CONTABILIDAD CONSTRUCCION CIVIL

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PLAN DE CUENTAS | CODIGO | 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 14 141 142 143 144 16 161 |

| NOMBRE | |

| Caja y Bancos | | Caja | |

| Fondos fijos |

| Remesas en tránsito | | Bancos cuentascorrientes | Certificados bancarios | Depósitos a plazo | Otros depósitos | |

| Fondos sujetos a restricción | | Clientes | | | | | | |

| Facturas por cobrar | Cobranza dudosa

| Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. | Préstamos al personal | | | |

| Préstamos a accionistas (o socios) | Préstamos a directores |

| Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelación | Cuentas por cobrar diversas | | Préstamos a terceros | | | | | |

162 | Reclamaciones a terceros | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1621 Fondo de garantía por cobrar 163 169 20 201 24 241 | Intereses por cobrar | | Cobranzas dudosas | Mercaderías | | Mercaderías | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Materiales de construcción | Materiales de construcción | 2411 Fierro | | | | | 2412 Cemento | 2413 Ladrillos | | 2414 Materiales eléctricos | | | | | | | | | | | | | 2415 Materiales para instal. de agua y desagüe | 2416 Materiales de carpintería 26 261 | Suministros diversos | | Suministros diversos | | 2611 Agregados | 2612 Combustibles | 2613 Lubricantes | 2614 Pinturas | | 2615 Repuestos 268 31 311 33 331 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Suministros diversos . Maquinaria y Equipo | Terrenos | | | .acm | Valores | Acciones | | | | | Inmuebles.

acm 34 341 342 348 | Intangibles | Patentes | Marcas | | | | | | | | | Intangibles .332 333 | Edificios y otras construcciones | Maquinaria y equipo | | 3332 Maquinaria pesada | 3333 Equipo pesado | | 3334 Equipo de ingeniería | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 334 335 336 338 | Unidades de transporte | Muebles y enseres | Equipos de oficina | Acm activos fijos | | | | 33808 Activo fijo .acm | 34808 Intangibles acm 38 381 382 383 384 385 388 | Cargas diferidas | | | Intereses por devengar | | | | Seguros pagados por adelantado | Alquileres pagados por adelantado | Entregas por rendir cuentas | | Adelanto de remuneraciones | | Acumulación de cargas diferidas | | | | 38808 Acumulación de cargas diferidas 389 | Otras cargas diferidas | | | | 38901 Cont. servicio mantenimiento | | 38902 Agendas | | | | .

39 393 | Depreciación y amortización acumulada | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Depreciación inmuebles. maquinaria y equipo| | 3931 Depreciación inmuebles | | | | | | | | | | | | | | | | | 3932 Depreciación maquinaria pesada | 3933 Depreciación equipo pesado | | | | | | | | | | 3934 Depreciación equipo de Ingeniería | 3940 Depreciación unidades de transporte 394 | Amortización intangibles | | | | | | | | | | | | 39401 Amortización de intangibles | 39408 Amortización acm 398 | | Acm depreciación acumulada | | 39808 Acm depreciación activo fijo | 40 401 | Tributos por pagar | Gobierno Central | 40101 igv | | | | | | | | | 40107 Impuesto a la Renta | | | | | | | 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad | 40107003 3ra categoría | 40107004 4ta categoría | 40107005 5ta categoría | | | | | | | | | | | | | | | | 40107803 ACM 3ra categoría | 403 | Contribuciones a instituciones públicas | 40301 ESSALUD | 4031 ESSALUD RPS | 3032 ESSALUD RP | | | | | | | | | | | | 4034 essalud seguro complementario riesgo | | .

| 40301001 Empleador | | 40301002 Trabajador | | 40302 ONP | 40303 IES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 4035 CONAFOVICER | 404 405 41 411 412 413 414 42 421 423 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 469 | AFP | | | | Gobierno(s) local(es) | | | | | | | | | | | | | Remunerac. y participACIONES por pagar | Remuneraciones por pagar | Vacaciones por pagar | | Participaciones por pagar | | | | | | | Remuneraciones y Participaciones al directorio | Proveedores | | Proveedores país | Letras por pagar | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Dividendos por pagar | | Accionistas domiciliados | Cuentas por pagar diversas | Préstamos de terceros | Reclamaciones de terceros | Préstamos de accionistas | Bonos u obligaciones | | Intereses por pagar | | Depósitos en garantía | | AFP | | | | Otras cuentas por pagar diversas | | .

47 471 472 49 493 499 50 501 508 57 571 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 598 599 60 601 604 | Beneficios Sociales de Trabajadores | | Compensación por Tiempo de Servicio | | | | | | | | | | | | | | | | | Adelanto por Compensación por Tiempo de Servicio | | Ganancias diferidas | Intereses diferidos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Otras ganancias diferidas | Capital | | | | | | Capital social | | acm .resultados acumulados | | Resultado por exposición a la inflación | Compras | | | | | | | | | | | | Compras país | | Materiales de construcción | .capital | | | | | | | | | | Excedente de revaluación | Excedente de revaluación | Reservas | | | Reservas para inversiones | Reserva legal | | | Reservas contractuales | Reservas estatutarias | | Reservas facultativas | | Otras reservas | | | | | | | | | | | | | Resultados Acumulados | Utilidades no distribuidas | Pérdidas acumuladas | | | | ACM .

comisión y corretaje | Publicidad | | | | Mantenimiento y reparación | | Alquileres | | | | | | | | | | Electricidad y agua | Gastos de representación | Servicios de personal | | Otros servicios | Tributos | | | | Impuesto al patrimonio empresarial | .606 61 611 614 616 62 621 623 625 626 627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 645 | Suministros diversos | | Variación de existencias | Mercaderías | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Variación de materiales de construcción | Variación suministros diversos | Gastos de personal | Sueldos | Comisiones | | | | | | | | | | | | | | | | | Otras remuneraciones | Vacaciones | | | Seguridad y Previsión Social .essalud | | Remuneraciones al directorio | | Otras cargas del personal | | | | | | | | | | | | | | | | Servicios Prestados por Terceros | Transporte y almacenamiento | Correos y telecomunicaciones| | Honorarios.

646 647 649 65 651 653 654 655 656 658 659 66 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 676 679 68 | Tributos a gobiernos locales | | Cotización con carácter tributario | Otros tributos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cargas diversas de Gestion | Seguros | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Suscripciones y cotizaciones | | Repuestos y accesorios | Utiles de oficina | Fotocopias-planos | | | | | | Cargas diversas de gestión. maquinarias | Costo neto de enajenación | | | | | | | | | | | | | | | | | Impuesto atrasados y/o adición | Cargas diversas de ejercicios anteriores | Sanciones administrativas fiscales | Gastos extraordinarios | Otras cargas excepcionales | Cargas financieras | | | | | | | | | Intereses por préstamos de terceros | | Intereses y gastos sobregiros | | Intereses y obligaciones | | | | | | | Pérdida por diferencia de cambio | Otras cargas financieras | Provisiones del ejercicio | | . ACM | Otras cargas diversas | | Cargas excepcionales | | | | Costo neto de enajenación inmuebles.

maquinaria y equipo | | 6810 Depreciación unidades de transporte | 6811 Depreciación de Inmuebles | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 6812 Depreciación maquinaria pesada | 6813 Depreciación equipo pesado | | 6814 Depreciación Equipo de ingeniería 682 683 684 685 686 689 69 691 692 70 707 75 751 753 755 | Amortización intangibles | Fluctuación de valores | | | | | | | Cuentas de cobranza dudosa | | Desvalorización de existencias | | | | | Compensación por Tiempo de Servicios | Otras provisiones del ejercicio | Costo de ventas | | | | | | | | | | | | | | | Contratos de construcción | Edificios | Ventas | | | | | | | | Obras por contrato | Ingresos diversos | Exp.681 | Depreciación inmueble. de servicios en beneficio de personal | Regalías | | | | | | | | | | | Alquileres diversos | 7551 Alquiler de maquinaria | | 7552 Alquiler de equipo pesado | | | | | 7553 Alquiler de equipo de ingeniería | | 7554 Alquiler de equipo de transporte 756 | Recuperación de impuestos | | .

(o insuficiencia) bruto de explot. | Gastos de administración | Gastos de ventas | Gastos financieros | Margen comercial | Margen comercial | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Producción del ejercicio | Producción del ejercicio | Valor agregado | Valor agregado | | | | | Exced.759 77 771 772 773 774 775 776 777 779 79 791 794 795 797 80 800 81 811 82 820 83 830 84 840 85 | Otros ingresos diversos | Ingresos financieros | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Intereses sobre préstamos otorgados | | | | | | | | | | Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil | | Intereses percibidos sobre bonos y otro | Intereses sobre depositos | | | | | | | | | | Descuentos obtenidos por pronto pago | Ganancia por diferencia de cambio | Dividendos recibidos | | Otros ingresos financieros | | | | | | | | | | | Cargas Imputadas a cuentas de costos | Cargas imputadas a ctas. | | | | | Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación | Resultado de explotación | Resultado de explotación | | | | | | | | | Resultados antes de participación e impuesto | . de costos de construcc.

