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PRESENTACIN

El proyecto de la elaboracin del yogurt de sbila que presentamos a continuacin abarcada diferentes puntos: definiendo el negocio, estudio de mercado, estudio de ingeniera y estudio econmico, ya que estos puntos son fundamentales porque abarca muchos temas de inters, en ella estudiamos como inicia el negocio, las competencias, el diseo y las ventas de nuestro producto, por ello es importante seguir estos puntos para constituir una empresa en este caso ALOEYURT (el sabor del aloe vera hecho yogurt) con la finalidad de captar a nuestro pblico objetivo o mercado potencial en el distrito del Callao, con miras a poder alcanzar mayores rendimientos del lugar seleccionado.

En el presente trabajo vemos cual es el mercado de oportunidades, las funciones administrativas, el negocio y el plan de inversiones, financiamiento de capital que se van a realizar en nuestra empresa.

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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INTRODUCCIN

La historia del yogurt se remonta a miles de aos, el primer ejemplo de leche acidificada fue presumiblemente producida en forma accidental por los nmadas. La leche se volva cida y coagulaba bajo la influencia de ciertos microorganismos; posteriormente se fue descubriendo que esta leche fermentada tena cualidades curativas para desordenes estomacales, problemas de piel, as como para conservar cierto tipo de alimentos. El consumo de yogurt se fue incrementando cada vez ms, principalmente en Europa Oriental y despus en el resto del mundo. A fines del siglo XIX, con el advenimiento de la industria lechera en los pases occidentales, se inici el inters por los productos lcteos fermentados. Se dio gran importancia a la calidad de los fermentos y a las condiciones higinicas de su produccin, para controlar totalmente la elaboracin y obtener finalmente un producto de calidad uniforme. Actualmente la tecnologa de elaboracin de yogurt est al alcance de todo el mundo y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal. Desde el punto de vista nutricional el yogurt es un excelente producto alimenticio de alto valor biolgico, presenta un considerable enriquecimiento del patrimonio vitamnico, en especial de las vitaminas del complejo B, adems de la presencia de cido lctico que aumenta la disponibilidad de micro elementos, como el calcio y fsforo. El yogurt es un alimento de fcil digestibilidad la casena que es la principal protena de la leche es parcialmente hidrolizada en el proceso de fermentacin, por tanto el organismo lo asimila con mayor facilidad. La lactosa, que es el azcar de la leche es transformada en cido lctico, esta acidez favorece el desarrollo de una flora intestinal benfica que destruye los componentes de la putrefaccin presentes al interior del intestino humano. En aquellas personas cuyo sistema digestivo carece de la enzima lactasa, no pueden beber leche, sin embargo pueden tomar yogurt, en el cual la lactosa ha sido desdoblada por las enzimas bacterianas. Se han desarrollado y se continan realizando diferentes investigaciones referente a las propiedades teraputicas del yogurt y otras leches fermentadas, razn por la cual el consumo de este tipo de productos sigue creciendo a nivel nacional e internacional. El proceso tecnolgico para la obtencin de yogurt es sencillo y asequible econmicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios bsicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la produccin de un alimento seguro y de ptima calidad. Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt lquido, batido y aflanado o firme. De la variedad de productos lcteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generacin de ingresos.

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CAPTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. Definiendo el Negocio Nuestra idea de negocio naci en la Universidad Nacional del Callao en la Escuela de ciencias Econmicas, la facultad de Economa, en el curso de Formulacin Proyectos. Para este trabajo tenamos muchas ideas al principio, como: hacer una cafetera diettica, yogurt de sbila, beso de moza de maca entre otras ideas. Pero la idea que nos agrad ms por la gran cantidad de consumidores que tiene, fue la del yogurt de sbila. En este mercado podemos encontrar diferentes sabores, donde los principales son los siguientes: fresa, lcuma, vainilla francesa y durazno. Nosotros constatando que el mercado ya est copado con estos sabores adems que en estos dos ltimos aos se han incrementado en gran variedad los sabores de yogurt, por lo cual se pudo comprobar que no haba yogurt de sbila, es as que realizamos una investigacin sobre este producto natural y se llego a la conclusin que reuna las propiedades suficientes y si se poda realizar el yogurt de este sabor. Luego hicimos nuestro estudio de mercado exhaustivo, para conocer las preferencias de los consumidores, por medio de una encuesta, en la que result, que ms del 70% de personas estara dispuesto a probar este yogurt de nuevo sabor, por lo que es muy viable este proyecto; ahora slo nos falta realizar los procedimientos legales para que todo quede en regla.

1.2. Nombre del Proyecto Elaboracin de yogurt de sbila ALOEYURT. El aloe vera hecho yogurt.

1.3. Denominacin del Proyecto Se opt por realizar como proyecto una planta elaboradora de yogurt, dado que existe una evolucin del mercado de yogurt bebible en botella de un litro, lo cual ha incrementado la demanda del mismo. Debido a que actualmente existen pocas marcas ofertantes, lo cual hace ms accesible la realizacin del mismo. El nombre de ALOEYURT fue escogido de una combinacin del sinnimo de la sbila (aloe vera) y del yogurt, es por esto q lo denominamos ALOEYURT para que sea un nombre fcil de recordar por el elemento principal de este yogurt que es el Aloe vera. Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

Universidad Nacional Del Callao - FCE 1.4. Clasificacin del Proyecto, CIIU, partidas El proyecto de la elaboracin de yogurt se encuentra en las partidas en el rubro de INDUSTRIA ya que se ofrece un producto para el consumo masivo. Clasificacin del proyecto : Produccin de derivados lcteos Carcter: Econmico Categora: Produccin CIIU: 1520 Naturaleza: Implantacin Referencia: Proyecto privado rea de influencia y ubicacin: Distrito del Callao

A nivel provincial, la empresa se ubicar Lima, en el distrito del Callao.

1.5. Importancia y Justificacin Existen diferentes formas de obtencin de yogurt, sin embargo la produccin de este es desconocido para muchos productores, la prdida de un productor, es decir, no vender la leche en su debido momento, por lo mismo no se ve como una opcin de comercializacin, lo cual representara la generacin de un valor agregado a sub - productos obtenibles de la leche, es por eso que se presenta las tcnicas bsica para la elaboracin de yogurt batido. Ya que esta ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para no desperdiciar materia prima, dando un valor agregado para una obtencin de ingreso . El proyecto tiene como justificacin; entrar al mercado de productos de derivados lcteos, como un yogurt bebible, que se diferencia de los dems por el sabor y que se caracterice por una alta calidad y un precio cmodo a nivel del mercado.

1.6. Objetivos 1.6.1 Objetivos del proyecto

Llegar a distribuir todo el mercado del Callao y luego toda Lima Metropolitana. Ir gradualmente aumentando los sabores de nuestro yogurt pero con productos naturales. Lograr que la marca del producto tenga aceptacin en el mercado, mediante la diferenciacin de nuestro producto generando confianza en los consumidores por la calidad de la marca, es decir, hacer de nuestro producto, un producto que este en la mente de las personas a la hora de elegir o comprar un yogurt. Llegar a todas las zonas como: las urbanizaciones, pueblos jvenes, etc.; para poder as alcanzar un mercado de consumo masivo. Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

Universidad Nacional Del Callao - FCE Hacer que la mayora de las personas conozcan las bondades y beneficios que nuestro producto ALOEYURT (El sabor del aloe vera hecho yogurt), les ofrece y les pone en la mesa de sus hogares.

1.6.2

Objetivos del estudio

Estudio de mercado: Este estudio lo realizamos en los diferentes supermercados y en las zonas comerciales del Callao, en la cual se observa que hay mayor aceptacin de consumidores de productos lcteos, adems se analizaron las caractersticas de sta industria y su entorno, para as poder conocer la rentabilidad del proyecto. Estudios Tcnicos: En esta parte del estudio, consultamos con algunos Ing. Industriales e Ing. de Alimentos que conocen el tema. Adems buscamos informacin de los diferentes procesos de produccin de diversas empresas que existen en el Per y del uso de los ingredientes para la preparacin del yogurt bebible. Estudio Econmico-Financiero: En este estudio, la inversin se realizar en activos tangibles, que sern las maquinarias que se encargarn de la produccin, compuesta por nuestra masa crtica, maquinarias y muebles necesarios en la puesta en marcha del proyecto. La inversin intangible est compuesta por los gastos originados para el funcionamiento de la empresa. Y el capital del trabajo necesario para que no cese la produccin de cada periodo. Con toda la informacin de inversin y de la produccin proyectada se realizaron los presupuestos, las evaluaciones econmicas y financieras para casos de financiamiento a travs de la banca. Posteriormente se realizaron estudios de sensibilidad y de escenarios, analizando los diferentes indicadores econmicos.

1.7. Visin Que nuestro producto sea conocido como uno de los mejores sabores de yogurt, y el preferido por cada familia a nivel nacional.

1.8. Misin Que nuestros consumidores encuentren un sabor especial, rico y diferente en este nuevo producto que es el yogurt de sbila, adems dndoles a conocer las bondades y los beneficios de consumir este nuevo producto.

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CAPTULO II

ESTUDIO DEL MERCADO

2.1. El producto en el mercado El mercado de yogurt es uno de los ms dinmicos del sector lcteo. Su estrategia es la diferenciacin constante y el lanzamiento de nuevos productos a travs de la incorporacin de agregados, de la variacin e innovacin de los envases y de la adaptacin a las nuevas demandas del consumidor. Se realizan fuertes inversiones en investigacin y desarrollo, servicios al cliente y publicidad. Las empresas tienden a cubrir las necesidades de segmentos de consumidores cada vez ms especficos desarrollando productos para nios, jvenes, deportistas, mujeres, personas adultas y mayores. Para ello los productos se diferencian por su consistencia (firme, batida y bebible), por su contenido graso (enteros o descremados) y por su sabor (naturales o saborizados). A estas presentaciones hay que sumar una diversa gama de agregados: trozos o pulpa de fruta, cereales, crema, miel, organismos probiticos.

2.1.1. Caractersticas comerciales del producto (forma, tamao, color, empaque, etc) En este proyecto se pretende realizar la elaboracin de yogurt bebible de sbila en botellas de un litro. sta presentacin del producto ser en una botella plstica con formas curvas, la cual tendr una etiqueta que incluya el nombre del producto, en este caso ALOEYURT, adems sta etiqueta tendr la informacin del producto, que sea necesaria para los consumidores. La informacin ser a siguiente:

Ingredientes Registros Sanitarios Tabla nutricional Cantidad neta del producto Fecha de produccin Fecha de vencimiento Lema del producto

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.1.2. Usos principales o secundarios Como es bien conocido, en la actualidad se discuten los efectos sobre la salud que puede tener el yogurt con bacterias vivas y el denominado yogurt pasteurizado despus de la fermentacin. Durante la ltima dcada se han llevado a cabo numerosos estudios de investigacin realizados por todo el mundo con el objeto de evaluar las propiedades del yogurt tradicional y dems leches fermentadas sobre el organismo. Al ayudar a estabilizar la flora del intestino y el conjunto de microorganismos que pueblan el sistema digestivo, el yogurt favorece la absorcin de las grasas, combate las diarreas y el estreimiento, facilita la asimilacin de nutrientes, disminuye el colesterol y reduce los efectos negativos de los antibiticos. De esta forma, al ser el yogurt un alimento que adems de nutrir, aporta beneficios para la salud, se lo cataloga dentro de lo que llaman alimentos "funcionales". Son productos modificados o con agregados de componentes con efecto teraputico probado. Aparte de sus propiedades nutricionales, los Lactobacillus demuestran ser muy eficaces en el tratamiento de numerosos trastornos digestivos, tales como diarrea, flatulencia, estreimiento, o infecciones digestivas. An no se conoce totalmente su accin. Pero, varios mecanismos pueden explicar sus efectos benficos.

