro de invalidez y vida. 117. Seguro de salud para la familia. 118. Servicios de estancias de bienestar y desarrollo infantil. 119. Servicios de guardera. 120. Suministro de claves de medicamentos. 121. Servicios de estancias de bienestar y desarrollo infantil. GASTO FEDERALIZADO Ramos Generales 122. Aportaciones federales para entidades federativas y municipios. Programas genricos en algunos sectores 123. Actividades de apoyo administrativo. 124. Actividades de apoyo a la funcin pblica y buen gobierno. 125. Mantenimiento de infraestructura.
Desarrollo Social 97. 98. 99.
100. Programa de Rescate de Espacios Pblicos. 101. Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (FONART). 102. Programa Habitat. 103. Programa 70 y Ms. 104. Programa de Ahorro y Subsidio para la Vivienda Tu Casa. 105. Programa de Vivienda Rural. Entidades No Coordinadas 106. Atencin a la salud en el trabajo. 107. Atencin a la salud pblica y reproductiva. 108. Atencin curativa eficiente y de emergencias. 109. Atencin y mejoramiento nutricional. 110. Capacitacin y formacin de los recursos humanos en salud y seguridad social. 111. Consulta externa especializada y general.
27
I.3. ANLISIS DE LAS FINANZAS PBLICAS
Anlisis de las Finanzas Pblicas
I.3. I.3.1.
ANLISIS DE LAS FINANZAS PBLICAS Entorno Macroeconmico
En 2009, la economa mexicana se contrajo 6.1%, mientras que el producto por habitante lo hizo en ms del 6.5%, uno de los ms pobres comportamientos registrados en el mundo. Esta situacin, aunada a otros problemas nacionales, fue resultado conjunto de la crisis internacional, de los limitados alcances de las estrategias nacionales y de reformas no concluidas que han impedido a Mxico incorporarse de mejor manera a la globalizacin. 1/ Desde septiembre de 2008, las economas quedaron inmersas en una severa depresin mundial con intensidad no observada desde los aos treinta. Las expresiones de la contraccin se manifestaron con distinta amplitud en los diversos pases. Inicialmente fueron ms severas en las naciones industrializadas donde haban surgido los mayores desequilibrios de orden financiero. Las economas emergentes mostraron mayores diferencias, desde crisis agudas experimentadas en algunos pases de Europa del Este hasta simples reducciones en las tasas de crecimiento, como ocurri en China, Brasil y Corea. En Mxico se concatenaron una serie de circunstancias que amplificaron las repercusiones del receso mundial. Se debilit la demanda agregada por la cada de las exportaciones, dada la vinculacin estructural con el mercado norteamericano. Tambin decayeron los flujos de la inver1/
sin extranjera y las remesas de los trabajadores migrantes. En el mercado nacional se suman otros factores: la contraccin del empleo, de la masa salarial y del crdito a la produccin que deprimieron la demanda interna. Por su parte, las acciones gubernamentales contracclicas fueron conservadoras. El dficit presupuestal se situ en 0.2% del PIB, el manejo monetario disminuy entre dos y tres puntos las tasas de inters pasivas, con efectos reducidos sobre las activas que cubren los productores. Comparativamente, el dficit fiscal promedio de los pases industrializados, en 2009, lleg al 10.0% del PIB y sus tasas pasivas de inters se llevaron a niveles cercanos a cero. En la ltima dcada, el nfasis de la estrategia econmica se sigui enfocando en estabilizar las finanzas pblicas y el tipo de cambio, as como en abatir la inflacin para ubicarla en los niveles de los principales socios comerciales de Mxico. En muchos de esos terrenos se ha tenido xito. El alza de precios se redujo del 12.3% al 3.6% entre 1999 y 2009. Asimismo, se logr mantener en equilibrio a las finanzas pblicas a lo largo de todo ese periodo. En contraste, la evolucin ascendente del PIB se detuvo a partir del ao 2000 y en los aos recientes ha registrado mayor volatilidad y variaciones ms amplias que van de crecimientos del 6.0% en 2000 a decrecimientos superiores al 6.0% en 2009. Si bien ha sido posible corregir muchas dificultades vinculadas con la estabilidad financiera, no se ha avanzado con la misma velocidad en la atencin de otras deficiencias estructurales de la economa mexicana. En primer lugar, las bajas recaudaciones impositivas, 9.8% del PIB en 2009, y la dependencia gubernamental de fuentes petroleras, 31.0% del total de los ingresos presupuestarios, no se han enmendado. La tributacin nacional desmerece ante cualquier comparacin internacional, la media de Amrica Latina es superior en 50.0% y la del promedio de los pases miembros de la OCDE resulta casi dos veces ms grande. Esa situacin limita el gasto pblico en inversin, desarrollo humano, crecimiento regional y para la revitalizacin estratgica de PEMEX.
La lentitud del ascenso del PIB per cpita se evidencia en el hecho de que entre 1999 y 2009 apenas rebas el 1.0% anual. A la vez, en 2009 baj la competitividad del pas. As lo revela el ndice de Competitividad Global del Foro Econmico Mundial en el que Mxico descendi del lugar 52 al 60 con respecto de 2008, dentro de un conjunto de 134 naciones. Las actividades que sufrieron el mayor deterioro fueron la industria y los servicios. El sector industrial se contrajo 7.4%, las manufacturas y la construccin retrocedieron a tasas anuales de 9.8% y 6.4%, respectivamente; en contraste, tanto la minera como el sector elctrico crecieron. Tambin se abatieron los servicios en 5.3%, donde el brote de la epidemia de influenza AH1N1 afect en 0.3%. El consumo interno del pas se redujo 5.0% a causa de la contraccin de 6.1% en el componente privado, no obstante que el del sector pblico creci en 2.3%. Los factores causales fueron la disminucin de la masa salarial real, la cada del empleo, la baja de los salarios reales de los trabajadores (1.5%) y el retroceso (3.5%) en el financiamiento de la banca comercial al sector privado.
31
La inversin pblica, complemento imprescindible de la formacin privada de capital, ha sido insuficiente para estimular la produccin y alentar la formacin bruta de capital, no obstante que la ltima dcada ha aumentado su participacin respecto del PIB, de ah las insuficiencias en infraestructura bsica (caminos, puertos, ferrocarriles), en la del campo (regeneracin de distritos de riego, presas), y en la urbana (escuelas, hospitales), as como en el control de los desastres naturales, que necesariamente inciden en los costos y la competitividad externa de la economa. En especfico en 2009, la inversin privada se contrajo 15.7% y la total 10.5%, limitando as las acciones contracclicas emprendidas. En contraste, el gasto fiscal, concentrado en subsidios y rebajas impositivas al consumo de energticos, al transporte y a otros renglones, represent casi el 4.0% del PIB o 40.0% de los ingresos tributarios de la Federacin. Como resultado de la lentitud del crecimiento interno, de innovaciones tecnolgicas y del difcil reacomodo productivo de la globalizacin, el mercado nacional de trabajo se encuentra desarticulado. El empleo en el sector moderno de la economa se ha debilitado frente al ascenso de la oferta de mano de obra, arrastrando consigo a las finanzas de las instituciones de seguridad social, donde los trabajadores de nuevo ingreso no equilibran el acelerado crecimiento de las jubilaciones. Aparte del incremento de la desocupacin abierta, los trabajadores informales sumaron ms de una cuarta parte de la poblacin ocupada, sin contar a quienes tienen muy bajas remuneraciones o no tienen acceso real a las protecciones legales del sector formal de la economa. Asimismo, el desempleo afecta particularmente a la poblacin joven. Los estratos de la poblacin activa entre los 14 y 19 aos registran una desocupacin del 16.3%, y la de 20 y 29 aos es an superior. En materia de proteccin social se ha ganado terreno con los programas de Progresa y Oportunidades y con el Seguro Popular. En sntesis, las modificaciones al rgimen de trabajo no han logrado el equilibrio necesario en materia de flexibilidad laboral ni la indispensable proteccin social a los trabajadores.
Otra deficiencia estructural se sita en el sector externo. La apertura de mercados, el Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte y el rgimen de maquiladoras, generaron expectativas favorables. Las exportaciones representaron en 2009 alrededor del 26.0% y las compras forneas el 26.6% del PIB. Sin embargo, Mxico no termina de insertarse en el comercio exterior de alto valor agregado, compensador de la desindustrializacin interna, ni ha contado con una poltica activa de fomento a las ventas externas ms all de los tratados de libre comercio, semejante a la de Chile, Corea y otros pases. Por eso, el dficit externo creci con rapidez entre 2003 y 2008 hasta duplicarse, pero los flujos externos de capital permitieron su financiamiento. En 2009, se alter ese panorama, las exportaciones decrecieron 21.1% y los flujos complementarios del ahorro externo se comprimieron ms del 60.0% con respecto del ao anterior. En tales circunstancias y pese a que el receso contrajo drsticamente las importaciones, la volatilidad en el mercado cambiario llev la paridad de 11.1 a 13.5 pesos por dlar, con riesgo de afectar el cumplimiento de las metas inflacionarias, por el elevado componente extranjero de la demanda interna. Sin embargo, la poltica cambiaria se aboc a revertir la depreciacin del peso con el propsito de no impactar negativamente los precios de los alimentos primarios y de otros insumos adquiridos en el exterior. De la misma manera, la deuda consolidada del sector pblico presupuestario, subi de 2008 a 2009 de 25.6% a 33.7% del PIB por una combinacin de factores: el dficit en la balanza de pagos, la acumulacin precautoria de reservas internacionales, la transformacin de la deuda privada externa en deuda interna y el reconocimiento de los pasivos de los Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (PIDIREGAS) de PEMEX. Otro cuello de botella ha sido la insuficiencia del crdito a la produccin. La cartera conjunta de crdito de la banca comercial y la de desarrollo, cay de 24.7% a 21.7% del PIB entre 2001 y 2009, uno de los ms reducidos coeficientes de intermediacin financiera del mundo. La banca comercial se concentra en el crdito al consumo altamente rentable y en prestar sin riesgo al
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gobierno. La banca de desarrollo, transformada en banca de segundo piso, descuenta fundamentalmente papel u otorga garantas impulsoras de una banca comercial que presta poco al sector productivo, mientras que el sector parabancario (intermediarios financieros no bancarios), registra carteras vencidas que podran tornarse peligrosas.
En suma, condiciones externas desfavorables y la presencia de escollos estructurales no resueltos, confluyeron en 2009 para deprimir severamente a la economa y reducir bienestar general de la poblacin.
METAS Y RESULTADOS DE LAS PRINCIPALES VARIABLES MACROECONMICAS, 1999-2009 Ao PIB % var. Anual 1/ Meta 1999 2000 2001 2002 2003* 2004 2005* 2006 2007 2008 2009 3.0 4.5 4.5 1.7 3.0 3.1 3.8 3.6 3.6 3.5 3.0 Obtenido 3.6 6.0 (1.0) 0.1 1.3 4.1 3.2 5.2 3.3 1.5 (6.1) Balance Presupuestario % del PIB Meta (1.3) (1.0) (0.5) (0.7) (0.5) (0.3) (0.2) 0.2 0.0 0.0 0.0 Obtenido (1.1) (0.9) (0.7) (1.2) (0.6) (0.2) (0.1) 0.1 0.1 (0.1) (0.2) Balance Cuenta Corriente % del PIB Meta (2.2) (3.1) (3.8) (3.4) (2.8) (2.6) (2.1) (2.2) (2.3) (1.0) (1.1) Obtenido (2.5) (2.8) (2.5) (2.0) (1.0) (0.7) (0.6) (0.5) (0.8) (1.5) (0.7) Inflacin % var. anual Meta2/ 13.0 10.0 6.5 4.5 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.8 Obtenido3/ 12.3 9.0 4.4 5.7 4.0 5.2 3.3 4.1 3.8 6.5 3.6 Tipo de Cambio (pesos por dlar) Meta4/ n.d. 10.4 10.1 10.1 10.1 11.2 11.6 11.4 11.2 11.3 10.6 Obtenido5/ 9.6 9.5 9.3 9.7 10.8 11.3 10.9 10.9 10.9 11.1 13.5
Fuentes: INEGI, Banco de Informacin Econmica, pgina electrnica; SHCP, Cuenta Pblica, Tomo de Resultados Generales, varios aos; Banco de Mxico, Estadsticas 1999-2009, pgina electrnica; y Presidencia de la Repblica, Criterios Generales de Poltica Econmica para la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de PEF (CGPE) 19992009. * 1/ 2/ 3/ 4/ 5/ La fuente de las metas fue obtenida de la Cuenta Pblica, Tomo de Resultados Generales, Panorama Econmico. PIB trimestral a precios de mercado base 2003. De 2003 a 2008 la meta fue de 3.0 ms/menos un punto porcentual. Variacin porcentual anual del INPC al final del periodo, dic-dic. Tipo de cambio nominal promedio considerado en los CGPE de cada ao. Tipo de cambio promedio para solventar obligaciones en moneda extranjera, fecha de liquidacin.
I.3.2.
Finanzas Pblicas
En 2009 se obtuvo un dficit 2/ de 19,737 millones de pesos que rebas apenas la proyeccin de equilibrio presupuestal (0.2% del PIB). Ello ratifica, an en la crisis, el predominio de los objetivos estabilizadores sobre otras metas de la poltica
econmica. De tomarse en cuenta las inversiones de PEMEX, incorporadas de manera excepcional en el PEF, el dficit ascendi a 271,147.3 mdp y su peso en el PIB se situ en 2.3%, muy por debajo de las experiencias recientes del grueso de los pases desarrollados y emergentes.
2/
El dficit no afect mayormente el equilibrio fiscal, ya que se consider apropiado excluir a la inversin de PEMEX del balance presupuestario.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 PRINCIPALES RESULTADOS DE LAS FINANZAS DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO, 2009 (Millones de pesos y porcentajes)
Presupuesto Concepto Original (1) Balance sin Inversin de PEMEX Inversin de PEMEX Balance Presupuestario Ingresos Ordinarios Petroleros No petroleros Gasto Neto Pagado Ms Diferimiento de Pagos Gasto Neto Total Gasto Programable Gasto no Programable2/ 26,000.0 3,045,478.6 2,320,352.4 725,126.2 25,732.6 3,114,065.4 2,459,609.7 654,455.7 (267.4) 68,586.8 139,257.3 (70,670.5) (1.0) 2.3 6.0 (9.7) 0.2 23.2 17.7 5.5 0.2 26.1 20.6 5.5 0.0 227,497.9 (227,497.9) 2,791,980.7 1,015,866.9 1,776,113.8 3,019,478.6 Ejercido (2) (19,737.5) 1/ 251,409.8 (271,147.3) 2,817,185.5 874,163.9 1,943,021.6 3,088,332.8 (1)-(2) (3) (19,737.5) 23,911.9 (43,649.4) 25,204.8 (141,703.0) 166,907.8 68,854.2 Variacin Absoluta Relativa (3)/(1) (4) n.a. 10.5 19.2 0.9 (13.9) 9.4 2.3 0.0 1.7 (1.7) 21.4 7.8 13.6 23.0 (0.2) 2.1 (2.3) 23.6 7.3 16.3 25.9 Proporcin respecto del PIB Original Ejercido
Fuentes: SHCP, Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010; Tomo de Resultados Generales, pp. 43 y 48; Criterios Generales de Poltica Econmica, 2009, Mxico, 2010, p. 90; INEGI, Banco de Informacin Econmica, 2008 y 2009, www.inegi.org.mx. 1/ 2/ El dficit obtenido no afect el equilibrio presupuestario, ya que desde el presupuesto se previ que la inversin de PEMEX no debera considerarse para evaluar la meta. El original y ejercido excluye 9,943.9 y 10,473.7 mdp por concepto de intereses compensados.
El dficit presupuestario se explica bsicamente por el incremento del gasto programable que caus el reconocimiento como deuda pblica de los Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo (PIDIREGAS) de PEMEX. Influyeron tambin el creciente pago de pensiones y jubilaciones; los requerimientos adicionales de medicamentos y vacunas para enfrentar la contingencia sanitaria por el virus AH1N1; las erogaciones destinadas a cubrir las obligaciones y liquidaciones de los ex trabajadores de Luz y Fuerza del Centro (LFC); el aumento en el costo y volumen de los insumos
necesarios para la produccin de bienes y servicios estratgicos (principalmente derivados del petrleo y energa elctrica), y los mayores recursos destinados a fortalecer los programas sociales de abasto, salud, educacin y seguridad pblica. I.3.2.1. Ingresos
Los ingresos ordinarios del sector pblico presupuestario superaron marginalmente la previsin de la Ley de Ingresos de la Federacin (LIF), debido a la mayor captacin registrada por el Gobierno Federal, como se muestra a continuacin:
INGRESOS ORDINARIOS DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO, 2009 (Millones de pesos y porcentajes) Variacin Concepto Ingresos Ordinarios Gobierno Federal No petroleros Tributarios No tributarios Petroleros Ley de Ingresos (1) 2,791,980.7 1,916,395.4 1,316,211.9 1,261,347.2 54,864.7 600,183.5 Captacin (2) 2,817,185.5 2,000,448.1 1,508,237.4 1,125,428.9 382,808.5 492,210.7 Importe (2)-(1) (3) 25,204.8 84,052.7 192,025.5 (135,918.3) 327,943.8 (107,972.8) % (3)/(1) (4) 0.9 4.4 14.6 (10.8) 597.7 (18.0)
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Variacin Concepto Entidades de Control Presupuestario Directo PEMEX CFE IMSS ISSSTE LFC 1/
1/
Ley de Ingresos (1)
Captacin (2)
Importe (2)-(1) (3) (58,847.9) (33,730.2) (30,047.5) (3,147.2) 1,541.0 6,536.0
% (3)/(1) (4) (6.7) (8.1) (11.3) (1.8) 5.1 (79.4)
875,585.3 415,683.4 265,968.7 172,156.3 30,010.5 (8,233.6)
816,737.4 381,953.2 235,921.2 169,009.1 31,551.5 (1,697.6)
Fuente: SHCP, Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010, Tomo de Resultados Generales, pp. 53 y 58. En Ley de Ingresos y Captacin se excluyen 18,107.7 y 19,470.3 mdp, respectivamente, por concepto de aportaciones del Gobierno Federal al ISSSTE.
En las entidades de control presupuestario directo, slo el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) super los ingresos previstos bsicamente por los mayores productos financieros obtenidos. El incremento de 4.4% en los ingresos del Gobierno Federal se obtuvo en los no petroleros, en particular en los no tributarios, dentro de stos destacan los aprovechamientos debido a los recursos provenientes del remanente de operacin del Banco de Mxico (95,000 mdp), del traspaso de recursos del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (75,042.7 mdp), de los ingresos obtenidos por la recuperacin de la coberturas petroleras (64,288.6 mdp), as como de la recuperacin del bono de transicin del ISSSTE (25,769.4 mdp). En los tributarios, a pesar de que registraron una disminucin, sobresalen los ingresos provenientes de los depsitos en efectivo, porque se estimaron menores pagos definitivos, y del impuesto especial sobre produccin y servicios para el que se previeron menores ingresos por cerveza, bebidas refrescantes y tabacos labrados. Cabe sealar que con los 312,030.7 mdp adicionales por concepto de aprovechamientos se pudo financiar el 65.0% de la brecha fiscal estimada por el Ejecutivo Federal para el cierre del 2009, por 480,123.5 mdp. Es decir, de haberse considerado algunos de esos ingresos, el esfuerzo fiscal solicitado para 2010 habra sido menor.
Por su parte, la reduccin en los ingresos petroleros se origin en los derechos de los hidrocarburos, como consecuencia del menor precio promedio de la mezcla mexicana de petrleo en los mercados internacionales y de la contraccin en los volmenes de extraccin y exportacin de crudo. La reduccin de los ingresos no petrolerostributarios obedeci a la pronunciada cada en la actividad econmica y al acreditamiento contra el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del Impuesto a los Depsitos en Efectivo (IDE), que realizaron los contribuyentes por los montos retenidos por las instituciones financieras. En relacin con el efecto de las modificaciones a la legislacin fiscal sobre la estructura tributaria del ISR, del Impuesto a la Importacin, as como del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial Sobre Productos y Servicios (IEPS) no petrolero, se aprecia que stas propiciaron un incremento en la recaudacin de 2007 a 2008, al pasar de 1,015,600.2 mdp a 1,119,247.2 mdp, en tanto que de 2008 a 2009 la recesin econmica redujo la recaudacin en 21,904.6 mdp. El IEPS y el IVA registraron una recaudacin menor que la prevista por su alto componente petrolero. Las entidades de control presupuestario directo registraron una disminucin de 6.7% en sus ingresos debido al descenso del precio promedio de la mezcla mexicana de petrleo, la disminucin
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en las ventas de energa elctrica y la reduccin en los pagos que realizaba LFC a CFE como consecuencia de la extincin de aquel organismo. La Cuenta Pblica report ingresos excedentes por 25,204.8 mdp, de los cuales distribuy 23,984.0 mdp. Los 1,220.8 mdp restantes se concentraron en la Tesorera de la Federacin (TESOFE). Del total de los ingresos excedentes distribuidos a las dependencias, el 75.3% se destin a gasto corriente (18,069.1 mdp) y el 24.7% restante a subsidios e inversiones (5,914.9 mdp).
I.3.2.2.
Egresos
El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) para el Ejercicio Fiscal 2009 fue incrementado en su monto por la Cmara de Diputados en 7.0%. Los ramos y dependencias ms favorecidos fueron PEMEX, Comunicaciones y Transportes, y Educacin Pblica. Posteriormente, el Ejecutivo Federal ajust al alza en 93,375.0 mdp el PEF aprobado (3,045,478.6 mdp), lo cual represent un incremento del 3.1%. Asimismo, se identificaron 10 ramos y entidades a los que la Cmara de Diputados les increment el presupuesto y el Ejecutivo Federal se los redujo, como se muestra a continuacin:
AMPLIACIONES APROBADAS POR EL PODER LEGISLATIVO Y REDUCCIONES EFECTUADAS POR EL EJECUTIVO FEDERAL, 2009 (Millones de pesos) Adecuaciones Aprobadas por la H. Cmara de Diputados 23,574.9 8,377.2 2,047.0 3,440.8 9,491.2 30.0 759.9 467.6 712.0 246.0 PEF Aprobado 72,484.9 85,036.5 68,146.6 214,040.4 70,705.4 7,648.6 9,594.0 5,804.3 33,712.0 4,090.7 Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado (8,917.6) (4,077.2) (3,985.3) (3,377.8) (2,553.1) (1,576.3) (769.9) (569.9) (183.4) (95.9) Presupuesto Modificado 63,567.3 80,959.3 64,161.3 210,662.6 68,152.3 6,072.3 8,824.1 5,234.4 33,528.6 3,994.8
Ramos y Entidades 9 Comunicaciones y Transportes 12 Salud 20 Desarrollo Social 24 Deuda Pblica 8 Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin 40 Instituto Nacional de Estadstica y Geografa 4 Gobernacin 15 Reforma Agraria Luz y Fuerza del Centro 14 Trabajo y Previsin Social
Proyecto de PEF 48,910.0 76,659.3 66,099.6 210,599.6 61,214.2 7,618.6 8,834.1 5,336.7 33,000.0 3,844.7
Fuentes: SHCP, Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010, Bancos de Informacin de las Entidades de Control Presupuestario Directo, Ejercicio Funcional Programtico Econmico del Gasto Programable en Flujo de Efectivo; Decreto del PEF 2009; Estado Analtico de Egresos del Gobierno Federal 2009; y Detalle de Movimientos de las Entidades de Control Presupuestario Directo.
En el ramo general Deuda Pblica, la disminucin se debi a que las tasas de inters tanto nacionales como internacionales fueron menores que las previstas; por ello, el Ejecutivo Federal redujo su presupuesto para transferir los recursos no utilizados al ramo general 23 Provisiones Salariales y Econmicas.
En ocho ramos y entidades las disminuciones al Proyecto de PEF efectuadas por la Cmara de Diputados fueron contrarrestadas de manera significativa por los incrementos autorizados por el Ejecutivo Federal, como se muestra a continuacin:
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Anlisis de las Finanzas Pblicas REDUCCIONES APROBADAS POR EL PODER LEGISLATIVO Y AMPLIACIONES EFECTUADAS POR EL EJECUTIVO FEDERAL, 2009 (Millones de pesos) Adecuaciones Aprobadas por la H. Cmara de Diputados (543.0) (651.4) (142.0) (1,861.7) (5,000.0) (118.3) (27.8) (43.8) PEF Aprobado 226,142.5 203,934.9 88,358.0 396,262.3 5,000.0 5,347.7 1,568.1 1,798.1 Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado 55,037.1 42,304.2 38,207.4 16,204.2 10,925.9 2,379.5 1,154.2 717.6 Presupuesto Modificado 281,179.6 246,239.1 126,565.4 412,466.5 15,925.9 7,727.2 2,722.3 2,515.7
Ramos y Entidades 19 Aportaciones a Seguridad Social Comisin Federal de Electricidad Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 5 Relaciones Exteriores 27 Funcin Pblica 2 Presidencia de la Repblica
Proyecto de PEF 226,685.5 204,586.3 88,500.0 398,124.0 10,000.0 5,466.0 1,595.9 1,841.9
Fuentes: SHCP, Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010, Bancos de Informacin de las Entidades de Control Presupuestario Directo, Ejercicio Funcional Programtico Econmico del Gasto Programable en Flujo de Efectivo; Decreto del PEF 2009; Estado Analtico de Egresos del Gobierno Federal 2009; y Detalle de Movimientos de las Entidades de Control Presupuestario Directo.
En este caso conviene destacar que en tres de los seis ramos (Aportaciones a Seguridad Social, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, y Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores) en los que se ampli el presupuesto aprobado, las modificaciones presupuestarias responden al cumplimiento de mandatos de ley o a compromisos ineludibles. Entre los ramos y entidades que ejercieron un gasto superior al autorizado (ampliaciones lquidas) destacan los siguientes: Aportaciones a Seguridad Social, CFE, ISSSTE, PEMEX, Energa, Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios, y Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores. Los ramos y entidades que ejercieron un gasto inferior al autorizado fueron Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Previsiones y
Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal Tecnolgica y de Adultos; Provisiones Salariales y Econmicas; Comunicaciones y Transportes; Desarrollo Social, y Salud. Las reducciones lquidas en estos ramos representaron el 84.5% del total; el restante 15.5% lo explican las economas que se registraron principalmente en LFC, Deuda Pblica e IMSS. Las variaciones del presupuesto ejercido en relacin con el original fueron principalmente resultado de las adecuaciones presupuestarias del Ejecutivo Federal de conformidad con las atribuciones que le confiere la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH). El gasto neto en clasificacin econmica fue el siguiente:
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 GASTO NETO DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO EN CLASIFICACIN ECONMICA, 2009 (Millones de pesos y porcentajes) Presupuesto Concepto Original (1) Gasto Neto Gasto Programable Gasto Corriente Servicios Personales Poderes y Entes Autnomos Informacin Nacional Estadstica y Geogrfica Dependencias Programa de Retiro Otros Entidades de Control Directo Aportaciones Federales Pensiones Subsidios Gasto de Operacin Poderes y Entes Autnomos Informacin Nacional Estadstica y Geogrfica Dependencias Gasto de Operacin y Administrativo Seguridad Pblica y Nacional Las dems dependencias Medidas Supervenientes Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos Entidades de Control Directo Combustibles y otros PEMEX Las dems entidades de control directo Aportaciones Federales Gasto de Capital Inversin Fsica Poderes y Entes Autnomos Informacin Nacional Estadstica y Geogrfica Administracin Pblica Federal Aportaciones Federales Subsidios A los sectores social y privado A las entidades federativas y municipios Inversin Financiera 3,045,478.6 2,320,352.4 1,728,489.5 784,608.0 38,493.9 4,552.2 216,099.6 445.0 215,654.6 244,257.9 281,204.4 251,825.3 267,335.7 424,720.5 13,898.9 1,871.0 129,922.4 115,454.9 20,404.2 95,050.7 637.0 13,830.5 231,018.8 5,746.3 32,751.9 192,520.6 48,009.4 591,862.9 471,256.8 1,469.9 853.2 373,926.2 95,007.5 63,019.1 29,059.6 33,959.5 57,587.0 Modificacin Neta (2) 93,375.0 153,338.9 127,579.8 (14,417.2) (1,295.1) (723.4) (10,613.1) 2,589.4 (13,202.5) (5,018.1) 3,232.5 42,217.6 5,864.6 93,914.8 (126.0) (463.7) 29,665.6 4,183.9 11,118.8 (6,934.9) 21,138.7 4,343.0 63,932.3 55,218.7 22,190.2 (13,476.6) 906.6 25,759.1 5,764.0 758.2 (257.0) 4,849.6 413.2 19,432.0 6,519.2 12,912.8 563.1 Modificado (3) 3,138,853.6 2,473,691.3 1,856,069.3 770,190.8 37,198.8 3,828.8 205,486.5 3,034.4 202,452.1 239,239.8 284,436.9 294,042.9 273,200.3 518,635.3 13,772.9 1,407.3 159,588.0 119,638.8 31,523.0 88,115.8 21,775.7 18,173.5 294,951.1 60,965.0 54,942.1 179,044.0 48,916.0 617,622.0 477,020.8 2,228.1 596.2 378,775.8 95,420.7 82,451.1 35,578.8 46,872.3 58,150.1 Ejercido (4) 3,114,065.4 2,459,609.8 1,845,978.0 765,734.5 37,181.0 3,828.7 205,371.1 3,034.4 202,336.7 234,916.7 284,437.0 289,124.5 273,055.4 518,063.6 13,404.0 1,407.3 159,183.4 119,238.1 31,380.8 87,857.3 21,772.2 18,173.1 295,153.0 72,449.0 54,818.3 167,885.7 48,915.9 613,631.8 472,170.7 2,181.5 596.2 373,972.3 95,420.7 82,405.9 35,560.6 46,845.3 59,055.2 Economas (3) - (4) (5) 24,788.2 14,081.5 10,091.3 4,456.3 17.8 0.1 115.4 0.0 115.4 4,323.1 (0.1) 4,918.4 144.9 571.7 368.9 0.0 404.6 400.7 142.2 258.5 3.5 0.4 (201.9) (11,484.0) 123.8 11,158.3 0.1 3,990.2 4,850.1 46.6 0.0 4,803.5 0.0 45.2 18.2 27.0 (905.1) Variacin Importe (4) - (1) (6) 68,586.8 139,257.4 117,488.5 (18,873.5) (1,312.9) (723.5) (10,728.5) 2,589.4 (13,317.9) (9,341.2) 3,232.6 37,299.2 5,719.7 93,343.1 (494.9) (463.7) 29,261.0 3,783.2 10,976.6 (7,193.4) 21,135.2 4,342.6 64,134.2 66,702.7 22,066.4 (24,634.9) 906.5 21,768.9 913.9 711.6 (257.0) 46.1 413.2 19,386.8 6,501.0 12,885.8 1,468.2 % (6) / (1) (7) 2.3 6.0 6.8 (2.4) (3.4) (15.9) (5.0) 581.9 (6.2) (3.8) 1.1 14.8 2.1 22.0 (3.6) (24.8) 22.5 3.3 53.8 (7.6) 3,317.9 31.4 27.8 1,160.8 67.4 (12.8) 1.9 3.7 0.2 48.4 (30.1) 0.0 0.4 30.8 22.4 37.9 2.5
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Presupuesto Concepto Original (1) Gasto No Programable Participaciones a Entidades Federativas y Municipios ADEFAS Intereses, Comisiones y Gastos de la Deuda Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca 725,126.2 430,182.1 5,000.0 258,951.6 30,992.5 Modificacin Neta (2) (59,963.9) (54,464.8) 10,925.9 (16,508.8) 83.8 Modificado (3) 665,162.3 375,717.3 15,925.9 242,442.8 31,076.3 Ejercido (4) 654,455.6 375,717.3 15,925.9 231,736.1 31,076.3 Economas (3) - (4) (5) 10,706.7 0.0 0.0 10,706.7 0.0
Variacin Importe (4) - (1) (6) (70,670.6) (54,464.8) 10,925.9 (27,215.5) 83.8 % (6) / (1) (7) (9.7) (12.7) 218.5 (10.5) 0.3
Fuentes: SHCP, Cuenta Pblica 2009, Mxico, 2010, Poltica de Gasto pp. 67, 69 y 70; Bancos de Informacin de las Entidades de Control Presupuestario Directo, Ejercicio Funcional Programtico Econmico del Gasto Programable en Flujo de Efectivo; Estado Analtico de Egresos del Gobierno Federal 2009; y Estado en Clasificacin Econmica del Gasto Neto de las Entidades de Control Presupuestario Directo (Flujo de Efectivo).
El gasto neto del sector pblico presupuestario ascendi a 3,114,065.4 mdp; el gasto programable represent el 79.0% de esta cifra, y el gasto no programable, el 21.0%. El gasto corriente tuvo el mayor peso en el gasto programable, ya que represent el 75.1%; la diferencia, 24.9%, correspondi al de capital. Es importante mencionar que en el presupuesto se presentan gastos irreductibles, debido a que son obligaciones de ley, como son: Servicios Personales, Pensiones, Servicios Bsicos, Aportaciones Federales, Subsidios Corrientes y Gasto no Programable, que representaron el 67.1% del gasto neto ejercido, lo que rest flexibilidad al presupuesto para destinar recursos a la inversin fsica que se requera como parte de la poltica contracclica. Los mayores incrementos con respecto al PEF aprobado se dieron en los conceptos Pensiones, Medidas Supervenientes, Combustibles y otros, y en PEMEX.
Las reducciones se presentaron principalmente en los conceptos de Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Intereses, Comisiones y Gastos de la Deuda; entidades de control presupuestario directo (diferentes de PEMEX), y Otros de Servicios Personales. Deuda Pblica El saldo de la deuda bruta del sector pblico presupuestario casi se triplic entre 1999 y 2009, sin considerar los pasivos de los PIDIREGAS. El endeudamiento no se ha traducido en un incremento significativo de la inversin fsica que impulse un mayor crecimiento econmico sostenido, no obstante que las erogaciones de capital incrementaron su participacin en el gasto programable de 18.3% a 24.9% en el periodo antes citado. El saldo de la deuda del sector pblico presupuestario al cierre del ejercicio 2009, se presenta a continuacin:
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 DEUDA TOTAL DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO POR SU ORIGEN, 2009 (Millones de pesos y porcentajes) Saldo al 31 de diciembre 2008 3,125,164.4 2,425,233.1 699,931.3 2,966,329.6 2,401,328.2 565,001.4 158,834.8 23,904.9 134,929.9 Saldo al 31 de diciembre 2009 4,017,817.0 2,847,771.9 1,170,045.1 3,338,840.3 2,702,779.7 636,060.6 678,976.7 144,992.2 533,984.5 Variacin respecto de 2008 Importe 892,652.6 422,538.8 470,113.8 372,510.7 301,451.5 71,059.2 520,141.9 121,087.3 399,054.6 % Real * 23.5 12.8 60.6 8.1 8.1 8.1 310.6 482.6 280.1 Proporcin respecto del PIB 2008 25.6 19.9 5.7 24.3 19.7 4.6 1.3 0.2 1.1 2009 33.7 23.9 9.8 28.0 22.7 5.3 5.7 1.2 4.5
Origen
Endeudamiento Neto
Revaluacin y otros
Total Interna Externa Del Gobierno Federal Interna Externa Del Sector Paraestatal Interna Externa
993,934.7 411,201.1 582,733.6 365,490.2 276,104.0 89,386.2 628,444.5 135,097.1 493,347.4
(101,282.1) 11,337.7 (112,619.8) 7,020.5 25,347.5 (18,327.0) (108,302.6) (14,009.8) (94,292.8)
Fuentes: SHCP, Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010, Tomo de Resultados Generales, p. 121. INEGI, Banco de Informacin Econmica, 2008 y 2009, www.inegi.org.mx. * Deflactado con el ndice de precios implcitos del PIB.
La deuda interna del sector pblico presupuestario registr un incremento real del 12.8% (422,538.8 mdp) respecto del saldo de 2008, en tanto que la deuda externa se elev en trminos reales en 60.6% (470,113.8 mdp) en el mismo periodo. Al cierre de 2009, se registr un endeudamiento neto de 993,934.7 mdp, monto superior en 123.3% al inicialmente autorizado de 548,871.3 mdp, pero que se situ dentro de lo establecido por la LIF, la cual previ que el endeudamiento interno podra incrementarse an ms para cubrir el pago de pensiones vinculadas con las disposiciones de la nueva Ley del ISSSTE, y para sufragar el servicio de la deuda asociada con los PIDIREGAS de PEMEX. I.3.3. Cumplimiento Indicadores de Metas de los
por lo que stos no han mejorado la eficacia, eficiencia, economa, calidad y equidad de los programas ni ha dado cabal seguimiento a los avances alcanzados y a la evaluacin de los logros. Por lo anterior, es necesario que en el contenido de las reglas de operacin se defina claramente el objetivo o propsito del programa; la poblacin objetivo o beneficiaria; la cobertura geogrfica; los apoyos, bienes o servicios que entrega el programa, y los indicadores de desempeo. El PEF y el Tomo de Resultados Generales de la Cuenta Pblica slo incluyeron 246 indicadores de desempeo; sin embargo, para ofrecer una visin ms general, la ASF evalu los 1,739 indicadores contenidos en el anexo de la Cuenta Pblica denominado Consolidacin del Sistema de Evaluacin del Desempeo en 2009. Esos indicadores estn vinculados con 57 de los 82 objetivos contenidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), como se muestra en el cuadro siguiente:
Dentro de la Administracin Pblica Federal (APF) existe un importante conjunto de programas sujetos a reglas de operacin, los cuales deben contar con indicadores de gestin y estratgicos. En la operacin de esos programas no se observa plenamente lo dispuesto en materia de indicadores,
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Anlisis de las Finanzas Pblicas OBJETIVOS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO E INDICADORES DE DESEMPEO, 2009 (Nmero de Indicadores) Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 Eje Total 1. Estado de Derecho y seguridad 2. Economa competitiva y generadora de empleos 3. Igualdad de oportunidades 4. Sustentabilidad ambiental 5. Democracia efectiva y poltica exterior responsable Total de Objetivos 82 18 17 23 14 10 Objetivos Con indicadores 57 11 16 19 5 6 Sin indicadores 25 7 1 4 9 4 Con avance 1,635 188 627 690 77 53 46 57 1 Indicadores Sin avance1/ 104 Total 1,739 188 673 747 78 53
Fuentes: Cuadro elaborado por la ASF con base en la informacin presentada por la SHCP en la Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010, Anexo Consolidacin del Sistema de Evaluacin del Desempeo en 2009, Mxico, 2010; Presidencia de la Repblica, Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, Mxico, 2007. 1/ En su mayora son indicadores con frecuencia de medicin mayor que la anual.
Como se puede apreciar, el 69.5% de los objetivos del PND cuenta con indicadores y el restante 30.5% carece de ellos. De los 1,739 indicadores de desempeo presentados, 777 son estratgicos y equivalen al 44.7% del total, en tanto que 962 son de gestin y representan el 55.3%. Los indicadores de gestin no se consideran relevantes para la evaluacin del cumplimiento de los objetivos del PND.
De la evaluacin realizada, se desprende que los ramos y entidades con el mayor incumplimiento de las metas de sus indicadores fueron: CFE, LFC, PGR y Seguridad Pblica. El grado de avance de los indicadores de desempeo de los ramos y entidades integrados por la ASF en grupos funcionales se presenta a continuacin:
INDICADORES DE DESEMPEO DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO, 2009 (Indicadores y porcentajes)

Rango de Cumplimiento No alcanzaron la meta (menor a 90.0%) 367 19 30 190 128 Alcanzaron la meta (de 90.0 a 110.0%) 735 36 37 328 334 Superaron la meta (mayor a 110.0%) 533 36 33 257 207 48 50 Sin Avance 104 6 No alcanzaron la meta (menor a 90.0%) 21.1 19.6 30.0 23.1 17.8 Estructura Porcentual Alcanzaron la meta (de 90.0 a 110.0%) 42.3 37.1 37.0 39.9 46.4 Superaron la meta (mayor a 110.0%) 30.6 37.1 33.0 31.2 28.8 Sin Avance 6.0 6.2 0.0 5.8 7.0
Grupo Funcional
Total
Total Funcin Hacendaria Gobierno (sin Funcin Hacendaria) Desarrollo Econmico Desarrollo Social
1,739 97 100 823 719
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Fuente: Nota:
Cuadro elaborado por la ASF con base en la informacin presentada por la SHCP en la Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010. La ASF integr los grupos funcionales con los entes pblicos cuyas actividades sustantivas se vinculan principalmente con cada uno de ellos, independiente-mente de que lleven a cabo otras funciones.
El nmero de indicadores de desempeo de los ramos y entidades integrados por la ASF en grupos funcionales, as como el presupuesto ejercido en
los programas presupuestarios (PP) indicadores, se presentan a continuacin:
con
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 PRESUPUESTO EJERCIDO Y PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS, 2009 (Millones de pesos) Grupo funcional Desarrollo Social Desarrollo Econmico Gasto Federalizado Gobierno (sin Hacienda y Crdito Pblico) Hacienda y Crdito Pblico Total Fuente: Presupuesto Total 1,071,518.1 972,978.3 929,167.8 189,876.3 354,735.6 3,518,276.1 Nmero de PP 297 341 367 169 125 1,299 PP sin indicadores Presupuesto 576,336.3 685,785.6 929,167.8 151,446.3 333,477.3 2,676,213.3 Nmero 233 272 367 151 116 1,139 38,430.0 21,258.3 842,062.8 18 9 160 PP con indicadores Presupuesto 495,181.8 287,192.7 Nmero 64 69
Cuadro elaborado por la ASF con base en la informacin presentada por la SHCP en la Cuenta Pblica, 2009, Mxico, 2010.
De la informacin referida se deduce que 1,139 (87.7%) de los PP no dispusieron de indicadores y mediante ellos se ejerci el 76.1% del presupuesto (2,676,213.3 mdp). Por medio de los 160 PP (12.3%) que si cuentan con indicadores se erog el restante 23.9% (842,062.8 mdp). Por lo antes mencionado, no se dispone de informacin suficiente y estadsticamente representativa que permita a la ASF pronunciarse sobre la eficacia y eficiencia en la aplicacin de los recursos pblicos destinados al cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios y de mediano plazo vinculados con el PND. Conclusiones El comportamiento de la economa nacional y de las finanzas pblicas presupuestarias, en buena medida, es resultado de la problemtica estructural de Mxico, que no ha podido ser resuelta desde hace varias dcadas, lo cual denota que la poltica fiscal, en lo particular, y la poltica econmica, en lo general, han sido incapaces de producir tasas de crecimiento elevadas y sostenidas que impulsen la generacin de los empleos requeridos. Entre las causas que ocasionan el estancamiento econmico destacan: la elevada dependencia de los ingresos petroleros; la escasa productividad, por el bajo nivel educativo de la poblacin y el corporativismo sindical; la reducida diversificacin en la produccin de bienes exportables, como resultado de la dependencia tecnolgica del exterior; la elevada vinculacin con el comportamiento de la economa de los EUA y la falta de competitividad. 42
En materia del cumplimiento de las principales metas de finanzas pblicas, en trminos generales se puede afirmar que se alcanz razonablemente la meta de balance presupuestario, ya que los ingresos superaron las previsiones y as fue posible incrementar el gasto programable; no obstante, importa mencionar que el gasto previsto en infraestructura no se ejerci con la debida oportunidad, y ello contribuy a una recesin mayor que la inicialmente estimada. Si bien las erogaciones en el gasto de capital aumentaron ms all de lo aprobado y su principal canalizacin fue a la inversin fsica, se observ que la ejecucin de las obras y proyectos no fue oportuna. De manera especfica destaca el hecho de que en 2009 se tuvo un bajo cumplimiento en la meta del programa de construccin carretero, pese a que el mismo formaba parte de la estrategia anticclica anunciada por el Gobierno Federal, y que por ende se le asignaron importantes montos en el PEF. Tambin resaltan los insuficientes avances en materia de empleo, que produjeron una elevada tasa de desempleo abierto, a lo cual se sum una cada del salario mnimo real. En paralelo se observ un incremento en la tasa de poblacin que no cuenta con ingresos suficientes para adquirir la canasta alimentaria, ni para cubrir gastos de salud, vestido, vivienda, transporte y educacin, lo que sugiere que las polticas pblicas orientadas al desarrollo social y, en especial a combatir la pobreza, deben ser revaloradas.
Toda esta problemtica convivi con ingresos excedentes por 25,204.8 mdp, de los cuales 1,220.8 mdp quedaron depositados en la TESOFE sin que se hubieran explicado los motivos de no haberlos distribuido. Es de mencionarse que el 75.3% del total de los ingresos excedentes se destin a gasto corriente. En el conjunto de los ingresos ordinarios del sector pblico presupuestario, los provenientes del sector petrolero siguen teniendo una elevada participacin, lo que hace vulnerable a las finanzas pblicas de Mxico, por la volatilidad que caracteriza al mercado petrolero. Por otra parte, en la medida en que no se han efectuado las modificaciones necesarias para eliminar tratamientos preferenciales, simplificar trmites y asegurar la equidad, la carga fiscal sobre los sueldos y salarios siguen representando la mayor parte de la captacin del ISR. No obstante que en los ltimos aos se ha mantenido una disciplina fiscal que se refleja en balances presupuestarios prcticamente en equilibrio, el saldo de la deuda casi se ha triplicado
desde 1999, ya que se han contratado crecientes montos de endeudamiento, que no se han traducido en un impulso slido y sostenido al crecimiento econmico. Las modificaciones que se realizaron al presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados, en su mayor parte obedecieron a compromisos ineludibles o que establece la ley. Sin embargo, existen modificaciones al interior de los ramos y entidades que afectan el cumplimiento de las metas y objetivos estratgicos. Por ello, es necesario revisar el marco normativo para evitar el traslado de recursos de los programas prioritarios y estratgicos a actividades que no estn vinculados directamente con el cumplimiento de los objetivos institucionales. Por ltimo, debe consignarse que no se registraron avances significativos en la construccin y operacin de los indicadores de desempeo que se reportan en la Cuenta Pblica, razn por la cual la ASF no pudo evaluar la eficiencia, eficacia y economa en la aplicacin de los recursos pblicos federales.
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I.4. RESULTADOS RELEVANTES
Resultados Relevantes
I.4.
RESULTADOS RELEVANTES POR GRUPO FUNCIONAL
En este captulo se presenta una seleccin de los principales resultados de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009. Para ofrecer una visin integral, los resultados se ordenan, en la medida de lo posible, de acuerdo con la clasificacin funcional y administrativa del gasto pblico del Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) con algunas agrupaciones convencionales. Para tal efecto y con el propsito de contextualizar la accin fiscalizadora de la Auditora Superior de la Federacin (ASF), en cada grupo funcional y en el apartado del Gasto Federalizado se incluye un anlisis financiero-presupuestario y del cumplimiento de los objetivos y metas de los programas; una sntesis de la cobertura, alcance e impacto de la fiscalizacin; los resultados ms representativos de las auditoras por tema y funcin; las sugerencias a la Cmara de Diputados para la adecuacin de disposiciones jurdicas, y las conclusiones. Por ltimo, se incluye un resumen de los hallazgos vinculados con la inobservancia de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y los ordenamientos legales, as como de la recurrencia de las irregularidades. I.4.1. I.4.1.1. FUNCIONES DE GOBIERNO3/ Contenido
Econmicas, Deuda Pblica, Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores y Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca; y los rganos constitucionalmente autnomos: Banco de Mxico, Comisin Nacional de Derechos Humanos, Instituto Federal Electoral e Instituto Nacional de Estadstica y Geografa. I.4.1.2. Cobertura, Alcance e Impacto de la Fiscalizacin
La revisin del grupo funcional Gobierno implic la fiscalizacin de 46 dependencias y entidades incluyendo rganos desconcentrados y descentralizados mediante la realizacin de 145 auditoras, que representaron el 15.4% del total practicado. Esas auditoras corresponden a: 43 de desempeo (29.6%), 22 especiales (15.2%), 74 financieras y de cumplimiento (51.0%), 4 de inversiones fsicas (2.8%), una forense (0.7%), as como una solicitud de revisin de situacin excepcional (0.7%). Como resultado de las auditoras se emitieron 810 observaciones, que generaron 1,215 acciones; stas corresponden a: 510 recomendaciones, 372 recomendaciones al desempeo, 19 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal, 75 solicitudes de aclaracin, 213 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, 21 pliegos de observaciones, 3 denuncias de hechos y 2 multas. Asimismo, se obtuvieron recuperaciones en el transcurso de las auditoras por 133.0 mdp, y otros 2,198.5 mdp se consideran como recuperaciones probables. La fiscalizacin superior de los recursos federales destinados al grupo funcional Gobierno se complement con 32 auditoras practicadas al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) y 15 al Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica (SUBSEMUN), cuyos resultados se presentan en el numeral I.4.4. I.4.1.3. Anlisis Presupuestal Funcional del Grupo
El grupo funcional Gobierno se integr con los entes pblicos cuyas actividades sustantivas se vinculan principalmente con esta materia, independientemente de que tambin lleven a cabo otras funciones; de esta manera, este grupo se conforma con los ramos administrativos4/: Hacienda y Crdito Pblico, Poder Legislativo, Poder Judicial, Presidencia de la Repblica, Gobernacin, Relaciones Exteriores, Defensa Nacional, Marina, Procuradura General de la Repblica, Funcin Pblica y Seguridad Pblica; los ramos generales: Provisiones Salariales y
3/
Los porcentajes pueden presentar pequeas variaciones debido a que las cifras se redondean. Los ramos administrativos generalmente se conforman por: una dependencia (secretara de estado), rganos desconcentrados y entidades paraestatales (organismos descentralizados e instituciones).
4/
Las erogaciones de los 21 ramos y rganos autnomos del grupo funcional Gobierno considerados en el PEF 2009 (excepto Banco de Mxico) representaron el 17.5% de los 3,114,065.4 mdp del gasto neto ejercido por el sector pblico presu47
puestario; destacan las realizadas por los ramos generales 24 Deuda Pblica y 23 Provisiones Salariales y Econmicas, que dan cuenta del 48.5% del ejercido por el grupo funcional. El ramo general 24 canaliz recursos principalmente para el pago de intereses, comisiones y gastos de la deuda del Gobierno Federal; por su parte, el ramo general 23 destin el 43.0% (27,444.6 mdp) a cubrir la aportacin del Gobierno Federal a los Fondos de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros y al Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores al
Servicio del Estado; el 35.4% (22,600.0 mdp), a transferencias al Fondo de Apoyo para el Desarrollo Rural Sustentable, as como a programas regionales y al fondo respectivo, y el 21.6% restante a obra pblica vinculada con los fondos metropolitanos y otros conceptos de gasto corriente. La tendencia del presupuesto ejercido por los entes del grupo funcional Gobierno, se presenta a continuacin:
PRESUPUESTO EJERCIDO EN EL GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO, 2005-2009 (Miles de millones de pesos)

Escala para los Ramos 400.0 350.0 300.0 250.0 200.0 150.0 100.0 50.0 2005 2006 2007 2008 2009 50.0 350.0 Escala para el Total 750.0 650.0 550.0 450.0
Total Poder Judicial Defensa Nacional Seguridad Pblica Deuda Pblica 1/ Provisiones Salariales y Econmicas Otros Hacienda y Crdito Pblico Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca
Fuente: 1/
Elaborado por la ASF con informacin de la SHCP, Cuenta Pblica 2009, Mxico 2010, Tomo de Resultados Generales, varios aos. Excluye 8,496.3, 14,236.0, 17,633.6, 20,653.1 y 10,473.7 mdp de intereses compensados, respectivamente.
El Ejecutivo Federal efectu diversas adecuaciones al proyecto de presupuesto de egresos aprobado por la Cmara de Diputados que implicaron una reduccin por 2,506.0 mdp (0.4%), lo cual afect, principalmente, al ramo general 23 Provisiones Salariales y Econmicas con 19,134.4 mdp, mientras que en el 24 Deuda Pblica el ajuste fue de
3,377.6 mdp a la baja. Los ramos a los que se asignaron recursos adicionales fueron el de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) con 10,925.9 mdp, el de Hacienda y Crdito Pblico 7,140.2 mdp y el de Relaciones Exteriores 2,379.6 mdp, como se muestra en el cuadro siguiente:
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Resultados Relevantes PRESUPUESTO Y GASTO EJERCIDO DEL GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO, 2009 (Millones de pesos)
Ramos y Entidades Total Hacienda y Crdito Pblico Provisiones Salariales y Econmicas Deuda Pblica Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca Subtotal Funcin Hacendaria Seguridad Pblica Defensa Nacional Gobernacin Marina INEGI Tribunales Agrarios Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal Funcin Pblica CNDH Presidencia de la Repblica Relaciones Exteriores Procuradura General de la Repblica IFE Poder Legislativo Poder Judicial Subtotal Otras Funciones de Gobierno Proyecto de PEF 569,484.0 34,603.0 91,230.2 210,599.6 10,000.0 30,992.6 377,425.4 30,955.9 42,423.3 8,834.1 15,757.3 7,618.6 926.0 1,505.7 500.1 1,595.9 952.5 1,841.9 5,466.0 12,605.8 12,880.7 10,155.0 38,039.8 192,058.6 PEF Aprobado 558,387.2 36,683.3 82,935.3 214,040.4 5,000.0 30,992.6 369,651.6 32,916.8 43,623.3 9,594.0 16,059.3 7,648.6 926.0 1,505.7 500.1 1,568.1 912.5 1,798.1 5,347.7 12,309.9 12,180.7 9,305.0 32,539.8 188,735.6 Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado (2,506.0) 7,140.2 (19,134.4) (3,377.6) 10,925.9 83.8 (4,362.1) 646.2 1,332.8 (769.9) 267.4 (1,576.3) (170.7) (86.1) (29.5) 1,154.2 (4.5) 717.5 2,379.6 (1,318.0) (6.9) 361.2 (1,040.9) 1,856.1 Presupuesto Modificado Monto 555,881.2 43,823.5 63,800.9 210,662.8 15,925.9 31,076.4 365,289.5 33,563.0 44,956.1 8,824.1 16,326.7 6,072.3 755.3 1,419.6 470.6 2,722.3 908.0 2,515.6 7,727.3 10,991.9 12,173.8 9,666.2 31,498.9 190,591.7 Variacin vs Aprobado % (0.4) 19.5 (23.1) (1.6) 218.5 0.3 (1.2) 2.0 3.1 (8.0) 1.7 (20.6) (18.4) (5.7) (5.9) 73.6 (0.5) 39.9 44.5 (10.7) (0.1) 3.9 (3.2) 1.0 Monto 544,611.9 43,771.2 63,773.0 200,189.1 15,925.9 31,076.4 354,735.6 33,557.2 44,956.1 8,822.4 16,322.0 6,072.3 755.4 1,419.5 470.6 2,649.8 892.7 2,515.6 7,688.5 10,833.4 11,981.4 9,559.4 31,380.0 189,876.3 Presupuesto Ejercido Variacin vs Original % (2.5) 19.3 (23.1) (6.5) 218.5 0.3 (4.0) 1.9 3.1 (8.0) 1.6 (20.6) (18.4) (5.7) (5.9) 69.0 (2.2) 39.9 43.8 (12.0) (1.6) 2.7 (3.6) 0.6 Participacin Porcentual 100.0 8.0 11.7 36.8 2.9 5.7 65.1 6.2 8.3 1.6 3.0 1.1 0.1 0.3 0.1 0.5 0.2 0.5 1.4 2.0 2.2 1.8 5.8 34.9
Fuentes: Elaborado por la ASF con informacin de la Cuenta Pblica 2009, Tomo de Resultados Generales, y el Analtico de Egresos del Proyecto y Decreto del PEF 2009.
La facultad para realizar esas modificaciones se sustenta en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), Ttulo Tercero Del Ejercicio del Gasto Pblico Federal, Captulo III De las Adecuaciones Presupuestarias. Tales adecuaciones pueden alterar lo aprobado por la Cmara de Diputados, tanto en monto como en destino. Por cuanto hace a los siguientes cuatro ramos generales5/, las modificaciones efectuadas obedecieron a mandatos de ley o a compromisos ineludibles: Las del 23 Provisiones Salariales y Econmicas atienden al destino de los ingresos excedentes de
conformidad con los artculos 19 de la LFPRH y 23 de su Reglamento. Las del 24 Deuda Pblica para solventar, en su caso, las mayores obligaciones financieras derivadas de la deuda vigente del Gobierno Federal, de conformidad con lo sealado en el artculo 17 del Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). Las del 30 ADEFAS para hacer frente a los compromisos pendientes de pago que hubieran sido devengados y contabilizados al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior, de conformidad con lo sealado en el artculo 62 del Reglamento Interior de la SHCP. Las del 34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca para cumplir con lo dispuesto en la Ley de Proteccin al Ahorro Bancario.
5/
Los ramos generales canalizan recursos presupuestarios para atender obligaciones del Gobierno Federal cuya asignacin no corresponde al gasto directo de las dependencias y entidades.
49
En la funcin Hacendaria se revisaron sus 149 programas con la finalidad de identificar en cules de ellos la Cmara de Diputados realiz adecuaciones al proyecto y las modificaciones efectuadas por el Ejecutivo Federal al PEF; se obtuvieron los resultados siguientes: En 81 programas presupuestarios (PP) la Cmara de Diputados no efectu adecuaciones al proyecto del PEF y en nueve realiz cambios; en este caso el Ejecutivo Federal no modific el presupuesto. En tres PP la Cmara y el Ejecutivo Federal otorgaron recursos adicionales: Bonos, Programas Regionales y Programa Albergues Escolares. En 19 PP la Cmara de Diputados realiz reducciones al proyecto del PEF y el Ejecutivo Federal efectu ampliaciones al presupuesto aprobado, cuyo resultado neto fue un incremento del presupuesto autorizado; cuatro PP fueron los ms beneficiados: ADEFAS, Actividades de Apoyo Administrativo, Regulacin del Sector Financiero y Perfeccionamiento del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal. Los 37 PP restantes tuvieron modificaciones a la baja por parte del Ejecutivo Federal. En sntesis, el Ejecutivo Federal modific al alza el presupuesto aprobado a la funcin Hacendaria en 10.2%, porcentaje que no considera los ingresos excedentes por 3,395.2 mdp canalizados al ramo mediante ampliaciones lquidas y que, en gran medida, obedecieron a los recursos que por 2,900.0 mdp entreg la SHCP al Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE) con cargo a la partida 7802 Aportaciones a Mandatos Pblicos, para el proceso de liquidacin de Luz y Fuerza del Centro (LFC). Por otra parte, el Proyecto de PEF 2009 propona destinar 192,058.6 mdp a las otras funciones de Gobierno (sin considerar el ramo Hacienda y Crdito Pblico ni los cuatro ramos generales antes mencionados), de los cuales, 72.8% se canalizara a la seguridad e imparticin de justicia, particularmente a los ramos: Defensa Nacional, Poder Judicial, Seguridad Pblica, Marina y Procuradura General de la Repblica, y el restante 27.2%, a los dems entes, en especial al Instituto Federal Electoral (IFE), al Poder Legislativo y al Instituto Nacional de Estadstica y Geografa (INEGI). 50
Posteriormente, la Cmara efectu diversas adecuaciones al proyecto que implicaron una reduccin de recursos por 3,323.0 mdp (1.8%), lo cual afect, principalmente, al Poder Judicial con 5,500.0 mdp, mientras que para el Poder Legislativo el ajuste fue de 850.0 mdp. Los ramos a los que se asignaron recursos adicionales fueron Seguridad Pblica, 1,960.9 mdp, y Defensa Nacional, 1,200.0 mdp. Conviene destacar que el Ejecutivo Federal increment, mediante ampliaciones lquidas por 1,856.1 mdp, el presupuesto autorizado por la Cmara de Diputados al grupo funcional Gobierno, con lo cual favoreci, principalmente, a los ramos de Relaciones Exteriores, Funcin Pblica y Presidencia. Tales modificaciones pueden atribuirse a acciones y medidas no incluidas en el Proyecto de PEF, o bien a situaciones coyunturales que propician variaciones en las prioridades. En este sentido y para las funciones en cuestin, en algunos ramos y entidades el Poder Ejecutivo increment el presupuesto hasta en 73.6% respecto de lo aprobado, y en otros lo redujo hasta en 20.6%. Los ajustes al alza ms relevantes, en el mbito programtico, se efectuaron en Seguridad Pblica (administracin del Sistema Federal Penitenciario y desarrollo de instrumentos para la prevencin del delito), relativos a la parte operativa y de servicios para cubrir erogaciones en servicios oficiales, mantenimiento y conservacin de vehculos terrestres, areos, martimos, lacustres y fluviales. En Relaciones Exteriores las ampliaciones fueron destinadas a servicios y apoyo administrativo para la operacin de consulados y embajadas de Mxico y mantenimiento de infraestructura en el exterior; en la Funcin Pblica, para apoyos administrativos y la canalizacin de recursos al Fideicomiso del Bicentenario; y en la Presidencia de la Repblica, los recursos adicionales se asignaron a actividades de asesora, coordinacin, difusin y apoyo tcnico y administrativo. Del incremento por 1,856.1 mdp entre el presupuesto modificado por el Ejecutivo Federal y el aprobado por la Cmara de Diputados, slo se ejercieron 1,140.7 mdp, los cuales se destinaron principalmente al gasto de capital.
I.4.1.4.
Cumplimiento de Metas
Al comparar los objetivos planteados en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) con los propuestos en los programas sectoriales, la Estrategia Programtica del PEF y la Cuenta Pblica 2009, se aprecia que cada uno de dichos documentos reporta un nmero distinto de objetivos. Los indicadores estratgicos asociados con los objetivos del PND, que deberan medir el grado de cumplimiento de los objetivos de las polticas pblicas y evaluar las fortalezas y debilidades de las estrategias asumidas, representan slo el 36.5% del total, mientras que los indicadores de gestin contribuyeron con la mayor proporcin (63.5%). En este grupo funcional no se pudo determinar el impacto econmico de sus actividades, debido a que la Matriz Simtrica Total de Insumo Producto, por sector de actividad, las cuantific junto con los organismos internacionales y extraterritoriales. Considerando este sesgo, se obtiene que la participacin en la produccin bruta total de las actividades de gobierno y de organismos internacionales y extraterritoriales fue de 20.3% en 2009; en cuanto al valor agregado bruto, represent el 19.4% del total, y las remuneraciones significaron ms del 50.0%. En lo referente a la funcin Hacendaria, cuatro de sus cinco ramos son generales, por lo que nicamente la SHCP presenta programa de mediano plazo e indicadores de desempeo. El conjunto de indicadores de la funcin Hacendaria slo dio cuenta del 48.6% del gasto total, es decir, tuvieron un bajo nivel de representatividad respecto de las erogaciones asociadas con los PP. Adems, como la mayora de los indicadores son de gestin, referidos al comportamiento de actividades relacionadas con el gasto corriente, y dado que la informacin de la Cuenta Pblica es insuficiente, no se puede sustentar una opinin razonablemente vlida respecto de la eficiencia y eficacia con la que se usaron los recursos presupuestarios destinados a esta funcin. Con el propsito de evaluar el cumplimiento de los objetivos del PND, Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo (PRONAFIDE) y PEF se compar la informacin de la Cuenta Pblica con
diversos documentos oficiales que reportan el ejercicio del gasto en el ramo Hacienda y Crdito Pblico. Sin embargo, no fue posible verificar el cumplimiento de los siete objetivos del PND ya que de los 97 indicadores de desempeo reportados en la Cuenta Pblica, slo 26 de los 32 de carcter estratgico ofrecen informacin que permite valorar, aunque de manera parcial, el cumplimiento de cuatro de los siete objetivos. Asimismo, si bien en el PRONAFIDE se presentan 30 indicadores, slo permiten valorar parcialmente el cumplimiento de tres de los siete objetivos del PND. Lo anterior implica que con la informacin que se presenta en la Cuenta Pblica no es posible emitir una opinin sobre el cumplimiento de los objetivos comprometidos en el PND, lo cual puede considerarse como falta de transparencia, que se traduce en una deficiente rendicin de cuentas en la gestin del ramo Hacienda y Crdito Pblico. De los 30 indicadores del PRONAFIDE que son sexenales, cinco no presentaron informacin sobre sus resultados en 2009; tres registraron un avance mayor al 60.0% de su meta sexenal; cinco superaron la meta establecida para el ao 2012, y 17 mostraron un avance poco significativo. El 48.6% de los recursos ejercidos por el ramo en los nueve PP con indicadores, se orient en 99.9% al gasto corriente. De los 97 indicadores, el 74.2% cumpli y rebas la meta establecida; el 19.6% no la alcanz y el restante 6.2% se present en la Cuenta Pblica con un resultado de no aplicable6/. Por lo que se refiere a las causas del incumplimiento de las metas de los 19 indicadores de desempeo, stas se explican en 84.2% por razones internas y el restante 15.8% por factores externos. En cuanto a las causas internas, las metas de nueve indicadores no se alcanzaron por deficientes gestiones administrativas y las de siete estuvieron asociadas con recortes presupuestarios; por lo que hace a las causas externas, tres indicadores no alcanzaron la meta como consecuencia de una menor demanda de servicios.
6/
La ASF consider como meta alcanzada cuando el grado de cumplimiento del indicador fue igual o mayor que 90.0% pero menor que 110.0%; cuando fue inferior a 90.0% se consider como una meta incumplida.
51
Conviene mencionar que el presupuesto ejercido en los PP con indicadores ascendi a 21,258.3 mdp, inferior en 3.6% al original (22,042.0 mdp), y el cumplimiento de las metas fue de 74.2%; slo cumplieron con ellas 72 de los 97 indicadores. El conjunto de indicadores de las otras funciones de Gobierno (sin considerar la funcin Hacendaria) slo da cuenta del 20.2% del gasto total, es decir, tienen un bajo nivel de representatividad respecto de las erogaciones asociadas con los PP. Adems, como la mayora de los indicadores son de gestin referidos al comportamiento de actividades relacionadas con el gasto corriente, la informacin de la Cuenta Pblica es insuficiente para sustentar una opinin razonablemente vlida respecto de la eficiencia y eficacia con la que se usaron los recursos presupuestarios. De los 189,876.3 mdp ejercidos en 2009 por los 169 PP vinculados con el grupo funcional Gobierno (sin incluir la funcin Hacendaria), slo 38,430.0 mdp se relacionaron con 18 PP que cuentan con indicadores. Dicho de otro modo, la Cuenta Pblica omite la informacin de los indicadores de 151 PP, que erogaron en el ao 151,446.3 mdp, 79.8% del presupuesto total ejercido. De conformidad con los datos presentados en la Cuenta Pblica, el nivel de incumplimiento de las metas de los indicadores alcanz casi un tercio. Esto es, del total de los indicadores reportados, el 70.0% cumpli y excedi la meta establecida; en tanto que el 30.0% no cumpli con lo propuesto.7/ Slo el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y la Procuradura General de la Repblica (PGR), considerando el gasto ejercido en sus programas presupuestarios que cuentan con
indicadores estratgicos, tuvieron una participacin estadsticamente significativa en el total de su presupuesto ejercido; dicha relacin registr porcentajes superiores al 70.0%, y alcanzaron porcentajes de 93.2% y 81.5% en el cumplimiento de las metas. En el caso del ramo Seguridad Pblica, el cumplimiento estuvo por abajo de 75.0%. Los ramos con mayor incumplimiento de las metas comprometidas fueron la PGR (48.4%) y Seguridad Pblica (40.0%). Al relacionar el avance en el ejercicio del presupuesto con el cumplimiento de metas de los indicadores de los PP que cuentan con ellos, se infiere que existi ineficiencia en la gestin de algunos ramos administrativos como Seguridad Pblica y Relaciones Exteriores toda vez que gastaron 4,861.3 y 392.3 mdp ms de lo autorizado, pero sus indicadores registraron incumplimientos de 40.0% y 21.2%, respectivamente. I.4.1.5. Resultados
Por el carcter globalizador de la SHCP, los principales resultados del grupo funcional Gobierno se presentan divididos en dos grandes apartados: el primero aborda lo relacionado con la funcin hacendaria y el segundo se refiere a las otras funciones de Gobierno. FUNCIN HACENDARIA I.4.1.5.1. Hacienda y Crdito Pblico Balance Presupuestario8/ Los balances presupuestarios en el periodo 20002009 mostraron cifras cercanas a la meta establecida por el Ejecutivo Federal y fueron poco significativos como proporcin del PIB, como se muestra en el cuadro siguiente:
BALANCE PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICO, 2000-2009 (Por cientos) Concepto Proporcin del PIB Fuente: 2000 (0.9) 2001 (0.7) 2002 (1.2) 2003 (0.6) 2004 (0.2) 2005 (0.1) 2006 0.1 2007 0.1 2008 (0.1) 2009 (0.2)
SHCP, Cuenta Pblica 2000-2009, Mxico 2001-2010. Tomo de Resultados Generales, Anexo Estadstico, Resultados Presupuestarios; INEGI, Indicadores Econmicos de Coyuntura, PIB trimestral a precios corrientes, base 2003.
7/
bidem.
8/
Auditora: 1077, numeral: II.6.1.2.5.
52
Por lo tanto, se puede concluir que en el periodo se ha alcanzado razonablemente el equilibrio presupuestario en que se fundamenta la LFPRH. Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestal9/ Los lineamientos de austeridad que cada ao, desde 2006, emite el Ejecutivo Federal, han fijado como prioridad generar ahorros en gasto administrativo y de operacin para destinar mayores recursos a la atencin de las necesidades sociales de la poblacin. A partir de 2009, ese propsito se incluy en el Programa de Mediano Plazo y, actualmente, mediante el Programa Nacional de Reduccin de Gasto Pblico. La auditora revel que, en 2009, la autoridad reguladora (SHCP) y la supervisora (Secretara de la Funcin Pblica) no se coordinaron para establecer una metodologa homognea de los captulos en los que se aplicaran las medidas de ahorro para las dependencias de la APF. La divergencia entre las metodologas empleadas por la SHCP y la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) se manifest en una incompatibilidad de las cifras de ahorro programadas: 15,849.0 mdp con la metodologa de la SHCP contra 14,164.7 mdp de la SFP. Las pruebas de auditora en la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT), la Secretara de Gobernacin (SEGOB) y la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL) revelaron que los ahorros presupuestarios por 3,331.8 mdp, 8.2% de los recursos reportados por la SHCP en la Cuenta Pblica, no se destinaron a los programas prioritarios de las propias dependencias, en contravencin de lo dispuesto en la LFPRH. En el artculo 21, fraccin II, de la LFPRH, se estableci que en el ajuste del gasto deba procurarse no afectar los programas sociales; sin embargo, los ramos que tuvieron ms reducciones fueron el de Comunicaciones y Transportes (8,199.8 mdp), que comprende programas de infraestructura, y el de Educacin Pblica (7,510.8 mdp), que atiende necesidades sociales de la poblacin, los cuales representaron el 31.4% del ajuste presupuestal por 50,012.7 mdp.
Las pruebas de auditora realizadas en la SEDESOL revelaron que los 3,014.3 mdp reducidos a la dependencia incidieron en 24 (68.6%) de los 35 programas presupuestarios a su cargo; el 62.3% (1,877.1 mdp) se concentr en los programas: Desarrollo Humano Oportunidades (635.5 mdp); 70 y Ms (605.7 mdp); Desarrollo de Zonas Prioritarias (412.2 mdp) y Hbitat (223.7 mdp). En 2009, la SHCP determin la existencia de una brecha fiscal por 480,123.5 mdp derivada de una reduccin en los ingresos, que se cubri en un 65.0% con los aprovechamientos adicionales por 312,030.7 miles de pesos. Los recursos provinieron principalmente del remanente de operacin del Banco de Mxico (BANXICO), del traspaso de recursos del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, as como de la recuperacin de coberturas petroleras. Como consecuencia, en la Cuenta Pblica 2009 se report que los ingresos ordinarios del sector pblico presupuestario ascendieron a 2,817,185.5 mdp, 0.9% ms que la meta. Adicionalmente, la SHCP aplic las medidas establecidas en el artculo 21, fraccin II, de la LFPRH, y program y alcanz una meta de ahorro de 35,000.0 mdp, y aplic una reduccin del gasto de 50,000.0 mdp. Reintegros Presupuestarios10/ Durante 2009, los ramos ejecutores del gasto reintegraron 32,115.5 mdp a la TESOFE. De los cuatro ramos revisados por la ASF se determinaron rendimientos financieros por 11.5 mdp que no fueron enterados. Subejercicios11/ Del seguimiento de los recursos subejercidos en 2008 por 9,537.7 mdp, se aclar que 1,178.8 mdp, se devengaron antes del 31 de diciembre de 2008. De los restantes 8,358.8 mdp, se confirm que su aplicacin se inici en 2009 y al cierre de la auditora (octubre 2010) se erogaron 4,007.6 mdp; respecto de la diferencia de 4,351.3 mdp, no se present evidencia de la aplicacin del gasto.
9/
Auditoras: 1050, 1095, 1131, 1132, 1133, numerales: II.6.1.1.1., II.10.1.1.1., III.2.1.1.3., IV.4.1.1.2. y II.4.1.1.1.
10/ 11/
Auditora 434, numeral: II.6.1.3.13. Auditora: 339, numeral: II.6.1.3.7.
53
Al cierre del ejercicio 2009, la SHCP autoriz afectaciones presupuestarias por 4,033.0 mdp provenientes del ramo general 23 para reasignarse a diversas dependencias, entidades y fideicomisos, sin que existieran compromisos de aplicacin inmediata, lo que evidencia que se autoriz la reasignacin del gasto a efecto de mostrar un equilibrio presupuestario y no reflejar subejercicios. No obstante, debe sealarse que con motivo de las acciones emprendidas por la ASF, los subejercicios han disminuido. Acuerdos de Ministracin de Fondos12/ La Subsecretara de Egresos de la SHCP instruy el 31 de diciembre de 2009 a la TESOFE a constituir depsitos a favor de terceros por 67,479.0 mdp, mediante Acuerdos de Ministracin de Fondos, bajo el concepto de gastos contingentes; la autorizacin se otorg para programas presupuestarios del ejercicio de 2009. Dichos acuerdos fueron regularizados posteriormente mediante ampliaciones liquidas a los ramos beneficiarios y reducciones al ramo general 23. La ASF audit una muestra de los Acuerdos de Ministracin, y determin que no se justific la contingencia o los gastos urgentes de operacin para los que tres dependencias solicitaron ocho de dichos acuerdos por 3.9 mdp, de los cuales, 1.1 mdp de las secretaras de la Funcin Pblica y de la Defensa Nacional, se destinaron a fideicomisos. El saldo de la cuenta Operaciones en Proceso de Regularizacin Presupuestaria tiene un acumulado que corresponde a los Acuerdos de Ministracin de fondos emitidos en ejercicios anteriores pendientes de regularizar. El monto por depurar al 31 de diciembre de 2009 ascendi a 29,715.1 mdp, an cuando dichos acuerdos debieron regularizarse a ms tardar el ltimo da hbil de enero del ao siguiente al que se emitieron. Ingresos Presupuestarios13/ En general, el financiamiento del gasto del sector pblico presupuestario contina dependiendo, en buena medida, de los ingresos petroleros, que representaron en promedio 35.4% del total de
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ingresos ordinarios en el periodo 2000-2009; por su parte, la recaudacin tributaria signific el 40.8%. Dentro de los ingresos tributarios, el ISR es la principal fuente de recaudacin y proviene en 51.6% de contribuyentes que reciben sueldos y salarios. En 2009, con base en la revisin practicada por la ASF, se determin una reduccin del 64.6% en los Impuestos a los Rendimientos Petroleros (con cifras contables y presupuestarias) que obedeci, en parte, a que PEMEX no enter 1,312.9 mdp debido a que emiti notas de crdito en exceso a los organismos subsidiarios por 4,376.3 mdp, los cuales registr como costo por financiamiento de cuenta corriente. En la auditora de la recaudacin del ISR de grandes contribuyentes, se determinaron insuficiencias de control en la consolidacin y conciliacin de informacin que permita hacer ms eficiente la recaudacin, y en los actos de fiscalizacin, por la incompatibilidad que existe en los sistemas de registro de los contribuyentes y de los ingresos. En cuanto a la enajenacin de bienes, se observaron deficiencias en los procesos de fiscalizacin a notarios para verificar el cumplimiento de sus obligaciones; asimismo, se observ que se subutiliza y est desactualizado el Sistema de Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios (DECLARANOT) donde reportan los notarios las operaciones de enajenacin de bienes. Se verific la recaudacin de ingresos por el pago del IDE y, al igual que en 2008, se detect una insuficiente fiscalizacin por parte del Servicio de Administracin Tributaria (SAT) y de la TESOFE, lo que ha motivado que en los ejercicios 2008 y 2009 se haya omitido recaudar parte de este impuesto y realizar, en algunos casos, el entero correspondiente. Asimismo, se detect la aplicacin de tasas de impuesto distintas a las establecidas y falta de coordinacin entre el SAT y la TESOFE para conciliar la informacin de las instituciones financieras. En la revisin del Impuesto General de Importacin, se determinaron presuntas operaciones fraudulentas de agentes y agencias aduanales por la duplicacin de pedimentos de importacin, y se observaron deficiencias de control por parte del SAT para resolver esta problemtica, lo que repercute en
Auditora: 449, numeral: II.6.1.3.11. Auditora: 1050, numeral: II.6.1.1.1.
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pagos menores de contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior, por lo cual la ASF present tres denuncias de hechos por un importe de 15.5 mdp. De igual forma, se encontraron deficiencias en el control de las entradas y salidas de mercancas en los depsitos fiscales y recintos fiscalizados en las aduanas de Mxico (Pantaco) y del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de Mxico, y en el seguimiento de los actos de fiscalizacin iniciados por irregularidades en el despacho aduanero. En la recaudacin de Derechos por Servicios Migratorios y de Inspeccin y Vigilancia a las Entidades Financieras, se detect, en el primer caso, deficiencias en la determinacin y verificacin de los pagos que realizan las aerolneas, sin que las reas del Instituto Nacional de Migracin (INM) llevaran a cabo conciliaciones que coadyuven a determinar la exactitud de la informacin; y en el segundo caso, falta de seguimiento de los pagos que deben realizar las instituciones financieras que repercuten. Ambas irregularidades provocaron una disminucin en el cobro y entero de recursos. En materia de aprovechamientos, se revisaron los relativos al Servicio de Prevalidacin Electrnica de Pedimentos, y se detect insuficiencia en la inspeccin y vigilancia de las declaraciones del pago del IVA que efectan las empresas autorizadas para prestar dicho servicio; pagos extemporneos del aprovechamiento; falta de coordinacin entre las reas responsables del SAT que realizan el control y la vigilancia de las referidas empresas, lo que produce diversas inconsistencias en su operacin; as como una insuficiencia normativa ya que no se establece, como requisito para prestar el servicio, que las empresas estn al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Por otra parte, se determinaron deficiencias de control del SAT en los procesos de registro, notificacin, seguimiento y cobro de 1,619,551 crditos fiscales, que al cierre de 2009 ascendan a 479,308.8 mdp, integrados como sigue: controvertidos 259,855.3 mdp, factibles de cobro 112,885.7mdp y baja probabilidad de cobro 106,567.9 mdp. Las observaciones ms relevantes se relacionan con insuficientes gestiones de cobro; registros duplicados; carencia de un sistema contable de registro de las operaciones, inadecuada motivacin y fundamentacin en la determinacin de
los crditos fiscales y falta de conciliacin de cifras entre las reas involucradas en el control y seguimiento de estas operaciones, lo cual incide en detrimento de la recuperacin. Gastos Fiscales14/ Los gastos fiscales obedecen a disposiciones contenidas en la ley, en los reglamentos o en las prcticas fiscales que reducen o difieren la recaudacin tributaria mediante devoluciones, desgravaciones, regmenes especiales y estmulos fiscales, entre otros, para una poblacin relativamente pequea de contribuyentes. Para los gobiernos, los gastos fiscales representan la prdida o disminucin de ingresos, y para los contribuyentes, la reduccin en el pago de sus obligaciones fiscales. Los gastos fiscales se clasifican en deducciones; exenciones; desgravaciones; diferimientos; subsidios y crditos fiscales; tratamientos especiales; regmenes sectoriales; condonaciones; facilidades administrativas; estmulos fiscales, y deducciones. La obligacin de elaborar un presupuesto de gastos fiscales (PGF) surgi en 2002. La auditora practicada mostr que para la integracin del PGF 2009, se utiliz el mtodo de prdida de ingresos,15/ con base en informacin proveniente, principalmente, de las declaraciones de impuestos y dictmenes fiscales, as como de fuentes gubernamentales y del INEGI. Se confirm que las cifras de cada concepto del gasto fiscal son congruentes con las fuentes de informacin. El PGF para 2009 ascendi a 464,914.7 mdp, lo cual incide de manera considerable en la recaudacin tributaria al representar el 40.0% de los ingresos tributarios estimados en la LIF 2009, por 1,161,270.3 mdp. En el PGF se reflejan los resultados de las estimaciones en representaciones porcentuales del PIB, equivalentes a 3.9%, utilizando los valores del
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Auditora 1101, numeral: II.6.1.2.4. Con este mtodo se estima la reduccin de los ingresos tributarios como consecuencia de la introduccin de un gasto fiscal, con base en la suposicin de que la conducta de los individuos y los ingresos provenientes de otros impuestos permanecern sin cambios. Los Gastos Fiscales en los Pases de la OCDE, 2010.
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Sistema de Cuentas Nacionales de Mxico, que actualiz el ao base de 1993 a 2003, cuyo resultado reflej un incremento en la medicin del PIB de aproximadamente 12.0%, que ascendi a 12,008,300.0 mdp. En lo que se refiere a la elaboracin del PGF de los diferentes pases miembros de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE), se identific que no existe homogeneidad en la metodologa, estructura y contenido. Las mejores prcticas internacionales para presupuestar los gastos fiscales son las de: Alemania, Australia, Canad, Espaa, Estados Unidos, Francia, Holanda, Reino Unido y Suecia. En Mxico, el PGF no incluye estimaciones histricas de los gastos fiscales de uno o ms aos. Tampoco, se conoce el enfoque utilizado para determinar los impuestos de referencia e identificar los gastos fiscales asociados con cada uno de ellos. A finales de 2009, se cre la Comisin Especial para Analizar el Presupuesto de Gastos Fiscales de la Cmara de Diputados, para revisar la estructura y composicin del PGF, a fin de identificar y corregir la estructura fiscal que, en forma equitativa y proporcional, incremente los recursos tributarios. En 2009, no se midieron los impactos por beneficios sociales y econmicos asociados a los gastos fiscales, ya que en ninguna norma ni en las mejores prcticas internaciones estaba previsto. Es en la LIF 2011 donde se dispone que el PGF incluir, entre otros, los impactos de los gastos fiscales. Devolucin de Impuestos16/ La devolucin de impuestos es el derecho de los contribuyentes de recuperar cantidades pagadas indebidamente al SAT, as como los saldos a favor que resulten de sus declaraciones. El PRONAFIDE 2008-2012 estableci el objetivo de mejorar las revisiones asertivas para incrementar el cumplimiento voluntario y efectuar la fiscalizacin para combatir prcticas de evasin. En 2009, el SAT autoriz 901,271 devoluciones de impuestos por 226,877.3 mdp, 14.2% de los ingresos tributarios brutos por 1,602,123.3 mdp.
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Del total de devoluciones, 1,037.7 mdp (0.5%) correspondieron al acatamiento de sentencias judiciales. La prdida de los juicios interpuestos se debi principalmente a imprecisiones en las leyes que propiciaron distintas interpretaciones, sin que en 2009 el SAT hubiera promovido la mejora del marco jurdico para fortalecer la defensa del inters fiscal. Los juicios de devoluciones perdidos se han incrementado de 28.2% en 2005 a 37.6% en 2009. Recaudacin Federal Participable17/ Durante 2009, se dispuso de 25,403.0 mdp del patrimonio del Fideicomiso para el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF). Con 13,289.4 mdp de los 25,403.0 mdp antes citados, la SHCP y los gobiernos de los estados acordaron un mecanismo financiero, para lo cual dichos recursos se depositaron en Protego Casa de Bolsa, S.A. de C.V., quin fungira como fiduciario de un fideicomiso privado. A su vez, Protego adquiri 13 pagars emitidos por el Gobierno Federal en la cantidad de 13,252.8 mdp. El valor nominal de esos pagars, que vencen el 9 de septiembre de 2022, es de 40,000.0 mdp, fecha en que deber ser cubierto ese importe al fiduciario. La diferencia entre 40,000 mdp, valor nominal de los pagars, y 13,252.8 mdp, valor actual de los mismos que se convino entre las partes, implica una tasa de descuento anual de 8.869% (inters compuesto) y represent un costo de 26,747.2 mdp que fue absorbido por el Gobierno Federal con cargo a los resultados del ejercicio 2009. La liquidacin de los pagars emitidos ocasionar que, en 2022, se tenga que disponer de recursos presupuestales para hacer frente al pago de 40,000 mdp, en menoscabo de la atencin de otras necesidades. Por lo expresado, no resulta claro el beneficio financiero para el Gobierno Federal de esta operacin, que implic el registro de un gasto no considerado en el presupuesto autorizado por la Cmara de Diputados y que no se realiz para el cumplimiento de una obligacin previamente asumida.
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Auditora: 458, numeral II.6.5.3.2.
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Derechos Aduaneros18/ En los ltimos aos el pas se ha visto afectado por la creciente introduccin de mercanca ilegal, lo que repercute en las actividades de las industrias manufacturera, textil y del vestido, as como de los derivados de la piel, las cuales, de producir el 1.6% del PIB en 2000, redujeron su participacin al 0.8% en 2009. En 2009, el SAT, al igual que en ejercicios anteriores, omiti retener y enterar el IVA de las operaciones de procesamiento electrnico de datos y el segundo reconocimiento aduanero que pagaron los importadores, incluido en el monto que transfiri la TESOFE al Fideicomiso para Administrar las Contraprestaciones del Artculo 16 de la Ley Aduanera (FACLA) por 4,069.4 mdp, de los cuales 530.8 mdp correspondieron al IVA referido, cantidad que pas a formar parte del patrimonio del fideicomiso. Asimismo, continu registrando indebidamente, como devoluciones del Derecho de Trmite Aduanero (DTA), importes que correspondan a otras contribuciones (IVA, ISR y el Impuesto General de Importacin), que para ese ao sumaron 2.0 mdp. El Comit Tcnico del Fideicomiso Pblico para el Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y de Control de las Autoridades Aduaneras (FIDEMICA), integrado por servidores pblicos del
SAT, en febrero de 2009, aprob que se realizaran 116 proyectos con una inversin de 3,543.1 mdp; en julio de ese ao, autoriz disminuir los proyectos a 97 con una erogacin de 1,539.5 mdp, el 16.4% y 56.5%, respectivamente, lo que denota deficiencias muy importantes en el proceso de planeacin. Las seis instituciones financieras en que Nacional Financiera (NAFIN) invirti los recursos del FACLA en 2009 no efectuaron la retencin y entero del ISR por 129.8 mdp, debido a que en los contratos de inversin se seal como rgimen fiscal "Persona moral no contribuyente, Gobierno Federal, argumentando que el fideicomitente es la SHCP, y en su carcter de fiduciaria del fideicomiso, no realiz los pagos del citado impuesto, conforme a las obligaciones establecidas en el contrato del FACLA; importe que se integr indebidamente al patrimonio del fideicomiso, el cual est constituido con recursos privados de particulares. Derechos por Servicios de Inspeccin y Vigilancia19/ La ASF observ que la CNBV, que tiene entre sus funciones la inspeccin y vigilancia de las entidades financieras, no sustent haber vigilado el pago de los derechos por ese servicio. Al 31 de diciembre de 2009 los adeudos eran 208.7 mdp, que van desde 2005 hasta 2009; tan slo en 2009 ascendan a 45.4 mdp. Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos20/ En el periodo 2003-2009, el nmero de figuras jurdicas y sus disponibilidades registraron el comportamiento que se muestra a continuacin:
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Auditora: 448, numeral: II.6.6.2.1. Auditoras: 1062, 432, 420, 429, 430, 462 y 341, numerales: II.6.1.2.6., II.6.1.3.12., II.6.1.3.9., II.6.1.3.10., II.6.1.3.8., III.6.1.2.1. y II.4.3.1.1.
Auditoras: 392, 389 y 390, numerales: II.6.17.2.4., II.6.15.2.3. y II.6.15.2.2.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANLOGOS, 2003-2009 (Nmero de figuras jurdicas y millones de pesos) Ao 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Fuente: Nota: 1/ 2/ Total 1,333 1,366 1,388 1,417 1,438 1,458 1,477
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Vigentes Nmero 781 690 662 616 377 353 354 Disponibilidades 308,634.3 129,495.4 232,123.6 220,393.0 327,074.5 505,758.5 399,252.1
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No vigentes Nmero 552 676 726 801 1,061 1,105 1,123 Disponibilidades n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a.
Cuadro elaborado por la ASF con base en la informacin registrada en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, 2003-2009, Mxico, 2010. No incluye los fideicomisos y fondos creados por los Poderes Legislativo y Judicial y los rganos Constitucionalmente Autnomos, ni los vehculos financieros de PEMEX. En 2003 y 2004 no se incluyen 20 y 21 fideicomisos considerados entidades paraestatales, respectivamente, debido a que en 2005 se dieron de baja del sistema, porque esas entidades rinden cuentas a travs de la Cuenta Pblica y estn sujetas a la Ley Federal de Entidades Paraestatales. Corresponde al monto de activos.
n.a. No aplicable.
En relacin con los resultados de la revisin del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos se obtuvo que se rechazaron doce trmites de renovacin y cinco de actualizacin de la clave de registro presupuestario, debido bsicamente a inconsistencias en la informacin financiera y porque los ramos o entidades coordinadores de los actos jurdicos no presentaron el reporte de metas; adems, en el sistema no se mencionan las causas especficas por las que no ha concluido el proceso de extincin de las figuras jurdicas, ni la fecha de inicio del proceso de baja, por lo que no se puede determinar cunto tiempo han permanecido con ese estatus. La autorizacin de la baja de la clave de registro presupuestario del Fideicomiso para la Distribucin de Gas Natural en Bajo Norte, por parte de PEMEX y la SHCP, se efectu sin haber verificado que el importe del comprobante de entero de los recursos pblicos remanentes fuera el mismo que el declarado en el convenio de extincin. Otros hallazgos de las revisiones especficas de esas figuras jurdicas fueron los siguientes: En la partida 7802 Aportaciones a mandatos pblicos, se report una erogacin de recursos por 5,468.3 mdp, superior en 388.0% a los presupuestados. Destaca el ramo Hacienda y Crdito Pblico que presupuest recursos por 295.0 mdp, y ejerci 58
3,439.8 mdp, cifra 1,066.0% superior, estos recursos fueron ejercidos mediante cuatro mandatos. La utilizacin de esos recursos fue para el otorgamiento de subsidios a fondo perdido, por lo que debieron registrarse en el captulo 4000 Subsidios y Transferencias; sin embargo, la SHCP decidi aplicarlos dentro del captulo 7000 Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras, dentro de la partida 7802 Aportaciones a Mandatos Pblicos; no obstante que estas figuras no estn previstas en la legislacin pblica y carecen de patrimonio, a diferencia de los fideicomisos pblicos. La SHCP utiliz 16,191.1 mdp del Fondo para los Programas y Proyectos de Inversin en Infraestructura (FOPPII) para compensar parcialmente la disminucin de ingresos que por 480,123.5 mdp haba estimado esa dependencia en la LIF. En los Programas de Conclusin de la Relacin Laboral 2007 y 2008, a diciembre de 2009, existan 1,864.3 mdp pendientes de restituir al ramo general 23 por parte de las dependencias y entidades. La SHCP decidi que los ahorros obtenidos por los ejecutores de gasto derivados de las medidas de austeridad fueran utilizados como restitucin de esos recursos, decisin
contraria al mecanismo de restitucin que estableca que slo los ahorros de las plazas canceladas seran considerados para ese fin, por lo que se hizo evidente que finalmente no se cancel la totalidad de las plazas consideradas en el programa, o bien que los ahorros generados se aplicaron para otros propsitos dentro del captulo de servicios personales. La SHCP retir 8,000.0 mdp del patrimonio del Fondo de Apoyo a la Reestructuracin de Pensiones (FARP), a efecto de enterarlos como Aprovechamientos de Recuperacin de Capital; posteriormente, canaliz 6,708.5 y 1,291.5 mdp al IMSS y al ISSSTE, respectivamente, para el pago de pensiones y jubilaciones, por tanto, los recursos del FARP continuaron destinndose para atender ese compromiso del Gobierno Federal en ambos institutos, en lugar de asignarlos al objetivo de ese fondo, que es el apoyo a esquemas de reestructura de pensiones en los tres niveles de gobierno, as como de las universidades pblicas. Asimismo, como sucedi en 2007 y 2008, la SHCP presupuest originalmente una cantidad menor de la requerida para cumplir con la obligacin del Gobierno Federal de atender el rubro de pensiones y jubilaciones del ISSSTE, por lo que al final de cada ejercicio, la SHCP dispuso parte de los recursos del FARP para atender esa obligacin, as como la concerniente al IMSS. Por otra parte, la SHCP enter a la TESOFE 1,717.6 mdp bajo el rubro de Aprovechamientos de Recuperacin de Capital y seal que los recursos provenan de la extincin, en diciembre de 1993, del Fideicomiso 1326 Apoyo a Programas y Proyectos Prioritarios del Gobierno Federal, sin justificar por qu esos recursos se mantuvieron fuera de la hacienda pblica federal durante 16 aos ni el destino de los rendimientos generados por esa inversin. Mediante la figura jurdica de mandato, la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) entreg al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos (BANOBRAS) 710.0 mdp a efecto de que, durante 2009 y 2010, se responsabilizara del pago de las erogaciones que derivaran de la construccin del Parque Bicentenario en los terrenos en los que estuvo asentada la ex refinera 18 de Marzo, responsabilidad que, como rgano ejecutor de gasto, no poda transferir. De
ese monto, no se emplearon 480.6 mdp durante 2009 y el resto no se devolvieron a la TESOFE, ni se solicitaron en 2010 para continuar la construccin del parque. Asimismo, BANOBRAS no enter a la TESOFE los rendimientos por 11.3 mdp de la inversin de los recursos que le entreg la SEMARNAT. Subsisten las irregularidades detectadas por la ASF en 2008 al Fideicomiso del Bicentenario, respecto de la opacidad en los procedimientos de adjudicacin, ya que nuevamente se contrat al Sistema de Agencias Tursticas TURISSSTE (TURISSSTE) para realizar servicios por 473.2 mdp, quien subcontrat el 100.0% de los servicios con otras empresas. Se contrat a una empresa para la realizacin de diversos eventos por 580.0 mdp, sin que se acreditaran adecuadamente los criterios en los que se fundament y justific el ejercicio de ese tipo de adjudicacin, en contravencin del artculo 134 constitucional; adems, en el contrato respectivo no se determinaron las especificaciones tcnicas de los servicios lo que impidi a la ASF opinar sobre la razonabilidad de los montos. Asimismo, las erogaciones efectuadas en 2009, por 155.4 mdp, por los festejos de los aniversarios de la Independencia de Mxico y de la Revolucin Mexicana, no se justifican ya que el objeto del fideicomiso corresponde a las conmemoraciones del ao 2010. Previamente a la contratacin de la empresa que construira el Arco del Bicentenario, se erogaron 31.2 mdp, por conceptos que se consideran innecesarios, tales como la presentacin pblica de la convocatoria para realizar el proyecto, presentacin de los proyectos y colocacin de la primera piedra; adems, al cierre de la auditora (diciembre de 2010), no se haba concluido la construccin del citado arco que se tena prevista para el 14 de septiembre de 2010. Administracin de Fondos Federales21/ La TESOFE opera el Sistema Integral de Contabilidad de Fondos Federales (SICOFFE), por medio del cual se registran la mayor parte de las operaciones. Sin embargo, continan teniendo errores de registro de las operaciones reportadas por las reas operativas, por lo que continuamente se deben depurar.
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Al realizar el registro global de los ingresos y egresos no identificados por las reas operativas al final del mes, se impide la identificacin de las partidas y por lo tanto la correspondencia contable, lo que genera en ocasiones duplicidad en los registros contables. Al 31 de diciembre de 2009 los estados de cuenta de inversin reportaron saldos por 1,429.9 mdp, y la cuenta contable solo 556.3 mdp, que representaron el 38.9% del total de los recursos financieros que reportan los estados de cuenta bancarios; el saldo contable incluye partidas pendientes de depurar de ejercicios anteriores. Deuda Pblica22/ La contratacin y el destino de los recursos de deuda pblica estn normados por la CPEUM y la Ley General de Deuda Pblica, que regulan el destino de emprstitos sobre el crdito de la Nacin para obras que incrementen los ingresos pblicos; para regulacin monetaria; operaciones de conversin, y para alguna emergencia declarada por el Presidente de la Repblica. Por su parte, el PRONAFIDE seala que la estrategia del Gobierno Federal para hacer frente a sus necesidades de financiamiento se enfocar a privilegiar el uso de la deuda en pesos de largo plazo para financiar el dficit del Gobierno Federal, as como a instrumentar una poltica de pasivos encauzada a mejorar la estructura de costo y plazo de la deuda externa. Deuda del Gobierno Federal El saldo de la deuda pblica en el periodo 20052009 creci en trminos reales a una tasa promedio anual de 13.4%, donde el incremento del componente interno fue el ms significativo (16.2%), debido a la estrategia de sustituir deuda externa por interna. En este periodo, la deuda pblica del sector pblico presupuestario se increment de 1,950,948.7 mdp a 4,017,817.0 mdp. Por la estrategia asumida, en el periodo de 2005 a 2009 la proporcin de la deuda interna aument de 64.3% de la deuda total a 70.9% (2,847,771.9 mdp),
y el de la deuda externa disminuy de 35.7% a 29.1% (1,170,045.1 mdp). Para cubrir el dficit presupuestario, la SHCP obtuvo recursos de emprstitos sobre el crdito a la Nacin, los cuales en el periodo de 2005 a 2009 fueron de 947,980.7 mdp equivalentes al 96.2% del costo financiero de la deuda, que ascendi en el mismo lapso a 984,936.6 mdp. Para el ejercicio fiscal de 2009, en el Gobierno Federal el endeudamiento neto ascendi a 365,490.2 mdp con el que se cubri el dficit presupuestario por 259,531.7 mdp. No existe transparencia en la presentacin de los componentes de la deuda, lo que provoca que se desconozca el destino del mayor endeudamiento del Gobierno Federal. La relacin deuda/PIB, incluido el reconocimiento de PIDIREGAS de PEMEX, rebasa el rango de 25.0% a 30.0% del PIB, recomendado por las mejores prcticas internacionales. Dentro de la deuda pblica del sector pblico presupuestario que asciende a 4,017,817.0 mdp, no se incluye la deuda de la CFE-PIDIREGAS por 323,265.2 mdp y la del IPAB por 755,524.0 mdp, por lo que la deuda pblica a 2009 alcanza los 5,096,606.2 mdp que representa el 43.1% del PIB. Deuda Avalada de la Banca de Desarrollo La deuda de la banca de desarrollo avalada por el Gobierno Federal ascendi, al 31 de diciembre de 2009, a 368,013.5 mdp. Pasivos Contingentes Los pasivos contingentes son obligaciones relacionadas con transacciones que involucran un cierto grado de incertidumbre y que pueden presentarse como consecuencia de un suceso futuro. Dentro de estos pasivos, se encuentran los laborales que constituyen un grave problema para las finanzas pblicas, ya que no se cuenta con reservas para cumplir con estas obligaciones. Del anlisis de la informacin para integrar los pasivos contingentes, se determinaron dficits por: 285,658.6 mdp del ISSSTE; 29,726,569.0 mdp del IMSS; 253,748.0 mdp de la CFE, y 663.8 mdp de la banca de desarrollo.
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Auditoras: 289, 290, 291, 292, 295, 296 y 824, numerales: II.6.1.2.1., II.6.5.2.1., II.6.1.2.3., II.6.3.1.1., III.4.1.2.1., II.6.7.2.1. y II.6.1.1.2.,
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No fue posible identificar el monto total de pasivos laborales, ya que no se reflejan en las finanzas de los fideicomisos pblicos cuyo fin es la administracin de las obligaciones laborales y de las empresas en liquidacin, tales como LFC y Ferrocarriles Nacionales de Mxico (FERRONALES), entre otros. Deuda Estatal La deuda de las entidades federativas y de los municipios, registrada en la SHCP, en el periodo 20052009 pas de 143,193.8 mdp a 252,153.5 mdp; aument en 47.8% a valores reales, y respecto de las Participaciones Federales, aument de 51.3% a 67.1%. Adems, no se identifican en los estados y municipios los pasivos contingentes laborales, excepto para las universidades pblicas estatales que presentan dficits actuariales en los sistemas de pensiones y jubilaciones por 254,290.3 mdp al cierre de 2009. Deuda con Organismos Financieros Internacionales En 2009, el Gobierno Federal capt financiamientos externos provenientes de organismos financieros internacionales (OFI) por 5,746.5 mdd, equivalentes a 75,082.8 mdp, de los cuales el 53.4%, 40,107.7 mdp, fue administrado por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros (BANSEFI); el 45.4%, 34,061.8 mdp, por NAFIN, y el 1.2% restante, 913.3 mdp, por el BANOBRAS y la Sociedad Hipotecaria Federal (SHF) en su carcter de agentes financieros del Gobierno Federal. El saldo neto de la deuda al 31 de diciembre de 2009 proveniente de la contratacin de prstamos con OFI fue de 17,143.8 mdd, el cual considera el saldo neto contratado en el ejercicio fiscal de 2009 por 6,457.6 mdd. De la Cuenta Pblica de 2006 a la de 2009 se han revisado seis prstamos contratados con OFI, cuatro denominados de rpido desembolso y dos de inversin. Las revisiones practicadas en la modalidad de rpido desembolso han dejado al descubierto irregularidades en la contratacin y el destino de los recursos, ya que los crditos se pactan sobre acciones ya realizadas; no se destinan a proyectos de inversin o a actividades productivas;
no se proporciona evidencia que permita verificar que el crdito producir los recursos suficientes para su pago; y se desconoce el destino de los recursos y los resultados esperados por la aplicacin de stos. Los financiamientos administrados por el BANSEFI, se destinaron para financiar parcialmente programas para desarrollo rural, ambiental y agua potable. El costo financiero por 444.4 mdp originado por las colocaciones administradas por BANSEFI slo registr contablemente 335.1 mdp, y quedaron pendientes de registro los intereses producidos durante el primer semestre de 2009 de los prstamos nms. 7601-MX y 7639-MX otorgados por el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF), por 109.3 mdp. En NAFIN se financiaron parcialmente programas y proyectos de salud, educacin, medio ambiente, agricultura, trabajo y desarrollo social. Para la integracin de las solicitudes de desembolsos nms. 62 y 63 del prstamo nm. 7061-ME, celebrado el 10 de marzo de 2002, la Secretara de Salud (SSA), present a NAFIN, en ambos casos, el estado de transferencias nm. 267, por 2.7 mdp; sin embargo, NAFIN no observ que dichas solicitudes se tramitaron ante el BIRF con el mismo estado de transferencias. Asimismo, la SSA deber atender las observaciones determinadas por su rgano interno de control (OIC) respecto del informe de auditora con cifras al 31 de diciembre de 2009 del Programa de Calidad, Equidad y Desarrollo en Salud, para que NAFIN informe al BIRF sobre el cumplimiento de las mismas. Emisiones y Colocaciones de Bonos Durante 2009, el Gobierno Federal llev a cabo las emisiones y colocaciones de los bonos siguientes: i) un bono global el 17 de febrero, por 21,648.9 mdp, con vencimiento en 2014, ii) la apertura de dos bonos globales el 25 de septiembre, con vencimiento en 2019 y 2040 por 13,373.3 mdp y 10,030.0 mdp, respectivamente, y iii) una emisin de bonos samurai el 22 de diciembre, con vencimiento en 2019 por 21,562.7 mdp. Las emisiones y colocaciones, se obtuvieron conforme a los trminos y condiciones de los Pricing Supplement y del Bond Purchase Agreement, y se observ que despus de recibir y registrar los recursos en la Cuenta General de la TESOFE, no se pudo identificar su destino y aplicacin. 61
Registro de la Deuda23/ No se report el monto de la deuda garantizada por el Gobierno Federal del Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN) por 161,472.9 mdp, que representa el 1.3% del PIB, cifra integrada por 154,857.7 mdp de las colocaciones de los Pagars de Indemnizacin Carretera y los Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera, as como 6,615.2 mdp de la deuda con la banca comercial. Deuda PIDIREGAS24/ Conforme a lo dispuesto por el Congreso de la Unin, PEMEX asumi como deuda pblica directa la proveniente de sus vehculos financieros PEMEX Project Funding Master Trust por 55,198.3 mdd y el Fideicomiso F-163 por 118,557.7 mdp, que utiliz para el financiamiento de proyectos PIDIREGAS. Quedaron pendientes de asumir y reconocer como deuda pblica los bonos que en el periodo 19982000 contrat PEMEX hasta por 5,000.0 mdd mediante el vehculo PEMEX Finance, para iniciar el financiamiento de proyectos PIDIREGAS y cuyo saldo a 2009 fue de 893.3 mdd, el cual se continuar pagando hasta 2018. El mecanismo establecido para el pago del capital e intereses de esa deuda de 893.3 mdd obliga a PEMEX el poner a disposicin de un tercero, el 71.9% de la facturacin de las ventas al exterior del crudo Maya y Altamira del orden de 18,951.3 mdd anualmente, equivalentes a 247,479.0 mdp, cifra que podra alcanzar entre 2010 y 2018 un monto de 170,561.5 mdd, a fin de que en la cobranza de esa cartera, se cubran las amortizaciones de la deuda y sus intereses, y el remanente se le devuelva a PEMEX. Con este mecanismo, adems de los efectos que conlleva poner a disposicin de un tercero una cartera de esa magnitud, se tienen que pagar comisiones a los diversos participantes en el programa de financiamiento estructurado creado por PEMEX en 1998.
Deuda IPAB25/ En trminos del artculo octavo transitorio, fraccin III, de la Ley de Proteccin al Ahorro Bancario (LPAB), tanto los pasivos del Fondo Bancario de Proteccin al Ahorro Bancario (FOBAPROA) asumidos por el Instituto de Proteccin al Ahorro Bancario (IPAB), como los financiamientos que se contraigan a efecto de dar cumplimiento al pago de dichos pasivos, no constituyen deuda pblica directa. El pago de dichas obligaciones se realiza con el patrimonio del propio IPAB, el cual se encuentra definido en al artculo 69 de la LPAB. Por otra parte, ante las graves implicaciones que para el sistema nacional de pagos representaba la crisis financiera de 1994-1995, el Gobierno Federal implement los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca con objeto de controlar los efectos negativos de la crisis, impedir la quiebra de las instituciones de banca mltiple, y otorgar la salvaguarda de todos los depsitos en el sistema bancario ante la posibilidad de una crisis sistmica generalizada. Con motivo de la expedicin de la LPAB en 1999, se cre el ramo general 34 Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca, mediante el cual se autorizan anualmente las asignaciones presupuestarias en los presupuestos de egresos de la Federacin para atender estos programas. A partir de 1999, los bancos pagan al IPAB cuotas ordinarias que se destinan a los programas de saneamiento y los gastos de administracin, as como a constituir reservas. Desde la creacin del IPAB en 1999 y hasta el 31 de diciembre de 2009, en el ramo general 34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca, se ejercieron recursos acumulados por 397,078.9 mdp, de los cuales, 286,205.6 mdp, corresponden a los Programas de Apoyo a Ahorradores de la Banca y 110,873.3 mdp, a los Programas de Apoyo a Deudores de la Banca.
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Auditora: 461, numeral: II.6.5.3.4. Auditoras: 465 y 438, numerales: III.7.6.1.7. y III.7.6.1.6.
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Auditoras: 280, 282 y 283, numerales: II.6.13.1.2., II.6.1.1.3. y II.6.6.1.1.
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En el mismo periodo, las instituciones de banca mltiple han pagado por cuotas 70,035.3 mdp, de los cuales 52,526.5 mdp (75.0%) se destinaron a operaciones de saneamiento financiero y 17,508.8 mdp (25.0%) a sufragar los gastos de administracin y operacin del Instituto y a la Reserva para la Proteccin al Ahorro Bancario. Con los programas de Apoyo a Ahorradores de la Banca (PAAB) se benefici a 14.7 millones de cuentas bancarias, correspondientes a 1,357,600.0 mdp. Los Programas de Apoyo a Deudores de la Banca (PADB) han beneficiado a 1.3 millones de deudores con una cartera de 324,367.0 mdp. Al 31 de diciembre de 2009, el costo fiscal global de la crisis financiera de 1994-1995 ascendi a 1,644,340.2 mdp, que representan el 13.8% del PIB a ese ao, integrado por 1,420,140.2 mdp de los programas de Apoyo a Ahorradores y 224,200.0 mdp de los programas de Apoyo a Deudores. De este costo fiscal, se han erogado 838,119.5 mdp, que se conforman por 671,019.5 mdp de los PAAB y 167,100.0 mdp de los PADB; y restan por pagar 806,220.8 mdp, correspondientes a 749,120.8 mdp de los PAAB y 57,100.0 mdp de los PADB. La deuda neta del IPAB en 1999 ascenda a 687,844.0 mdp y representaba el 12.6% del PIB de ese ao; mientras que en 2009 su monto ascendi a 755,523.6 mdp, equivalente al 6.0% del PIB. Cabe sealar que no se ha amortizado ni un peso de la deuda administrada por el IPAB, slo se han cubierto los intereses. La ASF recomend a la Cmara de Diputados analizar la conveniencia de convertir esas obligaciones en deuda pblica, con el propsito de disminuir los costos de administracin y evitar la competencia de dos emisores de deuda gubernamental en el mismo mercado. Con el 75.0% de las cuotas, el IPAB ha cubierto las operaciones de saneamiento financiero que desde su creacin asumi por mandato de ley, derivadas del rescate a los ahorradores bancarios con motivo de la crisis financiera de 1994-1995. Al 31 de diciembre de 2009, el Fondo de la Reserva para la Proteccin al Ahorro Bancario creci en 83.5% (4,525.0 mdp) en relacin con el saldo que present al cierre del ejercicio fiscal 2008.
Otros Aspectos Relevantes Financiamiento a la Vivienda 26/ De acuerdo con datos del Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL), en Evolucin de la Pobreza en Mxico 2009, y en los dos primeros deciles de poblacin entre 2000 y 2008, cerca de la mitad de los hogares carecan de servicios bsicos; se disminuy en 14.4 puntos porcentuales las viviendas con pisos de tierra, en 4.3 puntos porcentuales los hogares sin energa elctrica, y en 13.5 puntos los hogares sin agua entubada; cabe mencionar que estos ltimos presentaron un retroceso en su cobertura de 2006 a 2008 (3.4%). El diagnstico 2009 consigna un rezago habitacional para 8.9 millones de familias, de las cuales slo el 27.0% cuenta con seguridad social (2.4 millones de familias). La Comisin Nacional de Vivienda (CONAVI) estima que, en promedio, se requieren anualmente 633 mil viviendas nuevas y realizar 455 mil mejoramientos a las ya existentes. Para atender esa problemtica se incrementaron los programas gubernamentales con la participacin de la SHF para expandir el crdito al sector productivo, y restablecer el financiamiento para reactivar el mercado hipotecario, principalmente a las familias sin seguridad social (6.5 millones de familias), mediante intermediarios financieros no bancarios (IFNB). En el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO), la participacin de las organizaciones sociales como instancias de apoyo en el Programa Vivienda Rural limita la participacin de la poblacin objetivo, ya que son las primeras las que integran los expedientes y el padrn de beneficiarios, sin que los particulares se puedan inscribir libremente al programa; en las reglas de operacin se establece que, en los casos en que las delegaciones federales de la SEDESOL en los estados funjan como instancias ejecutoras, el beneficiario podr elegir al proveedor mediante las organizaciones sociales, lo que ha propiciado que dichas organizaciones elijan a los proveedores y concentren las compras a nivel nacional en tres proveedores a los que se les adjudic en conjunto el
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Auditoras: 27 y 238, numerales: II.6.5.1.1. y II.6.19.1.1.
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58.4% (434.0 mdp) del monto total ejercido en el Programa Vivienda Rural, por lo que el proceso de adquisicin no es transparente ni garantiza que se obtengan las mejores condiciones de calidad, oportunidad y precio; no se alcanzaron seis indicadores de desempeo, de los cuales en tres de ellos, los resultados fueron menores del 50% de lo previsto, lo que origin, entre otros resultados, que no se atendiera en dicho porcentaje a la poblacin indgena. Por otra parte, en la Cuenta Pblica 2009 se report que la inversin total para financiamientos hipotecarios ascendi a 238,194.0 mdp, inferior en 18.6% real a la registrada en 2008, como consecuencia del desfavorable comportamiento de la economa. La auditora a la SHF revel que no se observaron las sanas prcticas y usos bancarios, al no detectar alertas tempranas ni elementos de juicio para descartar a los Intermediarios Financieros No Bancarios (IFNB) nms. 609, 610 y 611 como sujetos de crdito. La SHF actu discrecionalmente al rescatar de la quiebra al IFNB nm. 610 cuya situacin financiera, al cierre del ejercicio fiscal de 2008, presentaba prdidas por 3,045.4 mdp; una cartera vencida de 2,182.1 mdp; estimaciones preventivas para riesgos crediticios de 2,236.7 mdp, y mantena un ndice de capitalizacin (ICAP) del 0.0% desde diciembre de 2007, situacin que lo haca acreedor a las sanciones establecidas en las Condiciones Generales de Financiamiento de la SHF. No obstante, pese a que con estos elementos de juicio dejaba de ser sujeto de crdito, el Consejo Directivo de SHF autoriz lneas de crdito por 12,500.0 mdp condicionadas a la reestructura y capitalizacin del IFNB, factores que debieron materializarse antes de autorizar dichas lneas; adems, no le suspendi la ministracin de recursos por 127.3 mdp de lneas de crdito anteriores, por no encontrarse en los rangos establecidos en sus indicadores bsicos (ICAP; ndice de morosidad e ndice de cobertura). Adicionalmente, al no contar con una postura en firme para la capitalizacin, la SHF opt por invertir en su capital social y convertirse en la tenedora del 95.2% de la participacin accionaria para rescatar y sanear a la SOFOM y mantenerla como negocio en marcha para guiarla a concurso mercantil, con el 64
reconocimiento de lneas de crdito ya autorizadas por la SHF y el FOVI para un total 14,950.0 mdp. Estos hechos se realizaron al amparo de las reformas aprobadas por el Congreso de la Unin a la Ley Orgnica de SHF en agosto de 2008, para ampliar sus actividades y, con ello, tener una mayor autonoma de gestin, a fin de que pudiera invertir en el capital social de las empresas, con lo que privilegi a este intermediario sin atender las sanas prcticas y usos bancarios. En cuanto al IFNB nm. 609 tampoco era sujeto de crdito, ya que desde septiembre de 2008 su ICAP era menor que el 8.0% establecido, por lo cual no se le debi autorizar una lnea de crdito por 1,000.0 mdp ni instrumentar lneas ya autorizadas por 2,266.7 mdp; tampoco ministrarle recursos por 106.6 mdp, debido a que durante los seis meses inmediatos anteriores su ICAP no se mantuvo en un rango mayor o igual al 8.0%. Segn la SHF, este intermediario present una recuperacin en su ICAP del 22.5% a diciembre de 2009, y la CNBV arguy que ste fue negativo en 1.4%. El IFNB nm. 611 no cumpli con los indicadores bsicos para ser sujeto de crdito, y an as se le ministraron recursos por 27.8 mdp; adems de que solicit su disolucin anticipada para organizarse y operar como SOFOL. El Gobierno Federal aport recursos al patrimonio de la SHF por 800.0 mdp, dada la presin sobre su ICAP por el aumento de la cartera crediticia vencida, y de incrementar sus reservas para colocarse en un ndice de capitalizacin mnimo del 10.0%. La SHF no modific su esquema de calificacin del riesgo en razn de la situacin financiera de los IFNB nms. 601, 603 y 609, a fin de ajustarse a las disposiciones de la CNBV. Por lo anterior, esa Comisin determin la insuficiencia de estimaciones preventivas para riesgos crediticios de la SHF de hasta por 10,859.0 mdp. La problemtica en el sector financiero de la vivienda se origina, principalmente, porque los IFNB no estn regulados ni supervisados en su totalidad. En las revisiones realizadas al Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda (FOVI), se observ que se recuperaron 2,600.8 mdp de un
Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Dacin en Pago del IFNB nmero 611, mediante un derecho fideicomisario, cuyo respaldo es cartera de crdito calificada como de difcil recuperacin, y en su registro contable se realiz una cancelacin de la reserva por 643.5 mdp sin contar con la autorizacin del Comit Tcnico; adems, de 3,843 crditos individuales, 1,472 crditos por un monto de 178.9 mdp presentan de seis a 113 mensualidades vencidas, sin que los mandatarios (entidades financieras) hayan iniciado acciones legales contra los acreditados, o el FOVI contra los mandatarios. Adicionalmente, el Comit Tcnico otorg lneas de crdito sin considerar la situacin financiera de la SOFOM IFNB nm. 610, por 727.9 mdp, a pesar de conocer los problemas que presentaba desde 2008 y ser declarada en concurso mercantil en septiembre de 2009; y a la SOFOL IFNB nm. 611, por 910.0 mdp, para la constitucin, transmisin y administracin de dos fideicomisos, no obstante los problemas de cartera vencida que present en 2008 y aun cuando no haban sido creados dichos fideicomisos. Regulacin y Supervisin del Sector Asegurador27/ Los activos de las aseguradoras han mostrado un crecimiento importante en los ltimos aos. En 2007, representaron 2.1% del PIB, cifra que se compara favorablemente con el 0.9% que se registr en 2000. Este crecimiento se debe a la introduccin de nuevos productos de seguros y a la venta de un mayor nmero de plizas que han permitido asegurar a segmentos de la poblacin que antes estaban desatendidos. Asimismo, en los ltimos aos se ha observado una recomposicin en la inversin de los activos totales de las aseguradoras, y se ha incrementado la proporcin que se invierte en valores. En trminos de la prima directa emitida en los ltimos siete aos, el sector asegurador mostr un crecimiento promedio anual del 7.3% real, el cual fue superior al de toda la economa, lo que ha permitido que el mercado se duplique en trminos reales en la ltima dcada. El ramo que ha mostrado un mayor dinamismo es el de vida, con un crecimiento anual promedio de 3.7%.
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Es necesario incentivar la participacin de las aseguradoras, no slo por su papel como captadoras de ahorro, sino por su importancia crucial en la administracin de riesgos para las familias y empresas. En trminos generales, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), la SHCP, la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) y el BANXICO cumplieron con las disposiciones normativas para la regulacin de las instituciones de seguros y fianzas; como resultado de la inspeccin y vigilancia, la CNSF y la CONDUSEF emitieron 397 sanciones econmicas y 3,158 sanciones administrativas a las instituciones de seguros y fianzas. Con la vigilancia, se evalu a las 112 instituciones de seguros y fianzas al cierre de 2009, y se determin que 18 presentaron una sana situacin tcnico-financiera; 65, una situacin estable; 28, un deterioro en su situacin, y una present graves problemas de solvencia. En los registros de las razones sociales y en el nmero de instituciones de aseguradoras y afianzadoras, se observaron diferencias entre lo reportado en la SHCP y la CONDUSEF. Con la evaluacin del desempeo del grado de cumplimiento de objetivos y metas con base en indicadores estratgicos y de gestin, se comprob que existen diferencias de los registros de la CNSF con los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica. En el sector rural las prdidas por eventos catastrficos afectan los presupuestos nacionales. La contratacin de seguros es una opcin para hacer frente a esos eventos. En Mxico, los servicios de seguros en el sector agropecuario son ofrecidos por seis aseguradoras privadas, Agroasemex y 352 fondos de aseguramiento, constituidos por agrupaciones de productores, que en 2009 contrataron en conjunto primas por un monto de 2,660.7 mdp, que representaron el 0.5% del PIB agropecuario. Las aseguradoras privadas no han aumentado su presencia en este segmento debido al riesgo que representa para ellas el sector rural, la falta de una cultura de la previsin entre los productores y el costo de adquirir un seguro sin ningn apoyo. Por ello, Agroasemex y Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin 65
Auditoras: 175, 177, 284, 285, 286, 287, 1098 y 1112, numerales: II.6.2.1.1., II.6.8.1.1., II.6.8.1.2., II.6.1.1.6., II.6.7.1.1., II.12.1.1.2., II.6.1.1.5. y III.1.1.1.4.
(SAGARPA) contribuyeron con las dos quintas partes del total de las primas emitidas en 2009, por un monto de 914.9 mdp, que representaron el 0.2% del PIB agropecuario. El Estado debe fomentar la participacin de ms instituciones financieras que ofrezcan los servicios de seguro, incentivar la cultura de la previsin e incrementar los apoyos federales para impulsar la transferencia del riesgo, a efecto de que en el futuro se retire la participacin estatal del aseguramiento de riesgos catastrficos y, con ello, se contribuya al equilibrio y sostenibilidad de las finanzas pblicas. Administracin de Bienes Asegurados28/ Con la finalidad de reducir los costos de administracin y custodia que se erogan por la APF en la operacin y enajenacin de los bienes y empresas a disposicin del Gobierno Federal, y de armonizar y evitar la duplicidad de los procedimientos que realizaban diversas instituciones, se cre el SAE, el cual entr en funciones en junio de 2003. El SAE tiene como atribuciones, entre otras, la de recibir, administrar, enajenar y destruir los bienes asegurados y decomisados; los embargados por autoridades federales; los sujetos a procedimientos establecidos en la legislacin aduanera y penal, y liquidar empresas de participacin estatal mayoritaria, sociedades nacionales de crdito y organismos descentralizados de la APF. El SAE realiza la liquidacin de ocho organismos, de los cuales, por mandato de ley, se viene fiscalizando la del Sistema Banrural, desde la Cuenta Pblica 2002, y por su relevancia, la liquidacin de LFC a partir de la Cuenta Pblica 2009. La liquidacin del Sistema Banrural lleva ocho aos y, de acuerdo con el programa de liquidacin, se encuentra en la tercera y ltima etapa, para finiquitar las operaciones residuales proyectadas hasta el ejercicio fiscal 2011, por lo que la ASF continuar con su fiscalizacin.
La liquidacin de LFC se inici el 11 de octubre de 2009, con la publicacin del Decreto por el que se extingue el organismo descentralizado. El mismo decreto estableci la participacin de la Secretara de Energa (SENER), la SHCP, la Secretara del Trabajo y Previsin Social (STPS), la SFP y la SEGOB en el proceso de liquidacin, as como la del SAE como liquidador, y de la CFE por la atribucin que le confiere la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica. A efecto de establecer la forma y trminos en que deber llevarse a cabo el proceso de liquidacin del organismo descentralizado LFC, la SENER emiti las Bases para el proceso de desincorporacin del organismo descentralizado Luz y Fuerza del Centro, las cuales establecen las actividades y responsabilidades de cada una de las dependencias y entidades involucradas. Para la fiscalizacin del proceso de liquidacin de LFC, en la Cuenta Pblica 2009 se iniciaron auditoras en el SAE, SENER, SHCP, STPS, SFP, SEGOB y CFE. En cumplimiento de las bases, el SAE elabor el Plan Estratgico para la liquidacin, el cual contiene las acciones que deber realizar durante el proceso de liquidacin, y fue aprobado por la SENER. A fin de asegurar la continuidad de la prestacin del servicio pblico de energa elctrica en el rea geogrfica donde lo vena prestando LFC, y para cumplir con la toma de control de los bienes del organismo descentralizado en liquidacin y que stos fueran utilizados para la prestacin de dicho servicio, el SAE suscribi un convenio con la CFE, la que se hara cargo de la operacin, mantenimiento y seguridad de aqullos. Para el levantamiento de inventarios, el SAE contrat a seis terceros especializados. Una vez que se concluya el inventario, con los datos que arroje se elaborar el balance inicial de la liquidacin, y de existir diferencias, stas se harn del conocimiento de la autoridad competente. Los ex trabajadores de LFC (en liquidacin) que se presentaron de manera voluntaria fueron indemnizados conforme al esquema de indemnizacin laboral aprobado por la SENER, con la opinin favorable de la SHCP y de la STPS. En el pago de las indemnizaciones particip la Junta Federal de
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Auditoras: 250, 254, 265, 266, 267, 1061, 1063, 1064, 1065, 1066 y 1078, numerales: II.6.18.1.3., II.6.18.1.1., II.6.18.1.2., II.6.18.2.1., II.6.18.2.2., II.6.1.1.4., III.7.1.1.2., III.4.1.1.1., II.10.1.1.3., II.4.1.1.2. y III.7.2.1.2.
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Conciliacin y Arbitraje (JFCA) para dar fe de la entrega y recepcin de las liquidaciones. De un total de 44,514 ex empleados, al 31 de diciembre de 2009, acudieron a la indemnizacin laboral voluntaria 28,190 ex empleados sindicalizados, operativos de confianza y mandos superiores, a quienes se les cubri un monto de 12,276.9 mdp. El SAE inform que al 30 de agosto de 2010 haba liquidado a 28,736 ex trabajadores por 12,401.9 mdp. Las indemnizaciones cubiertas incluyeron un pago extraordinario otorgado conforme a los conceptos que integraron la indemnizacin y a su antigedad, el cual fue incluido en el esquema de indemnizacin laboral. Al realizar el pago de las indemnizaciones, el SAE dio prioridad al descuento de los adeudos de prstamos sin garanta otorgados a los ex empleados de LFC (en liquidacin), y para la recuperacin de los saldos de los prstamos con garanta hipotecaria abri cuentas en diversas instituciones bancarias e implement esquemas de descuentos. Las actividades realizadas por el SAE en el proceso de liquidacin de LFC, durante el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, fueron informadas mensualmente a la SENER, a la SHCP y a la SFP. La SEGOB instal el Comit Especializado encargado de coordinar y dirigir las actividades relacionadas con la atencin de problemas operativos que pudieran originarse frente a la extincin y liquidacin del organismo descentralizado LFC. El costo de la liquidacin al 31 de diciembre de 2009 ascendi a 24,659.2 mdp, de los cuales 16,472.6 mdp corresponden a recursos fiscales y 8,186.6 mdp a recursos propios. El proceso de liquidacin de LFC, del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, se realiz de conformidad con el decreto de extincin de LFC y las bases para el proceso de desincorporacin. En razn de que la prestacin del servicio pblico de energa elctrica es considerado como un rea estratgica del Estado, y debido al impacto
econmico y social que representa la extincin de LFC y a que no ha concluido su proceso de liquidacin, se continuar con la fiscalizacin de dicho proceso en la Cuenta Pblica 2010. Por cuanto hace a la contratacin de terceros especializados para la venta de bienes mediante subastas electrnicas y presenciales que realiza el SAE, se observ que no se fundament la contratacin por adjudicacin directa de los cinco terceros especializados contratados en 2009, ni se evalu su desempeo; de los terceros especializados, uno de ellos no acredit su experiencia para realizar valuaciones y comercializar bienes, y otro no realiz la inspeccin fsica de los bienes para su valuacin. En los cinco contratos con los terceros especializados para la venta de bienes mediante subastas electrnicas y presenciales, no se especific el servidor pblico del SAE responsable de administrarlos y vigilar su cumplimiento, ni los trminos en que el organismo verificara y dara su conformidad por los servicios recibidos. Los resultados obtenidos en la auditora de la administracin de bienes asegurados y decomisados muestran que el SAE no se ajust a las disposiciones normativas aplicables en la administracin y destino de dichos bienes; se observ que la base de datos del Sistema Integral de Administracin de Bienes que registra y da seguimiento a la administracin no se encuentra actualizada. As tambin, se determin que el SAE no reporta a las entidades que le transfieren los bienes, el costo que genera la administracin de stos, ni vigil que se cumpliera la obligacin de los beneficiarios de esas transferencias de presentar los informes mensuales sobre la utilizacin de los bienes. Por lo que respecta a la entrada en vigor de la Ley Federal de Extincin de Dominio, el SAE no recibi bienes en 2009 al amparo de este ordenamiento legal, el cual entr en vigor el 27 de agosto del mismo ao. Con la revisin de la administracin y seguimiento de procesos legales, se determin que el SAE no cuenta con un programa para la recuperacin de cartera con objetivos y metas; su sistema para dar seguimiento a los juicios no le permite identificar las diferentes etapas procesales, lo que origin que el 67
SAE dejara prescribir un juicio, y en dos ms oper la caducidad. Se determin que los expedientes de una muestra de 135 juicios en trmite y concluidos en 2009 no contienen la documentacin relativa a todas las actuaciones y diligencias practicadas, y que el organismo no dio seguimiento a las observaciones de los auditores legales externos que revisaron los juicios. I.4.1.5.2. Recomendaciones a la Cmara de Diputados sobre la Funcin Hacendaria Como parte de las recomendaciones y acciones emitidas a las entidades fiscalizadas a cargo de la funcin Hacendaria, la ASF estim pertinente someter a la consideracin de la Cmara de Diputados 19 sugerencias, entre las que destacan las siguientes: Acotar las facultades discrecionales de la SHCP para el manejo de ingresos excedentes. Instrumentar mecanismos jurdicos para evitar la discrecionalidad en la actuacin de la SHCP en materia de administracin y manejo de los recursos provenientes de la colocacin de bonos en los mercados de capital. Revisar el artculo 16 de la Ley Aduanera para regular apropiadamente la recaudacin, administracin y destino del Derecho de Trmite Aduanero, a efecto de que su control y manejo se ajuste estrictamente al del resto de los ingresos pblicos. Facultar a la CNBV para determinar crditos fiscales por la falta de pago de los derechos correspondientes a los servicios que presta a las instituciones financieras. Valorar la conveniencia de registrar supervits cuando las condiciones econmicas y financieras lo permitan, y que los recursos se conserven en la TESOFE y se canalicen a un fondo para financiar el gasto de ejercicios posteriores, previa aprobacin de la Cmara de Diputados. Regular en la Ley General de Deuda Pblica el carcter y las funciones de la Comisin Asesora de Financiamientos Externos del Sector Pblico. Reconocer como deuda pblica los PIDIREGAS de CFE. Evaluar la pertinencia de asumir como deuda pblica los pasivos del IPAB para que sean administrados directamente por la SHCP. 68
Revisar la necesidad de la existencia de figuras como fideicomisos sin estructura orgnica, mandatos o anlogos, a efecto de promover su desaparicin y, en su caso, conservar los estrictamente indispensables sujetos a una regulacin especfica que los obligue a cumplir con la normativa en materia de gasto y rendicin de cuentas. Precisar en la LFPRH si el Fondo de Estabilizacin para la Inversin en Infraestructura de PEMEX tendr nicamente ese carcter o tambin proveer recursos para sufragar los gastos de operacin o de inversin que requiera la paraestatal durante el ejercicio presupuestario, a fin de hacer congruente lo dispuesto por esa ley con la LIF 2010. Se condicione la autonoma de gestin de la SHF, se derogue la fraccin X Ter, del artculo 4 de su ley orgnica, y se estudie la posibilidad de que todos los IFNB sean supervisados y regulados. Limitar las facultades discrecionales de la SHCP en el manejo de los recursos federales destinados al Programa de Conclusin de Relacin Laboral, as como establecer medidas para garantizar la efectiva cancelacin de las plazas. Evaluar la pertinencia de extinguir el Fideicomiso para el Desarrollo Regional del Sursureste (FIDESUR), ya que sus recursos no han sido ejercidos conforme a lo previsto provocando que se acumulen importantes remanentes. I.4.1.5.3. Conclusiones sobre la Funcin Hacendaria El cumplimiento de las metas presupuestarias se ajust, en lo general, a lo autorizado por el Congreso de la Unin; el balance presupuestario fue superior en casi dos dcimas de punto porcentual del PIB respecto de lo aprobado, en tanto que el ingreso super la meta. Los ingresos ordinarios del sector pblico presupuestario en 2009 provinieron en 31.0% de fuentes petroleras; por su parte, los tributarios representaron el 40.0% y el restante 29.0% correspondi a los no tributarios y a los obtenidos por el sector paraestatal. Como se observa, los recursos financieros asociados con la actividad petrolera continan representando una elevada proporcin, a pesar de que su participacin relativa se
ha reducido en los ltimos aos, fundamentalmente por la disminucin de la produccin. Estas cifras y el riesgo que provocan las variaciones en los precios internacionales del hidrocarburo, refuerzan la necesidad de mejorar la eficiencia recaudatoria del Estado, mediante el establecimiento de una poltica fiscal de largo plazo que propicie certeza jurdica, elimine tratamientos preferenciales y aumente la recuperacin de los crditos fiscales. Otro aspecto por considerar es el referente a los excesivos gastos fiscales (estmulos) que representan el 40.0% de los ingresos tributarios, sin que se identifique claramente su contribucin al crecimiento econmico. Por otra parte, los indicadores de la funcin Hacendaria fueron insuficientes para evaluar la eficacia, eficiencia y economa en el ejercicio del presupuesto, toda vez que en su mayora no son estratgicos ni estn asociados al comportamiento de las actividades prioritarias para el logro de los objetivos programticos. El nmero de indicadores que se reportan en la Cuenta Pblica vara ao con ao en todos los grupos funcionales, e incluso difiere en su estructura y composicin. Esto impide verificar con exactitud el grado en que se han alcanzado los objetivos y metas del PND, los programas sectoriales y el PEF. En consecuencia, la ASF considera insuficientes los avances logrados en la instrumentacin del Sistema de Evaluacin del Desempeo. Ello obstaculiza la medicin de la calidad del gasto y la institucionalizacin del presupuesto con base en resultados. El saldo de la deuda bruta del sector pblico presupuestario se triplic entre 1999 y 2009 sin que esto se reflejara proporcionalmente en un mayor crecimiento econmico. Los pasivos del IPAB no estn reconocidos como deuda pblica, lo cual impide que se reflejen en el saldo consolidado de esa deuda, adems de que se incrementan los costos por administracin y se compite por recursos crediticios en el mismo mercado.
Las obligaciones laborales tambin constituyen un grave problema para las finanzas pblicas, ya que no se cuenta con reservas suficientes para cumplir con ellas. El saldo de la deuda consolidada, considerando la soberana ms los pasivos laborales, avales y garantas, y las obligaciones no reconocidas de CFE-PIDIREGAS e IPAB, excede el 43.0% del PIB, nivel que supera el lmite de 30.0% recomendado por los organismos internacionales para los pases en vas de desarrollo como un indicador de la capacidad de pago. Un aspecto adicional es la deuda de los estados y municipios que al cierre del ejercicio 2009 represent el 67.1% de sus participaciones en ingresos federales, lo que implica que han comprometido sus ingresos futuros. A lo anterior deben agregarse las contingencias derivadas de los pasivos laborales de las empresas paraestatales, universidades pblicas, gobiernos estatales y municipales y del propio Gobierno Federal, no cuantificadas en su totalidad. Otra contingencia se relaciona con el hecho de que los estados financieros de la SHF no reflejan adecuadamente los riesgos derivados de los compromisos asumidos por intermediarios financieros no bancarios: sociedades financieras de objeto limitado (SOFOLES) y sociedades financieras de objeto mltiple (SOFOMES) potencialmente insolventes. Al cierre de 2009, la calificacin de riesgo no se actualiz, por lo que esta institucin financiera se encuentra en una condicin comprometida que la podra llevar a requerir estimaciones preventivas por 10,859.0 mdp. Los aspectos sealados permiten concluir que las finanzas pblicas se encuentran en una condicin de vulnerabilidad. OTRAS FUNCIONES DE GOBIERNO I.4.1.5.4. Poder Legislativo29/ Entre 2007 y 2009, el presupuesto del Poder Legislativo se increment de 7,711.2 mdp a 9,559.4 mdp, esto es, 24.0%; en particular, en 2009 se
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registr el mayor incremento del periodo (10.3%). La Cmara de Diputados ha ejercido el mayor porcentaje del presupuesto total del Poder Legislativo. En lo que respecta a la principal funcin de la Cmara de Diputados, durante 2009 recibi 1,079 iniciativas de ley principalmente de origen propio; 909 fueron turnadas a la comisin correspondiente y 170 dictaminadas. En el Senado se aprobaron 925 de un total de 974 dictmenes. Las disposiciones que se incluyen en la Ley General de Bienes Nacionales y en la Ley General de Contabilidad Gubernamental tienen como propsito regular la administracin eficaz y el ptimo aprovechamiento de los bienes muebles e inmuebles en beneficio de los servicios y funciones a cargo de los tres poderes de la Unin. En materia de administracin de los inmuebles, el Poder Legislativo careci de criterios y lineamientos homogneos para asegurar su ptimo aprovechamiento: la Cmara de Diputados regula la asignacin de espacios para los grupos parlamentarios, pero no los destinados a las reas administrativas y de servicios; mientras que la Cmara de Senadores slo regula los espacios de las reas administrativas. En relacin con la administracin de los muebles, los programas de adquisiciones del Poder Legislativo presentaron oportunidades de mejora en los procesos de programacin y presupuestacin para asegurar los requerimientos de las tareas legislativas. Asimismo, los sistemas de inventarios de bienes muebles en ambas cmaras presentaron debilidades, al no conciliar los inventarios fsicos con los registros contables, lo que impide conocer con certeza el nmero y valor de sus bienes patrimoniales. En general, el Poder Legislativo no incluy en su normativa disposiciones para la desincorporacin de los bienes muebles del rgimen de dominio pblico de la Federacin, a fin de dar certeza jurdica a los procesos de baja y destino final. Adems, no dispuso de criterios, polticas e indicadores para determinar su estado de conservacin u obsolescencia, para la baja y reposicin de los 70
bienes, lo que impide tambin evaluar su ptimo aprovechamiento. Respecto de las adquisiciones, la Cmara de Diputados realiz 93 procedimientos: 81 de ellos, por adjudicacin directa (87.0%), por 15.4 mdp; seis mediante licitacin pblica (6.5%), por un monto de 29.9 mdp; y otros seis (6.5%), por seleccin entre tres cotizaciones, por la cantidad de 0.8 mdp; mientras que la Cmara de Senadores report adquisiciones por 35.2 mdp, de las cuales el 93.5% (32.9 mdp) se efectu mediante adjudicacin directa, y 6.5% (2.3 mdp), mediante licitacin pblica. Durante 2009, se constat que el Poder Legislativo adecu sus sistemas de contabilidad y presupuesto, a fin de adaptarlos a las disposiciones emitidas por el Consejo de Armonizacin Contable. I.4.1.5.5. Seguridad Pblica30/ Entre 2001 y 2009 los niveles de inseguridad en el pas crecieron ms de 200.0%, al pasar de 4,412 a 13,287 delitos por cada 100 mil habitantes, y la tasa de homicidios dolosos repunt de 2006 a 2009, al pasar de 11.2 a 15.0 por cada 100 mil habitantes. En 2008, a casi 13 aos de existencia del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SNSP), y 10 aos de creacin de la Polica Federal Preventiva, la opinin pblica increment su percepcin de inseguridad, la cual pas de 47.0% en 2001 a 66.0% en 2009. Para enfrentar la problemtica aludida, los recursos federales asignados al SNSP en el periodo 20072009 ascendieron a 100,863.3 mdp, lo que represent un incremento de 81.5%. Especficamente, para 2009 se destinaron 45,122.2 mdp, de los cuales el 74.4% correspondi a la Secretara de Seguridad Pblica (SSP); 15.3%, al FASP, y el restante 10.3%, a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA), Secretara de Marina (SEMAR), PGR y ramo general 23.
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Auditoras: 256, 882, 1069, 1070, 1071, 1072, 1073, 1074, 1086, 1096, 1100, 1102, 1119, 1120, 1158 y 1159, numerales: II.5.1.2.1., II.11.1.1.1., II.11.1.2.1., II.6.1.2.2., II.4.1.2.1., II.9.1.2.1., II.7.1.2.1., II.8.1.2.1., II.9.1.1.1., II.4.6.1.1., II.2.2.1.1., II.3.1.1.1., II.11.2.1.1., II.11.3.1.1., IV.3.1.1.1. y III.2.1.2.2.
Para definir mejor el contexto de la seguridad pblica, la ASF realiz un ejercicio de comparacin con informacin del Center for International Crime Prevention, United Nations Office on Drugs and Crime, respecto de pases con ndices de criminalidad, medidas de prevencin y condiciones socioeconmicas asimilables a las de Mxico. Mxico es el tercer pas con mayor nmero de policas (514,638), slo por debajo de India (1,032,960) y Estados Unidos (941,139); a manera de ejemplo, Espaa ocupa el lugar 11 (115,656), Sudfrica, el 13 (101,582), Colombia, el 15 (91,155) y Chile, el 32, con 30,090. Respecto al nmero de policas por cada 100,000 habitantes Mxico tiene 479.0, por encima de Estados Unidos con 303.4; Espaa con 286.6; Sudfrica con 276.7; Colombia con 212.2; Chile con 185.6; e India con 95.7. En cuanto al nmero de homicidios dolosos por cada 100,000 habitantes, Mxico ocupa el sexto lugar con 15.0 asesinatos, por debajo de Colombia (61.8); Sudfrica (49.6); Jamaica (32.4); Venezuela (31.6); y Rusia (20.1). Estados Unidos, empero, se ubica en el lugar 24 (4.3) e India en el 26 (3.4); respecto de los pases con condiciones socioeconmicas similares, Chile se ubica en el lugar 45 (1.4) y Espaa en el 48 (1.2). Por lo que hace al nmero absoluto de homicidios dolosos, Mxico registra 13,144 y ocupa el sexto lugar por debajo de India (37,170); Rusia (28,904), Colombia (26,539); Sudfrica (21,553) y Estados Unidos (16,204). Por su parte, Espaa se localiza en el lugar 31 (494) y Chile en el 43 (235). Tambin se revis la relacin en cuanto al nmero de robos por cada 100,000 habitantes. Se constat que Mxico tiene 202.5 y ocupa el sexto lugar, debajo de Espaa (1,232.6); Chile (692.5); Costa Rica (479.1); Sudfrica (444.3) y Estonia (356.6). Estados Unidos se ubica en el puesto 11 con 138.5 robos y Colombia en el 31 con 57.1. Coordinacin del SNSP El artculo 21 constitucional sent las bases de un SNSP en el que la Federacin, las entidades federativas y los municipios deberan garantizar una poltica coherente en la materia, a efecto de que el Estado dispusiera de una estrategia articulada para enfrentar la capacidad organizativa y movilidad de la delincuencia organizada.
El Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP), rgano responsable de la coordinacin del SNSP, no acredit su capacidad para acceder a los registros que integran el Sistema Nacional de Informacin sobre Seguridad Pblica, en ejercicio de sus funciones de administrador, y careci de informacin sobre los datos totales que debieron contener los registros nacionales de personal de seguridad pblica; de indiciados, procesados y sentenciados; y de armamento y equipo, por lo que no fue posible conocer su grado de actualizacin, y por tanto, su capacidad para soportar acciones de inteligencia policial de las corporaciones que tienen acceso al sistema. En cuanto a la incorporacin del Informe Policial Homologado (IPH) por parte de los integrantes de las instituciones policiales, en trminos de la Ley General del SNSP, el SESNSP no defini estrategias para promover su incorporacin a Plataforma Mxico, lo que propicia niveles de captura de, en promedio, un IPH registrado por cada elemento. Al mismo tiempo, los 54,188 IPH consignados en el Registro Administrativo de Detenciones en 2009 significaron el 7.9% respecto de los 688,695 IPH capturados, por lo que la baja proporcin del nmero de reportes de detenidos, con respecto a la incidencia delictiva prevaleciente en las entidades federativas, mostr que la eficacia de la operacin policial fue limitada. Por otra parte, la evaluacin del personal de seguridad pblica en las entidades federativas no permiti constatar que hubo una priorizacin en las acciones del programa de evaluacin y certificacin, en funcin de la problemtica de la seguridad pblica prevaleciente, ya que las entidades federativas con mayor ndice delictivo no fueron las que aplicaron el mayor nmero de evaluaciones para depurar a sus corporaciones. Tampoco el SESNSP verific el cumplimiento de los convenios de coordinacin 2009, ni particip en la evaluacin de la asignacin y aplicacin de los recursos del FASP conforme a los convenios de coordinacin y sus respectivos anexos tcnicos. El SESNSP autoriz la ministracin del SUBSEMUN para 65 municipios que no cumplieron con la 71
entrega de su coparticipacin establecida en las reglas del propio subsidio; los registros demuestran que se efectuaron ministraciones improcedentes por 649.7 mdp (19.2%), de los 3,378.3 mdp ministrados. De los 200 municipios que recibieron al menos una ministracin del SUBSEMUN en 2009, 166 (83.0%) reportaron su avance fsico-financiero al SESNSP, sin que fuera posible su anlisis, por presentar deficiencias en su integracin. Prevencin Para prevenir y combatir la delincuencia, en 2009 la fuerza de tarea policial en los tres rdenes de gobierno fue de 514,638 elementos, de los que 50,546 fueron policas del orden federal. En comparacin con 2008, la fuerza de tarea se increment en 5.2% (25,316 elementos) a pesar de que en 2009 fueron dados de baja 50,617. Por cada 100 mil habitantes hubo 479 policas activos: considerando una incidencia de 13,287 delitos por cada 100 mil habitantes, a cada elemento policial le habra correspondido atender, en promedio, la comisin de 28 posibles delitos. El registro nacional de armamento y equipo consign 300,597 armas de fuego, de las que 262,511 (87.3%) pertenecan a corporaciones estatales y 38,086 (12.7%) a corporaciones federales; lo que represent la existencia de un arma por cada dos elementos policiales. En relacin con la incidencia delictiva, la SSP no elabor estadsticas que permitieran conocer el comportamiento de esta variable, por lo que la ASF consider las encuestas de victimizacin elaboradas por el Instituto Ciudadano de Estudios Sobre la Inseguridad, A.C. como fuente para estimar su magnitud en 2009. Al respecto, se determin que de 2001 a 2009 se registr un incremento en la incidencia delictiva del 14.8% en promedio anual, al pasar de 4,412 delitos por cada 100 mil habitantes en 2001 a 13,287 en 2009, por lo que las acciones de la SSP no alcanzaron resultados relevantes en la tarea de revertir dicha tendencia. En contraste, el incremento registrado durante este periodo en el gasto pblico destinado a tareas de prevencin general y especial de los delitos, se increment a un ritmo de 21.1% en
promedio anual, al pasar de 7,245.3 mdp en 2001 a 33,557.2 mdp en 2009. Asimismo, los programas de prevencin del delito impulsados por la SSP no han logrado los efectos esperados de disminuir al menos en 10.0% el nmero de delitos federales cometidos por cada 100 mil habitantes, meta a la que se comprometi el Ejecutivo Federal en el Programa Sectorial de Seguridad Pblica 2007-2012. La SSP realiz nueve estudios sobre las causas estructurales del delito en igual nmero de municipios considerados de alta incidencia delictiva, por haber sido elegidos para recibir el SUBSEMUN, los que representaron el 4.4% de los 206 municipios beneficiarios, y el 1.3% de los 713 municipios con poblacin mayor a los 25,000 habitantes. No obstante, ninguno se enfoc en delitos de alto impacto social como el secuestro, los homicidios dolosos y el robo con violencia. La poblacin directamente beneficiada por la SSP con la estrategia Limpiemos Mxico represent el 0.1% (127.6 miles de habitantes) respecto de los 107,550.7 miles de habitantes que el Consejo Nacional de Poblacin (CONAPO) estim. Dicha estrategia tuvo lugar en 32 (15.5%) de los 206 municipios considerados como de alta incidencia delictiva, por haber sido elegidos para recibir el SUBSEMUN. Durante el periodo 2006-2009, los delitos ms sensibles para la sociedad no disminuyeron, siendo el secuestro el que tuvo un mayor incremento (83.3%), al pasar de 0.6 delitos cometidos por cada 100 mil habitantes en 2006 a 1.1 en 2009; seguido de los homicidios dolosos (33.9%), al pasar de 11.2 delitos cometidos por cada 100 mil habitantes en 2006 a 15.0 en 2009, y por ltimo, el robo con violencia (31.6%), al pasar de 140.8 delitos cometidos por cada 100 mil habitantes en 2006 a 185.3 en 2009, por lo que las acciones realizadas por la SSP no han sido suficientes para alcanzar el punto de inflexin en que se comience a revertir la incidencia de dichos delitos. En lo que se refiere a la prevencin mediante el ejercicio de la funcin policial, en 2009 la Polica Federal cumpli en 112.0% (168) la meta de 150 operativos policiales conjuntos, establecida en el PEF 2009.
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Estudios estadsticos que correlacionan la fuerza de tarea desplegada y la incidencia delictiva en las zonas donde se llevaron a cabo 168 operativos conjuntos (permanentes y adicionales), revelan que la Polica Federal contribuy marginalmente con el objetivo de restablecer la paz y seguridad pblica en las regiones ms afectadas por la delincuencia organizada y apoyar a las entidades federativas en el combate de los delitos ms sensibles para la sociedad: robo con violencia, homicidio doloso y secuestro. La Polica Federal registr una tasa media de crecimiento anual (TMCA) en su estado de fuerza del 18.9%, al pasar de 7,614 elementos en 2001 a 30,380 en 2009, mientras que las reas de inteligencia pasaron de 815 a 5,425 elementos en el mismo periodo, con una TMCA de 26.7%. Se constat que a pesar del incremento en la fuerza de tarea para labores de inteligencia, su eficacia es marginal, ya que se lograron 1,648 (10.6%) de los 15,580 aseguramientos de personas realizados en conjunto por la Polica Federal, lo que indica que la entidad fiscalizada se encuentra en la fase reactiva de su operacin, y est llevando a cabo su transicin al modelo basado en la prevencin mediante el impulso de las labores de inteligencia. Con base en su nueva ley, expedida el 1 de junio de 2009, en la que se le confieren nuevas atribuciones de investigacin en auxilio del Ministerio Pblico, la Polica Federal cumpliment el 3.7% (6,530) de los 177,654 mandamientos ministeriales emitidos en 2009, y el 0.8% (165) de los 20,114 judiciales. Narcotrfico La Presidencia de la Repblica inform que a julio de 2010 el combate contra las diversas organizaciones de narcotraficantes haba ocasionado 28,228 fallecimientos, de los cuales 25,455 fueron ejecuciones y 2,773 muertes por enfrentamientos y agresiones. De acuerdo con el Cuarto Informe de Gobierno, Anexo Estadstico, el aseguramiento de marihuana y cocana se increment en 683.1 y 4.9 toneladas, en los ltimos 10 aos, respectivamente. La erradicacin de cultivos de marihuana descendi en el mismo periodo de 55,606.4 a 33,213.1 hectreas; y la destruccin de cultivos de amapola aument de 27,548.4 a 29,619.8 hectreas.
Para 2009, el Cuarto Informe de Labores de la PGR report que en el narcomenudeo se desmantelaron 26 laboratorios clandestinos y se eliminaron 2,200 centros de distribucin, lo que implica una disminucin del 33.0% y 36.7%, respectivamente, en comparacin con el ao anterior. El nmero de cateos disminuy 26.0% respecto de 2008, en tanto que las investigaciones y los operativos aumentaron en 6.4% y 6.2%, respectivamente. Estas acciones no han sido suficientes para disminuir el consumo de enervantes, ya que de acuerdo con las cifras del Consejo Nacional contra las Adicciones de 2002 a 2008 el nmero de personas que probaron alguna vez una droga subi de 3.5 a 4.5 millones. Adems, las cifras no son un indicativo de mejora, debido a que no existe informacin pblica que permita conocer la dimensin del problema, como su nivel de produccin, proceso y distribucin, por lo que no existe un punto de referencia para hacer una comparacin. En el mbito internacional, las estadsticas ms recientes de homicidios presentadas por el Departamento de Drogas y Crimen de Naciones Unidas sealan que en 2008, de un total de 75 pases, Mxico ocup el decimoquinto lugar en homicidios por cada 100 mil habitantes (12), precedido de Brasil y Venezuela (con 22 y 52 homicidios, respectivamente). En los ndices de delincuencia organizada, Mxico ocupa actualmente el quinto lugar, y el decimotercer sitio en delitos del orden comn. En la trata de personas, Mxico ocupa el segundo lugar,31/ superado slo por Tailandia; ms de 20,00032/ adolescentes y nios son vctimas de explotacin sexual, principalmente en zonas tursticas y fronterizas. En cuanto al efecto de la inseguridad en los costos para los negocios, Mxico se encuentra en el lugar 124 de 133 economas,33/ que fue superado por
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Diagnstico de las condiciones de Vulnerabilidad que Propician la Trata de Personas en Mxico. CNDH y Centro de Estudios e Investigacin en Desarrollo y Asistencia Social, A.C., Mxico 2009. Reporte de Trfico de Personas, 2009. Departamento de Estado. EUA. Reporte Global de Competitividad 2009-2010. Foro Econmico Mundial.
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mayor nivel de inseguridad por Costa de Marfil, Colombia, Guyana, Trinidad y Tobago, Venezuela, Jamaica, El Salvador, Guatemala y Sudfrica. Sin embargo, es claro que a pesar del incremento significativo que tuvo el gasto en seguridad en tres aos, y que incluso la magnitud de lo que se ejerci en 2009 equivale a la mitad del gasto que se orient a salud, los esfuerzos han sido poco exitosos, lo que oblig a que las empresas mexicanas destinen anualmente un total de 8,000.0 mdd para la contratacin de diversos servicios en seguridad privada,34/ lo que implica un elevado costo de oportunidad. Iniciativa Mrida La Iniciativa Mrida nace en marzo de 2007 para tratar el tema del combate del poder e impunidad de las organizaciones criminales y del narcotrfico que afectan a la regin. Para operarla existen cuatro diferentes mecanismos de instrumentacin, con los que se estableci y especific el equipo, la tecnologa y el entrenamiento por transferir, los cuales amparan un monto de 710.6 mdd. En tres de los cuatro mecanismos de instrumentacin mencionados, se estableci que EUA puede dar por terminados los compromisos en cualquier momento, por lo que no hay certeza de que se transfiera la totalidad del equipo, tecnologa y entrenamiento comprometido. En el ejercicio fiscal 2009, de ocho dependencias que recibiran equipo, tecnologa o entrenamiento, slo cuatro lo obtuvieron. La SRE no coordin ni particip en la suscripcin de las Cartas de Oferta y Aceptacin, en las que se determin el equipo, la tecnologa y la capacitacin por transferir a la SEDENA y a la SEMAR. En los registros de la PGR no se identifican las capacitaciones recibidas. De las ocho dependencias que esperan beneficiarse con la Iniciativa Mrida, solamente la SEDENA, la SEMAR, la SEGOB, la SSA y la SSP construyeron indicadores para evaluar el impacto en el combate a
34/ Cifra estimada por el Consejo Nacional de Seguridad Privada (CNSP).
la delincuencia organizada con la utilizacin de las transferencias. Dichas dependencias no cuentan con resultados de la aplicacin de sus indicadores, ya que la SEDENA, la SEGOB y la SSP recibieron los equipos a finales de 2009, y la SEMAR y la SSA no los recibieron. La Secretara de Relaciones Exteriores (SRE) cuenta con el Cuadro de Seguimiento a los Avances en los Proyectos de la Iniciativa Mrida, sin embargo, las fechas y montos que se incluyen de los compromisos, no coinciden con los sealados en las minutas de las reuniones del Grupo Bilateral de Seguimiento de la Iniciativa Mrida, y en los tres mecanismos de instrumentacin de la Iniciativa Mrida, por lo que no se cuenta con un control confiable para conocer el estado real del cumplimiento de los compromisos establecidos. Procuracin de Justicia El artculo 4, fraccin V, de la Ley Orgnica de la Procuradura General de la Repblica seala que corresponde al Ministerio Pblico de la Federacin Promover la pronta, expedita y debida procuracin e imparticin de justicia. En el periodo 2001-2006, el nmero de denuncias recibidas por el Ministerio Pblico present un decremento anual del 0.1%, al pasar de 1,516.7 denuncias por cada 100 mil habitantes en 2001 a 1,507.2 en 2006, en comparacin con el aumento de la incidencia delictiva en 19.5% para ese mismo periodo, al pasar de 4,412 delitos por cada 100 mil habitantes en 2001 a 10,735 en 2006, lo que significa que mientras en 2001 de cada 10 delitos tres eran denunciados, para 2006 este ndice disminuy a un delito denunciado. Respecto al periodo 2007-2009, las denuncias por delitos del fuero federal decrecieron a un ritmo de 3.1% anual, y las del fuero comn se incrementaron en 1.6% anual en promedio, lo que signific en trminos agregados un crecimiento de 1.3% anual al pasar de 1,629.3 denuncias por cada 100 mil habitantes en 2007 a 1,670.6 en 2009. La incidencia delictiva pas de 10,500 delitos por cada 100 mil habitantes en 2007 a 13,287 en 2009, lo que signific un aumento de 12.5% en promedio anual, por lo que se mantuvo la proporcin de una denuncia por cada 10 de delitos cometidos.
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En 2009, el personal de que dispuso la PGR para desarrollar el proceso ministerial, los servicios periciales y el cumplimiento de mandamientos fue de 7,368 elementos, 32.1% (2,367) agentes del ministerio pblico, 18.8% (1,385) peritos, y 49.1% (3,616) policas de la agencia federal de investigacin. De acuerdo con la Cuenta Pblica 2009, la PGR ejerci 10,744.7 mdp, 88.0% del presupuesto original (12,211.4 mdp), y represent el 12.3% de los 87,233.3 mdp erogados en la Funcin Orden, Seguridad y Justicia. Los 2,367 agentes del Ministerio Pblico Federal (MPF) integraron 178,409 averiguaciones previas, por lo que cada agente integr en promedio 75 averiguaciones en ese ao. De las averiguaciones previas integradas, el 73.8% (131,582) correspondieron a las denuncias recibidas en ese ao, 22.8% (40,691) de aos anteriores y 3.4% (6,136) fueron de reingresos.35/ De las 178,409 averiguaciones previas en trmite, el 79.7% (142,183) se concluy. De las 142,183 averiguaciones previas concluidas, en el 42.9% (61,009) no se ejerci accin penal. En 2009, las averiguaciones previas para consignar a un presunto responsable representaron la quinta parte de las averiguaciones previas en trmite, esto es, el 21.7% (38,724) de las 178,409 registradas para ese ao, en tanto que las averiguaciones previas para sentencia significaron el 11.9% (21,245) respecto del total de averiguaciones previas en trmite. En ese ao, de las 38,724 averiguaciones previas en las que se determin la consignacin, el 54.9% (21,245) el juez las consider para sentencia condenatoria, por lo que aun cuando se consign a los presuntos delincuentes, la autoridad judicial determin que no dispuso de los elementos probatorios para dictaminar la sentencia condenatoria. Por lo anterior, se concluye que de cada 10 casos, slo dos se consignan, y de ellos uno recibe sentencia condenatoria. Imparticin de Justicia El artculo 21 constitucional seala que la imposicin de las penas, su modificacin y duracin son propias y exclusivas de la autoridad judicial.
En 2009 el Poder Judicial de la Federacin cont con un total de 659 rganos jurisdiccionales: 361 juzgados de distrito, 212 tribunales colegiados de circuitos y 86 tribunales unitarios de circuito. De ese total, los competentes en materia penal fueron 491 (74.5%): 307 juzgados de distrito con un juez cada uno; 101 tribunales colegiados de circuito con tres magistrados cada uno; y 83 tribunales unitarios de circuito. Los recursos destinados a la imparticin de justicia ascendieron a 29,446.5 mdp, que respecto de 2005 signific un crecimiento promedio anual de 4%, ao en el que fueron 21,481.4 mdp en trminos reales. Los resultados de la auditora mostraron que en 2009 el Consejo de la Judicatura Federal (CJF) registr 42,908 expedientes como consignados que involucraron 59,658 inculpados, de los que al 90.1% (38,640) se les inici un proceso penal para su resolucin, que involucr 53,929 inculpados (90.4% de los consignados). De los 38,640 asuntos radicados, al 41.3% (15,945) se les emiti una resolucin, que involucraron 19,785 inculpados (33.2% de los consignados); y de las 15,945 sentencias dictadas, el 77.1% (12,298) fueron sentencias condenatorias para 14,151 personas, lo que signific que por cada tres inculpados consignados ante el juez, uno fue sentenciado en el mismo ao en que fue consignado. De acuerdo con las cifras acumuladas del CJF, en el periodo 2005-2009 el nmero de procesos penales federales disminuy anualmente 3.4% en promedio, al pasar de 36,432 asuntos en 2005 a 31,684 en 2009. En el mismo periodo, las sentencias condenatorias disminuyeron en 1.7% en promedio anual, al pasar de 23,130 en 2005 a 21,611 en 2009. En las sentencias absolutorias se registr un aumento de 4.0% en promedio anual, al pasar de 1,578 sentencias en 2005 a 1,843 en 2009. En contraste al comportamiento de los procesos y de las sentencias emitidas, las averiguaciones previas por probables delitos del fuero federal crecieron anualmente 10.8% en promedio, al pasar de 87,407 a 131,582. Reinsercin Social El artculo 18, prrafo segundo, de la CPEUM mandata que el sistema penitenciario se organizar sobre la base del trabajo, la capacitacin correspondiente, la educacin, la salud y el deporte como medios para lograr la reinsercin del sentenciado en 75
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Devoluciones de expedientes de averiguaciones previas al MPF ordenadas por un juez.
la sociedad y procurar que no vuelva a delinquir, observando los beneficios que para l prev la ley. En 2009, el sistema penitenciario nacional se integr de 431 centros de reclusin, de los cuales siete (1.6%) fueron Centros Federales de Readaptacin Social (CEFERESOS) administrados por el rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social (OADPRS) y 424 (98.4%) Centros de Readaptacin Social (CERESOS) bajo la responsabilidad de las 32 entidades federativas, con una capacidad de internamiento para 173,060 personas. La auditora revel que los 431 centros de readaptacin federales y estatales internaron 227,457 procesados y sentenciados, que respecto de su capacidad instalada (173,060 personas) signific una sobrepoblacin de 31.4%. En los siete CEFERESOS se ocup el 82.3% (7,753) de su capacidad (9,423 espacios), mientras que en los 424 CERESOS la sobrepoblacin fue de 34.3%, al registrar 219,704 internos, 56,067 ms que su capacidad (163,637 espacios), la cual en el 82.6% se explica por los procesados y sentenciados del fuero federal, y el 17.4%, por los del fuero comn. Esta situacin se origina por el uso excesivo de la prisin preventiva, ya que de los 227,457 internos por delitos del orden federal y comn, el 41.4% (94,206) correspondi a procesados; y tambin se debe a la falta de programas para impulsar el otorgamiento de beneficios de libertad anticipada a los internos sentenciados en los CERESOS, y la ausencia de instalaciones para ubicar a los procesados, distintas de las utilizadas para la extincin de penas. Para ese mismo ao, el Sistema Nacional Penitenciario careci de programas para dar tratamiento especial de los procesados por delitos federales, que en 2009 ascendieron a 22,214 internos; para vigilar a la poblacin penitenciaria que cumple su sentencia en libertad, que fue de 45,012, y para promover la liberacin de los internos que cumplieron su sentencia. El OADPRS no registr avances en el diseo e instrumentacin de protocolos homogneos para la readaptacin de los internos en CEFERESOS y CERESOS, ni impuls el rgimen de libertad anticipada, ya que de 2007 a 2009 decreci 13.5%, al pasar de 4,465 a 3,861 los beneficios otorgados; de los beneficios concedidos en 2009, el 17.6% (678) obedeci a la remisin 76
parcial de la pena por realizacin de actividades laborales, y el restante 82.4% (3,183) por el cumplimiento de la sentencia; y en 13 (40.6%) de las 32 entidades federativas no se promovi el establecimiento de Patronatos para Liberados e instituciones de asistencia a los excarcelados, mediante los que se apoye su reinsercin social. En trminos de la reinsercin social, se constat que en 2009, el 40.6% (2,462) de los 6,060 internos sentenciados en seis CEFERESOS (con excepcin del CEFERESO 5 Oriente) result reincidente, por lo que los programas de tratamiento aplicados por el OADPRS no garantizaron el cumplimiento del mandato constitucional y del artculo 2, prrafo primero, de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pblica, de lograr la reinsercin social del individuo. Asimismo, de 3,934 internos liberados en 2009, el 1.1% (42) logr colocarse en un puesto de trabajo, porcentaje que a su vez signific la mitad de los que lo hicieron en 2005 (2.2%). Respecto del presupuesto ejercido, 806.7 mdp fueron para la cuota alimentaria por Socorro de Ley, manutencin de internos del fuero federal en CERESOS, otorgada por el OADPRS, el 60.2% (485.6 mdp) se ejerci para cubrir el costo de sentenciados y el 39.8% (321.1 mdp) de los internos procesados. Para operar los centros federales, el OADPRS cont con 4,612 personas, de las cuales 2,244 (48.7%) eran de seguridad y de stos el 76.0% (1,706 elementos) correspondan a los cuerpos de guarda y custodia de los centros federales organizados en tres turnos. Con la auditora se verific que en los centros federales de alta peligrosidad hay un guardia por cada 6 internos, en los de media peligrosidad es de uno por cada 11 internos, y el promedio fue de 14.0 internos por custodio, relacin desfavorable si se compara con pases como Argentina con 6.0 internos por custodio; Espaa, con 4.8 internos por custodio; Sudfrica con 3.8 internos por custodio, y Francia, con 2.5 internos por custodio. Gasto Federalizado en Seguridad Pblica El gasto federalizado en materia de seguridad pblica se canaliz a las entidades federativas principalmente mediante dos vas de financiamiento: el FASP y el SUBSEMUN; el primero de ellos como parte de los fondos que componen el ramo general
33 y el segundo, constituido en 2008, con recursos del ramo administrativo 36 Seguridad Pblica. El FASP se distribuye entre las 32 entidades federativas y tiene el objetivo de contribuir a la formacin de recursos humanos vinculados con las tareas de seguridad pblica, su equipamiento, la operacin de la red de telecomunicaciones e informtica, as como otorgar recursos para la construccin, mejoramiento o ampliacin de la infraestructura, el seguimiento y evaluacin de los programas en esta materia y el impulso de acciones conjuntas de los tres rdenes de gobierno en el marco del Sistema Nacional de Seguridad Pblica. El SUBSEMUN por su parte, se distribuy en 2009 entre los 206 municipios y demarcaciones del Distrito Federal con mayor poblacin y los mayores ndices de criminalidad, con la finalidad de impulsar la homologacin de sus procesos tcnicos y operativos, de integracin de la informacin y de la infraestructura de telecomunicaciones y estructuras institucionales, transformar las corporaciones policiales en el pas bajo un Nuevo Modelo Policial y estandarizar el equipamiento bsico para el personal operativo. Los recursos canalizados al FASP en 2009 ascendieron a 6,916.8 mdp, 9.0% superiores en trminos reales a los asignados en 2008. Sin embargo, este fondo ha reducido su participacin real dentro del ramo general 33, en promedio 6.5% durante el periodo 1999-2009, al pasar de 3.4% a 1.7%. Este decremento no contribuye a la consecucin del objetivo de fortalecer la capacidad de respuesta de las autoridades locales y municipales. En lo que toca al SUBSEMUN el monto aprobado en 2009 ascendi a 4,137.9 mdp, de los cuales 376.2 mdp, se programaron para dar cobertura a municipios con destinos tursticos, zonas fronterizas y municipios conurbados. Como resultado de las revisiones practicadas y del anlisis de diversos elementos evaluados, la ASF determin limitaciones e insuficiencias de operacin, as como irregularidades en el ejercicio de los recursos de ambos fondos. El gasto federalizado en seguridad pblica se aborda con amplitud en el numeral I.4.4.6.3. de este documento.
I.4.1.5.6. Gestin Pblica36/ De acuerdo con el PND 2007-2012, las deficiencias del control interno y la corrupcin son inhibidores de la eficacia del gobierno en la provisin de bienes y servicios pblicos; en el periodo 2008-2009, se destinaron 2,187.3 mdp al Programa Mejora de la Gestin Pblica que opera la Secretara de la Funcin Pblica. Los recursos se canalizaron para obtener una mayor transparencia presupuestaria definida como la existencia de un marco normativo y prcticas claras en el proceso presupuestario para acceder pblicamente a la informacin, y de esta manera, lograr disminuir el nivel de corrupcin. En el ndice de Percepcin de la Corrupcin en el Mundo, Mxico mantuvo su calificacin de 3.3 puntos; sin embargo, su posicin disminuy 19 lugares, del nmero 70 en 2006 al 89 en 2009. En el periodo 2007 -2009 Mxico ha mantenido su calificacin de 4.2 puntos en el ndice Global de Competitividad, sin embargo, su posicin disminuy 2 lugares, del nmero 58 al 60. La auditora de la SFP con respecto al funcionamiento de los OIC evidenci que las estrategias de inteligencia para dar cumplimiento al objetivo de la poltica pblica de establecer mecanismos de coordinacin de acciones para el combate a la corrupcin en la APF son limitadas. Asimismo, se constat que en 2009 los sectores Hacienda, Energa, Educacin y Comunicaciones concentraron el 50.9% de las 3,318 auditoras practicadas por los OIC; el 52.2% de las 109 visitas de supervisin; 49.1% de las 22,729 quejas y denuncias; y el 45.0% de las 8,251 sanciones. Respecto de las causas que motivaron las 8,251 sanciones impuestas en 2009, 4,611, el 55.9%, ocurrieron porque los servidores pblicos no presentaron en tiempo y forma su declaracin de situacin patrimonial; 2,314, (28.0%), se derivaron de la comprobacin de negligencia del servidor pblico; 868, (10.5%), porque se incumplieron los preceptos normativos y 458, (5.6%) por otros motivos. La SSP y la PGR acumularon en conjunto 3,021 quejas y denuncias, que representan el 13.3% de las 22,729 registradas en el ao, en parte debido a la naturaleza de sus actividades. En estas
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dependencias los OIC y la SFP practicaron 114 auditoras, el 3.5% de las 3,318 realizadas en 2009; y aplicaron 1,397 sanciones, el 16.9% del total. En el ndice Latinoamericano de Transparencia Presupuestaria 2009, Mxico obtuvo una calificacin general de 48.1 puntos (en escala de 1 a 100), por debajo de pases como Brasil y Costa Rica e incluso Panam y Per, lo que representa una disminucin respecto de la obtenida en 2007 (49.7), debido a que 13 de las 15 variables consideradas obtuvieron menores calificaciones. Las calificaciones ms bajas correspondieron a la evaluacin de la contralora interna. En cuanto a la mejora de la gestin, se verific que a 2009 el Ejecutivo Federal no dispone de elementos para sustentar en qu medida el establecimiento de modelos de eficiencia y calidad sirvieron para racionalizar el gasto pblico destinado a las actividades administrativas y de apoyo, as como para satisfacer las necesidades de los ciudadanos en cuanto a la provisin de bienes y servicios pblicos. I.4.1.5.7. Procesos Electorales37/ En 1990 con la promulgacin del Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales (COFIPE), se responsabiliz al IFE para realizar las elecciones federales e integrar el Registro Federal de Electores, que comprende el Catlogo General de Electores, el Padrn Electoral y las Listas Nominales de Electores. La auditora al Registro Federal de Electores revel que el IFE no dispuso del Catlogo General de Electores que mandata el COFIPE, ya que desde su primera versin en 1991 no ha aplicado la tcnica censal para conocer con precisin el nmero de mexicanos mayores de 18 aos. Asimismo, se determin que el nmero de ciudadanos registrados en el 25.5% (16,557) de las 64,937 secciones existentes en 2009, no estuvo dentro del rango menor de 50 ni mayor de 1,500 ciudadanos como lo establece el COFIPE. En cuanto al Padrn Electoral, con la Verificacin Nacional Muestral que aplic el IFE en 2008, se obtuvo que alcanz una cobertura de 95.2% y tuvo inconsistencias en el 1.6% del registro de
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ciudadanos empadronados, por la falta de oportunidad en la depuracin de los datos de fallecidos y prdida de derechos electorales, as como en el 20.0% de los datos domiciliarios de los ciudadanos. Al 31 de diciembre de 2009, con motivo de las acciones de actualizacin y depuracin, el Padrn Electoral registr 79,093,047 ciudadanos. En 2009, el IFE realiz la expedicin de 7,759,841 credenciales de las que entreg el 85.1% (6,600,870); y entre agosto de 2007 y diciembre de 2009, el avance en la renovacin de la Credencial de Elector con terminacin 03 fue de 49.5% (10,485,764) respecto de las 21,200,000 credenciales por reemplazar. Respecto de la Lista Nominal, se constat que en 2009 alcanz una cobertura respecto del Padrn Electoral de 98.3%, al registrar 77,771,729 ciudadanos de los inscritos en el padrn (79,093,047); y se verific que el Consejo General del IFE declar su validez y definitividad. En el marco de la reforma electoral 2007-2008 se implementaron mecanismos para vigilar a los medios de comunicacin y evitar una desproporcionalidad en el uso de los tiempos trasmitidos. El 9 de octubre de 2008 el IFE realiz la publicacin de la convocatoria para el proceso de licitacin pblica internacional para la adquisicin de la Solucin Integral para la Verificacin y Monitoreo de la Transmisin de los Tiempos Oficiales en Materia Electoral (SIATE) y el 21 de noviembre de 2008, se dio a conocer el fallo. El importe del contrato plurianual para la implementacin del SIATE fue superior al monto de inversin autorizado por la Secretara Ejecutiva y por el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en 80.0 mdp. El clausulado present inconsistencias en la secuencia y referencias numricas de sus apartados, que inhibieron garantizar las mejores condiciones para el Estado mexicano. En relacin con los bienes adquiridos, el proveedor no inform al IFE el universo de bienes que deba entregar, por lo que no fue posible comprobar su entrega respecto de los trminos pactados ni se entreg la totalidad de los equipos que le fueron pagados.
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En el ejercicio de los recursos por dicha operacin, se detectaron posibles pagos improcedentes o en exceso por 5.3 mdp y 81.7 mdp por concepto de falta o inadecuada aplicacin de penas y sanciones por incumplimientos. El proveedor no dio cabal cumplimiento a las obligaciones contractuales relativas a la entrega de los equipos; entrega del software y del sistema; puesta en operacin de los Centros de Verificacin y Monitoreo (CEVEM), y capacitacin, entre otras; sin ser sancionado por el IFE. La capacitacin fue deficiente y se program una segunda fase, por lo que se efectuaron erogaciones adicionales por viticos y pasajes; no se acredit la experiencia de los capacitadores; no se capacit al personal de 141 CEVEM; se capacit al 41.6% del total convenido; de enero a septiembre de 2009 los CEVEM y el Centro Nacional de Control y Monitoreo no contaron con personal capacitado en la operacin y funcionamiento del SIATE, por lo que el costo del mismo se increment. En aspectos tcnicos, se verific que en 2009 se modificaron de forma manual los registros de la base de datos sin contar con la fecha de los cambios, y no se cuenta con procedimientos para administrar los falsos positivos38/ y falsos negativos,39/ por lo que no se puede determinar el nivel de confiabilidad de reconocimiento de los materiales transmitidos en radio y TV. Se comprob que en la base de datos, existi prdida de registros y stos fueron reconstituidos de forma manual. En el desarrollo del sistema software del SIATE, se observ que no se cumpli con los procesos de iniciacin, planificacin, ejecucin, seguimiento y control, y cierre en la administracin del proyecto, que sealan las mejores prcticas del Guide to the Project Management Body of Knowledge (PMBOK, por sus siglas en ingls). Por lo que respecta a la implementacin del hardware, se verific que se siguieron parcialmente, y no existi seguimiento por
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el administrador de proyecto en las minutas de las juntas de trabajo, en incumplimiento de los trminos pactados. Al proceso de licitacin para los trabajos de adecuacin de las instalaciones de los CEVEM y el Centro Nacional de Control y Monitoreo se invit a una empresa que tiene observaciones no solventadas derivadas de una auditora practicada por la Contralora General del IFE. Se detectaron irregularidades en la adjudicacin al participante ganador debido a que no cumpli la totalidad de los requerimientos y especificaciones del IFE. El Secretario Ejecutivo del IFE autoriz adecuaciones a los espacios fsicos por 3.3 mdp, cuyo importe mximo permitido por la normativa es de 550 mil pesos. El IFE realiz pagos por conceptos de obra no realizados y por conceptos pagados en exceso en dos CEVEM y el Centro Nacional de Control y Monitoreo por 0.5 mdp. En los periodos del 3 de mayo al 5 de julio de 2009 y de julio de 2009 a mayo de 2010, el SIATE no monitore el 35.5% y 37.5%, respectivamente, de las seales establecidas en el contrato. Se verific que se monitorearon 1,500 seales de las 2,319 planeadas. El desempeo y confiabilidad del sistema durante el ejercicio fiscal 2009 estuvo por debajo de los requerimientos y de los trminos contractuales. En la actualidad, la eficiencia del sistema, medido a partir nicamente de los falsos positivos, es del 92.8%, lo cual est por debajo del 98.0% pactado en el contrato plurianual, por lo que la ASF considera conveniente realizar un anlisis de los datos del SIATE en 2010 para determinar el progreso del sistema, as como llevar a cabo el monitoreo mensual del sistema durante 2011, para evaluar la correcciones de las inconsistencias detectadas y determinar el grado de confiabilidad de los datos que reporta en la verificacin y monitoreo de los tiempos en radio y televisin. I.4.1.5.8. Registro Nacional de Poblacin40/ En el PND 2007-2012 se estableci el objetivo 4 Contribuir a la modernizacin de las instituciones pblicas y a la sistematizacin de procesos en beneficio de la ciudadana mediante la estrategia
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Se considera al error presentado en el proceso de verificacin cuando se reporta un material como encontrado cuando realmente no existe en dicho segmento de la seal verificada. Se considera al error presentado en el proceso de verificacin cuando se reporta un material como no encontrado cuando realmente si existe en dicho segmento de la seal verificada.
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4.3 Acreditar la identidad de las personas, que defini como lnea de accin inscribir a la poblacin en el Registro Nacional de Ciudadanos y en el Registro de Menores de Edad, as como expedir la Cdula de Identidad. Entre 2008 y 2009, para integrar el Registro Nacional de Poblacin, la SEGOB erog 306.4 mdp y cre un nuevo sistema de identificacin biomtrica en el que destin 664.6 mdp para la adquisicin de equipo informtico. En la revisin de la Cuenta Pblica 2009, se constat que la SEGOB no cumpli con las acciones para adquirir el servicio del sistema informtico denominado Sistema Nacional de Identificacin Personal (SNIP), y que los 2,000 equipos de cmputo y software de registro biomtrico que adquiri no haban sido distribuidos en las entidades federativas y el Distrito Federal, por lo que no se avanz en la implementacin y operacin del Registro Nacional de Poblacin, ni en la expedicin de la Cdula de Identidad Ciudadana. I.4.1.5.9. Proteccin Civil41/ Para mitigar los riesgos a que se encuentra expuesta la poblacin del pas, en el PND, en la planeacin sectorial y especial en materia de proteccin civil, se estableci el objetivo de contribuir al aumento perdurable de la seguridad de la sociedad mediante acciones y polticas de proteccin civil, de tal forma que cada accin represente un cambio sustantivo en la previsin y prevencin. En 2009, la SEGOB, mediante la Coordinacin General de Proteccin Civil, el Centro Nacional para la Prevencin de Desastres (CENAPRED, y la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA), dispuso de una plantilla de 189 tcnicos, cientficos y especialistas en la materia, y ejercieron 510.2 mdp, para llevar a cabo las acciones de previsin y prevencin que contribuyeron a la mitigacin de los daos. En la auditora del CENAPRED, se verific que elabor estudios para investigar peligros, riesgos y daos ocasionados por 5 (55.6%) de los nueve tipos de fenmenos geolgicos, y de los ocasionados por
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dos (12.5%) de los 16 tipos de fenmenos hidrometeorolgicos, pero desconoci su utilidad en la previsin y prevencin de riesgos; registr avances en la integracin del Sistema de Anlisis y Visualizacin de Escenarios de Riesgo (SAVER), que permitir generar informacin de inteligencia para la toma de decisiones, el cual no oper por la falta de informacin de los Atlas de Riesgo por Inundaciones; asimismo, no haba integrado a la Red Nacional de Informacin de Seguridad Nacional sus bases de datos y sistemas de informacin de que dispone en materia de fenmenos geolgicos e hidrometeorolgicos, que pueden producir riesgos, emergencias o desastres. Los resultados de la auditora de la CONAGUA revelaron que la labor del rgano ante los organismos de cuenca no ha permitido generar la informacin necesaria para prever con oportunidad la presencia de fenmenos hidrometeorolgicos, ya que no se elaboraron estudios de meteorologa, monitoreo de la atmsfera y climatologa, ni se formul el atlas de riesgo por inundaciones. En cuanto a las acciones de prevencin, al 2009 el 50.0% (16) de las 31 entidades federativas y el Distrito Federal carecieron de un programa para enfrentar desastres hidrometeorolgicos; adems, ninguna entidad federativa cont con un programa para atender emergencias por sismos, hundimientos, agrietamientos o laderas inestables; el nmero de instructores para capacitar fue de cuatro, lo que limit la cobertura de dichas acciones; se suscribieron 22 convenios de colaboracin en materia de proteccin civil con 15 gobiernos estatales y uno con una institucin pblica educativa, pero no se promovieron acuerdos con instituciones de carcter social y privado. Por su parte, el CENAPRED coadyuv a la instrumentacin de 11 redes de monitoreo y deteccin, pero no logr el establecimiento de redes para monitorear la inestabilidad de suelos (arrastre lento o reptacin, flujo o corriente, avalancha o alud, derrumbe y hundimiento), ni una para tsunamis; no integr el Sistema Vulcanolgico Nacional para monitorear los 18 volcanes activos del pas; realiz acciones de mantenimiento en 14 (87.5%) y de modernizacin en cuatro (25.0%) de las 16 estaciones sismolgicas, y ejecut 70 acciones sobre el estudio, desarrollo, aplicacin y coordinacin de tecnologas orientadas al cumplimiento de su objetivo de prevenir y mitigar los
Auditoras: 141, 1089 y 1091, numerales: II.4.1.1.3., II.4.2.1.1. y III.6.3.1.3.
80
desastres y sus efectos, pero desconoci la utilidad de sus productos, al carecer de facultades para dar seguimiento y verificar su aplicacin. En 2009, la CONAGUA mantuvo en operacin el 84.5% de las 766 estaciones hidromtricas instaladas en el mbito nacional; no registr avances en la instalacin de los sistemas de pronstico y alerta temprana contra inundaciones para enfrentar en mejor forma los fenmenos hidrometeorolgicos. En cuanto a las acciones de previsin de los fenmenos naturales y sus efectos, la auditora de la SEGOB demostr que al 2009 no dispuso del Sistema Nacional de Informacin para la Proteccin Civil, el Sistema de Anlisis y Visualizacin de Escenarios de Riesgo (SAVER), el Centro Nacional de Comunicaciones, el Sistema de redes de monitoreo y/o deteccin para la prevencin de fenmenos naturales y el Centro Nacional de Operaciones, los cuales requiere para articular y coordinar acciones entre los tres niveles de gobierno participantes en el Sistema Nacional de Proteccin Civil; asimismo, slo se acredit que 27 (84.4%) de los 32 estados del pas contaron con Atlas de Riesgo, por lo que no logr conformar el Atlas Nacional de Riesgo y no defini el nmero de municipios que por sus niveles de riesgo debieran contar con ese instrumento. I.4.1.5.10. Relaciones Exteriores42/ Por lo que se refiere a la atencin a comunidades mexicanas en el exterior, de acuerdo al PND 20072012 y el programa sectorial de Relaciones Exteriores 2007-2012, corresponde al Instituto de los Mexicanos en el Exterior (IME) promover estrategias, coordinar programas, recoger propuestas y recomendaciones de las comunidades, sus miembros, sus organizaciones y rganos consultivos, tendentes a elevar el nivel de vida de las comunidades mexicanas en el extranjero, y de ejecutar las directrices que emanaran del Consejo Nacional para las Comunidades Mexicanas en el Exterior. La auditora al IME revel que en 2009, el 98.7% de los mexicanos en el exterior residan en los Estados Unidos, siendo alrededor de 11.7 millones, de los
42/
cuales aproximadamente 1.5 millones recibieron atencin del IME, con una cobertura del 12.8% respecto de la poblacin objetivo. Asimismo, con la auditora al Consulado General de Mxico en Toronto se evidenci que no se conoce el nmero de mexicanos residentes en esa circunscripcin; por tanto, las revisiones reflejaron imprecisin en la cuantificacin que la SRE y el IME realizan de la poblacin mexicana que habita en el exterior, ya que su registro es voluntario, por lo que los esfuerzos por consolidarlos en el Registro Nacional de Poblacin se ven disminuidos, y en esa medida, el IME se encuentra impedido para cumplir su encomienda de elevar el nivel de vida de las comunidades mexicanas en el exterior. La SRE no ha observado la disposicin legal de movilizar, sin excepcin, a todo el personal del Servicio Exterior Mexicano (SEM) dentro y fuera del programa de rotacin, a fin de cumplir con el periodo de permanencia mximo de 8 aos continuos en Mxico o en el extranjero. En materia de tratados internacionales, el PND 2007-2012 propuso apoyar el desarrollo econmico y social de Mxico a partir de una efectiva insercin del pas en el mundo, as como promover la armonizacin de la legislacin nacional con los instrumentos internacionales. Hasta 2009, Mxico haba suscrito 1,320 tratados internacionales, de los cuales 62 (4.7%) fueron en materia de medio ambiente, a cargo de la SEMAR y la SEMARNAT como dependencias responsables de su cumplimiento, y de la SRE como coordinadora de la poltica pblica. La auditora revel que en el mar territorial, con una superficie de 3,149,920 kilmetros cuadrados, la SEMAR carece de atribuciones para autorizar vertimientos a los mares y ocanos para prevenir la afectacin del medio marino por sustancias nocivas y agentes contaminantes; ya que no se ha actualizado la normativa que d facultades a esa dependencia para representar los intereses de la nacin en esta materia, y en forma particular, en el Golfo de Mxico no se ha designado la autoridad competente para conocer, sancionar y autorizar derrames y desechos por hidrocarburos, lo que pone en riesgo la proteccin de los ecosistemas del medio marino.
Auditoras: 161, 244, 245, 1092 y 1094, numerales: II.5.1.1.2., II.5.2.1.1., II.5.1.1.1., III.6.1.1.2. y II.8.1.1.1.
81
Adems, la SRE y la SEMARNAT no han realizado el diagnstico sobre el grado de armonizacin de la legislacin a nivel nacional con los instrumentos internacionales en materia de cambio climtico, a fin de garantizar el cumplimiento de los compromisos que el pas suscribe en el mbito internacional. I.4.1.5.11. Recomendaciones a la Cmara de Diputados sobre Otras Funciones de Gobierno Como parte de las recomendaciones y acciones emitidas a las entidades fiscalizadas a cargo de las otras funciones de Gobierno, la ASF estim pertinente someter a la consideracin de la Cmara de Diputados seis sugerencias, entre las que destacan las siguientes: Expedir una nueva Ley General de Proteccin Civil, o en su caso, actualizar la vigente, para establecer las atribuciones de la Coordinacin General de Proteccin Civil y el esquema de corresponsabilidad entre los tres rdenes de gobierno. Delimitar las adquisiciones de bienes destinados a las actividades de seguridad pblica y nacional en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y en la LFPRH, con el fin de asegurar las mejores condiciones y evitar la discrecionalidad. Establecer con precisin las excepciones a las licitaciones pblicas, tanto en adquisiciones como en obras, para evitar excesos y desalentar la comisin de irregularidades. Regular el vertimiento de desechos y otras materias en las zonas marinas mexicanas, a efecto de que la Secretara de Marina aplique las disposiciones del Protocolo de 1996 relativo al Convenio sobre la Prevencin de la Contaminacin por Vertimiento de Desechos y otras Materias. I.4.1.5.12. Conclusiones sobre Otras Funciones de Gobierno En el PND se estableci como tarea impostergable modernizar los sistemas de seguridad pblica y de procuracin e imparticin de justicia mediante la construccin de instituciones ms eficientes y la promulgacin de leyes ms adecuadas para combatir de manera efectiva al crimen organizado, y con ello recuperar la fortaleza del Estado y la seguridad en la convivencia social. 82
En materia de coordinacin, el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica no oper con efectividad el Sistema Nacional de Informacin sobre Seguridad Pblica, por lo que careci de elementos de control sobre su alimentacin y actualizacin; tambin propici el incumplimiento de la obligacin legal respecto del suministro de datos por parte de las instancias participantes, y limit el intercambio de informacin entre corporaciones y rdenes de gobierno. Por otra parte, las acciones de profesionalizacin de las corporaciones de seguridad pblica en el marco del Sistema Nacional de Seguridad Pblica fueron insuficientes, al cumplirse slo la quinta parte de las acciones programadas con la mitad del presupuesto canalizado mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados. De 2001 a 2009, se registr un crecimiento en la incidencia delictiva del 14.8% en promedio anual, sin que las acciones de la Secretara de Seguridad Pblica lograran revertir esa tendencia. De hecho, la incidencia de los delitos ms sensibles para la sociedad, como el secuestro, los homicidios dolosos y el robo con violencia no disminuy en el periodo 2006-2009, aunque el gasto pblico destinado a tareas de prevencin general y especial de los delitos se increment, en trminos reales, a un ritmo de 21.1% en promedio anual. La poltica de prevencin del delito requiere fortalecer y consolidar su dimensin social mediante la generacin intensiva de conocimiento bsico del fenmeno delictivo y las conductas antisociales. En lo que se refiere a la actuacin policial, es necesario robustecer el trabajo de inteligencia y dotar a los cuerpos policacos con mejor equipo y con una plataforma tecnolgica actualizada para incrementar la eficacia y precisin de sus operaciones. Complementariamente, se debe promover la cooperacin internacional para hacer frente a la delincuencia organizada trasnacional. La ASF determin que de cada 10 averiguaciones previas, nicamente dos se consignaron, y de ellas slo una recibi sentencia. Lo anterior puede ser atribuible, entre otras causas, a la carga excesiva de averiguaciones que se encomienda a cada agente del Ministerio Pblico. La investigacin ministerial necesita robustecer sus mecanismos institucionales de obtencin de pruebas
y aseguramiento de la calidad de la averiguacin previa, de manera que cuando proceda el ejercicio de la accin penal se integren con la solidez que permita obtener la correspondiente sentencia condenatoria por parte de los rganos jurisdiccionales, a efecto de reducir el fenmeno de la impunidad y desalentar las conductas ilcitas mediante la aplicacin del castigo que ameritan. Por otra parte, se requiere garantizar las mejores condiciones para la presentacin de denuncias y enfocar el sistema de procuracin de justicia en favor de las vctimas. La ASF determin que en 2009, de cada tres inculpados presentados ante el juez, uno fue sentenciado en el mismo ao de su consignacin. En el periodo 2005-2009, el nmero de procesos penales federales disminuy anualmente 3.4% en promedio, al igual que las sentencias condenatorias, que se redujeron a un ritmo de 1.7%. En contraste, las sentencias absolutorias aumentaron 4.0% en promedio anual y las averiguaciones previas por probables delitos del fuero federal crecieron anualmente 10.8% en promedio. La imparticin de justicia demanda transparencia en sus procesos y estrecha coordinacin con el Ministerio Pblico, a efecto de garantizar la imparcialidad, fomentar la confianza de la ciudadana en las instituciones del Estado y revertir el paradjico escenario de creciente incidencia delictiva asociado con el decremento de las sentencias condenatorias emitidas. En 2009, los 431 centros de readaptacin federales y estatales internaron 227,457 procesados y sentenciados, lo que ocasion una sobrepoblacin de 31.4%; esta situacin se explica por el uso excesivo de la prisin preventiva. En trminos de la reinsercin social, se constat que el 40.6% de los internos sentenciados en seis CEFERESOS era reincidente. Asimismo, de los internos liberados en 2009, slo el 1.1% logr colocarse en un puesto de trabajo. Por lo anterior, la meta de fortalecer el sistema penitenciario y revertir el fenmeno de la reincidencia en la comisin de delitos est lejos de ser cumplida. Finalmente, debe asegurarse que las sentencias emitidas por los rganos jurisdiccionales sean ejecutadas, y que la aplicacin de los tratamientos
de readaptacin para los sentenciados internos y para los que las cumplen en libertad se realice en trminos de la ley; asimismo, es necesario habilitar lugares apropiados para impedir la interrelacin entre procesados y sentenciados durante el cumplimiento de la prisin preventiva. En materia de gestin pblica, y de acuerdo con el PND 2007-2012, las deficiencias del control interno y la corrupcin inhiben la eficacia del gobierno en la provisin de bienes y servicios pblicos. La ASF constat que la SFP no dispuso de elementos para evaluar en qu medida el establecimiento de modelos de eficiencia y calidad permiti racionalizar el gasto pblico destinado a las actividades administrativas y de apoyo, as como a satisfacer las necesidades de los ciudadanos. Las acciones para el fortalecimiento del control interno carecieron de estrategias coordinadas para abatir y desalentar la recurrencia en la comisin de irregularidades y fortalecer la prevencin; adems de que los programas anuales de los OIC se enfocaron, fundamentalmente, a vigilar la actuacin de los servidores pblicos. Por ende, la efectividad del control interno fue insuficiente para evitar el incumplimiento de metas y avanzar con mayor celeridad hacia una administracin por resultados. En lo referente a procesos electorales, la ASF constat que el IFE cumpli parcialmente con su responsabilidad de integrar el Registro Federal de Electores, pues constituy el Padrn Electoral con una confiabilidad de 95.2%, y las Listas Nominales vlidas y definitivas con una cobertura del 98.3% del padrn; sin embargo, no dispuso del Catlogo General de Electores que mandata el COFIPE. Asimismo, se determin que el nmero de ciudadanos registrados en el 25.5% de las 64,937 secciones existentes, no estuvo dentro del rango de entre 50 y 1,500 ciudadanos establecido por el Cdigo. En el marco de la reforma electoral 2007-2008, el IFE implement mecanismos para vigilar a los medios de comunicacin y evitar la desproporcionalidad en el uso de los tiempos trasmitidos, para lo cual licit y adquiri la Solucin Integral para la Verificacin y Monitoreo de la Transmisin de los Tiempos Oficiales en Materia Electoral. El proveedor no dio cabal cumplimiento a las obligaciones contractuales relativas a la entrega de los equipos y el software de la solucin integral, ni proporcion la 83
capacitacin convenida para la puesta en operacin de los centros de verificacin y monitoreo, por lo que en los periodos del 3 de mayo al 5 de julio de 2009 y de julio de 2009, a mayo de 2010, la Solucin Integral para la Verificacin y Monitoreo de la Transmisin de los Tiempos Oficiales en Materia Electoral no monitore el 35.5% y 37.5%, respectivamente, de las seales establecidas en el contrato. Por otra parte, despus de 35 aos de emitido el mandato que dispone el establecimiento de un Registro Nacional de Poblacin, las auditoras realizadas por la ASF en 2008 y 2009 revelaron la ausencia de acciones concretas que permitan avanzar en su consolidacin, a pesar de contar con los recursos presupuestales. En materia de proteccin civil se requiere avanzar hacia una cultura que permee en los diferentes rdenes de gobierno, as como en los sectores social y privado, para impulsar el desarrollo de acciones que promuevan la previsin y prevencin de daos, a fin de coordinar acciones conjuntas para mitigar los daos provocados a la poblacin y sus bienes por la ocurrencia de fenmenos naturales. En cuanto a las acciones de previsin, la ASF detect que la SEGOB no dispuso del Sistema Nacional de Informacin para la Proteccin Civil, del Sistema de Anlisis y Visualizacin de Escenarios de Riesgo, del Centro Nacional de Comunicaciones, del sistema de redes de monitoreo y deteccin para la prevencin de fenmenos naturales, ni del Centro Nacional de Operaciones, entre otros, para articular la actuacin de los tres niveles de gobierno. Tampoco fue posible conformar en su totalidad el Atlas Nacional de Riesgo, ya que cinco entidades federativas no contaron con este instrumento. I.4.2. I.4.2.1. FUNCIONES DE ECONMICO43/ Contenido DESARROLLO
Agraria; Medio Ambiente y Recursos Naturales; Energa; Turismo y Ciencia y Tecnologa, y las entidades paraestatales bajo control presupuestario directo: PEMEX y subsidiarias, la CFE y LFC (en liquidacin). Por tanto, esta clasificacin difiere de la que presenta la SHCP en la Cuenta Pblica. I.4.2.2. Cobertura, Alcance e Impacto de la Fiscalizacin
Del grupo funcional Desarrollo Econmico se fiscalizaron 47 entidades y la realizacin de 212 auditoras, lo que represent el 22.4% del total. Estas 212 auditoras corresponden a: 46 de desempeo (21.7%), 9 especiales (4.2%), 58 financieras y de cumplimiento (27.4%), 94 de inversiones fsicas (44.3%) y 5 solicitudes de revisin de situacin excepcional (2.4%). Los informes individuales de auditora de este grupo funcional se compilan en el Tomo III del Informe del Resultado. Como resultado de las auditoras se formularon 1,172 observaciones, que generaron 1,536 acciones; stas corresponden a: 558 recomendaciones, 561 recomendaciones al desempeo, 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal, 194 solicitudes de aclaracin, 134 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, 64 pliegos de observaciones y 21 denuncias de hechos. Se obtuvieron recuperaciones en el transcurso de la fiscalizacin superior por 122.4 mdp y otros 11,254.3 mdp se consideran como recuperaciones probables. La fiscalizacin superior de los recursos federales destinados al grupo funcional Desarrollo Econmico se complementa con las 31 auditoras practicadas al Fondo para la Infraestructura Social Estatal; 32 al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; 132 al Fondo para la Infraestructura Social Municipal; 48 al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; 5 al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados; 5 al Fondo Metropolitano, y 12 al Programa para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado. Los resultados generales de dichas auditoras figuran en el numeral I.4.4. de este captulo.
La ASF integr el grupo funcional Desarrollo Econmico con los ramos administrativos: Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin; Comunicaciones y Transportes; Economa; Trabajo y Previsin Social; Reforma
43/
Los porcentajes pueden presentar pequeas variaciones debido a que las cifras se redondean en millones.
84
I.4.2.3.
Anlisis Presupuestal Funcional
del
Grupo
En 2009, los nueve ramos administrativos y las tres entidades del grupo funcional Desarrollo Econmico erogaron 972,978.3 mdp, 31.2% del gasto neto total del sector pblico presupuestario, el segundo mayor despus del gasto social.
De 2005 a 2009, el grupo funcional Desarrollo Econmico ha ejercido recursos por 3,774,070.7 mdp, con una tasa media de crecimiento anual de 12.8%, y su tendencia se ilustra a continuacin:
PRESUPUESTO EJERCIDO EN EL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONMICO, 2005-2009 (Miles de millones de pesos)
Escala para los Ramos y Entidades Escala para el Total
650.0 600.0 550.0 500.0 450.0 400.0 350.0 300.0 250.0 200.0 150.0 100.0 50.0 2005 Total Fuente: Nota: SHCP, Cuenta Pblica, varios aos. 2006 Pemex 2007 2008 CFE 2009 Otros
1,200.0
1,000.0
800.0
600.0
En PEMEX se excluye el reconocimiento de pasivos derivados de los PIDIREGAS. Para las entidades se considera el Estado de Egresos Presupuestarios en flujo de efectivo, mientras que para los ramos administrativos se reporta el devengado.
Las entidades relacionadas con el subgrupo funcional Energa recibieron la mayor parte del importe total (76.9%); de ellas, PEMEX y la CFE ejercieron el 67.9%. Sin considerar los recursos de PIDIREGAS y a nivel de flujo de efectivo, el 60.7% se destin al gasto de inversin fsica. Destacan las acciones de Pemex Exploracin y Produccin (PEP) relativas a la perforacin, rehabilitacin, modificacin y
reacondicionamiento, y adquisicin de materiales; el Proyecto Minatitln de Pemex Refinacin (PR); el incremento en la capacidad de almacenamiento de la Terminal Martima Tuxpan, y la construccin de la planta desmineralizadora de la Refinera de Cadereyta. La CFE orient el 87.2% de sus recursos al gasto corriente para apoyar los servicios relacionados con la operacin y mantenimiento de las centrales 85
generadoras de energa elctrica; la adquisicin de energa elctrica a los productores externos, las actividades de apoyo administrativo; el suministro de energticos a las centrales generadoras de energa elctrica, y al pago de pensiones y jubilaciones. El proyecto de PEF 2009, presentado a la Cmara de Diputados por el Poder Ejecutivo, propona destinar 708,445.1 mdp a los ramos y entidades del grupo funcional analizado, de los cuales, el mayor porcentaje se canalizara a la subgrupo funcional Energa (73.2%), principalmente a PEMEX y la CFE;
y el resto, a las dems dependencias (26.8%), en especial la SAGARPA, la SCT y la SEMARNAT. La Cmara, en uso de sus facultades, efectu diversas adecuaciones al proyecto que resultaron en un incremento de 194,199.0 mdp. El subgrupo funcional al que se destinaron mayores montos fue nuevamente Energa, en especial, PEMEX; por el lado de los ramos administrativos, fueron fundamentalmente SCT y SAGARPA los que ampliaron su presupuesto.
PRESUPUESTO Y GASTO EJERCIDO DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONMICO, 2009 (Millones de pesos)
Ramos y Entidades Total Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Comunicaciones y Transportes Economa Trabajo y Previsin Social Reforma Agraria Medio Ambiente y Recursos Naturales Energa Turismo Ciencia y Tecnologa PEMEX LFC (en liquidacin) CFE Proyecto de PEF 708,445.1 61,214.2 48,910.0 11,635.8 3,844.7 5,336.8 39,911.4 43,119.8 3,403.8 15,525.7 237,956.6 33,000.0 204,586.3 PEF Aprobado 902,644.1 70,705.4 72,484.9 14,153.4 4,090.7 5,804.4 45,059.8 43,816.0 4,001.3 15,474.7 389,406.6 33,712.0 203,934.9 Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado 82,720.6 (2,553.1) (8,917.6) 4,231.0 (95.9) (570.0) 106.9 22,379.8 2,210.5 (1,207.5) 25,015.7 (183.3) 42,304.1 Presupuesto Modificado Monto 985,364.7 68,152.3 63,567.3 18,384.4 3,994.8 5,234.4 45,166.7 66,195.8 6,211.8 14,267.2 414,422.3 33,528.7 246,239.0 Variacin vs Aprobado % 9.2 (3.6) (12.3) 29.9 (2.3) (9.8) 0.2 51.1 55.2 (7.8) 6.4 (0.5) 20.7 Monto 972,978.3 68,053.4 63,486.0 18,384.4 3,992.7 5,234.4 45,121.1 66,195.3 6,211.8 14,267.2 413,994.4 21,798.5 246,239.1 Presupuesto Ejercido Variacin vs Aprobado % 7.8 (3.8) (12.4) 29.9 (2.4) (9.8) 0.1 51.1 55.2 (7.8) 6.3 (35.3) 20.7 Participacin Porcentual 100.0 7.0 6.5 1.9 0.4 0.5 4.6 6.8 0.7 1.5 42.6 2.2 25.3
Fuente: Nota:
Elaborado por la ASF con informacin del analtico de egresos del Proyecto y Decreto del PEF 2009 y Cuenta Pblica 2009. En PEMEX se excluye el reconocimiento de pasivos derivados de los PIDIREGAS.
El Poder Ejecutivo, en lo general, increment el presupuesto de algunos ramos y entidades que realizan funciones de Desarrollo Econmico en 9.2% respecto de lo aprobado. En este contexto, el Ejecutivo disminuy el presupuesto autorizado para cinco ramos administrativos, principalmente Comunicaciones y Transportes y Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin. Sobresale el caso de Reforma Agraria, cuyo presupuesto fue aumentado por la Cmara de Diputados en 467.6 mdp, y
posteriormente reducido por el Ejecutivo Federal en 570.0 mdp. Los presupuestos de PEMEX y el ramo Energa fueron incrementados por la Cmara y el Ejecutivo Federal, y a la CFE se le otorgaron ampliaciones significativas por parte del Ejecutivo. Entre los programas presupuestarios favorecidos en su presupuesto a causa de las modificaciones, destacan los casos de PEMEX, en relacin con la infraestructura y la produccin de hidrocarburos; de la SENER, para la generacin de energa elctrica y
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para apoyar el proceso de liquidacin de LFC, y de la CFE, para la operacin y el mantenimiento de centrales generadoras de energa elctrica. La variacin entre el presupuesto autorizado por la Cmara de Diputados y el ejercido por el Ejecutivo Federal en 2009, se destin al gasto corriente: de los 70,334.2 mdp en que el gasto ejercido super el original, 49,052.3 mdp se canalizaron a ese tipo de erogacin, es decir, el 69.7%. Los programas presupuestarios (PP) con las principales alzas en el gasto corriente fueron: los mayores pagos de combustibles de la CFE a PEMEX para la operacin y el mantenimiento de las centrales generadoras de energa elctrica; en Pemex Refinacin por los mayores costos de la distribucin de los productos petrolferos, y del registro de facturacin por recoleccin y transporte de residuos peligrosos; la certificacin de mandos medios y la elaboracin de estudios diversos en Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB); las actividades de apoyo administrativo, y la atencin al proceso de liquidacin de LFC. I.4.2.4. Cumplimiento de Metas
refieren al comportamiento de actividades relacionadas con el gasto corriente; en consecuencia, la informacin de la Cuenta Pblica acerca del grupo funcional Desarrollo Econmico es insuficiente para sustentar una opinin razonable respecto de la eficiencia y la eficacia en el uso de los recursos presupuestarios funcionales. De los 972,978.3 mdp ejercidos durante 2009 en los 341 PP que integran el grupo funcional Desarrollo Econmico, solamente se proporciona informacin relativa a 287,192.7 mdp erogados en 69 PP que cuentan con indicadores, y que a su vez estn relacionados en su mayor parte con el gasto corriente. Dicho de otro modo, la Cuenta Pblica omite informar acerca de 272 PP que erogaron en el ao 685,785.6 mdp, 70.5% del presupuesto total de este grupo funcional. De conformidad con los datos presentados en la Cuenta Pblica, del total de los indicadores reportados para el grupo funcional analizado, el 71.1% cumpli e incluso rebas la meta establecida, en tanto que el 28.9% no logr lo propuesto44/. Entre los ramos y entidades con los menores grados de cumplimiento en las metas de sus indicadores de resultados, destacan Comunicaciones y Transportes, CFE y Ciencia y Tecnologa. En los dos primeros casos, el porcentaje de incumplimiento fue de 50.0%, y de 42.6% en el tercero, debido fundamentalmente a que en algunos de ellos no se consignan datos relativos a la meta alcanzada. Al comparar el avance en el ejercicio del presupuesto con el cumplimiento de metas de los indicadores de los PP que cuentan con ellos, se observ que en el subgrupo funcional Energa se gastaron 44,063.7 mdp ms de lo autorizado para esos PP, aunque el 35.6% de los indicadores no cumpli la meta. El caso ms significativo fue el de la CFE, cuyo presupuesto fue 51.8% superior al programado y la mitad de sus indicadores incumpli la meta. Conforme a lo anterior, los ramos Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin; Ciencia y Tecnologa; Reforma Agraria, y Trabajo y
44/
Al comparar los objetivos del PND con los propuestos en los programas sectoriales, la Estrategia Programtica del PEF, y lo que indica la Cuenta Pblica 2009, se encuentra que en cada uno de dichos documentos se reporta un nmero distinto de objetivos; no obstante, en los tres primeros, los objetivos guardan correspondencia entre s de manera enunciativa. En trminos generales, los indicadores estratgicos asociados con los objetivos del PND, que deberan medir el grado de cumplimiento de los objetivos de las polticas pblicas y evaluar las fortalezas y debilidades de las estrategias asumidas, representan slo el 44.5% en promedio de su total, en tanto que los indicadores de gestin, que miden los avances y logros en procesos y actividades referentes a la forma en que los bienes y servicios pblicos son producidos y entregados, constituyen la mayor proporcin (55.5%). El conjunto de indicadores del grupo funcional analizado dan cuenta del 29.5% del gasto total; por tanto, son poco representativos respecto de las erogaciones asociadas con los PP. Adems, la mayora de estos indicadores son de gestin y se
La ASF consider como meta alcanzada cuando el grado de cumplimiento del indicador fue igual o mayor que 90.0% pero menor de 110.0%; cuando fue inferior que 90.0% se consider como una meta incumplida.
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Previsin Social, con inclusin del gasto ejercido en sus programas presupuestarios que cuentan con indicadores estratgicos, tuvieron una participacin estadsticamente significativa en el total de su presupuesto ejercido; dicha relacin registr porcentajes superiores al 70.0%. Con base en ello y segn la calidad de los indicadores estratgicos utilizados, se concluye que Trabajo y Previsin Social y Reforma Agraria tuvieron un desempeo satisfactorio, ya que alcanzaron porcentajes de 83.0% y 77.4%, respectivamente, en el cumplimiento de las metas de sus indicadores; mientras el comportamiento de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin y Ciencia y Tecnologa no fue satisfactorio, ya que el cumplimiento fue inferior a 75.0%. El gasto ejercido en conjunto por los cuatro ramos antes mencionados represent apenas el 9.4% del presupuesto del grupo funcional Desarrollo Econmico, cifra que no es estadsticamente significativa para dictaminarlo. Destaca el ramo Turismo, cuyo gasto en los programas que cuentan con indicadores super lo previsto en 272.3%, pero incumpli el 27.3% de las metas; en el caso de Comunicaciones y Transportes, no obstante que su presupuesto fue inferior en slo 3.0%, el 50.0% de sus indicadores tampoco cumpli la meta; resultados similares se presentaron en Ciencia y Tecnologa, y en Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin. Sin considerar a LFC (en liquidacin), fueron los ramos Energa y Reforma Agraria los que presentaron mayores subejercicios, con 16.4% y 11.2%, respectivamente, los cuales se relacionaron con niveles de incumplimiento en sus metas del 39.5% y 22.6%, en ese orden. I.4.2.5. Resultados
elctrica y aparatos y accesorios elctricos, y extraccin de petrleo y gas, representan en conjunto, poco ms del 50.0% de dicho efecto multiplicador. Esto indica que si se busca propiciar un mayor impulso a las actividades productivas del pas, la inversin pblica presupuestaria debera canalizarse en una mayor proporcin a los ramos y entidades de esos subsectores. I.4.2.5.1. Energa45/ En el PND y en el Programa Nacional de Infraestructura 2007-2012 (PNI), se indica que la poltica pblica de energa elctrica tendr como objetivo el de: fortalecer las atribuciones de coordinar y conducir la poltica energtica, as como elevar la cobertura, calidad y competitividad de la infraestructura elctrica del pas. Hidrocarburos46/ En PEMEX, entre 2001 y 2009, a pesar de que el gasto de inversin fsica registr una tasa media de crecimiento anual (TMCA) de 29.7%, en la que tuvo una influencia decisiva el gasto ejercido en 2009, no fue posible revertir la tendencia negativa de la mayora de las principales variables. Incluso, la importante proporcin del presupuesto destinado al gasto de inversin fsica (60.7%) en ese ao por la entidad no fue suficiente para evitar el deterioro del sector. No obstante, disminuyeron las tasas negativas de crecimiento, sobre todo las relativas a las reservas totales y probadas de hidrocarburos. Es importante mencionar que, de acuerdo con los estados financieros consolidados de PEMEX, en el periodo 2007-2009 los compromisos laborales disminuyeron; sin embargo, en trminos de participacin en el pasivo total, pesan ms que la deuda a largo plazo; mientras que los primeros representaban en 2007 y 2009 el 53.3 y el 49.8%, respectivamente, la deuda represent 42.9 y 45.8% en el mismo lapso.
De acuerdo con la informacin del efecto multiplicador de la inversin sobre la actividad econmica, que proporciona la Matriz Simtrica Total de Insumo-Producto por subsector de actividad elaborada por el INEGI, los asociados con: comercio, industria alimentaria, servicios inmobiliarios, fabricacin de equipo de transporte, edificacin, transporte terrestre de pasajeros, construccin de obras de ingeniera civil y obra pesada, fabricacin de equipo de generacin 88
45/ 46/
Auditoras: 225 y 1075, numerales: III.7.2.3.9. y III.7.2.1.1. Auditoras: 74, 360, 369, 370, 371, 372, 373, 387, 408, 427, 438 y 1122, numerales: III.7.8.1.1., III.7.7.3.23., III.7.7.3.9., III.7.10.2.1., III.7.10.2.2., III.7.10.2.3., III.7.10.2.4., III.7.7.1.1., III.7.6.1.5., III.7.6.1.2., III.7.6.1.6. y III.7.7.3.20.
Tambin afect negativamente el rgimen fiscal al que est sujeto la paraestatal, que explica las constantes prdidas netas de ejercicios anteriores; ello ha provocado que el patrimonio de la entidad sea negativo, es decir, que PEMEX trabaja con recursos netamente comprometidos: por cada peso de pasivo adquirido al 31 de diciembre de 2009 se contaba con 0.95 pesos de activo (en 2007 dicha relacin fue de 1.04). Por consiguiente, la entidad no cuenta con recursos suficientes para hacer frente a sus obligaciones. El saldo de la balanza comercial de petrolferos ha sido deficitario en todo el periodo 2001-2009, aunque en los ltimos tres aos se deterior en mayor medida debido a que las importaciones de gasolina se han incrementado significativamente, al pasar de 136.0 a 329.1 miles de barriles diarios. Ello obedece a que la capacidad de refinacin de la paraestatal se ha mantenido estancada, en tanto que la demanda nacional de este producto pas de 551.7 a 793.1 miles de barriles diarios (mbd). Por lo que hace al saldo de la balanza comercial de petroqumicos, si bien ha sido superavitario, a lo largo del periodo sealado ha disminuido en virtud de las mayores importaciones de derivados del metano y aromticos. En materia de gas natural la situacin es similar, ya que la produccin ha tendido a aumentar ligeramente, pero tambin lo ha hecho el volumen de gas natural enviado a la atmsfera aunque a un mayor ritmo, debido al alto contenido de nitrgeno en este hidrocarburo que ha superado la capacidad de compresin y transporte de las regiones marinas, y tambin por la limitada capacidad operativa de las plantas para procesar gas hmedo con alto contenido de nitrgeno. En el periodo 2000-2009, los principales problemas que enfrent la industria del gas natural fueron el insuficiente abasto de materia prima por parte de Pemex Exploracin y Produccin debido a la declinacin en la produccin de los yacimientos; el crecimiento acelerado de la demanda interna que increment las importaciones de gas natural para cubrir el dficit de la produccin; la falta de competitividad y altos costos de produccin y la limitada operacin de los complejos procesadores por los retrasos en los trabajos de rehabilitacin y mantenimiento.
El rgimen fiscal aplicado a PEMEX como proporcin del total de los ingresos implic, en 2009, una carga tributaria de 50.2%, inferior a la registrada en los dos aos anteriores, cuando se ubic en 58.1 y 59.4%. La carga tributaria de PEMEX es notablemente ms alta en comparacin con Exxon Mobil, 4.9; Royal Dutch Shell, 2.9; PETROBRAS, 5.7, y PETROCHINA, 3.3%. Adems de lo anterior, en la prdida neta de operacin, los ingresos por ventas registraron una TMCA negativa de 2.2% en el periodo 2007-2009, bsicamente por tres razones: el menor volumen de barriles diarios extrados, que en esos aos pas de 3,075.7 a 2,601.5 mbd, dada la tendencia descendente en la produccin de los pozos explotados, sobre todo los de Cantarell, cuya produccin en 2004 fue de 2,136.4 mbd y en 2009 se ubic en 684.8 mbd; el menor precio de la mezcla mexicana en el mercado internacional, en relacin con el ao anterior; y la cada en el volumen de las exportaciones de petrleo crudo al pasar de 1,686.2 a 1,225.4 mbd. La disminucin de los ingresos contrasta con los mayores costos y gastos generales realizados por esa entidad (principalmente en gastos de administracin), ya que stos registraron una TMCA de 10.4 y 8.8%, respectivamente, en ese periodo. En otros trminos, el costo de las ventas como proporcin de los ingresos ha aumentado en 11.1 puntos porcentuales, al pasar de 40.4 a 51.5% entre 2007 y 2009. No obstante el deterioro financiero y la tendencia decreciente de las reservas y de la produccin de hidrocarburos, la dependencia de los ingresos petroleros en el total del presupuesto sigue siendo muy significativa, ya que en el periodo 2007-2009 fue superior a 30.0%. Fondos Petroleros Al cierre del ejercicio, la SHCP autoriz una adecuacin presupuestaria para que PEMEX incorporara 15,082.1 mdp del Fondo de Excedentes (FEX) a su flujo de efectivo. La normativa vigente otorga a la SHCP facultades discrecionales para autorizar este tipo de operaciones. El Fondo de Estabilizacin para la Inversin en Infraestructura de Petrleos Mexicanos (FEIIPEMEX), fue creado para garantizar en los 89
aos subsecuentes las inversiones en infraestructura autorizadas a PEMEX ante posibles disminuciones en los ingresos producidos por la cada en el precio internacional del petrleo crudo o movimientos de tipo de cambio. Con la modificacin de 2008 a la LFPRH, se autoriz que hasta el 50.0% de los recursos del fondo se utilizaran para la creacin de infraestructura de refinacin y, en la LIF 2010 publicada en noviembre de 2009, se aprob destinar los recursos del fondo a gasto corriente de PEMEX; con esas medidas el FEIIPEMEX dej de ser un fondo de estabilizacin. Al 30 de septiembre de 2010, el fondo tena un saldo de 11,132.2 mdp, menor en 63.6% respecto al saldo del 31 de diciembre de 2009 por 30,590.2 mdp. En el periodo 1998 a 2000, PEMEX contrat 5,000.0 millones de dlares (mdd) de deuda mediante el vehculo financiero PEMEX Finance, para iniciar el financiamiento de proyectos PIDIREGAS, el cual pagara con intereses en un periodo de 20 aos, utilizando el flujo de recursos derivados de la operacin del programa de financiamiento estructurado creado por PEMEX en ese mismo ao. En 2009, PEMEX asumi como deuda pblica directa la proveniente de sus vehculos financieros PEMEX Project Funding Master Trust por 55,198.3 mdd y del Fideicomiso F-163 por 118,557.7 mdp, que utiliz para el financiamiento de proyectos PIDIREGAS, conforme a lo dispuesto por el Congreso de la Unin; sin embargo, no fue reconocido como tal el saldo de 893.3 mdd de la deuda de PEMEX Finance, la cual se continuar pagando hasta el 2018. El mecanismo establecido para el pago del capital e intereses de la deuda por 893.3 mdd obliga a PEMEX a poner a disposicin de un tercero, el 71.9% de la facturacin de las ventas al exterior de crudo Maya y Altamira del orden de 18,951.3 mdd anualmente, equivalentes a 247,479.0 mdp, cifra que podra alcanzar en el periodo 2010 a 2018 un monto de 170,561.5 mdd, a fin de que con la cobranza de esa cartera se cubran las amortizaciones de la deuda y sus intereses, y el remanente se le devuelva a PEMEX. Adems, con este mecanismo, se tienen que pagar comisiones a los diversos participantes en el programa de financiamiento estructurado.
PEP no cuenta con un censo integral de las reas contaminadas, por lo que el importe registrado en el rubro de Reserva para contingencias ambientales, por 2,398.6 mdp, no refleja el pasivo real que representara remediar y sanear suelos y presas contaminadas; de 590 sitios que present la Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente (PROFEPA), se desconoce su costo de remediacin y no estn registrados en la reserva. Gas Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB) satisfizo al 100.0% la demanda interna de gas natural, para lo cual tuvo que importar 422 millones de pies cbicos diarios (MMpcd), que representaron el 7.8%, cuyo costo de adquisicin de 54,155 pesos por MMpcd de gas fue superior en 29.8% al costo de produccin del organismo de 41,722 pesos. En el periodo 2005-2009 las importaciones de gas natural para complementar la oferta nacional disminuyeron en 3.2%, en promedio anual. La capacidad utilizada de las plantas endulzadoras de los Complejos Procesadores de Gas fue en promedio de 75.1%, inferior en 9.9 puntos porcentuales al referente internacional de 85.0%. En relacin con la eficiencia operativa, PGPB carece de informacin sobre anlisis comparativos respecto de empresas de clase mundial en cuanto al consumo de energa, la recuperacin de licuables y la productividad laboral. Se observaron incumplimientos de la norma en materia de calidad del gas natural comercializado en nueve de los 41 puntos de inyeccin del sistema nacional de gasoductos, principalmente en cuanto al contenido mximo de licuables (la norma establece un mximo de ocho barriles por milln de pie cbico y el resultado fue de 16.5 barriles), lo cual denota que el gas natural abastecido por el organismo no siempre cumple con la calidad requerida. El organismo no cont con un indicador para medir la competitividad de los precios del gas natural, por lo que no fue posible determinar el grado de cumplimiento de este componente del objetivo sectorial. Los niveles de quema de gas estimados en 1,031.4 MMpcd (incluye nitrgeno) reportados en 2009, representaron el 14.7% de la produccin diaria de gas (7,030.7 MMpcd), con lo que Mxico se coloc
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dentro de los veinte pases con mayor volumen de quema de gas a nivel mundial;47/ estos volmenes derivan de fallas operativas en instalaciones, insuficiente infraestructura, falta de desarrollo tecnolgico e inversin en equipos para procesar, almacenar y distribuir el volumen de gas asociado, y elevados volmenes de gas en la zona de transicin gas-aceite contaminados con nitrgeno. La entidad fiscalizada no cuenta con un plan estratgico integral e institucional para reducir la quema y venteo de gas, pues slo existen dos Planes Rectores de Aprovechamiento de Gas en las regiones marinas Noreste y Suroeste; en 2009 no realiz inversiones y estrategias de infraestructura orientadas a mejorar la eficiencia operativa para reducir los niveles de quema de gas, los cuales se incrementaron en 644.12 MMpcd (166.3%) en el periodo de 2000 a 2009, a pesar de que los niveles de produccin de petrleo crudo tienden a la baja. Infraestructura El 12 de febrero de 1998, se autoriz el proyecto de Reconfiguracin de la Refinera de Minatitln, consistente en nueve plantas orientadas a la produccin de gasolinas. A finales de 2003, se publicaron las convocatorias de las licitaciones para la construccin de las plantas y su integracin mediante seis procesos licitatorios (paquetes 1, 2, 3, 4, 5 y 6). Los fallos y contratos se otorgaron hasta finales de 2004 y principios de 2005 con importes totales de 1,699.6 mdd y 4,027.8 mdp, plazos de ejecucin de tres aos e inicio de operacin en 2008. El costo del proyecto, entre 2003 y su contratacin, se increment en 31.7%, y entre la fecha de contratacin y 2009 ste aument de 2,057.6 mdd a 3,230.0 mdd (57.0%). Se estima que en 2010 el costo se elevar a 3,559.0 mdd, lo que implica la reduccin del valor presente neto a 29.0 mdd y de la tasa interna de retorno a 12.0%. En el paquete 2 se determinaron deficiencias en la planeacin y en la elaboracin del proyecto que originaron, a diciembre de 2010, incrementos de
Banco Mundial, Foro de Medio Oriente sobre la Reduccin de la Quema de Gas, 2010, web.worldbank.org.
75.4% en el plazo de ejecucin y de 124.4% en el monto de la parte pactada a precios unitarios; as como en la evaluacin de la propuesta correspondiente. En el pago a la contratista por 1,660.0 mdp, por ajustes de costos, se observaron criterios de actualizacin contrarios a lo pactado contractualmente. En la integracin de los precios unitarios extraordinarios se detectaron errores y omisiones por 371.8 mdp. De la revisin de los paquetes 3, 4, 5 y 6, y a consecuencia del incremento de los precios del cobre, aluminio y acero, las contratistas se inconformaron ante la SFP, quien manifest que los equipos y materiales de instalacin permanente se podan reconocer como insumos, y solicit a las partes que se pusieran de acuerdo y seleccionaran ndices preferentemente oficiales. Las partes designaron como perito a la empresa ISA Ingeniera, S.A. de C.V. para determinar los ndices de actualizacin de los insumos de las contratistas. El perito se pronunci por el ndice PCU3345133345130 Process Control Instrument del Bureau of Labor Statistics (BLS). Una vez definida la aplicacin de los factores, y en algunos casos los importes de facturas, se reconoci y pag indebidamente a los contratistas un monto de 1,534.3 mdp. Dentro del proceso de contratacin, la SFP emiti criterios por los que reconoci las circunstancias econmicas de tipo general y que podan interpretarse como caso fortuito o fuerza mayor, por lo que consideraron que los atrasos por la entrega tarda de los equipos y materiales de instalacin permanente no eran imputables a las contratistas; por tanto, la entidad devolvi las retenciones que la supervisin haba aplicado por incumplimiento del programa de trabajo. Tambin reconoci que los periodos de incumplimiento podan atribuirse a suspensiones temporales de las obras, por lo que las contratistas reclamaron gastos no recuperables por 550.8 mdp. Este pago incumpli con lo establecido en la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), ya que no hay evidencia de suspensiones ordenadas por la entidad y porque no se cuenta con el registro de los costos incurridos por las contratistas durante la suspensin.
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Asimismo, la entidad pag 14.5 mdp por la extensin de las garantas de cumplimiento, costo que las contratistas deberan asumir. Se determin que el caso fortuito o de fuerza mayor no se demuestra con evidencia documental ni se ajusta a lo pactado contractualmente; en los atrasos de obra no se cuenta con un anlisis de imputabilidad y se omite que la supervisin en su momento determin las retenciones por causas imputables a las contratistas. No obstante, la SFP manifest que Las metodologas acordadas por las partes para alcanzar la conciliacin de sus intereses, la reprogramacin de actividades, la prrroga de la fecha de terminacin y la extensin de la garanta convenida, resultan procedentes desde el punto de vista normativo. Adicionalmente, se observ que la entidad realiz el pago anticipado de 1,105.0 mdp por obra faltante de ejecutar en los paquetes 3, 4 y 5, bajo el criterio de que las contratistas no contaban con el financiamiento necesario para continuar con los trabajos, por lo que se recurri a hacer el pago con la figura de otorgar anticipos del 100.0%, en contravencin de lo dispuesto en las bases de licitacin y de lo pactado en los contratos a precio alzado. Las deficiencias en la planeacin y en la definicin del proyecto, la incorporacin de nuevas especificaciones para cumplir con las normas ambientales sobre la calidad de los combustibles, as como la indefinicin para reconocer y pagar volmenes de trabajo adicionales en obras contratadas a precio alzado, cuyas clusulas estn diseadas para considerar todo lo necesario para su construccin y puesta en operacin, se tradujeron en el reconocimiento de obra adicional (y ampliacin de los plazos de ejecucin), la cual fue convenida mediante la celebracin de contratos a precios unitarios formalizados de manera extempornea, ya que las contratistas no presentaron los anlisis de precios unitarios para reconocimiento de los trabajos efectuados; los contratos carecieron de un programa de trabajo, no se llevaron registros en bitcora ni se realiz la supervisin de tales trabajos. Lo anterior se determin porque la entidad vincula errneamente los contratos como si fueran dependientes de los contratos a precio alzado, en tanto que ambos son jurdicamente principales y, por tanto, independientes entre s. Por lo anterior, existe un monto injustificado por 88.1 mdp. 92
Se determinaron pagos en exceso por 236.8 mdp, debido a que los gastos indirectos y el financiamiento pactados originalmente no se ajustaron a las nuevas condiciones del contrato, en cuanto a las ampliaciones del plazo y monto, y a que los pagos realizados no estn justificados ni comprobados. De igual forma, en la rehabilitacin y la construccin de infraestructura y de ductos en los campos Arenque y otros, y Tajn y otros del activo integral Poza Rica-Altamira, se observ un pago de 164.5 mdp en el suministro e instalacin de nueve motocompresoras (dos de contrato y siete adicionales) con menor capacidad de la solicitada en las especificaciones particulares del contrato, toda vez que se solicitaron de 6 MMpcd y se instalaron 6 de 5 MMpcd y 3 de 4.5 MMpcd. Conviene mencionar, que seis se pagaron en 2009 y tres en 2010 y se realiz un pago en exceso de 0.4 mdp por la incorrecta cuantificacin de volmenes de obra, as como la falta de documentacin soporte en la autorizacin de dos precios unitarios extraordinarios. Los estudios de factibilidad realizados por PEP para el arrendamiento de dos plataformas de perforacin, no respaldan que en la toma de decisiones se haya incluido la alternativa ms econmica, ni garantizado la rentabilidad financiera de mayor beneficio, ya que en su clculo se cometieron errores que favorecieron la opcin de la renta diaria, en lugar de la opcin a compra; asimismo, no present la justificacin documental de los pagos efectuados por los conceptos de desmovilizacin y movilizacin de una plataforma. En la auditora de los proyectos de infraestructura inconclusos, cancelados y suspendidos de Pemex Petroqumica (PPQ), se determin que de 134 existentes, 46 (34.3%) presentaron las siguientes situaciones: dos relacionados con la ampliacin de las plantas de etileno y estireno fueron suspendidos por acuerdo de la Presidencia de la Repblica, SENER y PEMEX, hasta que se reciban propuestas de inversionistas en el Proyecto Etileno XXI, del cual la entidad fiscalizada desconoce sus trminos, y 44 relacionados con el sostenimiento de la produccin no ejercieron los recursos autorizados para 2009 por 156.4 mdp; la falta de inversin en los proyectos anteriores impidi la produccin programada de petroqumicos de 9,115.2 en un 16.8% (1,528.2 miles de toneladas menos).
En el rubro de Obras en Proceso, se tienen identificadas las erogaciones por complejo petroqumico y no por cada una de las plantas, lo que dificultar su capitalizacin que se realiza por plantas y por la falta de conciliaciones peridicas; se present una diferencia de menos en obras en proceso por 1,852.1 mdp (33.7%), respecto de lo registrado en la Cuenta Pblica. Electricidad48/ El gasto programable de la CFE ha registrado una tasa media de crecimiento anual de 12.6%, en tanto que la inversin fsica ha sido de 10.3%. De esta manera, el porcentaje de participacin de este gasto en el total de la paraestatal represent en 2009 el 13.1%, cuando en 2001 fue de 15.5% de acuerdo con las cifras reportadas por la SHCP en la Cuenta Pblica de esos aos. Conforme a los estados financieros dictaminados, la situacin de la CFE en 2009 fue sana ya que registr un resultado de operacin positivo, lo cual revirti la tendencia observada en 2007 y 2008 cuando se registraron prdidas de operacin. En esos aos, a pesar de que el crecimiento del pasivo fue mayor que el del activo, lo cual origin un ligero deterioro en los niveles de liquidez y de solvencia de la entidad, la CFE cont con los recursos suficientes para hacer frente a las obligaciones contradas, entre ellas el importante peso que tienen las pensiones y jubilaciones. En ese periodo, el activo de la CFE mostr un crecimiento de 2.5% ocasionado principalmente por la adquisicin de instrumentos financieros derivados para la proteccin cambiaria, por el incremento en plantas, instalaciones y equipo, as como por cuentas y documentos por cobrar. Por su parte, el pasivo aument 4.5% debido bsicamente a la mayor deuda documentada de largo plazo, a contratos de instrumentos financieros derivados con fines de cobertura, as como a la porcin circulante de la deuda documentada. En trminos de proporcin, los compromisos laborales son los que ms pesan en el total de los pasivos, al representar el 52.9% en 2009. De
Auditoras: 225, 519, 1058 y 1075, numerales: III.7.2.3.9., III.7.2.2.3., III.7.1.1.1. y III.7.2.1.1.
manera particular, las obligaciones laborales de la entidad son superiores en 3.9 veces a la deuda total documentada de largo plazo. Por lo que respecta al patrimonio de la empresa, en el periodo analizado se increment marginalmente en 0.9%, al pasar de 377,376.9 mdp en 2007 a 380,702.4 mdp en 2009, motivado bsicamente por las aportaciones recibidas de los gobiernos estatales y municipales, as como por la utilidad neta obtenida en 2009. En cuanto al Estado de Resultados, en 2009, la entidad registr una utilidad neta debido a las transferencias del Gobierno Federal para complementar las tarifas deficitarias, ya que los ingresos por venta de energa en los dos ltimos aos han sido insuficientes para cubrir los costos y gastos de operacin, especialmente los de explotacin ante el incremento en los precios de los combustibles utilizados para producir la energa elctrica, as como por las mayores reservas para el pago de pensiones y jubilaciones. Generacin En 2000, el suministro de energa para la poblacin estaba en riesgo porque el margen de reserva operativo era de 1.2%, inferior en 4.8 puntos porcentuales al lmite mnimo de 6.0%, lo que mostraba un precario equilibrio entre la oferta y la demanda con posibilidades de desabasto. En 2009, se tuvo un exceso de infraestructura para atender la demanda de energa elctrica, ya que en ese ao se alcanz un margen de reserva operativo de 19.6%, superior en 13.6 puntos porcentuales al 6.0% establecido por la CFE. Por tanto, existe un excedente de 6,575 MW de capacidad disponible. En cuanto a la diversificacin de fuentes de energa, en 2009 la participacin de las fuentes renovables de energa fue de 23.9%, resultado inferior en 0.6 puntos porcentuales al programado, debido al diferimiento de cuatro proyectos elicos con una capacidad conjunta de 118.0 MW. Con base en cifras reportadas por la SENER en el Prontuario Estadstico del Sector Energtico 2010, la participacin de la CFE en la generacin de energa ha disminuido. En 2001 era de 97.7% y la de los productores independientes de 2.3%, y en 2009 la diferencia entre ambos se modific; esto es, la CFE 93
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gener el 67.2% en tanto que los productores aportaron el 32.8%; la generacin de electricidad a cargo de la paraestatal pas de 192.5 a 157.0 miles de gigawatts/hora en el periodo 2001 a 2009, no obstante que la empresa ha incrementado ligeramente la capacidad de generacin.
Con informacin disponible a 2008, se aprecia que la configuracin del sistema elctrico del pas, a la fecha, depende en gran medida de insumos fsiles que han mostrado desventajas en relacin con otros, ya que son caros, insuficientes y contaminantes.
PRODUCCIN DE ENERGA ELCTRICA PRIMARIA, POR FUENTE (Estructura Porcentual) Concepto Total Carbn mineral Hidrocarburos Nuclear Hidro, geo y elica Bagazo de caa y lea Fuente: 2001 100.0 2.3 89.6 1.0 3.6 3.5 2002 100.0 2.3 89.9 1.1 3.2 3.5 2003 100.0 1.9 91.0 1.1 2.6 3.4 2004 100.0 1.9 90.7 1.0 3.1 3.3 2005 100.0 2.0 90.3 1.1 3.3 3.3 2006 100.0 2.2 90.0 1.1 3.5 3.2 2007 100.0 2.4 90.0 1.1 3.2 3.3 2008 100.0 2.2 89.1 1.0 4.4 3.3
Elaborado por la ASF con informacin del Prontuario Estadstico del Sector Energtico de la SENER.
Infraestructura En 2009, la SENER condujo y coordin la poltica energtica del pas en materia de infraestructura; sin embargo, no estableci indicadores para determinar su contribucin al propsito de elevar la cobertura, calidad y competitividad de la infraestructura elctrica, ni llev el seguimiento de las observaciones sobre el Programa de Obras e Inversiones del Sector Elctrico que elabor la CFE. En ese ao, la CFE tuvo una cobertura del servicio de 96.8%, y quedaron por atender 3.4 millones de habitantes de la poblacin nacional. La entidad suministr energa elctrica y cumpli las metas del tiempo de interrupcin de 74.0 minutos por usuario al ao y de variaciones en el voltaje de 0.09% del Sistema Elctrico Nacional, y el Reglamento de la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica establece que las variaciones en el voltaje no deben de exceder de 10.0%. En materia de competitividad de infraestructura elctrica, el Foro Econmico Mundial ubic a Mxico en 2009 en el lugar 87 de 134 pases evaluados, lo que signific un retroceso 14 lugares respecto de 2006. La CFE present erogaciones por concepto de indemnizaciones por servidumbre de paso y derechos de va, sobre las que se observ que en 94
11 juicios por 159.9 mdp, el personal de la CFE no compareci al juicio civil, no obstante haber sido notificado; no acudi a la audiencia de desahogo de pruebas y alegatos, y no interpuso los recursos necesarios para velar por los intereses de la CFE, lo que ocasion que se declarara la existencia de la servidumbre y se condenara al pago de las indemnizaciones. En otros 11 juicios por 383.9 mdp, la CFE no compareci al incidente de liquidacin de sentencia, no obstante haber sido notificada, con lo cual oper la preclusin del derecho a contestar la demanda incidental, por lo que no se presentaron defensas sobre el monto de las indemnizaciones. Al respecto, la ASF presentar 3 denuncias de hechos. Adems, 27 juicios por 575.2 mdp, no se registraron en el Sistema Institucional de Jurismtica, implantado por la Coordinacin de Asuntos Jurdicos para el control de los juicios por servidumbre de paso, lo que dificult las acciones de seguimiento y atencin de cada caso. Por otra parte, como resultado de la revisin del contrato a precio alzado relativo a la Rehabilitacin y Modernizacin de la Central Geotermoelctrica Cerro Prieto Unidad 5, se determin un dao patrimonial por un total de 208.7 mdp, ya que la CFE, con base en un peritaje, autoriz un convenio para el pago de diversos conceptos y ampliar en 530 das el plazo de ejecucin del contrato, cuando debi aplicar penas convencionales de acuerdo con
las estipulaciones contractuales, ya que dicho convenio se considera improcedente, de conformidad con lo sealado en los artculos 59, prrafo tercero, y 90, prrafo cuarto, de la LOPSRM.
I.4.2.5.2. Comunicaciones y Transportes49/ Entre 2001 y 2009, el presupuesto del ramo Comunicaciones y Transportes registr una tasa media de crecimiento anual de 17.6%. Los esfuerzos se han centrado en el sector carretero mientras que la infraestructura ferroviaria, area y martima, se encuentra prcticamente estancada; a pesar de ello, el Ejecutivo Federal redujo el presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados para 2009 en 8,917.6 mdp.
ALGUNAS VARIABLES SOBRE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES, 2001-2009

