PERPAJAKAN

TEORI PEMUNGUTAN

Teori Asuransi
Adalah tugas pemerintah untuk melindungi seluruh warga negara dan segala kepentingan, keselamatan, keamanan jiwa, serta harta bendanya.

Teori Kepentingan
Pada dasarnya warga negara berkepentingan terhadap berhasilnya pelaksanaan tugas pemerintahan.
2

(Teori Pemungutan…..Lanjutan)

Teori Gaya Pikul
Gaya pikul adalah besarnya kekuatan seseorang untuk memenuhi kebutuhannya yang kemudian diberikan sebagian kepada negara.

Teori Kewajiban Pajak Mutlak
Pemerintah sebagai organisasi mempunyai tugas untuk melayani kepentingan umum, memiliki hak mutlak untuk memungut pajak yang hasilnya digunakan untuk kegiatan tersebut.

Teori Gaya Beli Gaya beli dari sekelompok orang diambil oleh
negara dan kemudian disalurkan kembali ke masyarakat.
3

Dasar Pemungutan Pajak (Stelsel Pajak)

Stelsel Nyata
Pajak dipungut berdasarkan realitas kondisi obyek pajak.

Stelsel Anggapan
Pajak dipungut berdasarkan asumsi atau perkiraan atas keadaan obyek pajak.

Stelsel Campuran

Kombinasi antara stelsel nyata dan stelsel
anggapan.
4

Asas Pemungutan Pajak

Asas Domisili
Pemungutan pajak dilakukan dengan memperhatikan domisili dari subyek pajak.

Asas Lokasi
Pemungutan pajak dilakukan pada lokasi dari obyek pajak.

Asas Kebangsaan
Pemungutan pajak dilakukan dengan melihat kebangsaan subyek pajak.

5

Pembagian Pajak Berdasarkan Sifatnya

Pajak Subyektif
Pengenaanya memperhatikan keadaan subyek pajak. Penetapan pajaknya terkait erat dengan kemampuan subyek pajak didalam membayar pajak kepada negara setelah dikurangi dengan biaya hidup minimal. Biaya hidup minimal dapat diartikan sebagai biaya minimal yang dibutuhkan bagi seseorang untuk dapat memperoleh kehidupan yang layak sesuai dengan martabat manusia

6

Pembagian Pajak Berdasarkan Sifatnya…………. (lanjutan)

Pajak Obyektif
Pajak yang kewajibannya melekat pada suatu obyek dan besaran pajaknya tergantung pada keadaan obyeknya. Obyek disini dapat berupa barang atau jasa. Subyek pajak adalah orang atau badan yang mempunyai hubungan hukum atau bersangkutan langsung dengan obyek pajak.

7

Pembagian Pajak Berdasarkan Aspek Ekonomis

Pajak Langsung
Pajak dikenakan langsung terhadap orang yang harus menanggung beban dan membayar pajaknya serta tidak dapat dipindahkan kepada orang lain.

Pajak Tidak Langsung
Pajak yang dipungut pada saat terjadinya peristiwa atau perbuatan hukum yang menurut ketentuan harus dikenakan pajak.
Pajak tidak langsung dapat dipindahkannya beban pajak

kepada pihak lain

8

Pembagian Pajak Berdasarkan Wewenang Pemerintahan yang Memungut

Pajak Pusat
Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat berdasarkan peraturan perundangan yang berlaku secara nasional

Prinsip Pajak Pusat: - Objek Pajak relatif mobile;
- Obyek pajak tidak terdistribusikan secara merata; - Obyek sulit diidentifikasikan dengan lokasi tertentu; - Komplikasi administrasi tidak menjadi masalah; - Ruang lingkup administrasi bersifat nasional.