850 86 861 88 880 89 890 898 91 | Resultado antes de participación e impuesto | | Distribucion legal de la renta | | Participación de trabajadores | | Impuesto a la Renta | | Impuesto a la Renta | | Resultado del ejercicio | Resultado del ejercicio | Rei del ejercicio | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Costo de construcción | 910201 Cemento | 910202 Acero | | 910203 Ladrillos | 910205 Agregados | 910217 Asfalto | 910206 Pisos | | 910207 Tuberías | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 910208 Inst. agua | | 910213 Pinturas y afines | 910211 Carpintería | | | | 910212 Instalaciones eléctricas | 910909 Transportes de materiales directos 92 922 | COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL | Salarios | | | | | | 922111 Remuneraciones al personal técnico profes. | | 922186 CTS | | | | | | | | | | | | 922211 Salarios . Sanitarios.

| 922247 IES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 922271 ESSALUD Régimen de Prestac. de salud | 922272 ESSALUD seguro de riesgo 926 | Costos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 92625 Otras remuneraciones | | 92626 Vacaciones | | | 92627 Seguridad y previsión social | 92629 Otras cargas del personal | 92630 Transporte y almacenamiento | | 92631 Correos y telecomunicaciones | | 92632 Honorarios y comisiones | | 92633 Análisis de laboratorio (suelos) | | 92634 Mantenimiento y reparación | | 92635 Alquileres | | | | | | | | | | | | 92636 Electricidad y agua | 92637 Gastos de representación | 92638 Servicios de personal | | 92639 Otros servicios | | 926391 Copia de planos | 926392 Fotocopias | | | | | 92646 Tributos a gobiernos locales | 92647 Cotización con carácter tributario | 92649 Otros tributos | | 92651 Seguros | | | | | | | | 92654 Repuestos y accesorios | | 92655 Utiles de oficina | .

| 92682 Amortización de intangibles | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 92686 Compensación por Tiempo de Servicios | 928103 Depreciación maquinaria y equipo | | 928104 Depreciación unidades de transporte | | 928105 Depreciación muebles y enseres 94 946 | Gastos administrativos | Gastos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 94621 Sueldos | 94623 Comisiones | 94625 Otras remuneraciones | | 94626 Vacaciones | 94627 ESSALUD | | | | | 94628 Remuneración al directorio | 94629 Otras cargas de personal | | | | | 94630 Transporte y almacenamiento | | 94631 Correos y telecomunicaciones | | 94632 Honorarios y comisión | | 94633 Publicidad | | | | | 94634 Mantenimiento y reparación | | 94635 Alquileres | | | | | | | | | | 94636 Electricidad y agua | | | 94637 Gastos de representación | 94638 Servicios de personal | | 94639 Otros servicios | | | 94645 Impuesto al patrimonio empresarial | 94646 Tributos a gobiernos locales | | | .

maquinaria y equipo | | 94682 Amortización intangibles | 94683 Fluctuacion de valores | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 94684 Cuentas de cobranza dudosa | | 94685 Desvalorización de existencias | | | | | | | 94686 Compensación por Tiempo de Servicios | 94689 Otras provisiones del ejercicio | 95 | Gastos de ventas | | | | | | | | 953001 Movilidad local.IES | 94649 Otros tributos | | 94651 Seguros | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 94653 Suscripciones y cotizaciones | 94654 Repuestos y accesorios | | 94655 Utiles de oficina | 94656 Fotocopias-plano | | | | | | 94659 Otras cargas diversas | | 94671 Intereses por préstamo de terceros | 94672 Intereses y gastos de sobregiro | | 94676 Pérdida por diferencia de cambio | 94679 Otras cargas financieras | | | | | | | | | | 94681 Depreciación. estación | 953002 Pasajes nacionales | | | | | 953201 Partes. peaje. | | 953205 Comisiones. inmueble. mantenimiento y otras com.| 94647 Cotización carácter tributario . carta fianza | 953801 Servicio de vigilancia | | | | | | | .

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