Concepto Presupuesto Ejercido (mdp) Transporte ferroviario Longitud total de la Red (Km) Transportacin Area Aeropuertos internacionales Transportacin Martima Puertos (martimos y fluviales) Comunicaciones Telefona (lneas conectadas) Telefona celular (suscriptores) 11.7 54.6 8.7 19.2 9.0 16.1 10.7 27.8 8.0 22.6 1.8 17.5 0.7 20.2 2.5 13.1 (5.7) 10.9 4.3 18.3 0.0 0.0 0.9 0.0 4.7 0.9 0.9 0.0 1.8 1.1 0.0 0.0 (1.8) 0.0 0.0 5.4 0.0 1.7 1.7 0.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.0 0.0 2001 17,390.1 2002 24,242.9 2003 28,379.1 2004 28,290.2 2005 42,125.0 2006 41.075.0 2007 74,353.9 2008 48,568.2 2009 63,486.0 TMCA 17.6
Tasas de Crecimiento
Fuente:
Elaborado por la ASF con informacin de la Cuenta Pblica, varios aos; y de la Presidencia de la Repblica, Cuarto Informe de Gobierno, Anexo Estadstico.
Se ha favorecido fundamentalmente la infraestructura carretera, ya que del total de recursos ejercidos por el ramo, el 71.0%, en promedio, se destin a ese fin; no obstante lo anterior, en el periodo 2005-2009 la longitud de las carreteras federales libres no tuvo crecimiento. A la infraestructura portuaria, en 2009, se le otorg un porcentaje de 4.3% del presupuesto total del ramo, y en promedio en el periodo 2001-2009 fue de 4.9%. En ese sentido, el nmero de puertos ha mostrado un crecimiento marginal, en tanto que la transportacin por este medio ha disminuido en los ltimos aos. Como resultado de la revisin de la reconstruccin de escolleras y obras de proteccin de la Administracin Portuaria Integral de Altamira, se determin un subejercicio de recursos por 4.6 mdp;
adems, se efectuaron pagos en exceso por 37.5 mdp, por diferencias entre la cuantificacin de volmenes determinados por la ASF y los considerados por la entidad. Infraestructura Carretera Nacional En 2009, el sistema estaba conformado por una longitud de 296,617.8 km, sin incluir brechas, de los cuales 7,255.7 km (2.4%) correspondieron a carreteras de altas especificaciones; 45,537.6 km (15.4%) a medias especificaciones; y 243,824.5 km (82.2%) a bajas especificaciones.
49/
Auditoras: 388, 474, 482, 506, 510, 1020, 1059, 1076, 1111 y 1126, numerales: II.6.19.1.1., III.2.1.3.10., III.2.1.3.5., III.2.1.3.15., III.2.1.3.7., III.2.2.1.3., III.2.10.1.1., III.2.1.1.2., III.2.10.3.5. y III.2.1.3.1.
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 EVOLUCIN DEL SISTEMA CARRETERO NACIONAL, 2005-2009 (Kilmetros y porcientos) Sistema Carretero Nacional Carreteras federales de cuota (CAPUFE) Carreteras federales de cuota (Privados) Carreteras federales libres Alimentadoras Caminos rurales Brechas Total Fuente: 2005 4,641.0 1,490.0 45,511.4 71,032.4 163,515.8 72,886.0 359,076.6 2006 4,663.0 1,616.0 45,302.3 72,180.5 167,877.6 68,628.7 360,268.1 2007 4,101.0 2,464.0 45,439.8 73,873.5 171,155.8 66,568.6 363,602.7 2008 4,099.0 2,682.0 45,510.1 77,170.9 166,415.4 73,142.5 369,019.9 2009 4,099.0 3,156.7 45,537.6 78,266.5 165,558.0 74,138.4 370,756.2 TMCA (3.1) 20.6 0.0 2.4 0.3 0.4 0.8
SCT, Reportes de la longitud carretera de la red federal libre de peaje, cuota, alimentadoras, caminos rurales y brechas.
La insuficiencia de recursos para la construccin y modernizacin de la red ha originado severos rezagos y congestionamiento en tramos estratgicos de la red carretera nacional, as como deterioro de la infraestructura vial por la falta de un mantenimiento adecuado; hasta 2006, el 25.0% del sistema, equivalente a 60,193.2 km, se encontraba en mal estado, lo que ocasion sobrecostos de operacin vehicular para los usuarios e incrementos en los niveles de accidentes. El ndice nacional de accidentalidad de 0.46 siniestros por milln de vehculos se encontraba por encima del estndar internacional de 0.30. De la meta prevista en el PNI de construir y modernizar 13,242.7 km, en 2009 se pusieron en operacin 4,217.3 km, lo que represent un avance total de 31.8%; se encontraban en construccin 5,486.2 km, el 41.4%; en tanto que 1,014.9 km estaban en proceso de licitacin, el 7.7%, y 2,524.3 km estaban en la fase de preparacin, el 19.1%. Respecto de la meta sexenal establecida en el PNI de construir 4,638.9 km de la red federal, la SCT puso en operacin una longitud de 596.0 km, lo que represent un avance de 12.8%. En cuanto a la meta de modernizar 8,603.8 km de carreteras federales, se logr un avance de 42.1% equivalente a 3,621.3 km. En relacin con la meta de construir y modernizar 4,000 km de carreteras alimentadoras y caminos rurales, se registr un avance de 6,136.9 km, superior en 53.4% de la meta prevista. De ese total, 438.0 km (7.1%) correspondieron a trabajos de construccin, y el resto, 5,698.9 km (92.9%), a acciones de modernizacin.
En 2009, de los 45,200.2 km de carreteras federales libres, el 43.6% registr un estado fsico bueno y el 36.1% aceptable, lo que sum el 79.7% y cumpli la meta establecida en el programa sectorial de Comunicaciones y Transportes (80.0%). En las carreteras de cuota, de los 4,099.0 km a cargo de CAPUFE, el 8.8% registr un estado fsico bueno, lo que signific un incumplimiento de 91.2% respecto de lo establecido (100.0%). En cuanto a las carreteras alimentadoras, de los 78,266.6 km, el 75.5% registr estado fsico bueno y aceptable, lo que represent una desviacin del 24.5% respecto del estndar de calidad; y en los caminos rurales, de los 130,674.8 km, el 72.9% registr buenas y aceptables condiciones con una desviacin del 27.1%. En el periodo 2005-2009, el nmero de accidentes disminuy en 3.0% en promedio anual, al pasar de 22,233 a 19,681 siniestros. En relacin con la atencin de puntos de conflicto, que son los sitios en donde se registra el mayor nmero de siniestros, de un total de 342 puntos de conflicto identificados en las carreteras federales libres, la SCT no atendi 301, el 88.0% del total; tampoco dispuso de los registros sobre la accidentalidad en carreteras federales libres de peaje en 2009. En las carreteras de cuota a cargo de CAPUFE, de los 368 puntos identificados no se atendieron 304, lo que represent el 82.6% del total. Por otra parte, la ASF detect que BANOBRAS no ha recuperado o aclarado ingresos por cuotas de peaje no depositados por CAPUFE por 150.1 mdp; el FONADIN pag comisiones por 46.6 mdp por el uso de tarjetas de crdito o dbito, no obstante que
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en las juntas de aclaraciones de la licitacin se estableci que el licitante ganador debera absorber la comisin; estn pendientes de acreditar depsitos al FONADIN por 1.2 mdp; el tramo carretero Chamapa-Lechera carece de los controles para identificar la tarifa aplicable a cada cruce registrado, lo que ha originado discrepancias no aclaradas entre los registros de CAPUFE y del operador I+D Mxico S.A. de C.V., y no se ha evaluado la aplicacin de las disponibilidades financieras para el pago, entre otros, de obligaciones derivadas de la indemnizacin de carreteras por 61,248.4 mdp, a pesar de que en 2009 se pagaron intereses por 7,813.3 mdp y el adeudo por indemnizaciones se increment. En la revisin del proyecto carretero MonterreyCiudad Mier, se observ que en tres contratos de obra pblica, la SCT omiti promover el ajuste de costos a la baja dentro de los 60 das naturales siguientes a la publicacin de los ndices aplicables, por lo que se determin un pago en exceso de 4.6 mdp. Por la intervencin de la ASF, el importe sealado se recuper en el transcurso de la revisin. En otro contrato se observ que la entidad fiscalizada omiti elaborar con la suficiencia requerida el proyecto ejecutivo, por lo que durante la realizacin de la obra se ejecutaron seis conceptos de obra extraordinaria. En el proyecto carretero Escrcega-Xpujil se pagaron en exceso 8.6 mdp, debido a que la SCT omiti aplicar deductivas por ajuste de costos; asimismo, se detectaron deficiencias de calidad en los trabajos realizados en algunos subtramos. El saldo del finiquito de dos contratos del proyecto carretero Zacatecas-Saltillo por 14.1 mdp result a favor de la entidad fiscalizada y no se han realizado las gestiones para su recuperacin, y en dos contratos se acumularon de manera incorrecta los factores de ajuste de costos, lo que origin un pago en exceso de 3.3 mdp. En el proyecto carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico, la SCT no elabor las actas de finiquito dentro del plazo establecido; formaliz convenios de ampliacin al monto sin contar con los recursos disponibles, y no evalu correctamente la propuesta presentada por la contratista, ya que se constat que en el anlisis del costo de financiamiento, la contratista consider nicamente los egresos y los afect por la tasa de inters
propuesta. Adicionalmente, se determinaron pagos en exceso por 5.2 mdp debido a que se autorizaron y pagaron a una contratista gastos no recuperables, sin considerar lo convenido y sin contar con los soportes justificativos correspondientes. En la revisin del ajuste de costos de los asfaltos utilizados en proyectos carreteros por SCTCAPUFE, de la muestra revisada en la SCT, se determinaron pagos en exceso por 71.9 mdp debido a que en 40 contratos de obras pblicas se omiti la aplicacin de los factores de ajuste de costos a la baja; en siete contratos, los ajustes de costos se aplicaron y pagaron conforme a los importes de obra estimados en lugar de aplicarlos y pagarlos conforme al programa de obra convenido; en otros seis contratos, en el clculo de los ajustes de costos no se consideraron los ndices Nacionales de Precios Genricos para el Mercado Nacional; y de la muestra revisada en CAPUFE se determinaron pagos en exceso por 13.9 mdp debido a que en cinco contratos de obras pblicas se omiti la aplicacin de factores de ajuste de costos a la baja. En la licitacin y adjudicacin de contratos de obras pblicas realizada por CAPUFE, en el estado de Veracruz, se observ una inadecuada evaluacin de las propuestas, ya que se determinaron improcedentes las causas de desechamiento debido a que en el caso de las empresas ganadoras se omiti sealar incumplimientos que en otras propuestas provocaron su descalificacin, y en el clculo del costo de financiamiento de las propuestas recibidas, se incumpli la normativa vigente. Telecomunicaciones50/ La ASF recibi una solicitud de revisin excepcional mediante la cual el denunciante manifest diversas actividades que pudieran constituir la probable existencia de un dao patrimonial de por lo menos 4,887.4 mdp, causado por el diseo e instrumentacin de las bases de la licitacin pblica del segmento 1710-1770/2110-2170 MHz para el otorgamiento de concesiones para el uso, aprovechamiento y explotacin de esas frecuencias del espectro radioelctrico.
50/
Auditoras: 69, 521, 1067, numerales: III.2.11.1.1., III.2.1.1.4. y III.2.1.1.5.; e informes de revisin de situacin excepcional 1148, 1149, 1150 y 1151, numerales III.2.1.4.2., III.3.1.4.1., III.2.11.2.1. y III.3.2.1.1.
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A la fecha, la ASF ha recibido en tiempo y forma de parte de la SCT, la Secretara de Economa (SE), la Comisin Federal de Competencia (COFECO) y la Comisin Federal de Telecomunicaciones (COFETEL), la informacin solicitada en observancia de lo establecido en el artculo 41 de la LFRCF, y una vez que se concluya el anlisis de los informes y sus anexos, la ASF evaluar la procedencia o no de practicar una auditora sobre el proceso de licitacin pblica, en la revisin de la Cuenta Pblica 2010. El Fideicomiso del Fondo de Cobertura Social de Telecomunicaciones de SCT-BANOBRAS cont con recursos por 555.9 mdp (45.7% de su patrimonio) que no se canalizaron a ningn proyecto de cobertura social de telecomunicaciones; en los dos proyectos formalizados en 2005 y 2006, no se estn cumpliendo las metas intermedias programadas; los indicadores de desempeo no permiten medir el grado real de cobertura, la penetracin y la diversidad de los servicios de telecomunicacin entre la poblacin objetivo y difieren de las cifras reportadas al rea de presupuesto; adems, existen incumplimientos de los contratos celebrados con el concesionario por deficiencias en la instalacin de lneas, sin que se apliquen las penalizaciones correspondientes. Al no cumplir con los objetivos de cobertura y penetracin planteados no se ha logrado beneficiar a las localidades de escasos recursos. En 2009 no contaban con servicio de radio AM abierta 1.6 millones de personas, el 1.5% de la poblacin nacional; en radio FM abierta 24.6 millones de personas (22.9%); y en el servicio de televisin abierta, 1.6 millones de personas (1.5%); en ese ao, la COFETEL no cumpli con la meta de beneficiar a 1.76% de la poblacin del pas, lo que signific que 1,817.4 miles de personas no tuvieran acceso a una nueva seal de radiodifusin debido a que en ese ao no se otorg ninguna concesin o permiso para proporcionar esos servicios. La entidad fiscalizada realiz en 2009 un total de 100,628 mediciones a los parmetros tcnicos de calidad de los servicios de radiodifusin, y determin un total de 211 irregularidades, de las cuales, no efectu ningn procedimiento de sancin para corregir las deficiencias encontradas; las mediciones se vieron limitadas debido a que de las 48 estaciones fijas que forman parte de la Red Nacional de Radiomonitoreo, slo cuatro, el 8.3%, se encontraba en servicio, toda vez que la COFETEL 98
no instrument las acciones necesarias para la transferencia de la Red por parte de los Centros SCT a esa Comisin. Tampoco formul el programa de concesionamiento de bandas de frecuencias de radiodifusin, lo que limit el otorgamiento de nuevas concesiones de los servicios de radio y televisin abiertos, y el incremento del nmero de empresas de radiodifusin a fin de promover la competencia en la prestacin de dichos servicios. De un total de 309 solicitudes recibidas para el refrendo de concesiones de radiodifusin, la Comisin atendi 153, y no emiti las resoluciones correspondientes de 156; ninguna se atendi dentro de los plazos establecidos, ya que presentaron un retraso de ms de tres aos. En conclusin, la COFETEL no cumpli cabalmente con los objetivos de la poltica pblica de regular y supervisar los servicios de radiodifusin en trminos de ampliar la cobertura, mejorar la calidad y competitividad de esos servicios. Aerolneas y Grupos Aeroportuarios51/ En 2009, se instrument el Esquema de Financiamiento para Resolver el Problema Coyuntural de las Aerolneas Mexicanas por medio de la SCT y la SHCP, a fin de enfrentar los efectos negativos de la emergencia sanitaria causada por el virus de la influenza y para el pago de combustibles a PEMEX. Para tal propsito, y a fin de apoyar a Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA) y a las empresas de aviacin, a travs del Banco Nacional de Comercio Exterior (BANCOMEXT), se dispuso de un crdito de 3,000.0 mdp, de los cuales 2,086.0 mdp fueron canalizados en una primera etapa para ASA y las aerolneas, siempre y cuando hubiesen demostrado, entre otras condiciones, no registrar adeudos significativos con el Estado; los recursos no ejercidos se debieron a que no hubo la demanda esperada y, en algunos casos, las aerolneas no cubrieron los requisitos solicitados, conforme a lo reportado en el Tercer Informe de Ejecucin del PND.
51/
Auditora: 406, numeral: II.6.4.1.4.; e informes de revisin de situacin excepcional: 1162 y 1163, numerales: III.2.1.4.1. y II.6.6.3.1.
De manera particular, los recursos del crdito de BANCOMEXT se utilizaron para apoyar a Mexicana de Aviacin, Aeromxico y Volaris. El 28 de mayo de 2009 fue presentado al Consejo Directivo de BANCOMEXT, el Esquema de Financiamiento para Resolver el Problema Coyuntural de las Aerolneas Mexicanas, el cual se dio por enterado de las acciones llevadas a cabo por BANCOMEXT y de la estrategia para apoyar a las aerolneas mexicanas. BANCOMEXT otorg crditos a ASA y a tres aerolneas por un total de 2,111.7 mdp (cifra que difiere en 25.7 mdp de la reportada en el Informe de Ejecucin del PND antes referido), mediante la constitucin de fideicomisos de administracin y garanta con NAFIN, cuyos patrimonios fideicomitidos se integraron por: cesin de cuentas por cobrar, aeronaves, motores, inmuebles y acciones. Lo anterior, se debi a que las empresas beneficiadas (aerolneas), segn sus estados financieros internos, presentaban una situacin financiera dbil por la prdida de ms de las dos terceras partes del capital social, disminucin de ms del 8.0% de sus ventas, ndices de liquidez menores a la unidad y capital de trabajo negativo. No obstante lo anterior, no se evidenci haber realizado estudios complementarios prospectivos para este tipo de operaciones, con el propsito de dar seguimiento adecuado a la situacin de riesgo. Adems, con la revisin de las obligaciones de las empresas beneficiadas a un ao de otorgados los crditos y conforme a sus estados financieros dictaminados, se observ una situacin financiera an ms desfavorable en dos de ellas, debido a la prdida de ms de las dos terceras partes del capital social y capital de trabajo negativo, entre otros, situacin que implica un mayor riesgo para la recuperacin de los adeudos. Por su parte ASA, al ampliar los plazos de pago de Mexicana de Aviacin, descuid los intereses del Estado, ya que puso en riesgo la captacin de los ingresos derivados de la venta de combustible, lo que podra incidir en el patrimonio institucional, y en la consecucin de uno de sus objetivos primordiales que es la venta y cobro de combustibles para aeronaves. La ASF recibi una solicitud de revisin excepcional, mediante la cual el denunciante manifest que 12 empresas subsidiarias del Grupo Aeroportuario del Pacfico, S.A.B. de C.V., concesionarias de aero-
puertos, son controladas y administradas por un gobierno extranjero, en contravencin de la legislacin de la materia, por lo que existe el riesgo de que se paralice la prestacin de un servicio pblico. Los informes de revisin de situacin excepcional requeridos por la ASF a la SCT y a la CNBV, se recibieron en el plazo de 30 das hbiles, y una vez que se concluya el anlisis correspondiente, la ASF evaluar la procedencia de practicar una auditora sobre el incumplimiento del marco jurdico relativo al control de 12 empresas subsidiarias del Grupo Aeroportuario del Pacfico, S.A.B. de C.V., en la revisin de la Cuenta Pblica 2010. I.4.2.5.3. Desarrollo Sustentable La tarda e insuficiente atencin del manejo sustentable del medio ambiente en Mxico ha ocasionado la degradacin de sus recursos naturales, lo cual incrementa los riesgos de la salud y vulnera el desarrollo competitivo de las zonas ms productivas de la nacin, y esto, a su vez, reduce el bienestar social y la competitividad a corto y largo plazos. En este contexto, se estableci como mandato constitucional que la rectora del desarrollo nacional debe ser, adems de integral, sustentable, logrando el mantenimiento de la misma y el soporte con que debe contar en aras de un mejor nivel de vida, mediante el crecimiento econmico y la proteccin ambiental. Para su consecucin, la planeacin nacional del periodo 2007-2012 estableci el objetivo de asegurar la sustentabilidad ambiental con el cuidado, la proteccin, la preservacin y el aprovechamiento racional de la riqueza natural del pas, para lograr el desarrollo econmico y social sin comprometer el patrimonio natural y la calidad de vida de las generaciones futuras. Agua52/ De acuerdo con la CONAGUA, en 2008, Mxico ocup el octavo lugar mundial en la extraccin total de agua. El porcentaje de este lquido que el pas destina al sector agrcola est por encima del promedio mundial (72.0%), mientras que para uso industrial, el porcentaje se encuentra por abajo del promedio internacional (20.0%). Estos indicadores
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van en sentido contrario al comportamiento de la economa, ya que mientras el sector agrcola participa con alrededor del 4.0% del valor de la produccin nacional anual, el sector industrial lo hace en promedio con el 30.0%. Por lo que respecta al agua renovable per cpita, esto es, la cantidad mxima de agua que es factible explotar anualmente por persona, Mxico ocupa el lugar 88 de un total de 177 pases, posicin desfavorable en relacin con pases como Per, Bolivia y Belice, que tienen las posiciones 14, 15 y 16. En trminos de las metas propuestas por el Gobierno Federal en materia hdrica para el ao 2012, lo realizado en 2008 y 2009 se encuentra an por debajo de lo previsto en cuanto al tratamiento de aguas residuales; y por lo que hace a la cobertura de agua potable y alcantarillado, as como a la calidad del agua suministrada a las poblaciones, los esfuerzos no han logrado un avance significativo. En relacin con la disponibilidad natural media per cpita de agua, que se obtiene de dividir el total de agua disponible entre la poblacin total, se tiene que sta ha venido disminuyendo, al pasar de 4,689.0 a 4,312.0 m3 de agua dulce renovable entre 2000 y 2007, conforme a las cifras reportadas por la CONAGUA en su informe sobre las Estadsticas del Agua en Mxico. Administracin del Agua En 2009, en Mxico existan 9.7 millones de habitantes sin el servicio de agua potable y 13.7 millones sin drenaje y alcantarillado. De acuerdo con un estudio de la Organizacin de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentacin (FAO) en 2007, Mxico se ubic en el lugar 90 de 176 pases respecto del indicador de disponibilidad media per cpita de agua, al registrar 4,312 m3 por habitante, inferior en 20 veces al promedio del total de dichas naciones, que fue de 85,850 m3 por habitante. Hasta 2009, la CONAGUA haba otorgado 362,061 ttulos para la explotacin del recurso; destaca el uso agrcola con 141,954 ttulos, el 39.2%, y el uso pblico-urbano con 120,276 ttulos, el 33.2% del total. El volumen de agua concesionado fue de 243,016.3 millones de m3, de los cuales 213,731.4 100
correspondieron a aguas superficiales y 29,284.9 a aguas subterrneas. Conforme a la Ley Federal de Derechos, los concesionarios de agua para uso agrcola y pecuario estn exentos del pago respectivo, por lo que del total de concesiones existentes slo estn obligados a realizar el pago de derechos de agua 17,497 contribuyentes, el 4.8% del total. En relacin con el objetivo de crear una cultura contributiva del agua, se determin que, durante el periodo 2004-2009, la CONAGUA ejerci en promedio anual 33,363.1 mdp y recaud 12,247.7 mdp, lo que signific que por cada peso erogado, la CONAGUA recaud 37 centavos. De los 17,497 contribuyentes sujetos al pago de derechos de agua, 8,937, el 51.1%, cumplieron con esta obligacin; y 8,560, el 48.9%, no efectuaron la aportacin respectiva, por lo que no se est atendiendo el principio de que el agua paga el agua. De los contribuyentes omisos, la CONAGUA revis a 782, el 9.1%, de los cuales en 434 casos impuso sanciones econmicas por un monto de 376.8 mdp de los que se pag un importe de 11.6 mdp, el 3.1% de las multas determinadas, por lo que a 2009 no se pagaron 365.2 mdp, el 96.9%. Respecto del objetivo de crear una cultura de cumplimiento de la Ley de Aguas Nacionales, se determin que del total de concesiones existentes en 2009, la CONAGUA expidi 7,438 ttulos, de los cuales 1,738, el 23.4%, se otorgaron sin contar con los estudios de disponibilidad respectivos. Del total de agua subterrnea concesionada al trmino de 2009, la CONAGUA estableci la meta de medicin del 80.0% de los volmenes extrados por los concesionarios, equivalente a 23,427.9 millones de m3. Se determin que la Comisin no realiz la medicin de agua prevista para 2009. De los 653 acuferos existentes en el pas, 125 se encontraban sobreexplotados, de los cuales la CONAGUA realiz 24 censos en los que se identificaron 26,113 aprovechamientos de agua: 11,080 contaban con ttulo de concesin (42.4%) y 15,033 fueron clandestinos (57.6%), lo que significa que de cada dos aprovechamientos, uno fue clandestino. La Comisin no instrument mecanismos de control para regularizar a los usuarios irregulares.
Del total de concesionarios existentes, la CONAGUA realiz visitas de inspeccin a 4,314 en el ao 2009, lo que signific un nivel de cobertura de 1.2%. La Comisin no dispuso de criterios para determinar cuntos y cules concesionarios debera inspeccionar, y no dispuso de un sistema de informacin para identificar que los concesionarios de las aguas nacionales cumplieran con los parmetros de calidad de descarga de aguas residuales. En 2009, la CONAGUA no dispuso de un sistema de control y seguimiento para determinar los concesionarios que contaminaron el agua y cuntos de stos realizaron el pago respectivo y restauraron la calidad del recurso, por lo que no se pudo verificar en qu medida se cumpli el principio de quien contamina, paga. En cuanto al tema del agua urbana, se determin que en 2009, de los 103.6 millones de habitantes en viviendas particulares, la cobertura de agua potable fue de 90.6% (93.9 millones de habitantes) y carecan del recurso 9.7 millones de habitantes. En cuanto a la cobertura de alcantarillado, sta fue de 86.8% (89.9 millones de habitantes) y para ese ao faltaba por dotar del servicio a 13.7 millones de habitantes. De los 328.2 m3 por segundo de agua suministrada en 2009 para consumo humano, en funcin de la calidad del agua, se potabiliz el 27.4%, esto es, 90.0 m3 por segundo, y se desinfect un volumen de 318.6 m3 por segundo, lo que signific el 97.1% del total suministrado. De los 209.0 m3 por segundo de agua residual colectada en 2009, se trat un volumen de 88.1 m3, (42.1%). De cada 1,000 litros de agua producida, los 221 organismos operadores para los que la CONAGUA dispuso de informacin, recibieron ingresos equivalentes a 459 litros, lo que signific un nivel de eficiencia global de 45.9%. Infraestructura Hidrulica En el programa integral para la construccin y rehabilitacin de la infraestructura hidrulica de proteccin de reas productivas y centros de poblacin en la Cuenca del Ro Grijalva, en el Estado de Tabasco, la CONAGUA no cumpli con las disposiciones normativas aplicables por la falta de confiabilidad y veracidad en la informacin reportada, por no aplicar los recursos para el fin
establecido en el mismo; por comprometer recursos sin la autorizacin de inversin respectiva; por no contar con los planos de las plantas, perfiles y secciones del proyecto ejecutivo firmados por el responsable de los trabajos; por no elaborar las invitaciones respectivas correspondientes al procedimiento de contratacin por invitacin a cuando menos tres personas; por omitir levantar las actas que acreditan la celebracin de los actos de presentacin y apertura de las proposiciones, y por no emitir el dictamen en el cual se basa el fallo. Las contratistas no entregaron la fianza de vicios ocultos por el equivalente al 10.0% del monto total ejercido, y la entidad fiscalizada no acredit los enteros de las retenciones por conceptos de 5 al millar para la SFP y 2 al millar para la Cmara Mexicana de la Industria de la Construccin. Adicionalmente, no descont el volumen que ocupa el acero de refuerzo en los pilotes, zapatas y muro de proteccin del malecn, y efectu pagos en exceso por 77.0 mdp por concepto de obra no ejecutada. Tambin omiti el control y seguimiento de la obra mediante la bitcora respectiva; realiz las actas de entrega-recepcin fuera del plazo estipulado, y no elabor los finiquitos y las actas administrativas para dar por extinguidos los derechos y obligaciones. Medio Ambiente53/ En el ramo Medio Ambiente y Recursos Naturales, los recursos pblicos han observado una tasa media de crecimiento anual de 16.6% en el periodo de anlisis; especficamente, en 2009, el presupuesto ejercido fue de 45,121.1 mdp, monto similar al autorizado por la Cmara de Diputados; sin embargo, casi el 10.0% de la poblacin nacional an no cuenta con el servicio de agua potable. En materia de reforestacin, en el periodo 2001-2009, se plantaron en promedio 246 mil hectreas por ao con un porcentaje de sobrevivencia anual de 48.2%; es decir, la reforestacin neta fue de 118.6 miles de hectreas, mientras que la deforestacin, en promedio, fue de 199.4 mil hectreas; por tanto, se infiere que anualmente se pierde una superficie arbolada de ms de 80 mil hectreas.
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Auditoras: 148, 462 y 494, numerales: III.6.1.1.1., III.6.1.2.1. y III.6.4.1.1.
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La SEMARNAT entreg a BANOBRAS 710.0 mdp mediante un contrato de mandato para construir el denominado Parque Bicentenario en 2009 y 2010. Durante el primer ao, BANOBRAS erog nicamente 226.9 mdp. Al haberse utilizado la figura de mandato, las erogaciones correspondientes a la obra no se registran en el PEF ni se reflejan en la Cuenta Pblica. El OIC en la SEMARNAT realiz una auditora y determin observaciones relacionadas con las erogaciones derivadas de la falta de supervisin del residente de obra. La Comisin Nacional Forestal (CONAFOR) no reintegr a la TESOFE los rendimientos generados con los recursos fiscales depositados en el Fondo Forestal Mexicano por 335.5 mdp que no se asignaron a beneficiarios durante 2009; tampoco elabor la estrategia financiera para el ejercicio 2009 que debi revisar y aprobar el Comit de Inversiones y Programacin, ni cuenta con el programa financiero que NAFIN debi elaborar para indicar en qu instrumentos invertira los recursos del fondo; y mantuvo inversiones con vencimientos diarios por 2,370.3 mdp (el 33.4% de las disponibilidades). De acuerdo con el PND y el programa sectorial de Medio Ambiente y Recursos Naturales 2007-2012, conservar los ecosistemas y la biodiversidad del pas es un asunto de Estado, por consiguiente, los manglares54/ son uno de los ecosistemas prioritarios para la conservacin a fin de evitar efectos negativos en su biodiversidad. En 2009, a pesar de que el 71.8% (552,692.2) de las 770,057.0 hectreas de manglar estuvieron bajo esquemas de proteccin, mediante 30 reas Naturales Protegidas (ANP), 58 Sitios Ramsar, y 42 Unidades de Manejo para la Conservacin de la Vida Silvestre (UMA), se registr un menoscabo de 1,559.1 hectreas de este ecosistema. Al trmino del ao, el pas registr 770,057.0 hectreas de manglar, 111,943.0 hectreas menos que en 2005 (882,000 hectreas de manglar), con una prdida promedio anual en el periodo de 27,985.8 hectreas. Al respecto, se determin que las incongruencias en la normativa han sido determinantes en la afectacin
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de los manglares. La Ley General de Vida Silvestre seala que las especies cuyo medio de vida total sea el agua sern reguladas por las leyes forestal y de pesca, salvo que se trate de especies o poblaciones en riesgo, como es el caso de la vegetacin de manglar, que cuenta con proteccin especial. A pesar de ello, la SEMARNAT continu autorizando cambios de uso de suelo en terrenos forestales con vegetacin de manglar con base en la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable. En materia de proteccin de los ecosistemas de manglar, se constat que el 20.0% (6) de las 30 ANP con ecosistemas de manglar no cont con su Programa de Conservacin y Manejo, y ninguno de los 124 sitios Ramsar enlistados dispuso de su Plan de Manejo para la conservacin. I.4.2.5.4. Desarrollo Agropecuario Desarrollo Rural De acuerdo con las cifras reportadas en la Cuenta Pblica y en el Cuarto Informe de Gobierno, Anexo Estadstico, en el ramo Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, el presupuesto asignado ha registrado una tasa media de crecimiento anual (TMCA) de 9.7% en el periodo 2001-2009; las estrategias y acciones instrumentadas no han podido garantizar el abasto de alimentos a la poblacin, el cual depende en gran medida del excedente de produccin de otros pases, fundamentalmente arroz, carne porcina, trigo y maz. Asimismo, el rendimiento de los principales granos bsicos ha mostrado bajos niveles de crecimiento, lo que aunado al estancamiento de la superficie sembrada, y en particular a la disminucin de la superficie destinada al maz, sorgo y frijol, ha impedido disminuir los niveles de importaciones de esos productos. Respecto del ramo Reforma Agraria, a pesar de que su presupuesto ha registrado una TMCA de 13.6%, en los ltimos aos no se ha vislumbrado un avance significativo en la superficie regularizada y en los ncleos agrarios, aunque los conflictos en su mayora se han resuelto. Adems la situacin en el mbito rural no ha mostrado una mejora, ya que la pobreza extrema en el campo pas de 19.3% del total de la poblacin rural en el periodo 2003-2005 a 19.8% entre los aos 2006-2008.
Los manglares son un ecosistema costero que provee zonas de alimentacin, refugio y crecimiento de especies acuticas; control de erosin e inundaciones, barreras contra huracanes e intrusin salina y filtros biolgicos. Por las actividades pesqueras, su valor comercial se estima en alrededor de 37,500.0 dlares (489.1 miles de pesos) por hectrea al ao.
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Atencin a Problemas Estructurales55/ El Programa de Atencin a Problemas Estructurales de la SAGARPA entr en operacin en 2008, con el objetivo de promover la seguridad alimentaria, incrementar el ingreso de los productores y orientar la produccin a la demanda del mercado. En ese sentido, en 2008 y 2009 ese programa ejerci recursos por 12,298.0 y 11,298.6 mdp, respectivamente. En el primero de esos aos, este monto fue superior a lo presupuestado en 4.5%; en tanto que en 2009 se registr un subejercicio de 13.9%. Estos recursos se han canalizado al apoyo de la comercializacin y al subsidio del consumo de combustibles; esto es, a brindar apoyos temporales para complementar el ingreso de los productores y compensar los costos de los insumos energticos, fortalecer su participacin en los mercados y darles certidumbre en sus procesos de comercializacin; lo cierto es que, como ya se indic, estos apoyos an no permiten garantizar el 100.0% de la seguridad alimentaria, por lo que las importaciones de algunos productos han venido creciendo. Adems, no se cumpli la meta de la mejora en los ingresos de los productores beneficiarios del programa y la comercializacin de cultivos. Activos Productivos En 2009 la SAGARPA identific 5,548.8 miles de unidades econmicas rurales existentes en el pas, de las cuales se propuso atender el 10.0%. La dependencia inform en la Cuenta Pblica que se atendieron 665.9 miles de unidades, el 12.0% de las existentes, para lo cual se ejercieron 1,825.3 mdp. No fue posible verificar en su totalidad el cumplimiento de la meta y del presupuesto ejercido debido a que la SAGARPA slo cont con informacin de 22 de las 32 entidades federativas y de 21 finiquitos de los recursos otorgados. En los informes revisados por la ASF, se constat que se apoyaron 136.9 miles de unidades econmicas rurales de las 665.9 miles reportadas por la SAGARPA, que significaron el 2.5% de las existentes en el pas; y con los finiquitos se verific que se otorgaron 1,062.2 mdp, los cuales
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representaron el 58.2% de los recursos reportados como ejercidos en la Cuenta Pblica. El apoyo federal por unidad, en promedio, fue de 8.5 miles de pesos, el apoyo estatal de 4.3 miles y las aportaciones de los beneficiarios de 9.8 miles, que significaron una inversin total de 22.6 miles por unidad. Fortalecimiento a la Organizacin Rural En la revisin del Programa de Fortalecimiento a la Organizacin Rural a cargo de SAGARPA, se observ que las reglas de operacin permiten a las organizaciones utilizar hasta un 30.0% de los apoyos para cubrir sus gastos operativos (derivados de la operacin general de la organizacin). Sin embargo, el Reglamento de la Ley Federal de Fomento a las Actividades realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil prohbe que los apoyos pblicos se destinen a cubrir el gasto corriente de las mismas. Tambin se determin una asignacin discrecional del monto de los apoyos, ya que existe opacidad y subjetividad en los criterios de evaluacin, y 14 organizaciones recibieron apoyos adicionales a los ya autorizados mediante adenda, sin que existan criterios para su asignacin, ni normativa que regulara ese procedimiento. Asimismo, se encontr documentacin comprobatoria sin los requisitos fiscales con fecha anterior a la vigencia de los convenios de concertacin, o bien, que ampara gastos no permitidos por 38.5 mdp; aun cuando la normativa prev que con los apoyos pblicos no se beneficien los miembros de las organizaciones que los reciben, se detect que en dos casos se presentaron comprobantes de servicios prestados por socios de las organizaciones; y se identificaron facturas presuntamente apcrifas y pagos por bienes o servicios no recibidos por 6.1 mdp. Apoyos al Sector Azucarero El 3 de septiembre de 2001, el Ejecutivo Federal public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el Decreto por el que se expropiaron 27 ingenios azucareros; mientras que el 12 de octubre de ese ao se constituy el fideicomiso pblico denominado Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero (FEESA).
Auditoras: 3, 247, 248, 249, 251, 253, 260, 347 y 1049, numerales: III.1.1.1.2., III.1.1.1.3., III.1.3.1.1., III.1.2.1.1., II.6.10.1.1., III.1.4.1.1., III.1.1.1.1., III.1.1.2.2. y III.5.1.1.1.
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Del total de ingenios expropiados, 14 obtuvieron el amparo y la proteccin de la justicia, por lo que se orden su devolucin, lo que se concret en el ejercicio fiscal 2004 cuando se devolvieron cuatro ingenios, y en 2006, con la restitucin de nueve. Contina pendiente la ejecutora de devolucin del ingenio restante, el cual permanece bajo la administracin del Gobierno Federal. De los 13 ingenios propiedad del Gobierno Federal, cuatro fueron enajenados, y de los nueve restantes se solicit la reversin, la cual est pendiente de resolucin. Los nueve ingenios propiedad del Gobierno Federal han recibido apoyos por 3,399.2 mdp entre 2001 y 2009, para gastos de operacin y para el pago del diferencial del precio de la caa de azcar. En tanto no se defina el destino de estos ingenios, se corre el riesgo de que en el futuro se incremente el costo fiscal de la expropiacin. Por lo que se refiere a la agroindustria de la caa de azcar, la SAGARPA no cumpli el objetivo de lograr que dicha actividad se consolide como un sector estratgico para el desarrollo regional y nacional, contenido en el Programa Nacional de la Agroindustria de la Caa de Azcar (PRONAC). El PRONAC no fue autorizado por el Ejecutivo Federal para su operacin, y en su diseo no se incluy a las dependencias y entidades que participaran en su ejecucin. En 2009, el Comit Nacional para el Desarrollo Sustentable de la Caa de Azcar no dispuso de informacin sobre el avance de las metas establecidas en el PRONAC de atender al mercado nacional con 5.4 millones de toneladas de azcar, exportar 840 mil toneladas, y elevar el promedio de los rendimientos de 8.21 a 9.04 toneladas por hectrea. Concurrencia de Programas a Nivel Ejidal De 16 dependencias y entidades que en el ejercicio fiscal 2009 tuvieron a su cargo programas agropecuarios, se identific que cinco, la SAGARPA, el Fideicomiso de Riesgo Compartico (FIRCO), Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria (ASERCA), Fideicomisos Instituidos en Relacin con la Agricultura (FIRA) y la Secretara de la Reforma Agraria (SRA), operaron un total de 26 programas, y que de stos, 22 (84.6%) eran 104
susceptibles de aplicarse en el Ejido de San Luis Huamantla, en el estado de Tlaxcala, de los cuales ocho (36.3%) fueron ejecutados en el ejido. La participacin de los programas fue marginal, ya que algunos ejidatarios recibieron ms de un apoyo. No se logr la concurrencia de los programas agropecuarios en el ejido para incrementar el acceso de su poblacin a los servicios en el medio rural, reducir su pobreza, y elevar su nivel de vida. Existe desconocimiento de los programas, por lo que hace falta difusin y capacitacin. La SAGARPA, con los programas agropecuarios que opera, no evidenci estrategias ni acciones para elevar la cobertura de los productores del ejido, no elabor su programa anual de trabajo y no present la evaluacin externa de los programas operados en el ejercicio fiscal 2009. Con la encuesta aplicada a los productores del ejido, se determin que la poltica para el desarrollo agropecuario no ha tenido un efecto considerable para incidir en la poblacin del ejido. El 63.3% no percibe que haya mejorado su nivel de vida. Los problemas principales de los productores en cuanto a obras de riego son los siguientes: la renta de infraestructura es cara (15.1%); no hay obras (10.6%); no hay suficientes pozos (9.8%), y existe inseguridad en ellos (9.5%). En cuanto al acceso a crditos, los productores opinan que son insuficientes (20.4%), que no se dan a todos los campesinos (15.5%), y que no les llega el dinero (11.5%). I.4.2.5.5. Temas Empresariales y Laborales56/ Por lo que toca a los ramos Economa y Trabajo y Previsin Social, la suma de recursos presupuestarios ascendi a 22,377.1 mdp en 2009, monto superior a lo autorizado en 22.7% por la Cmara de Diputados; sin embargo, las acciones y estrategias por parte de esos ramos han sido insuficientes para revertir los efectos negativos propiciados por el bajo crecimiento econmico; por ejemplo, en el periodo 2007-2009, el financiamiento de la banca de desarrollo a los agentes econmicos como proporcin del PIB no ha podido recuperar el
Auditoras: 40, 125, 237, 239 y 337, numerales: III.3.1.1.1., III.4.1.1.2., III.3.1.2.1., II.6.15.1.1. y III.3.1.3.2.
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nivel registrado entre 2001 y 2006, en tanto que el financiamiento de la banca comercial tampoco ha superado el porcentaje registrado en 2001; a la par, la inversin extranjera directa en el pas mostr una tendencia decreciente en el periodo 2001-2009. Ese bajo dinamismo afect negativamente el empleo en el pas, como se muestra en las cifras reportadas por el INEGI: Entre 2001 y 2009 la tasa de desocupacin pas de 2.8% a 5.5% de la Poblacin Econmicamente Activa (PEA), por lo que el nmero de desempleados se increment en 1.4 millones de personas. En esos aos, la poblacin ocupada creci 5.3 millones, de los cuales el IMSS asegur alrededor de 1.5 millones de personas; aproximadamente 1.8 millones de personas se incorporaron al sector informal y 1.4 millones pasaron a conformar la poblacin subocupada. De los asegurados por el IMSS, el empleo eventual urbano y rural ha registrado tasas de crecimiento anual positivas por arriba del nivel alcanzado por el empleo permanente: 3.9% y 7.7%, respectivamente, contra el 1.2%. El mayor nmero de trabajadores asegurados por el IMSS est ligado principalmente a sectores con escaso valor agregado como: Servicios para empresas, personas y el hogar; Comercio; y Servicios sociales y comunales, que en conjunto sumaron aproximadamente 2.0 millones de empleos. Contrariamente, el sector que ha registrado mayores disminuciones en el nmero de trabajadores es la Industria de transformacin, poco ms de medio milln de empleos. A partir de 2005 la productividad laboral fue perdiendo terreno, mientras que las remuneraciones medias reales del sector manufacturero registraron, en promedio, un ligero incremento. Con la finalidad de mitigar los problemas del desempleo y subempleo en el pas, el Gobierno Federal cre en 2002 el Programa de Apoyo al Empleo (PAE) con el propsito de incrementar las posibilidades de insercin de la poblacin desempleada y subempleada en las vacantes disponibles. En 2009, se ejercieron en este programa 1,444.5 mdp.
La auditora practicada al PAE revel que si bien la STPS super en 11.1% la meta de personas colocadas en un empleo, al ubicar a 187,581 beneficiarios de los 168,894 previstos, la cobertura del programa fue limitada, ya que se atendi al 2.9% de los 6.4 millones de personas desempleadas y subempleadas del pas; asimismo, la dependencia no dispuso de una planeacin estratgica en la que se incluyera un diagnstico integral de necesidades de la poblacin objetivo, ni con mecanismos de medicin para evaluar el impacto de las acciones del programa; tampoco dispuso de una metodologa para determinar si los empleos en los que se coloc a los beneficiarios fueron de calidad y en el sector formal. De los 187,581 beneficiarios del PAE, el 44.0% se coloc en un empleo formal, el 43.0% en uno temporal y el 13.0% en un autoempleo. En la auditora al Programa de Desarrollo de Alta Tecnologa, se identific que la Direccin General de Industrias Pesadas y Alta Tecnologa, otorg los apoyos Tipo B Preservacin del Empleo a los beneficiarios por planta productiva y no por empresa, en incumplimiento de las Reglas de Operacin, lo que limit la entrega a ms beneficiarios, ya que una empresa puede tener ms de una planta productiva, lo que demostr opacidad en el otorgamiento de 853.3 mdp; asimismo, para los apoyos Tipo C Renovacin Vehicular, otorg 250.0 mdp sin contar con los certificados de destruccin correspondientes e indicadores para evaluar estos proyectos. El comportamiento de las pequeas y medianas empresas (PYMES) en el periodo 2007-2009 es ambiguo, pues aunque la Secretara de Economa y el sector financiero incrementaron los apoyos, principalmente a empresas del sector comercio e industrial por medio de los diferentes programas instrumentados por ellos, el nmero de empleos creados en 2009 no logr igualar al obtenido en 2007, y las empresas del sector manufacturero y minero fueron las que registraron ms prdidas de puestos laborales. Adems, el factor de multiplicacin de los recursos otorgados a las micro, pequeas y medianas empresas (MIPYMES) a travs del Fondo PYME ha ido disminuyendo; esto significa que el financiamiento otorgado a ese tipo de empresas no ha impulsado la productividad, ya que su factor de multiplicacin pas de 1.8 a 1.5 en el periodo 2007105
2009, conforme a las cifras reportadas en el Cuarto Informe de Gobierno 2010. Las MIPYMES representan el 99.8% de las 5,144,056 unidades econmicas del pas, participan con el 52.0% del PIB nacional, y contribuyen con la generacin del 72.0% de los empleos. Del total de empresas existentes en el pas, 4,877,070 fueron microempresas (94.8%), 214,956 pequeas (4.2%), 42,415 medianas (0.8%), y 9,615 grandes empresas (0.2%). El Fondo PYME constituye un importante instrumento del Gobierno Federal para apoyar la creacin, desarrollo y consolidacin de las MIPYMES. Por medio de este programa, la Secretara de Economa otorga apoyos a organismos intermedios para que realicen proyectos productivos, a fin de dar acceso al financiamiento, capacitacin, comercializacin, gestin empresarial y desarrollo tecnolgico. En 2009 se ejercieron en este programa 5,379.5 mdp. La SE no cuantific la poblacin objetivo de las empresas susceptibles de ser apoyadas por categora, regin, entidad federativa y municipio. Del total de unidades econmicas, el Fondo PYME apoy 10,782 empresas, el 0.2%. Las grandes empresas representaron el 39.0% al apoyar a 3,751, mientras que las microempresas, las cuales constituyen el segmento ms importante, registraron una cobertura del 0.01%, al apoyarse a 347. En 2009 se apoyaron 390 proyectos presentados por 170 organismos intermedios; a la fecha de este informe, 362 se encontraban pendientes de ejecucin (92.8%); 20 se reportaron en proceso (5.1%); 7 fueron concluidos (1.8%), y uno estaba en revisin (0.3%), por lo que no se tuvo certeza de la correcta ejecucin de los proyectos, as como de la aplicacin de los apoyos para los fines autorizados. El sistema de informacin de la SE registr graves deficiencias de control interno, debido a que se determinaron diferencias en las cifras presentadas en la Cuenta Pblica 2009 y en el Cuarto Informe Trimestral de los Programas con Reglas de Operacin remitido a la Cmara de Diputados de ese ao, en relacin con lo consignado en la base de datos de la dependencia, principalmente en lo que respecta a empleos generados y empresas creadas. 106
La dependencia no realiz visitas de supervisin de los proyectos apoyados con el Fondo PYME en 2009, por lo que no fue posible evaluar el cumplimiento de los compromisos establecidos, para determinar el buen uso, manejo y destino de los recursos ministrados por el fondo. La auditora realizada al Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial incluy los siguientes aspectos: las aportaciones al fideicomiso, las garantas aplicadas, los rendimientos generados, las empresas financiadas y la confiabilidad de las cifras. El fideicomiso garantiz, con la aportacin de la SE, 106,729 crditos por un importe de 84,081.9 mdp para 51,963 empresas, de las cuales 28,250 (54.4%) fueron pequeas empresas; 21,164 (40.7%) microempresas; 2,421 (4.7%) medianas empresas, y 128 (0.2%) grandes empresas. De 1,899.7 mdp aportados por la SE en 2009, NAFIN, en su calidad de fiduciario, pag 245.5 mdp (12.9%) para cubrir las garantas por incumplimiento y recuper 14.3 mdp (5.8%) del total de las garantas pagadas. El resto de las aportaciones se invirti a plazo y gener rendimientos por 52.3 mdp. El fideicomiso no cuenta con los estudios actuariales para determinar o confirmar la suficiencia de los recursos para hacer frente a los compromisos asumidos, ya que el fideicomiso cerr el ejercicio fiscal 2008 con una disponibilidad de 4,893.8 mdp, y al 31 de diciembre de 2009, con 7,506.1 mdp, lo que represent un aumento del 53.4%. Por lo que concierne al nmero de patentes solicitadas y otorgadas a connacionales por el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), an existe una brecha significativa en relacin con las de origen extranjero; esto es, por cada solicitud de patente nacional se presentan en promedio 23 forneas, y por cada patente otorgada la relacin se ampla a 53. Incluso, de cada 100 solicitudes de origen nacional, se concedieron en promedio 27, mientras que en las provenientes de extranjeros se otorgaron en promedio 60 patentes. De las 816 patentes provenientes del sector acadmico otorgadas por el IMPI de 1991 a 2009, el 30.8% corresponden a universidades pblicas: 121 a la Universidad Nacional Autnoma de Mxico
(UNAM), 78 al Instituto Politcnico Nacional (IPN) y 52 a la Universidad Autnoma Metropolitana (UAM). No obstante lo anterior, la cifra de 816 patentes an est muy lejana de las 9,647 que se otorgaron en 2009. 57/ I.4.2.5.6. Promocin Turstica58/ En la actividad turstica del pas, durante el periodo 2001-2009 los recursos pblicos se incrementaron a una tasa media anual de 19.3%; el gasto en promocin turstica en relacin con el total del ramo fue en promedio de 43.3%; el nmero de visitantes internacionales se redujo a una tasa media anual de 1.9%, y la de turistas nacionales que viajaron al extranjero, en 2.9%; no obstante, el flujo neto de divisas creci moderadamente en 5.5% en promedio anual, al pasar de 2,698.7 a 4,143.5 mdd. El turismo en Mxico represent en 2009 la tercera fuente de captacin de divisas con 11,275.0 mdd, slo despus del petrleo con 28,157.0 mdd, y las remesas con 21,181.0 mdd. La ASF determin que respecto del Programa para la Promocin de Mxico como Destino Turstico, el Consejo de Promocin Turstica de Mxico, S.A. de C.V. (CPTM) no estableci en 2009 una programacin de mediano y largo plazo en la que se incluyeran los objetivos, metas, estrategias, prioridades, responsables, los productos y destinos tursticos por promocionar, el presupuesto para estas actividades por campaa y tipo de mercado, as como los tiempos de ejecucin para evaluar los resultados de la promocin turstica en el mbito nacional e internacional. Con la auditora, se determin que en 2009 el CPTM tena 69 contratos vigentes para realizar la promocin turstica en los cuales se erogaron 1,802.1 mdp: en publicidad cooperativa, se destin el 60.5% del total de recursos ejercidos; en publicidad institucional, el 32.8%; en relaciones pblicas, el 5.7%; y en las acciones de mercadeo, el 1.0%. Sin embargo, no dispuso de las metas y los resultados de estas acciones, lo que limit evaluar el cumplimiento de las actividades de promocin turstica.
/ Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial en cifras, 2010. Auditora: 9, numeral: III.8.2.1.1.
I.4.2.5.7. Ciencia y Tecnologa59/ En el Programa Especial de Ciencia, Tecnologa e Innovacin 20082012 se propuso como objetivo establecer polticas de Estado a corto, mediano y largo plazo para fortalecer la cadena de educacin, ciencia bsica y aplicada, tecnologa e innovacin. Para ello, se propuso incrementar el acervo de recursos humanos de alto nivel mediante el apoyo para su formacin, que atiendan las necesidades especficas de los diversos sectores de las entidades federativas y las regiones. La auditora al Sistema Nacional de Investigadores (SNI) mostr que, en 2009, el nmero de investigadores inscritos fue de 15,565, lo que signific un avance del 78.4% de la meta para el 2012 de lograr la formacin de 19,850 investigadores. De los 15,565 investigadores, el 83.1% (12,934) fueron investigadores de nuevo ingreso en el SNI entre 1984 y 2008, y el 16.9% (2,631) siguieron su trayectoria desde que se inici el programa, por lo que de cada seis investigadores, uno sigui el ascenso que ofrece el SNI. En cuanto a la distribucin de los 15,565 investigadores, se determin que, en 14 de las 32 entidades federativas, con un porcentaje de pobreza de 20.0% a 40.0%, se concentr el 65.7% (10,225) de los investigadores; en otros 14 estados, con niveles de pobreza de 40.0% a 60.0%, se localiz el 28.2% (4,387); y en cuatro entidades federativas, con un porcentaje de pobreza de 60.0% a 80.0%, se ubic el 6.1% (953), por lo que la distribucin de los investigadores no se extendi hacia aquellos estados con mayor rezago para contribuir al desarrollo econmico mediante la investigacin cientfica y tecnolgica. En cuanto a la productividad de los investigadores, de los siete diferentes tipos de productos que se deben generar, el 99.1% (777,635) se dirigi a la publicacin de libros, captulos de libros y artculos, y el 0.9% (6,846) a patentes, sin que existieran productos relacionados con desarrollos tecnolgicos, innovaciones y transferencias tecnolgicas, los cuales deben ser promovidos por el sistema. En un estudio comparativo internacional sobre 35 pases de la OCDE, se constat que en el caso de
57
58/
59/
107
Mxico el nmero de investigadores por cada 1,000 habitantes de la PEA fue de 1.2, con lo cual se ubic en el penltimo lugar, despus de Brasil, que registr 1.3 investigadores, y fue inferior en 14.4 investigadores a los registrados por Finlandia, que ocup el primer lugar con 15.6 investigadores; Estados Unidos, que se ubic en el octavo lugar con 9.7 investigadores, y Canad, que registr el dcimo tercer lugar con 8.2 investigadores por cada 1,000 de la PEA. El Programa Federal de Ciencia y Tecnologa del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACYT), al 31 de diciembre de 2009, mantiene recursos ociosos por 130.2 mdp, el 29.3%, de los 443.7 mdp que se transfirieron al Fondo Institucional. Dos beneficiarios tienen pendientes de comprobar 13.6 mdp, sin que se les haya solicitado el reintegro; el CONACYT ejerci recursos del presupuesto 2009 para otorgar a una institucin 6.3 mdp para su programa de actividades de 2010. A la misma fecha, mantena recursos ociosos por 176.2 mdp, el 35.2% del total del Fondo Institucional para el Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin, y se entregaron apoyos por 47.9 mdp a proyectos de investigacin, de los cuales existen investigaciones de la misma naturaleza apoyados en ste y en ejercicios anteriores con recursos de los fondos mixtos y sectoriales. Por ltimo, en el Fondo Sectorial de Investigacin para la Educacin se identific que 19 proyectos autorizados, el 23.8%, por 29.7 mdp, fueron revisados por 105 evaluadores, de los que 48 (45.7%) pertenecen a la institucin que propone los proyectos, lo que resta transparencia; adems, un servidor pblico del CONACYT fue uno de los beneficiarios del proyecto 81948, al cual se le asignaron 2.0 mdp. I.4.2.6. Recomendaciones a la Cmara de Diputados sobre el Grupo Funcional Desarrollo Econmico
Promover una reforma energtica, acompaada de una reforma fiscal, que asegure una recaudacin suficiente para financiar el gasto pblico y evite la dependencia excesiva de los ingresos derivados de la comercializacin de petrleo. Modificar el artculo cuarto transitorio del decreto por el que se reform la LFPRH, para considerar como deuda pblica directa el financiamiento captado y pagado por Pemex Exploracin y Produccin mediante el vehculo financiero denominado PEMEX Finance. Asignar recursos presupuestales a Pemex Exploracin y Produccin para adquirir infraestructura fsica que le permita procesar, almacenar y distribuir mayores volmenes de gas asociado. Asignar recursos presupuestales a Pemex Exploracin y Produccin para el saneamiento de los suelos y presas contaminadas durante los procesos de perforacin, extraccin y produccin de petrleo. Instrumentar mecanismos jurdicos que eviten la autorizacin de proyectos carreteros que no cuenten con clave presupuestaria, derecho de va, proyecto ejecutivo, permisos y los estudios correspondientes. Suspender la asignacin de recursos presupuestales al Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin cuando acumule recursos sin asignarlos a proyectos. Subsanar la contradiccin existente entre el Reglamento de la LFPRH, que establece la devolucin de recursos no ejercidos al cierre del ejercicio fiscal, y la Ley de Ciencia y Tecnologa, que dispone que los recursos que ingresen a sus fondos, no se podrn reintegrar a la TESOFE. Incorporar las disposiciones legales indispensables para que los manglares sean considerados como un ecosistema sensible y una especie en categora de riesgo, tanto en la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable como en la Ley General de Vida Silvestre, a fin de que su aprovechamiento se autorice bajo un esquema regulado.
Como parte de las recomendaciones y acciones emitidas a las entidades fiscalizadas a cargo del grupo funcional Desarrollo Econmico, la ASF estim pertinente someter a la consideracin de la Cmara de Diputados 13 sugerencias, entre las que destacan las siguientes: 108
I.4.2.7.
Conclusiones sobre el Grupo Funcional Desarrollo Econmico
Este grupo funcional incluye las polticas pblicas vinculadas con el desarrollo econmico del pas que tienen como propsito principal segn el PNDalcanzar mejores niveles de vida para la poblacin mediante el impulso de la actividad productiva nacional y el incremento de la competitividad, a fin de generar empleos de calidad con la concurrencia de los sectores productivos, la tecnologa, la inversin y el uso racional de los recursos naturales. En cuanto a los hidrocarburos, la produccin de petrleo crudo disminuy en 781.4 miles de barriles diarios entre 2004 y 2009; y las reservas probadas se redujeron a un ritmo de 4.5% anual, por lo que se estima que se agotarn en 10 aos. En materia de combustibles, la capacidad neta de refinacin en el pas ha disminuido en las ltimas dos dcadas, al pasar de 1,679.0 miles de barriles diarios de destilacin primaria de petrleo crudo en 1990 a 1,540.0 en 2009, lo cual origin un aumento significativo en las importaciones, principalmente de gasolinas, que en 2009 cubrieron slo el 41.0% de la demanda nacional. Por lo que se refiere al gas natural, en el periodo 2005-2009 la produccin registr un crecimiento de 3.2% en promedio anual, insuficiente para reducir las importaciones, que en 2009 fueron de 422.0 millones de pies cbicos por da, que representaron el 7.8% de la demanda nacional. Por cuanto hace a la capacidad de generacin de energa elctrica, en 2009 se dispuso de un margen excedente de 6,575.0 MW. Por tipo de infraestructura, el 74.0% de la capacidad instalada operaba con base en petrolferos, lo cual es indicativo de la necesidad de diversificar la poltica de generacin. Se observ un incremento en la participacin de los productores independientes de energa (PIE), ya que sta aument de 2.3% en 2001 a 32.8% en 2009, en tanto que la de la CFE disminuy de 97.7% a 67.2% entre esos aos. En materia de electrificacin rural, 3.4 millones de habitantes no dispusieron del servicio. La SCT no ha logrado las metas de construccin y modernizacin del Sistema Carretero Nacional,
previstas en el Programa Nacional de Infraestructura. En el periodo de 2007 a 2009 se pusieron en operacin 4,217.3 km, lo que represent el 31.8% de los 13,242.7 km establecidos como meta para 2012. En las acciones de conservacin y reconstruccin, si bien se han realizado esfuerzos para mejorar la calidad de la infraestructura de las carreteras de la red de cuota, federal libre de peaje, alimentadoras y caminos rurales, persisten desviaciones respecto de los estndares de calidad nacional e internacional. En 2009, el 24.3% de esa infraestructura, equivalente a 62,786.0 km, registr un estado fsico deficiente, lo que provoc sobrecostos de operacin vehicular por 7,932.0 mdp, una depreciacin del activo carretero nacional de 27,158.9 mdp, y un total de 19,681 accidentes vehiculares. La SCT y la COFETEL, a causa de las controversias legales para ejercer sus atribuciones, no instrumentaron el programa de concesionamiento para ampliar la cobertura requerida de los servicios de radio y televisin abiertos, para allegar esos medios a los 27.8 millones de habitantes que carecen de ellos. Con el fin de incrementar la cobertura, calidad y competitividad de estos servicios, es fundamental que ambas entidades se coordinen para fortalecer los mecanismos de supervisin, a efecto de comprobar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los ttulos de concesin. La ASF recibi dentro del plazo de ley los informes de situacin excepcional de la SE, SCT, COFECO y COFETEL sobre el proceso de licitacin pblica 21 para el otorgamiento de concesiones sobre el espectro radioelctrico, por lo que una vez concluido el anlisis de los informes y sus anexos, la ASF determinar la procedencia de practicar una auditora sobre estas operaciones. Por lo que se refiere a la administracin del agua, se registraron avances limitados en materia contributiva, ya que por cada peso erogado la CONAGUA recauda 37 centavos. Tampoco se ha fortalecido la cultura de cumplimiento de la Ley de Aguas Nacionales, debido a que de cada dos aprovechamientos de agua, uno es clandestino. A ello se suma la falta de medicin del volumen concesionado y la limitada cobertura para 109
inspeccionar el cumplimiento de las obligaciones administrativas por el uso de los recursos hdricos del pas, pues de cada 100 concesionarios la comisin verifica slo a uno. En lo referente a agua urbana, an falta por dotar del recurso a 9.7 millones de habitantes, y del servicio de drenaje a 13.7 millones. Los 221 organismos operadores de agua que recibieron apoyos obtuvieron un nivel de eficiencia de 45.9%, al recibir ingresos equivalentes a 459 litros por cada 1,000 litros de agua producida. Por lo que respecta al medio ambiente, la ausencia de una estrategia especfica y coordinada entre la SEMARNAT, la PROFEPA y la Comisin Nacional de reas Naturales Protegidas para la conservacin de los ecosistemas de manglar y su biodiversidad ha propiciado su deterioro, el cual entre 2005 y 2009 registr una prdida de 111,949.0 hectreas, lo que signific una prdida promedio anual de 27,985.8 hectreas al ao. A ello tambin ha contribuido la desarticulacin de la diversa normativa ambiental, que en lugar de promover el aprovechamiento sustentable conduce a su degradacin, al permitir cambios de uso de suelo en reas con superficie de manglar. En 2009, el PIB del sector agropecuario represent el 3.5% del nacional y la produccin de los principales granos y oleaginosas atendi el 65.0% del consumo nacional. Por su parte, en los ltimos ocho aos el dficit de la balanza comercial aument anualmente en 74.0%. Las polticas pblicas de subsidio a las actividades agropecuarias han mostrado problemas de focalizacin, reglas de operacin complejas y deficientes, as como ausencia de control de los recursos pblicos, que han limitado su efectividad. Esta situacin ha contribuido al incremento de la poblacin rural en pobreza alimentaria, que pas de 28.0% a 31.8% en los ltimos cinco aos, al igual que la persistencia de la emigracin de los jvenes. Las reglas de operacin del Programa de Fortalecimiento a la Organizacin Rural a cargo de SAGARPA, no son consistentes con el Reglamento de la Ley Federal de Fomento a las Actividades realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil. El Programa Nacional de la Agroindustria de la Caa de Azcar no est cumpliendo con el objetivo de consolidarla. Por su parte, en la administracin de 110
los ingenios, el Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero realiz las acciones necesarias para operarlos sin que a la fecha se haya definido el destino final de esas unidades industriales. Existe desarticulacin y falta de coordinacin de los programas agropecuarios que deben concurrir en las comunidades agrarias. La ASF audit estos aspectos en el ejido de San Luis Huamantla, Tlax., donde constat que de 22 programas susceptibles de operar slo concurrieron 8, por lo que la poltica pblica de elevar la productividad y sustentabilidad de sus actividades y mejorar las condiciones de vida de la poblacin no tuvo los efectos deseados dada la escasa cobertura y desvinculacin entre los programas. Las MIPYMES son un elemento fundamental en el desarrollo econmico de Mxico, ya que representan el 99.8% de las 5,144,056 unidades econmicas del pas, participan con el 52.0% del PIB y contribuyen en la generacin del 72.0% de los empleos en todo el pas. En 2009, la SE no avanz hacia la consecucin de los propsitos de fomentar la creacin, desarrollo y consolidacin de las micro, pequeas y medianas empresas, crear empleos e impulsar el crecimiento econmico del pas por medio de la ejecucin de proyectos productivos del Fondo PYME, ya que slo haba atendido al 0.2% de las empresas y concluido el 1.8% de los 390 proyectos apoyados. En materia de empleo, en el periodo 2005-2009, la PEA aument en 8.8%, al pasar de 43.2 millones de personas en 2005 a 47.0 millones en 2009; en tanto que la poblacin desempleada y subempleada se increment en 59.6%, de 4.0 a 6.4 millones de personas, por lo que la falta de oportunidades, entre otras causas, explica el fenmeno de la delincuencia, principalmente en la poblacin entre los 18 y 25 aos de edad. El Programa de Apoyo al Empleo, que constituye la principal estrategia de la STPS para mitigar esa problemtica, no parti de un diagnstico de las necesidades de la poblacin objetivo, por lo que en 2009 slo coadyuv a que el 2.9% de los desempleados y subempleados del pas se incorporara al mercado laboral. En el Programa de Desarrollo de Alta Tecnologa, el presupuesto ejercido por 1,103.3 mdp revel opacidad en el
otorgamiento de los apoyos para la preservacin del empleo por 853.3 mdp, ya que dichos recursos se entregaron por planta productiva y no por empresa, lo que limit la preservacin de un mayor nmero de empleos. Por cuanto hace a la promocin turstica, la revisin del Consejo de Promocin Turstica de Mxico evidenci deficiencias operativas para conducir la poltica pblica en la materia y falta de mecanismos adecuados para evaluar la eficacia de las acciones de promocin as como el efecto de sus campaas de publicidad. De los 880 millones de turistas en el mundo, Mxico recibi 21.5 millones en 2009, lo que represent el 2.4%, y pas del lugar 8 al 10 en el ranking mundial durante el periodo 2006-2009. En cuanto a la captacin de divisas, Mxico recibi ingresos por 11,275.2 mdd, 1.3% de un total de 852,000.0 mdd, con lo que se mantuvo en el lugar 11 de dicha clasificacin. La fiscalizacin superior realizada a este grupo funcional revela que no se ha avanzado sustantivamente en la consecucin del crecimiento sostenido y creacin de empleos formales planteados en el PND y en los programas sectoriales; tampoco ha sido posible consolidar una economa competitiva que ofrezca condiciones ms favorables para las inversiones y la creacin de empleos que coadyuven a la estabilidad, la seguridad pblica y la interaccin social respetuosa, como fue planteado en el programa de gobierno. I.4.3. I.4.3.1. FUNCIONES SOCIAL60/ Contenido DE DESARROLLO
realizacin de 104 auditoras, lo que represent el 11.0% del total. Estas 104 auditoras corresponden a: 30 de desempeo (28.8%), 9 especiales (8.7%), 43 financieras y de cumplimiento (41.3%), 21 de inversiones fsicas (20.2%), y una forense (1.0%). Los informes individuales de auditora de este grupo funcional se compilan en el Tomo IV de este Informe del Resultado. Como resultado de las auditoras se emitieron 1,009 observaciones, que generaron 1,407 acciones; stas corresponden a: 620 recomendaciones, 408 recomendaciones al desempeo, 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal, 65 solicitudes de aclaracin, 247 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, 55 pliegos de observaciones, 7 denuncias de hechos y 1 multa. Se obtuvieron recuperaciones en el transcurso de la fiscalizacin superior por 24.8 mdp y otros 2,528.9 mdp se consideran como recuperaciones probables. La fiscalizacin superior de los recursos federales destinados al grupo funcional Desarrollo Social se complementa con las 33 auditoras del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal y 31 del Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos, en materia de educacin, y las 32 del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud y 32 acuerdos de coordinacin del Seguro Popular, en lo que respecta a salud, cuyos resultados se presentan en el numeral I.4.4. I.4.3.3. Anlisis Presupuestal Funcional del Grupo
La ASF conform el grupo funcional Desarrollo Social con los ramos administrativos: Educacin, Salud y Desarrollo Social; el ramo general Aportaciones a Seguridad Social; los organismos descentralizados: IMSS e ISSSTE, y las Instituciones Pblicas de Educacin Superior (IPES). I.4.3.2. Cobertura, Alcance e Impacto de la Fiscalizacin
En 2009, los tres ramos administrativos, el ramo general y los dos organismos descentralizados que integran el grupo funcional Desarrollo Social, erogaron recursos por 1,071,518.1 mdp, 34.4% de los 3,114,065.4 mdp reportados como gasto neto total del sector pblico presupuestario. De 2005 a 2009, el grupo funcional Desarrollo Social ejerci recursos por 4,368,660.0 mdp a una tasa media de crecimiento anual de 14.3%, y la tendencia del gasto se ilustra en la grfica siguiente:
La revisin del grupo funcional Desarrollo Social incluy la fiscalizacin de 38 entes pblicos y la
60/
Los porcentajes pueden presentar pequeas variaciones debido a que las cifras se redondean en millones.
111
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 PRESUPUESTO EJERCIDO EN EL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO SOCIAL, 2005-2009 (Miles de millones de pesos)
Escala para los Ramos y Entidades 570.0 520.0 470.0 420.0 370.0 320.0 270.0 220.0 170.0 120.0 70.0 20.0 2005 IMSS ISSSTE Total 2006 2007 2008 Aportaciones a Seguridad Social Salud Educacin Desarrollo Social 2009 1,100.0 1,000.0 900.0 800.0 700.0 600.0 500.0 400.0 300.0 200.0 Escala para el Total 1,200.0
Fuente:
Elaborado por la ASF con informacin de la SHCP, Cuenta Pblica, Tomo de Resultados Generales, varios aos.
El Ejecutivo Federal efectu ampliaciones al presupuesto aprobado por 105,036.5 mdp (10.9%); este aumento result cuatro veces mayor que el autorizado por la Cmara de Diputados. Los ajustes realizados por el Ejecutivo se sustentaron en la LFPRH y afectaron lo dispuesto y aprobado por la Cmara de Diputados, tanto en monto como en el destino. En general, y despus de revisar la informacin del Estado Analtico de Egresos del proyecto y decreto del PEF y de la Cuenta Pblica, se determin que las modificaciones realizadas por el Ejecutivo Federal se originaron por acciones no contempladas en el PEF, como fueron los requerimientos adicionales de medicamentos y vacunas para hacer frente a las contingencias sanitarias y el pago de pensiones, principalmente.
El ramo general 19 fue el ms beneficiado al asignrsele el 52.4% del total de los incrementos presupuestarios realizados por el Ejecutivo Federal, y tuvo como finalidad financiar el cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social. Las principales ampliaciones estuvieron relacionadas con el apoyo a la nmina de pensiones del ISSSTE y a la cuota social del seguro de salud del instituto. A nivel de los programas presupuestarios, las principales ampliaciones se dieron como subsidios para centros de educacin y para los organismos descentralizados estatales, adems de los referentes a seguridad social. Por lo tanto, el 86.6% del incremento entre el presupuesto aprobado y el ejercido se destin al pago de sueldos, salarios, materiales, suministros y servicios en general, esto es, 89,987.2 mdp de los 103,903.9 mdp.
112
Resultados Relevantes PRESUPUESTO Y GASTO EJERCIDO DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO SOCIAL, 2009 (Millones de pesos)
Ramos y Entidades Total IMSS Aportaciones a Seguridad Social Educacin ISSSTE Salud Desarrollo Social
1/
Proyecto de PEF 942,414.3 299,000.0 226,685.5 185,469.9 88,500.0 76,659.3 66,099.6
PEF Aprobado 967,614.2 299,000.0 226,142.5 200,930.6 88,358.0 85,036.5 68,146.6
Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado 105,036.5 11,984.1 55,037.1 7,870.4 38,207.4 (4,077.2) (3,985.3)
Presupuesto Modificado Monto 1,072,650.7 310,984.1 281,179.6 208,801.0 126,565.4 80,959.3 64,161.3 Variacin vs Aprobado % 10.9 4.0 24.3 3.9 43.2 (4.8) (5.8) Monto
Presupuesto Ejercido Variacin vs Original % 10.7 1.8 24.3 3.9 49.7 (4.8) (6.1) Participacin porcentual 100.0 28.4 26.2 19.5 12.3 7.6 6.0
1,071,518.1 304,350.8 281,172.7 208,757.5 132,277.2 80,959.3 64,000.6
Fuente: 1/
Elaborado por la ASF con informacin de la Cuenta Pblica 2009, Tomo de Resultados Generales; y el Analtico de Egresos del Proyecto y Decreto del PEF 2009. Incluye 47,306.1 mdp en proyecto de presupuesto, 53,783.6 mdp en el aprobado y 53,124.2 mdp en el ejercido, correspondientes al gasto federalizado.
En el IMSS, el 98.1% del gasto ejercido fue de naturaleza corriente y se canaliz primordialmente al pago de pensiones y jubilaciones, a servicios personales, a la adquisicin de medicamentos y vacunas para hacer frente a las demandas de la poblacin y a la prestacin de servicios en los diferentes niveles de salud. En el ramo general 19, el gasto corriente represent el 98.4% de los recursos erogados; este ramo realiz transferencias al IMSS e ISSSTE con el fin de fortalecer su situacin financiera y asegurar el pago oportuno de las prestaciones econmicas y sociales. El ramo Educacin destin a gasto corriente el 94.4% de los recursos, destacando las transferencias a los estados y municipios, las remuneraciones al personal de carcter permanente y transitorio, as como los pagos por otras prestaciones sociales y econmicas; el restante 5.6% se orient a reducir el rezago educativo, acrecentar las oportunidades de la educacin e impulsar el uso didctico de las tecnologas de la informacin y comunicacin. Por su parte, el ISSSTE destin sus recursos, incluidas las transferencias del ramo general 19, principalmente a la nmina de pensiones, al pago de la cuota social por el seguro de salud, al pago de las remuneraciones del personal, a la compra de materiales y suministros, a gastos relacionados con servicios generales, a fortalecer la infraestructura hospitalaria y a la compra de equipo mdico; el 94.5% de las erogaciones fueron corrientes.
En el ramo Salud, el 87.3% del gasto se orient a subsidios y transferencias, a las remuneraciones del personal, as como a la compra de materias primas de produccin, productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio; el resto de los recursos fueron aportaciones a fideicomisos y mandatos; en el ramo de Desarrollo Social, el gasto corriente ascendi al 90.1% del presupuesto y se destin principalmente a subsidios y transferencias. I.4.3.4. Cumplimiento de Metas
Al comparar los objetivos planteados en el PND, los programas sectoriales, la Estrategia Programtica del PEF y la Cuenta Pblica, se encontr que en cada uno de esos documentos, con excepcin de los que corresponden al ramo Salud y al ramo general 19, se establece un nmero distinto de objetivos. Los indicadores estratgicos asociados a los objetivos del PND y los programas sectoriales, que son los que miden el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de las polticas pblicas y que permiten evaluar la efectividad de las estrategias adoptadas, representaban en promedio el 47.1% de los 719 indicadores reportados en la Cuenta Pblica, en tanto que los indicadores de gestin constituan el 52.9%, de conformidad con informacin de la Cuenta Pblica. El total de indicadores da cuenta del 46.2% del gasto erogado, por lo que estadsticamente no son representativos. De los 1,071,518.1 mdp ejercidos 113
en los 297 PP que integran el grupo funcional Desarrollo Social, solamente se proporcion informacin sobre 495,181.8 mdp erogados en 64 PP que cuentan con indicadores, y que en su mayor parte estn relacionados con gasto corriente. Dicho de otro modo, la Cuenta Pblica omite informar acerca de 233 PP, que erogaron en el ao 576,336.3 mdp, 53.8% de este grupo funcional. Por cuanto hace al cumplimiento de las metas asociadas con los indicadores, en el 75.2% de los casos se cumplieron o sobrepasaron y en el 24.8% no se alcanzaron o no se proporcion informacin.61/ Al relacionar el presupuesto ejercido con el cumplimiento de las metas de los indicadores de los 64 PP que cuentan con ellos, de acuerdo con informacin contenida en la Cuenta Pblica, se infiere que existi ineficiencia en la gestin de algunos ramos administrativos y entidades, ya que el grupo funcional Desarrollo Social, en su conjunto, erog 7,053.2 mdp ms de lo autorizado, pero una cuarta parte de sus indicadores no cumplieron con la meta. Sobresale el caso del IMSS, que gast 16,964.7 mdp ms de lo programado y, sin embargo, el 29.6% de sus indicadores no cumplieron con la meta; por su parte, el ramo Educacin erog 1,892.7 mdp por arriba de lo presupuestado y present un incumplimiento de metas de 21.8%. En el caso del ramo Salud, erog recursos 7.2% por abajo de lo programado, y dej de cumplir sus metas en 26.5%. El ISSSTE fue la entidad que mayor subejercicio mostr (8.4%), el cual se relacion con un nivel de incumplimiento en sus metas de 11.1%. De manera particular, se puede mencionar que, dentro del grupo funcional, nicamente los ramos Desarrollo Social, Salud y el IMSS, considerando el gasto ejercido en sus programas presupuestarios que cuentan con indicadores estratgicos, tuvieron una participacin estadsticamente significativa en el total de sus presupuestos ejercidos, ya que dicha relacin registr porcentajes superiores a 70.0%. De acuerdo con los indicadores estratgicos utilizados,
se puede concluir que no tuvieron un desempeo satisfactorio en el cumplimiento de sus metas, ya que los porcentajes alcanzados fueron menores de 75.0%. El gasto ejercido por esos dos ramos administrativos y el IMSS represent el 33.3% del gasto total del grupo funcional (sin incluir IPES). I.4.3.5. Resultados
La informacin de la Matriz Simtrica Total de Insumo-Producto por subsector de actividad elaborada por el INEGI, que registra la participacin de cada uno de los subsectores en la actividad productiva del pas, revela que los ramos y entidades del grupo funcional Desarrollo Social tienen el menor efecto multiplicador inmediato del gasto en la economa. No obstante, su relevancia se mide por el hecho de que la educacin, salud, seguridad social, superacin de la pobreza, urbanizacin y vivienda, entre otras, son factores indispensables para impulsar el desarrollo sustentable del pas en el largo plazo y, por lo tanto, constituyen responsabilidades ineludibles del Estado mexicano. I.4.3.5.1. Educacin En 2009, en Mxico existan 41.6 millones de personas en edad escolar, de los cuales a 32.5 millones se les proporcion servicio educativo: 25.6 millones de estudiantes en educacin bsica; 4.1 en nivel medio superior; y 2.8 millones en educacin superior. En la ltima dcada, de acuerdo con cifras de la Secretara de Educacin Pblica (SEP) reportadas en el Cuarto Informe de Gobierno, Anexo Estadstico, el gasto programable en educacin registr una tasa media anual de crecimiento de 10.4%, y en 2009 particip con el 25.6% del gasto nacional destinado al sector educativo; este ltimo mostr una tendencia creciente, al pasar de 6.5% a 6.9% del PIB de 2005 a 2009, mientras que el gasto privado pas de 1.4% a 1.5% del producto en el mismo lustro. De acuerdo con informacin de la OCDE, en comparacin con otros pases miembros, Mxico tiene un alto gasto educativo nacional, toda vez que, como porcentaje del PIB, se encuentra por arriba de Brasil (5.2%) y Chile (6.4%). Sin embargo, a pesar de que las cifras revelan un rpido crecimiento del gasto, ello no ha subsanado la baja calidad de la
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educacin, factor que el Foro Econmico Mundial considera como una de las principales desventajas del pas en el componente educativo del ndice de Competitividad Global, ya que Mxico fue ubicado en el lugar 115 de 133 pases en materia de calidad. Lo anterior se refleja en los resultados de las pruebas del Programa para la Evaluacin Internacional de Alumnos (PISA) que la OCDE aplica con el propsito de ofrecer informacin sobre el rendimiento educativo de los alumnos de 15 aos en reas clave como lectura, matemticas y ciencias. De acuerdo con los resultados de 2009, Mxico ocup el lugar 48 de 65 pases. En particular, en ciencias y matemticas obtuvo un pobre desempeo con 416 y 419 puntos, respectivamente, de un total de 800 posibles. La calificacin global de Mxico fue de 420 puntos, lejana de la obtenida por los primeros lugares conseguidos por Shanghai-China (577), Hong KongChina (546), Finlandia (544), Singapur (543), Corea del Sur (541), Japn (528) y Canad (527). Otro aspecto interesante es el hecho de que ms horas de clase anuales no necesariamente mejoran el aprendizaje de los alumnos: pases como Finlandia y Corea con 592 y 570 horas de clase respectivamente, obtuvieron mejores resultados en matemticas, al obtener calificaciones de 548 y 547 puntos, lo que los coloca en el nivel 4 de aprendizaje, siendo el mximo el nivel 6, mientras que en Mxico los estudiantes de secundaria con calificacin de 406 puntos y 843 horas de clase al ao se colocaron en el nivel 1. Paralelamente, de acuerdo con la Organizacin de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la Cultura (UNESCO), el ndice de lectura de Mxico es tan slo de 1.2 libros al ao por persona, cuando el organismo recomienda la lectura de cuatro textos. Segn informacin de la SEP, el bajo nivel educativo tambin se percibe en la lenta mejora de los principales indicadores escolares, que en algunos casos se encuentran prcticamente estancados, como sucede con el ndice de absorcin62/ que desde 2005 oscil en 95.0%; para el ciclo escolar
El ndice de absorcin es la relacin porcentual entre el nuevo ingreso a primer grado de un nivel educativo, en un ciclo escolar dado, y el egreso del ltimo grado del nivel educativo inmediato anterior del ciclo escolar pasado.
2009-2010, este ndice revela que de cada 100 nios egresados de primaria 4 no se inscriben en el siguiente grado, en tanto que 13 de cada 100 alumnos interrumpen sus estudios de bachillerato. En secundaria, de cada 100 alumnos 19 no concluyen su educacin bsica en los 12 aos reglamentarios (en 2000 esta cifra ascenda a 25), mientras que en bachillerato 38 no concluyen sus estudios en los tres aos oficiales. La OCDE, en el documento Panorama de la Educacin, sita al pas en el cuarto lugar con menor nmero de estudiantes de educacin superior, y de stos slo el 58.0% se titulan. La informacin revela un alto porcentaje de reprobacin sobre todo a nivel bachillerato y secundaria asociado a falta de atencin, malos hbitos de estudio y a la situacin econmica que se vive en los hogares. En cuanto a la desercin, la SEP seala que en 2009, a nivel primaria, prcticamente se ha eliminado este problema, sin embargo, todava persiste en secundaria, en el nivel medio superior y sobre todo en el superior. Cifras disponibles de 2008 indican que, de cada 27 alumnos que ingresan, 14 no continan sus estudios debido a la situacin econmica que enfrentan las familias, a la distraccin de los alumnos o a la falta de motivacin. Educacin Bsica63/ En 2009, se destin a educacin bsica el 36.7% del gasto nacional, en tanto que el gasto por alumno en primaria, de acuerdo con estimaciones de la OCDE en su documento Panorama de la Educacin, es menor que el promedio de los pases integrantes del organismo: 954.8 frente a 6,741.0 dlares, mientras que en secundaria, a 2009, este gasto fue de 19.9 miles de pesos (1,473.0 dlares), monto que se compara desfavorablemente con los 2,236.0 dlares del resto de los pases miembros. Para el ciclo escolar 2009-2010, se registr una matrcula a nivel bsico de 25.6 millones de alumnos, 2.0 millones de alumnos ms que en 2001. En el periodo, la tasa media anual de crecimiento fue de 0.9%, el mayor aumento se report en el nivel
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Auditoras: 109, 336, 338 y 1051, numerales: IV.1.7.1.2., IV.1.1.2.4., IV.1.1.2.3. y IV.1.1.1.1.
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preescolar, mientras que la matrcula de educacin primaria se mantuvo estancada. La fiscalizacin a la educacin bsica mostr que, en el ciclo escolar 2009-2010, se atendieron 25.6 millones de educandos, lo que signific la totalidad de la poblacin en edad de cursar ese nivel de entre 4 y 15 aos, como seala la norma, as como a otras personas en rangos mayores. De este total, el 90.8% (23.2 millones de estudiantes) se atendi en escuelas pblicas y el 9.2% (2.4 millones) en escuelas privadas. Por modalidad educativa, se observaron diferencias en la atencin de la poblacin: en la general se cubri a la poblacin objetivo; en la indgena se atendi al 45.1%, y en la comunitaria a slo el 28.3%. La menor cobertura dentro de la educacin bsica se dio en el nivel preescolar y se explica por el hecho de que antes de 2002 no era obligatorio para los nios cursar tres aos en este nivel; por ello, en el ciclo escolar 2000-2001 la cobertura fue apenas del 50.5%, y a partir del ciclo escolar 2005-2006 tendi a incrementarse rpidamente hasta alcanzar el 79.3% en 2009. En el ciclo escolar 2009-2010, el 14.6% de los alumnos fue atendido en escuelas multigrado mientras que el 9.4%, en escuelas de organizacin incompleta; vale decir, que casi la cuarta parte de los educandos del pas fueron atendidos en condiciones desfavorables. El servicio de educacin bsica fue impartido por 1.2 millones de docentes, el 66.8% de los 1.7 millones que integraron la plantilla docente del pas, los cuales laboraron en 224.8 miles de escuelas, el 91.7% de los 245.2 miles de planteles del Sistema Educativo Nacional. La OCDE indica que en los pases miembros de este organismo, el promedio de la relacin de alumnos por profesor es de 16 en educacin primaria, y los pases con mayor cantidad de alumnos, aparte de Mxico, son Turqua, Brasil y Corea; todos ellos con un promedio superior o igual a 25 alumnos por profesor, en tanto que en Hungra e Italia el promedio es inferior a 11 estudiantes. Las cifras anteriores sugieren que en el pas no se cuenta con un nmero suficiente de profesores, en detrimento del aprovechamiento, toda vez que la atencin que presta un profesor a un grupo
numeroso es menor, lo que finalmente repercute en la calidad de la educacin. Segn el Instituto Nacional para la Educacin de los Adultos (INEA), persiste un considerable rezago educativo en 43.2% de la poblacin de 15 aos y ms (el rezago educativo, se entiende como el conjunto de mexicanos de 15 aos y ms que no han terminado los 12 grados de educacin bsica constitucionalmente obligatoria), este rezago se conforma por 17.6 millones de jvenes que no concluyeron la secundaria, alrededor de 10.0 millones de personas sin primaria terminada y 5.8 millones de analfabetos. Ello se debe a que el rezago educativo en los adultos est disminuyendo pero en los jvenes est aumentando, particularmente en el nivel secundaria, ya que se increment en 204 mil personas entre 2008 y 2009, y respecto de 2001 en 1.8 millones de jvenes. Por tanto, la poblacin mexicana, en promedio, no ha concluido la educacin bsica, mientras que en los pases miembros de la OCDE la poblacin termina el bachillerato. En el Programa Enciclomedia 5 y 6 Ao de Primaria, la SEP report en la Cuenta Pblica 2009 que el ejercicio del presupuesto fue 33.6% inferior al del ejercicio anterior; sin embargo, el gasto fue nicamente menor en 3.1%. Igualmente, no aplic penalizaciones por 0.9 mdp a los prestadores de servicios, por la demora en el plazo para reponer las aulas modelo multianual de servicio (MMS) que sufrieron siniestros. En 2009, se mejor la infraestructura de 20.5 miles de escuelas pblicas de educacin bsica, lo que represent un avance de 61.6% respecto de las 33.3 miles de escuelas que se haba previsto a beneficiar para 2012 en el marco de la Alianza por la Calidad de la Educacin. En ese ao, el Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE) atendi con acciones compensatorias 78.2 miles de escuelas, el 51.1% de las 153.0 miles ubicadas en zonas rurales y pobres del pas, y se dejaron de atender 74.8 miles de escuelas (48.9%). De los 1.2 millones de docentes de educacin bsica, slo el 19.5% (226.7 miles) acredit los Exmenes Nacionales de Actualizacin para Maestros en Servicio, lo que signific que
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aproximadamente 80 de cada 100 docentes impartieron clases sin acreditar que estaban actualizados. Los resultados de los alumnos de primaria y secundaria en la prueba Enlace se ubicaron en el rango de logro Elemental de conocimientos, al obtener en promedio 530 puntos, el 66.2% de los 800 puntos posibles. En primaria, el mejor nivel de logro educativo se present en las escuelas particulares, al obtener 596.5 puntos en espaol y 587.5 puntos en matemticas, lo cual ubic a esos alumnos en el nivel de logro Bueno. Los estudiantes de primarias pblicas alcanzaron conocimientos elementales en ambas materias; la brecha respecto de las escuelas particulares fue de 142.3 puntos en espaol y de 131.2 puntos en matemticas. El CONAFE no logr reducir a 7.0% la brecha en el logro acadmico en educacin bsica entre los alumnos de escuelas rurales y pobres atendidas y las no atendidas, toda vez que la brecha fue de 10.9%. La ASF constat que en el Programa Habilidades Digitales para Todos (PHDT), la SEP ejerci a nivel central 14.5 y 74.7 mdp, en los captulos 1000 y 3000, respectivamente, recursos que deban destinarse exclusivamente para radicarlos a las entidades federativas para su ejecucin. Asimismo, no se instrumentaron mecanismos de control, supervisin y seguimiento, para constatar en qu se invirtieron 771.5 mdp ministrados a las Coordinaciones Estatales para la operacin del PHDT, que en la Cuenta Pblico 2009 se reportaron como ejercidos. Al respecto, la SHCP autoriz que se ampliara su aplicacin en 2010, lo que origin opacidad en la rendicin de la Cuenta Pblica. Gasto Federalizado en Educacin Bsica Los fondos de Aportaciones Federales para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) y para la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA), se incluyeron en la Ley de Coordinacin Fiscal (LCF), con el objetivo de establecer la descentralizacin de esos servicios a los gobiernos de las entidades federativas. La descentralizacin se estableci como una estrategia y un conjunto de polticas y acciones enfocadas a cumplir con los trminos definidos para la educacin en el artculo tercero de la CPEUM, as como elevar la cobertura, calidad y eficiencia en la
prestacin de estos servicios, e impulsar la participacin social y de los padres de familia en las comunidades escolares respectivas. En los trminos previstos en la Ley General de Educacin, los gobiernos federal y de los estados tienen facultades y atribuciones en materia de educacin bsica, normal, de adultos y tecnolgica, en las cuales se definen las que corresponden especficamente a cada orden de gobierno y las que deben ejercerse de forma concurrente. Asimismo, en la LCF y en el Decreto de PEF se determinan los criterios, frmulas y recursos que se entregan a los gobiernos de los estados para financiar, como complemento de los recursos que apruebe el Congreso local, todo lo relacionado directamente con la prestacin de estos servicios. En las revisiones practicadas por la ASF al FAEB y al FAETA, se observ que se ha propiciado un ejercicio de los recursos ms ajustado al marco jurdico. No obstante, se requiere persistir en su fiscalizacin pormenorizada para asegurar que los recursos se apliquen en los fines para los que se asignaron conforme a la LCF, y que se ejerzan con oportunidad y en los trminos establecidos. El gasto federalizado en educacin se aborda con amplitud en el numeral I.4.4.6.1. de este documento. Educacin Media Superior64/ En trminos del gasto nacional, que incluye el privado y el pblico, se asign a educacin media superior el 0.4% del PIB; en el periodo 2000-2009 ste creci a una tasa media anual de 10.4%. El gasto por estudiante fue de 17.1 miles de pesos para el nivel profesional tcnico y de 24.5 miles de pesos para el bachillerato; este gasto ha tenido una tendencia creciente en el periodo. La matrcula de educacin media superior creci a una tasa media anual de 3.3% en el periodo 20012010; en el ciclo escolar 2009-2010 se registr una matrcula de 4.1 millones de alumnos, es decir, 934 mil ms que en 2001. Los estudiantes inscritos en bachillerato concentran el 90.8% del alumnado y el 9.2% restante corresponde a profesional tcnica.
Auditoras: 115, 117, 351, 1082 y 1083, numerales: IV.1.3.1.1., IV.1.1.1.2., IV.1.1.2.5. IV.1.1.1.3. y IV.1.4.1.1.
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Los alumnos fueron atendidos a su vez por 269,301 maestros, lo que contribuy para que en el periodo el crecimiento medio anual de la planta docente fuera de 2.6%. Por tanto, la relacin alumnos profesores en 2009 fue de 15 alumnos, y en el periodo 2001-2009 se mantuvo entre 14 y 15 alumnos por profesor, cifra similar a la reportada por la OCDE en 2008 para Brasil (15.9), Finlandia (15.8) y Estados Unidos (15.0). Por lo tanto, se puede inferir que la relacin profesor alumno es comparable con el estndar internacional, lo que debera beneficiar la calidad del sistema educativo y mejorar la permanencia de los alumnos en los planteles. Sin embargo, de acuerdo con la informacin que reporta la OCDE, de cada 100 alumnos que ingresan en la primaria, slo 87 se inscriben en secundaria, 60 de ellos en la educacin media superior y 27 en superior, y de ellos slo 13 tendrn la oportunidad de ingresar en un posgrado, lo que significa que el menor nmero de educandos por profesor obedece ms al hecho de que existe una importante cantidad de docentes que no imparten clases. En el ciclo escolar 2009-2010, el sistema educativo en el nivel medio superior contaba con una infraestructura educativa de 14,427 planteles, es decir, 4,666 planteles ms de los que contaba en el ciclo escolar 2000-2001; igualmente, la infraestructura a nivel medio superior se increment a una tasa media anual de 4.4% en la dcada. La relacin matrcula-infraestructura ndica que en cada edificio se imparte clases a 281 alumnos. En la educacin media superior se matricularon 4.1 millones de estudiantes, el 64.4% de los 6.3 millones de personas que se encontraban en edad de cursar ese nivel (16 a 18 aos), por lo que 2.2 millones no tuvieron acceso al servicio educativo. El 87.8% (3.6 millones) de los alumnos se atendi en escuelas pblicas y el 12.2% (0.5 millones), en escuelas privadas. Para ello se cont con 14.4 miles de escuelas y 269.2 miles de docentes. Por modalidad, el 60.3% (2.5 millones de alumnos) de los 4.1 millones de estudiantes correspondi al bachillerato general, el 30.5% (1.2 millones de educandos) al bachillerato tecnolgico y el 9.2% (0.4 millones) al bachillerato profesional tcnico.
En la educacin media superior se ejercieron 13.2 miles de pesos por cada alumno atendido; sin embargo, se observaron diferencias entre subsistemas y una baja correlacin entre los costos y la eficiencia terminal de los educandos: en el Colegio de Bachilleres Descentralizados de las Entidades Federativas Estados, el costo por alumno fue de 10.3 miles de pesos con un ndice de eficiencia terminal de 60.5%; en el Colegio Nacional de Educacin Profesional Tcnica (CONALEP), de 13.9 miles de pesos con un ndice de 44.4%; en el Colegio de Bachilleres, de 14.3 miles de pesos y 43.2% de sus estudiantes concluyeron sus estudios; en la Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial, de 19.0 miles de pesos con 62.2% de eficiencia terminal; en la Direccin General de Educacin en Ciencia y Tecnologa del Mar, de 34.5 miles de pesos con un ndice de 54.7%, y en la Direccin General de Educacin Tecnolgica Agropecuaria, de 36.5 miles de pesos con una eficiencia terminal de 60.0%. En el marco de las acciones que se implementan para capacitacin en beneficio del profesorado de este nivel educativo, se revisaron los servicios de capacitacin de servidores pblicos (profesorado) de la SEP, y se determin que el Programa de Formacin Docente de Educacin Media Superior no cont con lineamientos para su operacin y no se estableci una unidad administrativa de control y vigilancia responsable de evaluar, informar y dar seguimiento a cada uno de los servicios contratados (diplomados y especialidades). Asimismo, se otorgaron 400.0 mdp a la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior (ANUIES) para la imparticin de diplomados para 40,000 acadmicos; sin embargo, nicamente se matricularon 22,320 docentes y 1,247 formadores de directores, que representaron un costo de 187.9 mdp, por lo que quedaron 212.1 mdp sin devengar y en poder de la ANUIES; adems, esta asociacin no demostr la transferencia de 58.1 mdp a los Institutos de Educacin Superior a travs de los cuales se otorg el servicio contratado. En las especialidades contratadas con la Universidad Pedaggica Nacional, nicamente se matricularon 17,711 docentes, que representaron un costo de 177.1 mdp; no obstante, en la Cuenta Pblica la SEP report haber ejercido 208.1 mdp.
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El ndice de utilizacin de los espacios educativos fue de 77.6% en el bachillerato tecnolgico y de 81.2% en el bachillerato profesional tcnico. De los 51.9 miles de docentes de los bachilleratos tecnolgico y profesional tcnico, 23.1 miles de profesores, el 44.5%, recibi capacitacin, y 28.8 miles de docentes, el 55.5%, no. En este subsistema 59 de cada 100 alumnos concluyeron sus estudios en el tiempo previsto; adems, no existe una adecuada vinculacin entre la oferta de carreras y las demandas del mercado laboral. En la prueba Enlace, los resultados mostraron que en comprensin lectora el subsistema con mayores porcentajes de logro en el nivel Excelente fue el bachillerato general, con el 8.2% de sus alumnos; en segundo lugar, el tecnolgico, con el 6.1%, y en tercer lugar, el bachillerato profesional tcnico, con el 4.1%. En matemticas, el 5.1% de los estudiantes de la modalidad general y 4.9% de la tecnolgica se ubicaron en el nivel excelente, y en el bachillerato profesional tcnico este porcentaje se ubic en 2.4%. Educacin Superior65/ En el PND se estableci la estrategia de elevar la cobertura en educacin superior del 25.0% al 30.0% para 2012, de jvenes de 19 a 23 aos. Para el ciclo escolar 2009-2010, la educacin superior atendi una matrcula de 2,847.4 miles de alumnos, con una cobertura en ese grupo de edad del 29.1%, que resulta cercana a la meta para 2012; sin embargo, se tiene un dficit de atencin de 70.9% de esta poblacin. La matrcula de educacin superior creci a una tasa media anual de 3.6% de 2001 a 2009. De un total de 940 mil egresados de bachillerato del ciclo escolar 2008-2009, para el ciclo escolar siguiente, el porcentaje de absorcin fue del 79.9%. En el ciclo escolar 2009-2010, se contaba con 309,952 docentes; el crecimiento medio anual de la planta docente fue de 4.4% en el periodo, y existan 5,981 escuelas o planteles, de los cuales 3,735 corresponden al nivel de licenciatura universitaria y
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tecnolgica; 1,766 de posgrado y 480 para normal licenciatura. Lo anterior significa que cada plantel alberga aproximadamente a 476 alumnos. De acuerdo con el Anexo Estadstico del Cuarto Informe de Gobierno, en 2009, el gasto en educacin superior ascendi a 108,110.0 mdp, lo que represent el 13.2% del gasto nacional para educacin, y el 0.9% del PIB. Las erogaciones en educacin superior tuvieron una tasa media de crecimiento de 11.6% de 2000 a 2009. El gasto por estudiante matriculado en escuela pblica fue de 54.8 miles de pesos, equivalente a 4,056 dlares anuales, una tercera parte del gasto por alumno que destinan en promedio los pases miembros de la OCDE (12,907 dlares). A partir de la Cuenta Pblica 1998, la ASF viene realizando, de manera sistemtica, auditoras a las IPES. Hasta la Cuenta Pblica 2009, se han realizado 76 auditoras a 43 IPES (9 IPES federales y 34 universidades pbicas estatales (UPES), lo que representa que se ha fiscalizado al 91.5% de un universo de 47 (13 federales y 34 estatales). Las universidades auditadas recibieron el 97.0% del subsidio que se asigna a las universidades pblicas. A partir de la Cuenta Pblica 2004, adems de fiscalizar la aplicacin de los recursos federales otorgados, se practican auditoras de desempeo al Programa Integral de Fortalecimiento Institucional. Con la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008, se practic la primera auditora de desempeo con un enfoque integral a la UNAM, para evaluar sus funciones de docencia, investigacin y difusin de la cultura. En el proceso de fiscalizacin se han identificado debilidades exgenas que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales; entre otros, se encuentran los siguientes: las plantillas y tabuladores estipulados en los convenios de apoyo financiero no corresponden con los que operan las universidades; los gobiernos de los estados no entregan con oportunidad los recursos federales y estatales convenidos, y la SEP no vigila el cumplimiento de los convenios. En la evaluacin del desempeo realizada, se observan reas de oportunidad respecto de los profesores de tiempo completo (PTC) de las UPES fiscalizadas, particularmente en la conveniencia de incrementar el nmero de los que son miembros del 119
Auditoras: 255, 257, 259, 261, 262, 263, 264, 268, 269, 271, 272, 273 y 274, numerales: IV.2.4.1.1., IV.2.3.1.1., IV.2.3.2.1., IV.2.5.1.1., IV.2.4.2.1., IV.2.6.1.1., IV.2.6.2.1., IV.2.7.1.1., IV.1.1.1.4., IV.2.2.2.1., IV.2.2.1.1., IV.2.1.2.1. y IV.2.1.1.1.
SNI; en el fortalecimiento y consolidacin de sus cuerpos acadmicos (CA), as como en el seguimiento de egresados y en la realizacin de estudios para conocer los ndices de satisfaccin de empleadores y egresados, que de no atenderse, podran incidir en el incumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educacin superior. Respecto del ejercicio, registro y control de los recursos federales ordinarios y extraordinarios aplicados por las UPES, se encontr que realizan adquisiciones y contratacin de obras pblicas sin ajustarse a la legislacin federal y no se reconocen los pasivos contingentes derivados de su sistema de pensiones y jubilaciones. Como resultado de la fiscalizacin efectuada, las UPES han actualizado su normativa institucional y sus estructuras organizacionales; han mejorado su planeacin estratgica; han fortalecido sus sistemas de control de los recursos federales, y se han fortalecido sus rganos internos de control y vigilancia. El financiamiento a las UPES opera mediante un modelo de subsidio constituido por dos fuentes: el federal y el estatal. El subsidio federal est integrado por dos componentes: el recurso ordinario, destinado al gasto corriente y el extraordinario (fondos concursables) para coadyuvar a la mejora de la calidad de la educacin superior, los cuales se otorgan mediante diversos programas presupuestarios, entre los que destaca el Fondo de Modernizacin para la Educacin Superior. En el contexto de los objetivos de calidad de este nivel educativo, se cuenta con indicadores de capacidad y competitividad acadmica para medir el desempeo de las IPES, los cuales comprenden la mejora del perfil de los PTC; el fortalecimiento en la consolidacin de los CA; la calidad de los programas educativos (PE), y el porcentaje de la matrcula atendida en los PE de buena calidad, principalmente. En el anlisis de los indicadores relativos al porcentaje de los PTC con posgrado; al porcentaje de PTC con perfil deseable, y al porcentaje de PTC miembros del SNI, se observ una evolucin positiva en todas las universidades pblicas durante el periodo 2001-2009.
En 2001, en el indicador de los CA consolidados nicamente el 20.6% de las 34 UPES revisadas tenan CA consolidados, mientras que para 2009, ya los tenan el 91.2%. En el anlisis de los indicadores de calidad de los PE, se observ que, en promedio, en 2001 el 20.2% de los PE de las UPES eran de buena calidad, y para 2009 se increment al 77.0%. Para 2001, en promedio, el 21.0% de la matrcula de las UPES se encontraba en PE de buena calidad, y para 2009 aument al 85.0. En la auditora de desempeo efectuada a la SEP sobre los fondos para otorgar apoyos a las UPES, se encontr que no vigila que las universidades cumplan con la entrega de informacin financiera sobre el avance en la aplicacin de los recursos otorgados. Se observ que, en lo general, las metas programadas por las universidades, para los indicadores de capacidad y competitividad acadmica y de gestin, se alcanzaron, ya que al menos el cumplimiento fue por arriba del 90.0%, aunque existieron metas de PTC, CA y PE que no se alcanzaron. Del anlisis de los indicadores de capacidad y competitividad acadmica de las IPES federales y las UPES, y de la auditora de la SEP, se desprenden avances que permiten concluir que, si bien las universidades trabajan en la direccin de los objetivos relacionados con la mejora de la calidad de la educacin superior, an persisten deficiencias de planeacin de su parte, en tanto que la SEP no realiza actividades de supervisin para asegurar el cumplimiento de los objetivos relacionados con la mejora de la calidad de la educacin superior. I.4.3.5.2. Cultura66/ En el periodo 2001 a 2009, de conformidad con cifras de la SEP, los recursos financieros destinados a la cultura y al arte mostraron una tasa media de crecimiento anual de 10.2%. Como porcentaje del PIB, solamente representaron el 0.1% (y el 0.3% del gasto neto total del sector pblico presupuestario), cuando de conformidad con cifras de la UNESCO citadas en el documento Industrias y Patrimonio Cultural en el Desarrollo Econmico de Mxico del Instituto Tecnolgico Autnomo de Mxico, cualquier
66/
Auditoras: 468 y 1052, numerales: IV.1.8.1.1. y IV.1.6.1.1.
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pas debera destinar por lo menos el 1.0% de su PIB a estas actividades. A pesar de que uno de los objetivos del Programa Nacional de Cultura es ofrecer espacios, bienes y servicios culturales de calidad en zonas arqueolgicas, museos y monumentos histricos, se ha registrado una importante disminucin tanto de espacios como de visitantes. En 2009, conforme a informacin disponible del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, los eventos artsticos del Instituto Nacional de Bellas Artes disminuyeron 12.5% respecto de los que se registraron en 2003, mientras que la asistencia a estos eventos disminuy en 16.9%. La Cmara de Diputados autoriz al Instituto Nacional de Antropologa e Historia (INAH) la constitucin de un Fondo Arqueolgico para atender prioridades y eventualidades en materia de investigacin, preservacin, conservacin, exploracin, restauracin, mantenimiento de zonas arqueolgicas y adquisicin de terrenos situados en zonas arqueolgicas. Para el efecto, se constituy el Fideicomiso para el Fomento y la Conservacin del Patrimonio Cultural, Antropolgico, Arqueolgico e Histrico de Mxico, como un mecanismo de carcter multianual, para que a travs de l se desarrollen programas, proyectos y gastos que deberan llevarse a cabo con cargo al presupuesto del INAH y reflejarse en la Cuenta Pblica. Durante 2009, el INAH, sin autorizacin de la Cmara de Diputados, dispuso de 186.4 mdp y los destin para efectuar aportaciones adicionales al fideicomiso que administra el fondo. El Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), por su parte, no estableci un sistema de indicadores y metas vinculados con sus objetivos estratgicos; no impuls la participacin ni la corresponsabilidad de los gobiernos municipales, ya que no promovi ninguna accin cultural coordinada; el 68.4% de los proyectos coordinados cont con la participacin y corresponsabilidad de los gobiernos de los estados y los centros culturales en las entidades federativas; apoy 409 acciones de difusin cultural en Guanajuato y 607 en el Distrito Federal que, en conjunto, representaron el 77.5% del total de las acciones realizadas, mientras que el 22.5% correspondi a las otras 30 entidades federativas; report acciones de mejora de la infraestructura en el 1.4% de los 15,275 espacios
culturales del pas y acciones de conservacin en el 0.4% de los 84,955 inmuebles catalogados como monumentos histricos y artsticos; suscribi 147 contratos de donativos, de los cuales en el 73.5% (108) no se establecieron objetivos especficos ni los plazos para su cumplimiento; y otorg donativos en forma inequitativa, ya que mientras Colima recibi 833.2 miles de pesos por cada 100 mil habitantes, Sinaloa recibi 1.9 miles de pesos por cada 100 mil habitantes. I.4.3.5.3. Salud67/ Respecto del gasto programable en salud, considerando al ramo Salud, el IMSS y el ISSSTE, estas erogaciones registraron una tasa media anual de crecimiento de 12.6% en el periodo 2001-2009, lo que se explica bsicamente por la instrumentacin del Seguro Popular. Con el Seguro Popular se busca disminuir la brecha de desigualdad entre la poblacin asegurada y la no asegurada; sin embargo, el aumento en el gasto pblico an no se refleja en una mejora del sistema de salud, toda vez que persisten los rezagos acumulados en cobertura y calidad. Adems, existe ineficiencia administrativa en el sector salud que se refleja en los elevados costos que representa el aparato burocrtico; segn se muestra en un estudio comparativo de la OCDE, Mxico tiene el gasto administrativo en salud ms alto entre los miembros de dicha organizacin (alrededor de 10.0% del presupuesto). Durante 2009, el pas enfrent la epidemia del virus de influenza AH1N1, para lo cual las autoridades ordenaron diversas medidas en materia de salubridad para prevenir, controlar y combatir la existencia y transmisin del citado virus; dado lo anterior, y gracias al apoyo de la comunidad internacional, el 28 de junio de 2010, el Consejo de Salubridad General levant la alerta sanitaria generada por el brote epidmico. ste trajo consigo un total de 72,548 casos confirmados y 1,316 defunciones, entre abril de 2009 y junio de 2010, adems de que afect temporalmente algunas ramas econmicas del sector terciario.
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En Mxico las principales causas de enfermedad, discapacidad y muerte estn relacionadas con las enfermedades no transmisibles, donde destacan la diabetes mellitus, el cncer y las enfermedades isqumicas del corazn y cerebrovascular, y las lesiones; no obstante, las enfermedades transmisibles, las asociadas a la reproduccin y las relacionadas con la nutricin persisten en sectores de la poblacin, sobre todo en aquellos con menor ndice de desarrollo humano. Uno de los indicadores ms utilizados para valorar el nivel de salud y bienestar de un pas es la esperanza de vida al nacer, que de acuerdo con informacin del INEGI, Estadsticas Demogrficas y de Poblacin, en Mxico se ubic en 75.3 aos en 2009, cifra superior en 1.2 aos a la observada en 2001 (74.1 aos). La tasa de mortalidad se ha incrementado de 4.6 defunciones por cada mil habitantes en 2001 a 4.9 en 2009, lo cual se debe, de acuerdo con la SSA, a la transicin demogrfica que consiste en el aumento de la proporcin de personas mayores dentro de la poblacin. La razn de mortalidad materna mostr un comportamiento errtico entre 2001 y 2006, y a partir de 2007 se increment para ubicarse en 62.8 muertes por cada 100 mil nacidos vivos en 2009; cabe destacar el incremento de 5.6 muertes entre este ltimo ao y 2008, que en alguna medida deriv del alza en el nmero de muertes maternas por infecciones respiratorias relacionadas con la epidemia del virus de influenza AH1N1. Entre 2001 y 2009, la tasa de mortalidad infantil disminuy al pasar de 18.3 defunciones por cada mil nacidos vivos a 14.7, si bien las causas de muerte ms frecuentes entre nios de uno a cuatro aos de edad continan siendo las infecciones respiratorias agudas bajas, malformaciones congnitas del corazn y las enfermedades infecciosas intestinales. Respecto a la cobertura de los esquemas bsicos de vacunacin del sector salud, se detect que en menores de un ao descendi de 93.6% en 2001 a 86.4% en 2009, luego de haber alcanzado el 98.2% en 2006. Los recursos humanos y materiales del sector salud, como son el nmero de mdicos, el nmero de 122
camas y consultorios, en trminos generales, se han mantenido constantes durante el periodo de anlisis, no obstante que la poblacin nacional se ha incrementado. Si bien se han alcanzado algunos avances en los indicadores bsicos de salud en Mxico, stos han quedado rezagados en trminos internacionales, ya que si se comparan los datos de salud de 2008 de los 34 pases miembros de la OCDE (incluyendo Estonia), de acuerdo con informacin de su pgina electrnica, se tiene que la esperanza de vida al nacer en Mxico es una de las menores; la mortalidad infantil es la segunda ms alta, nicamente superada por Turqua; el nmero de mdicos por cada mil habitantes es el segundo ms bajo, slo por debajo de Corea; y nuestro pas ocupa el ltimo lugar en nmero de camas de hospital por cada mil habitantes. En cuanto a los indicadores de calidad en los servicios de salud de primer nivel de atencin, elaborados por el Sistema Nacional de Indicadores de Salud, el porcentaje de usuarios satisfechos con la informacin sobre su tratamiento y diagnstico se acerc al 100.0% en 2009. En relacin con el segundo nivel de atencin, entre 2001 y 2009 se han construido 205 unidades de hospitalizacin general, 16 unidades de hospitalizacin especializada, y 1,654 unidades de consulta externa por parte de la SSA, lo que indica que para 2009 se cont con mayor infraestructura hospitalaria y de servicios mdicos, y se ubic en 20,745 unidades de salud, 19,534 unidades de consulta externa y 1,211 unidades de hospitalizacin (incluyendo hospitales generales y de especialidad de las instituciones del sector pblico). En la auditora al Centro Nacional de Vigilancia Epidemiolgica y Control de Enfermedades relativa a la vacuna pandmica de influenza AH1N1, se determin un perjuicio al erario pblico federal por 117.9 mdp, ya que aqulla que fue adquirida en la empresa Laboratorios de Biolgicos y Reactivos de Mxico, S.A. de C.V., en lugar de hacerlo directamente con los laboratorios que la produjeron. De la adquisicin de 13.1 millones de dosis de dicha vacuna, se observ que la SSA distribuy 8.3 millones de dosis, sin haber contado con el dictamen de la autorizacin del producto para su venta y distribucin por parte de la Comisin Federal para la
Proteccin contra Riesgos Sanitarios; por la diferencia de 4.8 millones de dosis, la entidad fiscalizada no present el dictamen de liberacin, por lo que las vacunas se aplicaron a la poblacin objetivo sin evaluar su seguridad y eficacia, y asegurarse de que fueran inocuas, potentes y efectivas. Adems, con la revisin de los insumos para atender la pandemia de influenza AH1N1, se constat que existen 1.1 millones de tratamientos de oseltamivir, por un valor de 358.7 mdp, de los cuales el ente auditado no present los documentos que acrediten su adquisicin; y otros 3.0 millones de tratamientos, con un valor de 765.3 mdp, de los cuales no seal su ubicacin o destino. Asimismo, la entidad no demostr la aplicacin de recursos por 352.7 mdp (25.7 mdd) autorizados por el Banco Mundial, que originalmente se destinaran a la adquisicin de la vacuna y sus insumos correspondientes. Gasto Federalizado en Salud Mediante un proceso de descentralizacin de recursos humanos, materiales y financieros, por parte del Gobierno Federal a los estados y al Distrito Federal, para contar con autonoma en el ejercicio de las facultades otorgadas en la Ley General de Salud, se cre el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) en 1998, a partir del cual se reestructuraron los procesos de planeacin, programacin, presupuestacin y evaluacin de las entidades federativas en materia de salud destinados a la poblacin que no tiene un empleo formal con acceso a seguridad social (poblacin abierta). De esta manera, el FASSA busca preservar la capacidad operativa de las entidades y una mayor equidad del gasto pblico al distribuir los recursos remanentes por medio de una frmula de asignacin, con el fin de otorgar ms recursos a aquellas entidades con mayores necesidades y rezagos. Por lo tanto, su principal objetivo es disminuir las diferencias entre los servicios de salud que se prestan a la poblacin abierta, mediante la implementacin de mecanismos que apoyen las actividades de proteccin contra riesgos sanitarios, la promocin de la salud y la prevencin de enfermedades; la mejora en la calidad de la atencin
y la seguridad en salud; as como el abasto y la entrega oportuna y adecuada del medicamento. En este contexto, la ASF fiscaliz los recursos federales transferidos a las 32 entidades federativas por medio del fondo, para verificar y evaluar su operacin y manejo eficiente, oportuno y transparente, as como el cumplimiento de sus metas y objetivos que garanticen mejores condiciones de salud a la poblacin objetivo de dicho fondo. Como resultado de las auditoras y del anlisis de diversos elementos integrados en el marco de referencia del FASSA, la ASF observ algunas limitaciones legales, principalmente respecto de los criterios de asignacin y frmula de distribucin del fondo, insuficiencias recurrentes en la operacin y el ejercicio de los recursos e incumplimiento de sus metas y objetivos. El gasto federalizado en salud se aborda con amplitud en el numeral I.4.4.6.2. de este documento. Institutos de Tercer Nivel de Atencin68/ Por lo que concierne al tercer nivel de atencin, la fiscalizacin de siete de los 12 institutos nacionales de salud, con motivo de la revisin de las Cuentas Pblicas de 2002 a 2009 mostr la falta de evidencia de que el Sistema Nacional de Indicadores de Salud elabor indicadores para medir la calidad de los servicios de atencin mdica, investigacin cientfica y formacin de recursos humanos calificados que se prestan a la poblacin que sufren enfermedades de alta complejidad diagnstica y de tratamiento, como las neoplasias y los padecimientos gastrointestinales, cardiovasculares, del aparato respiratorio y del sistema nervioso. En atencin mdica, la SSA y los institutos nacionales de salud no dispusieron de datos estadsticos actualizados sobre la poblacin potencial que requiere un diagnstico y tratamiento por la complejidad de su padecimiento. Asimismo, en trminos generales, los institutos nacionales de salud revisados no cuentan con suficiente equipamiento mdico para el diagnstico y tratamiento oportuno de los padecimientos que presentan los usuarios. En relacin con el nmero
68/
Auditora: 124, numeral: IV.3.7.1.1.
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de mdicos por cada 1,000 pacientes atendidos, los institutos de Cancerologa, de Nutricin, y de Neurologa y Neurociruga se ajustaron al estndar de 1.5 mdicos; y en los de Pediatra, de Cardiologa, de Enfermedades Respiratorias y de Rehabilitacin los ndices fueron inferiores. Por lo que corresponde al nmero de camas por cada 1,000 pacientes atendidos, el Instituto de Nutricin se ajust al estndar de 2.0 camas, y en los otros seis institutos fue menor. Respecto de la investigacin cientfica, en los institutos de Cancerologa, de Nutricin, y de Neurologa y Neurociruga el nmero de artculos publicados por investigador fue superior al estndar de 2.3 artculos; y en los institutos de Pediatra, de Cardiologa, de Enfermedades Respiratorias y de Rehabilitacin fue inferior. En cuanto a la formacin de recursos humanos calificados, en los siete institutos revisados el porcentaje de eficiencia terminal fue, en promedio, de 83.0%, inferior al estndar de 100.0%, y el porcentaje de investigadores incorporados al Sistema Nacional de Investigadores fue de 42.7%, menor que el estndar de 90.0%. I.4.3.5.4. Seguridad Social Con base en las cifras del CONAPO, en 2009 la poblacin total del pas era de 107.1 millones, de los cuales el 61.1% (65.4 millones) estaban registrados como derechohabientes del IMSS, el ISSSTE, el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas y PEMEX, as como de las instituciones del sector financiero y las estatales. De los otros 41.7 millones, el 29.0% (31.1 millones) fueron atendidos, cuando as se requiri, por los servicios mdicos del Seguro Popular; el 1.0% (1.1 millones), con un seguro mdico privado, y el 8.9% (9.5 millones de personas) no estuvo protegido por ningn sistema de seguridad social. IMSS69/ En la actualidad, uno de los principales problemas que enfrentan las instituciones de seguridad social es el proceso de envejecimiento de la poblacin, que representa un monto creciente en el financiamiento de los servicios de salud y de las
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pensiones, en razn de que la proporcin de adultos mayores con riesgos se incrementa, y junto con ellos lo hace la demanda de servicios mdicos de mayor complejidad y mayor costo, y el financiamiento de las pensiones. La creciente demanda de servicios ha rebasado la disponibilidad de infraestructura institucional; adems de que la transicin demogrfica (incremento en la expectativa de vida) y epidemiolgica (cuando las enfermedades crnicas empiezan a predominar como causas de muerte) que se est presentando ocasiona que el instituto tenga que atender padecimientos cada vez ms complejos y costosos de orden crnico degenerativo, tales como cncer crvico-uterino, cncer de mama, hipertensin arterial, diabetes mellitus, insuficiencia renal, entre otros, as como el virus de la inmunodeficiencia humana y el sndrome de inmunodeficiencia adquirida. Otro efecto que agrava la situacin de los servicios pblicos de salud es la tendencia hacia un incremento en el costo monetario de estos servicios, frente a una cada de los ingresos de las entidades que los brindan. La desaceleracin econmica presentada en el primer semestre de 2009 trajo consecuencias financieras para el instituto, disminucin en los ingresos esperados y mayores gastos, debido al menor nmero de cotizantes y a una mayor tasa de uso de los servicios por parte de los derechohabientes. La atencin y los gastos que generan las prestaciones del creciente nmero de pensionados del instituto son cubiertos, principalmente, por las cuotas de los trabajadores en activo y las aportaciones del Gobierno Federal. Cada ao, el instituto destina una proporcin mayor de sus recursos (cuotas obrero-patronales, aportaciones del Gobierno Federal, productos de inversiones y otros ingresos) al pago de la nmina de sus trabajadores jubilados y pensionados en detrimento del gasto dirigido hacia la prestacin de servicios a sus derechohabientes. Durante 2009, los estados financieros del instituto mostraron ingresos de operacin por 225,479.0 mdp y gastos operativos por 225,279.0 mdp, sin considerar el registro del costo neto del periodo de las obligaciones laborales, por lo que se obtuvo un excedente de operacin de 200.0 mdp. Sin embargo, de acuerdo con el Informe sobre la
Auditoras: 270, 459, 531, 534, 535, 540 y 1055, numerales: IV.5.3.2.1., IV.5.3.3.5., IV.5.3.4.2., IV.5.3.4.1., IV.5.3.4.11., IV.5.3.4.6. y IV.5.3.1.1.
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Situacin Financiera y los Riesgos del IMSS 20092010, si se considera el costo neto del periodo de las obligaciones laborales, se obtiene un resultado deficitario por 649,776.7 mdp, ya que el gasto total se incrementa a 875,256.0 mdp. De conformidad con dicho informe, el patrimonio del instituto ascendi a 74,669.2 mdp, pero la situacin cambia si se registra el pasivo laboral total devengado, ya que su patrimonio pasara a ser negativo por 1,689,587.0 mdp. Igualmente, en 2009, el monto real del pasivo laboral del Rgimen de Jubilaciones y Pensiones (RJP) y la Prima de Antigedad ascendi a 1,291,693.0 mdp, de los cuales 632,198.0 mdp corresponden al personal activo valuado con los beneficios del RJP, 629,545.0 mdp al personal pensionado y jubilado y 29,950.0 mdp a la prima de antigedad. Sin embargo, en el Balance General slo se tiene un pasivo reconocido por este concepto de 89,453.0 mdp, que representan 6.9% de las obligaciones totales. Cabe sealar que, en los ltimos 10, aos el pasivo laboral a cargo del IMSS creci a una tasa media anual de 20.8%. Seguros En materia de cobertura, en 2009, el IMSS report 49.1 millones de derechohabientes en su estadstica institucional, de los cuales slo registr nominalmente a 37.4 millones y, mediante la prestacin de los servicios mdicos, atendi a 29.2 millones de usuarios en el primer nivel de atencin, esto es, el 78.1% de los registrados nominalmente. En 2009, los ingresos y gastos registraron excedentes de operacin en los seguros de riesgos de trabajo, de 6,961.0 mdp, y de invalidez y vida, de 27,048.0 mdp; mientras que se registraron dficits en el seguro de enfermedades y maternidad, de 33,428.0 mdp, y en el seguro de guarderas y prestaciones sociales, de 381.0 mdp, que, en conjunto, representaron 33,809.0 mdp que se cubrieron con los recursos excedentes de los seguros superavitarios transferidos a la Reserva de Operacin para Contingencias y Financiamiento y con recursos del Fondo para el Cumplimiento de Obligaciones Laborales de Carcter Legal o Contractual. El dficit registrado en 2009 fue superior en 18.0% al de 2006 (28,648.0 mdp).
En 2009, el IMSS constituy reservas financieras y actuariales por 6,275.2 mdp, 24.7% ms que las previstas en el PEF de 2009, de 5,032.3 mdp. De las reservas constituidas, el 84.3% (5,292.0 mdp) correspondi al seguro de riesgos de trabajo; el 15.2% (952.3 mdp), al de invalidez y vida, y el 0.5% (30.9 mdp), al de enfermedades y maternidad. Con base en los estados financieros dictaminados y la valuacin actuarial de las obligaciones laborales del IMSS, en 2009, el monto del valor presente de obligaciones totales del instituto origin un dficit de 1,614,918.0 mdp, esto es, 67.3% superior al existente en 2008 por 965,528.0 mdp. Para enfrentar los gastos no cubiertos por los ingresos, en el informe se precis: Se estima que para garantizar la viabilidad financiera del Instituto hasta el 2050, se requieren aportaciones anuales desde el 2012 por 74,180.0 mdp. Dicha cantidad, aunada a los rendimientos que se generaran cada ao, equivaldra a un promedio de 89,579.0 mdp. La constitucin de esta reserva implicara que la operacin del IMSS se viera severamente afectada debido a que tendra que destinar en promedio la quinta parte de sus ingresos durante el periodo 2012-2020 para cubrir ese monto. Respecto de la calidad de los servicios en el seguro de riesgos de trabajo, el IMSS registr 2.9 enfermedades por cada 100 trabajadores, 0.1 enfermedades ms que la meta establecida de 2.8; en el seguro de enfermedades y maternidad, registr 11.8 defunciones infantiles por 1,000 nacidos vivos, la ms alta de las instituciones de seguridad social; cont con 0.4 consultorios por cada 1,000 derechohabientes, 0.6 menos que el estndar sectorial de 1.0, y tena certificadas el 5.1% (92) de las 1,796 unidades mdicas. Infraestructura En la revisin del proceso licitatorio, registro, control y desarrollo de los proyectos pagados en 2009 correspondientes al Servicio de Administracin y Soporte de Aplicaciones de Cmputo, se determin que las bases de licitacin fueron omisas, insuficientes y opacas, ya que no especificaron el nmero y la naturaleza de los proyectos por realizar, las horas hombre requeridas y los tiempos de duracin, ni los mtodos de estimacin que se aplicaran; el contrato tampoco especific el nmero ni la naturaleza de los proyectos por realizar, las 125
horas hombre requeridas y los tiempos de duracin, as como los mtodos de estimacin que se aplicaran, los cuales se acordaron posteriormente a la emisin del fallo y a su la firma, a pesar de que las bases de licitacin sealaron que la herramienta de estimacin deba de ser evaluada y acordada con el IMSS antes del inicio del contrato. A cada proyecto desarrollado se le agreg un porcentaje al esfuerzo base, expresado en horas hombre por un costo administrativo, que fue multiplicado por un factor que incluy riesgo y prdida de productividad. En los 34 proyectos revisados se consideraron 1,280,943 horas base que al aplicarles la metodologa de estimacin dieron como resultado 2,033,479 horas hombre ponderadas, lo que provoc un incremento de 752,536 horas (58.7%) equivalente a 177.4 mdp. Asimismo, se encontr un proyecto que fue cancelado, en el que se erogaron 5.7 mdp; no se justificaron pagos por 605.9 miles de pesos; no se comprob la aplicacin de notas de crdito por 85.7 miles de pesos y se detectaron 221 trabajadores del prestador de servicios no registrados en el IMSS, por lo que no se cubrieron al instituto las cuotas obreropatronales correspondientes en 2009. Por otra parte, se constat que el anlisis y diseo estructural del Hospital General de Subzona 34 Camas, en Tecate, Baja California, con una inversin de 141.9 mdp; el Hospital General de Subzona 34 Camas, en San Jos del Cabo, Baja California Sur, con un costo de 99.4 mdp; la Unidad de Medicina Familiar 10 Consultorios, en Mexicali, Baja California, por un monto de 96.1 mdp; y el Hospital Rural 30 Camas, en Ixtepec, Puebla, con un importe de 79.5 mdp, no se ajustaron a los parmetros que establece la normativa aplicable. En el caso del hospital de Tecate, se solicit la intervencin de una tercera, en la cual se determin el reforzamiento del inmueble, sin que se efectuara de acuerdo con lo especificado en los dictmenes de seguridad estructural y en los proyectos correspondientes, tampoco se probaron documentalmente las razones tcnicas y cientficas que los justifiquen. En el caso de la Unidad de Medicina Familiar de Mexicali, la estructura de concreto del segundo nivel de la construccin se colaps por el sismo del 4 de 126
abril de 2010, y como resultado de un dictamen especializado se determin que se requiere reforzar la totalidad de dicho centro hospitalario, sin que a la fecha se hayan tomado acciones para su reestructuracin. Adicionalmente, en todas las estructuras no se garantiz que los proyectos observaran las disposiciones en materia de construccin en los mbitos, federal, estatal y municipal. De la misma forma, no se cumpli con las condiciones de seguridad mnimas requeridas que garantizan la estabilidad y seguridad estructural de los inmuebles, y la integridad de los derechohabientes. Asimismo, no se cont con la evaluacin de impacto ambiental, ni se aplicaron sanciones de carcter definitivo por el incumplimiento en la entrega de las obras. Guarderas El sistema de guarderas oper con 1,568 guarderas; benefici a 185,449 derechohabientes, y dej de atender a 38,741, que representaron el 17.3% de la demanda real. Las guarderas que prestan el servicio no cumplen con las disposiciones de proteccin civil federal, estatal y municipal, ni con las normas oficiales mexicanas en la materia ni renen las condiciones de seguridad y calidad establecidas, por lo que no garantizan la integridad fsica de los nios. El IMSS no realiz visitas de supervisin a todas las guarderas, y las que efectu no fueron con la periodicidad exigida. El instituto no supervis la calidad y seguridad en la prestacin de los servicios que aseguren que los inmuebles sean viables y seguros, ni dio seguimiento a las observaciones determinadas sobre el estado fsico de los inmuebles. Las visitas realizadas por la ASF a 60 guarderas arrojaron como resultado que el servicio no cumple con las normas y procedimientos autorizados para su operacin. Los resultados obtenidos en la revisin del IMSS, confirman que en 2009 continuaron las irregularidades identificadas en 2008. ISSSTE70/ Al igual que el IMSS, el ISSSTE enfrenta el problema de crecimiento y envejecimiento de sus
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Auditoras: 302, 393, 1057 y 1124, numerales: IV.5.4.2.1., IV.5.4.3.2., IV.5.4.1.1. y IV.5.4.3.7.
derechohabientes. De 1980 a 2009, el instituto increment en ms de dos veces su poblacin; en 1980 atenda a 5.0 millones de derechohabientes, cifra que aument en 2009 a 11.6 millones, de los cuales 22.3% eran trabajadores; 6.3%, jubilados y pensionados, y 71.4%, familiares. Lo anterior indica que el financiamiento de los servicios de salud es cada vez mayor, pues los ingresos incluso han tendido a disminuir por ajustes presupuestarios y por la aplicacin continua del Programa de Conclusin de la Relacin Laboral. Cabe destacar que, en 2009, los asegurados directos aumentaron slo 1.6% en relacin con los del ao anterior, mientras que la poblacin pensionada y jubilada se elev en 9.4% en igual lapso. De igual forma, los familiares de los trabajadores directos y pensionados rebasaron en 2.3% a los registrados en el ejercicio precedente. En el ISSSTE, de acuerdo con su Informe Financiero y Actuarial 2010, las enfermedades crnicas son las mayores causas de mortalidad de sus derechohabientes: de 2005 a 2009 la diabetes, la influenza, la neumona y otras enfermedades cerebrovasculares mostraron una tendencia ascendente. Cabe indicar, que en el cuidado y manejo de la diabetes, se involucran grandes gastos tanto por cada derechohabiente como por los sistemas de salud; la Organizacin Mundial de la Salud estima que entre el 4.0% y 5.0% de los presupuestos de salud se gastan en las enfermedades relacionadas con la diabetes; los gastos mdicos de una persona con diabetes son de dos a cinco veces ms altos que los de una persona sin esta enfermedad. Esta es la causa de la mayor parte de las visitas mdicas y la razn principal de adquisicin de aditamentos mdicos y de medicamentos as como la primera causa de ingreso a los hospitales. Algunos datos que indican el problema del envejecimiento y el consecuente incremento en la demanda de servicios mdicos en el ISSSTE, de acuerdo con el Informe Financiero y Actuarial 2010, son los siguientes: 2.8 de cada 100 personas menores de 65 aos de edad requirieron hospitalizacin durante 2009, mientras que 8.4 de cada 100 personas mayores de 65 aos lo requirieron; las consultas de adultos mayores de 65 aos entre 2004 y 2009 crecieron el 32.0%, mientras que los menores de 65 aos aumentaron un 8.0%; los egresos hospitalarios se incrementaron en
26.0% para los adultos mayores de 65 aos y slo en un 14.0% para los menores de 65 aos en el mismo periodo. Adems, en las prximas dcadas, se registrar un aumento en la proporcin de adultos mayores de 60 aos; mientras en 1990 esta proporcin fue de alrededor de 6.0% respecto de la poblacin total, en 2020 se estima un aumento de 12.1% y en 2050 de casi el 28.0%. Con respecto a la poblacin derechohabiente del ISSSTE, durante 2009 el 13.0% de sta se ubicaba en un rango de edad de 60 y ms, y se estima que en 2020 este porcentaje se ubique en 18.0%, un nivel superior en casi 6.0 puntos porcentuales respecto de lo estimado para la poblacin nacional, lo que indica que los costos de salud se continuarn encareciendo. Seguros En trminos de la cobertura, en 2009, el ISSSTE inform un total de 11.6 millones de derechohabientes en su estadstica institucional, de los cuales slo registr nominalmente a 9.3 millones; el instituto careci de la informacin de la poblacin usuaria, pero calcula que mediante la prestacin de los servicios mdicos se atiende anualmente a 6.5 millones de usuarios, esto es, el 69.6% de los derechohabientes registrados. En la calidad de los servicios, en el seguro de salud, egresaron por mejora el 90.6% de los pacientes, inferior en 2.1 puntos porcentuales respecto del promedio nacional de 92.7%; se suspendi el 17.7% (11.5 miles de cirugas) de las cirugas programadas, por lo que esta medida no se ajust al estndar institucional de al menos el 15.0%; la disponibilidad de enfermeras fue de 2.29 por cada 1,000 derechohabientes, cantidad menor que el estndar sectorial de 2.90; se cont con 0.72 camas por cada 1,000 derechohabientes, esto es, 0.10 menos que el estndar de 0.82, y se tenan certificadas el 16.0% (34) de las 212 unidades mdicas. Respecto de la situacin financiera, en 2009, el ISSSTE registr un dficit financiero de 11,049.0 mdp, el cual se cubri con 13,382.0 mdp transferidos por el Gobierno Federal, con base en lo sealado en el artculo 231 de la Ley del ISSSTE, los cuales fueron superiores en 35.2% a los de 2008 (9,896.0 mdp). 127
En particular, el seguro mdico y el de prestaciones sociales y culturales reflejaron dficits por 9,810.0 y 1,406.0 mdp, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2009, el ISSSTE registr adeudos por 1,354.2 mdp por cuotas y aportaciones no cobradas a 97 dependencias y entidades, equivalentes al 12.3% (11,049.0 mdp) del dficit de los fondos financieros registrados en ese ao.
Con base en la valuacin actuarial y financiera al 31 de diciembre de 2009, el monto del valor presente de obligaciones totales del instituto fue de 282,426.0 mdp, esto es, 63.0% mayor que el dficit registrado en 2008 de 173,277.0 mdp, como se observa en el cuadro siguiente:
VALOR PRESENTE DE OBLIGACIONES TOTALES DEL ISSSTE, 31 DE DICIEMBRE, 2008 Y 2009 (Millones de pesos) Concepto Seguro de Salud Seguro de Invalidez y Vida Seguro de Riesgos de Trabajo Total Fuente: 2008 (158,961.0) (27,511.0) 13,195.0 (173,277.0) ISSSTE, Valuacin Actuarial y Financiera, al 31 de diciembre de 2009. 2009 (232,311.0) (70,401.0) 20,286.0 (282,426.0) Diferencia Absoluta (73,350.0) (42,890.0) 7,091.0 (109,149.0) Porcentual 46.1 155.9 53.7 63.0
En 2009, el dficit a valor presente para el seguro de salud fue de 232,311.0 mdp a dos aos de entrar en operacin la nueva Ley del ISSSTE, y es superior en 46.1% al registrado en 2008 de 158,961.0 mdp; en el caso del seguro de invalidez y vida, el dficit registrado fue de 70,401.0 mdp, el cual se increment en 155.9% respecto de lo registrado un ao antes de 27,511.0 mdp. Respecto del seguro de riesgos de trabajo, se obtiene un supervit de 20,286.0 mdp, mayor en 53.7% que el de 2008 de 13,195.0 mdp. Infraestructura y Servicios Tursticos La ASF constat que el ISSSTE desconoce el nmero y el valor de los inmuebles de su propiedad; que no cuenta con registros histricos, ni con un inventario oficial, ni registr la baja de un inmueble enajenado por 7.2 mdp; 175 inmuebles inscritos en el Registro Pblico de la Propiedad Federal no se encuentran integrados en sus registros internos; 120 locales comerciales que pertenecen al ISSSTE (FOVISSSTE) no se encuentran registrados en sus controles ni en el Instituto de Administracin y Avalos de Bienes Nacionales (INDAABIN), lo que ha propiciado la invasin de 255 inmuebles, sin que se realicen acciones legales para su recuperacin y regularizacin. Por lo anterior, el saldo por 3,376.4 mdp registrado en el rubro de Bienes Inmuebles, 128
no refleja los inmuebles propiedad del instituto, lo que repercute en la confiabilidad de los estados financieros. Adicionalmente, se realizaron remodelaciones, ampliaciones y rehabilitaciones con un costo de 3.0 mdp a cuatro bienes inmuebles que an no forman parte su patrimonio, y el Comit de Bienes Inmuebles autoriz la enajenacin de 33 inmuebles sin contar con la acreditacin de la falta de utilidad y sin haber cubierto los requisitos legales. Por cuanto hace al TURISSSTE, realiz adjudicaciones directas por 516.4 mdp sin contar con documentacin que las fundara y motivara, de las cuales 303.0 mdp no correspondieron al objeto de la entidad. En el caso del Fideicomiso del Bicentenario, los eventos realizados por 264.0 mdp, fueron adjudicados directamente y tampoco corresponden al objeto para el cual fue constituido el TURISSSTE. Por otra parte, al tener partidas sin depurar en las cuentas Congresos Contratados por Realizar por 1,062.4 mdp y Acreedores por Servicios Tursticos por 64.2 mdp, el TURISSSTE presenta informacin que no corresponde a su situacin financiera, adems de generar riesgos de control en la operacin. La falta de depuracin tambin se observa en sus conciliaciones bancarias, donde
existen partidas de 2003 a 2008 por 169.3 mdp y de 2009 por 315.1 mdp. Lo anterior ocasion que realizara el acreditamiento y el traslado del IVA, sin atender a las fechas de pago y cobro. Estancias Infantiles El servicio de estancias para el bienestar y desarrollo infantil atendi a 33,102 infantes, de los cuales el 75.0% fue atendido en estancias propias, el 25.0% fue operado por particulares, y se dejaron de atender 3,971 solicitudes. Las estancias para el bienestar y desarrollo infantil no cumplen con las disposiciones de proteccin civil federal, estatal y municipal, ni con las normas oficiales mexicanas en la materia, ni renen las condiciones de seguridad y calidad establecidas, por lo que no garantizan la integridad fsica de los nios. Adems, el ISSSTE no estableci la coordinacin entre las reas centrales y sus delegaciones para contar con una mejor operacin de las estancias. El instituto no supervis a todas las estancias, y en las que lo hizo no fue con la periodicidad exigida; tampoco vigil la calidad y seguridad en la prestacin de los servicios que aseguren que los inmuebles sean viables y seguros y no rescindi los contratos de los prestadores que no presentaron la garanta para el cumplimiento de las obligaciones y el seguro de responsabilidad civil. Con las visitas realizadas por la ASF a 12 estancias, se identific que el servicio no cumple con la regulacin emitida para su operacin. Los resultados obtenidos en la revisin del ISSSTE confirman que en 2009 continuaron las irregularidades identificadas en 2008. Proteccin Social en Salud Seguro Popular71/ Por lo que concierne a la cobertura, al cierre de 2009, se reportaron 31.1 millones de personas afiliadas, que representaron el 76.6% de los 40.6 millones, que no eran derechohabientes de ningn sistema de seguridad social ni contaban con un seguro mdico privado. De acuerdo con su capacidad econmica de pago, de las 31.1 millones de personas afiliadas al Seguro
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Popular, el 98.4% (30.6 millones) se encontraba en el rgimen no contributivo, y el 1.6% (0.5 millones), en el de pago de cuotas familiares. En cuanto a la capacidad instalada para ofrecer los niveles adecuados de atencin, se ha certificado la calidad del 67.5% (7,905) de las 11,716 unidades mdicas incorporadas al Seguro Popular; el 32.5% restante (3,811) an no obtiene esa acreditacin. En 2009, 1,255 unidades mdicas lograron esa certificacin, lo que represent el 57.6% de las 2,180 establecidas como meta para el ao. Los egresos del Seguro Popular en 2009 ascendieron a 55,886.4 mdp y fueron financiados en 56.0% (31,275.3 mdp) con recursos provenientes de la cuota social y de la aportacin solidaria federal, en 4.7% (2,646.5 mdp) por transferencias del Fondo de Previsin Presupuestal, y en 12.6% (7,057.3 mdp) por transferencias del Fondo de Gastos Catastrficos; estos tres conceptos constituyeron la aportacin del Gobierno Federal, que se complement en 26.3% (14,725.6 mdp) con la aportacin solidaria estatal y en 0.4% (181.7 mdp) con las cuotas familiares. Los 40,979.1 mdp aportados por el Gobierno Federal se distribuyeron conforme a la normativa aplicable: el 76.3% (31,275.3 mdp), a los regmenes estatales de Proteccin Social en Salud; el 17.2% (7,057.3 mdp), al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, y el 6.5% (2,646.5 mdp), al Fondo de Previsin Presupuestal. De acuerdo con el estudio actuarial proporcionado por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS) para el periodo 2009-2025, los ingresos totales que se destinarn al Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos disminuirn a una tasa promedio anual de 1.8%, al pasar de 14,151.9 mdp en 2009 a 10,511.0 mdp en 2025; los egresos aumentarn a una tasa promedio anual de 3.2%, al pasar de 8,918.6 mdp en 2009 a 14,682.6 mdp en 2025, en tanto que la suficiencia presupuestal pasar de un supervit de 5,233.3 mdp a un dficit de 4,171.6 mdp en ese periodo, situacin que pone en riesgo el acceso efectivo, oportuno y de calidad a los servicios mdico-quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios del Seguro Popular.
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Gasto Federalizado en Seguro Popular En 2004, se cre el Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS), cuyo instrumento ejecutor se fundamenta en el Seguro Popular, programa que buscaba brindar proteccin financiera en salud a la poblacin que, por su condicin laboral y socioeconmica, no era derechohabiente de instituciones de seguridad social; adems, el programa propuso crear una cultura de pago anticipado entre los beneficiarios y disminuir el nmero de familias que se empobrecan anualmente al enfrentar gastos en salud. En este tenor, el objetivo principal del Seguro Popular fue sustentar acciones de proteccin social en salud mediante un mecanismo que garantizaba el acceso efectivo, oportuno y de calidad en los servicios mdicos, quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios para satisfacer de manera integral las necesidades de la poblacin, as como reducir los gastos catastrficos en salud de las familias, aumentar incentivos al gasto eficiente en salud y atender la salud de manera equitativa y accesible para toda la poblacin. Lo anterior se realizara bajo un esquema de financiamiento tripartita Gobierno Federal, Entidades Federativas y Beneficiarios para garantizar la oferta de los servicios de salud y el oportuno abastecimiento de medicamentos incluidos en el Catlogo Universal de Servicios de Salud. Bajo esta perspectiva, la ASF fiscaliz el ejercicio de los recursos federales transferidos a las 32 entidades federativas por concepto de la Cuota Social y Aportacin Solidaria Federal del Sistema de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular), a fin de atender el mandato del PEF 2010. Como resultado de las revisiones practicadas y del anlisis de diversos elementos evaluados, la ASF determin algunas limitaciones e insuficiencias en la operacin y el ejercicio de los recursos correspondientes a la Cuota Social y Aportacin Solidaria Federal. El gasto federalizado en el Seguro Popular se aborda con amplitud en el numeral I.4.4.6.2. de este documento.
Programa de Seguro Mdico para una Nueva Generacin72/ De la revisin del Programa de Seguro Mdico para una Nueva Generacin de la CNPSS, cuyo fin consiste en propiciar el acceso efectivo a los servicios de salud de los nios mexicanos menores de cinco aos nacidos a partir del 1 de diciembre de 2006, se determin que existe opacidad en las reglas de operacin, ya que stas no establecen los plazos que tiene el beneficiario para solicitar el reembolso y los montos mximos que cubre el seguro. Asimismo, la CNPSS no present los recibos de comprobacin de ministracin de fondos por 12.8 mdp, los formatos de comprobacin de partida de gasto por 582.6 mdp, y no demostr dar seguimiento a la promocin del apoyo econmico para la instalacin y operacin de mdulos de afiliacin, adems de que se aplicaron indebidamente 1.1 mdp en remuneraciones al personal. Dignificacin, Conservacin y Mantenimiento de la Infraestructura y Equipamiento en Salud73/ En la auditora realizada al fondo de previsin presupuestal Dignificacin, Conservacin y Mantenimiento de la Infraestructura y Equipamiento en Salud de la CNPSS, se constat el incumplimiento de las disposiciones normativas aplicables para su operacin. En esa misma entidad fiscalizada, se observ que las reglas de operacin del contrato del fideicomiso del Sistema de Proteccin Social en Salud, que regula el Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, propician opacidad al no contemplar los plazos para la solicitud de fondos, registro y validacin, envo de recibos y facturas para el pago del tratamiento de enfermedades atendidas. I.4.3.5.5. Asistencia Social Medicin y Anlisis de la Pobreza74/ Con base en la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos aplicada por el INEGI, el CONEVAL realiz la medicin de la pobreza por ingresos para el periodo 1992-2008, lapso en el que el nmero de
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Auditora: 331, numeral: IV.3.1.2.3. Auditora: 304, numeral: IV.3.3.2.1. Auditora: 66, numeral: IV.4.2.1.1.
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personas en Mxico registr un incremento de 22.9%, al pasar de 86.9 millones en 1992, a 106.8 millones en 2008. La medicin de la pobreza realizada por el CONEVAL mostr que el porcentaje de personas en pobreza alimentaria pas de 21.4% (18.6 millones) en 1992, a 18.2% (19.5 millones) en 2008; en pobreza de capacidades, de 29.7% (25.8 millones) a 25.1% (26.8 millones), y en pobreza de patrimonio, de 53.1% (46.1 millones) a 47.4% (50.6 millones). El consejo no dispuso de informacin que permita medir la mejora en los procesos de planeacin, operacin, ejecucin y evaluacin de la poltica de desarrollo social, como resultado de la medicin y anlisis de la pobreza. Programa de Desarrollo Humano Oportunidades75/ En 2009, el programa benefici a 5.2 millones de familias que equivalen a 23.6 millones de personas, el 46.6% de los 50.6 millones de mexicanos reportados por el CONEVAL en situacin de pobreza patrimonial. Adems, para personas que no estn en el padrn de este programa, la poltica pblica estableci dos programas compensatorios para la poblacin en pobreza patrimonial: el Programa de Abasto Social de Leche, que atendi a 6.1 millones de personas, que representaron el 12.1% de las 50.6 millones de personas en condiciones de pobreza patrimonial, y el Programa de Apoyo Alimentario, que atendi a 1.1 millones de personas, que representan el 2.2% de las personas en condiciones de pobreza patrimonial. En el periodo 2004-2009, el padrn de beneficiarios del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades creci a una tasa media de crecimiento anual (TMCA) de 0.8%, al pasar de 5.0 a 5.2 millones de familias; mientras que el presupuesto creci a una TMCA de 14.4%, al pasar de 24,260.6 mdp en 2004 a 46,698.4 mdp en 2009, cifra que obedece principalmente a la entrega de nuevos apoyos monetarios por 11,000.0 mdp a las familias beneficiarias.
En el componente educativo, en el periodo 20002009, los becarios del programa aumentaron de 2.5 millones, el 14.8% de los 16.9 millones de beneficiarios que integraban el padrn, a 5.1 millones, el 21.6% del padrn total. Asimismo, en el ciclo escolar 2009-2010 se encontraban inscritos en las escuelas de educacin bsica y de media superior 5.1 millones de beneficiarios del programa, que representaron el 51.9% de los 9.8 millones de integrantes de las familias Oportunidades que se encontraban en el rango de edad para ser becarios del programa, de 8 a 22 aos. De los 634 miles de becarios que concluyeron su educacin primaria en el ciclo escolar 2008-2009, el 83.5% (529 mil) se inscribieron como becarios de educacin secundaria. De los 544 mil becarios que concluyeron la educacin secundaria en el ciclo escolar 2008-2009, el 56.1% (305 mil) se inscribieron en la educacin media superior. En el ciclo escolar 2008-2009, desertaron en primaria 214,667 becarios del programa, el 8.7% de los 2,480,724 inscritos que, comparados con la tasa de desercin en el ciclo escolar 2000-2001 de 9.3%, represent una disminucin de 0.6 puntos porcentuales. En secundaria, en el ciclo escolar 2008-2009, desertaron 367,191 becarios, el 21.1% de 1,741,785 inscritos, mientras que en el ciclo escolar 2000-2001 desert el 21.7% de los becarios inscritos, por lo que la tasa de desercin disminuy en 0.6 puntos porcentuales. En educacin media superior, en el ciclo escolar 2008-2009, desertaron 324,535 becarios, el 41.7% de los 778,013 becarios inscritos, en tanto que, en el ciclo escolar 20002001, desert el 32.0% de los becarios inscritos, por lo que la tasa de desercin aument en 9.7 puntos porcentuales. En el componente de salud, se proporcionaron servicios a 5,109.4 miles de familias registradas en 15,900 unidades mdicas ubicadas en 12,920 localidades, de las 97,922 localidades atendidas por el programa, lo que representa una cobertura directa de 13.2% y una cobertura de localidades del rea de influencia de las unidades de salud del 86.8%. En el mbito rural, de las 92,209 localidades atendidas por el programa, la cobertura fue del 10.3%, al proporcionar atencin mdica en 9,477 localidades, y en el mbito urbano, del 118.0%, al proporcionar servicios de salud en unidades mdicas ubicadas en
75/
Auditoras: 86, 1085 y 1088, numerales: IV.4.3.1.1., IV.1.7.1.1. y IV.3.3.1.1.
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3,689 localidades de las 3,127 atendidas por el programa. En 2009, la Coordinacin Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades (CNPDHO) utiliz la metodologa de focalizacin denominada Sistema nico de Puntajes (SUP), desarrollada con base en la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de Hogares (ENIGH) 2000 y un modelo de anlisis discriminante, para la identificacin de familias que viven en condiciones de pobreza mediante la evaluacin de sus condiciones socioeconmicas. La ASF determin que los casos de familias que el modelo clasific como pobres cuando no lo eran fue de 10.7%, en tanto que las familias que el modelo clasific como no pobres cuando s lo eran fue de 23.5%, lo que significa que de cada 100 familias con ingresos superiores o iguales a 458.50 pesos, el SUP clasific a 11 en pobreza y a 89 como no pobres; de cada 100 familias con ingresos inferiores a 458.50 pesos, el SUP clasific a 76 como familias en pobreza y a 24 como no pobres. Esto se resume en una tasa de familias mal clasificadas de 13.1%. En 2009 se evaluaron nuevamente las condiciones socioeconmicas (proceso de recertificacin) de 1,313.1 miles de familias que tenan una permanencia en el programa de entre 9 y 11 aos, y que representaron el 25.2% de los 5,209.4 miles de familias beneficiarias del programa. Los resultados mostraron que el 88.8% (1,165.4 miles) de las familias mantuvo sus condiciones de pobreza extrema; el 6.4% (84.5 miles) pas al Esquema Diferenciado de Apoyos (EDA), y el 4.7% (62.1 miles) ya no cumpli con los criterios de elegibilidad, porque lograron mejorar sus condiciones de vida. En 2009, la CNPDHO utiliz el SUP para recertificar a las familias beneficiarias y determinar a las que, como resultado de la nueva evaluacin de sus condiciones socioeconmicas, transitaron al EDA; mantuvieron sus condiciones de pobreza o salieron de ella, sin haber realizado la actualizacin del SUP con los resultados de la ENIGH 2005 y 2008. Esto implica que el SUP utilizado en la recertificacin no consider los cambios de la distribucin de la pobreza en la poblacin de 2001 a 2008.
Evaluacin de Programas Sociales76/ En 2009, el CONEVAL integr el inventario de los programas de desarrollo social con 145 programas presupuestarios y, conjuntamente con la SHCP y la SFP, estableci el Programa Anual de Evaluacin para el Ejercicio Fiscal 2009, que incluy un total de 191 evaluaciones. Como resultado de la evaluacin, en 2009, el CONEVAL emiti 30 diferentes recomendaciones de carcter general, cuyo grado de agregacin no permite verificar de manera especfica cuntas y cules recomendaciones fueron dirigidas a los programas, a las metas y a las acciones de la poltica de desarrollo social, ni verificar cuntas y cules fueron para corregirlos, modificarlos, adicionarlos, reorientarlos y suspenderlos total o parcialmente. Adems, el consejo no dispuso de informacin que permita medir la contribucin de la evaluacin de los programas sociales en la mejora de los procesos de planeacin, operacin, ejecucin y evaluacin de la poltica de desarrollo social. El CONEVAL otorg un reconocimiento al Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (FONART) por aplicar las mejores prcticas de evaluacin en desarrollo social en 2009, en la categora de matrices de indicadores; dichos indicadores se encuentran alineados al PND y al programa sectorial de Desarrollo Social y permiten evaluar la poltica pblica para mejorar las fuentes de ingreso de los artesanos en situacin de pobreza patrimonial, a fin de mejorar sus condiciones productivas para fomentar las artesanas con las vertientes de: capacitacin integral y asistencia tcnica, apoyos a la produccin, adquisicin de artesanas y apoyo a la comercializacin, y concursos de arte popular. La ASF coincide con la opinin del CONEVAL respecto de que los indicadores son adecuados. En 2009, el CONEVAL no haba enviado a consideracin de la SHCP ni de la Cmara de Diputados, por conducto de la ASF, los indicadores de resultados, gestin y servicios de los programas sociales. Durante la auditora se remitieron a la ASF los indicadores de tres programas, que representan el 2.1% de los 145 programas sociales incluidos en 2009 en el inventario de programas sociales.
76/
Auditora: 66, numeral: IV.4.2.1.1.
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Superacin de la Pobreza De conformidad con las cifras del Cuarto Informe de Gobierno, Anexo Estadstico, en 2009, el gasto para la superacin de la pobreza ascendi a 236,037.8 mdp, de los cuales la SEDESOL ejerci 63,947.7 mdp que signific una tasa media de crecimiento de 21.7% de 2001 a 2009. No obstante, como proporcin del PIB apenas alcanz el 2.0% y el 0.5%, respectivamente. Este incremento del gasto ha venido acompaado por una mayor concentracin de los recursos en el mbito federal; del gasto total en 2001, el Gobierno Federal ejerci 55.9%, situacin que se acentu para 2009 al incrementarse en 78.6%, en tanto los rdenes de gobierno estatal y municipal redujeron su participacin en 13.6 y 9.1 puntos porcentuales en el mismo periodo, respectivamente. Contrario al planteamiento del PND, el programa sectorial contina con la aplicacin de polticas pblicas con enfoque asistencialista, ya que uno de sus objetivos es abatir el rezago que enfrentan los grupos sociales vulnerables a travs de estrategias de asistencia social, por lo que el incremento de recursos destinados al combate de la pobreza se refleja en el aumento de apoyos monetarios mensuales. El nmero de familias beneficiarias en el Programa Oportunidades se increment de 3,237.7 miles de familias en 2001 a 5,209.2 miles de familias en 2009; mientras que el empleo formal no ha crecido lo suficiente y el informal lo ha hecho de manera importante, situacin que se agrava an ms con la disminucin que ha mostrado el salario real. Al comparar a Mxico con los pases miembros de la OCDE y otras economas emergentes, se observa que persiste en el pas una alta concentracin del ingreso, pues de acuerdo con el Informe sobre Desarrollo Humano 2009 del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, mientras el decil ms rico concentra el 37.9% del ingreso, el ms pobre apenas alcanza el 1.8%, con un coeficiente de Gini de 0.481, cuando el promedio de esos indicadores para los pases de la OCDE es de 26.2%, 2.9% y 0.333, lo que se traduce en marcados contrastes; de hecho, Mxico se ubica entre las sociedades ms desiguales del mundo.
Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias y Programa de Empleo Temporal77/ Como resultado de la auditora al Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias (PDZP) y al Programa de Empleo Temporal (PET), se determin que el Gobierno del Estado de Guerrero no cumpli con su compromiso de aportar 66.6 mdp para la ejecucin de las acciones y proyectos de obras que se pretendan realizar; de acuerdo con la normativa, la Federacin podra suspender aportaciones, en detrimento de la poblacin. En algunos casos, no se cumplen los objetivos generales y especficos del PET, ya que en lugar de otorgar los apoyos temporales a los beneficiarios, se utilizan para la compra de materiales y herramientas de construccin por decisin de las comunidades. Se reportaron como ejecutadas al 100.0% las obras, con el propsito de no reintegrar los recursos no ejercidos. Al cierre de la auditora, an haba obras pendientes. Se identificaron disponibilidades bancarias por 105.6 mdp no relacionadas con proyecto alguno, de las que no se demostr su reintegro a la TESOFE. Los ejecutores del gasto no actualizaron con oportunidad la informacin referente a los recursos pagados, los recursos no devengados, los reintegros efectuados y la comprobacin del gasto en el Sistema Integral de Informacin de Programas Sociales que se utiliza como herramienta para el control, seguimiento, gestin y administracin de los programas sociales. No se dispuso de documentacin comprobatoria que demostrara la entrega de apoyos a los ejecutores de los programas PET y PDZP por 14.2 mdp, as como de obras ejecutadas por 3.4 mdp. La delegacin de la SEDESOL en el estado de Guerrero no cont con 1,064 expedientes tcnicos del PDZP que sustentaran las erogaciones realizadas por 114.8 mdp, y se detectaron gastos indirectos sin la documentacin comprobatoria correspondiente; tambin se cubrieron gastos indirectos por conceptos no permitidos y algunos excedieron los lmites autorizados. Atencin de los Pueblos Indgenas78/ En la revisin de la Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas (CDI), se observ que en el convenio de colaboracin
77/ 78/
Auditora: 309, numeral: IV.4.1.2.2. Auditora: 480, numeral: IV.5.2.1.1.
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celebrado con la SEP, se reportaron 32.5 mdp como recursos por ejercer en 2010, sin proporcionar evidencia de que estuvieran devengados al 31 de diciembre de 2009; del Convenio de Colaboracin celebrado con la SENER, 31.7 mdp fueron transferidos por esa dependencia a un fideicomiso en BANOBRAS, y al 31 de diciembre de 2009, stos no se haban ejercido, por lo que se incumpli con el objeto del convenio; adems, no se proporcion evidencia de la aplicacin de 209.7 miles de pesos de otro convenio celebrado con la SCT. Lo anterior ocasion que no se beneficiara a la poblacin. Apoyos y Estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil79/ Mediante la SRA se otorgaron apoyos a seis organizaciones vinculadas por un socio o representante comn, que comprobaron sus apoyos con facturas expedidas por los mismos tres prestadores de servicio; esas organizaciones presentaron como comprobacin del gasto una factura presuntamente apcrifa de una de las empresas por 550.0 miles de pesos, y en el caso de las otras dos empresas, aun cuando informaron que prestaron servicios por 4.6 mdp, no pudieron acreditar esta situacin y presentaron informacin diferente de la proporcionada por las organizaciones. Para comprobar la aplicacin de los recursos por 2.7 mdp que recibieron de la SRA, tres organizaciones exhibieron facturas de empresas cuyo socio principal es, a su vez, el presidente de la organizacin. Una organizacin que recibi apoyos del CONACULTA present dos facturas presuntamente apcrifas por 1.2 mdp, para comprobar la utilizacin de los recursos recibidos. Una organizacin present dos y hasta tres veces la misma documentacin para acreditar la aplicacin de los apoyos por 814.2 miles de pesos, que le otorgaron la SAGARPA, la SRA y la SEDESOL. Fomento de las Artesanas80/ El FONART no formul el programa institucional de mediano y largo plazos. De los 29,472 apoyos otorgados, 20,008 artesanos se beneficiaron al menos en una ocasin en las diferentes vertientes, y el resto correspondieron a dos o ms apoyos
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otorgados a un mismo artesano o a grupos de artesanos. Se revis la documentacin de los criterios y requisitos de elegibilidad de 171 artesanos beneficiados en las cuatro vertientes, y se determin que al menos uno de los requisitos no se cumpli en cada caso. El FONART no ejerci 83.7 mdp en los programas del Fondo como se report en la Cuenta Pblica 2009, ya que los reportes Estado del Ejercicio del Presupuesto y Avance Fsico Financiero sealan que la erogacin fue de 61.2 mdp y 61.8 mdp, respectivamente. I.4.3.6. Recomendaciones a la Cmara de Diputados sobre las Funciones Desarrollo Social
Como parte de las recomendaciones y acciones emitidas a las entidades fiscalizadas a cargo del grupo funcional Desarrollo Social, la ASF estim pertinente someter a la consideracin de la Cmara de Diputados cinco sugerencias, entre las que destacan las siguientes: Revisar las disposiciones normativas y jurdicas que regulan las medidas de ahorro y austeridad a efecto de armonizarlas con la Ley General de Desarrollo Social, en el sentido de que los programas en la materia no pueden sufrir disminuciones en sus montos. Analizar la conveniencia de legislar en materia de constitucin de fondos o previsiones presupuestales de carcter multianual para atender necesidades prioritarias que, por sus caractersticas y complejidad, no se contemplan en el proceso de formulacin y autorizacin anual del PEF. Asignar recursos a Laboratorios de Biolgicos y Reactivos de Mxico, S.A. de C.V. para investigacin e infraestructura, con el propsito de identificar con oportunidad los brotes epidmicos y producir las vacunas para enfrentar oportunamente estas contingencias. I.4.3.7. Conclusiones sobre el Funcional Desarrollo Social Grupo
Auditora: 358, numeral: IV.1.1.2.2. Auditora: 243, numeral: IV.4.6.1.1.
La poltica de desarrollo social se centra en los temas: educacin, cultura, salud, seguridad social, asistencia social y combate a la pobreza. Est
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supeditada a una poltica econmica capaz de generar empleos y mayores ingresos en igualdad de oportunidades. El presupuesto para el desarrollo social es una inversin en el capital humano que genera un plusvalor en la parte ms importante de la economa, por lo que las mejores prcticas recomiendan esta inversin. Sin embargo, la crisis econmica de 2009 impact los indicadores de desarrollo social. En materia de educacin bsica, la cobertura ha dejado de ser la prioridad. Sin embargo, persiste la falta de homogeneidad de la infraestructura, ya que existen escuelas incompletas y multigrado con las que se ha acrecentado la brecha de aprendizaje, por lo que los programas compensatorios para cerrar esa distancia requieren mayor atencin de las autoridades educativas, a lo que se suman las deficiencias en la capacitacin del personal docente, pues de una nmina de 1.2 millones de maestros, en 2009 slo el 19.5% cumpli con los programas de actualizacin. Adems, el aprendizaje se encuentra en el nivel elemental de conocimientos y Mxico ocupa el ltimo lugar en la clasificacin de la OCDE en este aspecto. En el nivel medio superior, en 2009, se alcanz una cobertura del 64.4% respecto de los 6.3 millones de personas susceptibles de ser atendidas. Al igual que en la educacin bsica, las evaluaciones evidenciaron que los alumnos tuvieron un bajo nivel de aprendizaje y, adems, que existe una inadecuada conexin entre el mercado laboral y las competencias de los egresados. Para el ciclo escolar 2009-2010, se atendi en educacin superior a una matrcula de 2.8 millones de alumnos, por lo que la cobertura fue del 29.0% y absorbi el 79.0% de los 940 mil egresados de bachillerato. El gasto por estudiante matriculado en las instituciones pblicas fue cercano a los 55 mil pesos, equivalentes a 4,056 dlares anuales; esto es, una tercera parte del gasto por alumno que destinan, en promedio, los pases miembros de la OCDE. Por lo tanto, el esfuerzo a futuro debe enfocarse en la calidad de la educacin mediante la capacitacin del personal docente, la modernizacin de la infraestructura, la eficacia del gasto en las nuevas
tecnologas, el mejoramiento del proceso de enseanza-aprendizaje y la apropiada insercin de los egresados en el mercado laboral. Los recursos financieros destinados a la cultura y al arte mostraron, en trminos reales, una tasa media de crecimiento anual de 10.2%, que, como porcentaje del PIB, represent slo el 0.1% y nicamente el 0.3% del gasto neto total del sector pblico presupuestario; al respecto, la UNESCO seala que se debera destinar cuando menos el 1.0% del PIB a estas actividades. Se han incumplido los objetivos del Programa Nacional de Cultura 2007-2012 de ofrecer espacios, bienes y servicios culturales de calidad, en zonas arqueolgicas, museos y monumentos histricos, ya que se ha registrado una importante disminucin tanto de espacios como de visitantes. Por su parte, el CONACULTA tampoco ha logrado coordinar a las distintas instituciones culturales del pas en materia de promocin y difusin. En suma, las acciones instrumentadas han sido insuficientes para atender las necesidades, alentar las expresiones de las distintas regiones y grupos sociales del pas y difundir el disfrute de los bienes artsticos y culturales entre la poblacin. En 2009, los sistemas de seguridad social atendieron al 61.1% de los 107.1 millones de mexicanos; el Seguro Popular, al 29.0%; y los seguros mdicos del sector privado, al 1.0%; mientras que el 8.9% restante est pendiente de incorporarse en alguno de esos esquemas. La situacin financiera del IMSS y del ISSSTE muestra un dficit en sus reservas actuariales que pone en riesgo el otorgamiento a largo plazo de los beneficios de la seguridad social. Por su parte, el Seguro Popular cont con suficiencia presupuestal para atender los padecimientos que cubre el Fondo de Proteccin contra Gastos Catastrficos, el cual report, al cierre de 2009, un supervit de 5,233.3 mdp, monto inferior en 13.5% al registrado en 2008. El valor presente de las obligaciones totales del IMSS fue de 1,614,918.0 mdp y del ISSSTE de 282,426.0 mdp; las reservas actuales son poco representativas. La medicin del CONEVAL mostr que, en trminos absolutos, de 1992 a 2008, aument el nmero de 135
personas en pobreza: la alimentaria pas de 18.6 millones a 19.5 millones; la de capacidades de 25.8 millones a 26.8 millones, y la patrimonial de 46.1 millones a 50.6 millones. El Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, enfocado a romper el ciclo intergeneracional de la pobreza, atendi en 2009 a 23.6 millones de personas, que representan el 46.6% de los 50.6 millones de mexicanos reportados por el CONEVAL en pobreza patrimonial. La evaluacin realizada mostr que del total de 6.7 millones de casos recertificados entre 2001 y 2009, slo el 8.1% transit al Esquema Diferenciado de Apoyo para preparar su salida del programa y nicamente el 1.7% super la condicin de pobreza. Finalmente, deben reconocerse avances en el establecimiento de mecanismos de evaluacin y seguimiento de los programas sociales. Sin embargo, an no se dispone de informacin suficiente y consistente para medir la mejora de los procesos de planeacin, operacin y evaluacin de la poltica, ni la atencin de las recomendaciones del CONEVAL para la correccin, adicin, reorientacin o suspensin, total o parcial, de los programas sociales. Adems, subsiste la falta de un instrumento idneo de medicin de la pobreza que permita orientar de mejor manera las decisiones en materia de poltica de desarrollo social. I.4.4. I.4.4.1. GASTO FEDERALIZADO81/ Contenido del Gasto Federalizado
Los recursos programables del gasto federalizado aprobados en el PEF por la Cmara de Diputados incluyen los siguientes rubros: Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (ramo general 33). Subsidios que se entregan mediante programas del ramo general 23 Provisiones Salariales y Econmicas. Subsidios que se entregan a las entidades federativas en los trminos de los convenios de coordinacin o descentralizacin celebrados con la SEP, la SAGARPA, y la SEMARNAT. Subsidios del ramo 36 Seguridad Pblica, que se entregan a las entidades federativas y municipios de acuerdo con los convenios celebrados con la SSP. Recursos que se entregan a las entidades federativas en los trminos de los convenios de reasignacin celebrados con la SCT y SECTUR principalmente, as como con otras dependencias y entidades. Recursos para gasto directo por parte de la Administracin Federal de Servicios Educativos del Distrito Federal (AFSEDF), asignados en el ramo general 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos. I.4.4.2. Cobertura, Alcance e Impacto de la Fiscalizacin
El gasto federalizado se integra con los recursos federales que se destinan y entregan a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, conforme a las disposiciones aplicables y al PEF. Los recursos se canalizan a travs de dos vertientes:82: las participaciones en ingresos federales, y las asignaciones aprobadas en el PEF que, a su vez, comprenden aportaciones, subsidios y recursos reasignados.
En la revisin del gasto federalizado se fiscalizaron las 32 entidades federativas, 151 municipios, 6 demarcaciones territoriales del Distrito Federal y 12 entidades de fiscalizacin superior de las legislaturas locales (EFSL), y se practicaron 47283/ auditoras que corresponden a: 72 de desempeo84/ (15.3%), 390 financieras y de cumplimiento (82.6%), y 10 de inversiones fsicas (2.1%). Los informes individuales de auditora se compilan en el Tomo V de este Informe del Resultado. Del total de auditoras, la ASF practic en forma directa 322 y las restantes 150 fueron realizadas por las EFSL.
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Los porcentajes pueden presentar pequeas variaciones debido a que las cifras se redondean en millones. Adicionalmente, el artculo 19 de la LFPRH establece que las entidades federativas recibirn recursos derivados de ingresos excedentes, a travs del FIES, as como otros derivados de ingresos excedentes mediante el FEIEF. Estos recursos se distribuyen y ejercen de acuerdo con las disposiciones aplicables y sus reglas de operacin.
82/
En este apartado no se incluyen 12 auditoras practicadas a gobiernos de entidades federativas y municipios. Cinco auditoras forenses y siete que no estn vinculadas directamente con el gasto federalizado. Auditoras financieras con enfoque de desempeo.
84/
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El universo seleccionado del gasto federalizado ascendi a 420,409.2 mdp, de los que se audit una muestra de 356,453.1 mdp, que representan el 84.8%. Como resultado de las auditoras se formularon 4,203 observaciones que generaron 4,447 acciones promovidas,85, stas corresponden a: 2,823 recomendaciones (63.5%); 27 solicitudes de aclaracin (0.6%); 35 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (0.8%); 747 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (16.8%); 813 pliegos de observaciones (18.2%); y 2 denuncias de hechos (0.1%).
De las auditoras directas practicadas por la ASF se obtuvieron recuperaciones86/ en el transcurso de la fiscalizacin superior por 6,742.1 mdp y otros 28,018.0 mdp se consideran como recuperaciones probables. I.4.4.3. Anlisis Presupuestal Federalizado del Gasto
En 2009, el gasto federalizado ejercido sum 929,167.8 mdp, de conformidad con el Estado Analtico de Egresos de la Cuenta Pblica, importe que represent el 29.8% del gasto neto total del sector pblico presupuestario. Entre 2006 y 2010, el gasto federalizado se increment en 19.2% en trminos reales, con lo que elev su participacin como proporcin del PIB de 6.2% a 7.2%.
PRESUPUESTO ORIGINAL Y EJERCIDO EN GASTO FEDERALIZADO, 2009 (Millones de pesos)