9

Pembagian Pajak........(lanjutan)

Pajak Daerah
Pajak yang berdasarkan perundangan nasional, wewenang pemungutannya berada pada pemerintah daerah dan dilaksanakan sesuai peraturan daerah dan hasil penerimaanya digunakan untuk kepentingan pembiayaan rumah tangga daerah Prinsip Pajak Daerah
- Obyek pajak tidak mudah dipindah-pindahkan; - Distribusi obyek pajak cukup merata antar daerah; - Obyek pajaknya dapat diidentifikasikan dengan lokasi daerah; - Harus dapat dihubungkan dengan mudah antara kewajiban pembayaran dan pelayanan yang diterima oleh masyarakat; - Administrasinya mudah; - Beban pajak tidak mudah dipindahkan ke subyek pajak di luar daerah yang bersangkutan.
10

Sanksi Perpajakan
Adalah tindakan yang diambil oleh pemerintah terhadap wajib pajak yang melakukan pelanggaran terhadap ketentuan perpajakan. Sanksi perpajakan dapat digolongkan menjadi sanksi administrasi dan sanksi pidana

11

Sanksi Administrasi
 Bunga

Sanksi dikenakan dalam persentase tertentu dari jumlah pajak terutang yang harus dibayar dan berlaku dalam hitungan bulan yang berlanjut dari bulan pertama sampai dengan bulan atau tahun tertentu
 Denda

Sanksi dikenakan dalam bentuk jumlah uang tertentu yang harus dibayar atau persentase tertentu dari pajak terutang yang harus dibayar

12

Sanksi Pidana
 Denda

Sanksi dikenakan dalam bentuk jumlah uang tertentu yang harus dibayar atau perkalian tertentu dari pajak terutang yang harus dibayar.
 Penjara

Sanksi berupa pidana penjara atau hukuman kurungan
 Penyanderaan

Wajib pajak disandera sampai kewajiban perpajakannya dipenuhi
13

Pemeriksaan & Penyidikan Pajak
Pemeriksaan adalah kegiatan untuk mencari, mengumpulkan, dan mengelola data atau keterangan lainnya dalam rangka menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan. Penyidikan dibidang perpajakan adalah serangkaian tindakan penyidik untuk mencari serta mengumpulkan bukti yang diperlukan, dalam hal terjadi dugaan adanya tindak pidana perpajakan
14

Keberatan dan Banding
Dalam hal wajib pajak tidak menyetujui besaran pajak yang tercantum pada ketetapan pajak yang dibuat oleh pemerintah, wajib pajak dapat mengajukan keberatan kepada pemerintah. Apabila wajib pajak tidak menyetujui keputusan keberatan pemerintah, wajib pajak dapat mengajukan banding

15

Glossary Perpajakan

Obyek Pajak : Benda atau peristiwa dengan kondisi tertentu yang menurut ketentuan layak dikenakan pajak Subyek Pajak : Perseorangan, kelompok, atau lembaga yang memenuhi persyaratan subyektif untuk melakukan kegiatan atau menjalani kondisi yang dapat dikenakan pajak Wajib Pajak : Perseorangan, kelompok, lembaga yang karena kegiatannya atau kondisinya menjadi wajib melakukan pembayaran pajak Penanggung Pajak : Perseorangan, kelompok, atau lembaga yang bertanggung jawab atas pembayaran pajak, termasuk wakil yang menjalankan hak dan kewajiban wajib pajak menurut ketentuan perundangan
16

Glossary Perpajakan…..(lanjutan)

Tahun Pajak : Jangka waktu satu tahun takwim yang dimulai 1 Januari dan berakhir 31 Desember Pajak Terutang : Pajak yang harus dibayar pada tahun pajak tertentu Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : Kepada wajib pajak diberikan nomor sebagai sarana administrasi perpajakan sekaligus sebagai tanda identitas wajib pajak di dalam menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya Surat Setoran Pajak (SSP) : Surat/formulir yang digunakan oleh wajib pajak untuk menyetorkan/membayar pajak. SSP juga berfungsi sebagai bukti dan laporan pembayaran pajak
17

Glossary Perpajakan…..(lanjutan)

Surat Pemberitahuan (SPT) : Surat/formulir yang digunakan oleh wajib pajak untuk melaporkan perhitungan dan atau pembayaran pajak Surat Ketetapan Pajak (SKP) : Surat yang digunakan pemerintah untuk memberitahukan kepada wajib pajak tentang besarnya jumlah pajak yang terutang yang ditetapkan oleh pemerintah beserta kewajiban-kewajiban perpajakan ikutannya Surat Tagihan Pajak (STP) : Surat yang digunakan oleh pemerintah untuk menagih pajak kepada wajib pajak yang lalai memenuhi kewajiban membayar pajaknya
18

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful