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III.7.8.2.1. Pemex-Gas y Petroqumica Bsica Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-18T4N-02-0460

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los ingresos y egresos administrados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C.; verificar que las operaciones se realizaron, registraron contablemente y presentaron en la Cuenta Pblica, de conformidad con la normativa aplicable, as como el cumplimiento del objeto del fideicomiso y los requisitos para su proceso de extincin. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 526,305.9 miles de pesos 524,801.5 miles de pesos 99.7 %

Durante 2009, el fideicomiso realiz gastos por 526,305.9 miles de pesos, correspondientes a la entrega patrimonial de los recursos, por la extincin del Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal, a Pemex Gas y Petroqumica Bsica y a Comercializadora METROGAS, S.A. de C.V. (METROGAS), por 381,520.2 y 142,226.2 miles de pesos, respectivamente; las rentas mensuales de activos de distribucin regularizados por 303.7 miles de pesos; comisiones bancarias por 0.4 miles de pesos; honorarios fiduciarios por 184.9 miles de pesos; pagos de avalos a la Tesorera de la Federacin por 92.5 miles de pesos; pagos a la empresa iii Servicios, S.A. de C.V., por 473.6 miles de pesos; Impuesto sobre la Renta retenido por intereses de las cuentas de reporto por 1,310.8 miles de pesos, e Impuesto al Valor Agregado por 193.6 miles de pesos. De los egresos se revisaron 524,801.5 miles de pesos, el 99.7%, as como el 100.0% de los ingresos por 13,038.2 miles de pesos, integrados por 1,484.3 miles de pesos de la contraprestacin cobrada a METROGAS, y 11,553.9 miles de pesos de rendimientos.

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Antecedentes De conformidad con las reformas a la Ley Reglamentaria del artculo 27 Constitucional en el Ramo del Petrleo, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el 11 de mayo de 1995, los sectores social y privado estn facultados para transportar, almacenar y distribuir gas natural, para lo cual la ley les permite construir, operar y ser propietarios de ductos, instalaciones y equipos, en los trminos de las disposiciones reglamentarias, tcnicas y de regulacin aplicables. El 2 de julio de 1997, la Comisin Reguladora de Energa (CRE) public en el DOF la resolucin nm. RES/064/97, en la que determin que el rea de la Zona Metropolitana de la Ciudad de Mxico, como Zona Geogrfica Mltiple para fines de distribucin de gas natural, se integrara por las zonas geogrficas del Valle de Cuautitln-Texcoco y del Distrito Federal (ZGDF), esta ltima conformada por las 16 delegaciones polticas del Distrito Federal, considerando los lmites polticos de cada una de ellas, as como el rea del municipio de Tlalnepantla, que comprende la Unidad El Rosario. Con la resolucin nm. RES/071/97, la CRE defini los activos de distribucin propiedad de Petrleos Mexicanos (PEMEX) y de Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB) que existan dentro del permetro de las zonas geogrficas del Distrito Federal y del Valle de CuautitlnTexcoco, y los distingui de los dedicados al transporte de gas dentro de la misma rea. Asimismo, resolvi que el permiso provisional que se consideraba otorgado a PGPB en el artculo sptimo transitorio del Reglamento de Gas Natural, le autorizaba efectuar el suministro a travs de los ductos mencionados, en tanto no existiera un permisionario que hubiera obtenido un permiso definitivo y pudiera prestar el servicio de distribucin correspondiente, conforme al reglamento. Dado que PGPB desarrollaba actividades de transporte y de distribucin de gas natural en esas zonas mediante los activos de que dispona, y considerando que el artculo 17 del Reglamento de Gas Natural establece que los permisos de transporte y de distribucin en una misma zona geogrfica no pueden ser otorgados a una misma persona, slo continuara transportando gas mientras que los permisionarios correspondientes lo distribuyeran en la ZGDF y del Valle de Cuautitln-Texcoco. Mediante el acuerdo nm. CID-97-XXII-1 del 9 de junio de 1997, la Comisin Intersecretarial de Desincorporacin autoriz que la CRE convocara a licitaciones internacionales abiertas para otorgar los permisos definitivos a fin de distribuir gas en las dos zonas geogrficas, y se oblig a los ganadores a adquirir las acciones de la empresa Distribuidora de Gas Natural del Estado de Mxico, S.A. de C.V. (DIGANAMEX), y los activos de distribucin de PGPB, por lo cual seal que convendra que PEMEX y PGPB permitieran la utilizacin de sus activos de distribucin en esas zonas. Una vez que la CRE otorgara los permisos definitivos de distribucin a los permisionarios, dichos activos deberan seguir utilizndose para prestar el servicio, con lo que se optimizara el valor de los activos que formaban parte del patrimonio de PEMEX y de PGPB. El 16 de octubre de 1996, la entonces Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo determin que los activos de distribucin de PGPB no se consideraran del dominio pblico

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de la Federacin y, por tanto, correspondera exclusivamente al rgano de gobierno de PEMEX o, en su caso, al de PGPB establecer las normas y bases para las afectaciones de los ductos de distribucin de gas natural. En cumplimiento de la normativa vigente, PGPB solicit a la entonces Comisin de Avalos de Bienes Nacionales que valuara los activos de distribucin y las contraprestaciones por el uso y goce de los respectivos derechos de superficie y de su titularidad que deban pagar los permisionarios definitivos, a fin de que, una vez regularizada su situacin jurdica, fuera factible el traslado de la titularidad de los derechos de dichos activos y, en su caso, de los derechos de superficie en que se alojaban esos activos. Para optimizar el uso de los activos era pertinente que los permisionarios definitivos de distribucin en las zonas de referencia pudieran convenir, mediante el pago de contraprestaciones, la transferencia de dichos activos, a fin de que les permitieran su uso, lo que garantizara el suministro continuo y adecuado de gas natural en esas zonas y, al mismo tiempo, PEMEX y PGPB percibiran ingresos por la transferencia de los activos de distribucin. A convocatoria de la Secretara de Energa (SENER), en su carcter de Coordinadora de Sector, se desarrollaron trabajos con diversas dependencias del Ejecutivo Federal, la CRE, PEMEX y PGPB, para definir un mecanismo que asegurara el cumplimiento de los propsitos sealados, en el que PEMEX y PGPB transmitiran a los permisionarios definitivos el uso de los activos de distribucin y sus derechos de superficie respectivos. Una vez regularizados stos, trasladaran la titularidad de los derechos sobre los activos de distribucin y, en su caso, de los derechos de superficie en los tramos correspondientes. Para efectuar dicha operacin se consider la constitucin de dos fideicomisos en los que PEMEX y PGPB seran los fideicomitentes; el permisionario de cada una de las zonas geogrficas sera el fideicomisario, y el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., la institucin fiduciaria. El 25 de septiembre de 1997, el Director General de PGPB, a solicitud de la SENER, present el mecanismo propuesto al Consejo de Administracin del organismo, el cual aprob, entre otros, los acuerdos siguientes: Se autoriz a PGPB para afectar en fideicomiso: Los activos de distribucin del organismo definidos por la CRE, existentes en la ZGDF y del Valle Cuautitln-Texcoco, con el objeto de transmitir su uso y goce a favor de los permisionarios definitivos y, una vez que fuera regularizada la acreditacin de la titularidad de los derechos sobre dichos activos, los transmitira en favor del fiduciario para que, en su oportunidad, los transmitiera a los permisionarios-fideicomisarios. En su caso, los derechos de superficie existentes en las zonas geogrficas referidas en el prrafo anterior, con el objeto de trasmitir su uso, ocupacin y, en su caso, el goce a favor de los permisionarios definitivos y, cuando estuvieran regularizados, trasladar su titularidad en los tramos que correspondieran.
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Se autoriz e instruy al Director General de PGPB lo siguiente: Suscribir u ordenar que se suscribieran los contratos de fideicomiso respectivos. Realizar u ordenar que se realizaran los actos jurdicos y administrativos que se requirieran para el debido cumplimiento de los fines de los contratos de fideicomisos. Desarrollar las acciones y asumir la responsabilidad que en estos acuerdos se le encomendaron, conforme a las instrucciones que en su caso emitiera la SENER, en los trminos de las disposiciones jurdicas aplicables. Gestionar u ordenar que se gestionara ante la SENER la obtencin de las autorizaciones competentes a diversas autoridades para la afectacin mencionada. Informar al Consejo de Administracin de las acciones realizadas de conformidad con estos acuerdos.

En la sesin extraordinaria del 6 de noviembre de 1997, el Consejo de Administracin de PEMEX tom, entre otros, los acuerdos siguientes: Autoriz que, en los mismos trminos aprobados por el Consejo de Administracin de PGPB, los activos de distribucin del organismo se afectaran en fideicomiso. Autoriz al Director General de PEMEX suscribir u ordenar que se suscribieran, en forma conjunta con el Director General de PGPB, los contratos de fideicomiso respectivos.

El 14 de mayo de 1998, a solicitud de la Subdireccin de Administracin y Finanzas de PGPB, la Direccin General de Asuntos Jurdicos de la SENER gestion ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la autorizacin para la inscripcin de los fideicomisos. El 3 de septiembre de 1998, por medio de la Resolucin nm. RES/185/98, la CRE otorg a DIGANAMEX el ttulo del permiso nm. G/041/DIS/98. Mediante la escritura pblica nm. 52,244 del 9 de febrero de 1999, DIGANAMEX reform sus estatutos sociales y su denominacin por Comercializadora METROGAS, S.A. de C.V. Resultados 1. Ingresos El 3 de noviembre de 1998, Petrleos Mexicanos (PEMEX), Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB), la empresa Distribuidora de Gas Natural del Estado de Mxico, S.A. de C.V. (DIGANAMEX), y el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), suscribieron el Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958 Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de

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la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal. Los dos primeros participaron como fideicomitentes, la empresa como fideicomisaria y el banco como fiduciario. Los fines del fideicomiso fueron, entre otros, los siguientes: Que el BANOBRAS recibiera de PEMEX y de PGPB la titularidad de los derechos respecto de los activos de distribucin y, en su caso, de los derechos de superficie ya regularizados. Que el BANOBRAS entregara a DIGANAMEX el uso y goce de los activos de distribucin afectos al fideicomiso, previo pago de su importe, para que sta distribuyera gas natural en la Zona Geogrfica del Distrito Federal (ZGDF). Que conforme se regularizaran los derechos de superficie, el BANOBRAS transmitiera a DIGANAMEX la titularidad de los activos de distribucin. Que el BANOBRAS recibiera de DIGANAMEX los pagos y las contraprestaciones siguientes: A la fecha de firma del contrato de fideicomiso, un pago inicial por el valor de los activos de distribucin de PGPB, considerando el precio determinado en avalo por la entonces Comisin de Avalos de Bienes Nacionales (CABIN). Pagos mensuales por la contraprestacin del uso de los derechos de superficie en donde se ubican los activos de distribucin de PGPB. Un pago definitivo por la cesin de la titularidad de los derechos de superficie correspondientes a los activos de distribucin de PGPB.

