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I - Introdução

Aplicação das leis Lei 10637 / 02 (MP66) Lei 10833 / 03 (MP135) Lei Complementar 116 / 03 “Em cada empresa, o setor jurídico (fiscal) deve definir em quais processos se aplicam as leis.”

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Principais alterações legais

MP 66 - Lei 10637 / 02:
A cobrança do PIS/Pasep tem sua alíquota aumentada de 0,65% para 1,65 %, mas deixa de ser cumulativa em cada etapa de produção e passa a ser baseada no valor agregado do produto - o total da contribuição pago em cada fase vale como crédito na etapa final de produção. Por exemplo, no caso de uma padaria que compra farinha para fazer pão, o PIS até então incidia integralmente sobre o insumo (farinha) e o produto final (pão). Pela proposta, o que for pago de PIS sobre a farinha será descontado no valor do pão.

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Principais alterações legais

MP 135 - Lei 10833 / 03:
O COFINS passou a ser não-cumulativo com aplicação da alíquota de 7,6% sobre a receita bruta. Retenção na fonte, por parte do comprador, dos impostos PIS, COFINS, CSLL e IR. PIS e COFINS calculado via pauta fiscal para indústria de bebidas.

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Principais alterações legais

MP 135 - Lei 10833 / 03 IN 381
Trata da retenção na fonte do PIS, COFINS e CSLL para a compra de alguns serviços listados na lei. Por exemplo: Limpeza – Conservação – Manutenção – Segurança
Imposto CSLL COFINS PIS CSLL COFINS PIS
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Cód. de Recolhimento 5987 5960 5979 5952

Alíquota 1,00% 3,00% 0,65% 4,65%

Aplicação SD e MM

MM

as alíquotas e os códigos da receita do PIS. recolhim ento e alíquotas individuais IR 6256 1. Cód.2 1.Principais alterações legais MP 135 .23 Cód.2 10. CSLL e IR são diferenciados de acordo com a tabela..85 2.. COFINS.2 1.2 CSLL 6228 1 1 1 COFINS 6243 3 0 6.65 0 1.6 PIS/PASEP 6230 0.Lei 10833 / 03 IN 306 A IN306 determina que.43 © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 6 . para materiais/serviços constantes no anexo 1. recolhim o e alíquotas ent gerais . 6147 8835 6875 5.

 © SAP AG 2004Legal Changes 2004. de administração pública. CSLL e IR) deve ser sobre os pagamentos pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços.Cofins. autarquias e fundações federais. O cálculo da retenção dos impostos (PIS. Jan-Klaas Heinsohn / 7 . Dr.Principais alterações legais MP 135 .Lei 10833 / 03 IN 306  Esta Instrução Normativa se aplica nos processos que envolvem empresas de economia mista.

administração de contas a pagar e a receber.30 .Principais alterações legais Lei 10. direta ou indiretamente. Sociedades de economia mista e demais entidades em que a União. detenha a maioria do capital social com direito a voto.CSLL. © SAP AG 2006.833/ 2004 – Art. seleção e riscos. vigilância. gestão de crédito. transporte de valores e locação de mão-de-obra. conservação. segurança.Retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido . pela prestação de serviços de assessoria creditícia. mercadológica. manutenção. da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP A quem se aplica:  Pessoas jurídicas de direito privado no pagamento efetuado a outras pessoas jurídicas de direito privado pela prestação de serviços de limpeza. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 1 . bem como pela remuneração de serviços profissionais.  Empresas públicas.

02. © SAP AG 2006.6% sobre a receita bruta.04 a COFINS passou a ser não-cumulativa com aplicação da alíquota de 7. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 2 .Principais alterações legais Lei 10.925/ 2004 Principal alteração legal:  A partir de 01.  De acordo com a IN381 determinados serviços possuem códigos de arrecadação diferenciados de acordo com o processo (compra/venda) ou com os impostos envolvidos. as alíquotas e os códigos da receita do PIS/COFINS/CSLL/IR são diferenciados de acordo com a tabela anexa a lei. A IN306 determina que para materiais/serviços constantes no anexo 1.

00 (cinco mil Reais).000.  Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica.Principais alterações legais Lei 10. © SAP AG 2006. compensando-se o valor retido anteriormente. deverá ser efetuada a soma de todos os valores pagos no mês para efeito de cálculo do limite de retenção previsto neste artigo. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 3 .925/ 2004  É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.

