Pilihan Ganda

1. Apabila dicermati materi dalam Pasal 4A UU PPN 1984, ternyata kegiatan usaha atau pekerjaan perusahaan katering yang menyebabkan pengusaha katering memiliki status bukan PKP karena............ a. menyerahan non BKP b. menyerahkan non JKP c. menyerahkan non BKP sama dengan restoran d. menyerahkan non BKP dan menyerahkan non JKP Dasar hukum: Pasal 4 A ayat 2 dan ayat 3 2. PT Bangun Persada selaku pemborong dan sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan gedung yang sudah selesai direnovasi kepada Kementerian Agama pada tanggal 17 Januari 2011. Surat Penagihan disampaikan pada tanggal 16 Februari 2011, namun pembayarannya baru diterima pada tanggal 7 April 2011, sehingga Faktur Pajak wajib dibuat «««« a. paling lambat pada tanggal 7 April 2011 b. paling lambat pada tanggal 16 Februari 2011 c. pada tanggal 7 April 2011 d. pada tanggal 16 Februari 2011 3. Salah satu legal karakter PPN adalah PPN sebagai pajak atas konsumsi menimbulkan konsekuensi PPN bukan pajak atas kegiatan bisnis sehingga ««. a para pengusaha tidak perlu dikenai PPN b. PPN hanya dikenakan kepada konsumen c. PKP sebenarnya tidak pernah membayar PPN sehingga jangan dibebani PPN d. PPN dikenakan hanya atas penyerahan BKP/JKP untuk dikonsumsi bukan untuk kegiatan produksi 4. Sesuai dengan refleksi dari salah satu karakteristiknya sehingga PPN mendapat sebutan bukan pajak atas kegiatan bisnis maka ketika BKP atau JKP selaku objek PPN diserahkan antar PKP dan digunakan untuk menjalankan kegiatan usaha melakukan penyerahan kena pajak, maka secara yuridis para PKP tersebut sebenarnya ««««.. a. membayar PPN yang terutang b. tidak membayar PPN c. berhak mengkreditkan Pajak Masukan d. wajib memungut PPN yang terutang

5. PT Bangun Perkasa selaku pemborong bangunan dikukuhkan sebagai PKP sejak 18 Mei 2001, pada tanggal 12 Mei 2011 menjual dua unit mobil masing-masing berupa jip yang semula untuk kegiatan operasional di lokasi proyek dengan Harga Jual Rp 30.000.000,00, dan bus yang semula untuk antar jemput anak sekolah para karyawan perusahaan dengan Harga Jual Rp 60.000.000,00, «..........« a. dikenai PPN seluruhnya 10% x 10% x Rp 90.000.000,00 = Rp 900.000,00 b. dikenai PPN 10% x Rp 90.000.000,00 = Rp 9.000.000,00 karena syarat Pajak Masukan dapat dikreditkan tidak relevan lagi c. dikenai PPN 10% x Rp 60.000.000 saja, karena Pajak Masukan atas pembelian jip tidak dapat dikreditkan d. dikenai PPN 10% x Rp 30.000.000,00 karena syarat Pajak Masukan dapat

dikreditkan tidak lagi menjadi persyaratan umum
Dasar hukum : Pasal 16D UU PPN 1984 6. Salah satu pertimbangan pengenaan PPnBM di samping PPN terhadap anggota masyarakat yang mengonsumsi BKP Yang Tergolong Mewah adalah ««««««. a. sesuai dengan karakteristik PPN sebagai pajak atas konsumsi b. untuk mencegah anggota masyarakat tertentu mengonsumsi BKP Yang Tergolong Mewah misalnya minuman mengandung alkohol c. untuk mengurangi kesenjangan beban pajak yang dipikul oleh anggota masyarakat yang ber-penghasilan tinggi dengan anggota masyarakat yang berpenghasilan rendah d. untuk memenuhi karateristik PPnBM selaku pungutan tambahan di samping PPN.

KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN

Page 1

terutang PPN Membangun Sendiri berdasarkan Pasal 16C UU PPN 1984 sebesar Rp2. dikenai PPN karena buah kelapa sawit adalah BKP namun memperoleh fasilitas dibebaskan Dasar hukum : Memori penjelasan Pasal 4A ayat 2 UU PPN 1984 9. tidak terutang PPN karena membangun sendiri dalam Pasal 16C UU PPN 1984 tidak termasuk renovasi Dasar hukum: PMK-39/PMK.000.03/2005 13 Sesuai dengan perjanjian waralaba (franchise) Sasmita yang membuka usaha restoran fast food menggunakan merek ³Sinamobento´.00 c. Berkaitan dengan kegiatan renovasi bangunan rumahnya seluas 330 m2. PT Kencana telah dikukuhkan sebagai PKP dengan jenis usaha industri keramik berkedudukan di kawasan berikat.03/2010 12. Atas imbalan (fee) yang diterima dari Belgium PLc.000. sangat memperhatikan asas keadilan karena tidak bersikap diskriminatif. dapat dikreditkan dalam SPT Masa PPN Maret 2011 b. sehingga PPN«««««««.0000. tidak terutang PPN karena buah-buahan termasuk non BKP b. tidak dikenai PPN karena memperoleh fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN c. tidak terutang PPN karena tidak termasuk JKP yang atas ekspornya dikenai PPN c. PT Woro-Woro sudah dikukuhkan sebagai PKP. terutang PPN karena termasuk ekspor JKP b. memperoleh fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN meskipun berada di kawasan berikat c. Pelaksanaanya dikerjakan oleh Pak Hasan dan teman-temannya selakui tukang kayu dan tukang batu harian. terutang PPN karena jasa tersebut dilakukan di dalam Daerah Pabean d. menerima Faktur Pajak tertanggal 19 Desember 2010 atas penmbelian sebuah mobil box yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 20 September 2010 dari Dealer kendaraan bermotor maka Pajak Masukan dalam Faktur Pajak ini «««««. sebuah merek dagang dari sebuah restoran di Jepang. dikenai PPN karena buah kelapa sawit adalah BKP d. tidak terutang PPN karena jasa pemasaran ini dimanfaatkan di luar Daerah Pabean. mentransfer royalti kepada pemilik merek dagang di Jepang ««««. memperoleh fasilitas PPN tidak dipungut karena berada di kawasan berikat b. memperoleh fasilitas PPN Ditanggung Pemerintah karena berada di kawasan berikat d. dapat dikreditkan dengan cara pembetulan SPT Masa PPN Maret 2011 c. membeli barang modal berupa mesin dari PT Indomesin Andalan di DPIL «« a. melakukan kegiatan memasarkan produk Belgium PLc. a. yang berkedudukan di Brussel untuk di kawasan Asia Tenggara. memperhatikan asas keadilan karena anggota masyarakat yang berpenghasilan tinggi maupun rendah diperlakukan sama c. a. Dasar hukum : SE 145/PJ/2010 10. terutang PPN Membangun Sendiri berdasarkan Pasal 16C UU PPN 1984 sebesar Rp 800. dimakan rayap sehingga ketika hujan banyak yang bocor. tidak terutang PPN Pak Hasan dan teman-temannya tidak dikukuhkan sebagai PKP d. tidak memperhatikan asas keadilan karena memberi perlakuan sama terhadap orang yang berpenghasilan tinggi dengan yang berpenghasilan rendah d.000. dapat dikreditkan dengan cara pembetulan SPT Masa PPN Desember 2010 11.00 ««««.. terutang PPN dan wajib disetor ke kas negara dan Sasmita wajib melaporkan usahanya untuk KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 2 . a. PT Abdi Tunggal yang sudah dikukuhkan sebagai PKP pengelola sebuah pasar swalayan. tidak dikenai PPN karena UU PPN 1984 tidak berlaku di kawasan berikat Dasar hukum : PMK. a.00 b. 8 Atas penyerahan buah kelapa sawit oleh PT Perkebunan yang telah dikukuhkan sebagai PKP kepada PT Industri Minyak sawit «««« a.000. menghabiskan biaya Rp 20. «««. memperhatikan asas keadilan karena setiap orang atau badan yang mengonsumsi BKP atau JKP yang sama dikenai PPN dengan jumlah yang sama b.101/PMK. Tn Akbar menurunkan dan mengganti atap yang sudah tua.7. a. Pada tanggal 18 Mei 2011. tidak dapat dikreditkan karena penerimaannya sudah melampaui 3 bulan setelah akhir Masa Pajak d. Salah satu karakteristik PPN adalah PPN sebagai pajak objektif yang bermakna bahwa dalam pengenaannya PPN sangat ditentukan oleh adanya objek pajak tanpa memperhatikan kondisi subjektif subjek pajaknya. lapuk.