Que el BANOBRAS constituyera un fondo al que se integraran los pagos y contraprestaciones sealados, que se destinara a sufragar los gastos originados por la regularizacin de los activos de distribucin y de los derechos de superficie en los tramos que correspondieran, as como gastos, impuestos, honorarios notariales y otros para la constitucin, as como para cumplir los fines del fideicomiso. Que el BANOBRAS entregara a PEMEX y a PGPB los importes provenientes de los pagos y contraprestaciones, menos los gastos sealados. En tanto no se entregaran dichos importes, que el BANOBRAS invirtiera los recursos del fondo disponibles en numerario, en instrumentos financieros de los que operara, preferentemente en los que emitiera el Gobierno Federal y que ofrecieran rendimientos reales por encima de la inflacin o produjeran el ms alto rendimiento y liquidez. Que PEMEX y PGPB realizaran los actos jurdicos convenientes y necesarios para regularizar los activos de distribucin y los derechos de superficie.
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Respecto del pago inicial del valor de los activos de distribucin, a la fecha de la firma del contrato de fideicomiso (3 de noviembre de 1998), la CABIN ajust el avalo elaborado en diciembre de 1997 de los activos que conformaban la red de distribucin de gas natural de la zona metropolitana del Valle de Mxico (incluye dos zonas geogrficas denominadas Red de Gas Natural Valle Cuautitln-Texcoco y Red de Gas Natural del Distrito Federal), para determinar el Valor Neto de Reposicin (VNR), que correspondiera con el valor que los bienes tenan a la fecha en que se pact el avalo y se determin a partir del Valor de Reposicin Nuevo (VRN), afectado por los factores de depreciacin debido a las vidas consumidas respecto de sus vidas tiles de produccin y econmica, estados de conservacin y grados de obsolescencia relativa. La CABIN fue la encargada de practicar el dictamen del avalo para determinar el valor comercial de los activos de distribucin y el importe de las rentas mensuales para uso y traslacin de la titularidad de los derechos de superficie. El avalo elaborado por la CABIN comprendi tuberas, vlvulas, trampas de diablo y equipo complementario y, para determinar los valores de los activos de distribucin, la comisin consider lo siguiente: Los precios de los bienes fueron cotizados en el mercado de bienes o similares en julio de 1997. No verific ni investig gravmenes o reservas de dominio que pudieran tener los bienes, y consider que eran propiedad de PGPB. El dictamen nicamente determin el VNR de las lneas troncales y subtroncales de la red de distribucin de gas natural de la zona metropolitana del Valle de Mxico. La inspeccin de la tubera de la Red de Gas Natural del Distrito Federal se hizo por medio de muestreo, sin verificar el espesor del total de la misma, y se determin que tena una longitud de 168.230 km de tubera (147.910 km de lneas troncales y 20.320 km de lneas sub troncales), contaba con 26 vlvulas de seccionamiento en las lneas troncales, 41 vlvulas en lneas subtroncales, 9 trampas de diablos, 13 rectificadores y 80 obras especiales. La tubera estaba construida en su totalidad de acero al carbn y era subterrnea. Para obtener el VRN, que corresponda al valor de cotizacin o estimado de mercado del equipo igual o equivalente, ms los gastos por derechos y por importacin, fletes, instalacin, maniobras, etc., y el VNR de los activos de la red de distribucin de gas natural, analiz los precios unitarios de cada concepto de trabajo necesarios para la ejecucin de una red equivalente a la que estaba instalada y operando en la zona metropolitana del Valle de Mxico. Los precios unitarios partieron del estudio de los costos directos (materiales, fletes, mano de obra, equipo y herramienta) y se les agregaron los costos indirectos propios de una empresa constructora, as como la utilidad correspondiente para integrar el precio de venta.

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Para cuantificar la obra en la instalacin de la tubera, analiz el proceso constructivo utilizado, el cual se dedujo de los planos Levantamiento Topogrfico de los Gasoductos Troncales y Subtroncales de la Red del Valle de Mxico. Consider tambin el Factor de Demrito, el cual refleja la vida consumida de los bienes partiendo desde su instalacin o la ltima rehabilitacin a la que estuvieron sujetos. El demrito considera la vida til consumida, las condiciones de mantenimiento y el grado de obsolescencia.

De conformidad con el Dictamen del Avalo de la CABIN, al 18 de febrero de 1998, el VRN y el VNR de la Red de Gas Natural del Distrito Federal fueron los siguientes:
AVALO DE LA RED DE GAS NATURAL DEL DISTRITO FEDERAL (Miles de pesos)
CONCEPTO Troncales Tubera Vlvulas de seccionamiento Trampas de diablos Subtotal Subtroncales Tubera Vlvulas de seccionamiento Subtotal VRN 335,899.9 9,238.1 5,059.9 350,197.9 13,766.5 1,574.0 15,340.5 VNR 218,906.5 6,956.9 3,795.2 229,658.6 7,159.6 1,001.0 8,160.6

Total 365,538.4 237,819.2 FUENTE: Anexo I del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958.

