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Perfil do Auditor Interno

Princpios que orientam o Auditor


Independncia Integridade Objectividade Competncia profissional e zelo devido Confidencialidade Comportamento profissional Normas tcnicas

Independncia: o auditor interno dever ser independente das actividades que audita. O auditor interno independente, quando desenvolve o trabalho com liberdade e objectividade. A independncia permite ao auditor interno exprimir julgamento imparcial e desinteressado, que essencial para a realizao adequada da Auditoria. Tal conseguido atravs do seu estatuto hierrquico na organizao e objectividade. Integridade: o auditor interno dever executar o seu trabalho com honestidade, diligncia, responsabilidade, respeitar e contribuir para os objectivos legtimos e ticos da organizao e respeitar e divulgar as leis. Objectividade: o auditor interno no dever participar em qualquer actividade ou manter uma relao que prejudique ou aparente prejudicar a sua imparcialidade, incluindo todas as relaes ou actividades que possam estar em conflito com os interesses da organizao. Dever divulgar todos os factos materiais que tenha conhecimento e que possam afectar a informao das actividades em anlise. Competncia profissional e zelo devido: o auditor interno dever aceitar apenas servios para os quais possua necessrio conhecimento e experincia profissional, aperfeioar continuamente a sua proficincia, eficincia e qualidade dos seus servios, desempenhar as tarefas de auditoria interna de acordo com as NAGA. Confidencialidade: o auditor interno dever ser prudente na utilizao e proteco da informao obtida no desempenho das suas actividade, no dever utilizar a informao para qualquer benefcio prprio ou que de outra maneira estaria em desacordo com as leis ou em detrimento dos objectivos legtimos e ticos da organizao. Comportamento profissional
Docente: Guilhermina Notio Page 1

Normas tcnicas

Relacioamento Auditor/Auditado
Evitar expor os Auditados - alguns auditores quando encontram algo que est sendo executado de modo errado, o fazem de forma a tornar pblico e expor os envolvidos ao ridculo. Deve procurar orientar os auditados - importante que o auditor entenda que est tratando com pessoas e, desde que elas no faam as coisas de m-f, importante orient-las e no radiculariz-las por suas falhas. Minimizar o medo que oa auditados tem:

O auditor interno deve levar em conta os problemas que as pessoas enfrentam no seu trabalho, pois se no o fizer as pessoas no daro crditoao seu trabalho. Outra coisa que causa o medo nas pessoas a forma como os auditores lhes colocam seus questionamentos. Quando o auditor faz perguntas complicadas, ou no deixa as pessoas falarem, ou comea a fazer julgamentos mentais ou expressos, dificilmente consegue colaborao dos auditados. Um clima de neutralidade tambm prejudica, pois a pessoa neutra se mamtm fria, distante e demonstrando pouca preocupao com o ouvinte. Por outro lado, um clima encorajador faz com que o interlocutor escutee se comprometa com a resoluo dos problemas. Tomar uma atitude de igualdade encorajadora, pois demonstra confiana mtua. A diferena de status entre o auditor e o auditado (se que podemos dizer que existe) tem de parecer sem importncia. O auditor no deve se sentir inferior quando as pessoas quando as pessoas apresentam alternativas de soluo dos problemas diferentes das suas. O auditor deve entender que no analisou todas as solues possveis.

Algumas regras para minimizar o efeito do medo dos Auditados

Ligar para o responsvel antes de ir ao local da realizao da Auditoria - atravs de uma conversa amigvel, procure informar sobre a sua chegada e assegure que procurar interferir o mnimo possvel na rotina diria dele. Procure deix-lo vontade, pois se o auditor deix-lo

apreensivo, todas as outras pessoas que trabalham com ele tambm ficaro. Muitas vezes a primeira impresso a que fica.

No primeiro dia procure agradar a todos - desde o administrador at o trabalhador menos graduado pois, o primeiro contacto pode ser derradeiro para o sucesso do trabalho do auditor. Seja amigvel no contacto interpessoal - sempre que se dirigir s pessoas com perguntas ou pedidos de explicaes seja amigvel e respeitoso. A confiana no se conquista imediatamente, ela vai sendo construda durante o trabalho. Comunique delicadamente ao auditado o erro que ele cometeu procure passar para as pessoas envolvidas que voc est analisando todo o sistema e no apenas erros individuais. Os erros s so importantes se eles estiverem inseridos no contexto total do sistema. O que o auditor precisa que o auditado lhe explique como funciona o sistema, que dificuldade tem enfrentado no seu dia-a-dia. Procure conquistar a confiana dos auditados - quando o auditor e mostra interessado, simptico e compreensivo, encontrar disposio nos seus interlocutores para o dilogo. Procure ser verdadeiro - no fale apenas das coisas erradas que voc encontrou, fale tambm das coisas boas, pois no possvel que no existam virtudes na rea que est sendo auditado. Evite dar ordens - existe a postura de controle, autoritria , que tenta influenciar algum ou pedir-lhe abertamente que ele faa aquilo que voc est mandando. Pelo lado encorajador o auditor constri a soluo junto com a pessoa, ambos so responsveis. Significa que as perguntas e respostas esto sendo construdas em conjunto, formando uma parceria para resolver problemas.

Em suma: o trabalho do auditor respeitado quando: Informa os envolvidos das irregularidades detectadas antes de informar aos superiores. Informa aos envolvidos que tero a oportunidade de regularizar qualquer falha antes da emisso do relatrio final ou que as falhas que no forem regularizadas no decurso dos trabalhossero informadas Administrao como em fase de regularizao.
Docente: Guilhermina Notio Page 3

Define correctamente a responsabilidade das pessoas sobres os factos constatados, no responsabilizando as pessoas individamente. No se concentra em falhas irrelevantes. Decide porque possui todos os factos e dados que suportam suas afirmativas. Tem uma viso abragente dos sistemas e controles de modo a melhorar o desempenho da rea auditada e no somente corrigir erros individuais.