dikenai PPN tetapi memperoleh fasilitas PPN Tidak Dipungut Dasar hukum : PP 42 tahun 1995 17.. apabila dikemudian hari gedung tersebut dijual«««« a.. dikenai PPN Pasal 16D karena Pajak Masukan tersebut sebenarnya sudah dikreditkan d.. dikenakan PPN dengan tarif 10% meskipun yang diimpor gerbong kerea api bekas KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 3 ..03/2010 14.. PPN atas pembelian bahan bangunan dari PKP toko bahan bangunan. PMK 40/PMK. PT Kemukus adalah PKP industri mebel membangun sendiri sebuah gedung untuk gerai seluas 350 m2.. memperoleh fasilitas Bebas PPN d. a.. sehubungan dengan pembangunan rumah untuk korban bencana alam gempa bumi yang dananya berasal dari hibah (grant) luar negeri. melakukan perbaikan mesin pabrik milik PT Indo Tekstil selaku PDKB «« a. tidak dikenai PPN karena Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan b. tidak perlu membuat Faktur Pajak karena penyerahan JKP kepada PDKB tidak terutang PPN Dasar hukum : PMK-101/PMK... tidak dikenai PPN c. wajib membuat Faktur Pajak untuk memungut PPN yang terutang b. dan Sasmita wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP apabila ia belum memiliki NPWP c. terutang PPN dan wajib disetor ke kas negara.. a. merupakan Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan sehingga berkenaan dengan pelaksanaan Pasal 16D UU PPN 1984... tidak terutang PPN karena royalti bukan objek PPN Dasar hukum : Pasal 4 ayat 1 huruf d UU PPN 1984 jo... Gerbong kereta api bekas yang merupakan hibah dari Pemerintah Jepang kepada Pemerintah Republik Indonesia untuk menambah armada angkutan umum yang dikelola oleh PT Kereta Api Indonesia ««. PT Antasena yang berkedudukan di Jakarta telah dikukuhkan sebagai PKP dengan bidang usaha bengkel mesin pabrik. selaku KP Pemborong bangunan mentransfer royalti kepada pemilik hak cipta teknologi pembangunan rumah tahan gempa di Jepang.. Ketika PT Mebel Nusantara selaku PKP pabrikan mebel di kawasan berikat menyerahkan sejumlah almari dan meja biro box kepada Bank Bakti Nusa yang juga berlokasi di kawasan berikat «««« a.. tidak terutang PPN karena pengusaha restoran bukan PKP d.. Dalam tahun 2010. tidak perlu membuat Faktur Pajak karena memperoleh fasilitas Bebas PPN c. dikenai PPN karena sejak 1 April 2010 syarat Pajak Masukan dapat dikreditkan tidak relevan lagi 19. tidak perlu membuat Faktur Pajak karena penyerahan BKP di/antar Kawasan Berikat mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut b. membuat Faktur Pajak meskipun memperoleh fasilitas PPN Tidak Dipungut d.. dikenai PPN tetapi memperoleh fasilitas Dibebaskan dari PPN d. tidak dikenai PPN karena dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaan PT Kemukus c.. a. PT Mustika Kencana adalah pabrikan yang berkedudukan di kawasan perdagangan dan pelabuhan bebas (Kawasan Bebas) mentransfer royalti atas pemakaian merek dagang dan jasa konsultasi serta pemasaran kepada sebuah perusahaan di Jerman selaku pemilik merek dagang dimaksud . dikenai PPN atas pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari luar. wajib membuat Faktur Pajak untuk memungut PPN yang terutang d.. tidak dikenai PPN karena penyerahan BKP/JKP dilakukan di atau ke Kawasan Berikat Dasar hukum : PP 2 tahun 2009 16...dikukuhkan sebagai PKP b. wajib membuat Faktur Pajak meskipun memperoleh fasilitas PPN Tidak Dipungut Dasar hukum : PMK-101/PMK.03/2005 18. tidak perlu membuat Faktur Pajak karena penyerahan BKP ke Kawasan Berikat mendapat fasilitas Bebas PPN c.. tidak dikenai PPN karena pemanfaatannya dilakukan di Kawasan Bebas b. di dalam Daerah Pabean b... tidak dikenakan PPN karena yang diimpor berupa gerbong kereta api bekas b..03/2005 15. Ketika PT Kidang Talun. memperoleh fasilitas PPN Tidak Dipungut c.

c.00 KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 4 . Sudah pernah diatur dalam UU PPN..00 d. Sudah pernah diatur dalam UU PPSP.. d. tidak perlu dibubuhi meterai tempel b. dibebaskan dari pengenaan PPN meskipun yang diimpor berupa gerbong kereta api bekas d. Saat pembuatan Faktur Pajak adalah: a. Dapat dimintakan restitusi setiap masa pajak c. a. tidak dapat dikreditkan karena pembuatannya sudah melampau jangka waktu 3 bulan sejak saat Faktur Pajak seharusnya dibuat b. Dasar hukum : Pasal 9 ayat 4 a UU PPN 1984 24. Faktur Pajak ini baru diserahkan kepada PKP Pembeli ketika sudah ada kepastian pembayaran PPN-nya.000.. Selain itu ada pernyataan bahwa uang muka sebesar Rp 1. mendapat fasilitas PPN tidak dipungut karena merupakan hibah dari negara lain Dasar hukum : PP 12 tahun 2001 jo. PT Utilisasi Permana selaku PKP Pedagang Besar membuat Faktur Pajak Standar pada tanggal 8 November 2010 dan sudah dilaporkan sebagai Pajak Keluaran dalam SPT Masa PPN Masa Pajak November 2010. b. tidak dapat dikreditkan karena diterima dalam suatu Masa Pajak dalam tahun pajak yang berbeda dengan tahun pembuatan Faktur Pajak c.. kemudian dicabut. Dasar hukum : Pasal 13 ayat 1 a UU PPN 1984 22. Seluruhnya dapat dimintakan kembali. Dapat dimintakan restitusi akhir tahun pajak.. a. PP 31 tahun 2007 20. Pasal 16 F UU PPN 1984 merupakan. sehingga Pajak Masukan dalam Faktur Pajak ini bagi PKP Pembeli««««.00 menggunakan kertas meterai. Saat pembayaran oleh pembeli b. Faktur Pajak yang ada hubungannya dengan kegiatan usaha c.. 26. wajib dibubuhi dua keping meterai tempel masing-masing Rp 6. Harus dikompensasikan ke masa pajak berikutnya. c. 9 ayat 4. a. Hanya meliputi sebagian BKP tertentu saja c.000. yaitu pada tanggal 21 Maret 2011.. Faktur Pajak yang tidak cacat b. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan: a.. Saat penagihan harga jual oleh penjual c.. Kelebihan Pajak Pertambahan Nilai dalam 1 (satu) masa pajak pada Ps. karyawan PT Begananda sedang menyusun redaksional surat perjanjian jual beli kendaraan bermotor dengan Harga Jual Rp 20. Sudah pernah diatur dalam UU KUP.000. b..000. Ahmadi. Dapat diajukan restitusi pada akhir tahun buku d. a. 500.000. Faktur Pajak Standar.000.. Saat penyerahan BKP kepada pembeli.00 (satu juta rupiah) telah terima setelah surat perjanjian ini ditandatangani oleh kedua pihak.00 Dasar hukum : Pasal 16E UU PPN 1984 25. Hanya PPN yang nilainya paling sedikit Rp. d. Hanya PPN yang nilainya paling banyak Rp.. 23. PPN yang dibayar atas pembelian BKP oleh pemegang paspor luar negeri. kemudian kendaraan bermotor akan diserahkan paling lama 30 (tiga puluh) hari sejak uang muka diterima oleh PT Begananda selaku pedagang eceran (dealer) kendaraan bermotor. 500. Pasal yang memang merupakan pasal baru dalam UU Perpajakan kita. masih memenuhi syarat untuk dikreditkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 yang disampaikan ke KPP paling lama tanggal 31 Maret 2011 d. Setelah melakukan penyerahan BKP pada tanggal 7 Agustus 2010. Dalam perjanjian pada kertas meterai ini ditegaskan bahwa pihak pembeli dipersyaratkan membayar uang muka sebesa 5%. dapat dikreditkan dengan cara pembetulan SPT Masa PPN Desember 2010 21.000.. a... Sehubungan dengan itu maka ketika kertas meterai akan ditandatangani oleh kedua belah pihak . Saat pengiriman BKP kepada pembeli. Faktur Pajak Sederhana d. b..

menggunakan Meterai Tempel Rp 6.000.000...00 atau Rp 6.00 b.. Rp 3. terutang Bea Meterai Rp 3.. 13 tahun 1985 28..00 .... Bea Meterai adalah pajak atas .000. wajib dibubuhi meterai tempel Rp 3.000..00 melampaui jumlah Bea Meterai yang disetor menggunakan SSP sebesar Rp 15.. Surat-surat kerumahtanggaan merupakan dokumen yang tidak terutang Bea Meterai.00 tergantung jumlah uang yang disebut c.. Rp 3. Rp 6.00 tergantung jumlah gaji Dasar hukum : Pasal 2 ayat 1 huruf a UU No.. a..000. a...00 b. tidak perlu dibubuhi Meterai Tempel karena merupakan dokumen pajak d.... a.00 c.000. terutang Bea Meterai sebesar Rp 6.00 b. wajib dibubuhi Meterai Tempel Rp 6.00 atau Rp 6. penggunaan mesin teraan mencapai Rp 17.........000. Karena surat kuasa pengambilan gaji merupakan dokumen yang bersifat perdata maka .. terutang Bea Meterai sebesar Rp 3. wajib menyetor kelebihan penggunaan mesin teraan ditambah denda 200% c. Surat Saham dan Surat Obligasi merupakan bentuk surat berharga yang dikenai Bea Meterai . Karena pada akhir bulan Fransiska jatuh sakit sehingga tidak dapat masuk kantor.... a.... maka selalu PKP wajib membuat Faktur Pajak dengan PPN sebesar Rp 10..00 karena merupakan dokumen yang bersifat sama dengan cek atau bilyet giro Dasar hukum : Pasal 2 ayat 1 huruf d UU 13 tahun 1985 32.000 juta... Ketika melakukan pemeriksaan......000....00 berapapun nilai nominal saham atau obligasi yang tercantum di dalamnya b. a. maka terutang Bea Meterai yang pelunasannya dilakukan dengan cara..000.. wajib dibubuhi meterai tempel Rp 6.. a..00 c. diwajibkan menyetor kelebihan penggunaan mesin teraan sebesar Rp 2...500..000...00 sesuai dengan nilai nominal yang tercantum di dalamnya d..000.. Pemeriksa pajak menemukan pelanggaran penggunaan mesin teraan Bea Meterai..000..... dokumen yang memilik arti tertentu bagi pembuatnya KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 5 . 2 ayat 3 UU 13 tahun 1985 jo.c. terutang Bea Meterai ijazah yang dikeluarkan oleh perguruan tinggi swasta merupakan dokumen bersifat hukum perdata d. terutang Bea Meterai Rp 3000.000.. wajib dibubuhi Meterai Tempel dengan tarif tetap Rp 3.... Sehubungan dengan itu pengguna mesin teraan ..000.000..000. PasalKMK-476/KMK..... tetapi apabila dikemudian hari digunakan sebagai alat bukti di depan sidang pengadilan.00 27. tidak terutang Bea Meterai d. menggunakan Meterai Tempel Rp 3. Rp 3..000.00 b.. menyetor tunai ke kas negara menggunakan SSP Dasar hukum : Pasal.. Bea Meterai-nya dilunasi menggunakan mesin teraan Dasar hukum : Pasal 4 ayat 1 huruf e UU 13 tahun 1985 33.. a..000...000..000...000.. pemeteraian kemudian yang dilakukan oleh petuga kantor pos d.. padahal pada hari itu merupakan hari pembayaran gaji karyawan maka Fransiska membuat surat kuasa kepada salah seseorang untuk menerima gajinya.000.. PER 23/PJ/2010 31.000. Karena mengalami kerusakan.00........ Ketika PT Guntur Saketi menyerahkan BKP kepada pembeli dengan Harga Jual Rp100. Berdasarkan UU Nomor 13 Tahun 1985. tidak terutang Bea Meterai Dasar hukum : Pasal 4 huruf b UU 13 tahun 1985 30...03/2002 jo.00 atau Rp 6.....000.. dikenai sanksi berupa pencabutan ijin penggunaan mesin teraan d.00 d. Ijazah S1 yang dikeluarkan oleh perguruan tinggi swasta .00 karena merupakan dokumen yang bersifat perdata c.00 b.00 c...... perngusaha yang bersangkutan dikenai sanksi pidana Dasar hukum : PER 45/PJ/2008 29..500. terutang Bea Meterai Rp 6.