El VNR por 237,819.2 miles de pesos equivala a 30,180.1 miles de dlares, considerando un tipo de cambio de 7.88, conforme a lo sealado por la CABIN en su dictamen. De acuerdo con el Estado de Cuenta de la Disponibilidad del Fideicomiso al 30 de noviembre de 1998, proporcionado por el BANOBRAS, DIGANAMEX entreg 321,049.1 miles de pesos el 3 de noviembre de 1998 por el valor material de los activos de distribucin determinados por la CABIN, para que el BANOBRAS le otorgara el uso o goce de dichos activos mientras se regularizaban junto con los derechos de superficie, y el 5 de noviembre se report en dicho documento una devolucin a PGPB de un importe depositado en exceso derivado del valor material de los activos de distribucin, que gener un depsito inicial neto por 305,422.2 miles de pesos, el cual, de acuerdo con el tipo de cambio de 10.1204 consignado en el recibo del BANOBRAS, corresponda a los 30,181.1 miles de dlares determinados por la CABIN. El BANOBRAS registr dicho ingreso con cargo en la cuenta nm. 1103 Otros bancos, y abono en la cuenta nm. 2106 Acreedores diversos. Conviene mencionar que en la auditora nm. 156 Ductos Otorgados en Fideicomiso, practicada por la Auditora Superior de la Federacin, con motivo de la revisin de la
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Cuenta Pblica 2002, se observ que la determinacin de la aportacin inicial del fideicomiso ascendi a 321,049.1 miles de pesos; sin embargo, de acuerdo con el avalo de la CABIN, debieron aportarse 308,434.6 miles de pesos y, el 5 de noviembre de 1998, el BANOBRAS devolvi 15,626.9 miles de pesos a PGPB, segn consta en el estado de cuenta de la disponibilidad del fideicomiso al 30 de noviembre de 1998. Se constat que PGPB acredit el importe recibido en la cuenta deudora de DIGANAMEX, que a su vez era el permisionario del fideicomiso. Por lo anterior, se emiti una accin por la diferencia de 3,012.4 miles de pesos de la devolucin en exceso al permisionario, que no se haba reembolsado al patrimonio del fideicomiso, en incumplimiento de la clusula cuarta, inciso b, del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958, lo que provoc que la entidad fiscalizada percibiera ingresos menores por los activos de distribucin regularizados y no regularizados, en contravencin del anexo Procedimiento de Distribucin de Fondos del contrato referido. Dicha accin se solvent porque prescribieron las acciones legales que pudieron realizarse para recuperar el pago en exceso, adems de que DIGANAMEX dej de existir desde el momento en que Servicios de Energa, S.A. de C.V., empresa que no reconoci el adeudo, adquiri las acciones. En relacin con el ingreso mensual del fideicomiso por la contraprestacin del uso de los derechos de superficie (derechos que legitiman a PGPB para mantener el tendido de los activos de distribucin y que, por lo tanto, le permiten su uso y goce, en el entendido de que en dichos derechos quedan comprendidos los accesos, pasos y dems derechos necesarios para su mantenimiento), en donde se ubican los activos de distribucin de PGPB, se determin que se realizaran actualizaciones del avalo de los terrenos que constituyeron el derecho de uso de va (se refiere al espacio, superficie o terreno que por cualquier instrumento de derecho pblico o privado ocupa PEMEX o sus organismos, con el fin de construir, operar, inspeccionar y dar mantenimiento a uno o ms ductos de hidrocarburos y sus derivados), as como del monto de las rentas mensuales por la CABIN de forma quinquenal. Los terrenos por los cuales pasa el derecho de va de los ductos de la red de distribucin de gas natural no eran propiedad de PGPB, ya que este organismo nunca obtuvo la propiedad, solamente gestion con los propietarios de los terrenos el uso del derecho de va. Esto es, el propietario tiene el derecho de usar, disfrutar y disponer del terreno y, si lo permite el rgimen jurdico al que est sujeto su inmueble, podra enajenar el bien a otra persona con las limitaciones de uso impuestas al derecho de va, que principalmente son no excavar, construir o sembrar cultivos o rboles de raz profunda. En el dictamen nm. 04 0753, secuencial nm. A-16457-B, emitido por la CABIN para determinar la renta mensual por el derecho de uso de va, se especific que la ZGDF constaba de seis lneas troncales (Venta de Carpio-Altavilla-San Pablo, Venta de CarpioNonoalco, Las Vegas-Cuemanco, Camarones-Nonoalco, Camarones-San Pedro de los

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Pinos y San Pedro de los Pinos-Cuemanco), con tuberas de 24, 22, 20, 14, 12 y 10 pulgadas de dimetro y 22 lneas subtroncales con tuberas que van desde tres hasta ocho pulgadas de dimetro, las cuales suman 176,859.81 metros. La metodologa de valuacin consider slo la determinacin del derecho para utilizar los terrenos por los que atraviesan los ductos sin determinar el valor comercial de los terrenos debido a que PGPB no era titular de los mismos, ni pretenda trasmitir al permisionario el derecho de propiedad sobre los terrenos por los que pasan los ductos. El avalo solicitado no incluy la valoracin del factor de riesgo de un eventual accidente en las lneas de conduccin de gas natural, porque subsista la obligacin del permisionario y, en forma subsidiaria, de PGPB, de responder por los daos y perjuicios que se causaran. De acuerdo con el dictamen presentado por la CABIN el 15 de abril de 2004, los resultados del estudio fueron los siguientes:
RENTAS DETERMINADAS PARA DERECHOS DE USO DE VA (Miles de dlares)
Longit ud (m) 30,756 .29 29,220 .54 37,919 .66 3,001. 70 11,204 .76 28,555 .90 8,492. 67 27,708 .29 Im por te

Lnea

Venta de Carpio - Altavista - San Pablo Venta de Carpio - Nonoalco Las Vegas - Cuemanco Camarones - Nonoalco Camarones - San Pedro de los Pinos San Pedro de los Pinos - Cuemanco Venta de Carpio - Camarones (del Km 27+ 19.82 al 35+667.16) Lneas subtroncales

5.1 4.2 1.0 0.0 0.6 5.7 10. 2 3.2

176,85 30. Total 9.81 0 FUENTE: Dictamen nm. 04 0753, secuencial nm. A-16457-B, del 15 de abril de 2004, emitido por la CABIN.

