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Trabalho Grupo MTA

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ESCOLA PROFISSIONAL DA APRODAZ Curso Técnico de Contabilidade

MÉTODOS DE ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA.

Formador: Rogério Nicolau Este Trabalho foi Elaborado Por: Manuela Melo Elmira Valério Diana Cabral Flávio Loureiro Américo Moniz

FINANCEIRA

ESCOLA PROFISSIONAL DA APRODAZ Rua dos Mercadores nº 76, 9500-092 Ponta Delgada Telefone 296 285 461  Fax 296 285 463 E-mail: geral@aprodaz.com

ESCOLA PROFISSIONAL DA APRODAZ Curso Técnico de Contabilidade

Índice
INTRODUÇÃO ............................................................................................................................ 2 ANÁLISE FINANCEIRA............................................................................................................. 3 MADIFLAMEL,LDA ................................................................................................................... 4 COMPARAÇÃO DE BALANÇOS EM PERCENTAGEM ........................................................ 4 RELATÓRIO DA COMPARAÇÃO DO BALANÇO ................................................................. 5 FUNDO DE MANEIO....................................................................................................................... 6 NECESSIDADES DO FUNDO DE MANEIO............................................................................. 7 TESOURARIA LIQUIDA ............................................................................................................ 8 RÁCIOS ........................................................................................................................................ 9 CONCLUSÃO ............................................................................................................................ 10

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INTRODUÇÃO

Neste trabalho, tentamos desenvolver uma pequena apresentação dos vários documentos existentes em Métodos e Técnicas de Análise Económicas e Financeiras, apresentando assim o Comparação de Balanço Sucessivos Valores Absolutos e em percentagem. Tentamos seguir os documentos facultados pelo formador, primando na apresentação, organização, criatividade, entre outros aspectos. Deste modo, este trabalho está dividido por secções, as quais estão devidamente identificadas. Apresentamos todos os trabalhos efectuados na prática. Deste trabalho suplementar, achamos ser útil para o nosso futuro profissional, nomeadamente os Rácios, o seu significado e classificação. O método dos rácios, como técnica utilizada para a análise financeira, consiste em estabelecer relações entre contas e agrupamentos de contas do balanço e da demonstração de resultados, ou ainda entre outras grandezas económico-financeiras. Os documentos utilizados foram aqueles que achamos mais adequados e que justificam todo o trabalho desenvolvido ao longo deste trabalho de grupo. Este artigo visa uma análise teórica, porém com pequenas exemplificações como já foi dito, de como uma excelência em gestão de produtos pode ajudar a empresa a tomar um rumo mais qualificado em suas decisões frente ao mercado consumidor. Alguns dos exemplos trazidos foram obtidos através de pesquisas bibliográficas, Exemplos tais principalmente trazidos por empresas.

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ANÁLISE FINANCEIRA BALANÇO – ANÁLISE
É uma comparação de Balanços sucessivos:    Comparação em valores absolutos Comparação em percentagens Comparação com Gráficos

Balanço – Funcional
Agrega as contas do Balanço contabilístico, numa perspectiva financeira segundo as aplicações e as origens que são, no fundo, a base do Balanço.

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MADIFLAMEL,LDA COMPARAÇÃO DE BALANÇOS EM PERCENTAGEM
Activo Activo não Corrente Activo Tangivel Activos Intangiveis Propri. de Investimento Total do Activo não Corrente Activo Corrente Investi. e activos biológicos Matérias-Primas Mercadorias Produtos Dívidas de 3º Clientes Outras contas a receber Meios Financeiros Líquidos Depósitos Bancários Caixa Total do Activo Corrente Total do Activo Capital Próprio e Passivo Capital Próprio Capital realizado Reservas Resultado Liq. Do Período Total do C.P. Passivo Passivo N/Corrente Financiamento Obtido Passivo Corrente Dividas a 3º Curto Prazo Financiamento Obtido Fornecedores Outras Contas a Pagar Estado Total do Passivo Total do C.P. e Passivo 2009 156.019,00 € 10.401,00 € 102.396,00 € 268.816,00 € % 2010 % 19,05% 2,41% 13,13% 34,59% Aumentos Dinimuções 6.130,00 € 8.556,00 € 930,00 € 3.356,00 € 23,37% 149.889,00 € 1,56% 18.957,00 € 15,34% 103.326,00 € 40,26% 272.172,00 €