Ramos y Entidades Gasto Federalizado Gasto Programable Ramo General 33 Ramo General 23 Ramo 25 Ramo 36 Convenios De Descentralizacin De Reasignacin Gasto no Programable Ramo General 28 Proyecto de PEF 971,327.1 534,656.2 398,124.0 13,965.7 49,636.4 4,137.9 68,792.2 67,699.6 1,092.6 436,670.9 436,670.9 PEF Aprobado 974,587.1 544,405.0 396,262.3 20,155.1 49,036.4 4,137.9 74,813.3 73,070.7 1,742.6 430,182.1 430,182.1 Modificaciones del Ejecutivo Federal al PEF Aprobado (45,384.4) 9,080.4 16,204.2 14,953.2 (22,056.0) (752.4) 731.4 (2,255.4) 2,986.8 (54,464.8) (54,464.8) Presupuesto Modificado Monto 929,202.7 553,485.4 412,466.5 35,108.3 26,980.4 3,385.5 75,544.7 70,815.3 4,729.4 375,717.3 375,717.3 Variacin vs Aprobado% (11.0) 1.7 4.1 74.2 (45.0) (18.2) 1.0 (3.1) 171.4 (12.7) (12.7) Monto 929,167.8 553,450.5 412,466.6 35,080.4 26,980.4 3,385.5 75,537.6 70,808.2 4,729.4 375,717.3 375,717.3 Presupuesto Ejercido Variacin vs Original % (11.0) 1.7 4.1 74.1 (45.0) (18.2) 1.0 (3.1) 171.4 (12.7) (12.7) Participacin Porcentual 100.0 59.6 44.4 3.8 2.9 0.4 8.1 7.6 0.5 40.4 40.4
Fuente:
Elaborado por la ASF con informacin de la Cuenta Pblica 2009, Tomo de Resultados Generales; y el Analtico de Egresos del Proyecto y Decreto del PEF 2009.
De 2005 a 2009, el gasto federalizado ejerci recursos por 4,154,689.3 mdp, a una tasa media de crecimiento anual de 8.2%. La tendencia del gasto se muestra en la grfica siguiente.
85/
No se contabilizan 102 observaciones y 133 acciones correspondientes a las 12 auditoras referidas en la nota 85/.
86/
No se contabilizan las recuperaciones operadas por 13.5 mdp ni 5,876.9 mdp de recuperaciones probables de las 12 auditoras referidas en la nota 85/.
137
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 PRESUPUESTO EJERCIDO EN EL GASTO FEDERALIZADO, 2005 2009 (Miles de millones de pesos)
Escala para los Ramos y Entidades
600.0 550.0 500.0 450.0 400.0 350.0 300.0 250.0 200.0 150.0 100.0 50.0 0.0 2005 Ramo General 33 Ramo General 23 2006 2007 Ramo General 28 Ramo 25 2008 2009 Convenios Gasto Federalizado 900.0 800.0 700.0
Escala para el Total