La renta mensual por la totalidad del derecho de uso de va de la Red de Distribucin de Gas Natural del Distrito Federal ascendi a 30.0 miles de dlares. Durante 2009, se pagaron tres meses, por 1,484.3 miles de pesos, obtenidos al sumar a los 30.0 miles de dlares de cada mes el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y convertirlos con los tipos de cambio aplicables a las respectivas fechas de pago. Se comprob que DIGANAMEX pag las rentas en los primeros cinco das naturales de cada mes, de conformidad con la clusula tercera del Convenio Paralelo al Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958.
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Se verific que el BANOBRAS registr esos ingresos con cargo a la cuenta nm. 1103 Otros bancos, y abono a la cuenta nm. 2106 Acreedores diversos, y se reportaron en el Anexo XV I.- Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009. De 2001 a 2008 el ingreso por este concepto fue de 47,658.8 miles de pesos, con el IVA incluido. Durante 2009, no hubo ingresos por el pago definitivo por la cesin de la titularidad de los derechos de superficie correspondientes a los activos de distribucin de PGPB, porque, conforme al Convenio para Extinguir y Terminar las Obligaciones Derivadas de los Fideicomisos nms. 1958 y 2021, y sus Respectivos Convenios Paralelos, el importe de este concepto fue de 0.0 miles de pesos. Se constat que el fideicomiso tambin obtuvo ingresos por los intereses generados por el capital invertido en dos Contratos Marco para Operaciones de Compra-Venta de Valores y Reporto nms. 100-2121 y 100-2341, como se muestra a continuacin:
INTERESES OBTENIDOS EN 2009 (Miles de pesos)
Nm. de cta. En er o 2, 96 6. 2 48 0. 2 3, 44 6. 4 Fe br er o 2,6 56. 6 46 3.2 3,1 19. 8 M ar zo 2, 88 1. 4 43 9. 6 3, 32 1. 0 A br il 1, 43 2. 4 23 4. 3 1, 66 6. 7 Tot al

1002121 1002341 Total

9,9 36. 6 1,6 17. 3 11, 553 .9

FUENTE: Estados de cuenta bancarios y plizas de registro contable proporcionadas por el BANOBRAS.

El BANOBRAS registr dichos rendimientos con cargo a la cuenta nm. 1204 Contrato de Reporto, y abono a la cuenta nm. 4201 Intereses cobrados en contrato de reporto, y se reportaron en el Anexo XV I.- Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009. De acuerdo con los estados de Cuenta de la Disponibilidad del Fideicomiso de 1998 a 2008, en ese periodo se recibieron 402,644.3 miles de pesos por intereses. 2. Egresos

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Durante 2009, el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en su carcter de fiduciario, pag 1,055.1 miles de pesos con motivo de la regularizacin de los activos de distribucin y de los derechos de superficie, por los conceptos siguientes:
INTEGRACIN DE LOS EGRESOS EFECTUADOS EN 2009 (Miles de pesos)
Concepto Gastos iii Servicios, S.A. de C.V. Comisiones Honorarios Fiduciarios Tesorera de la Federacin Subtotal Distribucin de fondos a Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB)/ Petrleos Mexicanos (PEMEX) Total FUENTE: Auxiliares contables de 2009 proporcionados por el BANOBRAS. Importe 473.6 0.4 184.9 92.5 751.3 303.7 1,055.1

Dichos egresos formaron parte de los 526,305.9 miles de pesos reportados en el Anexo XV I.- Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009. El BANOBRAS pag 473.6 miles de pesos a la empresa iii Servicios, S.A. de C.V., por la integracin, depuracin y archivado de documentos recopilados y elaborados durante los servicios de regularizacin de la red de distribucin de gas natural, los cuales fueron prestados del 1 de febrero al 31 de julio de 2008 y pagados en marzo de 2009, ya que las autorizaciones de retiro de fondos del fideicomiso, firmadas por la empresa Comercializadora METROGAS, S.A de C.V. (METROGAS), antes Distribuidora de Gas Natural del Estado de Mxico, S.A. de C.V., se emitieron hasta el 17 de febrero de 2009. Este concepto lo registr con cargo a la cuenta nm. 4102 Auxiliar, subcuenta 007 iii Servicios, y abono a la cuenta nm. 1103 Otros bancos. Durante 2009, el BANOBRAS pag 0.4 miles de pesos de comisiones bancarias por el manejo de la cuenta de cheques, que se registraron con cargo a la cuenta nm. 4102 Auxiliar, subcuenta 074 Comisiones, y abono a la cuenta nm. 1103 Otros bancos. Adems de los honorarios fiduciarios por el estudio, aceptacin, manejo y firma del fideicomiso por 30.0 miles de pesos, ms el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se realiz a la firma del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958 (3 de noviembre de 1998), se comprob que se pagaron mensualmente 30.0 miles de pesos, ms IVA, por la administracin y manejo del fideicomiso, monto que se actualiz anualmente conforme a las variaciones porcentuales del ndice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, de conformidad con lo establecido en la clusula sptima del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958.
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Los honorarios fiduciarios pagados en 2009 por 184.9 miles de pesos, se dedujeron del patrimonio fideicomitido en numerario, y se registraron con cargo a la cuenta nm. 4102 Auxiliar, subcuenta 103 Honorarios fiduciarios, y abono a la cuenta nm. 1103 Otros bancos. Con el anlisis de los recibos de pago emitidos por PGPB, las instrucciones de pago emitidas por el BANOBRAS, las solicitudes de retiros de fondo realizadas por METROGAS, las declaraciones generales de pago de productos y aprovechamientos, las plizas de registro contable del BANOBRAS y las pantallas del SAP de PGPB, se constat que durante 2009 se erogaron 92.5 miles de pesos con cargo en el patrimonio del fideicomiso, por los avalos realizados por el Instituto de Administracin y Avalos de Bienes Nacionales para obtener el valor de indemnizacin de los inmuebles ocupados por distintos gasoductos que pertenecan a la red de distribucin de gas natural del Distrito Federal. Los pagos referidos se realizaron mediante cheques emitidos a favor de la Tesorera de la Federacin y se entregaron a la Subdireccin de Administracin y Finanzas de PGPB para su pago. El BANOBRAS registr contablemente dichos egresos con cargo a la cuenta nm. 4102 Auxiliar, subcuenta 309 Tesorera de la Federacin, y abono a la cuenta nm. 1103 Otros bancos. En 2009, tambin se erogaron 303.7 miles de pesos del patrimonio del fideicomiso, los cuales se entregaron a PEMEX y a PGPB, de conformidad con la clusula tercera, inciso F, del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958, en la que se estableci que, en tanto no se hubiera realizado la regularizacin y transferencia de los activos de distribucin a METROGAS, el BANOBRAS les entregara nicamente los rendimientos obtenidos de la inversin del monto total del fondo del patrimonio, de acuerdo con el Procedimiento de Distribucin de Fondos, el cual seala que el 15 de febrero y el 15 de agosto de cada ao se entregara a PEMEX y a PGPB la parte proporcional de las contraprestaciones mensuales correspondientes al uso de los derechos de superficie que estn regularizados al 31 de diciembre y 30 de junio de cada ao, respectivamente. Estas operaciones se registraron con cargo a la cuenta nm. 4102 Auxiliar, subcuenta 017 Comercializadora Metrogas, S.A. de C.V., y abono a la cuenta nm. 1103 Otros bancos. De febrero de 2003 a agosto de 2008 se pagaron 7,515.9 miles de pesos por el concepto mencionado. Adems, de noviembre de 1998 a agosto de 2008, el BANOBRAS entreg 147,753.5 miles de pesos a PEMEX y a PGPB, correspondientes a los pagos semestrales de rendimientos reales de los activos de distribucin no regularizados, de conformidad con la clusula tercera del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958. En el 2009 no hubo pagos por este concepto. 3. Traspaso de la titularidad de los activos de distribucin

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De acuerdo con la clusula tercera del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958, el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en su carcter de fiduciario recibira de Petrleos Mexicanos (PEMEX) y de Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB) la titularidad de los derechos respecto de los activos de distribucin. En cumplimiento de lo anterior, el 3 de noviembre de 1998, PGPB, BANOBRAS y la empresa Distribuidora de Gas Natural del Estado de Mxico, S.A. de C.V. (DIGANAMEX), firmaron el Acta Administrativa de Entrega-Recepcin de los Activos de Distribucin Propiedad de PEMEX y de PGPB, ubicados en la Zona Geogrfica del Distrito Federal, materia del fideicomiso nm. 1958, para la distribucin de gas natural en la Ciudad de Mxico, D.F. En dicha acta se asentaron los hechos siguientes: La entrega por parte de PEMEX y PGPB al BANOBRAS de la posesin y la titularidad de los derechos de uso de los activos de distribucin de gas natural sealados en el contrato de fideicomiso, propiedad de dichos organismos. BANOBRAS, a su vez, entreg la posesin de los activos a DIGANAMEX.

En virtud de la entrega a favor de DIGANAMEX, sta asumi la responsabilidad de la administracin, la conservacin y el mantenimiento de los activos de distribucin, en los trminos del contrato de fideicomiso. 4. Regularizacin de derechos de superficie El 11 de enero de 2008, se realiz la Trigsima Octava Sesin Ordinaria del Comit Tcnico del Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal, en la que se acord la contratacin de la empresa iii Servicios, S.A. de C.V., para que continuara la regularizacin de la red de gas natural del la Zona Geogrfica del Distrito Federal, por lo que, el 1 de febrero de 2008, se celebr un Contrato de Prestacin de Servicios, por medio del cual se le encomend a iii Servicios, S.A. de C.V., la integracin, depuracin y archivado de documentos recopilados y elaborados durante los servicios de regularizacin de la Red de Distribucin de Gas Natural, en el periodo del 1 de febrero al 31 de julio de 2008. Dentro de las actividades que la empresa desarrollara, se encontraban las siguientes: Depuracin, implementacin y asignacin de nomenclatura de identificacin de los expedientes. Diseo e implementacin de un sistema digital de informacin mediante una base de datos, para administrar la informacin obtenida en los procesos de gestora, de regularizacin y legalizacin de los derechos de va. Para los expedientes de regularizacin y legalizacin: Clasificacin de casos en proceso de conclusin.
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Tipificacin y anlisis de problemtica. Programacin de la estrategia para liberar los procesos en trmite. Ejecucin de las estrategias para la obtencin de los permisos y licencias correspondientes. Integracin de expedientes.

Integracin de informacin tcnica: Elaboracin de documentacin tcnico legal (planos topogrficos). Identificacin y actualizacin de planos en municipios, de expedientes regularizados. Revisin fsica de los levantamientos en campo, que incluye la verificacin del trazo del derecho de va por medio de detectores de tuberas y geoposicionamiento de la afectacin con estacin total. Revisin en memorias tcnicas y apoyo en gestiones ante dependencias estatales y municipales.