. 2º A retenção será efetuada aplicando-se. § 5º As alíquotas de 3. © SAP AG 2006. § 7º Ocorrendo à hipótese do § 2º deste artigo.. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 4 . o percentual constante da coluna 06 da Tabela de Retenção (Anexo I)..0% (três por cento) e de 0.Principais alterações legais IN 480/ 2004 Base de Cálculo e Alíquotas Art.65% (sessenta e cinco centésimos por cento) aplicam-se inclusive na hipótese de as receitas de fornecimento de bens ou de prestação de serviço estarem sujeitas ao regime de não-cumulatividade da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep ou aos regimes de alíquotas diferenciadas. sobre o valor a ser pago. os valores retidos correspondentes a cada percentual serão recolhidos em Darf distintos.

6243 .Principais alterações legais Pessoa Jurídica Amparada por Medida Judicial Art.no caso de Cofins. IV .no caso de CSLL. III . IV e V do art. os valores do IRPJ e das contribuições considerados devidos. de 25 de outubro de 1966Código Tributário Nacional (CTN). 30. o órgão ou a entidade que efetuar o pagamento deverá calcular. determinando a suspensão do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuições referidas nesta Instrução Normativa. II . 151 da Lei nº 5. utilizando os seguintes códigos: I . Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 5 . aplicando as alíquotas correspondentes. e efetuar o recolhimento em Darf distintos para cada um deles. individualmente.6228 . No caso de pessoa jurídica amparada pela suspensão da exigibilidade do crédito tributário nas hipóteses a que se referem os incisos II.no caso de PIS/Pasep. © SAP AG 2006.6230 .6256 .172.no caso de IRPJ. ou por sentença judicial transitada em julgado.

administração de contas a pagar e a receber. desde que este ultrapasse o limite de que trata o § 3º. a retenção será efetuada até o limite deste. bem como pela remuneração de serviços profissionais. a cada pagamento deverá ser: I . § 5º Na hipótese do § 4º.calculado o valor a ser retido sobre o montante obtido na forma do inciso I deste parágrafo. § 4º Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica. transporte de valores e locação de mão-de-obra. mercadológica.efetuada a soma de todos os valores pagos no mês. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 6 . pela prestação de serviços de limpeza. estão sujeitos à retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). manutenção. § 3º É dispensada a retenção para pagamento de valor igual ou inferior a R$ 5. caso a retenção a ser efetuada seja superior ao valor a ser pago. da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep. 1º Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras pessoas jurídicas de direito privado. conservação.00 (cinco mil reais). pela prestação de serviços de assessoria creditícia. vigilância. gestão de crédito. II .Principais alterações legais IN459/ 2004 – Da retenção até ao valor do pagamento Art.000. © SAP AG 2006. seleção e riscos. devendo ser deduzidos os valores retidos anteriormente no mesmo mês. segurança.

Principais alterações legais Lei Complementar 116 / 03: ISS Principais alterações Recolhimento ou retenção do Imposto de acordo com o tipo e local da prestação do serviço. Jan-Klaas Heinsohn / 9 . Dr. Há três situações 1 – ISS devido no município onde o prestador está localizado (recolhido pelo prestador) 2 – ISS devido no município onde o serviço é executado (recolhido pelo prestador) 3 – ISS devido no município onde o serviço é executado (retido e recolhido pelo tomador) © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

 Casos de disputa: Os municípios do provedor e do local onde o serviço é prestado definem que o imposto é devido a eles. © SAP AG 2004Legal Changes 2004... Jan-Klaas Heinsohn / 10 .Principais alterações legais Três locais envolvidos Provedor do serviço Onde o serviço é executado Tomador do serviço  Definição do município onde o ISS é devido .  Município do provedor do serviço ou  município onde o serviço é executado. Dr.

Solução SAP: ISS. COFINS. CSSL (Anexo de customizing) 747607 . Jan-Klaas Heinsohn / 11 .New Condition Formulas for MP-135 and ISS 2004 © SAP AG 2004Legal Changes 2004. COFINS. PIS. PIS.Implementation Overview ISS 2004 – Legal change MP135/LC116 (Cenários dependentes de versão) 759965 . CSSL e IRF Principais notas liberadas para a solução MP 135:  727475 – Overview about changes for ISS. Dr.Basic customizing for MP135 and ISS legal change Brazil (Anexo de customizing) 852302 .