2.1.3. Productos complementarios Entre los productos complementarios que son ms usados con el yogurt tenemos a los cereales, frutas, choco yogurt, wafer, trigo, algarrobina, entre otros.

2.2. Anlisis de la demanda

2.2.1. Estudio de demanda con informacin primaria Para poder estimar la demanda de nuestro producto, tuvimos que utilizar el mtodo cualitativo, ya que para poder investigar el mercado nos basamos en encuestas de intenciones de compra, para lo cual se necesita la seleccin de la unidad de anlisis para luego obtener un muestreo correcto a travs de la encuesta. De sta manera podremos conocer el nmero de consumidores de yogurt de 1 litro y la demanda potencial. Sondeo y encuesta: Para este sondeo se utiliz una submuestra de 30 personas, para poder hallar el tamao de nuestra muestra n. Nuestra pregunta filtro es:

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 1. Consume yogurt? a. Si b. No

NM. DE PERSONAS SI NO TOTAL 27 3 30

PORCENTAJE 0.9 0.1 1

Z2 P Q E n

= = = = =

3.8416 0.9 0.1 0.0025 138.2976

DATA UTILIZADA PARA LA SEGMENTACION DE LOS MERCADOS OBTENIDOS DEL INEI: En el primer cuadro se determino del total de la poblacin en el callao aquellas personas del sexo femenino ya que nuestro producto va dirigido a ellas pues estn ms pendientes a su salud y apariencia fsica lo cual es adecuado para nuestro producto ALOEYURT. En el segundo cuadro presentamos a la cantidad de habitantes separados por grupos especiales de edad pero separados por departamentos: Infantil (0-14 aos), jvenes (15-29 aos), adulta joven (30-34aos), adulta (45-59 aos) y adulta mayor (60 aos a ms). Estos datos fueron obtenidos del Censo 2007 y se obtiene de forma general lo siguiente:

Poblacin infantil: Jvenes: Poblacin adulta joven Adulta Poblacin adulta mayor

8 357 533 habitantes 7 554 204 habitantes 5 588 602 habitantes 3 416 175 habitantes 2 495 643 habitantes

De forma especfica y en trminos porcentuales se obtiene que la poblacin joven (15-29 aos) para la Provincia Constitucional del Callao es de 242 145 habitantes en el ao 2007.

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Tamao de la muestra a nivel de prefactibilidad Para hallar el tamao de muestra, trabajamos con un nivel de confianza del 95%, es decir, con un error del 5%, adems tenemos que tener en cuenta que la poblacin del Distrito del Callao es de 953915 habitantes.

Es decir nuestro tamao de muestra, para poder realizar es sondeo es 138 habitantes que le corresponden a la Provincia Constitucional del Callao, al tomar esta muestra vamos a obtener un 95 % de confianza para el estudio de nuestro proyecto, la elaboracin del yogurt de sbila ALOEYURT El aloe vera hecho yogurt.

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ELABORACIN DE YOGURT DE SBILA (ENCUESTA EN EL CALLAO)


1. Consume yogurt? a. Si b. No 2. De las siguientes presentaciones, indique cual es de su preferencia? a. De 1.8 litros. b. De litro c. De medio litro 3. Usted comprara un nuevo sabor de yogurt en este caso de sbila? a. b. c. d. Si Posiblemente si Indiferente No

4. Cuntas veces a la semana consume yogurt expresado en unidades de litros? a. 1 a < 3 b. 3 a < 5 c. 5 a ms

5. Cul es el lugar de compras elegido por usted? a. b. c. d. Supermercados Puestos de mercado Bodegas Centros mayoristas

6. En qu momento del da prefiere consumir este producto? a. Desayuno b. Meriendas c. De manera espordica 7. De qu manera prefiere consumir el Yogurt? a. Solo yogurt b. Con frutas c. Con cereales d. En postres

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.2.1.1. Proyeccin de la demanda con informacin primaria Luego de haber realizado la encuesta y con los resultados obtenidos, procedemos a hacer los clculos de proyeccin necesarios para el proyecto. Teniendo en cuenta que nuestro pblico objetivo est conformado por los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao con edades comprendidas entre 15 y 29 aos.

PROYECCION DE LA DEMANDA
POBLACION CENSAL EN EL CALLAO- (FUENTE INEI) 1993 2007 14 TASA INTERC. POB. CENSAL 647,565 662,490 677,758 693,378 709,359 725,708 742,433 759,544 777,049 794,958 813,280 832,024 851,199 870,817 890,887 911,419 932,425 953,915 975,900 998,392 1,021,402 1,044,942 1,069,025 647,565.00 890,887.00 1.38 1.023047176 0.023047176

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

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Universidad Nacional Del Callao - FCE MERCADO POTENCIAL: Es el resultante de la segmentacin de mercado realizada, para nuestro producto utilizamos el segmento de jvenes con edades entre 15 y 29 aos que vivan en el Callao, el cual es el 21.61%, pero nuestro producto va dirigido especialmente a mujeres que vivan en el Callao que estn en ese rango de edades, es por esto que el Total de mujeres entre 15 y 29 aos es el 50.90%. Para estimar este mercado: (Pob. Censal) x 27.61% = Mercado Potencial total entre hombres y mujeres. (Mcd. Potencial total) x 50.90% = Mercado Potencial de mujeres.

MERCADO POTENCIAL AOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 POB CENSAL 890,887 911,419 932,425 953,915 975,900 998,392 1,021,402 1,044,942 1,069,025 27.61% 245,974 251,643 257,443 263,376 269,446 275,656 282,009 288,509 295,158 50.90% 125,201 128,086 131,038 134,058 137,148 140,309 143,543 146,851 150,235

MERCADO DISPONIBLE: Es el resultante de aplicar al mercado potencial alguna pregunta filtro para poder identificar el conocimiento de nuestro producto, es decir, el mercado potencial que usualmente consume yogurt para lo cual usamos la pregunta filtro que es la pregunta inicial de nuestra encuesta. 1. Consume yogurt? a. Si b. No = 0.9 % = 0.1 %

Estimando el Mercado Disponible: (Mcdo. Potencial) x 96 % = Mercado Disponible total entre hombres y mujeres (Mcdo. Disponible total) x 81.15 % = Mercado Disponible de mujeres.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE MERCADO DISPONIBLE AOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 MCDO. POTENCIAL 125,201 128,086 131,038 134,058 137,148 140,309 143,543 146,851 150,235 96% 120,193 122,963 125,797 128,696 131,662 134,697 137,801 140,977 144,226 81.15% 97,536 99,784 102,084 104,437 106,844 109,306 111,825 114,403 117,039

MERCADO EFECTIVO: Es el resultante de aplicar al mercado disponible el resultado de la pregunta de la encuesta referida a la aceptacin del producto o servicio ofrecido. Para el caso de nuestro producto, hemos estimado este mercado basndonos en la pregunta nmero 3 de la encuesta realizada. 3. a. b. c. d. Usted comprara un nuevo sabor de yogurt en este caso de sbila? = 21.01 %

Si Posiblemente si Indiferente No

Estimando el Mercado Efectivo: (Mcdo. Disponible) x 21.01 % = Mercado Efectivo de mujeres.

MERCADO EFECTIVO AOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 MCDO. DISPONIBLE 97,536 99,784 102,084 104,437 106,844 109,306 111,825 114,403 117,039 21.01% 20,492 20,965 21,448 21,942 22,448 22,965 23,495 24,036 24,590

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Universidad Nacional Del Callao - FCE MERCADO OBJETIVO: Es el resultante de aplicar al mercado efectivo (nmero de habitantes) un porcentaje asignado en forma arbitraria, ya que usualmente no es mayor al 5% en el ltimo ao del horizonte de evaluacin del proyecto. Para estimar el mercado objetivo: (Mcdo. Efectivo) x 5% = Mercado Objetivo de mujeres.

MERCADO OBJETIVO AOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 MCDO. EFECTIVO 20,492 20,965 21,448 21,942 22,448 22,965 23,495 24,036 24,590 5% 1,025 1,048 1,072 1,097 1,122 1,148 1,175 1,202 1,229

Entre otros cuadros importantes acerca de la demanda de nuestro proyecto tenemos:

CONSUMO INDIVIDUAL PROMEDIO ANUAL Numero de veces que se consumen botellas al mes y al ao Veces Frecuencia 1a3 2 70% 3a5 4 20% 5 a ms 5 10% 100% CONSUMO PERCAPITA

Ponderaciones 1.40 0.80 0.50 2.70 Veces al mes 32.4 Veces por ao

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SIGUIENDO LAS POLITICAS DE PRECIO PARA LOS AOS 2008-2010 Precio del yogurt por paquete (12) SUPERMERCADOS PUESTOS DE MERCADOS BODEGAS CENTROS MAYORISTAS 57.90% 3.76% 36.84% 1.50% 100% 42.4 40.3 45.4 38.3 Precio promedio del paquete 24.52235294 1.516638655 16.71731092 0.574789916 43.33109244

Proyectando el programa de ventas, es decir lo que nos demandaran en los prximos 5 aos, los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao.

PROGRAMA DE VENTAS VENTAS(unid. x personas) 32.4 VENTAS (paquetes) VENTAS (prec. prom. En S/.) 12

2010 36,366 3,030

2011 37,204 3,100

2012

2013

2014

2015

37,204 3,100

38,061 3,172

38,938 3,245

39,836 3,320

43.3 131,313 134,340 134,340 137,436 140,603 143,844

Ahora hallando Q y proyectndola para los prximos aos, obtenemos loso siguientes resultados.

Tasa de crecimiento Personas demand. Consumo percpita Cantd. Demand. x bot. 1 lt.