El 24 de octubre de 2008, iii Servicios, S.A. de C.V., emiti el oficio nm. Ref.-IIIS-R4-EP055-2008, con el que entreg al Jefe de la Unidad de Desarrollo Social y Adquisicin Inmobiliaria de Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB), entre otras cosas, una carpeta y un disco compacto con el estado de la Red de Distribucin de Gas natural del Distrito Federal a esa fecha, el censo y la longitud de los derechos de va, en la que se report que la longitud total de la red desincorporada era de 176.859 kilmetros, de los cuales el 19.6% estaba regularizado, el 73.6% en proceso de legalizacin y regularizacin y el 6.8% pendiente de liberar. Con el oficio nm. SAF-UDSAI-REDES-0386/2009 del 23 de marzo de 2009, la Unidad de Desarrollo Social y Adquisicin Inmobiliaria inform a la Gerencia Comercial de Transporte de PGPB que la red tena una longitud total de 168.230 Kilmetros. Conforme a lo anterior, la longitud de la red no coincide en ninguno de los documentos proporcionados; sin embargo, en la escritura nm. 35 del 3 de abril de 2009, mediante la cual se hizo constar la transmisin de la titularidad de los derechos respecto de los activos de distribucin en ejecucin de fideicomiso y la extincin total del mismo, as como la cesin de los derechos de superficie cedibles y extincin del convenio paralelo, suscrita por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., Comercializadora METROGAS, S.A de C.V., Petrleos Mexicanos y PGPB, se seal que puede haber exceso o disminucin en las medidas de los activos de distribucin. 5. Extincin del fideicomiso

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El 23 de marzo de 2009, la Unidad de Desarrollo Social y Adquisicin Inmobiliaria inform a la Gerencia Comercial de Transporte, ambas de Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB), que la longitud total de la red era de 168.230 Km, de los cuales el 74.7% haba sido regularizado. En el acuerdo nm. Ord.XLII.4 del Acta de la Cuadragsima Segunda Sesin Ordinaria del Comit Tcnico del Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal, celebrada el 31 de marzo de 2009, se estableci que Petrleos Mexicanos (PEMEX), PGPB y Comercializadora METROGAS, S.A de C.V. (METROGAS), convendran el porcentaje final del avance de regularizacin de los derechos de superficie; sin embargo, no se cont con el documento donde se convino dicho porcentaje. No obstante, con el oficio nm. SAF/UDSAI-REDES-0705/2010 del 27 de octubre de 2010, la Unidad de Desarrollo Social y Adquisicin Inmobiliaria de PGPB proporcion un cuadro con el registro de la regularizacin de los derechos de va de la red de gas del Distrito Federal, en el que se inform que se alcanz 74.7%, as como el censo general de la red de gas donde se incluy la longitud regularizada correspondiente. El 31 de marzo de 2009, se celebr el Convenio para Extinguir y Terminar las Obligaciones derivadas de los Fideicomisos nm. 1958 y 2021 y sus Respectivos Convenios Paralelos, en el que METROGAS y PGPB manifestaron su deseo de formalizar dicho convenio debido a que resultaba conveniente para los intereses de las partes que intervinieron como fideicomitentes y fideicomisarios la extincin del Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958, y convenir las obligaciones futuras. En la clusula tercera del convenio citado, las partes reconocieron lo siguiente: Que al 31 de marzo de 2009, el patrimonio del fideicomiso ascenda a 522,260.1 miles de pesos. Que 142,226.2 miles de pesos correspondan a METROGAS. Asimismo, PEMEX, PGPB y METROGAS se obligaron a firmar la escritura pblica de extincin de los fideicomisos citados y a celebrar los actos jurdicos siguientes: La transmisin de la titularidad de los derechos sobre los activos de distribucin a favor de METROGAS. La distribucin del remanente lquido del patrimonio del fideicomiso nm. 1958. La formalizacin de los Convenios de Coexistencia para la Operacin y Mantenimiento de los Derechos de Superficie Compartidos. La terminacin de los Convenios Paralelos. Con efectos a partir del 1 de abril de 2009, se acord que METROGAS ya no estaba obligado a pagar las rentas por los derechos de superficie establecidas en los convenios paralelos.
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Que a partir de la firma del convenio, PEMEX y PGPB no seran responsables de las eventuales contingencias jurdicas que afectaran el uso y goce de los derechos de superficie por parte de METROGAS; por tanto, se liber a PEMEX y a PGPB de las obligaciones establecidas en el Convenio Paralelo. Mediante la celebracin de la escritura de extincin del fideicomiso se transmitiran a METROGAS los derechos sobre la totalidad de los activos de distribucin, independientemente de que los derechos de superficie correspondientes a dichos activos estuvieran regularizados o no. PEMEX y PGPB renunciaron a cualquier derecho que tuviesen sobre los derechos de superficie no regularizados (sin incluir los derechos de va compartidos), y otorgaran su apoyo a METROGAS para la gestin a su nombre de tales derechos. Con la formalizacin del pago pactado en el convenio, la extincin de los fideicomisos, la terminacin de los convenios paralelos, la celebracin de los Convenios de Cesin de Derechos y Obligaciones y de los Convenios de Coexistencia para la Operacin y Mantenimiento de los Derechos de Va compartidos para el transporte de hidrocarburos propiedad de otros organismos subsidiarios de PEMEX, las partes se otorgaron el ms amplio finiquito que en derecho precediera y renunciaron a cualquier accin legal o reclamacin de cualquier ndole relacionada con dicho convenio.

Respecto de lo anterior, se constat que, al 31 de marzo de 2009, los 522,260.1 miles de pesos reconocidos como el patrimonio del fideicomiso nm. 1958, coincidieron con el reportado en los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables proporcionados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS). En la escritura nm. 35 del 3 de abril de 2009, mediante la cual se hizo constar la transmisin de la titularidad de los derechos respecto de los activos de distribucin en ejecucin de fideicomiso y extincin total del mismo, as como la cesin de los derechos de superficie cedibles y extincin del convenio paralelo, suscrita por el BANOBRAS, METROGAS, PEMEX y PGPB, se estableci lo siguiente: En atencin a que se logr regularizar la totalidad de los activos de distribucin, la regularizacin del 74.7% de los derechos de superficie, y a que METROGAS asumi la obligacin de regularizar el 25.3% restante (sin incluir los derechos de superficie compartidos), el BANOBRAS transmiti a favor de METROGAS la titularidad de los derechos de los activos de distribucin. El BANOBRAS, en calidad de fiduciario, al momento de la firma de la escritura, entreg como remanente del patrimonio fideicomitido las cantidades siguientes: a) A METROGAS, 142,226.2 miles de pesos por los conceptos siguientes: 50.0% de los recursos pagados por el uso de los derechos de superficie no regularizados por 9,297.8 miles de pesos.