66.137,00 € 158.933,00 € 101.537,00 € 25.647,00 € 41.424,00 € 5.196,00 € 398.874,00 € 667.690,00 €

90.000,00 € 7.512,00 € 23,80% 187.945,00 € 15,21% 134.009,00 € 3,84% 56.381,00 € 6,20% 37.296,00 € 0,78% 1.568,00 € 59,74% 514.711,00 € 100% 786.883,00 €

9,91%

11,44% 0,95% 23,88% 17,03% 7,17%

23.863,00 € 7.512,00 € 29.012,00 € 32.472,00 € 30.734,00 € 4.128,00 € 3.628,00 €

4,74% 0,20% 65,41% 115.837,00 € 100% 119.193,00 €

300.000,00 € 6.000,00 € 114.062,00 € 420.062,00 €

44,93% 300.000,00 € 0,90% 6.000,00 € 17,08% 144.434,00 € 62,91% 450.434,00 €

38,17% 0,76% 18,38% 57,32%

0 0 30.372,00 € 30.372,00 €

0 0

100.345,00 €

15,03% 129.500,00 €

16,48%

29.155,00 €

51.750,00 € 7,75% 70.920,00 € 9,02% 19.170,00 € 61.336,00 € 9,19% 78.673,00 € 10,01% 17.337,00 € 26.386,00 € 3,95% 43.567,00 € 5,54% 17.181,00 € 7.811,00 € 1,17% 12.789,00 € 1,63% 4.978,00 € 247.628,00 € 37,09% 335.449,00 € 42,68% 87.821,00 € 667.690,00 € 100,00% 785.883,00 € 100,00% 118.193,00 €

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RELATÓRIO DA COMPARAÇÃO DO BALANÇO

O peso do Activo Não Corrente no Balanço total diminuiu de 40,26% em 2009 para 34,59% em 2010, representando uma variação de 0,88% em 2010 face a 2009. = 0,88% Para esta diminuição contribuiu nomeadamente os Activos Tangíveis que por sua vez, representava um peso de 23,37% em 2009 e 19,05% em 2010. = -3,93% Esta rubrica apresenta uma variação negativa de 3,93% em 2010 face a 2009 No Activo Corrente aumentou o seu peso no Balanço, isto é, em 2009 apresentou um peso de 59,74% e em 2010 apresenta uma percentagem de 65,41%. O Activo Corrente apresenta uma variação positiva de 29,04% de 2010 face a 2009 = 29,04% Para este facto contribuiu as Matérias – Primas, estas aumentaram o seu peso no Balanço Total de 9,91% em 2009 para 11,44% em 2010. As Matérias – Primas tiveram uma variação positiva de 36,08% em 2010 face a 2009. = 36,08% Mais ainda as mercadorias tiveram um aumento de 14,61% em 2010 face a 2009 que não teve nada……………Corrigir

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O Capital Próprio teve uma diminuição de peso no Balanço Total. Apresentava 62,91% em 2009 e 57,32% em 2010. = 7,23% No entanto este apresenta uma variação de 7,23% em 2010 face a 2009. Para esta variação contribuiu o Resultado Liquido do Exercício que teve um aumento do peso no Balanço total de 17,08% em 2009 face a 18,38% em 2010. O Passivo não apresenta alteração significativa no peso do Balanço total. No entanto apresenta uma variação de 34,46ª% em 2010 face a 2009. = 35,46% Esta variação deve-se aos aumentos pouco significativos de todas as rubricas do Passivo.

FUNDO DE MANEIO
(Fundo de Maneio = Capitais Permanentes – Activo não Corrente) 2009 FM= (420062 + 100345) - 268816 = 251.591,00€ 2010 FM= (450434+129500) – 271172 = 308.762,00€ A Empresa está equilibrada financeiramente. Os Capitais Permanentes financiam o Activo Não Corrente na sua totalidade e uma parte do Activo Corrente, e apresenta uma margem de segurança. = 22,72% Variação de 22,72% em 2010 face a 2009.