CSLL – Lei 10.865. Lei 10. Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product Management / 8 .Basic: Customizing for MP135 and ISS legal change Notas de Imposto Retido para controle do valor mínimo:  815720 . IN480. Cofins.925/2004.Brazil: Withholding Tax Accumulation  916003 – Brazil: Withholding Tax Accumulation for CBT  889553 . IN306/ 480/ 539 Notas liberadas para a solução da MP135:  747607 . 10.BR:Withholding tax amount is larger than net amount © SAP AG 2006.833.Pis. IN459.

Substituição Tributária. PIS. COFINS. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 13 . aplicável aos impostos ICMS. IRF. Dr. ISS.II – Tabela Dinâmica de Exceções Conceitos atuais Grupo com 3 chaves flexíveis (dentro dos campos disponibilizados). IPI.

configura-se a Alíquota.Tabela Dinâmica de Exceções Configuração do Imposto Depois de criado o Grupo de Imposto. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. O acesso à tabela é em ordem seqüencial do grupo de imposto. a Base de Cálculo e o Direito Fiscal para a chave pré-escolhida. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 14 .

COFINS e Novos indicadores para PIS. Dr. COFINS e Impostos Retidos na Fonte Impostos Retidos na Fonte . Jan-Klaas Heinsohn / 15 Novos indicadores para PIS. COFINS e Impostos Retidos na Fonte Três chaves flexíveis Três chaves flexíveis © SAP AG 2004Legal Changes 2004. PIS.Tabela Dinâmica de Exceções Extensão para novas funcionalidades  Combinação de até três chaves flexíveis (dentro dos campos permitidos)  Inclusão de novas tabelas para ISS.

colocar a chave com Setor de Indústria / Material antes da chave que contenha apenas o Material. Jan-Klaas Heinsohn / 16 .Tabela Dinâmica de Exceções Observação Importante É importante a participação do Setor Fiscal na definição das chaves flexíveis e na seqüência dos Grupos de Impostos. Por exemplo. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Lembrar sempre de definir os mais específicos com uma numeração de grupo de tabela dinâmica menor do que os mais genéricos. se sua empresa vender para empresas de economia mista. Dr.

© SAP AG 2004Legal Changes 2004.III – Impostos incluídos no preço líquido A nova solução possibilita uma flexibilidade de customização de quais impostos estão incluídos no preço. Jan-Klaas Heinsohn / 18 . Dr.

os quatro tipos de condições iniciais substituem o PR00. O preço deve ser cadastrado em cada tipo de condição de acordo com o imposto incluso. Para MM vale o mesmo raciocínio. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 19 .Impostos incluídos no preço líquido No esquema de cálculo de preços de SD.

Impostos incluídos no preço líquido IPRICE = EPRICE 1 − ( ISSpart + PISpart + COFINSpart ) Impostos: PIS COFINS ISS Provedor ISS Local da Execução Parâmetros: EPRICE: preço sem impostos IPRICE: preço com impostos ISSpart: valor de ISS PISpart: valor de PIS COFINSpart: valor de COFINS Observação: Nesta proposta. Dr. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan -Klaas Heinsohn / 20 . quando o imposto não se aplica a alíquota é zerada. não afetando o resultado do cálculo.

Dr.Impostos incluídos no preço líquido ISSpart =   ISSP rate ISSPbase   ISSErate ISSEbase  * *  +   100 100 100 100     Impostos: ISS Local do Provedor ISS Local da Execução Parâmetros: ISSPrate: alíquota de ISS do local do provedor de serviços ISSPbase: base de ISS do local do provedor de serviços ISSErate: alíquota de ISS do local da execução do serviço ISSEbase: base de ISS do local da execução do serviço © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan -Klaas Heinsohn / 21 .

Dr.Impostos incluídos no preço líquido PISpart = PISrate PISbase * 100 100 COFINSpart = COFINSrate COFINSbase * 100 100 Impostos: PIS COFINS Parâmetros: PISrate: alíquota de PIS PISbase: base de cálculo do PIS COFINSrate: alíquota de COFINS COFINSbase: base de cálculo do COFINS © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 22 .

A nova solução substitui as configurações atuais permitindo que as alíquotas tanto de MM como de SD sejam cadastradas em duas novas tabelas dinâmicas. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 23 .Impostos incluídos no preço líquido O PIS e o COFINS em MM é contabilizado como Imposto a Creditar em alguns cenários.ex: ZPIS e ZCOF) para calcular o valor do imposto a recolher. E em SD é Imposto a Recolher. Atualmente o MM configura a alíquota do imposto a creditar no Código IVA e SD cria dois Tipos de Condição (p.

Material ou serviço dedutível e impostos não incluídos no preço Os cenários 1 e 3 se aplicam se o Preço de Compra for informado em uma Condição que já contenha todos os impostos. Os cenários 2 e 4 se aplicam se Preço de Compra for informado sem impostos. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. 1. O cenário 4 é o mais indicado quando houver crédito do PIS e COFINS. Material ou serviço não dedutível e impostos incluídos no preço 2.Impostos incluídos no preço líquido Cenários alternativos na Compra de Mercadorias (MM). Material ou serviço dedutível e impostos incluídos no preço 4. Dr. Material ou serviço não dedutível e impostos não incluídos no preço 3. Jan-Klaas Heinsohn / 24 .

Jan-Klaas Heinsohn / 25 . Dr.Impostos incluídos no preço líquido Tipos de Condição na TAXBRJ © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

© SAP AG 2004Legal Changes 2004. o sistema retorna contrapartidas que contém valor negativo do montante do imposto.Impostos incluídos no preço líquido Ativação das condições nos IVAs de MM (não dedutível) No cálculo de impostos o sistema verifica se o PIS e COFINS estão incluídos no preço líquido. Jan-Klaas Heinsohn / 26 . Por este motivo a condição é ativada com +100%. Dr. Neste caso.

as condições Portanto. PIS e COFINS são COFINS são contabilizados com contabilizados com montante de imposto montante de imposto não dedutível negativo. fatura é contabilizada. com –100. não dedutível negativo. o COFINS dedutíveis.000. incluso no preço líquido. as condições relevantes são ativadas relevantes são ativadas com –100. Jan-Klaas Heinsohn / 27 .000. o valor do material é valor do material é reduzido quando a reduzido quando a fatura é contabilizada. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Neste caso. Dr.Impostos incluídos no preço líquido Ativação das condições nos IVAs de MM (dedutível) Se o imposto está Se o imposto está incluso no preço líquido. PIS e Neste caso. Portanto. no caso de PIS e no caso de PIS e COFINS dedutíveis.

Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 28 .Impostos incluídos no preço líquido Ativação das condições nos IVAs de SD Estas condições substituem Os tipos de condição utilizados atualmente (ZPIS e ZCOF). © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Impostos incluídos no preço líquido Alterações necessárias no Esquema de Cálculo de SD Os dois Tipos de Condições criados no Esquema de Impostos têm que ser replicados nos Esquemas de Cálculo de Preços. Também precisam ser criados os Tipos de Condição de contrapartida (offset). Dr. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 29 .

Jan-Klaas Heinsohn / 30 . Dr. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.Impostos incluídos no preço líquido A configuração do Código de Imposto de SD foi expandida com Flags para o cálculo do PIS e do COFINS a recolher e Impostos Retidos na Fonte.

Todos os valores calculados serão levados para a Nota Fiscal.IV – Configuração de impostos retidos na fonte Os cálculos de impostos retidos na fonte eram totalmente customizados e executados em FI. © SAP BRASIL . As várias combinações de chaves possíveis de se cadastrar as alíquotas serão customizadas na Tabela Dinâmica. O cálculo no FI vai continuar standard. feitos para o cabeçalho do documento. Devido à necessidade e complexidade de determinar a retenção por item do PIS. porém são necessários ajustes de configuração para obter o resultado calculado no Esquema de Cálculo. Conforme a lei. COFINS. o imposto é devido no momento do pagamento. CSLL e IR:   A determinação e o cálculo passam a ser feitos via Esquema de Cálculo de SD e MM.

Flag no Montante de Imposto Modificado © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr.Configura ção de impostos retidos na fonte A ligação entre o cálculo no esquema de cálculo (SD/MM) e a funcionalidade de impostos retidos (FI) é feita através do flag “Montante imposto modificado ” na configura ção da Categoria do Imposto Retido na Fonte. Jan -Klaas Heinsohn / 32 .