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b)

El valor de los activos de distribucin ubicados en los derechos de superficie no regularizados por 132,928.4 miles de pesos.

A PEMEX y PGPB, 380,033.9 miles de pesos por los conceptos siguientes: 100.0% de los pagos recibidos por el uso de los derechos de superficie regularizados y el 50.0 % por el uso de los derechos de superficie no regularizados por 64,115.3 miles de pesos. Derechos de superficie regularizados por PGPB por 315,918.6 miles de pesos.

Dichos cantidades formaron parte de los 526,305.9 miles de pesos reportados en el Anexo XV I.- Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009. Con la entrega de dichas cantidades se extingui total y definitivamente el Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958; adems, PEMEX y PGPB acordaron terminar en forma anticipada el Convenio Paralelo. Se suscribi el Contrato de Coexistencia que Establece las Bases para Delimitar Responsabilidades de Administracin, Conservacin, Mantenimiento y Seguridad de los Derechos de Va Compartidos de las Redes de Distribucin de Gas Natural Ubicados en las Zonas de Saltillo, Nuevo Laredo, Regin Metropolitana de Toluca, Distrito Federal y Bajo Norte, en el cual se estableci que PGPB mantendra vigentes permisos, autorizaciones y concesiones otorgadas por cualquier autoridad gubernamental (federal, estatal o municipal); actos jurdicos, convenios o contratos con particulares que permitieran el uso y aprovechamiento de dichos derechos de superficie y, en su caso, el otorgamiento de dicho uso y aprovechamiento a METROGAS. PGPB y METROGAS suscribieron un Contrato de Cesin de Derechos y Obligaciones de los Derechos de Superficie Cedibles de las Redes de Distribucin de Gas Natural Ubicadas en las Zonas Geogrficas de Saltillo, Nuevo Laredo, Regin Metropolitana de Toluca, Distrito Federal y Bajo Norte, el cual se incorpor como parte de la escritura, y ambas partes manifestaron que la contraprestacin de dicha cesin sera por 15,304.6 miles de pesos, que pagara METROGAS a PEMEX y a PGPB, mediante transferencia electrnica en la cuenta nmero 012180004501062082, cuyo beneficiario es PGPB. METROGAS y PGPB relevaron al BANOBRAS, en su calidad de institucin fiduciaria, en el Contrato de Fideicomiso Irrevocable nm. 1958, de cualquier obligacin o responsabilidad.

Con el anlisis del procedimiento de reparticin del finiquito y con la documentacin soporte correspondiente, la Auditora Superior de la Federacin (ASF) comprob que el finiquito se realiz de conformidad con la Clusula Tercera del Contrato de Fideicomiso nm. 1958, inciso F, y del Apndice P Procedimiento de Distribucin de Fondos.
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Asimismo, se identific que los saldos reflejados al 30 de abril de 2009 en las cuentas de reporto nms. C-100-2121 y C-100-2341 sumaban 1,486.3 miles de pesos y se entregaron a PGPB al extinguirse el fideicomiso y formaron parte de los 526,305.9 miles de pesos reportados en el Anexo XV I.- Informacin sobre los Fideicomisos, Mandatos y Anlogos que no son entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2009, de la Cuenta Pblica 2009. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Gas y Petroqumica Bsica y el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la extincin del Fideicomiso para la Regularizacin de los Activos de Distribucin y Derechos de Va de la Red de Gas Natural de la Zona Geogrfica del Distrito Federal.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que los ingresos por los pagos realizados por Comercializadora METROGAS, S.A. de C.V. (METROGAS), al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), como contraprestacin (rentas) e intereses moratorios, en su caso; por los pagos definitivos por la cesin de los derechos de superficie, y por los rendimientos de los recursos del fondo invertidos en instrumentos financieros se obtuvieron, registraron y reportaron en la Cuenta Pblica. Comprobar que las erogaciones por gastos para la regularizacin de los activos de distribucin y de los derechos de superficie por impuestos, honorarios notariales, as como por cualquier acto jurdico y administrativo necesario para cumplir con los fines del fideicomiso; por la entrega de los rendimientos obtenidos por la inversin del fondo a Petrleos Mexicanos (PEMEX) y a Pemex Gas y Petroqumica Bsica (PGPB), y por honorarios fiduciarios se realizaron, registraron y reportaron en la Cuenta Pblica. Comprobar que el remanente entre los ingresos por contraprestacin, menos los gastos para cumplir con los fines del fideicomiso, se entreg a PEMEX y a PGPB, registr y report en la Cuenta Pblica. Confirmar que PEMEX y PGPB regularizaron los activos de distribucin y los derechos de superficie.

2.

3.

4.

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5. 6.

Constatar que el BANOBRAS recibi de PEMEX y de PGPB la titularidad de los derechos respecto de los activos de distribucin. Comprobar que el BANOBRAS otorg a METROGAS el uso y goce de los activos de distribucin, previo pago del importe de su avalo, mientras se regularizaban junto con los derechos de superficie, para trasmitirle posteriormente su titularidad. Confirmar que el fideicomiso se extingui.

7.

reas Revisadas La Gerencia Fiduciaria de Administracin de Negocios Pblicos del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., as como las subdirecciones de Administracin y Finanzas y de Ductos de Pemex Gas y Petroqumica Bsica. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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