2) Faktur Pajak tertanggal 13 Mei 2011. pemeterai kemudian yang dilakukan di KPP d.00 b.000. sedangkan royalti ditranfer pada tanggal 21 April 2011 adalah sebesar Rp90. dan Rp800. 21 Mei 2011 menerima pembayaran dari PT Padas Gempal atas penyerahan sepatu yang dilakukan pada tanggal 5 April 2011 dengan Harga Jual Rp 150. b.000..000.000.00 kepada PT Dahlia sebuah perusahaan industri sepatu di Kawasan Berikat.. dokumen yang bersifat perdata d. Dalam Masa Pajak Mei 2011. dokumen yang pembuatannya ditutup dengan tanda tangan c. PER 23/PJ/2010 SOAL HITUNGAN 1.000. tas dan barang-barang dari kulit sejak 18 Maret 2000. Dokumen yang disebut dalam UU Nomnor 13 Tahun 1985 Dasar hukum : Pasal 1 angka 1 UU No.. tercatat beberapa kegiatan penyerahan sepatu sebagai berikut : a.00 termasuk PPN..b.000. sesuai dengan surat tagihan tertanggal 1 Mei 2011. 3) PPN atas transfer royalti kepada pemilik merek dagang di Sepanyol disetor menggunakan SSP pada tanggal 13 Mei 2011..000.000..000.. karena merupakan benda pos seperti halnya perangko b.03/2002 jo.000.00 termasuk laba kotor 20%.000. 17 Mei 2011 menyerahkan bahan baku berupa kulit domba dengan Harga Jual Rp 350.000. Faktur Pajak ini baru diterima tanggal 23 Mei 2011.000 pasang sepatu untuk siswa SD yang dananya berupa hibah (grant) dari UNESCO. a..000...00 termasuk PPN. g. 3) 30 Mei 2011 menyerahkan sejumlah sepatu kepada Satuan Kerja Pengadaan Sepatu Untuk Transmigran di Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi dengan Harga Penyerahan sejumlah Rp330. 13 tahun 1985 34.00 kemudian dilegalisasi oleh KPP yang terkait c.00 dari Bendahara KEMDIKNAS melalui KPPN atas penyerahan 15. 25 Mei 2011 melakukan penyerahan secara konsinyasi kepada Plasa ³Guntur´ sejumlah sepatu dengan tas kulit masing-masing dengan Harga Jual Rp 500.00 sehubungan dengan pembelian kulit bahan baku sepatu dari PT Sura Andini yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 2 Maret 2011..00 sehubungan dengan pembelian kain pelapis sepatu dari PT Sinar Pelangi yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 15 Februari 2011. c. dibubuhi Meterai Tempel Rp 6.00. PT KALIMONGSO adalah PKP industri sepatu.000.000.000.. Harga Jual seluruhnya sebenarnya Rp78. e. a. merek dagang yang berasal dari SEPANYOL. karena pengadaannya oleh PT Pos Indonesia atau 35.000..000.. KMK476/KMK....000. dengan PPN Rp27. d.. pemeteraian kemudian yang dilakukan oleh kantor pos Dasar hukum : Pasal 1 ayat 2 huruf d dan pasal 10 UU 13 tahun 1985 jo. Dokumen yang dibuat di luar negeri ketika akan digunakan di Indonesia wajib dilunasi terlebih dahulu Bea Meterai yang terutang dengan cara ..000. Transaksi dengan Pemungut PPN sebagai berikut : 1) 26 Mei 2011 menerima pembayaran Rp900. Kementerian Pemberdayaan Wanita dengan Harga Jual sesuai dalam surat Perjanjian sebesar Rp 132. Pajak Masukan berdasarkan Faktur Pajak yang diterima adalah : 1) Faktur Pajak tertanggal 12 April 2011 dengan PPN Rp30. dibubuhi Meterai Tempel Rp 6.00. 7 Mei 2011 menerima pembayaran dari PT Santana sebuah perusahaan industri biskuit di Kawasan Berikat sehubungan dengan penyerahan sepatu pada tanggal 1 April 2011 dengan Harga Jual Rp70.000..000... 12 Mei 2011 mengambil sejumlah sepatu dan tas kulit untuk diberikan kepada karyawan sebagai bonus akhir tahun buku 2010.00.00..00. 2) 28 Mei 2011 menyampaikan tagihan kepada Satuan Kerja Pengadaan Tas Kulit dan Sepatu Wanita untuk peserta Loka Karya Wanita Teladan.. f.000. Hitung : Berapa PPN yang wajib dibayar ke Kas Negara untuk Masa Pajak Mei 2011 ? KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 6 ...000.000.000. meskipun bukan benda pos c.. Produknya menggunakan merek ³LA SPINOLA´. meskipun merupakan benda meterai sebagai tanda pelunasan pajak d. Kertas Meterai dan Meterai Tempel dapat diperoleh dengan cara membeli di kantor pos pedagang eceran yang ditunjuk..

KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 7 .

500.000.1 25 Mei 2011 1 Mei 2011 Pemberian Cuma-Cuma BKP (KEP-87/PJ/2002) Penyerahan bahan baku ke PDKB (PMK101/PMK.03/2005) Penerimaan pembayaran atas penyerahan BKP pasal 4 ayat 1 huruf a Penyerahan konsinyasi (Pasal 1A UU PPN 1984) Penyerahan kepada pemungut atas transaksi penyerahan BKP dengan dana berasal dari luar negeri 10/120 X 78.3 28 Mei 2011 Penyerahan kepada pemungut PPN Belum dibuat FP Penyerahan kepada pemungut karena FP dibuat saat penagihan Dipungut Kementrian Pemberdayaan Wanita Belum dibuat FP KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 1 .03/2005) Tidak mendapat fasilitas karena tidak untuk diolah kembali Masuk masa Pajak April 2011 b c 12 Mei 2011 17 Mei 2011 d 5 April 2011 e f.000 =6. Tanggal FP Transaksi PK PK tidak masuk perhitungan/ mendapat fasilitas 10%x 70.2 f.000.000 PM PM tidak dpt dikredit/ mendapat fasilitas Ket a 1 April 2011 Penerimaan Pembayaran atas penyerahan sepatu ke PDKB (PMK-101/PMK.000.Jawab: No.000 =7.000 10% x 350 jt =35 juta 10% x150 jt =15 juta 10% x 500 jt= 50 jt 10% x 800 jt= 80 jt 10% x 900 jt =90 jt FP dibubuhi cap PPN & PPnBM tidak dipungut sesuai dengan PP 42 tahun 1995 10/110 x 132 jt =12 jt 10/110 x 330 jt =30 jt PPN tidak dipungut Masa Pajak April f.

g.000.000.500.000 LB (10.000.3 13 Mei 2011 13 Mei 2011 Pembuatan FP masih dlm jangka waktu 3 bln dan diterima dalam waktu 3 bulan Pembuatan FP masih dlm jangka waktu 3 bln Pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar daerah pabean 136.000 90.500.000 27.000.000 Dikreditkan pajak yang yaitu Mei Dikreditkan pajak Mei Dikreditkan pajak Mei pada masa tidak sama pada masa pada masa TOTAL 147.000.000 30.000) KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 2 .1 12 April 2011 g.000 PM 147.500.000 Perhitungan PPN KB/LB PK 136.2 g.