2010 0.023 1,097 32.4 35,546.32

2011 0.023 1,122 32.4 36,365.56

2012 0.023 1,148 32.4 37,203.68

2013 0.023 1,175 32.4 38,061.12

2014 0.023 1,202 32.4 38,938.32

2015 0.23 1,229 32.4 39,835.74

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.3.4. Anlisis de la oferta Segn un estudio, los supermercados y autoservicios tienen el 80 % de la oferta total de litros de yogurt en diferentes presentaciones, donde la presentacin de botella de 1 litros ocupa el 82% de la oferta). El 20% restante de la oferta se reparte entre las bodegas, mercados, centros mayoristas, entre otros. 2.3.4. Identificacin de las empresas competidoras Entre las principales empresas competidoras tenemos al Grupo Gloria y al Grupo Laive ya que estas empresas son las que tienen mayor variedad de sabores de yogurt, adems son las ms consumidas por el pblico en general. GLORIA: El mercado de productos lcteos en el Per se caracteriza por su elevada concentracin, pues son pocas las empresas productoras que operan en el mercado y que adems cuentan con una integracin vertical completa desde el acopio hasta la comercializacin del producto final. Sin embargo ests pocas empresas ofrecen variedad de productos, con una gama cada vez ms amplia de productos y con novedosas presentaciones en cada caso. Gloria S.A. es la principal empresa productora de leches industrializadas a nivel nacional. Gloria S.A. es la empresa lder en el mercado nacional de produccin y comercializacin, tanto de leches industrializadas (leche evaporada y leche fresca), como de derivados lcteos (mantequilla, yogurt y queso). La empresa mantiene tambin participacin importante en el de mercado de produccin de refrescos, jugos nctares, conservas de pescado, caf instantneo, mermeladas, entre otros productos de consumo masivo. La empresa es manejada en base a una estrategia clara y a una adecuada capacidad tecnolgica para el desarrollo constante de productos, de lneas de productos, de marcas y de presentaciones novedosas, a travs de los cuales logra captar crecientes participaciones de mercado, en diversos segmentos, con diferentes caractersticas especficas de edad, de necesidades alimenticias especiales, de variadas condiciones socioeconmicos, condiciones culturales, entre otros factores a considerar. Es una Organizacin flexible Hace 20 aos, la empresa GLORIA giraba en torno a un solo producto: el tarro de leche evaporada. Hoy se ha convertido en un conglomerado de empresas que produce desde mermeladas hasta cemento. Es una organizacin Molecular Negocios: Analgsicos Helados Centro papelero Quesos Cementos Empresas elctricas Lcteos Jugos Caf Mermeladas y mantequillas (Organizacin molecular).

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Universidad Nacional Del Callao - FCE El Grupo Gloria es ya una transnacional con presencia en Bolivia, Puerto Rico, Colombia y Argentina; y exporta a diversas partes del mundo, inclusive al frica.

LAIVE: Laive forma parte selecto Grupo de Empresa que dominan la industria, de origen peruano y que cuenta con capitales chilenos.Debido a la coyuntura econmica del pas y a los programas nutricionales implementados por el gobierno, desde 1994 la demanda de lcteos viene creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%. Este comportamiento no ha sido ajeno para la empresa Laive, que en el ao 2008 increment sus ventas en un 25% con respecto a 2007. En un contexto de crisis mundial, la empresa anuncia ms inversiones y nuevos rcords de ventas para 2010. La empresa Laive se crea en 1910, con el nombre de Sociedad Ganadera del Centro S.A., la cual fue la unin de cinco haciendas en Huancayo. Justamente una de ellas, la principal, se llamaba Laive. En 1972 inaugura en Ate una planta procesadora de productos lcteos y en la dcada de los ochenta empieza la expansin a provincias con la inauguracin de una planta en Arequipa para la fabricacin de quesos. A principios de los noventa la empresa entra al mercado de carnes y embutidos al comprar la Salchichera Suiza e inaugura su tercera planta -en Atedestinada a la elaboracin de estos productos. En 1994 la empresa cambia su razn social a Laive S.A. Los siguientes aos fueron de crecimiento: ingresa al mercado de leches ultra pasteurizadas y construye plantas en Ate y en Majes, Arequipa, para acopiar y evaporar la leche del sur del pas; lanza la marca La Preferida y una nueva lnea de productos Bio Laive. Actualmente se dedica a la elaboracin y comercializacin de leches, derivados lcteos, jugos y crnicos; y es la tercera empresa ms importante de la industria lctea local, detrs de Gloria y Nestl con una participacin cercana al 5%. Laive no pertenece a ningn grupo econmico como tal. Tiempo que tienen esas empresas en el mercado. * GLORIA S. A. RUC: 20100190797 Razn Social: GLORIA S.A. Pgina Web: http://www.gloria.com.pe Tipo Empresa: Sociedad Annima Condicin: Activo Fecha Inicio Actividades: 04 / Mayo / 1942 Actividad Comercial: Elab de Productos Lcteos. CIIU: 15202 Direccin Legal: Av. Republica de Panam Nro. 2461 Distrito / Ciudad: La Victoria Departamento: Lima Telfono: 4707170 Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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* LAIVE S. A. RUC: 20100095450 Razn Social: LAIVE S A Pgina Web: http://www.laive.com.pe Nombre Comercial: LAIVE Tipo Empresa: Sociedad Annima Condicin: Activo Fecha Inicio Actividades: 20 / Octubre / 1910 Actividad Comercial: Elab de Productos Lcteos. CIIU: 15202 Direccin Legal: Av. Nicols de Pierola Nro. 601 Fnd. la Estrella Distrito / Ciudad: Ate Departamento: Lima Telfono: 6187600 / 3560218 Prestigio que tienen las empresas - LOGROS Y PREMIOS OBTENIDOS POR GLORIA S A 2006: Premio Effie Plata - Campaa: Yogurt Pura Vida Nutribio 2006: Premio Effie Plata - Campaa: De la mejor Leche, la mejor Mantequilla 2005: Premio Effie Plata - Campaa: 3 vasos de leche diarios 2004: Premio Effie Plata - Campaa: Leche evaporado Pura Vida

- LAIVE OBTIENE CERTIFICACIN ISO 9001:2000 A LA CALIDAD (04.07.2009) El desempeo de la empresa Laive S.A. por mantener la calidad y eficiencia en la gestin de sus productos no deja de rendir frutos, pues ha logrado la apreciada certificacin ISO 9001:2000 otorgada por la empresa certificadora Certificados del Per (CERPER) en mrito a cumplir satisfactoriamente con los requisitos de la norma. Este reconocimiento, otorgado por CERPER, y que se rige en estrictos procedimientos estandarizados internacionales, est dirigido a las actividades de Procesos relacionados a la elaboracin de productos de las siguientes lneas de produccin de la Planta UHT: certificacin a jugos y nctares en envases semi- rgidos, certificacin a refresco de naranjada en envases flexibles, certificacin a leches evaporadas en envases semi-rgidos y flexibles, certificacin a bebidas lcteas y leches en envases semi-rgidos y flexibles, certificacin a crema de leche en envases semi-rgidos. El alcance de esta certificacin ISO obtenida por Laive S.A incluye los procesos de diseo y desarrollo, elaboracin, comercializacin y distribucin del producto final.

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Qu tan fcil es que aparezcan nuevos competidores en el rubro de Yogurt? Actualmente la tecnologa de elaboracin de yogurt est al alcance de todo el mundo y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal. El proceso tecnolgico para la obtencin de yogurt es sencillo y asequible econmicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios bsicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la produccin de un alimento seguro y de ptima calidad. Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt lquido, batido y firme. De la variedad de productos lcteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generacin de ingresos.

2.3.5. Oferta Proyecta: De acuerdo con las maquinarias adquiridas, el tamao de la planta procesadora que pretendemos instalar, produciremos en botellas de un litro a razn de de 134 litros al da, esto quiere decir que mensualmente produciramos 2948 botellas de un litro que es lo mismo que decir casi 246 paquetes de yogurt de 12 unidades cada paquete. Teniendo sta oferta, nuestra produccin al ao se estimara en 35376 botellas de un litro con incrementos segn la tasa de poblacin interesal. Como nuestra capacidad mxima de produccin es de 200 litros de yogurt al da, solo se producirn 134 litros, ya que si produjramos al mximo nos quedaramos con los productos sin poderlos vender segn la demanda.

AO 2010 DEMANDA 35,546.32 PLAN DE PRODUC. TASA DE CRECIMIEN. 35376 0.023047

AO 2011 36,365.56 36191.317 0.0230471

AO 2012 37,203.68 37025.424 0.0230471

AO 2013 38,061.12 37878.75 0.023047

AO 2014 38,938.32 38751.754 0.0230471

AO 2015 39,835.74 39644.873 0.0230471

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.6. Caractersticas de la oferta de materia prima e insumos En el siguiente cuadro mostraremos los insumos a utilizarse en la elaboracin del yogurt de sbila, dichos insumos estn separados por cada fase del proceso, adems el cuadro muestra la unidad de medida, el precio unitario, la cantidad mensual sin IGV. CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

OPERACIONES Recepcin Analisis de grasa

INSUMOS Leche H2SO4 muestra agua destilada alcohol amlico NaOH 0.1N leche y/omuestra fenolftalena 1% leche y/omuestra NaOH 0.1N fenolftalena 1% muestra formalina 40% gas propano azcar cultivo Z11 agua sorbato de K 0.001% agua destilada Sbila envases alupol etiquetas detergente

UNIDAD PRECIO CANTIDAD MEDIDA UNITARIO L. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. mL. K K g m3 g mL. mL. unidad g unidad K m3 bolsa TOTAL 0.8 0.062 0.0008 0.002 0.036 0.04 0.0008 0.015 0.0008 0.04 0.015 0.0008 0.00125 3.6 2.5 2.8 2 0.048 0.002 0.03 0.18 0.064 0.05 5 2 0.4 130 13 14.3 39 1.3 26 13 0.65 325 26 0.65 13 3.9 0.455 13 3.9 0.026 13 65 130 134 134 134 0.1456 2.6 2.6

TOTAL DIARIO 104 0.806 0.01144 0.078 0.0468 1.04 0.0104 0.00975 0.26 1.04 0.00975 0.0104 0.004875 1.26 32.5 8.4 0.04 0.624 0.13 3.9 24.12 8.576 6.7 0.728 5.2 1.04 200.545415

DAS DEL MES 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22

SUBTOTAL TOTAL MENSUAL MENSUAL SIN IGV 2288 1922.6891 17.732 14.90084 0.25168 0.2114958 1.716 1.4420168 1.0296 0.8652101 22.88 19.226891 0.2288 0.1922689 0.2145 0.1802521 5.72 4.8067227 22.88 19.226891 0.2145 0.1802521 0.2288 0.1922689 0.10725 0.0901261 27.72 23.294118 715 600.84034 184.8 155.29412 0.88 0.7394958 13.728 11.536134 2.86 2.4033613 85.8 188.672 72.10084 158.5479 530.64 445.91597 147.4 123.86555 16.016 13.458824 114.4 96.134454 22.88 19.226891 3707.5623

Anlisis de acidez Densidad

Protena

Calentamiento Inoculo Enfriamiento Batido Saborizado Envasado

Higienizacin

agua cloro y/o leja

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Tambin presentamos el cuadro resumido de todos los insumos usados en la elaboracin de yogurt: CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

INSUMOS LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS HIGIENIZACIN OTROS

UNIDADES Litros Kilos Mililitros Gramos

CANTIDAD PRECIO 130 13 130 0.52 134 0.8 2.5 0.03 22.4 0.294 5.36

TOTAL DIARIO 104 32.5 3.9 11.648 39.396 5.36 3.87955

DAS DEL MES 22 22 22 22 22 22 22

SUBTOTAL MENSUAL 2288 715 85.8 256.256 866.712 117.92

TOTAL MENSUAL SIN IGV 1922.68908 600.840336 72.1008403 215.341176 728.329412 99.092437 3707.56229

82.31113 69.1690168

TOTAL

COSTOS DE LOS INSUMOS POR CADA PROCESO DE PRODUCCIN:

UNIDAD DE MEDIDA Recepcin Analisis de grasa Anlisis de acidez Densidad Protena Calentamiento Inoculo Enfriamiento Batido Coloreado y Saborizado Envasado Higienizacin TOTAL L ml ml ml ml K g m3 ml ml unidad

TOTAL DIARIO 104 0.94224 1.06015 0.26 1.065025 33.76 8.4 0.04 0.754 3.9 39.396 6.968 200.545415

DAS DEL MES 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22

SUB-TOTAL MENSUAL 2288 20.72928 23.3233 5.72 23.43055 742.72 184.8 0.88 16.588 85.8 866.712 153.296

TOTAL MENSUAL SIN IGV 1922.689076 17.41956303 19.59941176 4.806722689 19.68953782 624.1344538 155.2941176 0.739495798 13.9394958 72.10084034 728.3294118 128.8201681 3707.562294

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2.3.7. Costos de Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres En el siguiente cuadro mostraremos la maquinaria y equipo a utilizarse en la elaboracin del yogurt de sbila, dichas maquinarias estn separadas por cada fase del proceso, adems el cuadro muestra la vida til, el valor de adquisicin, el costo sin IGV y la depreciacin.

Operacin

Anlisis Grasa

Anlisis Acidez

Densidad

Protena

Standarizacin

Calentamiento

Filtrado

Pasteurizacin

vida Maquinas y equipos a til utilizar (aos) Pipeta de 11, 10 y 1ml 1.5 Butirmetro 1.5 Gradillas 2 Vasos de precipitacin 1.5 Bombillas de aspirar 1.5 Centrifuga 5 Bao maria 5 Acidmetro 1.5 Vasos de precipitacin 1.5 Gotero 1.5 Probeta 1.5 Lactodecmetro 1.5 Acidmetro 1.5 Vasos de precipitacin 1.5 Pipetas 1.5 Gotero 1.5 Descremadora 5 2 Baldes 2 Jarra 2 Ollas 2.5 Cocina 5 Filtros de tela 0.2 Termmetro de leche 1.5 Ollas 2.5 Cocina 5 Filtros de tela 0.2 Jarras 2 Ollas 2.5 Termmetro de leche 1.5 Ollas 2.5 Cocina 5

Minutos Valor de Costo total Costo por depreciacin de vida adquisicin sin IGV minuto diaria til 777600 132 110.9243697 0.0001698 0.000509259 777600 440 369.7478992 0.0005658 0.002829218 1036800 57 47.89915966 0.000055 0.000274884 777600 28 23.52941176 0.000036 0.000180041 777600 361 303.3613445 0.0004642 0.001392747 2592000 5,454 4583.193277 0 0.012625 2592000 1,765 1483.193277 0 0.003404707 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929 777600 265 222.6890756 0.0003408 0.003407922 777600 126 105.8823529 0.000162 0.000810185 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082 777600 40 33.61344538 0.0000514 0.000102881 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929 2592000 20,065 16861.34454 0 0.116116898 1036800 30 25.21008403 0.0000289 0.000434028 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000217014 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444 2592000 57 47.89915966 0.000022 0.000329861 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000144676 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.001929012 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.001446759 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000289352 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000434028 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.001388889 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.003858025 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.002777778 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.005787037

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Caldero Pasteurizador Tina de enfriamiento Enfriamiento Termmetro de leche Olla Ph-metro Pipeta de 11, 10 y 1ml Inoculado Vasos de precipitacin Reloj Baldes Caja de incubacin Incubacin Reloj Ollas Jarras Tina de enfriamiento Enfriamiento Termmetro de leche Olla Baldes Batidor Batido Pala de madera Ollas Pipetas Coloreado y Batidor Saborizado Ollas TOTAL 18 10 10 1.5 2.5 3 1.5 1.5 5 2 5 5 2.5 2 10 1.5 2.5 2 5 1 2 1.5 5 2.5 9331200 5184000 5184000 777600 1296000 1555200 777600 777600 2592000 1036800 2592000 2592000 1296000 1036800 5184000 777600 1296000 1036800 2592000 518400 1036800 777600 2592000 1296000 14,264 43,585 12,045 100 60 16,017 132 56 25 30 10 25 60 15 12,045 100 60 30 80 5 60 40 80 60 129268 11986.55462 36626.05042 10121.84874 84.03361345 50.42016807 13459.66387 110.9243697 47.05882353 21.00840336 25.21008403 8.403361345 21.00840336 50.42016807 12.60504202 10121.84874 84.03361345 50.42016807 25.21008403 67.22689076 4.201680672 50.42016807 33.61344538 67.22689076 50.42016807 108628.5714 0 0 0 0.0001286 0.0000463 0 0.0001698 0.000072 0.0000096 0.0000289 0.0000039 0.0000096 0.0000463 0.0000145 0 0.0001286 0.0000463 0.0000289 0.0000309 0.0000096 0.0000579 0.0000514 0.0000309 0.0000463 0.030572702 0.168152006 0.069704861 0.000643004 0.001388889 0.051494985 0.000848765 0.000360082 0.000144676 0.008680556 0.001157407 0.002893519 0.000694444 0.000217014 0.278819444 0.001929012 0.005555556 0.000289352 0.000308642 0.000096451 0.000578704 0.000514403 0.000308642 0.000462963 0.79315494

MUEBLES Y ENSERES CANTIDAD Mesas para yogurt 2 Escritorio de gerencia 1 Muebles de PC 1 Sillon escritorio p/gerencia 1 Computadoras pentium IV 1 Sillones p/recepc. client. 2 Archiveros 2 Impresr. tinta laser 1 Utiles de escritorio Estante de almacen 1 Parihuelas 2 Carretas 2 Escritorio de ventas 1 Silla p/escritorio de ventas 1 TOTAL

PRECIO 150 100 100 50 900 70 90 200 100 200 50 80 150 70

SUBTOTAL 300 100 100 50 900 140 180 200 100 200 100 160 150 70 2750

TOTAL SIN IGV 252.10084 84.0336134 84.0336134 42.0168067 756.302521 117.647059 151.260504 168.067227 84.0336134 168.067227 84.0336134 134.453782 126.05042 58.8235294 2310.92437

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Este cuadro presenta las maquinarias y equipos que se utilizan en la elaboracin del producto, pero este cuadro est resumido y la depreciacin mensual la hallamos de la siguiente manera: Si la vida til es de 1.5 aos: Valor de adquisicin: 295.798319 Meses: 18

295.798319 ------------ 100% 16.43324 ------------ x%

x = 0.05555556 Depreciacin mensual en %

Costo Cantidad Valor de subadquisicin total Pipeta de 11, 10 y 1ml 8 44 352 Butirmetro 1 440 440 Gradillas 1 57 57 Vasos de precipitacin 7 28 196 Bombillas de aspirar 1 361 361 Centrifuga 1 5,454 5454 Bao maria 1 1,765 1765 Acidmetro 2 175 350 Gotero 2 15 30 Probeta 1 265 265 Lactodecmetro 1 126 126 Descremadora 1 20,065 20065 Baldes 6 15 90 Jarra 3 15 45 Ollas 9 60 540 Cocina chica 1 57 57 Cocina grande 2 250 500 Filtros de tela 2 1 2 Termmetro de leche 4 100 400 Caldero 1 14,264 14264 Pasteurizador 1 43,585 43585 Tina de enfriamiento 2 12,045 24090 Ph-metro 1 16,017 16017 Reloj 2 25 50 Caja de incubacin 1 10 10 Batidor 2 80 160 Pala de madera 1 5 5 TOTAL 115324 129276

Costo total Depreciacin sin IGV mensual 295.798319 5.555556% 369.747899 5.555556% 47.8991597 4.166667% 164.705882 5.555556% 303.361345 5.555556% 4583.19328 1.666667% 1483.19328 1.666667% 294.117647 5.555556% 25.210084 5.555556% 222.689076 5.555556% 105.882353 5.555556% 16861.3445 1.666667% 75.6302521 4.166667% 37.8151261 4.166667% 453.781513 3.333333% 47.8991597 1.666667% 420.168067 1.666667% 1.68067227 50% 336.134454 5.555556% 11986.5546 0.446296% 36626.0504 0.833333% 20243.6975 0.833333% 13459.6639 2.777778% 42.0168067 1.666667% 8.40336134 1.666667% 134.453782 1.666667% 4.20168067 8.333333% 108635.294

Depreciacn mensual en Vida til dinero 16.43324009 1.5 20.5415516 1.5 1.995798479 2 9.150327529 1.5 16.85340938 1.5 76.3865699 5 24.7198929 5 16.33987059 1.5 1.400560336 1.5 12.3716163 1.5 5.882353412 1.5 281.0224652 5 3.151260756 2 1.575630378 2 15.12604891 2.5 0.798319487 5 7.002802521 5 0.840336134 0.2 18.67413782 1.5 53.49554977 18 305.2169647 10 168.6974115 10 373.8795817 3 0.700280252 5 0.14005605 5 2.240896807 5 0.350140042 1 1434.987073

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.8. Hallando Mano de obra directa Para la mano de obra directa necesitamos 2 operarios, los cuales van a trabajar 22 das al mes, es decir de lunes a viernes, el salario de cada operaria ascender a S/. 600.94 y estos operarios van a estar en planilla, es por esto que se les paga gratificacin, Essalud y CTS. En el cuadro mostramos tambin la proyeccin para los prximos aos.

Operario Total

Sueldo Cantid. mensual 2 439

Anual 10536

Gratif. 1756

Sub total Essalud CTS Total 12292 1106.28 1024.333 14422.61 14422.61

2010 Total mano obra directa

2011

2012

2013

2014

2015

14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61

2.3.9. Hallando Costos Indirectos Dentro de los Costos indirectos tenemos al jefe de planta, y al alquiler, y solo hay 22 das laborales, es decir de lunes a viernes, el salario del jefe de planta ascender a S/. 900.73 y este jefe de planta va a estar en planilla, es por esto que se le paga gratificacin, Essalud y CTS, con respecto al alquiler su precio es de S/. 1260.50 mensuales descontando IGV. En el cuadro mostramos tambin la proyeccin para los prximos aos.

Cantid. Jefe de planta Total 1

Sueldo mensual 658

Anual 7896

Gratif. 1316

Sub total 9212

Essalud 829.08

CTS 767.67

Total 10808.75 10808.75

Jefe de planta Alquiler Total de Costos indirectos

2010 2011 2012 10808.75 10808.75 10808.75 15126.05 15126.05 15126.05 25934.79 25934.79 25934.79

2013 10808.75 15126.05 25934.79

2014 10808.75 15126.05 25934.79

2015 10808.75 15126.05 25934.79

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.3.10. Gastos Generales Con respecto a los gastos generales necesitamos se divide en gastos administrativos y gastos generales, en los gastos del primero se encuentra un administrador, personal de limpieza que trabajarn 22 das al mes, es decir de lunes a viernes, el salario del administrador ascender a S/. 1002.027 y el personal de limpieza tendr un salario de S/ 554.40 los cuales van a estar en planilla, es por esto que se les paga gratificacin, Essalud y CTS. Tambin se toma en cuenta las gastos de Luz, agua y telfono el cual asciende a S/ 672.27 y en el cuadro mostramos tambin la proyeccin para los prximos aos.

GASTOS ADMINISTRATIVOS Cantidad Sueldo mensual Anual Gratificacin Sub total Essalud CTS Administrador Total 1 732 8784 1464 10248 922.32 854 Total 12024 12024

2010 Personal Administrativo Luz, agua y Telfono Total de Gastos administrativos 12024 9076 21100

2011 12024 9076 21100

2012 12024 9076 21100

2013 12024 9076 21100

2014

2015

12024 12024 9076 9076

21100 21100

GASTOS DE VENTAS Sueldo Cantid mensual Vendedor 1 410 Total 2010 6734.93 4033.61

Anual 4920

Gratif. 820

Sub total 5740

Essalud 516.6

CTS 478.33

Total 6734.93 6734.93

Vendedor Publicidad Total de Gastos ventas

2011 6734.93 4033.61

2012 6734.93 4033.61

2013 6734.93 4033.61 10768.55

2014 6734.93 4033.61

2015 6734.93 4033.61

10768.5 10768.55 10768.55

10768.55 10768.55

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Universidad Nacional Del Callao - FCE LA SUMA DE LOS GASTOS GENERALES Y GASTOS DE VENTAS 2010 Total de gastos administrativos Total de gastos ventas Total de Gastos Generales 21100 10769 31868 2011 21100 10769 31868 2012 21100 10769 31868 2013 21100 10769 31868 2014 21100 10769 31868 2015 21100 10769 31868

2.3.11. Costos Fijos y Variables En los siguientes cuadros mostramos los Costos fijos y costos variables de la empresa. Estos costos que se presentan son por cada mes. COSTOS FIJOS Jefe de planta Administrador Luz, agua Telfono Alquiler Gastos de ventas TOTAL DE COSTOS Cantidad 1 1 S/. 900.7288889 1002.026667 800 100 1500 Sub-total 900.73 1002.03 800.00 100.00 1500.00 897.38 5200.13 Total sin IGV 900.73 1002.03 672.27 84.03 1260.50 897.38 4816.94

En los Gastos de ventas, incluye el pago de salario de la vendedora, adems de los gastos en publicidad, estos ltimos si se le tiene que sacar el IGV. COSTOS VARIABLES Cantidad S/. Sub-total Sub-total mensual Total sin IGV Leche fresca entera 130 0.8 104 2288 1922.69 Azucar 13 2.5 32.5 715 600.84 Sbila 130 0.03 3.9 85.8 72.10 Conservantes y Cultivos 0.52 22.4 11.648 256.256 215.34 Envases y etiquetas 134 0.294 39.396 866.712 728.33 Higienizacin 5.36 5.36 117.92 99.09 Otros 3.88 3.88 82.31113 69.17 Operarios 2 600.94 1201.88 1201.88 1201.88 TOTAL 5613.88 4909.45

Para hallar el Costo Variable Unitario: Costo Variable Unitario =

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE

Costo Variable Unitario

= 1.67

2.3.12. Costo de Produccin En los costos de produccin mensuales se presenta los tems de materia prima y materiales (los insumos a utilizarse en la elaboracin del yogurt), la mano de obra (solo los operarios), los costos indirectos (jefe de planta y alquiler) y por ltimo los gastos generales que incluye al administrador, personal de limpieza, luz agua y telfono).

COSTOS DE PRODUCCIN Materia Prima y Materiales Leche fresca entera Azucar Sbila Conservantes y cultivos Envases y etiquetas Higienizacin Otros Mano de obra Operarios 2 Costos Indirectos Jefe de planta Alquiler GASTOS GENERALES Gastos Administrativos Administrador Luz, agua Telfono Gastos de Ventas TOTAL DE COSTOS Y GASTOS

9117.05 5753.93 1922.69 600.84 72.10 215.34 728.33 99.09 69.17 1201.88 600.94 2161.23 900.73 1260.50 2655.71 1758.33 1002.03 672.27 84.03 897.38 11772.76

Hallando el Costo Unitario de Produccin:

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Costo Unitario de Produccin

Hallando el Costo total unitario:

Costo Unitario de Produccin =

2.3.13. Punto de Equilibrio Para hallar el punto de equilibrio necesitamos lo siguiente:

PUNTO DE EQUILIBRIO CF CVu Precio 4816.94 1.67 4.50

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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En Q* se tiene que: INGRESOS = COSTOS (Pto de equilibrio x Precio) = (C.F. sin IGV + (Pto. de equilibrio x C. V.u)) 8942.04 = 8942.04

2.3.14. Inversin en Activos Tangibles Los activos fijos son la inversin fija tangible, por ejemplo, el terreno, maquinaria y equipos, muebles y enseres, entre otros.

EQUIPO Y MAQUINARIA Pipeta de 11, 10 y 1ml Butirmetro Gradillas Vasos de precipitacin Bombillas de aspirar Centrifuga Bao maria Acidmetro Gotero Probeta Lactodecmetro Descremadora Baldes Jarra Ollas Cocina chica Cocina grande Filtros de tela Termmetro de leche Caldero Pasteurizador Tina de enfriamiento

ACTIVOS TANGIBLES Costo Costo sin Depreciacin Precio Cantid Valor de Vida til Depreciacin IGV adquisicin sub-total anual anual en S/. de Venta 108635.29 17219.86 8 44 352 295.80 67% 1.5 197.20 246.50 1 440 440 369.75 67% 1.5 246.50 308.12 1 57 57 47.90 50% 2 23.95 39.92 7 28 196 164.71 67% 1.5 109.80 137.25 1 361 361 303.36 67% 1.5 202.24 252.80 1 5,454 5454 4583.19 20% 5 916.64 3819.33 1 1,765 1765 1483.19 20% 5 296.64 1235.99 2 175 350 294.12 67% 1.5 196.08 245.10 2 15 30 25.21 67% 1.5 16.81 21.01 1 265 265 222.69 67% 1.5 148.46 185.57 1 126 126 105.88 67% 1.5 70.59 88.24 1 20,065 20065 16861.34 20% 5 3372.27 14051.12 6 15 90 75.63 50% 2 37.82 63.03 3 15 45 37.82 50% 2 18.91 31.51 9 60 540 453.78 40% 2.5 181.51 378.15 1 57 57 47.90 20% 5 9.58 39.92 2 250 500 420.17 20% 5 84.03 350.14 2 1 2 1.68 600% 0.2 10.08 1.40 4 100 400 336.13 67% 1.5 224.09 280.11 1 14,264 14264 11986.55 5% 18 642.00 9988.80 1 43,585 43585 36626.05 10% 10 3662.61 30521.71 2 12,045 24090 20243.70 10% 10 2024.37 16869.75

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Ph-metro Reloj Caja de incubacin Batidor Pala de madera MUEBLES Y ENSERES Mesas para yogurt Escritorio de gerencia Muebles de PC Sillon escritorio p/gerencia Computadoras pentium IV Sillones p/recepc. client. Archiveros Impresr. tinta laser Utiles de escritorio Estante de almacen Parihuelas Carretas Escritorio de ventas Silla p/escritorio de ventas HERRAMIENTAS Y OTROS Guardapolvo Gorras Mascarillas Guantes Botas Utensilios TOTAL 1 2 1 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 6 6 36 48 6 16,017 25 10 80 5 150 100 100 50 900 70 90 200 100 200 50 80 150 70 20 7 2.5 0.8 20 200 16017 50 10 160 5 300 100 100 50 900 140 180 200 100 200 100 160 150 70 13459.66 42.02 8.40 134.45 4.20 2310.92 252.10 84.03 84.03 42.02 756.30 117.65 151.26 168.07 84.03 168.07 84.03 134.45 126.05 33% 20% 20% 20% 100% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 20% 100% 20% 20% 20% 20% 20% 200% 1200% 1200% 1200% 200% 40% 3 5 5 5 1 5 5 5 5 5 5 5 5 1 5 5 5 5 5 0.6 0.1 0.1 0.1 0.6 2.5 4486.51 8.40 1.68 26.89 4.20 529.41 50.42 16.81 16.81 8.40 151.26 23.53 30.25 33.61 84.03 33.61 16.81 26.89 25.21 11.76 2188.92 201.68 423.53 907.56 387.23 201.68 67.23 19938.19 11216.39 35.01 7.00 112.04 3.50 210.08 70.03 70.03 35.01 630.25 98.04 126.05 140.06 70.03 140.06 70.03 112.04 105.04 49.02 84.03 29.41 63.03 26.89 84.03 140.06 92882.63

58.82 512.94 120 100.84 42 35.29 90 75.63 38.4 32.27 120 100.84 200 168.07 132436.4 111459.16

2.3.15. Inversin Fija Intangible Aqu se registran como gastos preoperativos, activndose en el balance de apertura del proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto empieza a operar. Entre estos tenemos gastos de constitucin, registro de marcas y patentes, obtencin de licencias, legalizacin de libros contables, entre otros. Estos se registran como gastos preoperativos, activndose en el balance de apertura del proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto comienza a operar.

Iparraguirre Melndez, Jorge Luis Quintanilla Rentera, Mara Cecilia

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Universidad Nacional Del Callao - FCE

ACTIVOS INTANGIBLES GASTOS DE CONSTITUCION TOTAL GASTOS DE CONSTITUCION GASTOS DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO TOTAL GASTOS EN LICENCIA GASTOS DE REGISTRO DE MARCA TOTAL DE GASTOS EN REGISTRO DE MARCA GASTOS DE LIBROS CONTABLES TOTAL DE GASTOS EN LIBROS CONTABLES CERTIFICACION (DIGESA) SENASA TOTAL DE GASTOS DE CERTIFICACION TOTAL GASTOS INTANGIBLES Amortz. 500 10% 50.00 900 560 190 700 2850 10% 10% 10% 10% 90.00 56.00 19.00 70.00 285.00

2.3.16. Presupuesto de compras: Para este cuadro se trabaja tomando como fuente el presupuesto de materias primas, debe considerarse los inventarios de insumos y materias primas. Al requerimiento de materias primas del cuadro ya mostrado anteriormente se le aade el stock de materias primas obteniendo el requerimiento de compras. Luego, a este resultado se le resta el inventario inicial obteniendo las compras, que finalmente se costean.

PROGRAMA DE COMPRAS PARA TODOS LOS INSUMOS DE LOS COSTOS VARIABLES (REQUERIMIENTOS DE COMPRAS) CANTIDAD DE CANT. COSTO X COSTO X COMPRAS UNIDADES INSUMOS COSTO MENSUAL CANT. UNIDAD MENSUAL LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SABILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS DETERGENTE AGUA CLORO Y/O LEJIA LITROS KILOS MILILITRO S GRAMOS UNIDADES K m3 bolsa 2860 286 2860 11.44 2948 3.2032 57.2 57.2 0.970149254 0.097014925 0.970149254 0.003880597 1 0.001086567 0.019402985 0.019402985 1478.9 462.1 55.4 165.6 679.4 16.0 114.4 22.8 0.50169322 0.15677913 0.0188135 0.05618964 0.23046532 0.00543284 0.03880597 0.00776119 0.52 1.62 0.02 14.48 0.23 5.00 2.00 0.40

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Unidad referencial Tasa de Crecimiento = = 2948 2%

PRESUPUESTOS DE COMPRAS AO 2010 AO 2011 AO 2012 LECHE FRESCA ENTERA 18293.9884 18715.6132 19146.9552 costo por litro 0.52 0.52 0.52 AZUCAR 57168.7136 58486.2911 59834.2349 costo por kg 1.62 1.62 1.62 SABILA 686.024564 701.835493 718.010819 costo por cada 10 mililitros 0.02 0.02 0.02 CONSERVANTES Y CULTIVOS 512231.67 524037.168 536114.745 gramos 14.48 14.48 14.48 ENVASES Y ETIQUETAS 8152.94118 8340.84345 8533.07634 unidades 0.23 0.23 0.23 DETERGENTE 176880 180956.585 185127.123 kilogramos 5.00 5.00 5.00 AGUA 70752 72382.6338 74050.85 metros cbicos 2.00 2.00 2.00 CLORO Y O LEJIA 14150.4 14476.5268 14810.1698 bolsa 0.4 0.4 0.4

AO 2013 19588.2385 0.52 61213.2451 1.62 734.558941 0.02 548470.676 14.48 8729.73965 0.23 189393.78 5.00 75757.5121 2.00 15151.5024 0.4

AO 2014 20039.6921 0.52 62624.0375 1.62 751.48845 0.02 561111.376 14.48 8930.9355 0.23 193758.772 5.00 77503.5088 2.00 15500.7018 0.4

AO 2015 20501.5504 0.52 64067.3448 1.62 768.808137 0.02 574043.409 14.48 39644.8729 0.23 198224.365 5.00 79289.7459 2.00 15857.9492 0.4

AO 2010 18293.9884 57168.7136 686.024564 512231.67 8152.94118 176880 70752 14150.4 858315.74

AO 2011 18715.6132 58486.2911 701.835493 524037.168 8340.84345 180956.585 72382.6338 14476.5268 878097.496

AO 2012 19146.9552 59834.2349 718.010819 536114.745 8533.07634 185127.123 74050.85 14810.1698 898335.164

AO 2013 19588.2385 61213.2451 734.558941 548470.676 8729.73965 189393.78 75757.5121 15151.5024 919039.253

AO 2014 19146.9552 59834.2349 718.010819 536114.745 8533.07634 185127.123 74050.8491 14810.1698 898335.164

AO 2015 19588.2385 61213.2451 734.558941 548470.676 8729.73965 189393.78 75757.5121 15151.5024 919039.253

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Universidad Nacional Del Callao - FCE COSTOS DE PRODUCCIN:

AO 2010 858315.74

AO 2011 878097.496

AO 2012 898335.164

AO 2013 919039.253

AO 2014 898335.164

AO 2015 919039.253

2.4. La mezcla de la mercadotecnia para el proyecto 2.4.1. Anlisis del producto Ofrecemos un nuevo sabor de yogurt llamado ALOEYURT El aloe vera hacho yogurt, pues es un producto agradable y sobre todo muy natural. Uno de los sabores nuevos que estamos ofreciendo e introduciendo en el mercado es el que tiene como insumo principal a la sbila (aloe vera).

2.4.1.1. Caractersticas del producto Entre sus principales caractersticas se pueden mencionar las siguientes: Brinda la oportunidad de poder consumir un producto nutritivo que adems de ser muy rico es un buen alimento y es de dieta. Las propiedades saludables de la sbila se deben a su abundancia en vitamina E y sustancias que le confieren su propiedad astringente por excelencia, pues ALOEYURT ser en su estado natural, sin perder ningunas de las bondades que ofrece la sbila en el proceso de transformacin. Tambin contiene cido mlico, cido orgnico que forma parte del pigmento vegetal que proporciona sabor a la planta, con propiedad desinfectante y de favorecer la eliminacin de cido rico. La sbila se usa asimismo para vencer problemas estticos, como la aparicin de arrugas en el rostro, revitalizar la piel adems de brindar elasticidad y colgeno. Pues es una de las bondades que nuestro producto ALOEYURT les ofrecer. ALOEYURT el aloe vera hecho yogurt tendr un sabor agradable caracterstico del aloe vera en su estado natural. Resaltar que ALOEYURT es un producto de mayor contenido proteico, siendo fuente de protenas, calcio, minerales y vitaminas, constituyendo as una gran fuente de energa, y por ende un buen rendimiento corporal al ingerir nuestro producto.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.4.1.2. Empaque del producto:

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2.4.1.3. Logotipo, Slogan

2.4.1.4. Diseo de nuestra gigantografa

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2.4.2. Anlisis del precio Haciendo un breve estudio acerca de los precios de la competencia, se obtuvo el siguiente resultado en promedio. YOGURT Gloria Laive Pura Vida PRECIO S/. 4.20 - 4.50 4.20 - 4.40 3.80 - 4.20

Pues teniendo en cuenta estos datos y haciendo un anlisis econmico de nuestro producto. Llegamos a la conclusin que nuestro precio no va estar por debajo del precio promedio de los dems yogurts, ya que nuestro producto es diferenciado y de muy buena calidad, ya que tiene muchas propiedades buenas para la salud. Es por esto que nuestro producto va tener el precio de S/. 4.50. 2.4.3. Anlisis de la plaza En cuanto a las diferentes actividades que se realizarn para poner al producto al alcance de los clientes metas se utilizarn dos canales de distribucin: el canal directo y el canal indirecto. El canal directo que se utilizar en la venta de ALOEYURT El aloe vera hecho yogurt es a travs del kioscos propios ubicados en la planta de procesamiento adems con el paso del tiempo tendramos nuestros locales de venta en los centros comerciales ms concurridos del Callao. Por otra parte, el canal indirecto que se utilizar son a travs de los intermediarios. Se les denomina a stos canales indirectos porque contienen un intermediario antes de poder llegar al consumidor final. Se usarn intermediaros debido a que ellos pueden suministrar ms eficientemente el ALOEYURT El aloe vera hecho yogurt beber en su respectivo mercado meta. Entre los lugares de desayuno que servirn como posibles distribuidores de este Yogurt se puede mencionar los siguientes: fuente de soda, restaurantes y los centros comerciales en los que tambin se van a ofertar nuestros productos son los supermercados como: PLAZA VEA, TOTTUS,ECCO, entre otros, que se encuentre en el distrito, adems se dice que stos son canales de marketing en los que los consumidores confan ms.

2.5.

Ventajas Competitivas

Ofrecemos un nuevo sabor y diseo que no tiene la competencia Estamos comprometidos en ser una Empresa que sea del agrado de las personas. El Precio del ALOEYURT va ser aceptable para las mujeres que estn dispuestas y cuidarse y mantener su belleza. Nuestro producto ser difcil de imitar ya que seremos los primero en elaborarlo.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 2.6. Anlisis FODA

FORTALEZAS - Capacitacin del Personal debido a nuevas tecnologas que se presenten para la elaboracin del Yogurt. - Local en el Callao, cerca del mercado Central del Callo, en una zona comercial. OPORTUNIDADES - La firma de los TLC nos ayudan si queremos exportar nuestro producto. - Fcil acceso a las materias Primas. DEBILIDADES - Rivalidad entre los Accionistas - Poco conocimiento tcnico. - Poca Capacidad de Gestin. AMENAZAS - Ingreso de la competencia con el Yogurt de sabor de sbila. - Cambio de la situacin Econmica.

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CAPITULO III

ESTUDIO DE LA LOCALIZACIN
Hemos analizado y evaluado algunos factores para poder presentar la localizacin del proyecto. Macro localizacin:

Se hizo un anlisis de tres distritos diferentes dado sus semejanzas para las instalaciones del proyecto (Callao, Rmac, Lima). Analizando algunos factores para cada alternativa: CALLAO: Seguridad; La seguridad en el Callao, en especial Bellavista y La Punta, es mucho mejor a comparacin de los dos distritos mencionados debido a que es un distrito comercial en especial la zona elegida para la planta procesadora. Densidad Poblacional; La densidad poblacional en el Callao no es mucha a comparacin de los distritos mencionados. Vas de comunicacin: El distrito cuenta con avenidas de gran importancia para el comercio como son Av. 2 de mayo, Av. Saenz Pea, Av. Fauccet, Av. Venezuela, entre otras. Tributos; Los tributos en este distrito es mayor, ya que la municipalidad brinda a la ciudadana con mejorar el distrito y as poder brindarles las comodidades necesarias en seguridad, limpieza, etc. RMAC: Seguridad: La seguridad es mala segn los altos ndices de delincuencia que ocurre en el distrito, en sus diversas modalidades como por ejemplo: robo al paso, robo de autos, etc. Densidad Poblacional; La concentracin poblacional es menor que Lima. Vas de Comunicacin: Las principales vas de comunicacin son Av. Alczar, Av. Francisco Pizarro, Av. Amancaes, Alameda de los Descalzos, entre otras. Tributos: Los incentivos tributarios son flexibles en el pago del tributo. LIMA: Seguridad; La seguridad en este distrito es limitada ya que la Polica Nacional tanto como el serenazgo de la Municipalidad de Lima no se abastece para cubrir la delincuencia.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Densidad Poblacional; Cuenta con mayor densidad poblacional que el Callao y Rmac. Vas de Comunicacin; Las vas de comunicacin en el distrito son buenas, dado que tenemos Av. Abancay, Av. Grau, entre otras. Tributos; Es flexible en el cobro de los arbitrios municipales, tal es as que da prrroga para el pago de los tributos. Micro localizacin:

Para la micro localizacin llegamos al acuerdo de que nuestra planta sea en el Callao por el resultado del estudio de los factores. Estudiando el distrito del Callao, encontramos que el local que podemos alquilar para nuestra planta es en la Av. 2 de mayo # 106 cruce con la Av. Saenz Pea Callao. Servicios bsicos; cuenta con los servicios completos para una empresa ya que es una zona comercial, en ese local anteriormente funcionaron otras empresas. Seguridad; La seguridad es constante, ya que existe vigilancia particular y tambin del serenazgo. Parqueo, El parque es limitado por que cada local tiene su propio parqueo. Costo de alquiler; El Costo de alquiler del local para la instalacin de la planta es de S/.1500 incluyendo IGV.

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CAPTULO IV

ESTUDIO DE INGENIERIA
4.1.Distribucin en la Planta
Consiste en ordenar tcnicamente los equipos y materiales considerando el espacio necesario para que el trabajador realice sus actividades cmoda mente y en el menor tiempo.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE 4.2.Proceso tcnico y su descripcin

Diagrama de flujo de elaboracin de yogur batido con sbila

Recepcin de Leche

Filtracin

Acidez = 16 18D Grasa, protenas,


Pesado

Normalizacin

Grasa; y ST 14%

Calentamiento

50C Adicin de edulcorante 10% p/v.


Filtracin

Pasteurizacin

Adicin de sabila(10%)p/v

80 85 C x 20 min.

Enfriamiento

a 42 C Adicin de cultivo 2gr/100L.


Siembra-Inoculacin

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Incubacin

42C x 5 h. pH = 4,5

Enfriamiento

10C

Adicin de Colorante y
Batido

Saborizante . Adicin de Conservante 0,01%


Almacenamiento Envasado

Max. 10 min.

a 5C x 48 h. = densidad

DESCRIPCIN DEL PROCESO:


Estandarizacin Consiste en adicionar leche en polvo y azcar a la leche con el fin de elevar los slidos totales y darle el dulzor adecuado al producto, si se desea elaborar yogurt natural, no se adiciona azcar. Pasteurizacin La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85C y se mantiene a esta temperatura por 10 minutos. Enfriamiento Concluida la etapa de pasteurizacin, enfre inmediatamente la leche hasta que alcance 43C de temperatura. Inoculacin Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que la transforman en yogurt. Incubacin Adicionado el fermento, la leche debe mantenerse a 43C hasta que alcance un pH igual o menor a 4,6. Por lo general se logra en 6 horas.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Enfriamiento Alcanzado el pH indicado, inme-diatamente deber enfriarse el yogurt hasta que se encuentre a 15C de temperatura, con la finalidad de paralizar la fermentacin lctica y evitar que el yogurt contine acidificndose. Batido Se realiza con la finalidad de romper el cogulo y uniformizar la textura del producto. Adicin de la fruta, aromas y/o colorantes A fin de mejorar la calidad y presentacin del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45Brix, en la proporcin de 6 a 10%, dependiendo del costo de la fruta. Tambin se puede agregar saborizantes, aromas y colorantes; cuidando que sean de uso alimenticio. Envasado Es una etapa fundamental en la calidad del producto, debe ser realizada cumpliendo con los principios de sanidad e higiene. El envase es la carta de presentacin del producto, hacia el comprador, por tanto, deber elegirse un envase funcional, operativo y que conserve intactas las caractersticas iniciales del producto. Almacenamiento El producto, deber ser almacenado en refrigeracin a una temperatura de 4C, y en condiciones adecuadas de higiene, de lo contrario, se producir el deterioro del mismo. Si se cumplen con las condiciones antes mencionadas el tiempo de vida til del producto, ser aproximadamente de 21 das. Manejo del fermento Los fermentos lcticos, se venden liofilizados, y por lo general son para volmenes de 500 litros o ms. Para utilizarlos en volmenes menores debe efectuarse una divisin siguiendo el siguiente procedimiento: 1. En un litro de agua tibia previamente hervida adicionar 130 gramos de leche en polvo. 2. Pasteurizar la leche a 85 C por 20 minutos 3. Enfriar la leche pasteurizada a 4 C. 4. Agregar el contenido del sobre de Cultivo de Yogurt y agitar, hasta su completa disolucin. 5. Distribuir el contenido en los envases de acuerdo al volumen que se quiera preparar. Por ejemplo si se tiene un sobre de cultivo de yogurt para 500 litros y se quiere preparar 50 litros de yogurt, la dilucin anterior se divide en 10 envases. Cada envase contendr 100 ml que servirn para preparar 50 litros de yogurt cada vez. Los envases deben ser previamente esterilizados. 6. Una vez distribuido el cultivo en los envases, stos se deben congelar inmediatamente. 7. El cultivo congelado, antes de ser utilizado debe descongelarse a temperatura de refrigeracin. Control de calidad El control de calidad en un proceso productivo de yogurt debe ser minucioso desde la materia prima que es la leche, hasta el producto final incluyendo cada etapa del procesamiento. Asimismo se deben evaluar los insumos y todos los materiales que intervienen en el proceso.

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CAPTULO V

ESTUDIO DE CAPITAL DE TRABAJO


5.1. Inversin en Capital de Trabajo Es aquella inversin que se utiliza como fondo de maniobra para que el proyecto pueda trabajar sin problemas, en este caso trabajaremos con el mtodo del dficit acumulado mximo. Nuestra empresa estima que podra captar un 5% de la demanda de mercado cifra que se espera mantener durante los prximos aos. Segn un estudio, conocemos que desde 1994 la demanda de lcteos viene creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%. Es por esto que nuestra estrategia de precios aplicara un precio de venta de S/. 4.50 por litro vendido. Y nuestras polticas de ventas seran las siguientes:

ESTRUCTURA DE VENTA Ingresos al contado Ingresos a 15 das Ingresos a 30 das Ingresos a 45 das Ingresos a 60 das TOTAL

PONDERACION 10% 20% 30% 18% 22% 100%

INGRESOS 1326.6 2653.2 3979.8 2387.88 2918.52 13266

El nivel de ventas mensuales ascender a S/. 13284 que es la multiplicacin de la cantidad producida mensualmente con el precio por botella, es decir (2952 x 4.5).

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Universidad Nacional Del Callao - FCE En cuanto a nuestros egresos se tiene la siguiente poltica de compras: ESTRUCTURA DE GASTOS 25 das 20 das 30 das contado 20 das 30 das contado 30 das 30 das 30 das 30 das PONDERACION 13.8% 22.0% 6.9% 0.8% 2.5% 8.3% 0.8% 10.3% 14.4% 11.5% 8.7% 100.0% EGRESOS 1201.88 1922.69 600.84 72.10 215.34 728.33 69.17 900.73 1260.50 1002.03 756.30 8729.92

MANO DE OBRA LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS OTROS JEFE DE PLANTA ALQUILER ADMINISTRADOR LUZ, AGUA Y TELFONO

No debemos olvidar que la empresa debe terminar de producir el equivalente a un mes de produccin antes de comenzar a vender el producto, la venta al contado del primer mes ingresa a la tercera quincena del flujo de caja de los ingresos. Los proveedores emiten la factura por la compra de sus insumos al final de cada mes. Adems se sabe que la empresa debe producir un stock de un mes antes de empezar a comercializar su producto. Tambin se requiere mano de obra por un valor bruto de S/. 1 201 mensuales que sern cancelados los 25 de cada mes. INGRESOS MENSUALES

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 INGRESOS Q 1 Q 2 Q3 Q4 Q5 Q6 Q7 Q8 Q9 Q 10 Q 11 Q 12 CONTADO 0 0 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6 15 DIAS 2653.2 2653 2653.2 2653.2 2653.2 30 DIAS 3979.8 3979.8 3979.8 3979.8 45 DIAS 2388 2387.88 2387.88 2387.88 60 DIAS 2918.52 2918.52 TOTAL 0 0 1326.6 2653.2 5306.4 5041 8224.92 5041.08 5306.4 5041.08 5306.4 7959.6

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CUADRO DE EGRESOS

MES 1 EGRESOS MANO DE OBRA LECHE FRESCA ENTERA AZUCAR SBILA CONSERVANTES Y CULTIVOS ENVASES Y ETIQUETAS OTROS JEFE DE PLANTA ALQUILER ADMINISTRADOR LUZ, AGUA Y TELFONO TOTAL 4365.14 900.73 1260.50 1002.03 Q1 Q2 1201.88 Q3

MES 2 Q4 1201.88 1922.69 Q5

MES 3 Q6 1201.88 1922.69 600.84 Q7

MES 4 Q8 1201.88 1922.69 600.84 72.10 Q9

MES 5 Q 10 1201.88 1922.69 600.84 72.10

MES 6 Q 11 Q 12 1201.88 1922.69 600.84 72.10

72.10 215.34

72.10 215.34 728.33

215.34 728.33 69.17 728.33 69.17 900.73 1260.50 1002.03 756.30

215.34 728.33 69.17 900.73 1260.50 1002.03

215.34

69.17 900.73 1260.50 1002.03 756.30 897.57 6503.17

69.17 900.73 1260.50 1002.03 756.30 2226.74 6503.17

900.73 1260.50 1002.03

2226.74

6503.17

1470.44

6503.17

1470.44

6503.17

Ahora debemos comparar los ingresos y egresos generados en cada quincena, para poder establecer el dficit acumulado mximo:

MES 1 Q1 INGRESOS EGRESOS SALDO ACUMULADO 0 0 0 0 Q2 0 4365.14 -4365.14 -4365.14 Q3

MES 2 Q4 2653.20 6503.17 -3849.97 -7786.09 Q5

MES 3 Q6 5041.08 6503.17 -1462.09 -6168.53 Q7

MES 4 Q8 5041.08 6503.17 -1462.09 -1632.44 Q9

MES 5 Q 10 5041.08 6503.17 -1462.09 741.42 Q 11

MES 6 Q 12 7959.60 6503.17 1456.43 6033.81

1326.60 897.57 429.03 -3936.12

5306.40 2226.74 3079.66 -4706.43

8224.92 2226.74 5998.18 -170.35

5306.40 1470.44 3835.96 2203.52

5306.40 1470.44 3835.96 4577.38

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Universidad Nacional Del Callao - FCE

De acuerdo con el flujo de caja proyectado corto plazo, el dficit acumulado mximo es S/. 7786.09 y ocurre en la cuarta quincena.

AO 1 AO 2 DEMANDA 35546.32 36365.56 PLAN DE PRODUCCION 35546.32 36365.56 TASA DE CRECIMIENTO 0.02 REQUERIMIENTO 7786.09 7965.54 VARIAC. DE CAPITAL DE TRAB. 7786.09 179.45 INVERSIN EN CAP. DE TRAB. -7786.09 -179.45 -183.58 RECUP.DE CAP. DE TRAB.

AO 0

AO 3 37203.68 37203.68 0.02 8149.12 183.58 -187.81

AO 4 38061.12 38061.12 0.02 8336.94 187.81 -192.14

AO 5 AO 6 38938.32 39835.74 38938.32 39835.74 0.02 0.02 8529.08 8926.75 192.14 397.67 -397.67 8926.75

El capital total de trabajo ascender a S/.8926.75 DATOS: COSTO FIJO MENSUAL COSTO VARIABLE MENSUAL 4816.94 4909.45

DEPRECIACIN ANUAL AMORTIZACIN ANUAL

12310.17984 285.00

PARA EL FINANCIAMIENTO: ACTIVOS TANGIBLES ACTIVOS INTANGIBLES CAPITAL DE TRABAJO 111459.1597 2850 7786.091034 122095.2507

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Universidad Nacional Del Callao - FCE FLUJO DE CAJA ECONOMICO:

FLUJO DE CAJA ECONMICO


INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS GASTOS NO DESEMBOLSABLES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTOS UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Activos tangibles Activos intangibles Capital de trabajo BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Recuperacin de Capital de trabajo Valor de desecho FLUJO DE CAJA ECONMICO

AO 2009 AO 2010 AO 2011


159192 -116716.65 -12595.18 29880.17 -8964.05 20916.12 12595.18 162860.927 -119406.64 -12595.18 30859.10 -9257.73 21601.37 12595.18

AO 2012
166614.4118 -122158.63 -12595.18 31860.60 -9558.18 22302.42 12595.18

AO 2013
170454.4041 -124974.04 -12595.18 32885.18 -9865.55 23019.63 12595.18

AO 2014
174382.8974 -127854.34 -12595.18 33933.38 -10180.01 23753.36 12595.18

AO 2015
178401.9315 -130801.02 -12595.18 35005.73 -10501.72 24504.01 12595.18

-111459.16 -2850.00 -7786.09 -179.45 -183.58 -187.81 -192.14 -397.67

8926.75 13201.16 -122095.25 33331.85 34012.97 34709.79 35422.66 35950.87 59227.10

VAN TIR

= =

S/. 2,085.99 20%

El VAN econmico es mayor a 0 lo que representa que el proyecto es rentable ya que el van representa la suma de ingresos y egresos futuros El TIR es de 20% esto quiere decir que el costo de oportunidad es evaluado a una nica tasa de rendimiento por periodo. HALLANDO LA TASA DE DESCUENTO:

ke = Rf +b(prima de riesgo)+ Rp Rf= b= prima de riesgo= Rp= ke =

7.03% Tasa de rentabilidad sin riesgo 2.37 Food processing La diferencia entre el riesgo de mercado 3.78% riesgo del activo sin riesgo 3.61% Riesgo pas 19.60%

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Universidad Nacional Del Callao - FCE HALLANDO EL FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO: El financiamiento pedido al banco se efectuara en noviembre del 2009 por un total de s/.85466.68 el cual representa un 70% del monto de inversin el cual es 122095.2507 el monto restante ser financiado por los accionistas principales de la empresa. CUOTAS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 SALDO 85466.68 83347 81211 79059 76891 74706 72505 70286 68051 65800 63530.58 61244.38 58940.82 56619.79 54281.14 51924.74 49550.47 47158.17 44747.72 42318.98 39871.81 37406.06 34921.61 32418.30 29895.99 27354.54 24793.81 22213.64 19613.90 16994.42 14355.07 11695.68 9016.12 6316.22 3595.83 854.80 -1907.03 AMORTIZACION 2120 2136 2152 2168 2185 2201 2218 2235 2252 2269 2286 2304 2321 2339 2356 2374 2392 2410 2429 2447 2466 2484 2503 2522 2541 2561 2580 2600 2619 2639 2659 2680 2700 2720 2741 2762 INTERESES 649 632 616 600 584 567 550 533 516 499 482 465 447 430 412 394 376 358 340 321 303 284 265 246 227 208 188 169 149 129 109 89 68 48 27 6 CUOTA 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768 2768

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Universidad Nacional Del Callao - FCE El pago fue hallado en 2768.32

HALLANDO EL FLUJO DE CAJA FINANCIERO:


FLUJO DE CAJA FINANCIERO AO 2009 AO 2010 AO 2011 AO 2012 AO 2013 AO 2014 AO 2015

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS INTERESES DEL PRESTAMO GASTOS NO DESEMBOLSABLES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTOS UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Activos tangibles Activos intangibles Capital de trabajo BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS Recuperacin de Capital de trabajo Valor de desecho PRESTAMO AMORTIZACION DE LA DEUDA FLUJO DE CAJA ECONMICO 85467 -2120 -39202 -111459 -2850 -7786 -649 -195 -454 -649

159192 -116717 -6493 -12595 23387 7016 16371 12595

162861 -119407 -3955 -12595 26905 8071 18833 12595

166614 -122159 -1190 -12595 30671 9201 21469 12595

170454 -124974 -12595 32885 9866 23020 12595

174383 -127854 -12595 33933 10180 23753 12595

178402 -130801 -12595 35006 10502 24504 12595

-179

-184

-188

-192

-398 8927 13201

-26727 2060

-29265 1980

-29262 4615 35423 35951 59227

VANF TIRF TASA wacc TEA TEM

3287.96 30% 0.2777558 31.28% 0.007588712

El VAN financiero tiene la misma estructura que el VAN econmico solo que se le agrega los intereses, el prstamo y la amortizacin de la deuda. La tasa wacc es una tasa alternativa que va a medir la tasa pondera entre el flujo econmico y la deuda.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE HALLANDO EL FLUJO DE LA DEUDA:

FORMULACION DE FLUJO DE SERVICIO DE LA DEUDA FLUJO SERVICIO DEUDA 2009 2010 2011 Prstamo 85466.68 Amortizacin -2120 -26727 -29265 Intereses, ITF -651 -6516 -3978 Escudo fiscal 1954.93 1193.51 FLUJO SERVICIO DEUDA 82696.38 -31289 -32050

2012 29262 -1212 363.52 28413

INTERESES UAI IMPUESTOS UDI AMORTIZACION PRESTAMO FLUJO DE LA DEUDA TASA DE DESCUENTO VAN DE LA DEUDA

2009 -649 -649 -195 -454 -2120 85466.68 82893 31.28% S/. 27,183.95

2010 -6493 -6493 -1948 -4545 -26727 -31272.02938

2011 -3955 -3955 -1186 -2768 -29265 -32033.45806

2012 -1190 -1190 -357 -833 -29262 -30094.53327

FLUJO FINANCIERO FLUJO FINANCIERO Flujo econmico (S/.) 2009 -122095 82893 -39202 2010 33332 -31272 2060 2011 34013 -32033.4 1980 2012 4615 -30094.5 -25479 35423 35951 59227 2013 35423 2014 35951 2015 59227

Flujo servicio deuda (S/.) Flujo financiero (S/.)

VAN AJUSTADO DEL PROYECTO

S/. 29270.

El VAN ajustado del proyecto es un mejor indicador que el van econmico.

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Universidad Nacional Del Callao - FCE

ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA DEMANDA:

Precio 4.5 Demanda inicial (litros por ao) 35376 Crecimiento 2.3047180% Costo medio 3.299317475 DEMANDA 35376 36191 37025 37879 38752 38752

AO 2009 INGRESOS COSTOS DE OPERACIN DEPRECIACION UTILIDADES ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO DEPRECIACION INVERSION CAPITAL DE TRABAJO BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO VALOR DE DESECHO FLUJO NETO -122095 -114309 -7786

AO 2010 159,192 -116,717 -12310 30165 9050 21116 12310

AO 2011 162,861 - 119,407 -12594 30860 9258 21602 12594

AO 2012 166,614 -122159 -12884 31572 9471 22100 12884

AO 2013 170,454 -124974 -13181 32299 9690 22609 13181

AO 2014 174,383 -127854 -13485 33044 9913 23131 13485

AO 2015 174,384 -127855 -13796 32733 9820 22913 13796

-179.45

-183.58

-187.81

-192.14

-197

8927 13201 33246 34013 34796 35598 36419 58837

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Universidad Nacional Del Callao - FCE En la siguiente estructura se considera el precio y el coste medio, este anlisis nos muestra que ante variaciones del precio por ejemplo en un 5% y el coste en un 10% si el proyecto puede seguir siendo rentable. En la tabla posterior se puede apreciar la sensibilidad ante cambios en el precio y el costo desde el lmite marcados por rojo que indican valores negativos.

Costos Produc por Tonld.

80.0%

85.0%
3.83

90.0%
4.05

95.0%
4.28

100%
4.5

105.0%
4.73

110%
4.95

115%
5.18 -68138.20 -53805.80 -39473.40 -25141.00 -10808.61 3523.79 17856.19 32188.59 46520.98 60853.38 75185.78 89518.18

120%
5.40 -48589.98 -34257.58 -19925.18 -5592.78 8739.61 23072.01 37404.41 51736.81 66069.21 80401.60 94734.00 109066.40

2208.72 3.60

145.00% 140.00% 135.00% 130.00% 125.00% 120.00% 115.00% 110.00% 105.00% 100% 95.00% 90.00% 85.00% 80.00% 75.00% 70.00% 65.00% 60.00% 55.00%

4.78 4.62 4.45 4.29 4.12 3.96 3.79 3.63 3.46 3.30 3.13 2.97 2.80 2.64 2.47 2.31 2.14 1.98 1.81

-204975.75 -185427.53 -165879.31 -146331.08 -126782.86 -107234.64 -87686.42 -190643.35 -171095.13 -151546.91 -131998.69 -112450.46 -92902.24 -176310.95 -156762.73 -137214.51 -117666.29 -98118.07 -161978.56 -142430.33 -122882.11 -103333.89 -83785.67 -147646.16 -128097.94 -108549.72 -89001.49 -133313.76 -113765.54 -94217.32 -118981.36 -99433.14 -104648.97 -85100.74 -90316.57 -75984.17 -61651.77 -47319.38 -32986.98 -18654.58 -4322.18 10010.22 24342.61 38675.01 53007.41 -70768.35 -56435.95 -42103.55 -27771.15 -13438.76 893.64 15226.04 29558.44 43890.83 58223.23 72555.63 -79884.92 -65552.52 -51220.12 -36887.73 -22555.33 -8222.93 6109.47 20441.86 34774.26 49106.66 63439.06 77771.45 92103.85 -74669.10 -60336.70 -46004.30 -31671.90 -17339.51 -3007.11 11325.29 25657.69 39990.09 54322.48 68654.88 82987.28 97319.68 111652.07 -69453.27 -55120.87 -40788.48 -26456.08 -12123.68 2208.72 16541.11 30873.51 45205.91 59538.31 73870.70 88203.10 102535.50 116867.90 131200.30 -78569.85 -64237.45 -49905.05 -35572.65 -21240.25 -6907.86 7424.54 21756.94 36089.34 50421.73 64754.13 79086.53 93418.93 107751.32 122083.72 136416.12 150748.52 -73354.02 -59021.62 -44689.23 -30356.83 -16024.43 -1692.03 12640.36 26972.76 41305.16 55637.56 69969.96 84302.35 98634.75

103850.57 123398.80 118182.97 137731.19

112967.15 132515.37 152063.59 127299.55 146847.77 166395.99 141631.94 161180.17 180728.39 155964.34 175512.56 195060.78 170296.74 189844.96 209393.18

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