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NECESSIDADES DO FUNDO DE MANEIO
(NFM = Necessidades Cíclicas – Recursos Cíclicos) NC= Inventários + Clientes + Outras Contas a Receber RC= Fornecedores + Outras Contas a pagar + Estado 2009 NC = 225070+101537+25647 = 352.254,00€ RC = 61336 + 26386 + 7811 = 95.533,00€ NFM = 352254 – 95533 = 256.721,00€ 2010 NC = 285457 + 134009 + 56381 = 475.847,00€ RC = 78673 + 43567 + 12789 = 135.029,00€ NFM = 475847 – 135029 = 340.818,00€ O Ciclo Operacional da empresa permite cumprir os compromissos a curto prazo da empresa. As Necessidades Fundo Maneio apresentam um valor positivo de acordo com o sector de Actividade da empresa, por esta apresentar um valor mais alto na Rubrica dos Produtos, pois as empresas industriais apresentam um ciclo operacional longo. = 32,76% Esta apresenta uma variação positiva de 32,76% em 2010 face a 2009

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TESOURARIA LIQUIDA
Tesouraria Liquida = Tesouraria Activa – Tesouraria Passiva TA = Caixa + Depósitos Bancários TP = Financiamentos a Curto Prazo 2009 TA = 41424 + 5196 = 46.620,00€ TP = 51.750,00€ TL = 46620 – 51750 = (5.130,00€) 2010 TA = 37296 + 1568 = 38.864,00€ TP = 70.920,00€ TL = 38.864 – 70920 = (32.056,00) A empresa não apresenta excedentes de tesouraria nos 2 anos, regista uma variação negativa de 31,93% de 2010 face a 2009. = (31,93%€)

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RÁCIOS
Rácios - são a técnica mais utilizada pela análise financeira, e consiste em estabelecer relações, ou rácios, entre contas e agrupamentos de contas do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado. Estas relações são um instrumento de apoio para sintetizar uma quantidade abundante de dados e comparar o desempenho económico e financeiro das empresas e a sua evolução no tempo. O conceito de rácio pode afirmar-se como sendo uma relação existente entre duas grandezas que pode ser expressa, quer sob a forma de quociente, quer sob a forma de percentagem.

Classificação de Rácios 2009
Liquidez Geral Liquidez Reduzida Liquidez Imediata Solvabilidade Total Autonomia Financeira Rendibilidade das vendas Rendibilidade dos capitais próprios Rendibilidade do activo total Rotação do Activo Prazo médio de Armazenamento Prazo médio de recebimento Prazo médio de pagamento x 365 = 99,47 D X100 = 17,08% X100 = 18,38% = 1,53€ X365 = 109,68D X 365= 40,76 D x 365= 100,60 D X 100 = 27,15% =2.71€ = 0,44€ = 0,32€ = 1,70 € = 0,63€

2010
=2,50€ = 0,45€ = 0,19€ = 2,34€ = 0,57€ X100 = 12,04% X100= 32,07%

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CONCLUSÃO

Depois de termos concluído todos estes trabalhos práticos desenvolvidos nas aulas de Métodos e Técnicas de Análise Económicas e Financeiras, espera-se que durante o desenvolvimento do trabalho o tema trazido não possa só servir como base de conhecimento estruturado para profissionais que já actuem na área e já tenham ideia a respeito do assunto tratado, mas também para acrescentar conhecimentos para todos aqueles que simplesmente demonstrem interesse pelo assunto, seja por curiosidade, seja por necessidade, enfim proveito possível deste trabalho. A partir deste trabalho foi permitido verificar de forma mais atenta os trabalhos desenvolvidos e ao mesmo tempo observar todo o esforço que incutimos nesta disciplina. Posto isto irá de certo modo utilizar estes trabalhos que elaboramos em trabalho de grupo. É de grande visão geral dos processos de administração das empresas, atribuindo os resultados necessários às organizações e conhecer os aspectos jurídicos e elementos necessários dentro do contexto deste trabalho. Além disso, podemos concluir a importância deste trabalho de grupo, pois permitiu-nos verificar com maior clara evidência os nossos objectivos para a nossa futura carreira profissional.

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