000.-. kecuali atas penyerahan aktiva yang Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (8) huruf b dan huruf c.2.dan PPN sebesar Rp.000 = Rp750.000.750. Dasar hukum: Pasal 9 ayat 7 dan 7a UU PPN 1984 jo.000. Ternyata dalam tahun 2011 mobil Box tersebut digunakan untuk kegiatan social sebanyak 20% dan untuk kegiatan pabrik sebanyak 80%. Perbedaan Bunyi Pasal Pasal 1A ayat 1 1d pemakaian sendiri dan/atau pemberian cuma-cuma atas Barang Kena Pajak.000.000.000 PM yang harus diperhitungkan kembali adalah Rp3. Mobil Box tersebut semula akan digunakan untuk kegiatan pabrik. 150. station wagon serta BKP yang tidak berkaitan dengan kegiatan usaha Page 1 . HITUNGAN LAGI :D Pengusaha Kena pajak B adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang industry pembuatan barang-barang electronic. Esay a.03/2010 Diketahui: y Pembelian Mobil box (termasuk barang modal) seharga Rp150.000.000.03/2010 jo.000.000. PMK-78/PMK.000 (Mengurangi masa pajak pada masa penghitungan kembali.dilakukan PKP dalam Daerah KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN BKP yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan. Pertanyaan: Hitung Pajak Masukan yang harus diperhitungkan kembali pada bulan Maret 2012.000 y Kegiatan sosial 20% y Kegiatan pabrik 80% Saat pembelian pada bulan Januari 2011: Dikreditkan pada masa pajak Januari 2011 sebesar Rp15. tidak termasuk sedan..000 ± Rp3. KEP87/PJ/2002 ) Objek Seluruh BKP selama BKP tersebut ada kaitan dengan kegiatan usaha (menurut Pak Untung dan menurut saya karena syarat penyerahan dikenakan PPN jika . Pada bulan Januari 2011 membeli mobil Box seharga Rp. Paling lambat akhir bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir) 3.750.000/4 PM¶=3." Tidak ada aturan pelaksanaan khusus ttg 16D Harga jual (PP138 tahun 2000) Aturan KEP-87/PJ/2002 pelaksanaan DPP DPP nilai lain yaitu Harga jual dikurangi laba kotor (PMK75/PMK.000 Alokasi PM setiap tahunnya = 15.000 Pada akhir tahun pajak dilakukan penghitungan kembali: PM¶ =80% x 15.000 y PPN PM Rp15.000.000. Sebutkan perbedaan Pasal 1 A ayat 1d dengan Pasal 16 D UU PPN 1984. 15.000/4 =3. Pasal 16D Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas penyerahan Barang Kena Pajak berupa aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan oleh Pengusaha Kena Pajak.

maka saat pembuatan FP adalah saat pembayaran Kepada pihak lain dengan pembayaran b. diatur dengan Keputusan Menteri Keuangan.03/2010. kepada karyawan. PMK73/PMK. Tata cara pemungutan..03/2010 Wajib dipelajari ya PMK nya Adik-adik (2) Sukses Buat UAS nya Nanti! Practice Makes Perfect Dibahas oleh: Rizmy Otlani Novastria Segera hubungi saya jika ada perbedaan pendapat . Apa isi Pasal 16 A UU PPN 1984. dan dilaporkan oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai.dalam rangka kegiatan usaha -yang diserahkan BKP Seluruh BKP baik yang berkaitan dengan kegiatan usaha maupun yang tidak berkaitan dengan kegiatan usaha (menurut Pak Rinaldi Sudjatina & Pak Hari Sugiharto) Pembayaran Tidak ada pembayaran Saat Saat penyerahan BKP pembuatan FP Penyerahan kepada PKP itu sendiri. dalam hal pembayaran lebih dulu dari penyerahan. okeeh.. Intinya tentang Pemungut PPN Kalau ditanya isi pasal aja ya copas aja pasal 16A Tapi kalau pertanyaannya tentang jelaskan mekanisme pemungutan PPN menurut pasal 16A silakan pelajari kembali KMK-563/KMK. disetor.03/2003 jo. Pasal 16A (1) Pajak yang terutang atas penyerahan Barang Kena Pajak dan atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dipungut. dan pelaporan pajak oleh Pemungut Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). ^^ KISI-KISI PPN DAN PEMBAHASAN Page 2 . PMK-73/PMK.03/2003 jo. penyetoran.Pabean . atau kepada pihak lain yang dilakukan tanpa pembayaran Ada pembayaran Saat penyerahan BKP." (KMK-563/KMK.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful