DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.

1 REVISION DEL BALANCE DEL PRIMER SEMESTRE (ENERO - JUNIO) SECRETARIA

Inicio

FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmero de trmite y fecha

#NAME? revisa y sumilla a Fiscalizacion

Analiza , Revisa balance, plan de trabajo, oficio de incorporacion. Copia del reg. de Directiva, caucion del gerente, etc.

Elabora Oficio con resultados del analisis del balance Firma oficios con resultado de balances

Nmera y fecha el oficio

Archiva la copia del oficio con resultados del analisis para legalizacion

Entrega el oficio original de la legalizaci{on de los Certificados de Aportacin

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.2 REVISION DEL BALANCE DEL SEGUNDO SEMESTRE (ENERO - DICIEMBRE)

SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmera y fecha el tramite de coooperativa Analiza, Revisa Balances, Plan de trabajo, evaluacion presupuestaria, actas de asamblea General de socios, oficio de incorporacion balance anterior , 5% de fondo de Educacion Cooperativo, copia del registro de directiva,caucion del Gerente, etc

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

Elabora Oficio con resultados del analisis de balances

Firma oficio con resultados del analisis del balance

Incorpora la informacion financiera a la base de datos

Nmera y fecha el oficio del tramite

Archiva copia del ofico con balances ( Antecedentes) en el expediente de la Cooperativa.

Entrega oficio original al Representante de la Coop.

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.3 Autorizacin para Emisin de Certificados de Aportacin SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmero de trmite y fecha

#NAME? Revisa y sumilla a Fiscalizacion

Revisa, verifica, Acta de Asamblea General, listado de socios, etc.

Elabora Oficio de autorizacion de la emision de certificados de aportacion e incorpora los datos a la base de datos

Nmera y fecha el oficio

Archiva la copia del oficio con resultados del analisis para la autorizacion de Cert. Aportacion

Entrega el oficio original de la autorizacion deal solicitante Entrega oficio los Certificados de Aportacion a la Cooperativa

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.4 Legalizacin Certificados de Aportacin SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa y verifica datos

Nmera y fecha y entrega el tramite de coooperativa Analiza requisitos: Copia certificada del oficio emitido por la Direccion autorizando la emisin de los certificados. Listado de Socios beneficiarios. Los certificados de aportacion deberan contener caracteristicas del art. 48 del RGLC.

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

Elabora oficio de legalizacion, firma de los certificados de aportacion y alimenta la base de datos.

Firma oficio de legalizacion y frma de certificados de aportacion

Archiva copia del oficio con resultados del analisis para legalizacion de certificados de aportacion

Entrega el oficio orginal de la legalizacion de los Certificados de aportacion

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.5 Calificacin y Registro de Auditores SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmera , fecha y entrega el tramite de coooperativa

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

Revisa y analiza requisitos que acompaa a la solicitud del acuerdo al Reglamento Especial de auditorias externas con sus respectivas avalizaciones.

Elabora e incorpora resolucion de calificacion y registro de auditores.

Firma la resolucion de Calificacion y Registro de auditores

Registra la copia de la Resolucion de Calificacion y registro de auditores.

Entrega la resolucion original de calificacion a los responsables de la Cooperativas.

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.6 Registro de Contratos de Auditorias SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmera , fecha y entrega el tramite de coooperativa

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

Revisa solicitud dirigida al Director Nacional de Cooperativas con peticin suscrita por el presidente y gerente de la cooperativa Revisa antecedentes de la Cooperativa y Auditor .

Elabora oficio de incorporacion de Auditoria.

Firma oficio de incorporacin del contrato de Auditora

Numera y fecha el oficio de incorporaci{on del Contrato de Auditoria.

Archiva el oficio en el Expediente de la Cooperativa.

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.7 Revisin de Informes de Auditoria SECRETARIA FISCALIZACION DIRECTOR PROVINCIAL

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Revisa, verifica requisitos

Nmera , fecha y entrega el tramite de coooperativa

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

Revisa y analiza el informe de auditoria que cumpla con requisitos sealados en el reglamento especial de auditoria contenidos en capitulos de informes de auditoria externa.

Firma el oficio en caso de notificacion de plazo para presentar descargos en caso de gloza o de caso contrario para incorporar el informe de auditoria al expediente de la cooperativa.

Numera y fecha el oficio

Entrega oficio con notificacion de plazo para presentar descargos de haber glosas o diferencia de caja.

Archiva el oficio en el Expediente de la Cooperativa.

Fin

DIRECCION NACIONAL DE COOPERATIVAS FLUJOGRAMAS DE FISCALIZACION - AUDITORIA 10.2.8 Supervisin Contable SECRETARIA
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FISCALIZACION

DIRECTOR PROVINCIAL

Revisa, verifica requisitos

Nmera , fecha y entrega el tramite de coooperativa

Sumilla a Fiscalizacion auditoria

.Analiza, Califica la denuncia, verifica expediente de la cooperativa

Elabora oficio para delegacin

Firma oficio para delegacin

Realiza Supervisin Contable

Elabora informe de Supervisin con conclusiones , recomendaciones. Sumilla informe para que se aplique las recomendaciones establecidas de acuerdo al caso. Numera y fecha el oficio .

Entrega oficio con resulados de supervision contable

Archiva el oficio en el Expediente de la Cooperativa.

Fin