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Secreto Bancario: (sobre las actividades pasivas de los bancos)

El fundamento del secreto bancario para una parte de la doctrina se encuentra en que existe una relacin de confianza entre el cliente y el banco, este deber del banco surge de los usos y costumbre derivados del contrato bancario, que esto sirve como para atraer al pblico para la obtencin de depsitos por parte del pblico, tambin desde el punto de vista jurdico, para otra parte de la doctrina sostienen que tiene raz constitucional, cuando habla el artculo 18 sobre la inviolabilidad de la correspondencia. El sujeto activo o legitimado para hacerlo valer es el cliente bancario, ya que el carcter tuitivo recae en ste.

Ley de entidades financieras 21526 artculos 39 y 40 (excepciones) ARTCULO 39 Las entidades comprendidas en esta ley no podrn revelar las operaciones pasivas que realicen. Slo se exceptan de tal deber los informes que requieran: a) Los jueces en causas judiciales, con los recaudos establecidos por las leyes respectivas; b) El Banco Central de la Repblica Argentina en ejercicio de sus funciones; c) Los organismos recaudadores de impuestos nacionales, provinciales o municipales sobre la base de las siguientes condiciones: Debe referirse a un responsable determinado; Debe encontrarse en curso una verificacin impositiva con respecto a ese responsable, y Debe haber sido requerido formal y previamente. Respecto de los requerimientos de informacin que formule la Direccin General Impositiva, no sern de aplicacin las dos primeras condiciones de este inciso. d) Las propias entidades para casos especiales, previa autorizacin expresa del Banco Central de la Repblica Argentina. El personal de las entidades deber guardar absoluta reserva de las informaciones que lleguen a su conocimiento. ARTCULO 40 Las informaciones que el Banco Central de la Repblica Argentina reciba o recoja en ejercicio de sus funciones, vinculadas a operaciones pasivas, tendrn carcter estrictamente confidencial. El personal del Banco Central de la Repblica Argentina, o de auditoras externas que ste contrate para cumplir sus funciones, deber guardar absoluta reserva sobre las informaciones que lleguen a su conocimiento. Los profesionales intervinientes en dichas auditoras externas quedarn sujetos a las disposiciones de los artculos 41 y 42 de la presente ley. Las informaciones que publique o exija hacer pblicas el Banco Central de la Repblica Argentina, sobre las entidades comprendidas en esta ley, mostrarn los diferentes rubros que, para las operaciones pasivas, como mximo podrn contener la discriminacin del Balance General y cuenta de resultados mencionados en el artculo 36.Materia: Operaciones Bancarias y Financieras

Ctedra: Fernndez-Ferrer Comisin: 0043 Alumno: Scagliotti Christian A. Fecha: 14 de julio de 2011

Fallo: : Banco de Londres y Amrica del Sud. c. Direccin Provincial de Rentas.

Marco Fctico: El motivo de la la litis, se debe a que la direccin general de rentas, exige al banco de Londres, que revele informacin sobre los documentos que instrumentaron prstamos en dinero realizados por el banco y la locacin de cajas de seguridad, para establecer, el control del cumplimiento del pago, del impuesto de sellos por parte de la institucin accionante; La accionada deduce amparo contra esta exigencia del rgano administrativo, el juez de primera instancia hace lugar al pedido de la entidad financiera; La direccin general de rentas acude en apelacin a la cmara competente para que resuelva, la misma lo hace en favor de la direccin de rentas; Una vez que se le deniega el recurso extraordinario, la recurrente acude en queja ante la corte suprema de justicia. En conclusin la recurrente cuestiona la inteligencia de la ley 21526 en su artculo 39.

Marco Normativo: El juez de primera instancia hace lugar al amparo interpuesto por el banco, y dndole la razn a ste, interpretando que la exigencia de la direccin de rentas, no es atendible y que esta si lo fuera estara violando el secreto bancario obligacin del banco que debe cumplir en estos casos, hace referencia adems en forma anloga, a los establecido con relacin a la inviolabilidad del domicilio. La cmara de apelaciones sostiene que no hay violacin del secreto bancario toda vez que esta informacin se pida para poder determinar una carga impositiva de la cual todo ciudadano est obligado a realizar, y que el relevamiento de esta informacin no desvirte el fin de la norma, que establece en sus excepciones. La corte hace lugar y determina que no hay violacin del secreto bancario en el caso y que la cuestin del secreto es proteger al cliente bancario el cual es el sujeto legitimado para hacerlo valer, adems alude a que las normas que crean privilegios deben ser interpretadas restrictivamente para evitar que las situaciones excepcionales se conviertan en regla general.

Marco Axiolgico: La valoracin que hace la corte con respecto al fallo en cuestin, es determinar dos fines especficos, que el fin del secreto bancario es de orden pblico y que este tiene como fin la sociedad misma, con el fin de estimular el acercamiento de los ciudadanos al sistema financiero en base al ahorro e inversiones de diferentes tipos; Pero as tambin se destaca en el fallo el principio de igualdad, en lo relativo a la materia tributaria como deber del ciudadano, sopesando ste por sobre el secreto bancario en cuanto ste ltimo pudiera ser una valla, para la tarea que tienen los organismos tributario para su recaudacin.