1,100.0 1,000.0
Fuente:
Elaborado por la ASF con informacin de la SHCP, Cuenta Pblica 2009 y Tomo de Resultados Generales, varios aos.
El ramo general 33 canaliz recursos mediante los ocho fondos de aportaciones que lo integran: para la Educacin Bsica y Normal (FAEB); para los Servicios de Salud (FASSA); para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF); para la Infraestructura Social (FAIS); para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF); de Aportaciones Mltiples (FAM); para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP), y para la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA). Este ramo constituye el mayor vehculo de transferencia de recursos, 44.4% del total del gasto federalizado. De estos ocho fondos, cuatro concentraron el 88.7% de los recursos totales del ramo general 33: FAEB 57.0%; FASSA 12.1%; FORTAMUN-DF 9.9%, y FAIS 9.7%. En el proyecto del PEF 2009, presentado a la Cmara de Diputados por el Poder Ejecutivo, se propuso destinar 534,656.2 mdp al gasto programable federalizado; al ramo general 33 se canalizara 74.5%, y a los dems ramos y convenios de descentralizacin y reasignacin, el restante 25.5%.
La Cmara de Diputados realiz modificaciones al proyecto del PEF que lo ampliaron en 9,748.8 mdp (1.8%). Posteriormente, durante el ejercicio fiscal, el Ejecutivo Federal aument el presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados en 9,080.3 mdp, equivalentes al 1.7% del PEF aprobado; dichos incrementos ocurrieron en los ramos generales 23 y 33, as como en los convenios de reasignacin. Las modificaciones autorizadas al ramo general 23 significaron un incremento de 14,953.2 mdp respecto del PEF aprobado y se asignaron principalmente para las zonas metropolitanas de la Ciudad de Guadalajara y de Puebla; a programas regionales; al Fondo de Apoyo para el Desarrollo Rural Sustentable y al Fondo de Modernizacin de los Municipios; a zonas de la frontera norte; al Fondo de Apoyo a Migrantes; para apoyar el desarrollo y mejoramiento rural; al Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia-DF, y para obras de infraestructura y seguridad de los monumentos y zonas arqueolgicas en diversos municipios. Con el incremento autorizado por el Ejecutivo Federal a los convenios de reasignacin por 2,986.8 mdp, se alcanz un total de 4,729.4 mdp, lo que
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signific el 171.4% respecto del PEF aprobado, debido al mayor nmero y monto de los celebrados por la SCT. El 94.1% de los recursos se destinaron a proyectos de inversin y el 5.9% al programa presupuestario Regulacin y Supervisin. Los incrementos autorizados por el Ejecutivo Federal al ramo general 33 por 16,204.2 mdp, 4.1% superior al PEF aprobado, se asignaron principalmente al FAEB, al FAETA y al FASSA para sufragar los incrementos salariales y sus repercusiones, as como para la transferencia y creacin de plazas y horas. Dentro del ramo general 33, los recursos ejercidos en el FAEB se incrementaron en 6.8% con respecto al PEF aprobado. Los estados con los mayores incrementos fueron Aguascalientes, Baja California, Quertaro, San Luis Potos, Morelos, Guanajuato, Sinaloa y Veracruz, que en conjunto, representaron el 28.0%. El presupuesto programable federalizado se destin en su mayor parte al gasto corriente. Sin embargo, la diferencia de 9,045.5 mdp entre el presupuesto original y el ejercido en 2009 se aplic directamente en gastos de capital, mediante los programas regionales del ramo general 23, los convenios de reasignacin con la SCT, carreteras alimentadoras y caminos rurales, as como para el Sistema de Transporte Colectivo (Metro de la Ciudad de Mxico). Las entidades federativas que en 2009 recibieron los mayores montos de gasto federalizado fueron: Mxico (10.0%), Distrito Federal (9.5%), Veracruz (6.2%), Jalisco (5.7%), Chiapas (4.5%), Puebla (4.3%) y Nuevo Len (4.0%), que en conjunto, suman el 44.2% del total de este gasto, como resultado de la aplicacin de las frmulas de distribucin establecidas en la LCF y de las asignaciones efectuadas mediante los programas presupuestarios que operan con subsidios y gasto reasignado. I.4.4.4. Cumplimiento de Metas
Para analizar el cumplimiento de las metas de los indicadores de desempeo del gasto programable federalizado, se tomaron aquellos definidos por las entidades federativas en coordinacin con las entidades federales a cargo de los fondos. La informacin sobre los indicadores de desempeo de los fondos del ramo general 33 presenta graves carencias, debido a que no todas las entidades federativas y municipios reportan los indicadores en el sistema establecido por la SHCP, y los que s lo hacen, los informan incompletos y sin congruencia a lo largo del ejercicio fiscal, lo cual contraviene las disposiciones federales en la materia. Para la medicin de los resultados del ejercicio del gasto federalizado, nicamente se cuenta con los indicadores publicados en los Informes Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica87/ que la SHCP rinde trimestralmente a la Cmara de Diputados. Esos indicadores se refieren a los ramos generales 33, 23 (en lo relativo al PROFIS) y a los convenios de reasignacin y descentralizacin, lo que representa aproximadamente el 88.0% del gasto federalizado programable. De los fondos federales del ramo general 33 que operan en el mbito estatal (FAEB, FAETA, FAFEF, FAM, FASP, FASSA y FISE), slo 16 entidades federativas, en promedio, reportaron en el sistema de informacin establecido al efecto por la SHCP seis lo hicieron de manera incompleta y 10 no reportaron los indicadores en al menos uno de los fondos. En los fondos municipales del ramo general 33 (FISM y FORTAMUN-DF) la situacin es ms grave, ya que de los 316 municipios que reportaron en el sistema los avances en la consecucin de las metas de los indicadores del FISM, slo 48 (15.2%) lo hicieron sobre los seis indicadores definidos; mientras que para el FORTAMUN-DF, de los 313 municipios que reportaron, slo 191 (61.0%) informaron los tres indicadores establecidos. Los 972 municipios de los estados de Hidalgo, Oaxaca, Veracruz y Yucatn no informaron. Considerados individualmente, slo 423 municipios presentaron informacin de los indicadores de
En la CPEUM (art. 134), la LFPRH (arts. 85 y 110), y en la LCF (arts. 48 y 49, fraccin V) se establece la obligacin de informar sobre la aplicacin, destino y resultados obtenidos con el ejercicio de los recursos, as como de evaluar su impacto econmico y social por medio de instancias tcnicas especializadas.
87/
A partir del segundo trimestre de 2009.
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desempeo, por lo que nicamente el 17.4% de los municipios del pas cumpli con esa obligacin. En estas circunstancias, la informacin financiera del gasto federalizado no se puede vincular de forma completa y congruente con los resultados obtenidos. Adems, debido a que no se cuenta con las evaluaciones de resultados previstas en el artculo 49, fraccin V, de la LCF, la informacin disponible sobre resultados y desempeo es insuficiente para determinar con objetividad el grado de eficacia, eficiencia, economa y calidad en el ejercicio del gasto federalizado. En 2009, se registraron en el sistema 2,435 reportes de los gobiernos locales sobre el avance en el cumplimiento de las metas de los 29 indicadores de desempeo de los ocho fondos del ramo general 33. De esos reportes, 826 (33.9%) corresponden a indicadores estratgicos y 1,609 (66.1%) a indicadores de gestin. De ese total, el 84.1% (2,049) fue informado por 684 municipios, en lo que corresponde al FORTAMUNDF y al FISM. El resto, 386 registros, se refiere a fondos federales ejercidos por las entidades federativas. En general, de los 2,435 registros de avances en las metas de los indicadores de desempeo, no se pudieron evaluar 1,372 (56.3%) porque la informacin fue incompleta o parcial; la gran mayora, 1,199, correspondieron al FISM y al FORTAMUN-DF. En cuanto a los otros 1,063 (43.7%) registros, 208 indicadores no alcanzaron la meta y 855 la cumplieron o superaron.88/ Se sealan como principales causas de dichos incumplimientos las siguientes: cambios de personal en las administraciones municipales, que modifican las prioridades en el ejercicio de los recursos; utilizacin de los recursos para sufragar temporalmente otros conceptos de gasto (prstamos entre fondos); falta de ejecucin de obras nuevas hasta no concluir las que se
encuentran en proceso, y demandas por parte de la poblacin de obras distintas de las programadas. Con base en lo anterior, se puede inferir que en la rendicin de cuentas del gasto federalizado prevalece una elevada opacidad. I.4.4.5. Acciones de Fiscalizacin a cargo de las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas Locales (EFSL)
En el marco de la estrategia para desarrollar un sistema nacional de fiscalizacin superior, la participacin de las EFSL, en la revisin de los recursos federales transferidos a las entidades federativas y municipios, adquiere una importancia fundamental. La ASF y las EFSL han establecido mecanismos institucionales, jurdicos y operativos para el fortalecimiento del alcance de la fiscalizacin de los recursos que la Federacin transfiere a los gobiernos estatales y municipales. La Asociacin Nacional de Organismos de Fiscalizacin Superior y Control Gubernamental A.C. (ASOFIS), constituida por las entidades de fiscalizacin superior, ha sido una instancia esencial para impulsar la actuacin coordinada de estas instituciones. Cabe destacar que, en 2009, se suscribieron 32 nuevos convenios de coordinacin y colaboracin entre la ASF y las EFSL, que sustituyeron los celebrados aos atrs, mismos que ya no respondan a las nuevas circunstancias y exigencias de la fiscalizacin superior. La creacin del PROFIS, en el ejercicio 2006, constituy un apoyo para las EFSL, sobre todo en aquellas entidades en las que esos rganos disponen de presupuestos reducidos, como es el caso de Baja California Sur, Campeche, Aguascalientes, Morelos, Durango, Yucatn, Estado de Mxico y Tamaulipas. En general, el PROFIS coadyuva de manera significativa a fortalecer la fiscalizacin. En el ejercicio 2009, las EFSL realizaron con recursos propios y del PROFIS 1,977 auditoras de los recursos federales transferidos; cabe mencionar que el nmero de revisiones es mayor, pues en algunas entidades slo se proporcion informacin de las auditoras solicitadas por la ASF, y en otras
88/
140
los datos respectivos sern remitidos una vez que se concluyan las auditoras y se informe a los congresos locales. La cobertura programtica de la accin fiscalizadora de las EFSL se ha ampliado en los ltimos ejercicios ya que, hasta hace pocos aos, se circunscriba a los fondos manejados por los gobiernos municipales; en 2009 la fiscalizacin se extendi a los principales fondos y programas. El universo seleccionado correspondiente a las 1,977 auditoras practicadas por las EFSL fue de 172,552.0 mdp y la muestra auditada alcanz 92,110.8 mdp, lo que representa el 16.6% de los 553,450.5 mdp de los recursos ejercidos provenientes de las transferencias federales a las entidades federativas y municipios. En esas auditoras se obtuvieron 42,633 resultados; 19,781 sin observacin y 22,852 con observacin, que generaron 18,797 acciones promovidas, cifra que puede incrementarse debido a que en la fecha
en que se proporcion la informacin, algunas auditoras estaban en ejecucin y un nmero importante de resultados estaban pendientes de ser dictaminados por los congresos locales. Cada EFSL tiene un marco jurdico que establece las acciones por promover para la atencin de las observaciones determinadas en sus auditoras; en tal sentido, en el pas existe una amplia gama de acciones promovidas, que se corresponde con la heterogeneidad normativa de esas entidades fiscalizadoras, por lo que la homologacin del marco jurdico es una tarea estratgica para la instrumentacin del Sistema Nacional de Fiscalizacin. Con el fin de conocer de manera general la naturaleza y el alcance de las acciones que promueven las EFSL, se efectu un ejercicio de homologacin con la tipologa de las acciones promovidas por la ASF, como puede apreciarse en el cuadro siguiente:
MATRIZ DE IMPACTOS DE LA FISCALIZACIN DEL TOTAL DE AUDITORAS PRACTICADAS POR LAS EFSL AL GASTO FEDERALIZADO, 2009
ENTIDAD FEDERATIVA AGUASCALIENTES BAJA CALIFORNIA BAJA CALIFORNIA SUR CAMPECHE CHIAPAS CHIHUAHUA COAHUILA COLIMA DISTRITO FEDERAL DURANGO GUANAJUATO GUERRERO HIDALGO JALISCO MXICO MICHOACN MORELOS NAYARIT NUEVO LEN OAXACA PUEBLA QUERTARO QUINTANA ROO SAN LUS POTOS SINALOA SONORA TABASCO TAMAULIPAS TLAXCALA VERACRUZ YUCATN ZACATECAS TOTAL AUDITORIAS 26 17 13 43 13 59 4 26 33 43 56 128 84 5 143 179 72 67 53 34 51 2 25 119 47 146 53 20 55 5 338 18 1,977 UNIVERSO SELECCIONADO 3,933, 094.9 10,885,634.2 398,739.1 4,988,004.8 4,036,796.5 2,968,837.7 839,448.5 3,282,498.1 13,476,480.2 1,553,074.9 3,874,314.7 3,941,138.8 11,768,074.5 999,870.7 15,995,859.7 37,403,312.1 6,983,748.9 1,360,115.7 953, 979.1 1,510,427.1 853,865.5 555,676.0 5,610,467.8 3,038,599.8 10,890,297.6 2,195,557.8 7,013,898.8 1,499,144.7 1,377,018.1 2,532,447.5 2,742,354.6 3,089,246.3 172,552,024.7 MUESTRA 671,035.3 4,412,884.2 247,585.4 1,625,641.4 987,267.2 2,358,690.8 476,032.7 1,801,688.5 7,764,817.1 1,287,833.7 2,658,290.6 1,968,963.6 6,337,328.2 829,451.9 10,306,731.6 15,551,920.7 4,880,173.2 991,422.5 765,823.5 863,096.6 853,865.5 347,764.2 3,435,510.2 2,724,627.3 5,347,140.0 1,918,300.7 3,837,849.0 1,072,533.4 1,119,077.9 1,095,121.9 1,631,238.5 1,941,047.0 92,110,754.3 ALCANCE OBSERVA % CIONES TOTAL 17.1 40.5 62.1 32.6 24.5 79.4 56.7 54.9 57.6 82.9 68.6 50.0 53.9 83.0 64.4 41.6 69.9 72.9 80.3 57.1 100. 0 62.6 61.2 89. 7 49.1 87.4 54.7 71.5 81.3 43.2 59.5 62.8 53.4 377 144 221 74 179 246 34 138 47 682 146 861 1,545 37 1,466 1,106 73 535 707 917 40 23 371 4,650 827 424 2,130 250 884 43 2,533 1,142 22,852 41 1,466 858 6 540 707 730 7 23 405 4,721 827 503 2,124 250 940 43 228 1,590 18,797 46 14 5,715 75 22 2 1,743 4 395 2,349 17 88 543 218 3 6 156 48 664 24 1940 112 391 1 2 134 1 356 130 1 6 110 3 1 11 182 2 17 37 277 162 9 230 3 6 45 4,673 32 476 44 27 193 43 128 313 8,004 28 4 32 862 862 4,949,291.3 654,251.1 4,295,040.2 1,057 385 379 293 18 5 11 444 1,461 1 402 6 138 2 273 23 252,689.5 471,470.1 648,035.3 476,836.4 103,900.4 48,724.6 231,567.0 127.9 3,963.7 99,541.1 614,487.7 39,060.4 223,961.5 229,556.0 15,217.2 106,083.1 2.9 181,222.3 154.8 80,669.2 17,394.7 21,200.1 3,306.2 186,157.9 6,176.3 857.5 63.5 69.4 79.0 127.9 3,963.7 18,871.9 597,093.0 17,860.3 220,655.3 43,398.1 9,040.9 105,225.6 2.9 181,067.5 120,972.4 52,109.6 131,717.1 419,360.5 648,035.3 476,836.4 103,836.9 48,655.2 231,488.0 6 53 34 30 2 25 6 4 146 53 15 55 5 18 4 4 1 30 1 23 2 2 108 19 8 12 3 2 32 7 32 2 16 11 2 2 38 2 1 2 2 1 24 31 1 25 2 5 95 152 1 2 40 1 93 24 88 3 221 74 22 234 34 138 103 682 43 859 8 138 93 434 4 13 43 851 6 235 190 4 9 218 34 16 52 6 25 18 13 378 NMERO Y TIPO DE ACCIONES PROMOVIDAS R 334 RD PRAS 12 SA PEFCF PO 32 DH OTRA TOTAL 49,714.8 64,329.5 40,536.6 20,445.3 384,918.6 9,471.3 6,524.1 5,885.0 19,106.9 125,505.1 27,136.1 449,270.9 57,909.5 4,853.8 88,013.8 5,403.5 RECUPERACIONES OPERADAS PROBABLES TOTAL 4,724.2 2,082.6 1,925.2 44,990.6 62,246.9 38,611.4 20,445.3 384,918.6 9,471.3 6,524.1 481.5 19,106.9 67,595.6 22,282.3 361,257.1 4 23 4 43 56 128 2 48 11 4 21 2 4 36 7 40 5 1 77 13 43 13 33 8 9 2 5 1 11 26 DICTAMENES L 4 CS 19 N 3
Fuente: Elaborado por la ASF con informacin de las EFSL.
141
En sntesis, de las 18,797 acciones promovidas, 8,004 fueron pliegos de observaciones; 5,715 recomendaciones; 2,349 solicitudes de aclaracin; 1,743 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria; 75 recomendaciones al desempeo; 32 denuncias de hechos; 17 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal y 862 acciones no se pudieron homologar con el catlogo de la ASF. Por otra parte, se determinaron recuperaciones por 4,949.3 mdp, de los que 654.3 mdp son recuperaciones operadas y 4,295.0 mdp son recuperaciones probables. A la fecha del envo de la informacin, de las 1,977 auditoras se haban dictaminado 1,057, de las que 385 tuvieron dictamen faborable, 379 con salvedad y 293 negativo. De esas auditoras, 150 fueron solicitadas por la ASF, las cuales se incorporaron en este Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009. De ellas, 60 correspondieron al FISM, 22 al FORTAMUN-DF, 15 al FAM, 16 al FAETA, 20 al FAFEF y 17 al FISE. Para la realizacin de las auditoras solicitadas, la ASF proporcion a las EFSL la metodologa de revisin y llev a cabo acciones de capacitacin para el personal de esas entidades; igualmente, se estandariz el formato de los informes. Un objetivo de mediano plazo de la accin coordinada entre la ASF y las EFSL es la homologacin de enfoques y metodologas, para lo cual la ASF compartir su metodologa, debidamente actualizada, y ofrecer capacitacin mediante actividades presenciales, teleconferencias y cursos por Internet. En trminos de cobertura, las acciones de fiscalizacin de las EFSL reflejan avances importantes. La siguiente etapa est relacionada con la calidad de las revisiones. Igualmente, debern impulsarse acciones para consolidar la autonoma tcnica, presupuestaria y de gestin de las EFSL y, particularmente, concretar las reformas constitucionales que fortalezcan a esas entidades fiscalizadoras.
I.4.4.6.
Resultados
I.4.4.6.1. Educacin Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) 89/ El FAEB es uno de los ocho fondos que integran actualmente el ramo general 33, y su importancia radica en el servicio al que est destinado, en virtud de que apoya el financiamiento de los servicios de educacin bsica y normal proporcionados por los estados, (preescolar, primaria, secundaria, indgena y especial), en lo correspondiente al pago de servicios personales y gastos inherentes a la imparticin de la educacin. Es en los artculos 26, 27 y 28 de la LCF donde se establecen las disposiciones que lo regulan. El FAEB se origin en mayo de 1992 con el Acuerdo Nacional para la Modernizacin de la Educacin Bsica, mediante el cual se formalizaron los convenios de descentralizacin para transferir los establecimientos educativos de sostenimiento federal y estatales subsidiados, as como el personal docente, administrativo y trabajadores de apoyo que estaba adscrito en ellos. Paralelamente, se formalizaron convenios con el ISSSTE y con el Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educacin (SNTE), para delimitar sus respectivas responsabilidades. Con el FAEB se da cumplimiento a los artculos 73, fraccin XXV de la CPEUM y 25 de la Ley General de Educacin, en el sentido de que el Ejecutivo Federal y el gobierno de cada entidad federativa concurrirn al financiamiento de la educacin pblica y de los servicios educativos. En la LCF se define que los recursos econmicos del FAEB son complementarios y se les otorgan a los estados para apoyarlos a ejercer las atribuciones que de manera exclusiva se les asignan en la Ley General de Educacin, como los servicios de educacin inicial, bsica (incluyendo la indgena), especial, as como para la formacin de maestros. Todos los estados participan en este fondo, excepto el Distrito Federal, en donde los servicios son
Consultar Marco de Referencia, numeral V.1.1., y 33 auditoras al fondo; numerales V.1.2.1. al V.1.2.33.
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proporcionados con financiamiento del ramo general 25 por la AFSEDF, que es un rgano administrativo desconcentrado de la SEP. En la LCF y en el PEF para el ejercicio fiscal respectivo, se determinan los criterios, frmulas y recursos que se entregan a los gobiernos de los estados. Los recursos federales del FAEB no son transferibles y se deben aplicar exclusivamente en la prestacin de los servicios de educacin bsica y normal. En 2009, por medio del FAEB se ejercieron 235,261.5 mdp que representaron el 42.5% del total del gasto federalizado programable y el 57.0% del ramo general 33, por lo que es el fondo al que se asignan los mayores recursos. Adicionalmente, la AFSEDF ejerci 26,980.4 mdp. Los resultados muestran avances en cuanto a la cobertura para la atencin de la poblacin en edad escolar de los niveles de preescolar, primaria y secundaria. Sin embargo, presentan debilidades respecto a la atencin de la demanda de educacin inicial y especial, as como de la bsica indgena, intercultural y la pluribilinge vinculada con la educacin bsica, principalmente por la falta de la identificacin geogrfica de la poblacin objetivo y de estrategias y recursos suficientes para atenderla. El universo seleccionado ascendi a 262,241.8 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 247,067.2 mdp que represent el 94.2%. Se formularon 358 observaciones que generaron 393 acciones promovidas, stas corresponden a: 137 recomendaciones (34.9%); 5 solicitudes de aclaracin (1.3%); 10 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (2.5%); 52 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (13.2%); y 189 pliegos de observaciones (48.1%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 284 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 19,655.4 mdp, de los que 3,619.6 mdp, son recuperaciones operadas y 16,035.8 mdp son recuperaciones probables. Entre las irregularidades observadas destacan por su repercusin y recurrencia las siguientes:
No se abre una cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin de los recursos del fondo. Las secretaras de Finanzas o similares en los estados, administran y pagan, de manera total o parcial, las nminas y los compromisos con terceros, sin que se transfieran los recursos a los ejecutores del gasto. Se realizan, con cargo a los gastos de operacin, pagos por conceptos que no tienen vinculacin directa con el servicio de educacin bsica o con la formacin de docentes, como son los siguientes: Apoyos econmicos o servicios a las secciones sindicales; Adquisicin de mobiliario y equipo para dependencias ajenas a la ejecutora del gasto; Compra de uniformes para el personal; Apoyos y publicidad para programas o eventos no vinculados con la educacin bsica; Apoyos y regalos para actividades del personal de las dependencias; Contratacin de despachos para asesoras, estudios o dictaminacin de estados financieros; Adquisicin de vehculos para uso del personal de mando o transporte de empleados, y Adquisicin de seguro escolar para alumnos del nivel bsico. Apoyos a programas federales en los que el estado debe proporcionar los recursos para su operacin (Escuelas de Calidad, Ver Bien para Aprender Mejor y CONAFE, entre otros). Transferencias a cuentas estatales o recursos no ministrados al ente ejecutor, por lo que se desconoce su destino y aplicacin. Falta de documentacin comprobatoria de las erogaciones con cargo al FAEB (adquisiciones y nminas estatales subsidiadas, entre otras). Retencin de impuestos o cuotas (ISR, SAR e ISSSTE, entre otros) no enterados. Pago de multas y recargos por el entero extemporneo de retenciones o pagos de ejercicios anteriores. Recursos programados no ejercidos a la fecha de la revisin. 143
No se transfiere la totalidad de los rendimientos financieros generados al organismo ejecutor, por lo que no son programados para ser ejercidos con oportunidad. No se presenta evidencia documental que avale el destino y aplicacin de los intereses generados por los recursos del FAEB. Diferencias entre los registros del ejercicio del gasto de las dependencias contra lo reportado en las cuentas pblicas estatales. No se cuenta con registros especficos para la administracin y control de los recursos del fondo. La documentacin comprobatoria del gasto no se cancela con la leyenda Operado FAEB. Los reportes de avance trimestrales remitidos a la SHCP presentan inconsistencias respecto a los cierres del ejercicio del fondo. Pagos a personal adscrito en centros de trabajo no financiables con el FAEB (nivel medio superior, superior o reas no vinculadas con la educacin bsica o la formacin de docentes). Pagos a trabajadores adscritos a centros de trabajo con categoras o puestos que no estn relacionados en los catlogos, por lo que se desconoce si corresponden a los fines y objetivos del fondo. Pagos a trabajadores adscritos a centros de trabajo antes de la apertura del centro o despus de haber sido clausurado. Pagos a trabajadores con categoras o puestos que no estn vinculados con el servicio de la educacin bsica o de la formacin de docentes. Pagos a personal jubilado. Personal que cuenta con empleos en ms de una dependencia, sin que se presente el estudio y autorizacin de compatibilidad. Pagos a personal contratado por honorarios cuyas actividades no cumplen con los objetivos del FAEB. Pagos a personal por honorarios que no contaron con el contrato de servicios que ampare la relacin laboral o pagos fuera de lo estipulado en los contratos. Pago de compensaciones o estmulos por compromisos estatales que no estn considerados en las minutas nacionales. 144
Pago de compensaciones discrecionales a empleados sin que medien lineamientos, evaluaciones o comprobacin justificatoria de su entrega. Pago de compensaciones a personal de la dependencia cuyas actividades no estn vinculadas con la educacin bsica. Pagos a personal que caus baja o que recibi los recursos durante el periodo en que se le otorg una licencia sin goce de sueldo. Pagos a trabajadores comisionados en las secciones sindicales. Recursos humanos destinados para atender programas de dependencias ajenas a las ejecutoras del gasto del FAEB, con actividades que no estn directamente vinculadas con la educacin bsica. Pagos a personas que de manera simultnea desempean algn cargo de eleccin popular en el estado o en los ayuntamientos. Pagos por concepto de carrera magisterial a personal que no tena derecho a recibirla o que no se comprob su correcta inscripcin y autorizacin en el programa. Pagos en demasa a personal con un nivel de carrera magisterial superior al autorizado. Deficiencias de control en el resguardo y actualizacin de archivos del personal que se beneficia con el programa de Carrera Magisterial. Personal docente que cuenta con el beneficio de carrera magisterial y que realiza actividades administrativas. Falta de regularizacin de los movimientos de personal. Personal no localizado durante las auditoras en sus centros de trabajo. Identificacin de personal comisionado en el sindicato sin que la dependencia lo hubiera reportado. Con motivo de la fiscalizacin del FAEB en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Evaluar la frmula para la distribucin de los recursos del fondo, a fin de incorporar, en su
caso, elementos de equidad en su distribucin de los recursos, como los siguientes: Considerar el costo relativo de la prestacin del servicio educativo, para lo cual se tome en cuenta las zonas rurales e indgenas, en las cuales se tienen que atender ms grupos con menos alumnos, lo que representa un costo por alumno ms elevado, y Fortalecer y aplicar la variable relacionada con la calidad educativa, sobre todo en las zonas marginadas del medio rural e indgena. Las entidades federativas deben concurrir al financiamiento de la educacin bsica y normal, para lo cual se debe ponderar, en la frmula respectiva, el gasto educativo local de acuerdo con su capacidad hacendaria efectiva o esfuerzo fiscal, en proporcin de los ingresos propios como porcentaje del PIB local. Vincular el apoyo complementario que se otorga a los estados que reciben menos recursos del FAEB con objetivos especficos como la inversin, equipamiento y calidad educativa. Establecer un marco de coordinacin y colaboracin entre la SEP y sus equivalentes en las entidades federativas, con el propsito de que se integre una negociacin salarial a nivel nacional, que tome en consideracin indicadores que acrediten la mejora en la calidad de la educacin bsica, para de esta forma atenuar las crecientes presiones al gasto pblico local. Definir con precisin las remuneraciones extraordinarias que los gobiernos locales pueden acordar en sus negociaciones laborales, a fin de que dispongan de un marco regulatorio especfico y estn vinculadas a indicadores de desempeo, evaluaciones de resultados, y calidad educativa; asimismo, que estn formalizadas las fuentes de financiamiento en los presupuestos y que se soporten en acuerdos con la SHCP y la SEP. Precisar los criterios que guan los destinos y conceptos de gasto que se pueden cubrir con cargo a los recursos del FAEB, fortaleciendo la coordinacin entre la SEP y los estados, para definir las necesidades educativas que deban ser financiadas con el fondo.
Fondo de Aportaciones para la Tecnolgica y de Adultos (FAETA) 90/
Educacin
El FAETA es uno de los fondos que constituyen el ramo general 33, como resultado de la descentralizacin de estos servicios educativos y conforme a los convenios que suscribieron las entidades federativas con la SHCP, SEP, SECODAM (hoy SFP), CONALEP e INEA, respectivamente. En 1999 fueron transferidos los servicios del Sistema CONALEP a 30 entidades federativas, excepto Oaxaca y el Distrito Federal. Por su parte, la descentralizacin de los servicios de alfabetizacin, educacin primaria y secundaria para adultos se ha llevado a cabo entre 1999 y 2005 en 28 entidades federativas (estn pendientes el Distrito Federal, Mxico, Michoacn y Nuevo Len). El objetivo del FAETA se enfoca a que los estados presten los servicios de educacin tecnolgica y de adultos mediante los CONALEP y los INEA estatales, para abatir el rezago en materia de alfabetizacin, educacin bsica y formacin para el trabajo, as como en educacin tecnolgica. Los recursos federales del FAETA no son transferibles y slo se deben aplicar a los servicios educativos antes citados. En 2009 se ejercieron 4,472.9 mdp, de los cuales 59.9% se aplicaron en servicios de educacin tecnolgica y 40.1% en servicios de educacin para adultos. En la educacin para adultos, el rezago abarca a las personas de ms de 15 aos que son analfabetas, sin primaria y secundaria terminadas, que para 2009-2010 se estim en 33.4 millones de personas. La cobertura del servicio de educacin media superior para la poblacin de 16 a 18 aos de edad en el ciclo escolar 2009-2010 fue de 64.4%, por lo que todava 35.6% de las personas en ese grupo de edad no tiene acceso al servicio y ellas son potenciales demandantes de capacitacin para el trabajo, pero en 2009 slo 1.5 millones de personas
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Consultar Marco de Referencia, numeral V.7.1., y 31 auditoras al fondo, numerales V.7.2.1. al V.7.2.31.
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tuvieron acceso a esta capacitacin. Por su parte, la educacin que proporciona el Sistema CONALEP refleja problemas en la eficiencia terminal que es de 44.4%. El universo seleccionado ascendi a 4,472.9 mdp y se audit una muestra del 73.5%, equivalente a 3,288.9 mdp, de los que la ASF revis 1,736.6 (52.8%) y las EFSL 1,552.3 (47.2%). En las 15 auditoras realizadas por la ASF se formularon 69 observaciones que generaron 100 acciones promovidas, stas corresponden a: 65 recomendaciones (65.0%); 27 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (27.0%); y 8 pliegos de observaciones (8.0%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 116 observaciones en transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 80.8 mdp, de los que 69.1 mdp son recuperaciones operadas y 11.7 mdp son recuperaciones probables. Las EFSL a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de las otras 16 entidades federativas y formularon 161 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados a la prestacin de los servicios financiados con el FAETA, se encuentran los siguientes: Las secretaras de Finanzas o su equivalente en las entidades fiscalizadas no entregaron oportunamente los recursos del fondo ni sus rendimientos financieros a los entes ejecutores, lo que provoc que los servicios personales se cubrieran con otras fuentes de financiamiento y propici la mezcla de recursos. Falta de celebracin del convenio de coordinacin para la descentralizacin de los servicios de educacin para adultos entre el Ejecutivo Federal y los gobiernos del Estado de Mxico, Michoacn y Nuevo Len, lo que tuvo como consecuencia la falta de creacin del organismo estatal que debiera asumir esta responsabilidad. 146
Las delegaciones del INEA recibieron y administraron indebidamente los recursos del FAETA, por no haber concluido el proceso de descentralizacin. Pagos indebidos por prestaciones laborales no autorizadas al personal y a los prestadores de servicios profesionales. Pago de bonos, estmulos o compensaciones no contemplados en la normativa. Pagos en exceso al personal que ocupa plazas con categoras y puestos no autorizados en el ejercicio 2009. Recursos destinados a conceptos que no cumplen con los objetivos del fondo, como pago de multas y recargos por declaracin extempornea de los enteros del ISR o cuotas de seguridad social, impuestos estatales y gastos de operacin de asociaciones civiles. Pagos al personal comisionado a otras dependencias cuyas funciones no contribuyen al logro de los objetivos del fondo. Falta de transparencia en el ejercicio de los recursos, en la rendicin de cuentas y en la evaluacin de los resultados alcanzados, lo que limita la adopcin de medidas que eleven la calidad educativa. Con motivo de la fiscalizacin del FAETA en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Diferenciar en rubros especficos lo relacionado con la educacin tecnolgica y para los adultos, debido a que son servicios que tienen diferentes objetivos e indicadores de desempeo. En el caso de la educacin tecnolgica, es necesario instrumentar un proceso gradual y progresivo de profesionalizacin del personal acadmico del Sistema CONALEP, porque opera mediante contratos por honorarios. Ese proceso implicar prever recursos en el presupuesto federal y local para crear las plazas de personal docente, directivo y de apoyo acadmico, as como definir los mecanismos de seleccin, ingreso, permanencia, promocin y evaluacin. Se debe incluir en la educacin tecnolgica la capacitacin para el trabajo, servicio que por su importancia, se descentralizara y fortalecera
para atender la demanda de las personas que necesitan incrementar sus capacidades y habilidades, a fin de aumentar sus oportunidades de conseguir empleo y mejorar sus ingresos. En la educacin para adultos, es conveniente establecer una frmula para la distribucin de los recursos en la que se considere la magnitud del rezago por solventar y los criterios de equidad entre las entidades federativas para abatir las brechas y desigualdades entre las regiones. Fondo de Aportaciones Mltiples (FAM) 91/ El FAM tiene dos objetivos: brindar asistencia social mediante la canalizacin de recursos para desayunos escolares, apoyos alimentarios y ayuda a la poblacin en condiciones de pobreza extrema y desamparo (coordinado por el DIF); y construir, equipar y rehabilitar la infraestructura fsica para la educacin bsica, media superior (a partir de 2010) y superior en su modalidad universitaria (coordinado por la SEP). El FAM se determina anualmente en el PEF por un monto equivalente, slo para efectos de referencia, del 0.814% de la recaudacin federal participable estimada en la LIF. El FAM forma parte del proceso de descentralizacin de estos servicios a las entidades federativas, de conformidad con los convenios que se suscribieron con la SEP y los acuerdos de coordinacin establecidos con el Sistema DIF Nacional. Los recursos del FAM no son transferibles y se deben aplicar nicamente en los fines previstos para este fondo en la LCF. En 2009 se ejercieron 12,985.2 mdp, de los cuales 45.0% se aplicaron en asistencia social, 35.0%, en infraestructura educativa bsica y 20.0%, en infraestructura educativa superior en su modalidad universitaria. En lo que se refiere a los resultados del FAM, se destaca que el CONEVAL estima que en 2008 existan 47.2 millones de personas en pobreza multidimensional, y que los estados con mayor rezago eran: Chiapas, Guerrero, Puebla, Oaxaca, Tlaxcala, Hidalgo, Michoacn y Tabasco. En 2008, segn la Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL) con datos del Fondo de las
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Naciones Unidas para la Infancia (UNICEF), la desnutricin infantil en la poblacin menor de cinco aos afect con bajo peso al 5.0% de los nios y con baja talla al 13.0%. El universo seleccionado ascendi a 12,985.2 mdp y se audit una muestra del 61.4%, equivalente a 7,970.3 mdp, de los que la ASF revis 5,581.1 (70.0%) y las EFSL 2,389.2 (30.0%). En las 17 auditoras realizadas por la ASF se formularon 74 observaciones que generaron 76 acciones promovidas, stas corresponden a: 15 recomendaciones (19.7%); 2 solicitudes de aclaracin (2.6%); 48 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (63.2%); y 11 pliegos de observaciones (14.5%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 128 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 634.0 mdp, de los que 536.8 mdp son recuperaciones operadas y 97.2 mdp son recuperaciones probables. Las EFSL, a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de las otras 15 entidades federativas y formularon 216 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al FAM, se encuentran los siguientes: Las secretaras de Finanzas o su equivalente en las entidades fiscalizadas no entregaron oportunamente los recursos del fondo ni sus rendimientos financieros a los entes ejecutores, principalmente en la vertiente de infraestructura fsica educativa superior, en su modalidad universitaria, lo que provoc que no se cumpliera con las metas y que se presentara un subejercicio del 28.7% de los recursos asignados. Recursos destinados a fines distintos de los objetivos del fondo como: pago de combustibles, viticos, cuotas y peajes, material de oficina, mobiliario y equipo, gastos de difusin, asesora, 147
capacitacin, honorarios y material de impresin, en la vertiente de asistencia social; as como gastos indirectos no autorizados en las vertientes de infraestructura educativa bsica y superior en su modalidad universitaria. Recursos del fondo cuyo destino se desconoce. Carencia de un programa anual de adquisiciones. Falta de aplicacin de penas convencionales por incumplimientos atribuibles a los contratistas. Falta de amortizacin de anticipos de obras. No se reportaron a la SHCP los resultados de los indicadores del desempeo del fondo. Con motivo de la fiscalizacin del FAM en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Establecer fondos de aportaciones especficos para la asistencia social y la infraestructura educativa. Definir una frmula o criterios para la distribucin de los recursos destinados a la infraestructura para la educacin bsica, media superior y superior. Establecer las previsiones de recursos para la infraestructura de educacin media superior en el PEF, debido a que esta obligacin fue incluida en la LCF desde 2009, pero no se le han asignado recursos en los ejercicios fiscales 2010 y 2011. Definir una frmula de distribucin de los recursos para la asistencia social, con el propsito de abatir las brechas que existen entre las entidades federativas y combatir algunas de las causas de la extrema pobreza, rezago y marginacin que determina la condicin de recibir asistencia social, adems de incluir incentivos que premien los buenos resultados. Asimismo, sera pertinente definir con la mayor precisin posible el destino y los conceptos de gasto a los que se pueden destinar estos recursos.
I.4.4.6.2. Salud Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 92/ El 29 de diciembre de 1997 se public en el DOF el Decreto por el que se adiciona y reforma la LCF vigente a partir del 1 de enero de 1998, con el que se cre el FASSA, sustentado en el artculo 4 constitucional, el cual prev que la Ley establecer la concurrencia de la Federacin y de las entidades federativas en materia de salubridad general, as como en las estrategias y lneas de accin del PND 1995-2000 y del Programa de Reforma del Sector Salud, donde se plante la necesidad de descentralizar responsabilidades y recursos para acercar los servicios bsicos a la poblacin. El principal objetivo del FASSA es disminuir las diferencias que existen en los servicios de salud que se prestan a la poblacin abierta, mediante la implementacin de mecanismos que apoyen las actividades de proteccin contra riesgos sanitarios, la promocin de la salud y prevencin de enfermedades; la mejora en la calidad de la atencin y la seguridad en salud; as como el abasto y entrega oportuna del medicamento. El universo seleccionado ascendi a 49,774.8 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 38,927.5 mdp, que represent el 78.2%. Se formularon 388 observaciones que generaron 395 acciones promovidas, stas corresponden a: 199 recomendaciones (50.4%); 1 solicitud de aclaracin (0.3%); 3 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (0.8%); 82 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (20.7%); y 110 pliegos de observaciones (27.8%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 902 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 1,684.6 mdp, de los que 564.4 mdp son recuperaciones operadas y 1,120.2 mdp son recuperaciones probables.
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Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al FASSA, se encuentran los siguientes: Entrega de recursos o rendimientos financieros de forma extempornea o incompleta por parte de las secretaras de Finanzas al organismo de salud estatal. Transferencias de recursos hacia cuentas bancarias en las que se manejan recursos que corresponden a otros programas de salud. Errores en el registro contable y presupuestario, diferencias en la informacin financiera y falta de registro patrimonial de los bienes adquiridos. Falta de documentacin justificativa y comprobatoria del gasto, as como de recursos aplicados en acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo. Compensaciones y bonos a mandos medios y superiores de los organismos de salud estatal mayores que los autorizados o sin sustento normativo. Comisiones sindicales autorizadas de manera extempornea, sin autorizacin, o por personas que carecen de facultades para ello, y comisiones de personal a otras dependencias. Pago a mdicos especialistas que no acreditaron el perfil del puesto. Otorgamiento de la medida de fin de ao (estmulos) a trabajadores sin derecho a esa prestacin. Omisiones en la retencin del ISR. Pagos indebidos a personal que prest sus servicios en los organismos de salud estatal, por haberse efectuado con posterioridad a la fecha de baja; o pagos en exceso respecto de lo estipulado en los contratos. Pagos por actualizaciones, recargos y multas. Falta de mecanismos que fortalezcan la transparencia, el manejo y control de los medicamentos, la prctica de inventarios rotativos, el establecimiento de mximos y mnimos por clave, y sistemas de informacin para determinar oportunamente los medicamentos de lento o nulo movimiento. Anticipos por la compra de medicamentos sin existir contrato, ni proceso de adjudicacin que lo acredite.
Distribucin incompleta y extempornea de medicamentos a los establecimientos de salud. Existencias de medicamentos de lento o nulo movimiento o prximos a caducar. Penas convencionales no aplicadas por incumplimiento en los plazos de entrega de los bienes adquiridos y anticipos no amortizados. Falta de evidencia que demuestre la publicacin en el rgano local oficial de difusin, en la pgina de Internet o en otro medio de los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo. Incumplimiento de las metas establecidas en los programas anuales de trabajo. Incumplimiento de los estndares establecidos por la SSA como: tiempo de espera en urgencias, diferimiento quirrgico en ciruga general, tasa de cesreas y consultas por mdico general y familiar. Con motivo de la fiscalizacin del FASSA en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Revisar los elementos de la frmula de distribucin y sus resultados, de tal manera que se incentive la eficiencia y calidad de los servicios de salud; se garantice la transparencia en su asignacin; se reduzca la discrecionalidad; se promueva la equidad en los servicios, y se considere en su diseo las condiciones socioeconmicas de las entidades federativas y los recursos que stas reciben mediante otras fuentes de financiamiento. Debe existir claridad en todos los elementos de la frmula de distribucin de los recursos con el objeto de que los clculos sean verificables. Instrumentar las polticas y procedimientos necesarios para que, antes de la adquisicin de medicamentos, se determine su existencia en los almacenes, bodegas de concentracin o farmacias de los establecimientos de salud, con el propsito de promover su movilizacin y uso inmediato, y evitar compras injustificadas y su caducidad. Generar informacin apropiada y consistente sobre la magnitud de la poblacin abierta, as como su ubicacin geogrfica y condicin socioeconmica, con el objeto de apoyar la 149
construccin de estrategias para mejorar la atencin de estos grupos poblacionales. Ampliar la integracin del cuadro bsico de medicamentos del FASSA con el que se brinda atencin a la poblacin abierta no incorporada en ningn rgimen de seguridad social institucionalizado-, para reconocer afecciones que tengan prevalencia en las diferentes regiones del pas, e identificar a los usuarios del fondo y los requerimientos clnicos de los pacientes. Consolidar los mecanismos institucionales de acreditacin y garanta de calidad, as como la figura del aval ciudadano, que permitan evaluar el cumplimiento de las principales acciones. Establecer un control y seguimiento efectivos de los procedimientos administrativos vinculados con las referencias y contrarreferencias en las unidades mdicas de las entidades federativas, a fin de crear o consolidar la red estatal de escalonamiento por niveles de atencin mdica. Realizar acciones concretas para mejorar la calidad del gasto y los resultados de los indicadores de gestin y estratgicos. Seguro Popular93/ En el PND y el Programa Nacional de Salud 20012006, se asentaron las bases que garantizaran el acceso a los servicios de salud con calidad y trato digno a toda la poblacin mexicana, mediante un programa que implementara mecanismos de proteccin financiera en salud para aquellas personas que por su condicin laboral y socioeconmica no son derechohabientes de las instituciones de seguridad social. Dicho programa se denomin oficialmente Programa Salud para Todos. El Seguro Popular se cre en 2001 de manera gradual como un programa piloto e inici operaciones en cinco estados; con la entrada en vigor de la reforma a la Ley General de Salud (LGS), en 2004, se le otorga institucionalidad a la implantacin del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS), cuyo instrumento ejecutor se fundamenta en el Seguro Popular, mediante acuerdos de coordinacin firmados entre el
Ejecutivo Federal por conducto de la SSA y los ejecutivos estatales. El objetivo de este programa es brindar proteccin a la poblacin que carece de seguridad social, por medio del aseguramiento pblico en materia de salud, que posibilite el acceso a los servicios mdico-quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios que satisfagan de manera integral las necesidades de salud de ese segmento de la poblacin, as como disminuir el nmero de familias que se empobrecen anualmente al enfrentar gastos catastrficos por enfermedades. La ASF fiscaliz el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el artculo 39 del PEF 2010, en relacin con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportacin solidaria federal al Seguro Popular. El universo seleccionado ascendi a 31,457.1 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 17,677.5 mdp, que represent el 56.2%. Se formularon 280 observaciones que generaron 284 acciones promovidas, stas corresponden a: 71 recomendaciones (25.0%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (0.7%); 113 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (39.8%); y 98 pliegos de observaciones (34.5%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 354 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 3,010.2 mdp, de los que 990.9 mdp son recuperaciones operadas y 2,019.3 mdp son recuperaciones probables. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos del Seguro Popular, se encuentran los siguientes: Del total de las cuotas sociales y aportaciones solidarias federales transferidas a las entidades federativas, al mes de marzo de 2010 se haba ejercido menos del 66.0% y se identificaron remanentes financieros generados por la inversin de esos recursos no entregados al ente ejecutor. Los recursos federales, as como sus rendimientos financieros, en la mayora de las
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entidades federativas no se manejaron en una cuenta bancaria especfica para el ejercicio 2009, situacin que dificult su control, identificacin y aplicacin. En general, la administracin de los recursos financieros no se realiza directamente por el rgimen estatal de proteccin social en salud, sino por conducto de los servicios de salud de las entidades federativas. Falta de documentacin comprobatoria del gasto. justificativa y
Falta de evidencia de la validacin por parte de las instancias competentes respecto de los recursos ejercidos en las acciones de promocin, prevencin y deteccin. Recursos ejercidos en acciones de conservacin y mantenimiento no relacionados en el anexo IV de los acuerdos de coordinacin suscritos por las entidades federativas con la SSA. Proyectos de inversin en infraestructura mdica nueva, no incluidos en el Plan Maestro de Infraestructura emitido por la SSA. Gastos de operacin indebidos, asociados con el funcionamiento de la infraestructura nueva, que se cubrieron con recursos federales y no con los de las entidades federativas. Gastos operativos y remuneraciones al personal administrativo de la unidad de proteccin social en salud, que excedieron el 6.0% autorizado como mximo para este rubro. Falta de evidencia de la publicacin de la informacin relativa al manejo financiero del SPSS en medios de comunicacin electrnica, remotos o locales. No se proporcion evidencia de haber informado semestralmente a la CNPSS y haber publicado en la pgina de Internet de los estados, la adquisicin de los medicamentos del CAUSES, ni de la informacin trimestral del pago de servicios privados. Falta de evidencia que demuestre haber publicado trimestralmente en la pgina de Internet de los gobiernos de las entidades federativas, los indicadores de monitoreo y evaluacin del SPSS. Con motivo de la fiscalizacin del Seguro Popular, se emitieron las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Establecer un mecanismo de calendarizacin anticipada y oportuna para la ministracin trimestral de los recursos, y en caso que la entidad federativa no cumpla con las metas de afiliacin y su aportacin solidaria estatal, estos recursos puedan ser retenidos en la siguiente entrega; cabe sealar que dicho mecanismo tendra que incorporarse a la Ley General de Salud, donde actualmente se norma la 151
Pago de remuneraciones al personal involucrado en la prestacin de servicios de atencin mdica a los afiliados del sistema, que excede el 40.0% autorizado para este rubro. Pagos indebidos por concepto de remuneraciones a personas que no estn directamente involucradas en la prestacin de servicios de atencin mdica a los afiliados del sistema. Pagos no autorizados al personal directamente involucrado con la prestacin de servicios de atencin mdica a los beneficiarios del Seguro Popular. Recursos de las cuotas sociales y de las aportaciones solidarias federales destinadas al pago de personal que no cont con el contrato que amparara la prestacin del servicio. Pagos a servidores pblicos que no fueron localizados en su lugar de adscripcin durante la verificacin fsica. Recursos destinados a la adquisicin de medicamentos, material de curacin y otros insumos necesarios para la prestacin de servicios a los afiliados del Sistema que exceden el 30.0% autorizado para este rubro. Adquisicin de medicamentos fuera del Catlogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y a precios superiores a los de referencia determinados por la SSA. Deficiencias en el control y entrega de medicamentos al prescribirlos fuera del CAUSES y no entregarlos en su totalidad a la poblacin afiliada. Subejercicio de recursos en acciones de promocin, prevencin y deteccin oportuna, por lo cual se incumpli el 20.0% que como mnimo se debe destinar a estos conceptos.
transferencia de los recursos por concepto de la cuota social y aportacin solidaria federal. Normar los recursos de la cuota social y aportacin solidaria federal del ejercicio fiscal correspondiente, para que se apliquen por los regmenes estatales de proteccin social en salud a ms tardar al 31 de diciembre de cada ao, o en caso contrario, reintegrar a la TESOFE los importes no ejercidos. Suscribir en el mes de diciembre del ejercicio fiscal anterior, los anexos de los acuerdos de coordinacin correspondientes al siguiente ejercicio, con el propsito de mejorar la planeacin, oportunidad y eficiencia en el ejercicio del gasto. Establecer los mecanismos necesarios de vigilancia de los precios y procesos de compra del medicamento. Es necesario utilizar por lo menos el 20.0% de los recursos transferidos para fortalecer las acciones de promocin, prevencin y deteccin oportuna entre los afiliados al Seguro Popular, en particular, para atender aquellos problemas de salud prevenibles en el largo plazo, con el propsito de reducir la carga financiera que implica la atencin de estos padecimientos. Instrumentar mecanismos efectivos de control y supervisin para determinar de manera oportuna el cumplimiento de los porcentajes mximos o mnimos en los que se deben utilizar los recursos de la cuota social y aportacin solidaria federal, de acuerdo con lo establecido en la normativa aplicable. Es conveniente establecer que el ejercicio de los recursos transferidos a las entidades federativas por medio de la cuota social y la aportacin solidaria federal, se sujete al principio de anualidad. La CNPSS deber enviar de manera oficial la autorizacin y validacin de los programas sujetos a estos requisitos. Destinar los recursos necesarios, de conformidad con la normativa establecida, a acciones de conservacin y mantenimiento de unidades mdicas (centros de salud y hospitales), ya que ello incide directamente en la acreditacin de las unidades mdicas y en la calidad de los servicios.
I.4.4.6.3. Seguridad Pblica Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP)94/ El FASP fue creado en 1999 como parte del ramo general 33, mediante la adicin de la fraccin VII del artculo 25, as como de los artculos 44 y 45 del Captulo V de la LCF. La creacin del FASP es congruente con el artculo 21 de la CPEUM, en virtud del cual la funcin de seguridad pblica requiere de la coordinacin de acciones de los diferentes rdenes de gobierno, cada uno desde su esfera de competencia, de cuya consolidacin emana el Sistema Nacional de Seguridad Pblica. El 28 de noviembre de 2008 se emiti el acuerdo con el que se aprob el Programa Nacional de Seguridad Pblica 2008-2012, que contiene, entre otros aspectos, la alineacin de sus objetivos con los ejes que sustentan las estrategias y acciones a las que se destinan los recursos del FASP, conforme a lo establecido en el artculo 45 de la LCF. Mediante este fondo y los convenios de coordinacin correspondientes, se apoya a las 32 entidades federativas en las funciones directamente vinculadas con la prevencin integral y atencin a vctimas del delito; la participacin y denuncia ciudadana; los proyectos, acciones de construccin y mejoramiento de la infraestructura de las instituciones de seguridad pblica; el fortalecimiento del sistema tecnolgico de informacin y telecomunicaciones; la homologacin del Servicio de Carrera Policial; el fortalecimiento del sistema de desarrollo policial para la profesionalizacin de las corporaciones, y la consolidacin de los mecanismos de seguimiento y evaluacin de las acciones en materia de seguridad pblica. El universo seleccionado ascendi a 6,916.8 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 4,616.0 mdp, que represent el 66.7%. Se formularon 440 observaciones que generaron 474 acciones promovidas, stas corresponden a:
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245 recomendaciones (51.7%); 5 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (1.0%); 135 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (28.5%); y 89 pliegos de observaciones (18.8%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 607 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 576.8 mdp, de los que 89.4 mdp son recuperaciones operadas y 487.4 mdp son recuperaciones probables. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos del FASP, se encuentran los siguientes: Del total de los recursos del FASP transferidos a las entidades federativas correspondientes a 2009, al 31 de diciembre se haba ejercido menos del 65.0%. No se actualizaron en tiempo y forma las bases de datos de vehculos, licencias de conducir, policas, ex policas, reclusos, custodios, peritos, ministerios pblicos y registro de armamento, lo cual ocasiona que la informacin no sea confiable ni est actualizada. No todos los policas que presentaron evaluaciones psicolgicas, de entorno social, poligrficas, mdicas y toxicolgicas las acreditaron, de acuerdo con la informacin presentada por las entidades fiscalizadas. En general, no se ha cumplido con el compromiso establecido en el Acuerdo Nacional por la Seguridad, la Justicia y la Legalidad para la creacin y certificacin de los centros estatales de evaluacin y control de confianza con fecha de vencimiento del 21 de agosto de 2009. No se evalu el grado de cumplimiento de los objetivos y metas alcanzados con el fondo con base en indicadores estratgicos y de gestin, para conocer si la aplicacin de estos recursos se realiz con criterios de eficiencia, eficacia y economa. Incumplimiento de las metas comprometidas en el Eje Plataforma Mxico para fortalecer y consolidar un sistema de conexin entre estaciones de polica, la red de comunicacin y el soporte del servicio especial en el mbito regional, estatal y municipal.
Se realizaron indebidamente reprogramaciones de los recursos del fondo, sin contar con la validacin del SESNSP. Se aplicaron recursos del FASP en conceptos distintos de los establecidos en la LCF. Aplicacin de recursos sin cumplir con los requisitos establecidos en la mecnica operativa para los ejes de Desarrollo Institucional, Combate a la Corrupcin e Indicadores de Medicin. No se inform a los rganos de control y fiscalizacin federal y locales, sobre la cuenta bancaria especfica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo de 2009. No se report la totalidad de los indicadores de desempeo del FASP en el sistema establecido por la SHCP. Con motivo de la fiscalizacin del FASP en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Las entidades federativas deberan aportar en tiempo y con cargo a su presupuesto cuando menos el 25.0% de los recursos comprometidos en los convenios de coordinacin, con el fin de cumplir con los objetivos y metas estipulados en los citados instrumentos legales. Es importante sujetar la aplicacin de los recursos al principio de anualidad para evitar los subejercicios y la existencia de recursos ociosos. Es conveniente revisar la frmula de distribucin del fondo y valorar la conveniencia de considerar entre sus criterios de asignacin, estmulos a la eficiencia por la oportunidad en el ejercicio, la eficacia en la disminucin de los delitos, y la creacin de modelos ms efectivos y oportunos para la evaluacin y certificacin de las diferentes corporaciones de las entidades federativas, entre otros aspectos. En 2010 se public una nueva frmula de distribucin cuya efectividad ser valorada en la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de ese ejercicio. El SNSP debe restringir a los gobiernos estatales las reprogramaciones de los recursos del fondo, hacia otras acciones dentro de un mismo eje o en otros ejes, a fin de evitar que se descuide la atencin de las reas estratgicas.
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El Sistema de Seguimiento y Evaluacin del SNSP es la nica fuente de informacin para realizar el seguimiento al ejercicio de los recursos de los ejes, programas, proyectos y acciones convenidos, por lo cual debe ser ms accesible y se deben establecer sanciones por la omisin en el registro de los datos. Se deben fortalecer las acciones de seguimiento y evaluacin para que los estados y el Distrito Federal establezcan indicadores de desempeo que permitan medir objetivamente la eficacia y eficiencia en la aplicacin del gasto. Se debe modificar la estructura programtica del financiamiento conjunto en materia de seguridad pblica para establecer conceptos de gasto ms especficos, con el fin de que los recursos se ejerzan exclusivamente en los rubros establecidos en la LCF. Concluir los procesos de certificacin de los centros de evaluacin y control de confianza en las entidades federativas. Fondo de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica (SUBSEMUN) 95/ En el PEF 2008, la Cmara de Diputados aprob la creacin de un fondo municipal para la seguridad pblica con recursos del ramo 36, destinado a 135 municipios y 15 demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Para el ejercicio 2009 se increment hasta 206 la cantidad de municipios y demarcaciones beneficiados, 191 y 15, respectivamente. Los objetivos generales del SUBSEMUN 2009 se corresponden con los fines y disposiciones estratgicas establecidas en la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pblica, que consisten en: Alinear los esfuerzos del Estado mexicano en la atencin del fenmeno delictivo por medio de la coordinacin de acciones, la homologacin de procesos tcnicos-operativos, de integracin de la informacin y de la administracin de la infraestructura de telecomunicaciones y estructuras institucionales, as como la implantacin de un sistema de operacin que
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incluya no slo la persecucin, sino tambin la prevencin del delito, mediante la utilizacin de la inteligencia como herramienta principal. Transformar las corporaciones policiales en el pas, bajo un Nuevo Modelo Policial, que incorpore estndares de operacin unificados y la utilizacin compartida de las tecnologas de informacin y telecomunicaciones, as como esquemas homologados de evaluacin y capacitacin. Estandarizar el equipamiento bsico para el personal operativo, as como mejorar la infraestructura de las corporaciones. El universo seleccionado ascendi a 873.5 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 660.0 mdp, que represent el 75.6%. Se formularon 138 observaciones que generaron 183 acciones promovidas, stas corresponden a: 115 recomendaciones (62.8%); 63 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (34.5%); y 5 pliegos de observaciones (2.7%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 302 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 58.5 mdp, de los que 54.9 mdp son recuperaciones operadas y 3.6 mdp son recuperaciones probables. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos del SUBSEMUN, se encuentran los siguientes: Como resultado de las revisiones, se encontraron deficiencias importantes en el ejercicio de los recursos que tuvieron una influencia determinante en el incumplimiento de los objetivos del SUBSEMUN, dentro de las que destacan las siguientes: Pago de conceptos distintos a los fines del fondo. Adquisiciones no autorizadas en la apertura programtica del fondo y pago de adquisiciones de aos anteriores. Conceptos de obra pagados no ejecutados y penas convencionales no aplicadas. Transferencia de recursos a otras cuentas. Los recursos ministrados del fondo no se ejercieron en su totalidad. En 12 de las 15
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entidades fiscalizadas el subejercicio fue en promedio del 18.5%. Los recursos se entregaron con desfase e incluso no se recibieron algunas ministraciones. No se implant el Servicio Profesional de Carrera Policial en 13 municipios. La interconexin a la Red Nacional de Telecomunicaciones del Sistema Nacional de Seguridad Pblica presenta problemas. El sistema Plataforma Mxico tiene deficiencias operativas (lento procesamiento de datos, prdida de la conexin hasta por 2 das, falta de acceso a toda la informacin e informacin incompleta, entre otras). No todos los sistemas de atencin por emergencia y denuncia annima se encuentran alineados con los procesos establecidos en la Red Nacional de Telecomunicaciones del Sistema Nacional de Seguridad Pblica. En el sistema Plataforma Mxico no estn registradas las huellas dactilares, identificacin biomtrica, archivo de voz, ADN y registro de escritura de todo el personal policial. En general, no se obtienen productos de inteligencia policial con base en informacin de la Plataforma Mxico, debido a sus deficiencias operativas. En algunos municipios no se realizaron las evaluaciones de control de confianza y en otros se aplicaron parcialmente; adems, no todos los municipios disponen de los resultados. Existe un porcentaje elevado de personal policial considerado no recomendable y recomendable con reserva. En dos municipios no se conform la Unidad de Control Operativo (grupo tctico y de reaccin), que es un grupo constituido por 10 elementos que tendrn la preparacin y el equipo para operaciones de alto riesgo. Asimismo, en otros dos, no se proporcion evidencia de su conformacin. En 11 municipios no se dispuso de los resultados de las pruebas aplicadas en materia de tcnicas policiales, y en tres municipios que s las tienen, se tuvo un elevado ndice de personal policial considerado No apto. Retrasos de SEDENA en la entrega del armamento adquirido.
Equipo sin utilizar por la falta de capacitacin y asistencia tcnica. Falta de realizacin de programas y acciones para la prevencin del delito, en los trminos definidos por las reglas de operacin del fondo. No se promovi la participacin ciudadana. No se cumplieron las metas ni los objetivos del fondo, o su cumplimiento fue parcial. Con motivo de la fiscalizacin del SUBSEMUN en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Requerir al SESNSP la realizacin de una evaluacin del SUBSEMUN, conjuntamente con la SSP, que sirva de apoyo para definir las estrategias futuras respecto de este fondo. Fortalecer las acciones para lograr los objetivos del fondo, ya que actualmente se ha convertido en un programa de equipamiento. Definir una estrategia coordinada, por parte de la SSP y el SESNSP, para realizar un mayor acompaamiento, asistencia tcnica y capacitacin a los municipios participantes. Asimismo, es conveniente que se precisen las responsabilidades de cada instancia. Fortalecer las acciones para la profesionalizacin de las corporaciones policiales; particularmente el Servicio Profesional de Carrera Policial, cuyo avance es reducido en los municipios participantes. Hacer efectivas las disposiciones normativas, para decidir sobre la permanencia de los elementos policiales cuyos resultados en las pruebas de control de confianza no han sido satisfactorios. Fortalecer las acciones de evaluacin y capacitacin de los elementos policiales. Atender el rezago existente en la aplicacin de las pruebas de control de confianza a los elementos policiales mediante el aumento de la capacidad de los centros estatales de evaluacin. Entregar oportunamente los recursos del fondo. Corregir las insuficiencias de la Plataforma Mxico.
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Capacitar y brindar la asistencia tcnica requerida para el manejo de los equipos y el armamento. Fortalecer las acciones de capacitacin en materia de anlisis e inteligencia policial. I.4.4.6.4. Infraestructura Estatal Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) 96/ El FISE forma parte del ramo general 33 para apoyar a los estados en el financiamiento de obras de infraestructura social bsica de beneficio regional o intermunicipal, para el desarrollo social y humano de la poblacin, principalmente de aquella que se localiza en las regiones ms marginadas y en condiciones de pobreza extrema y rezago social. La adecuada coordinacin institucional con otros rdenes de gobierno permite crear sinergias y complementariedades en las obras y acciones encaminadas a mejorar las condiciones de vida de la poblacin en pobreza y marginacin; tambin posibilita la creacin de infraestructura social bsica en zonas de atencin prioritaria, la promocin del desarrollo regional y la inversin hacia obras de mayor envergadura que no es posible ejecutar sin el financiamiento conjunto de recursos y planes estratgicos. El universo seleccionado ascendi a 4,833.5 mdp y se audit una muestra de 53.5%, equivalente a 2,586.5 mdp, de los que la ASF revis 951.0 (36.8%) y las EFSL 1,635.4 (63.2%). En las 14 auditoras realizadas por la ASF se formularon 96 observaciones que generaron 98 acciones promovidas, que corresponden a: 51 recomendaciones (52.0%); 19 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (19.4%); y 28 pliegos de observaciones (28.6%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 110 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 587.7 mdp, de los que 51.3 mdp son recuperaciones operadas y 536.4 mdp son recuperaciones probables.
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Las EFSL a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de las otras 17 entidades federativas y formularon 131 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados a la prestacin de los servicios financiados con el FISE, se encuentran los siguientes: Obras y acciones que no beneficiaron directamente a sectores de la poblacin en pobreza extrema y rezago social o que no tuvieron un alcance regional o intermunicipal. Falta de documentacin comprobatoria del gasto. justificativa y
Reintegro de intereses y aportaciones por manejo indebido de los recursos en cuentas bancarias ajenas a las del fondo. Acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo (pago de crditos bancarios y obras de otros ramos o fondos, entre otras). Pagos improcedentes en el rubro de gastos indirectos. Pagos indebidos por obras o acciones no ejecutadas o de mala calidad. Con motivo de la fiscalizacin del FISE en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Establecer los indicadores y caractersticas que deben tener los grupos de poblacin en pobreza extrema y rezago social para poder ser beneficiados con las obras y acciones del FISE. Definir con claridad los conceptos alcance y mbito de beneficio regional e intermunicipal de las obras y acciones ejecutadas con el fondo. Establecer estrategias y mecanismos para fortalecer la rendicin de cuentas respecto del ejercicio de los recursos del FISE. Asignar un porcentaje (5.0%) del FISE para acciones de conservacin y mantenimiento preventivo de las obras ejecutadas con el fondo.
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Considerar el cumplimiento de las metas de los indicadores como un elemento para determinar la asignacin futura de recursos. Establecer el principio de anualidad para la aplicacin de los recursos con el propsito de evitar subejercicios y la existencia de recursos ociosos. Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES) 97/ En 2003, la SHCP como fideicomitente y BANOBRAS como fiduciario, constituyeron el FIES, para apoyar el desarrollo de la infraestructura estatal mediante la administracin y asignacin de los recursos provenientes de ingresos excedentes por la exportacin de petrleo, que se entregan a las entidades federativas con base en la estructura porcentual del Fondo General de Participaciones (FGP) reportada en la Cuenta Pblica ms reciente. El patrimonio del FIES se constituy inicialmente con un milln de pesos aportado por el Gobierno Federal al fideicomiso. Las aportaciones subsecuentes se realizan con base en estimaciones trimestrales de los ingresos excedentes, incluyendo los rendimientos financieros generados, que son posteriormente regularizadas por la SHCP con cargo al ramo general 23. Para la operacin del FIES, la SHCP emiti los lineamientos para la solicitud y pago de recursos a las entidades federativas. En 2008, la SHCP destin un importe de 26,079.9 mdp para programas y proyectos de inversin en infraestructura y equipamiento. Como resultado del cuarto anticipo para ese ejercicio fiscal, la SHCP transfiri a BANOBRAS 19,926.3 mdp (76.4% del total) para que a su vez los canalizara a las cuentas especficas de cada entidad federativa, recursos que podran ejercer hasta el ltimo da hbil de 2010, de acuerdo con los lineamientos complementarios publicados por la SHCP. Con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, se revis el manejo del fideicomiso por parte de la SHCP y cinco entidades federativas, especficamente los gobiernos de los estados de
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Baja California Sur, Tabasco, Jalisco, Quertaro y Tlaxcala, que no haban sido objeto de revisin en cuentas pblicas anteriores, con lo cual se cubri el 100.0% de las entidades federativas. El universo seleccionado ascendi a 2,805.5 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 1,521.6 mdp, que represent el 54.2%. Se formularon 17 observaciones que generaron 17 acciones promovidas, stas corresponden a: 12 recomendaciones (70.6%); 4 solicitudes de aclaracin (23.5%); y 1 pliego de observaciones (5.9%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 26 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones probables por 4,1 mdp. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos del FIES, se encuentran los siguientes: La SHCP omiti verificar que los recursos del fideicomiso se destinaran a proyectos de infraestructura pblica. Pago de proyectos que no corresponden a infraestructura pblica. Pago de anticipos de obra despus de iniciados los trabajos. Pagos indebidos por trabajos de mala calidad y conceptos de obra no ejecutados. Falta de actualizacin de las bitcoras respecto de ajuste de precios y conceptos de obra no incluidos en el catlogo. Con motivo de la fiscalizacin del FIES en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Acotar las facultades de la SHCP en la determinacin de plazos y prrrogas en la ministracin de los recursos. Establecer mecanismos que impidan a las entidades federativas la adquisicin con recursos del FIES de obras terminadas que fueron ejecutadas con otras fuentes de financiamiento.
Consultar 5 auditoras al fideicomiso, numerales V.12.1.1. al V.12.1.5.
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Incorporar en el mecanismo de distribucin de los recursos del FIES elementos que estimulen la eficiencia y oportunidad en su ejercicio. Promover que las entidades federativas cuenten con un inventario de proyectos debidamente evaluados e integrados, para evitar retrasos en las ministraciones y en la ejecucin de las obras. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 98/ El FAFEF tiene su antecedente en el Programa de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (PAFEF), el cual fue incorporado por la Cmara de Diputados en el PEF 2000, con el propsito de fortalecer las haciendas pblicas estatales en acciones relacionadas con la infraestructura y su equipamiento. Entre los ejercicios 2001 y 2005, este programa increment su importancia y apertura programtica. En los ejercicios 2001 y 2002, el PAFEF se financi con recursos del ramo general 23, para hacer frente a las necesidades relacionadas con el saneamiento financiero, principalmente pago de deuda pblica. En el ejercicio 2003, se constituy en un ramo especfico (ramo general 39) y ampli su cobertura programtica al financiamiento de infraestructura agrcola; al fortalecimiento de los sistemas de pensiones, a partir de 2004; y a la investigacin cientfica, desarrollo tecnolgico y sistemas de proteccin civil, en 2005. En diciembre de 2006, como consecuencia de las reformas a la LCF, se incluy al FAFEF como el octavo fondo del ramo general 33, dada la necesidad de dotar de certeza jurdica a los ingresos que las entidades federativas venan recibiendo como una ampliacin de sus techos presupuestales. Los objetivos del FAFEF son los de financiar la inversin en infraestructura fsica e hidroagrcola; equipar las obras generadas o adquiridas; sanear las finanzas de las entidades federativas y de los sistemas de pensiones; eficientar la recaudacin; modernizar los registros pblicos de la propiedad y del comercio; fortalecer los proyectos de investigacin cientfica y de desarrollo tecnolgico, y consolidar los sistemas de proteccin civil, entre los
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principales. Los recursos del fondo no pueden destinarse a gasto corriente o de operacin, salvo en los casos previstos en los conceptos anteriores. Complementariamente, en 2007, se adicion en la LCF una frmula para la distribucin de los recursos que comenz su aplicacin en 2008. En el ejercicio 2009, el FAFEF tuvo una asignacin de 22,333.2 mdp, monto superior en 4.1% a los recursos ejercidos en 2008, de los cuales, el 35.8%, se concentr en seis entidades federativas: Chiapas, Distrito Federal, Jalisco, Mxico, Puebla y Veracruz. El programa de auditora de la ASF para la revisin de la Cuenta Pblica 2009 incluy 12 auditoras directas para este fondo en igual nmero de entidades federativas, complementadas con 20 auditoras solicitadas a las EFSL, con lo cual se revis la totalidad de las entidades federativas. El universo seleccionado ascendi a 22,333.2 mdp y se audit una muestra del 75.2%, equivalente a 16,800.1 mdp, de los que la ASF revis 8,499.8 (50.6%) y las EFSL 8,300.3 (49.4%). En las 12 auditoras realizadas por la ASF se formularon 97 observaciones que generaron 100 acciones promovidas, stas corresponden a: 27 recomendaciones (27.0%); 1 solicitud de aclaracin (1.0%); 32 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (32.0%); y 40 pliegos de observaciones (40.0%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 68 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 5,621.9 mdp, de los que 77.2 mdp son recuperaciones operadas y 5,544.7 mdp son recuperaciones probables. Las EFSL a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de las otras 20 entidades federativas y formularon 179 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas.
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Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados a la prestacin de los servicios financiados con el FAFEF, se encuentran los siguientes: Recursos aplicados en rubros no contemplados en la LCF. Pagos duplicados o improcedentes por conceptos de obra no ejecutados. Falta de aplicacin de penas convencionales y sanciones por incumplimientos. Pago de gastos indirectos que rebasaron lo autorizado en la normativa. Carencia de documentacin comprobatoria. Se destinaron recursos para el pago de intereses, comisiones o gastos de la deuda, sin acreditar que con ello se fortalecan las finanzas de las entidades federativas. Inadecuado control y registro de los intereses de los recursos del fondo. Se destinaron recursos para el pago de jubilaciones y pensiones sin acreditar que con ello se fortalecan los regmenes correspondientes. No se present evidencia documental de las evaluaciones de los resultados del ejercicio de los recursos del fondo, ni de que stas las realizaron instancias tcnicas independientes. Con motivo de la fiscalizacin del FAFEF en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Evaluar la conveniencia de establecer en los instrumentos legales o normativos la subdivisin del FAFEF en los cuatro grupos siguientes: i) obras de infraestructura y su equipamiento; ii) medidas de fortalecimiento y saneamiento financiero; iii) educacin, ciencia y tecnologa; y iv) sistemas de proteccin civil. Precisar los conceptos de gasto en los que se pueden aplicar los recursos. Establecer indicadores para acreditar el fortalecimiento de las finanzas pblicas cuando los recursos del fondo se utilicen con propsitos de saneamiento financiero o para el pago de pensiones y jubilaciones.
Identificar y diferenciar con claridad los recursos de naturaleza local de los federales de los apoyos que se otorguen en materia de educacin, ciencia y tecnologa y proteccin civil. Evaluar los resultados de la aplicacin de la frmula para la distribucin de los recursos del FAFEF, respecto de la eficacia del factor compensatorio implcito en dicha frmula, en beneficio de las entidades federativas con menor PIB per cpita. I.4.4.6.5. Infraestructura Municipal Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 99/ El FISM tiene una importancia estratgica en los esfuerzos institucionales para aumentar la cobertura de atencin de infraestructura y servicios bsicos, como agua y alcantarillado. En gran parte de los municipios rurales, este fondo es prcticamente la nica fuente de financiamiento de las obras pblicas. Para la Cuenta Pblica 2009, se program la realizacin de 132 auditoras, en igual nmero de municipios, de las cuales 72 fueron practicadas por la ASF y 60 por las EFSL. El universo seleccionado del fondo ascendi a 7,538.7 mdp y se audit una muestra del 71.2%, equivalente a 5,369.3 mdp, de los que la ASF revis 2,248.4 (41.9%) y las EFSL 3,120.9 (58.1%). En las 72 auditoras realizadas por la ASF se formularon 577 observaciones que generaron 648 acciones promovidas, stas corresponden a: 294 recomendaciones (45.4%); 4 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (0.6%); 147 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (22.7%); 202 pliegos de observaciones (31.2%); y 1 denuncia de hechos (0.1%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 1,199 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 634.4 mdp, de los que 110.3 mdp son
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recuperaciones operadas y 524.1 mdp son recuperaciones probables. Las EFSL, a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de los otros 60 municipios y formularon 654 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al FISM, se encuentran los siguientes: Obras y acciones fuera establecidos para el fondo. de los rubros
riesgo, cuyos ttulos perdieron su precio y valor del mercado y ocasionaron una prdida total de la inversin. Por esta razn, la ASF present denuncia de hechos y le solicit al Presidente Municipal y a la EFSL del Estado de Mxico, presentar la denuncia penal correspondiente.100/ Con motivo de la fiscalizacin del FISM en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Evaluar la conveniencia de revisar la frmula de distribucin del FISM para incorporar elementos que incentiven a los municipios que logren disminuir la pobreza extrema y el rezago social. Actualmente, a medida que un municipio mejora sus niveles de pobreza, el mecanismo de distribucin le otorga menos recursos. Definir con precisin los indicadores y caractersticas de los grupos de poblacin en pobreza extrema y rezago social, susceptibles de ser beneficiados con las acciones del FISM. Precisar las obras y acciones que deben realizarse con el fondo. Establecer prioridades en las obras y acciones que deban realizarse en los municipios, conforme a una tipologa que los clasifique (urbano, semiurbano o rural). Establecer un lmite al porcentaje de recursos que puede utilizarse en la cabecera municipal, para evitar la concentracin y favorecer la atencin de un mayor nmero de localidades y comunidades. Evaluar la pertinencia de asignar un porcentaje del FISM para conservacin y mantenimiento preventivo de las obras ejecutadas. Establecer la obligatoriedad de que los municipios tengan informacin actualizada de sus comunidades, localidades y colonias que les permita definir los programas de inversin. Considerar la instrumentacin de una poltica de desarrollo institucional municipal que apoye el fortalecimiento de sus capacidades tcnicas, administrativas y organizativas.
Obras y acciones que no benefician directamente a poblacin en rezago social y pobreza extrema. Traspasos de recursos del fondo a otras cuentas que no fueron reintegrados o se reintegraron parcialmente. Lo mismo aconteci con los intereses. Falta de documentacin comprobatoria del gasto. Pagos improcedentes de gastos indirectos o que excedieron el lmite establecido. Deficiencias de control interno en el manejo del FISM en ms del 80.0% de los municipios auditados. Alto porcentaje del gasto destinado a obras de infraestructura y equipamiento urbano, en detrimento de las vinculadas con el suministro de servicios bsicos. Incumplimiento en el registro de las metas de los indicadores que deben alimentar el sistema establecido por la SHCP. Falta de difusin entre la poblacin de las obras y acciones por realizar, su costo, ubicacin, metas y beneficiarios, as como de los resultados. Escasa participacin social en la determinacin de las obras y acciones financiadas por el FISM. Subejercicio de recursos en el 40.0% de los municipios auditados. Servidores pblicos de la administracin municipal (2006-2009) de Atizapn de Zaragoza, Estado de Mxico, desviaron recursos federales para invertirlos en una operacin burstil de alto
100/
Auditora: 675, numeral: V.15.3.4.
160
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 101/ El FORTAMUN-DF constituye la principal fuente de recursos para la gran mayora de los municipios del pas, debido a lo reducido de sus ingresos propios. Los recursos del fondo se destinan a renglones esenciales como seguridad pblica y a cubrir obligaciones financieras, as como derechos y aprovechamientos por concepto de agua; el remanente puede usarse para atender otros requerimientos de la gestin municipal. Los recursos asignados del FORTAMUN-DF en 2009 fueron 40,874.5 mdp, que representaron el 9.9% del importe total del ramo general 33 y para su fiscalizacin la ASF practic 26 auditoras y solicit a las EFSL la realizacin de otras 22. El universo seleccionado del fondo ascendi a 11,924.1 mdp y se audit una muestra del 74.3%, equivalente a 8,856.2 mdp, de los que la ASF revis 4,190.2 (47.3%) y las EFSL 4,666.0 (52.7%). En las 26 auditoras realizadas por la ASF se formularon 89 observaciones que generaron 93 acciones promovidas, stas corresponden a: 35 recomendaciones (37.6%); 9 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (9.7%); 25 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (26.9%); 23 pliegos de observaciones (24.7%); y 1 denuncia de hechos (1.1%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 358 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 194.3 mdp, de los que 16.9 mdp son recuperaciones operadas y 177.4 mdp son recuperaciones probables. Las EFSL a solicitud de la ASF, llevaron a cabo las revisiones de los otros 22 municipios y formularon 182 observaciones-acciones, por lo que la ASF promovi un nmero igual de recomendaciones con el objeto de que las EFSL le informen de las gestiones realizadas para atenderlas.
Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al FORTAMUN-DF, se encuentran los siguientes: Recursos e intereses generados por la transferencia de fondos a otras cuentas bancarias. Falta de documentacin comprobatoria de las erogaciones. ISR retenido y no enterado al SAT. Pagos indebidos al personal de seguridad pblica. Penas convencionales no aplicadas. Obras con deficiencias tcnicas o de mala calidad y pagos en exceso. Deficiencias de control interno en ms del 80.0% de las entidades fiscalizadas. Falta de difusin entre la poblacin de las obras y acciones por realizar, su costo, ubicacin, metas y beneficiarios, as como de los resultados alcanzados. Tampoco se divulg el monto de los recursos recibidos mediante el fondo. No se elabor el programa de seguridad pblica. La informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicacin de los recursos del fondo fue incompleta en algunos casos, y en otros no coincidi con los registros contables y presupuestarios disponibles. Con motivo de la fiscalizacin del FORTAMUN-DF en los ltimos aos, se emiten las siguientes recomendaciones para modificar la LCF, las disposiciones normativas aplicables y, en su caso, para ser considerados en nuevos ordenamientos: Acotar la aplicacin de los recursos del fondo a la amortizacin de la deuda pblica excluyendo el pago de pasivos corrientes. Establecer con claridad los gastos permitidos en materia de seguridad pblica y sus vnculos con el SUBSEMUN, en caso de recibir este subsidio. La atencin de otros requerimientos con el FORTAMUN-DF deber estar aprobada por el Cabildo y corresponder a conceptos que se vinculen con las funciones municipales. Prohibir la aplicacin de recursos del fondo para el otorgamiento de bonos, estmulos y otras prerrogativas a los miembros de los cabildos y funcionarios municipales. 161
101/
Fondo Metropolitano (Intermunicipal) 102/ El elevado crecimiento de la poblacin en las zonas metropolitanas ocasion diversos problemas, principalmente de vialidad y comunicacin, abastecimiento de agua potable y contaminacin ambiental. En el PEF 2006, se aprobaron recursos para crear el Fondo Metropolitano, cuyo antecedente es la Comisin Ejecutiva de Coordinacin Metropolitana constituida en 1998 para formular alternativas de solucin a los problemas de la zona metropolitana del Valle de Mxico. El perfil demogrfico del pas tiende a ser urbanometropolitano; actualmente existen 58 millones de mexicanos que habitan en 56 zonas metropolitanas. Nueve de ellas, con ms de un milln de habitantes, concentran 33.5 millones de pobladores. Otros 9.7 millones de personas viven en 18 zonas con una densidad de poblacin de entre 500 mil y un milln de habitantes. Inicialmente el fondo se constituy con 1,000.0 mdp para financiar programas, proyectos y obras pblicas de infraestructura, y su equipamiento en la zona metropolitana del Valle de Mxico. Para el ejercicio fiscal 2007 se incluyeron las zonas metropolitanas de Guadalajara y Monterrey, lo que signific que los recursos del fondo aumentaran a 8,537.4 mdp. Para 2008, se agregaron las zonas metropolitanas de Len, Puebla, Quertaro y la Laguna y se autorizaron 5,550.0 mdp adicionales. En 2009, se incorporaron las zonas metropolitanas de Aguascalientes, Oaxaca, Tijuana, Tuxtla Gutirrez, Villahermosa, Acapulco, Cancn, Mrida y Veracruz, con un presupuesto de 5,625.0 mdp. El universo seleccionado ascendi a 2,184.3 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 1,045.5 mdp, que represent el 47.9%. Se formularon 39 observaciones que generaron 45 acciones promovidas, stas corresponden a: 27 recomendaciones (60.0%); 13 solicitudes de aclaracin (28.9%); 2 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (4.4%); y 3 pliegos de observaciones (6.7%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 65 observaciones en el transcurso de las auditoras.
Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 72.1 mdp, de los que 0.2 mdp son recuperaciones operadas y 71.9 mdp son recuperaciones probables. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al Fondo Metropolitano, se encuentran los siguientes: Proyectos que no contaron con la justificacin tcnica, econmica, social y ambiental ni con el estudio costo beneficio. Falta de verificacin del cumplimiento de las reglas de operacin por parte de los subcomits tcnicos de evaluacin de proyectos y de la autorizacin del comit tcnico. Pagos efectuados sin las autorizaciones o justificaciones correspondientes. Falta de aplicacin de penas convencionales por atrasos en la ejecucin de las obras. Falta de acreditacin de la procedencia de trabajos extraordinarios. Fiscalizacin del Gasto Federalizado (PROFIS)103/ De acuerdo con el artculo 38 de la LFRCF, el PROFIS tiene por objeto fortalecer el alcance, profundidad, calidad y seguimiento de las revisiones realizadas por la ASF al ejercicio de los recursos federales que se transfieren a las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, con excepcin de las participaciones federales. El PEF 2009 asign a este programa 369.6 mdp para su aplicacin en partes iguales por la ASF y las EFSL. Su ejercicio se realiz de conformidad con las reglas de operacin publicadas en el DOF el 31 de marzo de 2009. La ASF practic 12 auditoras a igual nmero de EFSL. Con ello, se complet la revisin de las 32 entidades fiscalizadoras de las legislaturas locales, toda vez que en ejercicios anteriores se auditaron a las otras 20. Las auditoras del PROFIS 2009 se practicaron a las EFSL de Colima, Durango, Hidalgo, Jalisco,
102/
Consultar 5 auditoras al fondo, numerales V.13.1.1. al V.13.1.5.
103/
Consultar 12 auditoras al programa, numerales V.14.1.1. al V.14.1.12.
162
Michoacn, Morelos, Nuevo Len, San Luis Potos, Sinaloa, Sonora, Tlaxcala y Yucatn. El universo seleccionado ascendi a 67.8 mdp, de los que la ASF audit una muestra de 66.5 mdp, que represento el 98.1%. Se formularon 18 observaciones que generaron 18 acciones promovidas, stas corresponden a: 7 recomendaciones (38.9%); 1 solicitud de aclaracin (5.6%); 2 promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal (11.1%); 2 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria (11.1%); y 6 pliegos de observaciones (33.3%). Cabe sealar que las entidades fiscalizadas solventaron otras 142 observaciones en el transcurso de las auditoras. Adicionalmente, se determinaron recuperaciones por 2.7 mdp, de los que 2.0 mdp son recuperaciones operadas y 0.7 mdp son recuperaciones probables. Entre los principales incumplimientos en el ejercicio de los recursos destinados al PROFIS, se encuentran los siguientes: Pagos a personal que no intervino en las acciones del PROFIS. Pagos a personal sin evidencia del trabajo realizado. Pagos en exceso al monto contratado, y pagos indebidos por compensaciones, cumplimiento de metas, bonos y aguinaldos, posteriores a la baja. ISR retenido y no enterado al SAT, y pagos por recargos y actualizaciones. Recursos no devengados al 31 de diciembre que no fueron reintegrados a la TESOFE. Documentacin comprobatoria sin requisitos fiscales. Retraso en la entrega de los recursos por parte de las secretaras de Finanzas. Recursos erogados que superan los montos establecidos para la compra de vehculos y los gastos asociados a su mantenimiento y operacin. Pago de viticos no vinculados con las auditoras del PROFIS ni con la capacitacin a municipios.
I.4.4.7.
Recomendaciones a la Cmara de Diputados sobre el Gasto Federalizado
Como parte de las 2,823 recomendaciones emitidas a las entidades fiscalizadas vinculadas con el Gasto Federalizado, la ASF consider pertinente someter a la consideracin de la Cmara de Diputados las sugerencias siguientes: Evaluar la pertinencia de expedir una ley de presupuesto y gasto federalizado que regule todos los aspectos relacionados con la distribucin de competencias y coordinacin de todos los rdenes de gobierno en materia de planeacin, programacin, presupuestacin, ejercicio, control, seguimiento, rendicin de cuentas y evaluacin de los resultados de las aportaciones federales, el gasto reasignado y los subsidios que se transfieren a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Actualizar y armonizar las mltiples disposiciones legales y normativas que regulan la coordinacin y colaboracin entre los distintos rdenes de gobierno. Fortalecer e innovar las polticas, estrategias y programas para el desarrollo regional, por medio de mecanismos de coordinacin, concurrencia financiera y criterios de equidad y resultados. Precisar el marco jurdico y normativo que regula el ejercicio, resultados y evaluacin de los fondos federales para la educacin, salud, superacin de la pobreza y seguridad pblica, en razn de que el actual no ofrece certeza jurdica a los ejecutores del gasto. Incorporar incentivos a la eficacia, eficiencia e impacto en el logro de los objetivos, metas y resultados comprometidos. Normar el reintegro obligatorio a la TESOFE de los recursos no erogados en el ejercicio fiscal correspondiente para los fondos del ramo general 33 y, en lo aplicable, para el resto de los componentes del gasto federalizado. Como requisito para ello, deben respetarse los calendarios de ministracin por parte de las instancias federales y estatales. Asegurar la congruencia entre los objetivos de los fondos, las frmulas para la distribucin de los recursos y los indicadores de desempeo. Establecer en el PEF, en los informes trimestrales y en la Cuenta Pblica, una 163
clasificacin geogrfica del gasto pblico federal, que incluya todos los recursos que se transfieren a los gobiernos estatales y municipales. Abordar, con un enfoque integral de planeacin hacendaria, el ingreso de las entidades federativas y municipios, as como el gasto federalizado, con el propsito de dar certeza financiera y elevar el impacto de las polticas pblicas. Fortalecer los mecanismos que incentiven la recaudacin local. Fijar parmetros de endeudamiento que guarden proporcin con la capacidad de pago de los gobiernos locales y, complementariamente, apoyar la reestructuracin de la deuda y el saneamiento financiero de las entidades y municipios que as lo requieran. Regular el funcionamiento de mecanismos para revisar y establecer los indicadores de desempeo y sus metas, de manera concertada entre las instancias federales, estatales y municipales. Prever la aplicacin de sanciones por la falta de entrega de informacin de los indicadores de desempeo en la forma y plazos estipulados. Apoyar, con los instrumentos y recursos indispensables, la instrumentacin y puesta en operacin del Sistema Nacional de Fiscalizacin, as como el cabal cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Fortalecer la auditora social y el desarrollo institucional de los gobiernos locales especialmente de los municipios a fin de consolidar la cultura de la transparencia y la rendicin de cuentas. I.4.4.8. Conclusiones
deber transformarse para lograr un federalismo ms equilibrado. La estrategia descentralizadora de funciones y recursos de la Federacin ha contribuido al desarrollo econmico y social de las regiones, en razn de que son las autoridades locales quienes conocen los problemas ms apremiantes y pueden orientar las prioridades para su atencin, as como proponer alternativas para su resolucin; con ello, el gasto federalizado ha coadyuvado a la congruencia entre programas, fondos y realidades. Sin embargo, la creciente transferencia de recursos federales a los estados y municipios ha generado, particularmente en el caso de los ltimos, inercias desfavorables que han impedido el pleno aprovechamiento de sus fuentes de ingreso fiscal. Asimismo, persisten deficiencias en la calidad de la gestin, irregularidades recurrentes en la observancia del marco normativo y falta de rendicin de cuentas que constituyen espacios de mejora. La LCF, por su naturaleza, es genrica en la mayora de sus preceptos, lo que ha dado lugar a interpretaciones locales que no siempre rescatan el espritu de ese ordenamiento y se traducen, entre otras irregularidades, en la aplicacin de recursos que no atienden a los fines de la ley. Adicionalmente, varias de sus disposiciones no concuerdan con las nuevas circunstancias de la vida nacional, en particular, en lo referente a las relaciones entre Federacin, estados y municipios. La normativa federal en materia presupuestal y de gasto pblico que regula el ejercicio de los recursos federales transferidos, fue diseada desde la perspectiva del Gobierno Federal, por lo que es necesario armonizarla con la de las entidades federativas y municipios. La anualidad en el ejercicio de los recursos es un aspecto que no se ha definido de manera precisa y clara para el gasto federalizado, ello provoca la existencia de subejercicios que generan opacidad en la gestin, posponen el logro de los beneficios previstos y dificultan la fiscalizacin de los recursos. Las frmulas y mecanismos de distribucin de los recursos tienen un sesgo inercial y de inequidad;
El fortalecimiento del federalismo ha tenido en las transferencias de recursos federales a los gobiernos estatales y municipales un soporte financiero fundamental para impulsar el desarrollo nacional, con la participacin, colaboracin y coordinacin de los tres rdenes de gobierno. Un aspecto fundamental de la estrategia para descentralizar el gasto, es la relacin que debe existir entre la administracin pblica federal y las locales, respecto de las facultades y capacidades de decisin sobre el destino de los recursos, la cual 164
adems de que no estimulan la calidad y la eficiencia. Por otra parte, no se ha realizado una evaluacin integral de los impactos y resultados del gasto federalizado, ni de cada uno de los fondos y programas, por lo que este es un tema pendiente en la agenda de todos los involucrados: la SHCP y las dependencias coordinadoras respectivas, as como de los gobiernos estatales y municipales. Los avances al respecto son mnimos y en el caso de los municipios, prcticamente nulos. La falta de informacin del desempeo impide mejorar los objetivos y las definiciones estratgicas y normativas de los fondos y programas del gasto federalizado. En general, la gestin del gasto federalizado no observa la transparencia necesaria, pues la informacin que se presenta sobre los fondos y programas en las cuentas pblicas federal, estatal y municipal, carece de la claridad y el detalle necesarios, adems de que son documentos poco accesibles para la poblacin. Igualmente, la entrega de los informes peridicos a la SHCP, para su consolidacin y envo a la Cmara de Diputados, respecto del ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos, es incompleta e insuficiente, particularmente en el caso de los municipios. Los gobiernos locales deben participar en la programacin y elaboracin del presupuesto del gasto federalizado, a fin de definir corresponsablemente las fuentes de financiamiento y los indicadores de desempeo, con especial nfasis en el establecimiento de compromisos para alcanzar las metas y los resultados esperados a nivel nacional y por entidad federativa. Ello permitira vincularlos con los recursos presupuestarios, y dotar de bases comunes al mbito federal y local para elevar la calidad del gasto con transparencia y rendicin de cuentas. Estos espacios de trabajo compartido daran lugar a un federalismo ms equilibrado con un nuevo
sistema de colaboracin para la mejora continua de la calidad y cobertura de servicios tan importantes como la educacin, la salud, la seguridad pblica y la infraestructura, e impulsaran el desarrollo regional, la competitividad productiva y el empleo. En sntesis, el gasto federalizado y el proceso de descentralizacin correlativo, han tenido un efecto positivo en el fortalecimiento del federalismo; en la correspondencia de las polticas, fondos y programas con las realidades locales, y en el mejoramiento de la infraestructura y la cobertura de servicios bsicos para la poblacin, adems de que han enriquecido la participacin de las entidades federativas y municipios en el desarrollo nacional. Sin embargo, la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y calidad de los resultados del gasto federalizado manifiestan mltiples deficiencias que deben corregirse a fin de lograr los beneficios previstos. I.4.5. Inobservancia de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental
Los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG) son elementos generales fundamentales para uniformar los mtodos, procedimientos y prcticas contables, as como organizar y mantener una efectiva sistematizacin que permita la obtencin de informacin veraz en forma homognea, clara y concisa; por lo que se constituyen en el sustento tcnico de la contabilidad gubernamental. Como parte de los procedimientos de auditora, en la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009 se evalu la observancia de los PBCG por parte de las entidades fiscalizadas. Dicho examen se realiz sobre las operaciones determinadas en el alcance de las revisiones practicadas. En los casos en que se detect incumplimiento de este marco normativo, la ASF emiti la observacin-accin correspondiente para corregir la irregularidad y evitar su recurrencia. A continuacin se presenta un cuadro resumen clasificado por grupo funcional y ramo, que muestra el nmero de inobservancias de cada postulado y su jerarquizacin.
165
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 RESUMEN DE INOBSERVANCIAS DE LOS POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA CUENTA PBLICA 2009
Grupo Funcional / Ramo No. GOBIERNO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Poder Legislativo Poder Judicial Presidencia de la Repblica Gobernacin Relaciones Exteriores Hacienda y Crdito Pblico Defensa Nacional Marina Procuradura General de la Repblica Funcin Pblica Seguridad Pblica rganos Autnomos 2 3 1 6 2 19 2 1 1 1 4 4 46 16 2 1 5 1 1 22 48 7 1 8 8 1 2 1 1 1 1 21 35 1 4 4 Descripcin No. Entes Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total
Total Gobierno DESARROLLO ECONMICO 13 Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Comunicaciones y Transportes Economa Trabajo y Previsin Social Reforma Agraria Medio Ambiente y Recursos Naturales Energa Turismo Ciencia y Tecnologa
5 14 4 1 3 6 11 2 1 47 3 2 11 2 1 4 4 1 5 2 2 33 3 2 5 2 2 1 3 1 1 4 1 4 21 2 1 2 1 4 2
14 15 16 17 18 19 20 21
Total Desarrollo Econmico FUNCIN DESARROLLO SOCIAL 22 23 24 25 26 Educacin Pblica Instituciones Pblicas de Educacin Superior Salud Desarrollo Social Entidades No Coordinadas Sectorialmente
11 7 9 7 4 38 1 1
13
9 13
13 20 1
9 14
2 4
9 9
2 4
45 66
Total Desarrollo Social
166
Grupo Funcional / Ramo No. Descripcin
No. Entes
Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total
GASTO FEDERALIZADO 27 Entidades Federativas y Municipios 32 32 163 1 0.4 11 4 4 20 8.7 5 14 14 61 26.4 1 5 5 10 4.3 7 8 9 10 11 12 13 7 7 9 3.9 8 6 6 25 10.8 3 6 6 15 6.5 6 3 3 7 3.0 9 1 1 2 1.0 10 1 1 1 0.4 12 9 9 24 10.4 4 28 28 56 24.2 2 84 84 231 100.0
Total Gasto Federalizado TOTAL % de Participacin en el Total de Inobservancias
Jerarquizacin de las Inobservancias 1 2 3 4 5 6 7 Ente Pblico Existencia Permanente Periodo Contable Revelacin Suficiente Importancia Relativa Integracin de la Informacin Control Presupuestario
Base en Devengado Costo Histrico Dualidad Econmica Cuantificacin en Trminos Monetarios Consistencia Cumplimiento de Disposiciones Legales
I.4.6.
Inobservancia de los Ordenamientos Legales y Normativos
En la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009 se aplicaron diversos procedimientos de auditora sobre la muestra seleccionada, con la finalidad de verificar si las operaciones realizadas y registradas en la contabilidad se ajustaron a los ordenamientos legales y normativos aplicables.
De la evaluacin de los resultados se concluye que, en lo general, se observaron los ordenamientos jurdicos y las disposiciones normativas. Un resumen de las excepciones se presenta en el cuadro siguiente clasificado por grupo funcional y ramo. En los dos ltimos renglones se consiga la participacin de cada ordenamiento en las inobservancias y su jerarquizacin.
RESUMEN DE LAS INOBSERVANCIAS DE LOS ORDENAMIENTOS LEGALES Y NORMATIVOS FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA CUENTA PBLICA 2009
Grupo Funcional / Ramo No. GOBIERNO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Poder Legislativo Poder Judicial Presidencia de la Repblica Gobernacin Relaciones Exteriores Hacienda y Crdito Pblico Defensa Nacional Marina Procuradura General de la Repblica Funcin Pblica 2 3 1 6 2 19 2 1 1 1 4 31 1 3 3 1 9 1 12 6 3 13 5 2 5 25 10 1 43 8 81 6 11 2 28 20 59 14 11 2 49 8 1 4 1 1 8 1 19 16 9 6 3 4 2 3 2 2 2 4 14 7 1 5 2 1 21 2 5 2 29 3 14 9 20 1 46 10 4 140 71 389 59 15 22 43 103 24 10 264 114 717 116 66 37 49 Descripcin No. Entes Ordenamientos Legales y Normativos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Total
167
Grupo Funcional / Ramo No. 11 12 Descripcin Seguridad Pblica rganos Autnomos
No. Entes 4 4 46
Ordenamientos Legales y Normativos 1 10 3 61 48 7 2 9 3 2 4 1 1 9 5 26 21 232 6 43 5 193 7 30 1 114 8 22 8 90 9 7 1 26 10 6 5 19 11 8 4 14 15 7 55 12 13 14 15 23 1 33 15 16 17 18 91 46 936 Total 278 96 1,874
5 14 4 1 3 6 11 2 1 47
11 2
63 39
52 16 22 8
2 8 2 2 4
7 1
4 62 92
1 3 3
4 10 3
176 192 80 28
342 428 203 60 55 311 706 80 60 2,245
14 15 16 17 18 19 20 21
13
7 2
74 17 14
3 1 1 19 1 5 14 84 17 9 177 60 95 20 267 1 31 1 2 42 7 1 3 8 15 9 50 7 2
36 170 296 23 44 1,045
2 33
13 2
1 1
2 1
19 61 5 4
14 34 4 10 160
5 26
Total Desarrollo Econmico DESARROLLO SOCIAL 22 23 24 25 26 Educacin Pblica Instituciones Pblicas de Educacin Superior Salud Desarrollo Social Entidades No Coordinadas Sectorialmente
53
37
13
296
49
29
11 7 9 7 4 38
29
33
132
95
24
36 19
11 3 10
3 7 23 4
10
1 3
315 98 169
713 130 386 285 586 2,100
16 5 5 55
7 3 1 44 1 1
5 4
62 61 46
32 36 41 204
14 16 21 75
27 6 22 110
17 1 55 75
2 4 20 32
1 1
143 2 6 289 1,014
1 25
68 105
14 19 11
1 5
Total Desarrollo Social GASTO FEDERALIZADO 27 Entidades Federativas y Municipios
18
301
32 32 163
52 52 221 2.7 10 129 1.6 12
6 6 16 0.2 18
373 373 413 5.1 4
167 167 996 12.4 2
51 51 608 7.5 3
18 18 256 3.2 8 10 11 12 13 14 15 16 17 18
6 6 235 2.9 9
2 2 62 0.8 16
69 69 370 4.6 6
54 54 410 5.1 5 89 1.1 14 33 0.4 17
344 344 344 4.3 7
4 4 120 1.5 13
86 86 131 1.6 11
45 45 68 0.8 15
569 569 3,564 44.2 1
1,846 1,846 8,065 100.0
Gasto Federalizado TOTAL % de Participacin en el Total de Inobservancias Jerarquizacin de las Inobservancias 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley de Ingresos de la Federacin Presupuesto de Egresos de la Federacin Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas Ley Federal de las Entidades Paraestatales Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley de Coordinacin Fiscal Ley de Planeacin Cdigo Fiscal de la Federacin Ley del Impuesto Sobre la Renta Otras Disposiciones de Carcter General, Especfico, Estatal o Municipal
168
I.4.7.
Recurrencia de las Irregularidades
La ASF defini un catlogo y estableci una base de datos para registrar la recurrencia de las irregularidades y clasificarlas por tipo, grupo funcional y ramo. Un resumen de lo observado se presenta en el cuadro siguiente:
RESUMEN DE LA RECURRENCIA DE LAS IRREGULARIDADES FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA CUENTA PBLICA 2009

Grupo Funcional / Ramo No. GOBIERNO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Poder Legislativo Poder Judicial Presidencia de la Repblica Gobernacin Relaciones Exteriores Hacienda y Crdito Pblico Defensa Nacional Marina Procuradura General de la Repblica Funcin Pblica Seguridad Pblica rganos Autnomos 2 3 1 6 2 19 2 1 1 1 4 4 46 3 61 1 39 4 2 2 10 3 10 1 5 12 36 24 2 9 6 48 29 185 2 6 6 54 120 60 1 3 12 6 33 1 120 181 14 2 8 1 19 13 8 107 28 2 22 8 11 2 12 31 85 14 11 74 23 186 57 255 24 24 13 48 59 10 736 18 11 129 8 4 6 3 1 16 57 3 2 18 1 67 5 1 6 105 18 5 359 82 656 69 40 32 79 170 65 1,680 Descripcin No. Entes Ingreso y Gasto 1 2 3 4 5 Patrimonio 6 7 8 Recursos Transferidos 9 10 Desempeo Institucional 11 12 13 Total 1/
5 14 4 1 3 6 11 2 1 47
39 20 135 13
114 1
49 116 66 19 48 143 101 20 18 580
5 28 3
213 313 126 34 73
14 15 16 17 18 19 20 21
8 4
49 11 25
12 3 51 2 7 128
78 162 37 24
4 3 1 14 5 5
9 14 31 14 6 5 254
8 50
254 432 59 50
Total Desarrollo Econmico DESARROLLO SOCIAL 22 23 24 25 Educacin Pblica Instituciones Pblicas de Educacin Superior Salud Desarrollo Social
412
37
17
94
1,554
11 7 9 7
27 14 17
50 19 37 6 36 12 2
38
17
118 1
211 34 66 160
25 6 14 10
488 80 239 274
15 1
17
1 4
34 87
169
Grupo Funcional / Ramo No. 26 Descripcin Entidades No Coordinadas Sectorialmente
No. Entes 4 38
Ingreso y Gasto 1 4 62 2 52 158 3 112 166 4 8 10 5 10 64
Patrimonio 6 25 42 7 18 21 8
Recursos Transferidos 9 10 33 21 273
Desempeo Institucional 11 131 602 12 12 67 13
Total 1/
405 1,486
Total Funcin Desarrollo Social GASTO FEDERALIZADO 27 Entidades Federativas y Municipios
32 32 163
410 410 540 6.2
336 336 807 9.2
929 929 1,561 17.9
4 4 171 2.0
177 177 318 3.6
52 52 108 1.2 522 6.0
21 21 81 0.9
9 9 15 0.2
1,201 1,201 1,342 15.4 2,183 25.0
133 133 841 9.6
483 483 2,401 27.5
263 263 553 6.3 2,954 33.8 -
4,018 4,018 8,738 100.0 8,738 100.0
Total Gasto Federalizado TOTAL % de Participacin en el Total de Irregularidades Total por Rubro % de Participacin por Rubro
3,079 35.2
1/
La clasificacin sectorial de las irregularidades est referida a la entidad a la cual se direcciona la accin para su atencin, que puede ser diferente de la entidad fiscalizada.
Recursos Transferidos 9 Recursos Federales Transferidos a Estados y Municipios 10 Recursos Asignados a Programas, Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Desempeo Institucional 11 Desempeo 12 Sistemas de Informacin y Registro 13 Procesos de Desincorporacin
Ingreso y Gasto 1 Servicios Personales 2 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 3 Obra Pblica 4 Ingresos y Deuda Pblica Patrimonio 5 Disponibilidades 6 Bienes de Consumo 7 Activos Fijos 8 Pasivos
Del cuadro anterior se desprende que los rubros con mayor recurrencia de observaciones fueron: Desempeo; Obra Pblica; Recursos Federales Transferidos a Estados y Municipios; Recursos Asignados a Programas, Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos; Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, Sistemas de Informacin y Registro y Servicios Personales . Dentro de cada uno de ellos, las irregularidades ms frecuentes fueron las siguientes:
Rubros Desempeo Irregularidades ms Frecuentes Incumplimiento de objetivos y metas Deficiencias de regulacin y supervisin Inadecuado control de las actividades institucionales Incumplimiento o carencia de indicadores Ausencia o desactualizacin de disposiciones normativas y reglas de operacin Falta de planeacin y diagnsticos de corto, mediano y largo plazos Otras con porcentajes inferiores % Respecto del Total del Rubro 2007-2008 24.6 17.8 29.4 8.2 6.0 5.0 8.9 % Respecto del Total del Rubro 2009 22.5 19.5 19.2 18.0 6.2 4.0 10.6
170
Rubros Obra Pblica Recursos Federales Transferidos a Entidades Federativas y Municipios Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Sistemas de Informacin y Registro Servicios Personales
Irregularidades ms Frecuentes Pagos improcedentes o en exceso Incumplimientos de las disposiciones legales y normativas Falta de documentacin comprobatoria Adjudicaciones y adquisiciones que no se ajustan a la normativa Falta o inadecuada elaboracin de finiquitos y actas de entrega-recepcin Inadecuada planeacin y programacin de las obras Inadecuada integracin y control de expedientes Inadecuada formalizacin de contratos, convenios o pedidos Otras irregularidades con porcentajes inferiores Deficiencias de la informacin que rinde la entidad fiscalizada Recursos aplicados en rubros no autorizados por la ley Incumplimiento de la normativa Irregularidades en la ministracin de recursos Falta de difusin de las acciones u obras y de los resultados Otras irregularidades con porcentajes inferiores Incumplimiento de la normativa Carencia o desactualizacin de los instrumentos normativos Inexistencia o deficiencias en los controles o registros Falta de documentacin comprobatoria de las erogaciones Deficiencias de la informacin que rinde la entidad fiscalizada Otras irregularidades con porcentajes inferiores Adjudicaciones y adquisiciones que no se ajustan a la normativa Incumplimientos de las disposiciones legales y normativas Falta de documentacin comprobatoria Falta o inadecuada formalizacin de contratos, convenios o pedidos Falta o inadecuada aplicacin de penas y sanciones por incumplimiento Pagos improcedentes o en exceso Falta de autorizacin o justificacin de las erogaciones Otras irregularidades con porcentajes inferiores Registro errneo o extemporneo de las operaciones Diferencias entre registros administrativos, contables y presupuestales Incumplimiento de la normativa aplicable a sistemas de informacin Falta de sistemas automatizados o deficiencias en su operacin Carencia o inconsistencia de la informacin financiera Otras irregularidades con porcentajes inferiores Pagos improcedentes o en exceso Omisin de retenciones o entero de impuestos y cuotas Falta de autorizacin o justificacin de las erogaciones Incumplimientos de la normativa Falta de documentacin comprobatoria Otras irregularidades con porcentajes inferiores
% Respecto del Total del Rubro 2007-2008 18.0 16.3 5.2 5.3 5.3 9.3 7.6 6.9 26.1 16.8 24.3 21.1 n.r 18.9 18.9 35.0 5.6 14.7 7.0 13.4 24.3 14.9 21.4 9.3 13.8 7.9 7.2 7.3 18.3 30.7 17.2 6.5 10.7 13.0 21.8 42.8 9.1 11.6 16.2 6.0 14.4
% Respecto del Total del Rubro 2009 22.9 8.5 6.7 6.7 6.7 6.1 5.9 4.8 31.7 22.1 19.7 18.1 9.6 8.6 21.9 22.2 16.2 12.9 10.4 5.5 32.8 20.5 18.9 11.9 11.3 9.6 6.1 5.3 16.4 22.4 16.8 13.6 12.5 9.8 24.9 53.5 12.0 11.3 10.0 6.7 6.5
171
I.5. OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
Observaciones y Acciones Promovidas
I.5.
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
La ASF revis la Cuenta Pblica y determin observaciones sobre las irregularidades y deficiencias detectadas. Algunas de las observaciones fueron aclaradas en el transcurso de la revisin, las cuales se identifican en el propio informe de auditora. Aquellas que no se aclararon dieron lugar a la emisin de las acciones correspondientes. En los apartados siguientes se presenta tanto la situacin de las observaciones-acciones determinadas por la ASF con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009,
como un resumen general del estado de trmite de las observaciones-acciones emitidas sobre la revisin de la Cuenta Pblica de ejercicios anteriores; asimismo, los procedimientos resarcitorios iniciados y las multas impuestas. Por ltimo, se incluyen las recuperaciones derivadas de su accin fiscalizadora. I.5.1. Observaciones-Acciones Determinadas con Motivo de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
Se determinaron 7,296 observaciones que dieron lugar a la emisin de 8,738 acciones.
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES-ACCIONES EMITIDAS CUENTA PBLICA 2009 Tipo de Accin Recomendacin (R) Recomendacin al Desempeo (RD) Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal (PEFCF) Solicitud de Aclaracin (SA) Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Pliego de Observaciones (PO) Denuncia de Hechos (DH) Multas
1/
Nmero de Acciones Total % 4,568 1,341 63 382 1,374 972 34 4 Total de Acciones 8,738 52.3 15.4 0.7 4.4 15.7 11.1 0.4 n.s. 100.0
n.s. no significativo. 1/ Se impusieron a tres entidades fiscalizadas que no atendieron los requerimientos de informacin de la ASF, por un monto de 112.0 miles de pesos.
La connotacin de cada una de las acciones se encuentra descrita con amplitud en el apndice B. Metodologa para la Fiscalizacin Superior, de este Informe Ejecutivo. Para atender lo dispuesto en el artculo 29, fraccin X, de la LFRCF, como parte de las recomendaciones emitidas por la ASF, se someten a la consideracin de las comisiones legislativas de la Cmara de Diputados 46 sugerencias orientadas a modificar disposiciones legales y ejercer otras atribuciones que le son propias, mismas que
complementan lo sealado en el captulo I.4. Resultados Relevantes. I.5.2. Resumen por Grupo Funcional de las Observaciones-Acciones Emitidas
A continuacin, se presenta el resumen de las observaciones-acciones determinadas con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, por grupo funcional y por tipo de accin:
175
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 OBSERVACIONES Y ACCIONES DETERMINADAS POR GRUPO FUNCIONAL Y TIPO DE ACCIN CUENTA PBLICA 2009 Grupo Funcional Gobierno Desarrollo Econmico Desarrollo Social Gasto Federalizado Total Auditoras 145 212 104 484 945 Observaciones 810 1,172 1,009 4,305 7,296 Tipo de Accin R 510 558 620 2,880 4,568 1,341 RD 372 561 408 PEFCF 19 4 4 36 63 SA 75 194 65 48 382 PRAS 213 134 247 780 1,374 PO 21 64 55 832 972 DH 3 21 7 3 34 1 1 4 M 2 Total de Acciones 1,215 1,536 1,407 4,580 8,738
Las observaciones-acciones debern ser atendidas o solventadas por las entidades fiscalizadas, por su correspondiente instancia interna de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y trminos establecidos por las disposiciones legales y las notificaciones de la ASF.
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES DETERMINADAS POR ENTIDAD FISCALIZADA CUENTA PBLICA 2009
No. Grupo Funcional /Sector/ Entidad Fiscalizada Auditoras Observaciones Tipo de Accin R RD PEFCF SA PRAS PO DH M Total de Acciones
GOBIERNO 1 2 3 4 5 Cmara de Diputados Cmara de Senadores Suprema Corte de Justicia de la Nacin Consejo de la Judicatura Federal Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin Presidencia de la Repblica Secretara de Gobernacin Centro Nacional de Prevencin de Desastres Instituto Nacional de Estudios Histricos de las Revoluciones de Mxico Instituto Nacional de Migracin Secretaria General del Consejo Nacional de Poblacin Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica 2 2 4 1 2 1 4 2 2 7 1 1 1 1 1 12 22 17 39 1 5 12 18 5 5 55 11 23 3 18 9 119 42 2 4 28 14 88 1 9 36 4 1 3 8 11 5 5 36 31 15 21 4 1 9 3 3 5 6 1 1 1 1 11 3 9 9 18 24 17 41 1 1 2 1 34 27 61 1 6 14 21 6 6 90 15 24 9 28 14 180
TOTAL PODER LEGISLATIVO
TOTAL PODER JUDICIAL 6 7 8 9 10 11 12
TOTAL PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
TOTAL SECTOR GOBERNACIN
176
No.
Grupo Funcional /Sector/ Entidad Fiscalizada
Auditoras
Observaciones
Tipo de Accin R RD PEFCF SA PRAS PO DH M
Total de Acciones
13 14 15 16 17 18 19 20 21
Secretara de Relaciones Exteriores Instituto de los Mexicanos en el Exterior Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Agroasemex, S.A. Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Comisin Nacional Bancaria y de Valores Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Financiera Rural Fondo de Garanta y Fomento para la Agricultura, Ganadera y Avicultura Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario Lotera Nacional para la Asistencia Pblica Nacional Financiera, S.N.C. Pronsticos para la Asistencia Pblica Servicio de Administracin Tributaria Servicio de Administracin Enajenacin de Bienes Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. y
5 1 6 25 3 2 4 8 4 2 2 1 1 3 1 3 1 5 1 12 5 1 84 4 1 5 5 5 3 3
45 16 61 73 4 2 13 32 8 1 1 6 2 15
26 26 49 2 1 11 28 12
29 19 48 23 2
3 3 3
2 2 21 4
60 19 79 100 4
TOTAL SECTOR RELACIONES EXTERIORES
1 1 4 14 2 1 1 4 9 2 1 2
2 16 58 16 1 1
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
6 2 20
10 2
26
2 8 20 1 63 48 10 309 42 5 47 26 26 22 22
1 7 20 1 63 33 7 261 36 6 42 12 12 18 18
1 2 9 7 1 11 14 15 2 1 3 59 10 16 1 30 5 20 17 10 108 9 2 10 25 25 7 7 1 5 1 1 2 2 11 3 3 3 3 10 3 2 3 3 1 1
2 19 28 2 117 65 20 489 61 8 69 41 41 30 30
TOTAL SECTOR HACIENDA Y CRDITO PBLICO 34 35 Secretara de la Defensa Nacional Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas Secretara de Marina Procuradura General de la Repblica
TOTAL SECTOR DEFENSA NACIONAL 36 37 TOTAL SECRETARA DE MARINA TOTAL SECTOR PROCURADURA GENERAL DE LA REPBLICA
177
No.
Auditoras
Observaciones
Total de Acciones
38 39 40 41 42 43 44 45 46
Secretara de la Funcin Pblica Secretara de Seguridad Pblica Polica Federal Prevencin y Readaptacin Social Servicio de Proteccin Federal Banco de Mxico Comisin Nacional de los Derechos Humanos Instituto Federal Electoral Instituto Nacional de Estadstica y Geografa
3 3 4 2 3 1 10 2 1 3 1 7 145
30 30 22 15 32 12 81 1 4 39 9 53 810 4 7 2 13 510 20 10 18 14 62
46 46 7 8 22 37 1 4 3 1 8 6 4 4 4 18 2 1 1
46 46 38 25 46 18 127 1 4
TOTAL SECTOR FUNCIN PBLICA
TOTAL SECTOR SEGURIDAD PBLICA
7 2
24 6 30 213
51 10
TOTAL RGANOS AUTNOMOS TOTAL GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO DESARROLLO ECONMICO 47 48 49 50 51 Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria Fideicomiso de Riesgo Compartido Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias
8 372
1 19
9 75
5 21 3 2
66 1,215
7 5 2 1 1 16
106 44 15
41 39 9
44
20 12
17 7 1
13
143 58
19
5 170 122 14 4 3 89 47 14 4
5 51 48 4 33 42 1 1 3 25 3 5 14 3 4 9
5 225 143 24 5 3
TOTAL SECTOR AGRICULTURA, GANADERA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIN 52 53 54 55 56 57 58 59 60 Secretara de Transportes Comunicaciones y
27 3 1 1 1 1 1 4 2
Administracin Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Coatzacoalcos, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Mazatln, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Aeropuertos y Servicios Auxiliares
2 7 12 7
2 4 2 7 10 4 3
1 3
3 11 15
10
178
No.
Auditoras
Observaciones
Total de Acciones
61 62 63 64 65
Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Comisin Federal Telecomunicaciones Servicio Postal Mexicano Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano Telecomunicaciones de Mxico COMUNICACIONES Y de
8 2 1 1 1 54 6 1 1 1 9 4 4 2 1 1 4
37 27 3 1 1 240 71
14
12 35
42 35
2 1 1 98 40 108 42
2 1
5 2 1
TOTAL SECTOR TRANSPORTES 66 67 68
61 4
22 14
10
299 100
Secretara de Economa Comisin Federal de Competencia Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Secretara del Trabajo y Previsin Social
14 1 86 26 26 18 8 11 37 36 11 100 9 7 12 175 4 43 6 2 1 17 2 1 16 31 57 47 10 40 11 11
22 1 65 19 19 30 8 11 49 50 12 59 9 12 1 7 15 143 4 4 8 7 8 5 3 10 15 19 9 17 1 9 1 2 1 4 2 2 14 2 2
22 1 123 34 34 30 8 11 49 54 12 153 12 7 15 253 4 58 8 2 1 3 4 23
69
TOTAL SECTOR ECONOMA 70 TOTAL SECTOR TRABAJO Y PREVISIN SOCIAL 71 72 73 74 75 76 77 78 79 Secretara de la Reforma Agraria Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento Ejidal Registro Agrario Nacional Secretara de Medio Recursos Naturales Ambiente y
TOTAL SECTOR REFORMA AGRARIA
3 1 12 2 1 1 20 2 21 1 1 1 8
Comisin Nacional de reas Naturales Protegidas Comisin Nacional del Agua Comisin Nacional Forestal Instituto Mexicano de Tecnologa del Agua Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente AMBIENTE Y
TOTAL SECTOR MEDIO RECURSOS NATURALES 80 81 82 83 84 85 Secretara de Energa
Comisin Federal de Electricidad Comisin Nacional para el Uso Eficiente de Energa Compaa Mexicana de Exploraciones, S.A. de C.V. Instituto Mexicano del Petrleo Petrleos Mexicanos
179
No.
Auditoras
Observaciones
Total de Acciones
86 87 88 89 90
Pemex Exploracin y Produccin Pemex Gas y Petroqumica Bsica Pemex Petroqumica Pemex Refinacin P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. Secretara de Turismo Consejo de Promocin Turstica de Mxico, S.A. de C.V. Consejo Nacional Tecnologa de Ciencia y
30 5 9 18 1 97 2 1 3 5 5 212
123 23 61 76 1 357 29 17 46 35 35 1,172
65 7 19 66 2 209 28
31 19 28
34 13 16
9 2 5 15
1 12 1
140 28 77 98 2
TOTAL SECTOR ENERGA 91 92
94
73 11
43 1
19
441 40 19
19 28 26 26 558 19 13 13 561 4 194 11 1 12 12 134 2 2 64 21
TOTAL SECTOR TURISMO 93
59 53 53 1,536
TOTAL SECTOR CIENCIA Y TECNOLOGA TOTAL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONMICO DESARROLLO SOCIAL 94 95 Secretara de Educacin Pblica Centro de Investigacin y de Estudios Avanzados del Instituto Politcnico Nacional Colegio de Bachilleres Colegio Nacional Profesional Tcnica de Educacin
10 1 1 1 2 1 5 1 1 2 1 26 2 2 2 2 1 2
149 9 5 13 20 19 36 4 9 20 6 290 21 15 11 13 8 18
76 9
77
23
37 1
16
237 10 5 14
96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110
5 14 14 26 15 4 9 22 9 158 16 15 8 5 11 147 13 5 5 4 9 11 2 1 8 2 4 1 28 3 77 2 5 25 7 9 25 4 2 1 1 24 8
Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte Consejo Nacional para la Cultura y las Artes Consejo Nacional de Fomento Educativo Instituto Nacional de Antropologa e Historia Instituto Nacional para la Educacin de los Adultos Instituto Politcnico Nacional XE-IPN Canal 11 Universidad Autnoma del Carmen Universidad Autnoma del Estado de Morelos Universidad Autnoma de Tlaxcala Universidad de Guadalajara Universidad de Sonora Universidad Veracruzana
47 26 44 7 9 35 10 444 34 25 13 17 9 25
TOTAL SECTOR EDUCACIN PBLICA
180
No.
Auditoras
Observaciones
Total de Acciones
111
Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit PBLICAS DE
1 12 6 1 4 1 1 1 2 2 1 19 5 1 1 1
3 89 56 20 58 7 2 6 12 9 10 180 56 10 17 13 33 7 11 147 11 5 193 94 303 1,009
3 58 23 32 12 7 2 6 2 9 10 103 35 55 29 13 21 13 48 7 12 83 14 4 125 75 218 620 34 30 64 408 1 1 2 4 11 1 12 65 95 9 13 9 11 44 4 47 3 8 1
2 19 37 11 12 2 1
5 128 68 46 68 11
TOTAL INSTITUCIONES EDUCACIN SUPERIOR 112 113 114 115 116 117 118 119 120 Secretara de Salud
Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Hospital General Dr. Manuel Gea Gonzlez Hospital General de Mxico Instituto Nacional de Medicina Genmica Instituto Nacional de Rehabilitacin Laboratorios de Biolgicos y Reactivos de Mxico, S.A. de C.V. Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia Secretara de Desarrollo Social Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social Coordinacin Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Diconsa, S.A. de C.V. Fideicomiso Fondo Nacional Habitaciones Populares de
1 1
3 7 13 9
3 65 5 2
13 238 78 13 21 13
TOTAL SECTOR SALUD 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131
2 1 1 12 1 1 22 11 35 104
55 7 12
Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas Liconsa, S.A. de C.V. Comisin Nacional de Vivienda Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas Instituto Mexicano del Seguro Social Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado NO COORDINADAS
TOTAL SECTOR DESARROLLO SOCIAL
12 3 1 43 27 74 247 3 21 3 27 55 7 1 1 1
199 17 8 236 137 398 1,407
TOTAL ENTIDADES SECTORIALMENTE
TOTAL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO SOCIAL GASTO FEDERALIZADO 132 133 134 135 Aguascalientes Baja California Baja California Sur Campeche
13 14 14 12
176 144 176 87
119 97 114 55 5 3
52 24 39 9
18 30 21 27
189 151 182 91
181
No.
Auditoras
Observaciones
Total de Acciones
136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163
Chiapas Chihuahua Coahuila Colima Distrito Federal Durango Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco Mxico Michoacn Morelos Nayarit Nuevo Len Oaxaca Puebla Quertaro Quintana Roo San Luis Potos Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatn Zacatecas
15 16 14 13 19 14 17 15 14 21 20 16 13 12 17 16 16 15 15 15 16 16 16 14 14 16 14 12 484 945
125 94 114 77 234 173 130 207 129 184 156 166 168 135 170 119 33 176 84 148 133 116 74 44 155 108 132 138 4,305 7,296
75 45 85 39 180 138 61 152 104 107 73 94 106 101 102 99 25 131 64 97 77 76 48 44 108 75 107 82 2,880 4,568 1,341 36 63 1 3 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 3 3 1 1 4 1
2 2
20 26 17 21
36 23 17 21 41 30 35 28 18 39 46 38 48 6 34 8 1 32 13 35 37 24 18 34 19 16 39 832 972 3 34 1 4 2 1 1
133 100 120 81 284 178 144 218 132 199 171 178 173 137 183 124 38 184 90 151 140 125 80 49 158 119 137 141 4,580 8,738
13 3
49 9 45 35 10
3 11 1 3
50 37 45 17 28 41 15 11
19 12 17 24 24 14 5
1 5
14 17 14 20
TOTAL GASTO FEDERALIZADO TOTAL DE REVISIONES, OBSERVACIONES Y ACCIONES R RD PEFCF SA PRAS PO DH
48 382
780 1,374
Recomendacin Recomendacin al Desempeo Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal Solicitud de Aclaracin Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncia de Hechos
I.5.3.
Homologacin de las ObservacionesAcciones Emitidas por las EFSL
A continuacin se muestra el total de las acciones promovidas por las EFSL, homologadas con el tipo de acciones que emite la ASF. 182
Observaciones y Acciones Promovidas ACCIONES DE LAS EFSL HOMOLOGADAS CON EL TIPO DE ACCIONES EMITIDAS POR LA ASF CUENTA PBLICA 2009 Observaciones y Acciones Emitidas ASF / EFSL Total Revisiones 150 Recomendaciones de la ASF a las EFSL 1,523 Acciones de las EFSL Homologadas con el Tipo de Acciones Emitidas por la ASF R 800 SA 41 PRAS 291 PO 388 DH PEFCF 3 Total 1,523
Por cada una de las 1,523 acciones promovidas por las EFSL, la ASF emiti igual nmero de recomendaciones para que esas entidades fiscalizadoras informen de las gestiones realizadas para la atencin y seguimiento de dichas acciones derivadas de sus propias auditoras. I.5.4. Situacin de las ObservacionesAcciones Emitidas con Motivo de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica de Ejercicios Anteriores Recomendaciones y Recomendaciones al Desempeo
desempeo, formuladas a las entidades fiscalizadas refleja que de un total de 20,600 emitidas sobre la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 2006 a 2008, se han atendido 20,134 (97.7%); se han sustituido, no atendido o dado de baja por resolucin de autoridad competente 160 (0.8%), y 306 (1.5%) continan en proceso, como se muestra a continuacin:
A)
Al 31 de diciembre de 2010, la situacin de 17,359 recomendaciones y 3,241 recomendaciones al

RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES RECOMENDACIONES Y RECOMENDACIONES AL DESEMPEO (Datos al 31 de diciembre de 2010) Seguimiento Concluido Cuenta Pblica Emitidas 1/ Atendidas Bajas por Sustituidas por Resolucin de No Nueva Accin Autoridad Atendidas2/ Competente 29 0 0 29 0 0 0 0 29 0 1 0 1 0 3 0 3 4 0 0 78 78 0 0 49 49 127 Total % En Proceso Total %
Recomendaciones 2006 2007 2008 Subtotal 2006 2007 2008 Subtotal Total 1/ 2/ 6,078 6,176 5,105 17,359 606 1,444 1,191 3,241 20,600 6,046 6,011 4,991 17,048 606 1,338 1,142 3,086 20,134 6,075 6,012 5,069 17,156 606 1,341 1,191 3,138 20,294 99.9 97.3 99.3 98.8 100.0 92.9 100.0 96.8 98.5 3 164 36 203 0 103 0 103 306 0.1 2.7 0.7 1.2 0.0 7.1 0.0 3.2 1.5
Recomendaciones al Desempeo
Incluye movimientos de operacin. Pronunciamiento que emite la ASF en cumplimiento de los artculos 79, fraccin II, prrafo cuatro, de la CPEUM, y 33 de la LFRCF, por insuficiencia o improcedencia de los elementos necesarios para solventar las acciones determinadas por la ASF, por parte de la entidad fiscalizada.
183
B)
Solicitudes de Intervencin de la Instancia de Control
Respecto de las solicitudes de intervencin de la instancia de control, formuladas sobre los resultados de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 2006 y 2007, de un total de 223 acciones emitidas, se han concluido el 100.0% al 31 de diciembre de 2010.
RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES SOLICITUDES DE INTERVENCIN DE LA INSTANCIA DE CONTROL (Datos al 31 de diciembre de 2010) Seguimiento Concluido Cuenta Pblica 2006 2007 Total 1/ Nota: Emitidas 217 6 223
1/
En Proceso Total 217 6 223 % 100.0 100.0 100.0 Total 0 0 0 % 0.0 0.0 0.0
Promovidas 214 6 220
Bajas por Resolucin de Autoridad Competente 3 0 3
Incluye movimientos de operacin. A partir de la revisin de la Cuenta Pblica 2008, los hallazgos que daban lugar a solicitudes de intervencin de la instancia de control se comunican durante el desarrollo de la auditora y el seguimiento es responsabilidad de dicha instancia.
C)
Solicitudes de Aclaracin
De las 952 solicitudes de aclaracin formuladas como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 2006 a
2008, a la fecha de corte se han atendido, sustituido por una nueva accin o por fusin o acumulacin 823 (86.4%), y se encuentran en proceso 129 (13.6%), como se muestra a continuacin:
RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES SOLICITUDES DE ACLARACIN (Datos al 31 de diciembre de 2010) Seguimiento Concluido Cuenta Pblica 2006 2007 2008 Total 1/ Emitidas 1/ Atendidas 301 309 135 745 Sustituidas por Nueva Accin 51 8 11 70 Seguimiento Concluido por Fusin o Acumulacin 3 5 0 8 Total 355 322 146 823 % 99.4 83.9 69.2 86.4 En Proceso Total 2 62 65 129 % 0.6 16.1 30.8 13.6
357 384 211 952
Incluye movimientos de operacin.
Las solicitudes de aclaracin que no son atendidas dan lugar al fincamiento de los pliegos de observaciones o a la promocin de las responsabilidades que correspondan.
184
D)
Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
En relacin con las promociones del ejercicio de la facultad de comprobacin fiscal para que la autoridad tributaria, en el mbito de su competencia, instrumente las acciones que
procedan, como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 2006 a 2008 se formularon 174, de las cuales, a la fecha que se reporta, la ASF concluy el seguimiento en 100%, como sigue:
RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PROMOCIONES DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIN FISCAL (Datos al 31 de diciembre de 2010) Cuenta Pblica 2006 2007 2008 Total 1/ Emitidas 1/ 27 76 71 174 Seguimiento Concluido Promovidas Total 27 76 71 174 % 100.0 100.0 100.0 100.0 Total 0 0 0 0 En Proceso % 0.0 0.0 0.0 0.0
Incluye movimientos de operacin.
E)
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
atribuciones, instrumentaran los procedimientos y, en su caso, aplicaran las sanciones procedentes. Al 31 de diciembre de 2010, se reportan con resolucin 3,081 casos (93.2%) y 225 (6.8%) se encuentran sin resolucin de la instancia de control competente, como sigue:
Como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de 2006 a 2008 se notificaron 3,306 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria para que las instancias de control y fiscalizacin correspondientes, en el mbito de sus
RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PROMOCIONES DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SANCIONATORIA (Datos al 31 de diciembre de 2010) Cuenta Pblica 2006 2007 2008 Total 1/ Promovidas 1/ (Seguimiento Concluido) Nmero 563 1,629 1,114 3,306 % 100.0 100.0 100.0 100.0 Con Pronunciamiento de la Instancia de Control Competente Nmero 562 1,492 1,027 3,081 % 99.8 91.6 92.2 93.2 Sin Pronunciamiento de la Instancia de Control Competente Nmero 1 137 87 225 % 0.2 8.4 7.8 6.8
Incluye movimientos de operacin y promociones atendidas previamente a su emisin.
F)
Denuncias de Hechos
Como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios de 1998 a 2008 se han presentado 41 denuncias de hechos, las cuales observan la siguiente situacin en las instancias correspondientes: 185
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES DENUNCIAS DE HECHOS (Datos al 31 de diciembre de 2010) Presentadas 1/ Cuenta Pblica (Seguimiento Concluido) Nmero 1998 1999 2000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Total 1/ 2/ 2 13 2 1 4 3 4 2 10 41 % 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 Ministerio Pblico 2/ (En Proceso o Con Resolucin) Nmero 1 12 1 1 4 3 4 2 10 38 % 50.0 92.3 50.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 92.7 rgano Jurisdiccional (En Proceso o Con Resolucin) Nmero 1 1 1 0 0 0 0 0 0 3 % 50.0 7.7 50.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 7.3
Incluye movimientos de operacin y promociones atendidas previamente a su emisin. Los tres acuerdos de no ejercicio de la accin penal recayeron sobre una denuncia de 1998 y dos de 1999.
G)
Pliegos de Observaciones
Con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 2006 a 2008 se han emitido 2,617 pliegos de observaciones, de los cuales 1,217 (46.5%) fueron dictaminados y 1,400
(53.5%) se encuentran en proceso. De los 1,217 dictaminados, 1,200 (45.9%) fueron solventados y 17 (0.6%), por falta de solventacin o solventacin parcial, dieron lugar a promociones para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias, como se muestra en el cuadro siguiente:
RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PLIEGOS DE OBSERVACIONES (Datos al 31 de diciembre de 2010) Seguimiento Concluido Cuenta Pblica Emitidos 1/ Solventados Nmero 2006 2007 2008 Total 1/ 360 1,166 1,091 2,617 250 529 421 1,200 % 69.4 45.4 38.6 45.9 Con Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Nmero 16 1 0 17 % 4.5 0.1 0.0 0.6 Nmero 266 530 421 1,217 Total % 73.9 45.5 38.6 46.5 En Proceso Nmero 94 636 670 1,400 % 26.1 54.5 61.4 53.5
Incluye movimientos de operacin y pliegos solventados previamente a su emisin.
H)
Resumen de Observaciones-Acciones
En resumen, de un total de 27,913 observacionesacciones emitidas sobre la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios fiscales de 1998 a 2008 segn el tipo de accin emitida que se
presenta en los cuadros correspondientes, se han concluido (por atencin, solventacin, promocin, no atendidas, presentacin, baja por resolucin judicial o sustitucin) 26,078 que representan el 93.4% del total y se encuentran en proceso 1,835 (6.6%), como se muestra a continuacin:
186
Observaciones y Acciones Promovidas RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES-ACCIONES (Datos al 31 de diciembre de 2010) Cuenta Pblica CP 1998-2008 1998-2005 2/ 2006 2007 2008 Subtotal CP 2009 Cuenta Pblica Subtotal Total 1/ 2/ Incluye movimientos de operacin. Corresponden a 25 Denuncias de Hechos. 8,738 8,738 36,651 0 0 26,078 0.0 0.0 71.2 8,738 8,738 10,573 100.0 100.0 28.8 25 8,212 10,883 8,793 27,913 25 8,113 9,918 8,022 26,078 100.0 98.8 91.1 91.2 93.4 0 99 965 771 1,835 0.0 1.2 8.9 8.8 6.6 Emitidas 1/ Concluidas % En Proceso %
I.5.5.
Responsabilidades Resarcitorias
El procedimiento se origina cuando la entidad fiscalizada no solventa o solventa parcialmente un pliego de observaciones, mediante la justificacin o reintegro de los montos determinados por la ASF.
En su caso, la falta de pago de las sanciones impuestas genera que la TESOFE efecte su cobro por medio del procedimiento administrativo de ejecucin, ya que se constituyen en crditos fiscales.
RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS (Datos al 31 de diciembre de 2010) Iniciados Nmero 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Total 3 14 34 70 62 16 1 200 En Proceso de Desahogo Nmero 0 1 4 19 51 16 1 92 % 0.0 7.1 11.8 27.1 82.3 100.0 100.0 46.0 Con Resolucin de la ASF Nmero 3 13 30 51 11 0 0 108 % 100.0 92.9 88.2 72.9 17.7 0.0 0.0 54.0 Resoluciones de la ASF Impugnadas (Recursos o Juicios) Nmero 3 12 27 40 3 0 0 85
Cuenta Pblica
I.5.6.
Multas
A los presidentes municipales de dos municipios de Baja California Sur, uno de Tlaxcala y uno de Aguascalientes, la ASF les impuso multas por un importe de 149.4 miles de pesos, ya que no dieron respuesta en tiempo y forma respecto de la atencin de las observaciones-acciones emitidas
con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2008, en trminos de lo dispuesto por el artculo 32 de la LFRCF.
187
I.5.7.
Resumen de las Recuperaciones Acumuladas de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica de Ejercicios Anteriores
Durante 2010, las recuperaciones que la ASF ha concretado a favor del Estado en su Hacienda Pblica Federal o del patrimonio de los entes pblicos federales, presentan la siguiente situacin:
RECUPERACIONES ACUMULADAS DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR DE LAS CUENTAS PBLICAS 2001-2008 (Datos al 31 de diciembre de 2010. Cifras en millones de pesos) CP Fecha / Concepto 31-12-2009 Movimientos del ejercicio 31-12-2010 Porcentaje 31-12-2009 Movimientos del ejercicio 31-12-2010 Porcentaje 31-03-2009 Movimientos del ejercicio 31-12-2010 Porcentaje 31-03-2010 Movimientos del ejercicio 31-12-2010 Porcentaje 31-12-2009 31-03-2010 Total Movimientos del ejercicio 31-12-2010 Porcentaje Montos Determinados 85,272.0 0.0 85,272.0 100.0% 31,062.0 0.0 31,062.0 100.0% 53,437.0 0.0 53,437.0 100.0% 39,098.9 173.0 39,271.9 100.0% 169,771.0 39,098.9 208,869.9 173.0 209,042.9 100.0% Recuperados 24,096.2 (330.9) 23,765.3 27.9% 2,043.2 606.9 2,650.1 8.5% 4,013.7 814.1 4,827.8 9.0% 4,990.1 1,562.1 6,552.2 16.7% 30,153.1 4,990.1 35,143.2 2,652.2 37,795.4 18.1% Justificados 57,952.1 3,554.6 61,506.7 72.1% 21,664.5 5,483.9 27,148.4 87.4% 13,748.1 19,707.0 33,455.1 62.6% 17,110.5 17,110.5 43.6% 93,364.7 0.0 93,364.7 45,856.0 139,220.7 66.6% Saldo por Recuperar o Justificar 3,223.7 (3,223.7) 0.0 0.0% 7,354.3 (6,090.8) 1,263.5 4.1% 35,675.2 (20,521.1) 15,154.1 28.4% 34,108.8 (18,499.6) 15,609.2 39.7% 46,253.2 34,108.8 80,362.0 (48,335.2) 32,026.8 15.3%
2001-2005
2006
2007
2008
Total
Tomando como base el saldo al 31 de diciembre de 2010, a continuacin se hacen algunas precisiones y comentarios al cuadro precedente: 1. Cuentas Pblicas 2001-2005. Del saldo pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2009 por 3,223.7 millones de pesos (mdp), se recuperaron 117.0 mdp. En este rubro, con un importe neto
de -330.9 mdp, se disminuyeron 447.9 mdp correspondientes a procesos judiciales que las entidades fiscalizadas promovieron en contra de terceros, y se clasific en el rubro de Justificados que asciende a 3,554.6 mdp. Una vez que se comuniquen a la ASF las resoluciones de dichos procesos, los montos resarcidos se transferirn al rubro Recuperados. Al 31 de diciembre de 2010 no existe saldo por recuperar o justificar.
188
2.
Cuenta Pblica 2006. Del monto por recuperar por 7,354.3 mdp, se efectuaron recuperaciones por 606.9 mdp y se justificaron 5,483.9 mdp. Al 31 de diciembre de 2010 el saldo por recuperar o justificar es de 1,263.5 mdp. Cuenta Pblica 2007. Del monto por recuperar por 35,675.2 mdp, se efectuaron recuperaciones por 814.1 mdp y se justificaron 19,707.0 mdp. Al 31 de diciembre de 2010 el saldo por recuperar o justificar es de 15,154.1 mdp. Cuenta Pblica 2008. De un saldo por recuperar al 31 de marzo de 2010 por 34,108.8 mdp, se efectuaron actualizaciones por 173.0 mdp, se operaron recuperaciones por 1,562.1 mdp y se justificaron 17,110.5 mdp, lo cual arroja un saldo de 15,609.2 mdp por recuperar o justificar al 31 de diciembre de 2010.
3.
En suma, la ASF ha promovido acciones que han dado como resultado recuperaciones a la Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales, por operaciones observadas con motivo de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica de los ejercicios de 2001 a 2008, por 37,795.4 mdp, y 7,035.8 mdp de la Cuenta Pblica 2009, como sigue:
RESUMEN DE RECUPERACIONES OPERADAS POR CUENTA PBLICA (Datos al 31 de diciembre de 2010) Cuenta Pblica 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Subtotal 2009 1/ Total 1/ 2 / Millones de Pesos 11,095.9 977.3 2,734.0 7,088.0 1,870.1 2,650.1 4,827.8 6,552.2 37,795.4 7,035.8 44,831.2
4.
En resumen, al 31 de diciembre de 2010, los montos acumulados de las recuperaciones obtenidas por la ASF, con motivo de la fiscalizacin superior de las Cuentas Pblicas de 2001 a 2008, son como sigue:
RECUPERACIONES DE LAS CUENTAS PBLICAS 2001-2008 (Datos al 31 de diciembre de 2010) Concepto Determinado Recuperado Justificado Saldo por Recuperar o Justificar Acumulado (millones de pesos) 209,042.9 37,795.4 139,220.7 32,026.8 100.0% 18.1% 66.6% 15.3%
Recuperaciones operadas en el transcurso de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009.
El total acumulado por 44,831.2 mdp representa, en valores nominales, ms de 37 veces el presupuesto aprobado por la Cmara de Diputados para la ASF en el ejercicio 2010, que ascendi a 1,226.5 mdp. Si el anlisis anterior se circunscribe al ejercicio 2010, el monto de las recuperaciones operadas ese ao de las Cuentas Pblicas 2001 a 2008 fue de 2,652.2 mdp, y si a ello se suma lo recuperado en el transcurso de la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2009, por 7,035.8 mdp, el total asciende a 9,688.0 mdp que equivale a casi ocho veces el presupuesto para 2010 de la ASF. Estas recuperaciones cuentan con los soportes documentales que las acreditan, son resultado de la accin fiscalizadora de la ASF y se refieren a procesos concluidos y conciliados. 189
Por otra parte, como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, a la fecha de corte de este informe se haban obtenido recuperaciones por 7,035.8 mdp, entre las cuales destacan: 6,755.6 mdp de las auditoras practicadas por la ASF a los recursos federales transferidos a entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, que representan el 96.0% de ese total.
I.6. CONSIDERACIONES FINALES
Consideraciones Finales
I.6.
CONSIDERACIONES FINALES
El Estado tiene como tarea fundamental procurar el bienestar y el progreso de la sociedad. La disminucin de la pobreza, la proteccin de la seguridad fsica y patrimonial de la poblacin, y la consecucin del acceso de todos los ciudadanos a los beneficios del desarrollo son deberes cuya responsabilidad descansa en la capacidad y eficacia de las instituciones pblicas. Para ello, el Estado debe contar con polticas y programas planeados y ejecutados con calidad, integridad y transparencia. La Auditora Superior de la Federacin, como resultado de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, ha expuesto en este documento los logros alcanzados y las debilidades detectadas en temas tan sensibles para la sociedad como la seguridad pblica, educacin, salud, vivienda, combate a la pobreza y federalizacin del gasto pblico, as como otros relacionados con actividades estratgicas vinculadas con la infraestructura productiva, el impulso de la actividad econmica, la generacin de empleo y la preservacin del medio ambiente. Complementariamente, la ASF seala en este apartado, con un enfoque propositivo, algunas reas de riesgo para la gestin gubernamental que deben ser reconocidas, evaluadas y atendidas. Sostenibilidad Fiscal En materia de ingresos pblicos, Mxico se ubica en el ltimo lugar de captacin tributaria respecto del PIB, 17.5% en 2009, entre los pases de la OCDE, cuya recaudacin promedio rebasa el 40.0%. No ha sido posible reducir la dependencia de los ingresos petroleros, que participaron en promedio con el 35.4% del total de los ingresos ordinarios de 2000 a 2009, mientras que los provenientes de la tributacin representaron el 40.8%, entre los cuales destaca el ISR a sueldos y salarios como principal fuente de recaudacin. El bajo nivel recaudatorio es afectado negativamente por los gastos fiscales que ascendieron a 464,914.7 mdp y representaron el 40.0% de los ingresos tributarios; por los juicios de devoluciones perdidos, que han pasado del 28.2% en 2005 al 37.6% en 2009; y por la marginal recuperacin de los crditos fiscales, que apenas alcanz el 1.9%.
Lo anterior contribuy, entre otros factores, a incrementar el endeudamiento y a que el saldo de la deuda bruta del sector pblico presupuestario casi se triplicara entre 1999 y 2009. En consecuencia, la relacin deuda/PIB rebas el rango de 30.0% recomendado por las mejores prcticas internacionales, toda vez que la deuda consolidada se ubic por arriba del 43.0%. Por consiguiente, la sostenibilidad fiscal del Estado en el largo plazo requiere de una reforma fiscal, as como complementar los acuerdos en materia energtica, para hacer factible el diseo y aplicacin de polticas pblicas integrales en materia tributaria que, con criterios de universalidad y equidad, contribuyan a una ms eficiente recaudacin, ampliar la base gravable, disminuir la evasin y elusin fiscales, y dotar de certeza jurdica a los contribuyentes. En paralelo, las reformas en el sector energtico deben consolidar el rgimen fiscal de PEMEX, cuya carga tributaria asciende al 50.2% y es la causa principal de que el organismo presente un patrimonio negativo. De esta forma podr ampliar su infraestructura y recuperar los niveles de produccin y de reservas, las cuales han descendido a un nivel que afecta la viabilidad de la empresa en el mediano plazo. Subejercicios y Disponibilidades Financieras El subejercicio de recursos refleja las deficiencias en las distintas etapas de la gestin pblica e incide negativamente en el efecto esperado del gasto pblico para impulsar el crecimiento econmico, generar empleos y hacer tangibles los beneficios sociales. Los subejercicios se convierten en disponibilidades financieras que la SHCP transfiere al cierre del ao a fideicomisos y fondos, as como a dependencias y entidades, por medio de los denominados depsitos en administracin a favor de terceros, para revelar un equilibrio presupuestario. Cabe precisar que las disponibilidades financieras tambin pueden provenir de ingresos excedentes sobre los previstos en la LIF. La reasignacin de esos recursos a los instrumentos sealados los coloca fuera de la esfera de control del legislativo y favorece la existencia de presupuestos paralelos que pueden ser ejercidos con discrecionalidad. El Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos de la SHCP, que no incluye 193
los constituidos por los otros poderes y rdenes de gobierno ni por los rganos autnomos, reflej entre 2003 y 2009 un incremento de las disponibilidades de 29.3%, mientras que el nmero de figuras jurdicas vigentes disminuy en 54.7%. No obstante que los subejercicios disminuyeron en 2009, en relacin con ejercicios inmediatos anteriores, se sugiere valorar la conveniencia de permitir el registro de supervits, cuando existan ingresos excedentes o disponibilidades financieras derivadas de recursos no ejercidos o economas, para que por conducto de la TESOFE se canalicen a un fondo para financiar el gasto de ejercicios posteriores o atender contingencias. Por lo que se refiere a los fideicomisos, mandatos, contratos y anlogos, se recomienda revisar la justificacin de su existencia y mediante los actos legislativos correspondientes promover, en su caso, su desaparicin, de manera que se conserven los estrictamente indispensables y se sujeten a una regulacin que los obligue a cumplir con la normativa en materia de gasto y rendicin de cuentas. Evaluacin de la Calidad del Gasto Pblico La Administracin Pblica Federal no ha logrado arraigar en sus servidores pblicos una cultura de evaluacin del desempeo. La alineacin de los indicadores de los programas presupuestarios con el PND y los programas sectoriales permitira medir el logro de los grandes objetivos y metas nacionales, la calidad del gasto y el impacto social de los programas y proyectos. No obstante la necesidad de contar con informacin completa y oportuna en materia de indicadores de desempeo, el nmero de los que se reportan en la Cuenta Pblica vara ao con ao, e incluso difiere en su estructura y composicin; adems, no son suficientes ni estadsticamente representativos para medir la eficacia y eficiencia en la aplicacin de los recursos pblicos destinados al cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios y de mediano plazo vinculados con el PND. En consecuencia, no se registraron progresos significativos en la construccin y operacin de los indicadores de desempeo, ya que los que existen, en su mayora no son estratgicos ni se asocian con el comportamiento de las actividades prioritarias 194
para el logro de los objetivos programticos, por lo que no se dispuso de la informacin suficiente para valorar los resultados. Por lo tanto, los avances en la instrumentacin del Sistema de Evaluacin del Desempeo son insuficientes, lo que obstaculiza la medicin de la calidad del gasto y la institucionalizacin del presupuesto con base en resultados. Regulacin y Supervisin del Estado Es obligacin del Estado regular y verificar las actividades desarrolladas por los particulares en quienes ha delegado actos y funciones de su exclusiva competencia, a fin de evitar que los intereses de stos prevalezcan sobre el inters pblico. En general, en todas las reas de la actividad econmica en las que participan agentes privados mediante concesiones, permisos, subrogaciones, contratos y licencias se observa escasa supervisin de las operaciones y del cumplimiento de las obligaciones contradas; ausencia de criterios para determinar el nmero y frecuencia de las visitas e inspecciones, as como de los recursos para realizarlas; y carencia de procedimientos sancionatorios para corregir las deficiencias detectadas, o cuando los hay, no se aplican. Todo ello ocasiona prdidas econmicas, negligencia en la prestacin de los servicios, incumplimiento de las normas; adems fomenta el dispendio de los recursos de la nacin, la comisin de ilcitos y la impunidad. Coordinacin entre los rdenes de Gobierno En la revisin de las Cuentas Pblicas de los ltimos aos se han detectado mltiples problemas atribuibles a la falta de acciones coordinadas entre las instancias del Gobierno Federal, lo cual se acenta cuando se requiere de la participacin de los otros rdenes de gobierno. Esto se ha hecho patente cuando concurren en determinadas localidades diversos programas de una misma dependencia o entidad, y ms an cuando involucran a varias de ellas. Esta situacin persiste a pesar de la creciente inversin en tecnologas y sistemas de informacin que si bien facilitan la recopilacin, procesamiento y
Consideraciones Finales
difusin de datos, han sido poco efectivos para evitar duplicidades y omisiones, lo cual se hace patente en los padrones de beneficiarios, los inventarios de medicamentos y la interconexin de sistemas de seguridad pblica, entre los principales. Mencin especial amerita la necesidad de modificar la relacin del Gobierno Federal con los de las entidades federativas y municipios, en la inteligencia de que estos rdenes de gobierno son los ms cercanos a los problemas y necesidades de su poblacin. Una accin fundamental de la estrategia para descentralizar el gasto debe ser el fortalecimiento de las facultades y atribuciones de decisin de estados y municipios sobre el destino de los recursos, como condicin ineludible para lograr un federalismo ms equilibrado, quienes debern refrendar su compromiso de hacer buen uso de ellos y destinarlos exclusivamente a los propsitos autorizados. Adicionalmente, se requiere instrumentar una poltica de desarrollo institucional para revertir el atraso de los municipios y robustecer sus capacidades tcnicas, administrativas y organizativas. Para ello, es indispensable modificar el enfoque de las disposiciones jurdicas, especialmente de la Ley de Coordinacin Fiscal o, en su caso, expedir un nuevo ordenamiento que regule especficamente el gasto federalizado. Opacidad y Corrupcin El fenmeno de la corrupcin es multifactorial y slo puede ser abatido mediante la accin conjunta y decidida de todos los sectores de la poblacin. Aunque la deteccin y sancin de prcticas corruptas no son tareas centrales de las entidades fiscalizadoras, es importante que stas aporten elementos para desalentar la comisin de ese tipo de conductas y reducir su recurrencia en la administracin pblica. Algunos de los medios para lograrlo son la identificacin de reas de riesgo, la simplificacin de trmites y disposiciones regulatorias, el impulso de la participacin ciudadana para evitar la discrecionalidad, y el fomento de la transparencia y rendicin de cuentas para combatir la opacidad.
Auspiciar sinergias con todas las instancias de control gubernamental requiere de las condiciones jurdicas y tcnicas necesarias para la instauracin de un Sistema Nacional de Fiscalizacin, a fin de que sus acciones sean plenamente complementarias, se eviten duplicidades y omisiones, y se propicie la retroalimentacin y confluencia en el diseo de estrategias que fomenten las mejores prcticas de gobierno. La articulacin coherente y eficaz de la fiscalizacin superior y de la auditora interna, entre otras medidas, es una respuesta obligada a la demanda ciudadana de combatir la corrupcin y la impunidad por el uso ineficaz, ineficiente o ilegal de los recursos pblicos, por ello, es necesario emprender tareas preventivas enfocadas en la mejora del control interno y concertar acciones con las instancias jurisdiccionales competentes para castigar los ilcitos. Para conformar ese cuerpo orgnico y funcional se requiere superar dificultades tcnicas, lograr la armonizacin legislativa y desarrollar un amplio proceso de capacitacin que haga posible la fiscalizacin integral de los recursos pblicos. Posicionamiento de la ASF y Reconocimientos La Auditora Superior de la Federacin ejerce con responsabilidad su autonoma tcnica y de gestin y renueva su compromiso con la sociedad de conducirse con imparcialidad, profesionalismo y actitud constructiva en la vigilancia de los recursos pblicos que pertenecen a todos los mexicanos. Esta entidad fiscalizadora agradece a los Poderes de la Unin, a los rganos constitucionalmente autnomos, a las instituciones pblicas de educacin superior, y a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, la colaboracin y facilidades concedidas para el cumplimiento de sus atribuciones y responsabilidades. En especial, reconoce a los integrantes de la CVASF y a los ciudadanos diputados federales de la LXI Legislatura del Congreso de la Unin, el apoyo otorgado para el desarrollo de la fiscalizacin superior a cargo de esta institucin del Poder Legislativo Federal.
195
APNDICE A ATENCIN DE LAS SOLICITUDES DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORA SUPERIOR DE LA FEDERACIN
Atencin de las Solicitudes de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin
A.
ATENCIN DE LAS SOLICITUDES DE LA COMISIN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORA SUPERIOR DE LA FEDERACIN
Las solicitudes que formula la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin (CVASF), derivadas de puntos de acuerdo del Pleno de la Cmara de Diputados o de la propia Comisin, as como las que se reciben por parte de los legisladores del H. Congreso de la Unin, revisten un carcter prioritario, por lo que su forma de atencin se determina en razn de los siguientes criterios: Procedencia. Se valora su factibilidad en trminos de las atribuciones que la LFRCF confiere a la ASF. Viabilidad. Se estiman los recursos humanos y el tiempo disponibles, as como de las condiciones requeridas para llevar a cabo la auditora.
Competencia. Se identifica la instancia fiscalizadora idnea para practicar la revisin solicitada de acuerdo con las disposiciones legales, ya sea la ASF, las entidades de fiscalizacin superior de las legislaturas locales (EFSL) o las instancias de control competentes. Oportunidad. Se determina el periodo en que se dar curso a la auditora o revisin solicitada, que puede ser durante el desarrollo del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica (PAAF) del ejercicio en revisin o en ejercicios posteriores. Las solicitudes recibidas por conducto de la CVASF durante la revisin de la Cuenta Pblica 2009 se incrementaron en 85.5% respecto de 2008. Con relacin al promedio del periodo 2001-2006, el incremento fue de 170.1%, como se aprecia en el cuadro siguiente:
Cuenta Pblica Modalidad de Atencin de las Solicitudes de la CVASF Total Incorporadas al Programa Anual para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica Generaron la ampliacin del objetivo y/o alcance de las revisiones programadas Derivaron en revisiones de situacin excepcional Turnadas a otras instancias de fiscalizacin A considerar en la fiscalizacin de ejercicios posteriores Dictaminadas fuera de los criterios de seleccin de la ASF Dictaminadas fuera del mbito de competencia de la ASF Solicitudes diversas, no referidas a revisiones Total Solicitudes de legisladores del H. Congreso de la Unin en lo Particular Solicitudes de Otras Comisiones Total General 1/ 285 20 8 127 151 0 56 32 679 42 9 730 2001-2006 Promedio 47.5 3.3 1.3 21.2 25.2 0 9.3 5.5 113.3 42 1/ 9 1/ 164.3 1/ 2007 95 0 0 23 59 0 40 33 250 52 4 306 2008 57 0 1 18 53 0 25 11 165 35 6 206 2009 135 0 0 19 47 67 23 15 306 114 5 425
Corresponden a la Cuenta Pblica 2006, ya que anteriormente no se registraban.
199
Al 31 de enero de 2011, se recibieron 155 oficios de la CVASF, que contenan 186 solicitudes. Las restantes 120 corresponden a 10 propuestas de la CVASF sobre temas relevantes derivadas del anlisis del Informe del Resultado de Cuentas Pblicas 2006 y 2007, y a 110 del documento de Conclusiones y Recomendaciones del Anlisis del IR 2008 elaborado por esa Comisin. La ASF atendi 135 de esos requerimientos con la inclusin de 348 auditoras en el PAAF 2009. Por lo que respecta a las 171 solicitudes restantes, en 19 casos se requiri la participacin de otras instancias de fiscalizacin competentes; 47 sern evaluadas para, en su caso, ser incorporadas en la revisin de la Cuenta Pblica de ejercicios posteriores; en 67 ocasiones se inform que estaban fuera de los criterios de seleccin de la ASF; en 23 casos que lo solicitado rebasaba el mbito de competencia de la ASF o era improcedente y en los 15 restantes, que no implicaban revisiones, se atendi lo conducente. Adicionalmente, se recibieron 54 oficios directamente de legisladores federales del H. Congreso de la Unin, que contienen 114 solicitudes, de las cuales en 33 casos se inform que las auditoras solicitadas estaban contempladas en el PAAF 2009; cuatro se canalizaron a la instancia de fiscalizacin competente; en 10 ocasiones se indic que se analizara su probable integracin en la revisin de ejercicios posteriores; siete se determinaron fuera del mbito de competencia de la ASF y 48 fuera de los criterios de seleccin; una gener revisiones de situacin excepcional; y las 11 solicitudes restantes, que no implicaron revisiones, fueron atendidas en lo conducente. Por otra parte, con cinco oficios de igual nmero de comisiones legislativas de la Cmara de Diputados, se solicit diversa informacin, que fue remitida en tiempo y forma. Las solicitudes recibidas de la CVASF se clasificaron de la siguiente manera: A.1. Incorporadas al Programa Anual para la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica
Que el objeto de los requerimientos estuviera vinculado con recursos pblicos federales reportados en la Cuenta Pblica en proceso de revisin; Que los entes sealados fueran sujetos de fiscalizacin, conforme a lo establecido en el artculo 2, fraccin IX ,de la LFRCF, y Que las solicitudes hubieran sido presentadas durante las fases de planeacin o desarrollo del PAAF. A.2. Turnadas a Fiscalizacin Otras Instancias de
De acuerdo con la evaluacin de procedencia, se solicit la intervencin de las instancias de control competentes considerando: El principio de anualidad a que est sujeta la actuacin de la ASF, conforme a lo dispuesto por la fraccin IV del artculo 74 constitucional y el 18 de la LFRCF; La naturaleza de los recursos a revisar; Las atribuciones de la ASF, y La disponibilidad de recursos humanos y el tiempo requerido para realizar la revisin. Invariablemente se requiere a dichas instancias que informen a la ASF sobre el resultado de sus actuaciones, a efecto de reportar lo procedente a la CVASF. A.3. A Considerar en la Fiscalizacin de Ejercicios Posteriores
La incorporacin de las solicitudes en este apartado obedece a que: Se ubicaron fuera del principio de anualidad a que estn sujetas las intervenciones de la ASF; No fue factible ampliar el alcance para incorporarlas a revisiones en ejecucin, o El PAAF 2009 se encontraba en la etapa final de ejecucin y la revisin solicitada no habra podido concluirse en tiempo. Por lo que se evaluar la procedencia y factibilidad de incluir las peticiones consideradas en este apartado, en la planeacin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2010, o de ejercicios posteriores.
Las solicitudes incorporadas al PAAF cumplieron con las siguientes condiciones bsicas: 200
Atencin de las Solicitudes de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin
A.4.
Dictaminadas Fuera de los Criterios de Seleccin de la ASF
A.6
Solicitudes Diversas, no Referidas a Revisiones
Conforme al proceso de planeacin y los criterios de seleccin de la ASF, no fue factible incluir estas peticiones en la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009. A.5. Dictaminadas Fuera del mbito de Competencia de la ASF
Requerimientos de la Comisin de Vigilancia de la ASF no relacionados con solicitudes de revisin.
Cuando la ASF determina que la solicitud no corresponde al mbito de su competencia.
201
APNDICE B METODOLOGA PARA LA FISCALIZACIN SUPERIOR
Metodologa para la Fiscalizacin Superior
B.
METODOLOGA PARA LA FISCALIZACIN SUPERIOR
Para la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica la ASF establece en su normativa los principios, las normas, el esquema operativo y la metodologa institucional, la cual se aplica con rigor y consistencia. Con base en ello, se formula el Programa Anual de Actividades que contiene las tareas, los responsables y las fechas para su cumplimiento, dentro del cual se encuentra el Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica (PAAF). B.1. Planeacin Anual
se realiza la ponderacin de los rubros de ingreso y gasto ms significativos, que estn asociados al cumplimiento de los objetivos y metas correspondientes. Lo anterior se realiza con base en los resultados de la Planeacin Genrica, el anlisis de la Cuenta Pblica y de diversas fuentes de informacin, entre las que destacan: Los informes de gobierno que, por disposiciones legales, debe rendir el Ejecutivo Federal al Poder Legislativo, principalmente los relacionados con las finanzas pblicas, la situacin econmica y la deuda pblica. Los estudios tcnicos elaborados por la ASF sobre el comportamiento del ingreso-gasto, la evolucin y tendencia de los principales indicadores econmicos, y las variaciones presupuestales, programticas y financieras, entre otros. Adems, se examinan diversas publicaciones e indicadores relacionados elaborados por firmas consultoras y organizaciones nacionales e internacionales de los sectores privado y pblico. Los resultados de las auditoras realizadas por la ASF y el seguimiento de la atencin de sus observaciones, toda vez que aportan elementos sobre la problemtica que se presenta en cada entidad fiscalizada y contribuyen a evaluar los esfuerzos y avances para resolverla. Los resultados de la ejecucin de los programas anuales de trabajo de los rganos internos de control o instancias de control competentes en las dependencias y entidades del Estado Federal Mexicano. Los estados financieros dictaminados por profesionales independientes designados por la Secretara de la Funcin Pblica. Las demandas y denuncias ciudadanas. Los sealamientos de problemas e irregularidades expresados por la opinin pblica a travs de los distintos medios de comunicacin. B.1.3. Criterios de Seleccin
El proceso de planeacin anual divide las acciones de la siguiente manera: planeacin genrica, planeacin especfica, aplicacin de los criterios de seleccin y de las reglas de decisin, e integracin del PAAF. B.1.1. Planeacin Genrica
Parte del anlisis de un conjunto de variables macroeconmicas, presupuestarias, financieras y programticas a fin de identificar, por el lado de los ingresos, los conceptos, fracciones, incisos y subincisos de la LIF; y, por el del gasto, las dependencias y entidades, funciones, subfunciones, actividades institucionales y programas incluidos en el PEF, y en los programas de los Poderes de la Unin y de los rganos constitucionalmente autnomos que, por su monto e impacto econmico y social, resultan los ms representativos para la consecucin de los objetivos y metas del PND y de los programas sectoriales. Como resultado del anlisis se seleccionaron 354 programas presupuestarios, de los 1,579 considerados en el PEF 2009, a los que se asignaron 3,114,065.4 mdp, que representaron el 92.2% del gasto neto ejercido, e involucraron a 37 ramos, cinco entidades de control presupuestario directo, cuatro grupos funcionales, 28 funciones, 92 subfunciones, 191 actividades institucionales y 791 unidades responsables. B.1.2. Planeacin Especfica
Tiene como fin la identificacin de las entidades y reas responsables de ejecutar los programas, funciones y actividades prioritarias y estratgicas, a las que resulta pertinente fiscalizar. Paralelamente
El anlisis estructurado de la informacin enunciada facilita el establecimiento de parmetros para identificar los sujetos y objetos de la fiscalizacin, los cuales son ponderados cuantitativamente aplicando los criterios de seleccin generales que a continuacin se precisan: 205
Relevancia de la Accin Institucional Se determina al jerarquizar los programas, ramos, entes pblicos, funciones, subfunciones, actividades institucionales y conceptos de gasto no programable, preferentemente los identificados en la planeacin genrica, otorgando un peso relativo superior a aquellos que, comparativamente, hayan ejercido ms gasto y que presentan las variaciones ms significativas con respecto de lo autorizado. Evaluacin Financiera, Programtica y Presupuestal Se obtiene del examen financiero, programtico y presupuestal de los estados analticos de: ingresos, presupuestario de egresos y ejercicio programtico del gasto, as como de los estados financieros dictaminados de las entidades paraestatales que se presentan en la Cuenta Pblica. En especial, se identifican las diferencias significativas entre lo previsto y lo alcanzado, lo presupuestado y lo ejercido, y las variaciones entre lo estimado y lo ejecutado. Identificacin de reas de Riesgo Consiste en el reconocimiento de aquellas unidades administrativas, procesos, actividades o gastos presupuestales, en los cuales, por la propia naturaleza o volumen de las operaciones que se realizaron, o por la forma en que normativamente se gestionan, se observa mayor incidencia de errores, omisiones e irregularidades, o discrecionalidad en el ejercicio y distribucin de los recursos pblicos. Asimismo, se seleccionan las reas en las que se ha detectado, o se presume, que sus mecanismos de control interno acusan debilidades. Antecedentes de las Revisiones Se valoran tomando en consideracin la cantidad y la frecuencia de las auditoras realizadas, tanto por la ASF como por las instancias de control competentes, las caractersticas de las revisiones, las reas involucradas y los resultados obtenidos. De particular consideracin son la forma y los trminos en que estos entes pblicos atendieron y solventaron las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por la ASF. B.1.4. Reglas de Decisin
particulares que en su caso se hubieren utilizado, se ajusta a las siguientes reglas de decisin cualitativas: Trascendencia Significa que la ejecucin de la auditora, por su alcance, caractersticas o circunstancias, debe ser lo suficientemente representativa e importante; que el objeto de la revisin es de inters general; y que los aspectos que se auditarn involucran recursos cuantiosos u operaciones vastas, complejas, delicadas o estratgicas. Pertinencia Implica que, por los indicios detectados, la auditora aportar elementos para mejorar la operacin o corregir irregularidades, ineficiencias u omisiones y que existen elementos que avalan la necesidad de su ejecucin. En esta regla se sustenta la realizacin de las auditoras que obedecen a disposiciones de ley o del PEF que as lo mandatan, y las que atienden las solicitudes de la Cmara de Diputados formuladas a travs de la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin (CVASF). Factibilidad Presume que las condiciones funcionales, operativas y documentales permiten realizar la revisin; que es posible estimar previamente las implicaciones de su ejecucin; y que su realizacin es viable en trminos de: tiempo, recursos humanos, financieros, materiales y tecnolgicos disponibles. B.1.5. Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica
Para seleccionar las auditoras que debern conformar el PAAF, la ASF, en adicin a los criterios de seleccin generales antes indicados y los 206
En sntesis, lo antes expuesto constituye el fundamento metodolgico para la determinacin del PAAF, cuyos resultados son materia del presente informe. Este proceso de planeacin asegura que las entidades fiscalizadas y los rubros de auditora seleccionados cumplan con las dos primeras reglas de decisin. Por ello, es conveniente puntualizar que la accin fiscalizadora de la ASF queda, en ltima instancia, acotada por el nmero de profesionales de auditora y el monto de los recursos presupuestales aprobados para la ejecucin del programa.
Adicionalmente, la ASF ha buscado potenciar los alcances de su actividad, estableciendo la debida coordinacin con las EFSL, con absoluto respeto a la independencia de esos rganos y a la soberana de las entidades federativas, en el marco de la LCF y los convenios de coordinacin suscritos con los congresos de las entidades federativas, para realizar la fiscalizacin de los fondos federales del ramo general 33. Una vez identificados el sujeto y el objeto de fiscalizacin, se registran en el Sistema de Control y Seguimiento de Auditoras (SICSA) los datos e informacin de cada propuesta de auditora, consignando, adems del ttulo y el tipo de revisin, el objetivo, alcance y criterios de seleccin. Con las propuestas autorizadas se integra el PAAF, el cual, una vez sancionado por el Consejo de Direccin de la ASF y aprobado por el Auditor Superior de la Federacin, permite dar inicio a la programacin de los trabajos y la ejecucin de las auditoras. B.2. Objetivos y Auditoras Desarrollo de las
comportamiento de los actores, cuando ello resulta procedente. La evaluacin consiste en el examen objetivo, sistemtico, multidisciplinario, propositivo, organizado y comparativo, tanto de las actividades gubernamentales enfocadas a la ejecucin de una poltica pblica general, sectorial o regional, como de aquellas inherentes al funcionamiento de los entes pblicos federales, a nivel institucional, de programa, proyecto o unidad administrativa. Miden el impacto social de la gestin pblica y comparan lo propuesto con lo realmente alcanzado. Dicho examen incluye la identificacin de fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora. B.2.2. Auditoras Especiales
La ASF practica diversos tipos de auditora, clasificndolas de acuerdo con su objetivo en tres grandes grupos: de Desempeo, Especiales y Regularidad; estas ltimas pueden ser: Financieras y de Cumplimiento, de Inversiones Fsicas (obras pblicas y adquisiciones), de Sistemas y Forenses. Por otra parte, cuando se presenten denuncias debidamente fundadas que presuman el manejo, aplicacin o custodia irregular de recursos pblicos federales, o de su desvo, la ASF podr requerir a las entidades fiscalizadas le rindan un informe de la revisin de situaciones excepcionales. La naturaleza y objetivos de las revisiones se describen a continuacin: B.2.1. Auditoras de Desempeo
Su objetivo consiste en revisar los procedimientos y acciones de la APF para la creacin y desincorporacin, en sus diferentes modalidades, de empresas de participacin estatal mayoritaria, fideicomisos y organismos descentralizados. Tambin se analiza y evala la ejecucin de programas de apoyo financiero, la canalizacin de recursos por la va de subsidios y transferencias, el otorgamiento de permisos y concesiones para el desarrollo de programas o proyectos prioritarios y, eventualmente, problemas estructurales u operaciones singulares (atpicas) del Gobierno Federal. El enfoque de este tipo de revisiones es mltiple e interdisciplinario, ya que puede incluir auditoras financieras, de sistemas, o bien, ocuparse de la evaluacin de aspectos o proyectos especficos. Su taxonoma se refiere a: Operaciones Singulares; Regulacin y Supervisin del Estado; Problemas Estructurales; Constituciones; Desincorporaciones; Concesiones, Permisos, Licencias, Autorizaciones, y Cesin de Derechos; Apoyos para Saneamiento Financiero; Organismos Autnomos; Fideicomisos y Mandatos; Centricidad; Deuda Pblica; Servicios Financieros de Fomento; Servicio Exterior, y Estmulos Fiscales. B.2.3. Auditoras de Regularidad
El propsito es conocer si los entes pblicos cumplieron con sus objetivos, metas y atribuciones, y si ejercieron sus recursos de acuerdo con la normativa y el propsito para el cual les fueron asignados. Los criterios de evaluacin utilizados son la eficacia, eficiencia y economa, as como la calidad de los bienes y servicios, la satisfaccin del ciudadano y el
Con ellas la ASF verifica que las entidades fiscalizadas recaudaron, captaron, administraron, ejercieron y aplicaron los recursos pblicos de conformidad con los programas y montos aprobados por la Cmara de Diputados, en cumplimiento de lo 207
establecido en la Ley de Ingresos de la Federacin (LIF) y en el Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) as como dems disposiciones jurdicas y normativas aplicables. En atencin al objeto de la fiscalizacin, estas auditoras se clasifican en: B.2.3.1. Financieras y de Cumplimiento
Se revisa que las operaciones fueron registradas con base en los manuales de contabilidad autorizados y que estn soportadas en la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente, la cual debe satisfacer los requisitos legales y normativos. Con objeto de comprobar la existencia de los activos, se realizan, en su caso, inspecciones fsicas de los bienes adquiridos y los inventarios en almacn, as como de su distribucin y utilizacin; se constata documentalmente que los servicios fueron recibidos; y, en su caso, se realizan compulsas con los proveedores o prestadores de servicios para confirmar que las operaciones correspondieron a las reportadas. Respecto a los pasivos, se revisa que los estados financieros reflejen las obligaciones exigibles o contingentes a cargo de las entidades fiscalizadas. Por lo que se refiere a la fiscalizacin en el mbito del federalismo de los recursos federales ejercidos por las entidades federativas, municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. El propsito de estas auditoras es verificar y evaluar, de acuerdo con las facultades de la ASF, que los recursos pblicos federales fueron recibidos, ya sea mediante reasignaciones hechas por las dependencias y entidades de la APF o a travs de los ramos generales 23, 33 y 36, y que stos se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislacin y normativa aplicables. Tambin se incluyen las revisiones sobre el ejercicio de los recursos del PROFIS. Estas revisiones son practicadas por la ASF o por las EFSL, con base en lo dispuesto por la LCF, otros ordenamientos jurdicos aplicables y los convenios establecidos. Por su tipo, pueden ser auditoras de desempeo, financieras y de cumplimiento, de inversiones fsicas o forenses. B.2.3.2. De Inversiones Fsicas (obras pblicas o adquisiciones)
Por cuanto hace a los ingresos, su objetivo es constatar la forma y trminos en que fueron recaudados, obtenidos, captados, registrados y administrados, as como verificar el cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables y la forma en que fueron presentados en la Cuenta Pblica. Comprende la revisin de los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y aportaciones de seguridad social, al igual que sus accesorios denominados recargos, sanciones, gastos de ejecucin e indemnizacin. Asimismo, se verifica que los recursos obtenidos a travs de financiamientos se contrataron, captaron y registraron de acuerdo con la legislacin y normativa aplicable. De resultar procedente, se verifica que los ingresos propios correspondieron a los valores y volmenes vendidos o a los servicios prestados, y que las transferencias recibidas se registraron adecuadamente y se utilizaron para los fines autorizados. En materia de egresos, el propsito es examinar que los recursos presupuestarios autorizados a las entidades fiscalizadas se aplicaron conforme al PEF en operaciones efectivamente realizadas; que fueron utilizados para el cumplimiento de las funciones y atribuciones que la ley les confiere; que su ejercicio se ajust a las disposiciones normativas vigentes; y que se registraron con base en los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Informacin Financiera (NIF) aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y al Clasificador por Objeto del Gasto. Asimismo, se verifica que las modificaciones presupuestarias se encuentran autorizadas y que el gasto se ajust a las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal adems de examinar que las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios se efectuaron con arreglo a la legislacin en la materia. 208
Su objetivo es constatar que las inversiones fsicas realizadas para o por las entidades fiscalizadas fueron presupuestalmente aprobadas y los recursos asignados correctamente utilizados; que existieron los estudios y proyectos respectivos y que stos fueron debidamente autorizados; que la contratacin se sujet a la normativa tcnica y jurdica; que los
costos correspondieron con los bienes, servicios o volmenes de obra ejecutada, con el tipo y calidad de los materiales utilizados, y que coincidieron con los precios autorizados; y que la ejecucin y entrega de las obras se ajustaron a lo previsto en las leyes y contratos respectivos. Para llevar a cabo lo anterior, se realizan inspecciones fsicas y pruebas tcnicas. B.2.3.3. De Sistemas
La afectacin de reas estratgicas o prioritarias de la economa; El riesgo de que se paralice la prestacin de servicios pblicos esenciales para la comunidad, y El desabasto de productos de primera necesidad. La entidad fiscalizada deber realizar una revisin de los conceptos denunciados para rendir a la ASF, en un plazo que no exceder de treinta das hbiles, contados a partir de la recepcin del requerimiento, el informe de situacin excepcional donde se describa la procedencia o improcedencia de la denuncia, as como sus actuaciones al respecto y, en su caso, las sanciones que se hubieren impuesto a los servidores pblicos involucrados o de los procedimientos sancionatorios iniciados. Enfoques de las Revisiones En relacin con la cobertura y alcance de las revisiones, la ASF ha definido los siguientes enfoques: Integral. Comprende la evaluacin de los principales procesos de la entidad fiscalizada para obtener una visin completa de su gestin. Horizontal. Corresponde a auditoras en las que el objeto de la fiscalizacin lo constituye una poltica, programa, actividad institucional, rgimen, concepto de gasto o sistema, cuya ejecucin o aplicacin es concurrente en diversas entidades fiscalizadas. B.3. Estructura y Componentes de los Informes de Auditora
Su finalidad es evaluar los sistemas y procedimientos utilizados y constatar que son confiables en su diseo y operacin. Al practicar este tipo de auditoras se analizan, entre otros aspectos, los objetivos, polticas y procedimientos; se selecciona el proceso o componente por revisar; se definen y aplican las rutinas de verificacin; se identifican sus atributos y puntos de control; y se realizan las pruebas de cumplimiento a fin de comprobar su correcta operacin. B.2.3.4. Forenses
Consisten en la revisin y el anlisis pormenorizado y crtico de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalizacin, para la deteccin o investigacin por la presuncin de un ilcito, con el propsito de documentar las conclusiones con pruebas vlidas y suficientes. B.2.4. Revisin de Situaciones Excepcionales
Es el procedimiento mediante el cual la ASF requiere a la entidad fiscalizada, durante el ejercicio fiscal en curso, de conformidad con lo establecido en el artculo 79 de la CPEUM y el Ttulo Cuarto de la LFRCF, la revisin de un concepto especfico vinculado de manera directa con denuncias relacionadas con: Un dao patrimonial que afecte la Hacienda Pblica Federal o, en su caso, al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto que resulte superior a cien mil veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito Federal; Posibles actos de corrupcin; Desvo flagrante de recursos hacia fines distintos a los que estn autorizados;
La estructura de los tomos de los grupos funcionales y del gasto federalizado, as como los apartados de los informes de auditora, se describen a continuacin con el propsito de facilitar la consulta e interpretacin de su contenido: B.3.1. Estructura de los Tomos de los Grupos Funcionales y del Gasto Federalizado
Los informes de las auditoras practicadas figuran en los tomos II a IV de este Informe del Resultado, de acuerdo con la clasificacin funcional y sectorial del Gobierno Federal. Las entidades fiscalizadas se agrupan con arreglo a la clasificacin funcional y sectorial del gasto pblico, y con algunas agrupaciones convencionales. Por su parte, el tomo 209
V, correspondiente al gasto federalizado, se desagrega por fondo, fideicomiso o programa. B.3.2. Estructura de los Informes de Auditora
A continuacin se describen los componentes de los informes de auditora, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 29 de la LFRCF. Conviene precisar que, por la naturaleza de las revisiones o de los resultados obtenidos, pueden omitirse uno o varios de esos elementos en algunas de las auditoras por no ser procedentes. Ttulo de la Auditora Criterios de Seleccin Es la justificacin de la eleccin de la auditora. Objetivo Propsito de la revisin. Alcance Cuantificacin en trminos monetarios de la relacin que existe entre la muestra auditada y el universo seleccionado. reas Revisadas Relacin de las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecucin de las actividades, programas u operaciones objeto de la revisin. Antecedentes Descripcin de la poltica pblica, programa, proceso u operaciones, que precisen el contexto de la fiscalizacin. Procedimientos de Auditora Aplicados Principales tcnicas y pruebas de auditora aplicados en la fiscalizacin, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado, con base en la cual se determinan los resultados y el dictamen correspondientes. Resultados Hechos, evidencias y conclusiones obtenidos de la aplicacin de los procedimientos de auditora. Acciones Promovidas Consecuencia de las observaciones formuladas por la ASF. Se promueven ante las entidades fiscalizadas o instancias competentes con el propsito de atender lo recomendado o solicitado y, en su caso, para que se pronuncien sobre las presuntas responsabilidades. 210
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Relacin de los ordenamientos legales y normativos de carcter general, local o especfico infringidos. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Referencia de las disposiciones jurdicas y normativas que facultan a la ASF para promover acciones. Resumen de las Observaciones y Acciones Promovidas Dictamen Opinin que emite la ASF respecto de la muestra auditada y con base en los resultados y observaciones obtenidos en la revisin. En trminos generales, los criterios para la emisin de los dictmenes son los siguientes: 1) Favorable (Limpio) Cuando no existan observaciones, o bien, cuando las que se determinen sean nicamente de carcter administrativo, de control interno o normativas, que no influyan en el cumplimiento de metas, objetivos, programas, proyectos o polticas pblicas, o bien que no afecten de manera sustancial la gestin de las operaciones revisadas, o la validez o confiabilidad de las cifras. 2) Con Salvedad Cuando los resultados evidencien deficiencias administrativas y/o de control interno que impliquen errores y omisiones en la informacin financiera u operaciones cuyos montos observados (cuantificacin monetaria de las observaciones) sean de importancia relativamente menor, en comparacin con el tamao de la muestra auditada; asimismo, cuando los resultados de la ejecucin de los programas, proyectos o polticas pblicas presenten debilidades que no afecten el razonable cumplimiento de sus objetivos y metas. 3) Negativo Cuando los resultados impliquen errores y omisiones en la informacin financiera y/o presuntos daos o perjuicios, o ambos, al Estado en su Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales, de importancia significativa en comparacin con el tamao de la
muestra auditada; asimismo, cuando los resultados de la ejecucin de los programas, proyectos o polticas pblicas evidencien un incumplimiento de las metas previstas que impida lograr el objetivo del programa. 4) Abstencin de Opinin Cuando la entidad fiscalizada no proporcione la informacin suficiente para realizar la auditora conforme a las normas y procedimientos aplicables. De ser procedente: Recuperacin de Recursos Se refieren a los montos reintegrados a la Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales durante la ejecucin de la auditora o a los pendientes de justificar o restituir. Se clasifican en recuperaciones operadas y probables. Consecuencias Sociales Incumplimiento de cobertura o focalizacin expresada en trminos de beneficiarios no atendidos; ndices de calidad o bienestar no alcanzados; dficit en la produccin de bienes o servicios; incumplimiento de objetivos y metas; o cualquier otro indicador que mida el impacto que representa para la sociedad la ineficiencia, ineficacia u otras deficiencias observadas. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Apreciaciones de la entidad fiscalizada respecto de los resultados y observaciones dadas a conocer. B.4. Marco Conceptual de las Observaciones-Acciones
Generalmente est relacionada con deficiencias del control interno y se emite con la finalidad de fortalecer los mecanismos de operacin y los sistemas y procesos administrativos; evitar la recurrencia de errores y omisiones, as como la discrecionalidad en la toma de decisiones; propiciar el cabal cumplimiento de las disposiciones normativas; y desalentar la comisin de irregularidades. Recomendacin al Desempeo. Se orienta a fortalecer el desempeo, la actuacin de los servidores pblicos y el cumplimiento de metas, objetivos y la elaboracin o fortalecimiento de indicadores de gestin y servicios. Solicitud de Aclaracin. Accin mediante la cual la ASF requiere a la entidad fiscalizada o autoridad competente documentacin que aclare y soporte las operaciones o los montos observados no justificados o no comprobados durante la revisin. Los responsables de la entidad fiscalizada o de la autoridad competente disponen de 30 das hbiles para presentar la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente o lograr la recuperacin del monto observado; en caso de que el requerimiento no se atienda en tiempo y forma, corresponde a la ASF formular un pliego de observaciones o una promocin de responsabilidad administrativa sancionatoria. Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal. Accin con la cual la ASF informa a la autoridad tributaria federal sobre una posible evasin fiscal detectada en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, o bien, por la presuncin de errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos fiscales, a efecto de que lleve a cabo las acciones de su competencia. Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Accin con la que la ASF promueve ante la instancia de control en la entidad fiscalizada o la Secretara de la Funcin Pblica, la procedencia de la aplicacin de las sanciones que procedan conforme a la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos y dems ordenamientos legales, y tratndose de los recursos de los ramos 23, 33 y 36, se aplica de acuerdo con la competencia (local o federal), cuando se presume 211
Para la ASF es de la mayor importancia hacer explcita la connotacin de las observaciones, recomendaciones y acciones que emite como resultado de las revisiones que practica. En apoyo de esa claridad se establecen las precisiones siguientes: Recomendacin. Sugerencia de carcter preventivo que formula la ASF a la entidad fiscalizada o competente, para fortalecer los procesos administrativos, los sistemas de control, la cual incluye la disposicin jurdica o normativa a la que se dar cumplimiento con su atencin.
el incumplimiento de disposiciones normativas en el desempeo del empleo, cargo o comisin de los servidores pblicos. Adicionalmente, se genera por presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan un dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales que no excedan de cien veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito Federal. Pliego de Observaciones. Instrumento por el cual la ASF da a conocer a las entidades fiscalizadas las observaciones de carcter econmico, derivadas de las auditoras, visitas o inspecciones que practica, en las que se determine un presunto dao o perjuicio, o ambos, ocasionados al Estado en su Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales, en cantidad lquida expresada en moneda nacional o en moneda extranjera, sealando en este supuesto que ser pagadera al tipo de cambio vigente en el lugar y fecha en que deba hacerse el pago, as como la presunta responsabilidad de los infractores, conforme a lo establecido en el artculo 55 de la LFRCF. Las entidades fiscalizadas a que se refiere el prrafo anterior disponen de un plazo improrrogable de 30 das hbiles para solventar el pliego de observaciones, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 56 de la LFRCF. En caso de resarcimiento, ste no excluye que la ASF pueda promover otro tipo de acciones. Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria. Procedimiento que instrumenta la ASF y se origina cuando la entidad fiscalizada no solventa o solventa parcialmente un pliego de observaciones y mediante el cual finca a los servidores pblicos o a los
particulares, el pliego definitivo de responsabilidades en el que se determina la indemnizacin correspondiente por los daos o perjuicios, o ambos, estimables en dinero, que causaron a la Hacienda Pblica Federal o al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales. La indemnizacin correspondiente (resarcimiento) se constituye en un crdito fiscal, cuyo cobro efecta la Tesorera de la Federacin mediante el procedimiento administrativo de ejecucin. Denuncia de Hechos. Accin mediante la cual la ASF hace del conocimiento del Ministerio Pblico de la Federacin una irregularidad detectada en el ejercicio de sus funciones de fiscalizacin, que pudiera ser constitutiva de un delito imputable a un servidor pblico o a un particular por actos u omisiones en el desempeo de su empleo, cargo, comisin o actividad. Denuncia de Juicio Poltico. Accin mediante la cual la ASF presenta denuncia ante la Cmara de Diputados del H. Congreso de la Unin, con motivo de la presuncin de actos u omisiones de los servidores pblicos a que se refiere el artculo 110 de la CPEUM, que redunden en perjuicio de los intereses pblicos fundamentales o de su buen despacho, a efecto de que se sustancie el procedimiento relativo al juicio poltico y resuelva sobre las responsabilidades correspondientes mediante la declaratoria respectiva. Multa. Sancin pecuniaria que la ASF impone a los servidores pblicos y a las personas fsicas o morales, pblicas o privadas, que capten, reciban, recauden, administren, manejen, ejerzan y custodien recursos pblicos federales; as como a los terceros que hubieran contratado obra pblica, bienes o servicios mediante cualquier ttulo legal con las entidades fiscalizadas que no atiendan los requerimientos de informacin de la ASF.
212
APNDICE C GLOSARIO DE SIGLAS Y ACRNIMOS
Glosario de Siglas y Acrnimos
C.
GLOSARIO DE SIGLAS Y ACRNIMOS CAUSES Catlogo Universal de Servicios de Salud CEFERESOS Centros Federales de Readaptacin Social CENAPRED Centro Nacional de Prevencin de Desastres CERESOS Centros de Readaptacin Social CEVEM Centros de Verificacin y Monitoreo CFE Comisin Federal de Electricidad CJF Consejo de la Judicatura Federal CNBV Comisin Nacional Bancaria y de Valores CNDH Comisin Nacional de los Derechos Humanos CNPDHO Coordinacin Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades CNPSS Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud CNSF Comisin Nacional de Seguros y Fianzas COFECO Comisin Federal de Competencia COFETEL Comisin Federal de Telecomunicaciones COFIPE Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales
ADEFAS Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores AFSEDF Administracin Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal Agroasemex Agroasemex, S.A. ANP reas Naturales Protegidas ANUIES Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior APF Administracin Pblica Federal ASA Aeropuertos y Servicios Auxiliares ASF Auditora Superior de la Federacin BANCOMEXT Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. BANOBRAS Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. BANSEFI Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. BANXICO Banco de Mxico BIRF Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento CA Cuerpos Acadmicos CAPUFE Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos
215
CONACULTA Consejo Nacional para la Cultura y las Artes CONACYT Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa CONAFE Consejo Nacional de Fomento Educativo CONAGUA Comisin Nacional del Agua CONALEP Colegio Nacional de Educacin Profesional Tcnica CONAPO Consejo Nacional de Poblacin CONDUSEF Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros CONEVAL Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social CPEUM Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos CPTM Consejo de Promocin Turstica de Mxico, S.A. de C.V. Cuenta Pblica Cuenta de la Hacienda Pblica Federal CVASF Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin de la Cmara de Diputados DIF Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia DOF Diario Oficial de la Federacin
EDA Esquema Diferenciado de Apoyos EFSL Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas Locales ENIGH Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares EUA Estados Unidos de Amrica FACLA Fideicomiso para Administrar la Contraprestacin del Artculo 16 de la Ley Aduanera FAEB Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAIS Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social FAM Fondo de Aportaciones Mltiples FARP Fondo de Apoyo para la Reestructura de Pensiones FASP Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud FEIEF Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas
216
FEIIPEMEX Fondo de Estabilizacin para la Inversin en Infraestructura de Petrleos Mexicanos FEX Fondo de Excedentes FIDEMICA Fideicomiso del Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y de Control de las Autoridades Aduaneras FIES Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados FISE Fondo para la Infraestructura Social Estatal FISM Fondo para la Infraestructura Social Municipal FONART Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas Fondo PYME Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal FOVI Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda FOVISSSTE Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado IDE Impuesto a los Depsitos en Efectivo IFE Instituto Federal Electoral IFNB Intermediarios Financieros No Bancarios
IME Instituto de los Mexicanos en el Exterior IMPI Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social
INAH Instituto Nacional de Antropologa e Historia INEA Instituto Nacional para la Educacin de los Adultos INEGI Instituto Nacional de Estadstica y Geografa IPAB Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario IPES Instituciones Pblicas de Educacin Superior IPH Informe Policial Homologado
ISR Impuesto Sobre la Renta ISSSTE Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado IVA Impuesto al Valor Agregado LCF Ley de Coordinacin Fiscal LFC Luz y Fuerza del Centro
217
LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria LFRCF Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin LIF Ley de Ingresos de la Federacin LOPSRM Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas LPAB Ley de Proteccin al Ahorro Bancario mdb Miles de Barriles Diarios mdd Miles de Dlares mdp Millones de Pesos MIPYMES Micro, Pequeas y Medianas Empresas MMpcd Millones de Pies Cbicos Diarios MPF Ministerio Pblico Federal MW Mega Watts NAFIN Nacional Financiera, S.N.C. OADPRS rgano Administrativo Desconcentrado Prevencin y Readaptacin Social OCDE Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico
OFI Organismos Financieros Internacionales PAAB Programa de Apoyo a Ahorradores de la Banca PADB Programa de Apoyo a Deudores de la Banca PAE Programa de Apoyo al Empleo PAFEF Programa de Apoyos para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas PDZP Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias PE Programas Educativos PEA Poblacin Econmicamente Activa PEF Presupuesto de Egresos de la Federacin PEMEX, Pemex Petrleos Mexicanos PEP Pemex Exploracin y Produccin PET Programa de Empleo Temporal PGF Presupuesto de Gastos Fiscales PGPB Pemex Gas y Petroqumica Bsica PGR Procuradura General de la Repblica
218
PHDT Programa Habilidades Digitales para Todos PIB Producto Interno Bruto PIDIREGAS Proyectos de Infraestructura Productiva de Largo Plazo PND Plan Nacional de Desarrollo PNI Programa Nacional de Infraestructura PP Programas Presupuestarios PROFEPA Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente PROFIS Programa para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado PRONAC Programa Nacional de la Agroindustria de la Caa de Azcar PRONAFIDE Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo PTC Profesores de Tiempo Completo RJP Rgimen de Jubilaciones y Pensiones SAE Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes SAGARPA Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin SAT Servicio de Administracin Tributaria SAVER Sistema de Anlisis y Visualizacin de Escenarios de Riesgo
SCT Secretara de Comunicaciones y Transportes SE Secretara de Economa SEDENA Secretara de la Defensa Nacional SEDESOL Secretara de Desarrollo Social SEGOB Secretara de Gobernacin SEMAR Secretara de Marina SEMARNAT Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales SENER Secretara de Energa SEP Secretara de Educacin Pblica SESNSP Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica SFP Secretara de la Funcin Pblica SHCP Secretara de Hacienda y Crdito Pblico SHF Sociedad Hipotecaria Federal SIATE Solucin Integral para la Verificacin y Monitoreo de la Transmisin de los Tiempos Oficiales en Materia Electoral SNI Sistema Nacional de Investigadores SNSP Sistema Nacional de Seguridad Pblica 219
SOFOLES Sociedades Financieras de Objeto Limitado
SUBSEMUN Fondo de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica SUP Sistema nico de Puntajes TESOFE Tesorera de la Federacin TMCA Tasa Media de Crecimiento Anual TURISSSTE Sistema de Agencias Tursticas TURISSSTE UNAM Universidad Nacional Autnoma de Mxico UNESCO Organizacin de las Naciones Unidas para la Educacin la Ciencia y la Cultura UPES Universidades Pbicas Estatales
SOFOMES Sociedades Financieras de Objeto Mltiple SPSS Sistema de Proteccin Social en Salud SRA Secretara de la Reforma Agraria SRE Secretara de Relaciones Exteriores SSA Secretara de Salud SSP Secretara de Seguridad Pblica STPS Secretara del Trabajo y Previsin Social
220
APNDICE D NDICE DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA CUENTA PBLICA 2009
ndice del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
D.
NM. PROG.
NDICE DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR DE LA CUENTA PBLICA 2009
No. AUD NUMERAL POR TOMO II. II.1. II.1.1. II.1.1.1. II.1.1.1.1. II.1.1.2. II.1.1.2.1. II.1.2. II.1.2.1. II.1.2.1.1. II.1.2.2. II.1.2.2.1. II.2. II.2.1. II.2.1.1. II.2.1.1.1. II.2.2. II.2.2.1. II.2.2.1.1. II.2.2.2. II.2.2.2.1. II.2.3. II.2.3.1. II.2.3.1.1. II.3. II.3.1. II.3.1.1. II.3.1.1.1. II.3.1.2. II.3.1.2.1. II.4. II.4.1. II.4.1.1. II.4.1.1.1. II.4.1.1.2. II.4.1.1.3. II.4.1.2. II.4.1.2.1. II.4.1.3. II.4.1.3.1. II.4.1.3.2. II.4.1.4. II.4.1.4.1. II.4.2. II.4.2.1. II.4.2.1.1. NOMBRE DE LA AUDITORA DEL TOMO II FUNCIONES DE GOBIERNO PODER LEGISLATIVO Cmara de Diputados Informe de la Auditora de Desempeo Bienes Muebles e Inmuebles de la Cmara de Diputados Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera de la H. Cmara de Diputados Cmara de Senadores Informe de la Auditora de Desempeo Bienes Muebles e Inmuebles de la Cmara de Senadores Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Construccin de la Nueva Sede del Senado de la Repblica PODER JUDICIAL Suprema Corte de Justicia de la Nacin Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin Consejo de la Judicatura Federal Informe de la Auditora de Desempeo Imparticin de Justicia Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Fondo de Apoyo a la Administracin de Justicia Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin PRESIDENCIA DE LA REPBLICA Presidencia de la Repblica Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera de la Presidencia de la Repblica SECTOR GOBERNACIN Secretara de Gobernacin Informes de las Auditoras de Desempeo Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Secretara de Gobernacin Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Proteccin Civil Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Direccin General del Registro Nacional de Poblacin e Identificacin Personal Instituto Nacional de Estudios Histricos de las Revoluciones de Mxico Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Proyecto para la Construccin del Nuevo Edificio Sede del Archivo General de la Nacin Centro Nacional de Prevencin de Desastres Informe de la Auditora de Desempeo Proteccin Civil
1 2
128 1080
3 4
1093 931
344
6 7
1100 1084
345
9 10
1102 355
11 12 13 14 15 16 17
1133 1066 141 1071 314 1156 1004
18
1089
223
NM. PROG.
No. AUD
19
341
20
377
21
165
22
1096
23 24 25 26 27
245 161 256 319 317
28
244
NUMERAL POR TOMO II.4.3. II.4.3.1. II.4.3.1.1. II.4.4. II.4.4.1. II.4.4.1.1. II.4.5. II.4.5.1. II.4.5.1.1. II.4.6. II.4.6.1. II.4.6.1.1. II.5. II.5.1. II.5.1.1. II.5.1.1.1. II.5.1.1.2. II.5.1.2. II.5.1.2.1. II.5.1.3. II.5.1.3.1. II.5.1.3.2. II.5.2. II.5.2.1. II.5.2.1.1. II.6. II.6.1. II.6.1.1. II.6.1.1.1. II.6.1.1.2. II.6.1.1.3. II.6.1.1.4. II.6.1.1.5. II.6.1.1.6. II.6.1.2. II.6.1.2.1. II.6.1.2.2. II.6.1.2.3. II.6.1.2.4. II.6.1.2.5. II.6.1.2.6. II.6.1.3. II.6.1.3.1. II.6.1.3.2. II.6.1.3.3. II.6.1.3.4. II.6.1.3.5. II.6.1.3.6. II.6.1.3.7.
NOMBRE DE LA AUDITORA Instituto Nacional de Estudios Histricos de las Revoluciones de Mxico Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera del Fideicomiso del Bicentenario Instituto Nacional de Migracin Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos por Servicios Migratorios Secretara General del Consejo Nacional de Poblacin Informe de la Auditora de Desempeo Planeacin Demogrfica Nacional Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica Informe de la Auditora de Desempeo Seguridad Pblica SECTOR RELACIONES EXTERIORES Secretara de Relaciones Exteriores Informes de las Auditoras de Desempeo Consulado General de Mxico en Toronto, Ontario, Canad Tratados Internacionales en Materia de Medio Ambiente Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Activo Fijo Cuenta Contable 12502 "Inmuebles" Gastos de las Oficinas del Servicio Exterior Mexicano Instituto de los Mexicanos en el Exterior Informe de la Auditora de Desempeo Atencin a Comunidades Mexicanas en el Exterior SECTOR HACIENDA Y CRDITO PBLICO Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Informes de las Auditoras de Desempeo Cumplimiento de Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Administracin Pblica Federal Deuda Pblica y Pasivos Contingentes del Sector Pblico Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Proteccin al Patrimonio del Sector Rural Regulacin, Inspeccin y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas Informes de las Auditoras Especiales Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional Iniciativa Mrida Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial Presupuesto de Gastos Fiscales Resultados de las Finanzas del Sector Pblico Presupuestario Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Concentracin, Operacin, Pagos y Ministracin de Fondos Federales Cuenta de Balance-Activo Fijo "Fideicomisos" Deuda Interna del Gobierno Federal Deuda Pblica Externa del Gobierno Federal, Emisin y Colocacin de Bonos en los Mercados Internacionales Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros Gestin Financiera del Ramo General 23 "Provisiones Salariales y Econmicas" y Seguimiento de los Recursos Transferidos al Cierre del Ejercicio 2008
29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47
1050 824 282 1061 1098 285 289 1070 291 1101 1077 1062 397 311 412 467 553 453 339
224
NM. PROG. 48 49 50 51 52 53
No. AUD 430 420 429 449 432 434
54 55 56
175 419 451
NUMERAL POR TOMO II.6.1.3.8. II.6.1.3.9. II.6.1.3.10. II.6.1.3.11. II.6.1.3.12. II.6.1.3.13. II.6.2. II.6.2.1. II.6.2.1.1. II.6.2.2. II.6.2.2.1. II.6.2.2.2. II.6.3. II.6.3.1. II.6.3.1.1. II.6.3.2. II.6.3.2.1. II.6.4. II.6.4.1. II.6.4.1.1. II.6.4.1.2. II.6.4.1.3. II.6.4.1.4. II.6.5. II.6.5.1. II.6.5.1.1. II.6.5.2. II.6.5.2.1. II.6.5.3. II.6.5.3.1. II.6.5.3.2. II.6.5.3.3. II.6.5.3.4. II.6.5.3.5. II.6.5.4. II.6.5.4.1. II.6.6. II.6.6.1. II.6.6.1.1. II.6.6.2. II.6.6.2.1. II.6.6.2.2. II.6.6.3. II.6.6.3.1. II.6.7. II.6.7.1. II.6.7.1.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Ingresos por Aprovechamientos Derivados de Recuperaciones de Capital Operacin del Fondo para los Programas y Proyectos de Inversin en Infraestructura Operaciones del Fideicomiso "Fondo para la Conclusin de la Relacin Laboral" Pagos Ajenos al Presupuesto de Egresos de la Federacin Partida 7802 "Aportaciones a Mandatos Pblicos" Reintegros de Recursos Presupuestarios a la Tesorera de la Federacin Agroasemex, S.A. Informe de la Auditora de Desempeo Proteccin al Patrimonio del Sector Rural Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Programa R010 "Otorgamiento de Servicios de Seguro y Reaseguro" Programas S001 "Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario" y S172 "Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario" Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Informe de la Auditora Especial Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Deuda Pblica Externa Contrada con el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento y Otros Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fideicomiso de Administracin de Gastos Previos Otorgamiento y Recuperacin de Crditos Programa Emergente del Sector Turismo Programa Emergente para Aerolneas Mexicanas Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Informe de la Auditora de Desempeo Financiamiento a Proyectos de Inversin Pblica en Infraestructura y Servicios Pblicos Informe de la Auditora Especial Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Autopista Mazatln-Culiacn Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas Ingresos por Cuotas de Peaje Obligaciones a Largo Plazo Provenientes del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas Proyectos de Inversin en Infraestructura (FONADIN) Informe de la Auditora Forense Fideicomiso para el Desarrollo Regional del Sur Sureste Comisin Nacional Bancaria y de Valores Informe de la Auditora de Desempeo Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Derechos por Servicios de Inspeccin y Vigilancia Gestin Financiera y Cumplimiento de Metas y Objetivos Informe de la Revisin de Situacin Excepcional Situacin Excepcional sobre el Incumplimiento del Marco Jurdico en cuanto al Control de doce Empresas Subsidiarias del Grupo Aeroportuario del Pacfico, S.A.B. de C.V. Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Informe de la Auditora de Desempeo Regulacin, Inspeccin y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas
57 58
292 469
59 60 61 62
431 398 411 406
63 64
27 290
65 66 67 68 69 70
457 458 388 461 410 537
71 72 73 74
283 448 357 1163
75
286
225
NM. PROG. 76
No. AUD 296
77 78
177 284
79
401
80
251
81 82 83
478 473 476
84
484
85 86 87
278 280 236
NUMERAL POR TOMO II.6.7.2. II.6.7.2.1. II.6.8. II.6.8.1. II.6.8.1.1. II.6.8.1.2. II.6.9. II.6.9.1. II.6.9.1.1. II.6.10. II.6.10.1. II.6.10.1.1. II.6.11. II.6.11.1. II.6.11.1.1. II.6.11.1.2. II.6.11.1.3. II.6.12. II.6.12.1. II.6.12.1.1. II.6.13. II.6.13.1. II.6.13.1.1. II.6.13.1.2. II.6.13.2. II.6.13.2.1. II.6.14. II.6.14.1. II.6.14.1.1. II.6.15. II.6.15.1. II.6.15.1.1. II.6.15.2. II.6.15.2.1. II.6.15.2.2. II.6.15.2.3. II.6.15.2.4. II.6.16. II.6.16.1. II.6.16.1.1. II.6.17. II.6.17.1. II.6.17.1.1. II.6.17.2. II.6.17.2.1. II.6.17.2.2. II.6.17.2.3. II.6.17.2.4. II.6.17.2.5. II.6.17.2.6.
NOMBRE DE LA AUDITORA Informe de la Auditora Especial Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Informes de las Auditoras de Desempeo Proteccin al Patrimonio del Sector Rural Regulacin, Inspeccin y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas Financiera Rural Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Otorgamiento y Recuperacin de Crditos Fondo de Garanta y Fomento para la Agricultura, Ganadera y Avicultura Informe de la Auditora de Desempeo Programas Agropecuarios en el Ejido de San Luis Huamantla, en el Estado de Tlaxcala Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Cartera de Crdito Vencida Inversiones en Valores Otorgamiento de Crditos Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Disponibilidades e Inversiones en Valores Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario Informes de las Auditoras de Desempeo Cuotas Pagadas por las Instituciones de Banca Mltiple Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca Informe de la Auditora Especial Terminacin del Contrato de Prestacin de Servicios para Administrar y Enajenar los Activos de BanCrecer, S.A. Lotera Nacional para la Asistencia Pblica Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos y Egresos Nacional Financiera, S.N.C. Informe de la Auditora Especial Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Deuda Pblica Externa Contrada con el Banco Interamericano de Desarrollo y Otros Fideicomiso para Administrar la Contraprestacin del Artculo 16 de la Ley Aduanera Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras Gastos e Ingresos por Servicios Fiduciarios Pronsticos para la Asistencia Pblica Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos por Venta de Productos Servicio de Administracin Tributaria Informe de la Auditora de Desempeo Devolucin de Saldos a Favor de los Contribuyentes Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Aprovechamientos por el Servicio de Prevalidacin Electrnica de Pedimentos Crditos Fiscales con Baja Probabilidad de Cobro Crditos Fiscales Factibles de Cobro Derecho de Trmite Aduanero Impuesto a los Depsitos en Efectivo Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios de Cervezas y Bebidas Refrescantes
88
425
89 90 91 92 93
239 464 390 389 551
94
444
95 96 97 98 99 100 101
171 399 384 382 392 383 456
226
NM. PROG. 102 103 104 105 106
No. AUD 391 437 378 380 340
107 108 109 110 111
254 265 250 266 267
112
238
113 114 115 116
308 1073 306 307
117
415
118 119 120 121 122
1094 1074 313 310 923
NUMERAL POR TOMO II.6.17.2.7. II.6.17.2.8. II.6.17.2.9. II.6.17.2.10. II.6.17.2.11. II.6.18. II.6.18.1. II.6.18.1.1. II.6.18.1.2. II.6.18.1.3. II.6.18.2. II.6.18.2.1. II.6.18.2.2. II.6.19. II.6.19.1. II.6.19.1.1. II.7. II.7.1. II.7.1.1. II.7.1.1.1. II.7.1.2. II.7.1.2.1. II.7.1.3. II.7.1.3.1. II.7.1.3.2. II.7.2. II.7.2.1. II.7.2.1.1. II.8. II.8.1. II.8.1.1. II.8.1.1.1. II.8.1.2. II.8.1.2.1. II.8.1.3. II.8.1.3.1. II.8.1.3.2. II.8.1.4. II.8.1.4.1. II.9. II.9.1. II.9.1.1. II.9.1.1.1. II.9.1.2. II.9.1.2.1. II.9.1.3. II.9.1.3.1. II.10. II.10.1. II.10.1.1. II.10.1.1.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Impuesto Sobre la Renta de Enajenacin de Bienes Impuesto Sobre la Renta e Impuesto Empresarial a Tasa nica de Grandes Contribuyentes Operacin Aduanera e Impuestos de Comercio Exterior Recuperacin de Crditos Fiscales Controvertidos Servicios Personales y Servicios Generales Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Informes de las Auditoras de Desempeo Administracin y Seguimiento de Procesos Legales Proceso de Disolucin y Liquidacin del Sistema Banrural Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Informes de las Auditoras Especiales Administracin de Bienes Asegurados y Decomisados Proceso para la Contratacin de Terceros Especializados para la Venta de Bienes Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. Informe de la Auditora Especial Fortalecimiento de Intermediarios Financieros No Bancarios en el Sector Vivienda SECTOR DEFENSA NACIONAL Secretara de la Defensa Nacional Informe de la Auditora de Desempeo Programa Nacional de Seguridad Pblica Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fideicomiso Pblico de Administracin y Pago de Equipo Militar Programa A003 "Acciones de Vigilancia en el Territorio Nacional" Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Pago de Haberes de Retiro, Pensiones y Compensaciones SECRETARA DE MARINA Secretara de Marina Informe de la Auditora de Desempeo Tratados Internacionales en Materia de Medio Ambiente Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Adquisicin de Refacciones para la Maquinaria de las Unidades de Superficie de la Armada de Mxico Adquisiciones de Bienes en el Extranjero Derivadas de las Actividades de Seguridad Nacional Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Remodelacin, Adecuacin y Mantenimiento de Diversos Edificios de la Heroica Escuela Naval Militar en Antn Lizardo, Veracruz SECTOR PROCURADURA GENERAL DE LA REPBLICA Procuradura General de la Repblica Informe de la Auditora de Desempeo Seguridad Pblica Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gastos de Servicios Areos SECTOR FUNCIN PBLICA Secretara de la Funcin Pblica Informes de las Auditoras de Desempeo Cumplimiento de las Metas de Ahorro en la Administracin Pblica Federal
123 124 125
1086 1072 303
126
1095
227
NM. PROG. 127 128
No. AUD 172 1065
129 130 131
882 1069 312
NUMERAL POR TOMO II.10.1.1.2. II.10.1.1.3. II.11. II.11.1. II.11.1.1. II.11.1.1.1. II.11.1.2. II.11.1.2.1. II.11.1.3. II.11.1.3.1. II.11.1.4. II.11.1.4.1. II.11.2. II.11.2.1. II.11.2.1.1. II.11.2.2. II.11.2.2.1. II.11.3. II.11.3.1. II.11.3.1.1. II.11.3.2. II.11.3.2.1. II.11.3.2.2. II.11.4. II.11.4.1. II.11.4.1.1. II.12. II.12.1. II.12.1.1. II.12.1.1.1. II.12.1.1.2. II.12.2. II.12.2.1. II.12.2.1.1. II.12.3. II.12.3.1. II.12.3.1.1. II.12.3.2. II.12.3.2.1. II.12.3.3. II.12.3.3.1. II.12.4. II.12.4.1. II.12.4.1.1. III. III.1. III.1.1. III.1.1.1. III.1.1.1.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA rganos Internos de Control Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro SECTOR SEGURIDAD PBLICA Secretara de Seguridad Pblica Informe de la Auditora de Desempeo Seguridad Pblica Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Edificio de Plataforma Mxico, en el Distrito Federal Polica Federal Informe de la Auditora de Desempeo Seguridad Pblica Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa E003 "Implementacin de Operativos para la Prevencin y Disuasin del Delito" Prevencin y Readaptacin Social Informe de la Auditora de Desempeo Seguridad Pblica Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Programa Administracin del Sistema Federal Penitenciario Subsidios para el Fortalecimiento del Sistema Penitenciario Servicio de Proteccin Federal Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera del Servicio de Proteccin Federal RGANOS AUTNOMOS Banco de Mxico Informes de las Auditoras de Desempeo Poltica Cambiaria y Reservas Internacionales Regulacin, Inspeccin y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas Comisin Nacional de los Derechos Humanos Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera y Cumplimiento de Metas y Objetivos Instituto Federal Electoral Informe de la Auditora de Desempeo Registro Federal de Electores Informe de la Auditora Especial Verificacin y Monitoreo de la Transmisin de los Tiempos Oficiales en Materia Electoral Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa R006 "Administrar las Prerrogativas Electorales de los Partidos Polticos" Instituto Nacional de Estadstica y Geografa Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera del Instituto Nacional de Estadstica y Geografa DEL TOMO III FUNCIONES DE DESARROLLO ECONMICO SECTOR AGRICULTURA, GANADERA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIN Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin Informes de las Auditoras de Desempeo Programa Nacional de la Agroindustria de la Caa de Azcar
132
1053
133 134
1119 316
135 136 137
1120 318 320
138
322
139 140
241 287
141
1103
142 143 144
173 288 323
145
343
146
260
228
NM. PROG. 147 148 149 150 151 152
No. AUD 3 247 1112 354 347 353
NUMERAL POR TOMO III.1.1.1.2. III.1.1.1.3. III.1.1.1.4. III.1.1.2. III.1.1.2.1. III.1.1.2.2. III.1.1.2.3. III.1.2. III.1.2.1. III.1.2.1.1. III.1.2.2. III.1.2.2.1. III.1.2.2.2. III.1.2.2.3. III.1.2.2.4. III.1.3. III.1.3.1. III.1.3.1.1. III.1.3.2. III.1.3.2.1. III.1.4. III.1.4.1. III.1.4.1.1. III.1.5. III.1.5.1. III.1.5.1.1. III.2. III.2.1. III.2.1.1. III.2.1.1.1. III.2.1.1.2. III.2.1.1.3. III.2.1.1.4. III.2.1.1.5. III.2.1.2. III.2.1.2.1. III.2.1.2.2. III.2.1.2.3. III.2.1.3. III.2.1.3.1. III.2.1.3.2. III.2.1.3.3. III.2.1.3.4. III.2.1.3.5. III.2.1.3.6. III.2.1.3.7. III.2.1.3.8. III.2.1.3.9. III.2.1.3.10.
NOMBRE DE LA AUDITORA Auditora al Programa para la Adquisicin de Activos Productivos, en su componente de Desarrollo Rural Programas Agropecuarios en el Ejido de San Luis Huamantla, en el Estado de Tlaxcala Proteccin al Patrimonio del Sector Rural Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Programa de Adquisicin de Activos Productivos - Componente Ganadero Programa de Fortalecimiento a la Organizacin Rural Programa de Uso Sustentable de Recursos Naturales para la Produccin Primaria - Componente Produccin Pecuaria Sustentable y Ordenamiento Ganadero y Apcola Apoyos y Servicios a la Comercializacin Agropecuaria Informe de la Auditora de Desempeo Programas Agropecuarios en el Ejido de San Luis Huamantla, en el Estado de Tlaxcala Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Contratacin de Servicios Programa de Apoyos Directos al Campo Programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ingreso Objetivo Programa de Atencin a Problemas Estructurales en su Componente de Ordenamiento del Mercado Fideicomiso de Riesgo Compartido Informe de la Auditora de Desempeo Programas Agropecuarios en el Ejido de San Luis Huamantla, en el Estado de Tlaxcala Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera del Fideicomiso de Riesgo Compartido Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero Informe de la Auditora Especial Administracin y Apoyos a los Ingenios Expropiados Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias Informe de la Auditora de Desempeo Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES Secretara de Comunicaciones y Transportes Informes de las Auditoras de Desempeo Conservacin de Infraestructura Carretera Construccin y Conservacin del Sistema Carretero Nacional Cumplimiento de las Metas de Ahorro y de Ajuste Presupuestario en la Secretara de Comunicaciones y Transportes Fideicomiso del Fondo de Cobertura Social de Telecomunicaciones Regulacin de la Operacin de los Servicios de Radio y Televisin Abiertos Informes de las Auditoras Especiales Cumplimiento de Obligaciones de la Concesin de la Administracin Portuaria Integral de Baja California Sur Iniciativa Mrida Supervisin y Vigilancia de la Concesin de Compaa Mexicana de Aviacin Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Ajuste de Costos de los Asfaltos Utilizados en Proyectos Carreteros Proyecto Carretero Atlacomulco-Palmillas Proyecto Carretero Cafetal-Tulum Proyecto Carretero Durango-Mazatln Proyecto Carretero Escrcega-Xpujil Proyecto Carretero Libramiento de Manzanillo Proyecto Carretero Libramiento Norte de la Ciudad de Mxico Proyecto Carretero Los Reyes-Mxico-Zacatepec Proyecto Carretero Mexicali-San Felipe Proyecto Carretero Monterrey-Ciudad Mier
153 154 155 156 157
249 342 356 346 349
158 159
248 348
160
253
161
440
162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179
483 1076 1131 521 1067 1130 1159 1129 1126 507 505 508 482 481 510 511 512 474
229
NM. PROG. 180 181 182 183 184 185 186 187 188
No. AUD 477 503 513 1114 506 504 509 1162 1148
NUMERAL POR TOMO III.2.1.3.11. III.2.1.3.12. III.2.1.3.13. III.2.1.3.14. III.2.1.3.15. III.2.1.3.16. III.2.1.3.17. III.2.1.4. III.2.1.4.1. III.2.1.4.2. III.2.2. III.2.2.1. III.2.2.1.1. III.2.2.1.2. III.2.2.1.3. III.2.3. III.2.3.1. III.2.3.1.1. III.2.4. III.2.4.1. III.2.4.1.1. III.2.5. III.2.5.1. III.2.5.1.1. III.2.6. III.2.6.1. III.2.6.1.1. III.2.7. III.2.7.1. III.2.7.1.1. III.2.8. III.2.8.1. III.2.8.1.1. III.2.8.2. III.2.8.2.1. III.2.8.2.2. III.2.8.2.3. III.2.9. III.2.9.1. III.2.9.1.1. III.2.9.2. III.2.9.2.1. III.2.10. III.2.10.1. III.2.10.1.1. III.2.10.2. III.2.10.2.1. III.2.10.2.2.
NOMBRE DE LA AUDITORA Proyecto Carretero Necaxa-Tihuatln Proyecto Carretero San Pedro-Cabo San Lucas y Libramiento de Todos Los Santos Proyecto Carretero Tapanatepec-Tuxtla Gutirrez Proyecto Carretero Zacatecas-Durango Proyecto Carretero Zacatecas-Saltillo Proyectos de Prestacin de Servicios de Infraestructura Carretera Reduccin de Recursos en Proyectos Carreteros Informes de las Revisiones de Situacin Excepcional Situacin Excepcional sobre el Incumplimiento del Marco Jurdico en cuanto al Control de doce Empresas Subsidiarias del Grupo Aeroportuario del Pacfico, S.A.B. de C.V. Situacin Excepcional sobre el Proceso de Licitacin Pblica para el Otorgamiento de Concesiones para el Segmento 1710-1770/2110-2170 MHz Administracin Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V. Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Construccin del Gasoducto de 48 Pulgadas Libramiento Altamira Reconstruccin de Escolleras y Obras de Proteccin Administracin Portuaria Integral de Coatzacoalcos, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Desarrollo de Infraestructura Portuaria en la Laguna de Pajaritos, Veracruz Administracin Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Desempeo Programas y Proyectos de Inversin Administracin Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Proyecto Construccin de Obra Hidrulica para Intercomunicar la Laguna de las Garzas, en Manzanillo, Colima Administracin Portuaria Integral de Mazatln, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Alineacin de los Muelles N 1, 2, 3, 4 y 5 Administracin Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Programas y Proyectos de Inversin en la Administracin Portuaria Integral Puerto Vallarta Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Desempeo Operacin de la Infraestructura Martimo-Portuaria e Ingresos Generados Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Proyecto Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas en el Puerto de Veracruz Proyecto Dragado de Construccin en Drsena, Canales y Muelles en el Puerto de Veracruz Proyecto Muelles del Bicentenario para la Armada en el Puerto de Veracruz Aeropuertos y Servicios Auxiliares Informe de la Auditora Especial Pago de Combustible de Compaa Mexicana de Aviacin Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Cuentas por Cobrar y Reestructuracin de Adeudos Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Informe de la Auditora de Desempeo Conservacin de la Red de Carreteras de Cuota Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Ingresos por Cuotas de Peaje Programa de Mantenimiento Mayor
189 190 191
1028 1035 1020
192
1048
193
1041
194
746
195
1047
196
748
197 198 199 200
414 753 757 750
201 202
1128 416
203 204 205
1059 394 523
230
NM. PROG. 206 207 208 209 210
No. AUD 524 526 529 528 1111
211 212
69 1150
NUMERAL POR TOMO III.2.10.3. III.2.10.3.1. III.2.10.3.2. III.2.10.3.3. III.2.10.3.4. III.2.10.3.5. III.2.11. III.2.11.1. III.2.11.1.1. III.2.11.2. III.2.11.2.1. III.2.12. III.2.12.1. III.2.12.1.1. III.2.13. III.2.13.1. III.2.13.1.1. III.2.14. III.2.14.1. III.2.14.1.1. III.3. III.3.1. III.3.1.1. III.3.1.1.1. III.3.1.2. III.3.1.2.1. III.3.1.3. III.3.1.3.1. III.3.1.3.2. III.3.1.3.3. III.3.1.4. III.3.1.4.1. III.3.2. III.3.2.1. III.3.2.1.1. III.3.3. III.3.3.1. III.3.3.1.1. III.3.4. III.3.4.1. III.3.4.1.1. III.4. III.4.1. III.4.1.1. III.4.1.1.1. III.4.1.1.2. III.4.1.2. III.4.1.2.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Autopista Cuernavaca-Acapulco Autopista Estacin Don-Nogales Autopista La Tinaja-Ciudad Isla Autopista Mxico-Quertaro Licitacin y Adjudicacin de Contratos de Obras Pblicas, en el Estado de Veracruz Comisin Federal de Telecomunicaciones Informe de la Auditora de Desempeo Regulacin y Supervisin de la Operacin de los Servicios de Radio y Televisin Abiertos Informe de la Revisin de Situacin Excepcional Situacin Excepcional sobre el Proceso de Licitacin Pblica para el Otorgamiento de Concesiones para el Segmento 1710-1770/2110-2170 MHz Servicio Postal Mexicano Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos por Servicios Postales Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano Informe de la Auditora Especial Pago del Derecho de Compaa Mexicana de Aviacin Telecomunicaciones de Mxico Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos por Servicios de Telecomunicaciones SECTOR ECONOMA Secretara de Economa Informe de la Auditora de Desempeo Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa (Fondo PYME) Informe de la Auditora Especial Fideicomiso de Contragaranta para el Financiamiento Empresarial Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa y Fideicomiso Mxico Emprende Programa para el Desarrollo de las Industrias de Alta Tecnologa Programa para Impulsar la Competitividad de los Sectores Industriales Informe de la Revisin de Situacin Excepcional Situacin Excepcional sobre el Proceso de Licitacin Pblica para el Otorgamiento de Concesiones para el Segmento 1710-1770/2110-2170 MHz Comisin Federal de Competencia Informe de la Revisin de Situacin Excepcional Situacin Excepcional sobre el Proceso de Licitacin Pblica para el Otorgamiento de Concesiones para el Segmento 1710-1770/2110-2170 MHz Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad Informe de la Auditora de Desempeo Apoyos para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial Informe de la Auditora de Desempeo Otorgamiento de Registro de Patentes SECTOR TRABAJO Y PREVISIN SOCIAL Secretara del Trabajo y Previsin Social Informes de las Auditoras de Desempeo Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Programas de Apoyo al Empleo Informe de la Auditora Especial Prstamo para Polticas de Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial
213
400
214
1127
215
379
216 217 218 219 220 221
40 237 335 337 324 1149
222
1151
223
352
224
258
225 226 227
1064 125 295
231
NM. PROG. 228
No. AUD 328
NUMERAL POR TOMO III.4.1.3. III.4.1.3.1. III.5. III.5.1. III.5.1.1. III.5.1.1.1. III.5.1.1.2. III.5.2. III.5.2.1. III.5.2.1.1. III.5.3. III.5.3.1. III.5.3.1.1. III.6. III.6.1. III.6.1.1. III.6.1.1.1. III.6.1.1.2. III.6.1.2. III.6.1.2.1. III.6.2. III.6.2.1. III.6.2.1.1. III.6.3. III.6.3.1. III.6.3.1.1. III.6.3.1.2. III.6.3.1.3. III.6.3.2. III.6.3.2.1. III.6.3.3. III.6.3.3.1. III.6.3.3.2. III.6.3.3.3. III.6.3.3.4. III.6.3.3.5. III.6.3.3.6. III.6.3.3.7. III.6.3.3.8. III.6.4. III.6.4.1. III.6.4.1.1. III.6.4.1.2.
NOMBRE DE LA AUDITORA Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa de Apoyo Emergente a Trabajadores del Sector Servicios para Abatir la Contingencia del Virus AH1N1 y Servicios Generales SECTOR REFORMA AGRARIA Secretara de la Reforma Agraria Informes de las Auditoras de Desempeo Programas Agropecuarios en el Ejido de San Luis Huamantla, en el Estado de Tlaxcala Programa Joven Emprendedor Rural y Fondo de Tierras Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento Ejidal Informe de la Auditora de Desempeo Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento Ejidal Registro Agrario Nacional Informe de la Auditora de Desempeo Programa de Modernizacin del Catastro Rural Nacional SECTOR MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales Informes de las Auditoras de Desempeo Conservacin de los Ecosistemas de Manglar Tratados Internacionales en Materia de Medio Ambiente Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Mandato Parque Bicentenario Comisin Nacional de reas Naturales Protegidas Informe de la Auditora de Desempeo Conservacin de los Ecosistemas de Manglar Comisin Nacional del Agua Informes de las Auditoras de Desempeo Administracin de los Usos de las Aguas Nacionales Auditora de Desempeo a los Programas de Agua Potable, Alcantarillado, Saneamiento y Cultura del Agua Proteccin Civil Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Adquisicin de Maquinaria y Equipo de Construccin para el Tnel Emisor Oriente y Central y Planta de Tratamiento Atotonilco Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Construccin de Presa de Almacenamiento y Zona de Riego Vista Hermosa, Sitio San Jernimo, Municipio de Zapotiltic, Estado de Jalisco Construccin del Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable Zapotillo para la Ciudad de Len, Guanajuato Construccin del Proyecto El Realito para Abastecimiento de Agua Potable a la Zona Conurbada de San Luis Potos Programa de Reconstruccin de la Infraestructura Hidrulica de Proteccin a Centros de Poblacin y reas Productivas del Estado de Tabasco Programa Integral para la Construccin y Rehabilitacin de la Infraestructura Hidrulica de Proteccin de reas Productivas y Centros de Poblacin en la Cuenca del Ro Grijalva, en el Estado de Tabasco Proyecto Construccin de Plantas de Tratamiento de Aguas Residuales en el Estado de Tabasco Proyecto Construccin del Tnel Emisor Oriente, Localizado en el Distrito Federal, Estado de Mxico, dentro de la Cuenca del Valle de Mxico y el Estado de Hidalgo Proyecto para Proteccin de Centros de Poblacin y reas Productivas en la Cuenca del Ro Grijalva, en el Estado de Tabasco Comisin Nacional Forestal Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Disponibilidades Financieras en el Fondo Forestal Subprograma de Servicios Ambientales
229 230
1049 5
231
242
232
233 234 235
148 1092 462
236
1087
237 238 239 240
16 1054 1091 315
241 242 243 244 245 246 247 248
1123 779 758 777 768 761 767 775
249 250
494 493
232
NM. PROG.
No. AUD
251
21
252
1090
253 254
1058 1063
255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275
1075 1078 501 520 519 516 232 227 226 230 234 224 222 231 225 223 228 229 233 220 221
NUMERAL POR TOMO III.6.5. III.6.5.1. III.6.5.1.1. III.6.6. III.6.6.1. III.6.6.1.1. III.7. III.7.1. III.7.1.1. III.7.1.1.1. III.7.1.1.2. III.7.2. III.7.2.1. III.7.2.1.1. III.7.2.1.2. III.7.2.2. III.7.2.2.1. III.7.2.2.2. III.7.2.2.3. III.7.2.2.4. III.7.2.3. III.7.2.3.1. III.7.2.3.2. III.7.2.3.3. III.7.2.3.4. III.7.2.3.5. III.7.2.3.6. III.7.2.3.7. III.7.2.3.8. III.7.2.3.9. III.7.2.3.10. III.7.2.3.11. III.7.2.3.12. III.7.2.3.13. III.7.2.3.14. III.7.2.3.15. III.7.3. III.7.3.1. III.7.3.1.1. III.7.4. III.7.4.1. III.7.4.1.1. III.7.5. III.7.5.1. III.7.5.1.1. III.7.6. III.7.6.1. III.7.6.1.1. III.7.6.1.2.
NOMBRE DE LA AUDITORA Instituto Mexicano de Tecnologa del Agua Informe de la Auditora de Desempeo Investigacin Cientfica y Tecnolgica en Materia de Agua Procuradura Federal de Proteccin al Ambiente Informe de la Auditora de Desempeo Conservacin de los Ecosistemas de Manglar SECTOR ENERGA Secretara de Energa Informes de las Auditoras de Desempeo Proceso de Construccin de Proyectos de Infraestructura Econmica de Electricidad Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Comisin Federal de Electricidad Informes de las Auditoras de Desempeo Proceso de Construccin de Proyectos de Infraestructura Econmica de Electricidad Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios Cuentas por Cobrar y Estimacin para Cuentas de Cobro Dudoso Indemnizaciones por Servidumbre de Paso y Derechos de Va Ingresos por Venta de Energa Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Central Carboelctrica Pacfico Central de Ciclo Combinado Baja California Ciclo Combinado San Lorenzo Conversin de Turbo Gas a Ciclo Combinado Construccin del Campamento para el Personal que Supervisar la Construccin de la Central Hidroelctrica La Yesca Lnea de Transmisin Irapuato I-Guanajuato Lneas de Transmisin Red de Transmisin Asociada al Pacfico, Dos Lneas de Transmisin, Tres Subestaciones y Nueve Alimentadores Lneas de Transmisin Red de Transmisin Asociada al Pacfico, Dos Subestaciones Pavimentacin de la Carretera de Acceso a la Central Hidroelctrica La Yesca Rehabilitacin y Modernizacin de la Central Geotermoelctrica Cerro Prieto Unidad 5 Rehabilitacin y Modernizacin de la Central Hidroelctrica Infiernillo Rehabilitacin y Modernizacin de la Central Termoelctrica Francisco Prez Ros, Unidades 1 y 2 Subestacin Elctrica 1206 Conversin a 400 Kilo Volts de la Lnea de Transmisin Mazatln II-La Higuera Subestacin Elctrica La Trinidad Subestaciones Elctricas 1205 Compensacin Oriental-Peninsular Subestaciones y Lneas de Transmisin 1118 Transmisin y Transformacin del Norte Comisin Nacional para el Uso Eficiente de la Energa Informe de la Auditora de Desempeo Promocin del Uso Eficiente y Ahorro de Energa Compaa Mexicana de Exploraciones, S.A. de C.V. Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa para Exploracin Ssmica Instituto Mexicano del Petrleo Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Fideicomiso para Apoyo a la Investigacin Cientfica y Desarrollo Tecnolgico Petrleos Mexicanos Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fideicomiso Irrevocable de Administracin F/163 Fondos para Proyectos de Infraestructura, AOI, FIEX y FEX
276
24
277
549
278
450
279 280
463 427
233
NM. PROG. 281 282 283 284 285 286
No. AUD 424 454 408 438 465 446
287 288
387 485
NUMERAL POR TOMO III.7.6.1.3. III.7.6.1.4. III.7.6.1.5. III.7.6.1.6. III.7.6.1.7. III.7.6.1.8. III.7.7. III.7.7.1. III.7.7.1.1. III.7.7.1.2. III.7.7.2. III.7.7.2.1. III.7.7.2.2. III.7.7.2.3. III.7.7.2.4. III.7.7.2.5. III.7.7.3. III.7.7.3.1. III.7.7.3.2. III.7.7.3.3. III.7.7.3.4. III.7.7.3.5. III.7.7.3.6. III.7.7.3.7. III.7.7.3.8. III.7.7.3.9. III.7.7.3.10. III.7.7.3.11. III.7.7.3.12. III.7.7.3.13. III.7.7.3.14. III.7.7.3.15. III.7.7.3.16. III.7.7.3.17. III.7.7.3.18. III.7.7.3.19. III.7.7.3.20.
NOMBRE DE LA AUDITORA Intereses y Fluctuacin Cambiaria Inversin de las Disponibilidades de los Fondos AOI, FIEX, FEX y Otros Operaciones del Fondo de Estabilizacin para la Inversin en Infraestructura Pemex Finance, Ltd. Pemex Project Funding Master Trust Servicios Mdicos Subrogados Pemex Exploracin y Produccin Informes de las Auditoras de Desempeo Quema de Gas Revisin de la Aplicacin de la Normatividad en la Elaboracin de los Finiquitos de los Proyectos de Pemex Exploracin y Produccin Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Derecho Ordinario Sobre Hidrocarburos Derecho nico Sobre Hidrocarburos Programa "Modernizacin y Optimizacin de Infraestructura" en la Regin Sur Reserva para Contingencias Ambientales Transferencia de Hidrocarburos a Organismos de PEMEX Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Aseguramiento de la Integridad y Factibilidad del Sistema de Transporte de Hidrocarburos por Ductos del Sistema 1 Aseguramiento de la Integridad y Factibilidad del Sistema de Transporte de Hidrocarburos por Ductos del Sistema 4 Construccin, Ampliacin y Reacondicionamiento de Localizaciones para la Perforacin de Pozos en el Proyecto Delta del Grijalva y en el Activo Integral Macuspana Construccin de Dos Gasoductos de 36 Pulgadas del rea de Trampas de la Batera de Separacin Oxiacaque al rea de Trampas Compresoras Cunduacn y de la Batera de Separacin Cunduacn al rea de Trampas Compresoras Cunduacn Construccin de Lneas de Descarga, Lneas de Bombeo Neumtico, Cabezales de Recoleccin, Oleogasoductos y Amarres de Pozos en el Activo Integral Cinco Presidentes Construccin de Plataformas Recuperadoras de Pozos del Proyecto de Infraestructura Adicional del Campo Cantarell en la Sonda de Campeche, Golfo de Mxico Construccin del Sistema de Deshidratacin de Crudo Maya, en la Terminal Martima de Dos Bocas Contratos de Adjudicacin Directa de Inversin Fsica Contratos de Arrendamiento de Plataformas de Perforacin Mantenimiento, Rehabilitacin y Construccin de Caminos y Peras en el Campo Tajn y Otros del Activo Integral Poza Rica-Altamira Perforacin de Pozos, Proyecto Aceite Terciario del Golfo, Chicontepec Procesos de Licitacin para Contratar la Perforacin de Pozos Procesos de Licitacin y Construccin Proyecto Construccin del Oleogasoducto de 16 Pulgadas de Dimetro por 7.2 km, a Instalarse en el Golfo de Mxico, as como Revisar los Finiquitos del Proyecto Integral Chuc Proyecto Construccin del Oleogasoducto de 20 Pulgadas de Dimetro por 22.0 km que va de la Vlvula de Fondo Perdido a la Plataforma de Enlace, as como Revisar los Finiquitos del Proyecto Integral Ayin-Alux Proyecto Oleogasoducto de 24" de Dimetro por Aproximadamente 12 km de Longitud, del km 6+100 a la Plataforma Abkatn-D Proyecto Procura y Construccin de 2 Oleogasoductos de 10 Pulgadas de dimetro a Instalarse en el Golfo de Mxico, as como Revisar los Finiquitos del Programa Estratgico de Gas Rehabilitacin y Construccin de Ductos en el Campo Agua Fra y Otros del Proyecto Integral Poza Rica Rehabilitacin y Construccin de Infraestructura en el Campo Agua Fra y Otros del Activo Integral Poza Rica-Altamira Rehabilitacin y/o Construccin de Infraestructura y de Ductos en los Campos Arenque y/u Otros y Tajn y/u Otros del Activo Integral Poza Rica-Altamira
289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313
375 402 436 386 433 561 749 1121 362 368 367 747 550 369 363 552 366 751 785 788 790 784 364 361 1122
234
NM. PROG. 314 315 316
No. AUD 560 365 360
NUMERAL POR TOMO III.7.7.3.21. III.7.7.3.22. III.7.7.3.23. III.7.8. III.7.8.1. III.7.8.1.1. III.7.8.1.2. III.7.8.2. III.7.8.2.1. III.7.8.2.2. III.7.8.2.3. III.7.9. III.7.9.1. III.7.9.1.1. III.7.9.1.2. III.7.9.2. III.7.9.2.1. III.7.9.2.2. III.7.9.2.3. III.7.9.2.4. III.7.9.3. III.7.9.3.1. III.7.9.3.2. III.7.9.3.3. III.7.10. III.7.10.1. III.7.10.1.1. III.7.10.1.2. III.7.10.1.3. III.7.10.1.4. III.7.10.1.5. III.7.10.1.6. III.7.10.1.7. III.7.10.2. III.7.10.2.1. III.7.10.2.2. III.7.10.2.3. III.7.10.2.4. III.7.10.2.5. III.7.10.2.6. III.7.10.2.7. III.7.10.2.8. III.7.10.2.9. III.7.10.2.10.
NOMBRE DE LA AUDITORA Rehabilitacin y Mantenimiento a Plataformas Costa Afuera en el Golfo de Mxico con Apoyo de Plataforma Sumergible Saneamiento de reas Contaminadas por Actividades Petroleras Sustitucin de Cabezal General de Recepcin de Gas Amargo y Sistemas de Rectificacin en el Complejo Procesador de Gas Cactus Pemex Gas y Petroqumica Bsica Informes de las Auditoras de Desempeo Produccin y Comercializacin de Gas Natural Produccin de Petrleo, Gas, Petrolferos y Petroqumicos, Indicador Recuperacin de Licuables Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal Fletes Terrestres Transferencia de Gas a Organismos de Pemex Pemex Petroqumica Informes de las Auditoras de Desempeo Produccin de Petrleo, Gas, Petrolferos y Petroqumicos, Indicador Produccin de Petroqumicos Proyectos de Infraestructura Inconclusos, Cancelados y Suspendidos Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Adquisiciones de Materiales y Suministros para el Programa Produccin de Petroqumicos Ingresos por Venta de Productos Petroqumicos Servicios para Mantenimiento de Plantas Transferencia de Productos Petroqumicos a Organismos de Pemex Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Ampliacin de la Capacidad de Almacenamiento de Cloruro de Vinilo, en el Complejo Petroqumico Pajaritos Ampliacin y Modernizacin de la Cadena de Derivados del Etano I, en el Complejo Petroqumico Morelos Sostenimiento de la Capacidad de Produccin del Tren de Aromticos II, en el Complejo Petroqumico Cangrejera Pemex Refinacin Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Contratacin de Arrendamiento de Barcos Control Interno de Fluctuacin de Inventarios Costo de Operacin y de Rehabilitacin del Dique Seco Madero Demoras Pagadas para el Almacenamiento de Productos Ingresos Diversos Ingresos por Venta de Gasolina y Diesel Sistemas de Medicin y Monitoreo de Produccin, Distribucin y Comercializacin de Petrolferos Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Proyecto Minatitln Paquete 2 Planta de Servicios Auxiliares, Planta de Tratamiento de Aguas Amargas y Obras de Integracin Proyecto Minatitln Paquete 3 Planta Combinada, Planta Hidrodesulfuradora de Diesel y Planta Cataltica No. 2 Proyecto Minatitln Paquete 4 Planta Hidrodesulfuradora de Gasleos, Planta de Hidrgeno y Planta Recuperadora de Azufre Proyecto Minatitln Paquete 5 Planta de Coquizacin Retardada, Planta de Gas Asociada, Planta Regeneradora de Amina y Planta Hidrodesulfuradora de Naftas Proyecto Minatitln Paquete 6 Dos Plantas de Alquilacin Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Miguel Hidalgo, en Tula, Hidalgo Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Ing. Antonio M. Amor, en Salamanca, Guanajuato Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Ing. Hctor R. Lara Sosa Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Francisco I. Madero Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera General Lzaro Crdenas
317 318 319 320 321
74 235 460 547 539
322 323 324 325 326 327 328 329 330
359 479 471 435 472 470 756 786 793
331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347
439 443 423 445 376 418 442 370 371 372 373 374 1134 1136 1140 1141 1142
235
NM. PROG. 348
No. AUD 1143
NUMERAL POR TOMO III.7.10.2.11. III.7.11. III.7.11.1. III.7.11.1.1. III.8. III.8.1. III.8.1.1. III.8.1.1.1. III.8.1.2.2. III.8.2. III.8.2.1. III.8.2.1.1. III.9. III.9.1. III.9.1.1. III.9.1.1.1. III.9.1.2. III.9.1.2.1. III.9.1.3. III.9.1.3.1. III.9.1.3.2. III.9.1.3.3. IV. IV.1. IV.1.1. IV.1.1.1. IV.1.1.1.1. IV.1.1.1.2. IV.1.1.1.3. IV.1.1.1.4. IV.1.1.1.5. IV.1.1.2. IV.1.1.2.1. IV.1.1.2.2. IV.1.1.2.3. IV.1.1.2.4. IV.1.1.2.5. IV.1.2. IV.1.2.1. IV.1.2.1.1. IV.1.3. IV.1.3.1. IV.1.3.1.1. IV.1.4. IV.1.4.1. IV.1.4.1.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Mantenimiento y Adquisiciones en la Refinera Ingeniero Antonio Doval Jaime y en la Terminal de Operacin Martima y Portuaria de Salina Cruz P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Ingresos por Comercializacin de Petrleo Crudo SECTOR TURISMO Secretara de Turismo Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Fideicomiso para la Restauracin, Recuperacin, Sostenimiento y Mantenimiento en la Zona Federal Martimo Terrestre del Estado de Quintana Roo Programas Regionales Consejo de Promocin Turstica de Mxico Informe de la Auditora de Desempeo Promocin de Mxico como Destino Turstico SECTOR CIENCIA Y TECNOLOGA Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa Informe de la Auditora de Desempeo Sistema Nacional de Investigadores Informe de la Auditora Especial Fondo Nuevo para Ciencia y Tecnologa Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fondo Sectorial de Investigacin para la Educacin Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Cientfico, Tecnolgico y de Innovacin Programa Federal de Ciencia y Tecnologa DEL TOMO IV FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL SECTOR EDUCACIN PBLICA Secretara de Educacin Pblica Informes de las Auditoras de Desempeo Auditora de Desempeo a los Servicios de Educacin Bsica Auditora de Desempeo a los Servicios de Educacin Media Superior Tcnica Auditora de Desempeo a los Colegios de Bachilleres en las Entidades Federativas Fondos para Apoyos Financieros Otorgados a las Universidades Pblicas Estatales Programa de Mejoramiento de la Infraestructura Fsica Educativo Mejores Escuelas Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Arrendamiento de Edificios y Locales y Apoyos y Aportaciones Otorgadas al SNTE Apoyos y Estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil Programa E001 "Enciclomedia" 5 y 6 Ao de Primaria Programa S223 "Habilidades Digitales para Todos" Servicios de Capacitacin a Servidores Pblicos (Profesorado) Centro de Investigacin y de Estudios Avanzados del Instituto Politcnico Nacional Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Investigacin Cientfica y Desarrollo Tecnolgico Colegio de Bachilleres Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Colegio de Bachilleres Colegio Nacional de Educacin Profesional Tcnica Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo a los Servicios de Educacin Media Superior Tcnica
349
413
350 351
1043 1019
352
353 354 355 356 357
187 240 499 497 496
358 359 360 361 362 363 364 365 366 367
1051 117 1082 269 281 332 358 338 336 351
368
452
369
115
370
1083
236
NM. PROG.
No. AUD
371 372
422 421
373
1052
374 375
1085 109
NUMERAL POR TOMO IV.1.5. IV.1.5.1. IV.1.5.1.1. IV.1.5.1.2. IV.1.6. IV.1.6.1. IV.1.6.1.1. IV.1.7. IV.1.7.1. IV.1.7.1.1. IV.1.7.1.2. IV.1.7.2. IV.1.7.2.1. IV.1.7.2.2. IV.1.7.2.3. IV.1.8. IV.1.8.1. IV.1.8.1.1. IV.1.9. IV.1.9.1. IV.1.9.1.1. IV.1.10. IV.1.10.1. IV.1.10.1.1. IV.1.10.1.2. IV.1.11. IV.1.11.1. IV.1.11.1.1. IV.2. IV.2.1. IV.2.1.1. IV.2.1.1.1. IV.2.1.2. IV.2.1.2.1. IV.2.2. IV.2.2.1. IV.2.2.1.1. IV.2.2.2. IV.2.2.2.1. IV.2.3. IV.2.3.1. IV.2.3.1.1. IV.2.3.2. IV.2.3.2.1. IV.2.4. IV.2.4.1. IV.2.4.1.1. IV.2.4.2. IV.2.4.2.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fideicomisos para el Desarrollo y Fomento del Deporte Programas de la Actividad Institucional 009 "Deporte" Consejo Nacional para la Cultura y las Artes Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Consejo Nacional para la Cultura y las Artes Consejo Nacional de Fomento Educativo Informes de las Auditoras de Desempeo Auditora de Desempeo al Componente Educativo del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Auditora de Desempeo al Programa de Acciones Compensatorias para Abatir el Rezago Educativo en Educacin Inicial y Bsica Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Disponibilidades Financieras Programa de Infraestructura Social de Educacin Programas de Educacin Inicial y Bsica y de Acciones Compensatorias Instituto Nacional de Antropologa e Historia Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Fideicomiso para el Fomento y la Conservacin del Patrimonio Cultural, Antropolgico, Arqueolgico e Histrico de Mxico Instituto Nacional para la Educacin de los Adultos Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Atencin a la Demanda de Educacin para Adultos Instituto Politcnico Nacional Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Prestacin de Servicios y Apoyos de Educacin Tcnica Programa de Ciencia y Tecnologa XE-IPN Canal 11 Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Gestin Financiera INSTITUCIONES PBLICAS DE EDUCACIN SUPERIOR Universidad Autnoma del Carmen Informe de la Auditora de Desempeo Programa Integral de Fortalecimiento Institucional Informe de la Auditora Especial Recursos Federales Reasignados Universidad Autnoma del Estado de Morelos Informe de la Auditora de Desempeo Programa Integral de Fortalecimiento Institucional Informe de la Auditora Especial Recursos Federales Reasignados Universidad Autnoma de Tlaxcala Informe de la Auditora de Desempeo Programa Integral de Fortalecimiento Institucional Informe de la Auditora Especial Recursos Federales Reasignados Universidad de Guadalajara Informe de la Auditora de Desempeo Programa Integral de Fortalecimiento Institucional Informe de la Auditora Especial Recursos Federales Reasignados
376 377 378
491 492 489
379
468
380
404
381 382
329 327
383
325
384 385
274 273
386 387
272 271
388 389
257 259
390 391
255 262
237
NM. PROG.
No. AUD
392
261
393 394
263 264
395
268
396 397 398 399 400 401
1158 333 334 331 330 894
402
522
403 404 405 406
1088 132 304 321
NUMERAL POR TOMO IV.2.5. IV.2.5.1. IV.2.5.1.1. IV.2.6. IV.2.6.1. IV.2.6.1.1. IV.2.6.2. IV.2.6.2.1. IV.2.7. IV.2.7.1. IV.2.7.1.1. IV.3. IV.3.1. IV.3.1.1. IV.3.1.1.1. IV.3.1.2. IV.3.1.2.1. IV.3.1.2.2. IV.3.1.2.3. IV.3.1.2.4. IV.3.1.3. IV.3.1.3.1. IV.3.2. IV.3.2.1. IV.3.2.1.1. IV.3.3. IV.3.3.1. IV.3.3.1.1. IV.3.3.1.2. IV.3.3.2. IV.3.3.2.1. IV.3.3.2.2. IV.3.4. IV.3.4.1. IV.3.4.1.1. IV.3.5. IV.3.5.1. IV.3.5.1.1. IV.3.6. IV.3.6.1. IV.3.6.1.1. IV.3.7. IV.3.7.1. IV.3.7.1.1. IV.3.7.2. IV.3.7.2.1. IV.3.8. IV.3.8.1. IV.3.8.1.1.
NOMBRE DE LA AUDITORA Universidad de Sonora Informe de la Auditora de Desempeo Funciones de Docencia, Investigacin, Difusin de la Cultura y Gestin Institucional Universidad Veracruzana Informe de la Auditora de Desempeo Programa Integral de Fortalecimiento Institucional Informe de la Auditora Especial Recursos Federales Reasignados Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit Informe de la Auditora Especial Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Pblicas SECTOR SALUD Secretara de Salud Informe de la Auditora Especial Iniciativa Mrida Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fortalecimiento y Equipamiento de la Red de Fro y Vacunas Insumos para Atender la Pandemia de Influenza AH1N1 Seguro Mdico para una Nueva Generacin Vacuna Pandmica de Influenza AH1N1 Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Construccin y Equipamiento del Nuevo Instituto de Diagnstico y Referencia Epidemiolgica Centro Nacional de Equidad de Gnero y Salud Reproductiva Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa de Atencin de la Salud Reproductiva y la Igualdad de Gnero en Salud Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud Informes de las Auditoras de Desempeo Auditora de Desempeo al Componente Salud del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Auditora de Desempeo al Programa Seguro Popular Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Fondo de Previsin Presupuestal "Dignificacin, Conservacin y Mantenimiento de la Infraestructura y Equipamiento en Salud" Gastos Catastrficos Hospital General "Dr. Manuel Gea Gonzlez" Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Construccin de la Torre de Especialidades del Hospital General Dr. Manuel Gea Gonzlez Hospital General de Mxico Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Construccin y Equipamiento del Servicio de Oncologa Unidad 111 Instituto Nacional de Medicina Genmica Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Creacin del Instituto Nacional de Medicina Genmica Instituto Nacional de Rehabilitacin Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo a la Prestacin de los Servicios del Tercer Nivel de Atencin Mdica Rehabilitatoria Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Proyecto para la Construccin y Equipamiento del Centro Nacional de Investigacin y Atencin de Quemados Laboratorios de Biolgicos y Reactivos de Mxico, S.A. de C.V. Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Adquisicin de Medicinas y Productos Farmacuticos
407
1125
408
908
409
890
410
124
411
901
412
500
238
NM. PROG. 413
No. AUD 915
414
409
415 416 417 418 419
64 1132 305 326 309
NUMERAL POR TOMO IV.3.8.2. IV.3.8.2.1. IV.3.9. IV.3.9.1. IV.3.9.1.1. IV.4. IV.4.1. IV.4.1.1. IV.4.1.1.1. IV.4.1.1.2. IV.4.1.1.3. IV.4.1.2. IV.4.1.2.1. IV.4.1.2.2. IV.4.2. IV.4.2.1. IV.4.2.1.1. IV.4.3. IV.4.3.1. IV.4.3.1.1. IV.4.4. IV.4.4.1. IV.4.4.1.1. IV.4.5. IV.4.5.1. IV.4.5.1.1. IV.4.5.1.2. IV.4.6. IV.4.6.1. IV.4.6.1.1. IV.4.7. IV.4.7.1. IV.4.7.1.1. IV.5. IV.5.1. IV.5.1.1. IV.5.1.1.1. IV.5.2. IV.5.2.1. IV.5.2.1.1. IV.5.3. IV.5.3.1. IV.5.3.1.1. IV.5.3.1.2. IV.5.3.2. IV.5.3.2.1. IV.5.3.3. IV.5.3.3.1. IV.5.3.3.2.
NOMBRE DE LA AUDITORA Informe de la Auditora de Inversiones Fsicas Construccin de una Planta para la Produccin de la Vacuna contra la Influenza Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Asistencia Social, Comunitaria y Beneficencia Pblica SECTOR DESARROLLO SOCIAL Secretara de Desarrollo Social Informes de las Auditoras de Desempeo Auditora de Desempeo al Programa Opciones Productivas en su Modalidad de Agencias de Desarrollo Local Cumplimiento de las Metas de Ahorro y Ajuste Presupuestario en la Secretara de Desarrollo Social Programa de Rescate de Espacios Pblicos Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Programa 70 y Ms Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias y Programa de Empleo Temporal, en el Estado de Guerrero Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social Coordinacin Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Programa de Desarrollo Humano Oportunidades Diconsa, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Programa de Apoyo Alimentario Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Programa "Tu Casa" Programa "Vivienda Rural" Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas Informe de la Auditora de Desempeo Subsidios Destinados al Sector Artesanal en Situacin de Pobreza Liconsa, S.A. de C.V. Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo al Programa de Abasto Social de Leche NO COORDINADAS SECTORIALMENTE Comisin Nacional de Vivienda Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Programa "Esta es tu Casa" Comisin Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indgenas Informe de la Auditora Financiera y de Cumplimiento Apoyos para la Atencin de los Pueblos Indgenas Instituto Mexicano del Seguro Social Informes de las Auditoras de Desempeo Auditora de Desempeo a los Seguros, Servicios y Prestaciones Revisin de los Indicadores: Esquemas de Vacunacin Infantil, Deteccin de Cncer Cervicouterino y Valoracin del Estado Nutricional del Menor del Programa IMSS-Oportunidades Informe de la Auditora Especial Regulacin y Supervisin de Guarderas (IMSS) Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Distribucin de Medicamentos para Atender los Programas Presupuestarios E001 y E002, Delegacin Sur en el D.F. Gestin Financiera del FIBESO, FIS y FOFOE
420
66
421
86
422
89
423 424
396 395
425
243
426
94
427
385
428
480
429 430
1055 475
431 432 433
270 455 405
239
NM. PROG. 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450
No. AUD 417 407 459 534 531 532 1118 546 540 1145 543 545 495 535 533 536 1160
451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461
1057 302 486 393 488 525 1081 466 1124 487 490
NUMERAL POR TOMO IV.5.3.3.3. IV.5.3.3.4. IV.5.3.3.5. IV.5.3.4. IV.5.3.4.1. IV.5.3.4.2. IV.5.3.4.3. IV.5.3.4.4. IV.5.3.4.5. IV.5.3.4.6. IV.5.3.4.7. IV.5.3.4.8. IV.5.3.4.9. IV.5.3.4.10. IV.5.3.4.11. IV.5.3.4.12. IV.5.3.4.13. IV.5.3.5. IV.5.3.5.1. IV.5.4. IV.5.4.1. IV.5.4.1.1. IV.5.4.2. IV.5.4.2.1. IV.5.4.3. IV.5.4.3.1. IV.5.4.3.2. IV.5.4.3.3. IV.5.4.3.4. IV.5.4.3.5. IV.5.4.3.6. IV.5.4.3.7. IV.5.4.4. IV.5.4.4.1. IV.5.4.4.2. V. V.1. V.1.1. V.1.2. V.1.2.1. V.1.2.2. V.1.2.3. V.1.2.4. V.1.2.5. V.1.2.6. V.1.2.7. V.1.2.8. V.1.2.9.
NOMBRE DE LA AUDITORA Medicamentos y Material de Curacin, Nivel Central Programas de Proteccin al Empleo y Contingencia Sanitaria Servicios de Asesoras e Informtica Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Hospital General de Subzona 34 Camas, en San Jos del Cabo, en el Estado de Baja California Sur Hospital General de Subzona 34 Camas, en Tecate, en el Estado de Baja California Hospital General de Zona 72 Camas, en Playa del Carmen, en el Estado de Quintana Roo Hospital General de Zona 144 Camas, en Apodaca, en el Estado de Nuevo Len Hospital Rural 30 Camas, en Buenavista, en el Estado de Michoacn Hospital Rural 30 Camas, en Ixtepec, en el Estado de Puebla Hospital Rural 30 Camas, en Mamantel, en el Estado de Campeche Hospital Rural 30 Camas, en La Unin, en el Estado de Guerrero Hospital Rural 30 Camas, en Villamar, en el Estado de Michoacn Inversiones Fsicas Realizadas en las Unidades de Medicina Familar Unidad de Medicina Familiar 10 Consultorios, en Mexicali, en el Estado de Baja California Unidad de Medicina Familiar 10 Consultorios, en Toluca, en el Estado de Mxico Unidad Mdica de Atencin Ambulatoria, en Tepic, en el Estado de Nayarit Informe de la Auditora Forense Medicamentos de Especialidades a Nivel Nacional Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Informe de la Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo a los Seguros, Prestaciones y Servicios Informe de la Auditora Especial Regulacin y Supervisin de Estancias para el Bienestar y Desarrollo Infantil (ISSSTE) Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Adquisicin de Medicamentos Bienes Inmuebles Contratacin para la Administracin y Distribucin de Medicamentos Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva Erogaciones por Servicios de Informtica Fideicomiso para Dar Cumplimiento a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Ingresos Captados y Egresos Ejercidos por el TURISSSTE Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Construccin de Hospital General en Tultitln, Estado de Mxico Inversiones Fsicas Realizadas en las Unidades y Clnicas de Medicina Familar DEL TOMO V GASTO FEDERALIZADO RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL (FAEB) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes Gobierno del Estado de Baja California Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima Aportaciones para los Servicios de Educacin Bsica y Normal en el Distrito Federal. Secretara de Educacin Pblica (Ramo 25)
462 463 464 465 466 467 468 469 470
562 563 564 565 566 567 568 569 593
240
NM. PROG. 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494
No. AUD 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 216
NUMERAL POR TOMO V.1.2.10. V.1.2.11. V.1.2.12. V.1.2.13. V.1.2.14. V.1.2.15. V.1.2.16. V.1.2.17. V.1.2.18. V.1.2.19. V.1.2.20. V.1.2.21. V.1.2.22. V.1.2.23. V.1.2.24. V.1.2.25. V.1.2.26. V.1.2.27. V.1.2.28. V.1.2.29. V.1.2.30. V.1.2.31. V.1.2.32. V.1.2.33. V.2. V.2.1. V.2.2. V.2.2.1 V.2.2.2. V.2.2.3. V.2.2.4. V.2.2.5. V.2.2.6. V.2.2.7. V.2.2.8. V.2.2.9. V.2.2.10. V.2.2.11. V.2.2.12. V.2.2.13. V.2.2.14. V.2.2.15. V.2.2.16. V.2.2.17. V.2.2.18. V.2.2.19. V.2.2.20. V.2.2.21. V.2.2.22. V.2.2.23. V.2.2.24.
NOMBRE DE LA AUDITORA Gobierno del Estado de Durango Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo Gobierno del Estado de San Luis Potos Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcala Gobierno del Estado de Veracruz Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal, Distribuidos por la Secretara de Educacin Pblica a las Entidades Federativas RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes Gobierno del Estado de Baja California Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima Gobierno del Distrito Federal Gobierno del Estado de Durango Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo Gobierno del Estado de San Luis Potos
495 496 497 498 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518
622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 645
241
NM. PROG. 519 520 521 522 523 524 525 526
No. AUD 646 647 648 649 650 651 652 653
527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 551 552 553 554 555 556 557
883 889 896 688 906 689 690 921 691 692 942 946 951 956 961 693 694 975 695 983 696 992 697 698 699 700 1018 1024 1030 1036 701
558 559 560 561 562 563 564
886 888 836 837 791 893 752
NUMERAL POR TOMO V.2.2.25. V.2.2.26. V.2.2.27. V.2.2.28. V.2.2.29. V.2.2.30. V.2.2.31. V.2.2.32. V.3. V.3.1. V.3.2. V.3.2.1. V.3.2.2. V.3.2.3. V.3.2.4. V.3.2.5. V.3.2.6. V.3.2.7. V.3.2.8. V.3.2.9. V.3.2.10. V.3.2.11. V.3.2.12. V.3.2.13. V.3.2.14. V.3.2.15. V.3.2.16. V.3.2.17. V.3.2.18. V.3.2.19. V.3.2.20. V.3.2.21. V.3.2.22. V.3.2.23. V.3.2.24. V.3.2.25. V.3.2.26. V.3.2.27. V.3.2.28. V.3.2.29. V.3.2.30. V.3.2.31. V.4. V.4.1. V.4.2. V.4.2.1. V.4.2.2. V.4.2.3. V.4.2.4. V.4.2.5. V.4.2.6. V.4.2.7.
NOMBRE DE LA AUDITORA Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcala Gobierno del Estado de Veracruz Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas RAMO GENERAL 33. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Durango Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Mxico (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Michoacn (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Morelos Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de San Luis Potos Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Veracruz (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Yucatn (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Zacatecas RAMO GENERAL 33. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Municipio de Aguascalientes, Aguascalientes (EFSL del Estado) Municipio de Calvillo, Aguascalientes (EFSL del Estado) Municipio de Coso, Aguascalientes Municipio de Pabelln de Arteaga, Aguascalientes Municipio de Ensenada, Baja California Municipio de Mexicali, Baja California (EFSL del Estado) Municipio de Tijuana, Baja California
242
NM. PROG. 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616
No. AUD 755 760 899 904 905 839 792 909 794 910 795 840 762 913 914 796 763 797 919 920 764 765 925 926 935 937 798 766 939 941 800 799 846 944 945 848 801 802 949 950 804 849 769 770 771 953 954 805 851 958 852 959
NUMERAL POR TOMO V.4.2.8. V.4.2.9. V.4.2.10. V.4.2.11. V.4.2.12. V.4.2.13. V.4.2.14. V.4.2.15. V.4.2.16. V.4.2.17. V.4.2.18. V.4.2.19. V.4.2.20. V.4.2.21. V.4.2.22. V.4.2.23. V.4.2.24. V.4.2.25. V.4.2.26. V.4.2.27. V.4.2.28. V.4.2.29. V.4.2.30. V.4.2.31. V.4.2.32. V.4.2.33. V.4.2.34. V.4.2.35. V.4.2.36. V.4.2.37. V.4.2.38. V.4.2.39. V.4.2.40. V.4.2.41. V.4.2.42. V.4.2.43. V.4.2.44. V.4.2.45. V.4.2.46. V.4.2.47. V.4.2.48. V.4.2.49. V.4.2.50. V.4.2.51. V.4.2.52. V.4.2.53. V.4.2.54. V.4.2.55. V.4.2.56. V.4.2.57. V.4.2.58. V.4.2.59.
NOMBRE DE LA AUDITORA Municipio de Comond, Baja California Sur Municipio de La Paz, Baja California Sur Municipio de Los Cabos, Baja California Sur (EFSL del Estado) Municipio de Campeche, Campeche (EFSL del Estado) Municipio de Carmen, Campeche (EFSL del Estado) Municipio de Hecelchakn, Campeche Municipio de Hopelchn, Campeche Municipio de Chamula, Chiapas (EFSL del Estado) Municipio de Motozintla, Chiapas Municipio de Ocosingo, Chiapas (EFSL del Estado) Municipio de Palenque, Chiapas Municipio de Salto de Agua, Chiapas Municipio de Batopilas, Chihuahua Municipio de Guachochi, Chihuahua (EFSL del Estado) Municipio de Jurez, Chihuahua (EFSL del Estado) Municipio de Urique, Chihuahua Municipio de Mzquiz, Coahuila Municipio de Parras, Coahuila Municipio de Saltillo, Coahuila (EFSL del Estado) Municipio de Torren, Coahuila (EFSL del Estado) Municipio de Coquimatln, Colima Municipio de Cuauhtmoc, Colima Municipio de Manzanillo, Colima (EFSL del Estado) Municipio de Tecomn, Colima (EFSL del Estado) Municipio de Durango, Durango (EFSL del Estado) Municipio de Gmez Palacio, Durango (EFSL del Estado) Municipio de San Dimas, Durango Municipio de Santiago Papasquiaro, Durango Municipio de Len, Guanajuato (EFSL del Estado) Municipio de Pnjamo, Guanajuato (EFSL del Estado) Municipio de San Felipe, Guanajuato Municipio de San Miguel de Allende, Guanajuato Municipio de Yuriria, Guanajuato Municipio de Acapulco de Jurez, Guerrero (EFSL del Estado) Municipio de Chilpancingo de los Bravo, Guerrero (EFSL del Estado) Municipio de Coyuca de Bentez, Guerrero Municipio de San Luis Acatln, Guerrero Municipio de Taxco de Alarcn, Guerrero Municipio de Huejutla de Reyes, Hidalgo (EFSL del Estado) Municipio de San Felipe Orizatln, Hidalgo (EFSL del Estado) Municipio de Tepehuacn de Guerrero, Hidalgo Municipio de Yahualica, Hidalgo Municipio de Lagos de Moreno, Jalisco Municipio de Mezquitic, Jalisco Municipio de Tepatitln de Morelos, Jalisco Municipio de Tlaquepaque, Jalisco (EFSL del Estado) Municipio de Zapopan, Jalisco (EFSL del Estado) Municipio de Ecatepec, Estado de Mxico Municipio de Ixtlahuaca, Estado de Mxico Municipio de San Felipe del Progreso, Estado de Mxico (EFSL del Estado) Municipio de San Jos del Rincn, Estado de Mxico Municipio de Toluca, Estado de Mxico (EFSL del Estado)
243
NM. PROG. 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 645 646 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668
No. AUD 807 963 853 854 965 969 970 857 773 973 808 974 774 976 776 977 860 981 809 982 1146 810 862 984 985 863 811 989 812 865 990 995 867 997 869 813 1001 1003 778 814 1006 1008 780 871 1011 1012 782 1015 872 1016 874 815
NUMERAL POR TOMO V.4.2.60. V.4.2.61. V.4.2.62. V.4.2.63. V.4.2.64. V.4.2.65. V.4.2.66. V.4.2.67. V.4.2.68. V.4.2.69. V.4.2.70. V.4.2.71. V.4.2.72. V.4.2.73. V.4.2.74. V.4.2.75. V.4.2.76. V.4.2.77. V.4.2.78. V.4.2.79. V.4.2.80. V.4.2.81. V.4.2.82. V.4.2.83. V.4.2.84. V.4.2.85. V.4.2.86. V.4.2.87. V.4.2.88. V.4.2.89. V.4.2.90. V.4.2.91. V.4.2.92. V.4.2.93. V.4.2.94. V.4.2.95. V.4.2.96. V.4.2.97. V.4.2.98. V.4.2.99. V.4.2.100. V.4.2.101. V.4.2.102. V.4.2.103. V.4.2.104. V.4.2.105. V.4.2.106. V.4.2.107. V.4.2.108. V.4.2.109. V.4.2.110. V.4.2.111.
NOMBRE DE LA AUDITORA Municipio de Hidalgo, Michoacn Municipio de Morelia, Michoacn (EFSL del Estado) Municipio de Tacmbaro, Michoacn Municipio de Turicato, Michoacn Municipio de Zitcuaro, Michoacn (EFSL del Estado) Municipio de Ayala, Morelos (EFSL del Estado) Municipio de Cuernavaca, Morelos (EFSL del Estado) Municipio de Yautepec, Morelos Municipio de Compostela, Nayarit Municipio de El Nayar, Nayarit (EFSL del Estado) Municipio de La Yesca, Nayarit Municipio de Tepic, Nayarit (EFSL del Estado) Municipio de Galeana, Nuevo Len Municipio de Guadalupe, Nuevo Len (EFSL del Estado) Municipio de Linares, Nuevo Len Municipio de Monterrey, Nuevo Len (EFSL del Estado) Municipio de Acatln de Prez Figueroa, Oaxaca Municipio de Oaxaca de Jurez, Oaxaca (EFSL del Estado) Municipio de San Jos Tenango, Oaxaca Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca (EFSL del Estado) Municipio de Santiago Yaveo, Oaxaca Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca Municipio de Chignahuapan, Puebla Municipio de de Cuetzalan del Progreso, Puebla (EFSL del Estado) Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) Municipio de Quecholac, Puebla Municipio de Zacatln, Puebla Municipio de Amealco de Bonfil, Quertaro (EFSL del Estado) Municipio de Coln, Quertaro Municipio de Huimilpan, Quertaro Municipio de Quertaro, Quertaro (EFSL del Estado) Municipio de Benito Jurez, Quintana Roo (EFSL del Estado) Municipio de Cozumel, Quintana Roo Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo (EFSL del Estado) Municipio de Tulum, Quintana Roo Municipio de Mexquitic de Carmona, San Luis Potos Municipio de San Luis Potos, San Luis Potos (EFSL del Estado) Municipio de Tamazunchale, San Luis Potos (EFSL del Estado) Municipio de Villa de Ramos, San Luis Potos Municipio de Badiraguato, Sinaloa Municipio de Culiacn, Sinaloa (EFSL del Estado) Municipio de Guasave, Sinaloa (EFSL del Estado) Municipio de Sinaloa, Sinaloa Municipio de Alamos, Sonora Municipio de Cajeme, Sonora (EFSL del Estado) Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado) Municipio de San Luis Ro Colorado, Sonora Municipio de Crdenas, Tabasco (EFSL del Estado) Municipio de Centla, Tabasco Municipio de Centro, Tabasco (EFSL del Estado) Municipio de Nacajuca, Tabasco Municipio de Tacotalpa, Tabasco
244
NM. PROG. 669 670 671 672 673 674 675 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 687 688 689
No. AUD 1022 1023 816 787 875 1027 1029 876 877 818 1034 1033 878 880 1038 881 1040 1045 819 1046 789
NUMERAL POR TOMO V.4.2.112. V.4.2.113. V.4.2.114. V.4.2.115. V.4.2.116. V.4.2.117. V.4.2.118. V.4.2.119. V.4.2.120. V.4.2.121. V.4.2.122. V.4.2.123. V.4.2.124. V.4.2.125. V.4.2.126. V.4.2.127. V.4.2.128. V.4.2.129. V.4.2.130. V.4.2.131. V.4.2.132. V.5. V.5.1. V.5.2. V.5.2.1. V.5.2.2. V.5.2.3. V.5.2.4. V.5.2.5. V.5.2.6. V.5.2.7. V.5.2.8. V.5.2.9. V.5.2.10. V.5.2.11. V.5.2.12. V.5.2.13. V.5.2.14. V.5.2.15. V.5.2.16. V.5.2.17. V.5.2.18. V.5.2.19. V.5.2.20. V.5.2.21. V.5.2.22. V.5.2.23. V.5.2.24. V.5.2.25. V.5.2.26.
NOMBRE DE LA AUDITORA Municipio de El Mante, Tamaulipas (EFSL del Estado) Municipio de Matamoros, Tamaulipas (EFSL del Estado) Municipio de Reynosa, Tamaulipas Municipio de San Fernando, Tamaulipas Municipio de Calpulalpan, Tlaxcala Municipio de Huamantla, Tlaxcala (EFSL del Estado) Municipio de San Pablo del Monte, Tlaxcala (EFSL del Estado) Municipio de Yauhquemehcan, Tlaxcala Municipio de Las Choapas, Veracruz Municipio de Minatitln, Veracruz Municipio de San Andrs, Veracruz (EFSL del Estado) Municipio de Papantla, Veracruz (EFSL del Estado) Municipio de Tuxpan, Veracruz Municipio de Kanasn, Yucatn Municipio de Mrida, Yucatn (EFSL del Estado) Municipio de Oxkutzcab, Yucatn Municipio de Tizimn, Yucatn (EFSL del Estado) Municipio de Fresnillo, Zacatecas (EFSL del Estado) Municipio de Mazapil, Zacatecas Municipio de Pinos, Zacatecas (EFSL del Estado) Municipio de Ro Grande, Zacatecas RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Municipio de Aguascalientes, Aguascalientes (EFSL del Estado) Municipio de Mexicali, Baja California (EFSL del Estado) Municipio de Tijuana, Baja California Municipio de Comond, Baja California Sur (EFSL del Estado) Municipio de Los Cabos, Baja California Sur Municipio de San Cristbal de las Casas, Chiapas Municipio de Delicias, Chihuahua Municipio de Jurez, Chihuahua (EFSL del Estado) Municipio de Saltillo, Coahuila Delegacin lvaro Obregn, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Delegacin Coyoacn, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Delegacin Cuauhtmoc, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) Delegacin Gustavo A. Madero, Distrito Federal Delegacin Iztapalapa, Distrito Federal Delegacin Tlalpan, Distrito Federal (EFSL del Estado) Municipio de Durango, Durango (EFSL del Estado) Municipio de Celaya, Guanajuato Municipio de Len, Guanajuato (EFSL del Estado) Municipio de Acapulco de Jurez, Guerrero Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo Municipio de Guadalajara, Jalisco Municipio de Zapopan, Jalisco (EFSL del Estado) Municipio de Ecatepec, Estado de Mxico Municipio de Nezahualcyotl, Estado de Mxico (EFSL del Estado) Municipio de Morelia, Michoacn (EFSL del Estado) Municipio de Zamora, Michoacn
690 691 692 693 694 695 696 697 698 699 700 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715
887 895 754 900 838 841 842 916 843 927 928 929 844 845 930 936 847 940 803 850 772 955 806 960 964 855
245
NM. PROG. 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737
No. AUD 858 978 859 861 1147 986 864 866 991 996 868 1002 870 1007 781 1013 783 873 1017 817 879 1039
738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 748 749 750 751 752 753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764
884 891 897 199 200 911 917 922 201 932 202 203 204 205 206 207 966 971 208 209 210 987 993 998 1005 1009 211
NUMERAL POR TOMO V.5.2.27. V.5.2.28. V.5.2.29. V.5.2.30. V.5.2.31. V.5.2.32. V.5.2.33. V.5.2.34. V.5.2.35. V.5.2.36. V.5.2.37. V.5.2.38. V.5.2.39. V.5.2.40. V.5.2.41. V.5.2.42. V.5.2.43. V.5.2.44. V.5.2.45. V.5.2.46. V.5.2.47. V.5.2.48. V.6. V.6.1. V.6.2. V.6.2.1. V.6.2.2. V.6.2.3. V.6.2.4. V.6.2.5. V.6.2.6. V.6.2.7. V.6.2.8. V.6.2.9. V.6.2.10. V.6.2.11. V.6.2.12. V.6.2.13. V.6.2.14. V.6.2.15. V.6.2.16. V.6.2.17. V.6.2.18. V.6.2.19. V.6.2.20. V.6.2.21. V.6.2.22. V.6.2.23. V.6.2.24. V.6.2.25. V.6.2.26. V.6.2.27.
NOMBRE DE LA AUDITORA Municipio de Yautepec, Morelos Municipio de Monterrey, Nuevo Len (EFSL del Estado) Municipio de Santa Catarina, Nuevo Len Municipio de Huajuapan de Len, Oaxaca Municipio de Santiago Yaveo, Oaxaca Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) Municipio de San Martn Texmelucan, Puebla Municipio de Corregidora, Quertaro Municipio de Quertaro, Quertaro (EFSL del Estado) Municipio de Benito Jurez, Quintana Roo (EFSL del Estado) Municipio de Cozumel, Quintana Roo Municipio de San Luis Potos, San Luis Potos (EFSL del Estado) Municipio de Soledad de Graciano Snchez, San Luis Potos Municipio de Culiacn, Sinaloa (EFSL del Estado) Municipio de Sinaloa, Sinaloa Municipio de Hermosillo, Sonora (EFSL del Estado) Municipio de San Luis Ro Colorado, Sonora Municipio de Centla, Tabasco Municipio de Centro, Tabasco (EFSL del Estado) Municipio de Reynosa, Tamaulipas Municipio de Crdoba, Veracruz Municipio de Mrida, Yucatn (EFSL del Estado) RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES MLTIPLES (FAM) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Coahuila (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) Gobierno del Distrito Federal Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de San Luis Potos (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Tabasco
246
NM. PROG. 765 766 767 768 769
No. AUD 212 1025 213 214 215
NUMERAL POR TOMO V.6.2.28. V.6.2.29. V.6.2.30. V.6.2.31. V.6.2.32. V.7. V.7.1. V.7.2. V.7.2.1. V.7.2.2. V.7.2.3. V.7.2.4. V.7.2.5. V.7.2.6. V.7.2.7. V.7.2.8. V.7.2.9. V.7.2.10. V.7.2.11. V.7.2.12. V.7.2.13. V.7.2.14. V.7.2.15. V.7.2.16. V.7.2.17. V.7.2.18. V.7.2.19. V.7.2.20. V.7.2.21. V.7.2.22. V.7.2.23. V.7.2.24. V.7.2.25. V.7.2.26. V.7.2.27. V.7.2.28. V.7.2.29. V.7.2.30. V.7.2.31. V.8. V.8.1. V.8.2. V.8.2.1. V.8.2.2. V.8.2.3. V.8.2.4. V.8.2.5. V.8.2.6. V.8.2.7. V.8.2.8.
NOMBRE DE LA AUDITORA Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Veracruz Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN TECNOLGICA Y DE ADULTOS (FAETA) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California Gobierno del Estado de Baja California Sur (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Chiapas (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Mxico (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de San Luis Potos (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Veracruz (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL (FASP) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes Gobierno del Estado de Baja California Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima
770 771 772 773 774 775 776 777 778 779 780 781 782 783 784 785 786 787 788 789 790 791 792 793 794 795 796 797 798 799 800
885 594 898 902 907 595 596 597 933 598 599 947 952 957 600 967 972 601 979 602 603 994 999 604 605 606 607 1026 1031 608 1042
801 802 803 804 805 806 807 808
702 703 704 705 706 707 708 709
247
NM. PROG. 809 810 811 812 813 814 815 816 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832
No. AUD 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733
NUMERAL POR TOMO V.8.2.9. V.8.2.10. V.8.2.11. V.8.2.12. V.8.2.13. V.8.2.14. V.8.2.15. V.8.2.16. V.8.2.17. V.8.2.18. V.8.2.19. V.8.2.20. V.8.2.21. V.8.2.22. V.8.2.23. V.8.2.24. V.8.2.25. V.8.2.26. V.8.2.27. V.8.2.28. V.8.2.29. V.8.2.30. V.8.2.31. V.8.2.32. V.9. V.9.1. V.9.2. V.9.2.1. V.9.2.2. V.9.2.3. V.9.2.4. V.9.2.5. V.9.2.6. V.9.2.7. V.9.2.8. V.9.2.9. V.9.2.10. V.9.2.11. V.9.2.12. V.9.2.13. V.9.2.14. V.9.2.15. V.9.2.16. V.9.2.17. V.9.2.18. V.9.2.19. V.9.2.20. V.9.2.21. V.9.2.22. V.9.2.23. V.9.2.24.
NOMBRE DE LA AUDITORA Gobierno del Distrito Federal Gobierno del Estado de Durango Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo Gobierno del Estado de San Luis Potos Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcala Gobierno del Estado de Veracruz Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas RAMO GENERAL 33. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes Gobierno del Estado de Baja California (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Campeche (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Coahuila (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Colima (EFSL del Estado) Gobierno del Distrito Federal Gobierno del Estado de Durango (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Guanajuato (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Guerrero (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Hidalgo (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Quintana Roo Gobierno del Estado de San Luis Potos (EFSL del Estado)
833 834 835 836 837 838 839 840 841 842 843 844 845 846 847 848 849 850 851 852 853 854 855 856
734 892 735 903 736 912 918 924 737 934 938 943 948 738 739 962 968 740 741 980 742 988 743 1000
248
NM. PROG. 857 858 859 860 861 862 863 864
No. AUD 744 1010 1014 1021 745 1032 1037 1044
865 866 867 868 869 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 882 883 884 885 886 887 888 889 890 891 892 893 894 895 896
654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 670 671 672 673 674 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686
NUMERAL POR TOMO V.9.2.25. V.9.2.26. V.9.2.27. V.9.2.28. V.9.2.29. V.9.2.30. V.9.2.31. V.9.2.32. V.10. V.10.1. V.10.2. V.10.2.1. V.10.2.2. V.10.2.3. V.10.2.4. V.10.2.5. V.10.2.6. V.10.2.7. V.10.2.8. V.10.2.9. V.10.2.10. V.10.2.11. V.10.2.12. V.10.2.13. V.10.2.14. V.10.2.15. V.10.2.16. V.10.2.17. V.10.2.18. V.10.2.19. V.10.2.20. V.10.2.21. V.10.2.22. V.10.2.23. V.10.2.24. V.10.2.25. V.10.2.26. V.10.2.27. V.10.2.28. V.10.2.29. V.10.2.30. V.10.2.31. V.10.2.32. V.11. V.11.1. V.11.2. V.11.2.1. V.11.2.2. V.11.2.3. V.11.2.4. V.11.2.5.
NOMBRE DE LA AUDITORA Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Tlaxcala Gobierno del Estado de Veracruz (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Yucatn (EFSL del Estado) Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) RAMO 12. SEGURO POPULAR (ACUERDOS DE COORDINACIN) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Gobierno del Estado de Aguascalientes Gobierno del Estado de Baja California Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Campeche Gobierno del Estado de Chiapas Gobierno del Estado de Chihuahua Gobierno del Estado de Coahuila Gobierno del Estado de Colima Gobierno del Distrito Federal Gobierno del Estado de Durango Gobierno del Estado de Guanajuato Gobierno del Estado de Guerrero Gobierno del Estado de Hidalgo Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Mxico Gobierno del Estado de Michoacn Gobierno del Estado de Morelos Gobierno del Estado de Nayarit Gobierno del Estado de Nuevo Len Gobierno del Estado de Oaxaca Gobierno del Estado de Puebla Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Quintana Roo Gobierno del Estado de San Luis Potos Gobierno del Estado de Sinaloa Gobierno del Estado de Sonora Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tamaulipas Gobierno del Estado de Tlaxcal Gobierno del Estado de Veracruz Gobierno del Estado de Yucatn Gobierno del Estado de Zacatecas RAMO 36. FONDO MUNICIPAL DE SUBSIDIOS A LOS MUNICIPIOS Y A LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL PARA LA SEGURIDAD PBLICA (SUBSEMUN) Marco de Referencia Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Municipio de Ensenada, Baja California Municipio de Tuxtla Gutirrez, Chiapas Municipio de Chihuahua, Chihuahua Municipio de Torren, Coahuila Gobierno del Distrito Federal
897 898 899 900 901
820 821 822 823 825
249
NM. PROG. 902 903 904 905 906 907 908 909 910 911
No. AUD 826 827 828 829 830 831 833 832 834 835
912 913 914 915 916
555 557 558 556 559
917 918 919 920 921
498 502 517 514 515
922 923 924 925 926 927 928 929 930 931 932 933
609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620
934 935
441 426
NUMERAL POR TOMO V.11.2.6. V.11.2.7. V.11.2.8. V.11.2.9. V.11.2.10. V.11.2.11. V.11.2.12. V.11.2.13. V.11.2.14. V.11.2.15. V.12. V.12.1. V.12.1.1. V.12.1.2. V.12.1.3. V.12.1.4. V.12.1.5. V.13. V.13.1. V.13.1.1. V.13.1.2. V.13.1.3. V.13.1.4. V.13.1.5. V.14. V.14.1. V.14.1.1. V.14.1.2. V.14.1.3. V.14.1.4. V.14.1.5. V.14.1.6. V.14.1.7. V.14.1.8. V.14.1.9. V.14.1.10. V.14.1.11. V.14.1.12. V.15. V.15.1. V.15.1.1. V.15.1.2. V.15.2. V.15.2.1. V.15.2.2. V.15.2.3. V.15.2.4. V.15.2.5.
NOMBRE DE LA AUDITORA Municipio de Len, Guanajuato Municipio de Acapulco de Jurez, Guerrero Municipio de Zapopan, Jalisco Municipio de Ecatepec, Estado de Mxico Municipio de Guadalupe, Nuevo Len Municipio de Benito Jurez, Quintana Roo Municipio de Mazatln, Sinaloa Municipio de Hermosillo, Sonora Municipio de Reynosa, Tamaulipas Municipio de Veracruz, Veracruz RAMO GENERAL 23. FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS (FIES) Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Gobierno del Estado de Baja California Sur Gobierno del Estado de Jalisco Gobierno del Estado de Quertaro Gobierno del Estado de Tabasco Gobierno del Estado de Tlaxcala RAMO GENERAL 23. FONDO METROPOLITANO (FM) Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Fondo Metropolitano del Valle de Mxico, Distrito Federal Fondo Metropolitano del Valle de Mxico, Estado de Mxico Fondo Metropolitano de la Ciudad de Len, Guanajuato Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara, Jalisco Fondo Metropolitano de la Ciudad de Monterrey, Nuevo Len RAMO GENERAL 23. PROGRAMA DE FISCALIZACIN DEL GASTO FEDERALIZADO (PROFIS) Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Auditora Superior del Estado de Colima Auditora Superior del Estado de Durango Auditora Superior del Estado de Hidalgo Auditora Superior del Estado de Jalisco Auditora Superior del Estado de Michoacn Auditora Superior Gubernamental del Estado de Morelos Auditora Superior del Estado de Nuevo Len Auditora Superior del Estado de San Luis Potos Auditora Superior del Estado de Sinaloa Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin de Sonora rgano de Fiscalizacin Superior de Tlaxcala Auditora Superior del Estado de Yucatn OTRAS AUDITORAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS Informes de las Auditoras Financieras y de Cumplimiento Deuda Interna y Financiamiento de la Lnea 12 del Sistema de Transporte Colectivo Metro. Delegacin Cuauhtmoc, Gobierno del Distrito Federal Fideicomiso Irrevocable de Administracin y Fuente de Pago para Apoyar el Proyecto de Saneamiento del Valle de Mxico. Gobierno del Distrito Federal Informes de las Auditoras de Inversiones Fsicas Adquisiciones en el Sistema de Transporte Colectivo Metro, en el Distrito Federal Lnea 12 del Sistema de Transporte Colectivo Metro, en el Distrito Federal Inversiones Fsicas Realizadas en el Municipio de Morelos, Estado de Mxico (Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios) Fondo Regional, Gobierno del Estado de Puebla Tnel Sumergido Bajo el Ro Coatzacoalcos, Gobierno del Estado de Veracruz
936 937 938 939 940
1116 554 1115 759 548
250
NM. PROG. 941 942 943 944 945
No. AUD 1113 541 542 675 687
NUMERAL POR TOMO V.15.3. V.15.3.1. V.15.3.2. V.15.3.3. V.15.3.4. V.15.3.5.
NOMBRE DE LA AUDITORA Informes de las Auditoras Forenses Programa Poder Joven, Municipio de Chihuahua, Chihuahua Fondo para Infraestructura Social Municipal. Municipio de Guadalajara, Jalisco Fondo de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pblica. Municipio de Guadalajara, Jalisco Aplicacin de los Recursos Correspondientes al Ramo 33 y sus Remanentes. Municipio de Atizapn de Zaragoza, Estado de Mxico Fondo para Infraestructura Social Municipal. Municipio de Naucalpan, Estado de Mxico
251

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

TOMO I INFORME EJECUTIVO

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

I.2. COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

COBERTURA DE LA FISCALIZACIN SUPERIOR Cobertura

% 20.2 4.3 74.9 60.0 14.2 0.7 0.6 100.0

Situacin Excepcional Incluyen 72 auditoras financieras y de cumplimiento con enfoque de desempeo.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento

II.8. II.8.1. II.9. II.9.1.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento

III. III.1. III.1.1. III.1.2. III.1.3. III.1.4. III.1.5.

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Num. III.2.11. III.2.12. III.2.13. III.2.14. III.3. III.3.1. III.3.2. III.3.3.

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Num. III.7.11. III.8. III.8.1. III.8.2. III.9. III.9.1.

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 1

IV. IV.1. IV.1.1. IV.1.2.

IV.3. IV.3.1. IV.3.2. IV.3.3. IV.3.4.

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Num. IV.3.5. IV.3.6. IV.3.7. IV.3.8. IV.3.9.

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 1 1

V.1. V.2. V.3. V.4. V.5.

V.6. V.7. V.8.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Financieras Inversiones y de Fsicas Cumplimiento 32

Seguro Popular (Acuerdos de Coordinacin) Subtotal Ramo 36. Seguridad Pblica

V.12. V.13. V.14.

AUDITORAS AL GASTO FEDERALIZADO POR ENTIDAD FEDERATIVA Y FONDO O PROGRAMA

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Ramo General 33 FORTAMUN -DF FAM FAETA FASP

Ramo 36 FAFEF SUBSEMUN

Ramo 12 Seguro Popular Otras Total

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Ramo General 33 FORTAMUN -DF FAM FAETA FASP

Ramo 36 FAFEF SUBSEMUN

Ramo 12 Seguro Popular Otras Total

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Ramo General 33 FORTAMUN -DF FAM FAETA FASP

Ramo 36 FAFEF SUBSEMUN

Ramo 12 Seguro Popular Otras Total

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Hacienda y Crdito Pblico 15. 16. Financiamiento infraestructura. a proyectos de

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Defensa 29. Programa Nacional de Seguridad Pblica.

Marina 30. Seguridad a la navegacin y proteccin al medio ambiente marino.

Trabajo y Previsin Social 56. Programa de Fomento al Empleo.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

61. 62. 63. 64. 65. 66. 67.

Apoyos institucionales para actividades cientficas, tecnolgicas y de innovacin.

81. 82. 83. 84.

89. 90. 91. 92.

74. 75. 76.

Turismo 77. Promocin de Mxico como Destino Turstico.

Ciencia y Tecnologa 78. Sistema Nacional de Investigadores.

Cobertura de la Fiscalizacin Superior

Desarrollo Social 97. 98. 99.

I.3. ANLISIS DE LAS FINANZAS PBLICAS

Anlisis de las Finanzas Pblicas