Jan-Klaas Heinsohn / 33 . Dr.Configuração de impostos retidos na fonte Todas as Categorias de Imposto Retido na Fonte criadas precisam ser associadas com a Empresa. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Configuração de impostos retidos na fonte
Configuração do Código de Imposto Retido na Fonte: - Criar um Código para cada Tipo de Imposto Retido - Preencher com 100 % a quota e a taxa porque o cálculo vai ocorrer no esquema de cálculo -Deixar em branco a Chave Oficial (Código de Recolhimento)

Quota e Taxa = 100%

Deixar em branco

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Configuração de impostos retidos na fonte
A nova solução exige que os códigos de recolhimento para os quatro impostos retidos sejam configurados na nova tabela para Brasil. Os códigos de recolhimento para outros impostos retidos na fonte são configurados ainda nas telas Standard.

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Configuração de impostos retidos na fonte
Informar as alíquotas de retenção e os respectivos Códigos de Recolhimento (de acordo com as leis IN381 ou anexo 1 da IN306).

Ou configura-se a alíquota genérica dos impostos ou separadamente.

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V – Dados Mestre de MM e SD
Nos dados mestre de Cliente, na tela de Retenção de Imposto, preencher os novos impostos (Tipo e Código) e assinalar o indicador de impostos retidos.

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© SAP AG 2004Legal Changes 2004.Dados Mestre de MM e SD Sugestões: 1) A configuração standard para outros Impostos Retidos na Fonte permanece inalterada. portanto os dados permanecem no cadastro. Jan-Klaas Heinsohn / 38 . não os exclua. 2) Se você já configurou outros impostos nos seu cadastro de clientes / fornecedores. basta desativar o Flag para evitar problemas com documentos em aberto em FI. Dr.

A Chave de Conta associada à primeira condição é como a NVV (não dedutível). no Esquema de Imposto TAXBRJ foram criados dois Tipos de Condições para cada imposto (um para o cálculo e outro offset) e também um par de Tipos de Condição para a alíquota genérica (total das alíquotas).VI – Esquemas de cálculo e de impostos TAXBRJ para MM Para MM. Jan-Klaas Heinsohn / 39 . © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr.

Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 40 . no Esquema de Imposto TAXBRJ também foram criados dois Tipos de Condições para cada imposto (um para o cálculo e outro offset) e para o total das alíquotas.Esquemas de cálculo e de impostos TAXBRJ para SD Para SD. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Chave de Conta de SD Chave de Conta de MM © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 41 .Esquemas de cálculo e de impostos Ligação entre Esquema de Cálculo e Tipo de Imposto Tanto para MM como para SD é necessário associar. para cada Tipo de Imposto Retido uma Chave de Conta no Esquema de Imposto (TAXBRJ). Lembrar Flag no Montante do Imposto Modificado (em FI). Dr.

Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 42 . © SAP AG 2004Legal Changes 2004.Esquemas de cálculo e de impostos Ativação das novas condições no IVA (MM e SD) Ativar as novas condições com 100% no Tipo de Cálculo e –100% na contrapartida (offset).

Esquemas de cálculo e de impostos Para que a funcionalidade do Imposto Retido seja ativada. há necessidade de estar assinalada em três locais: No dado mestre de Cliente / Fornecedor Na configuração do IVA (Esquema de Cálculo) Na Tabela Dinâmica Como sugestão de configuração. manter todos os tipos de impostos retidos ativados nos clientes e nos fornecedores e no IVA. Dr. fazer uma entrada na tabela dinâmica com a chave Fornecedor/Material e deixar a linha de COFINS em branco. Exemplo: se tiver um fornecedor isento de COFINS. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. preenchendo os demais impostos. Controlar a validade da retenção de cada imposto nas tabelas dinâmicas. Jan-Klaas Heinsohn / 43 .

© SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 44 . Dr.Esquemas de cálculo e de impostos Esquema de Cálculo de Preços (SD) Os Tipos de Condições criados no Esquema de Impostos têm que ser replicados nos Esquemas de Cálculo de Preços.

Esquemas de cálculo e de impostos Esquema de Cálculo de Preços (SD) Foram criados Tipos de Condições com a Classe de Condição “Imposto Retido na Fonte (IRF)” para associar o Item da Ordem de Venda ao Tipo de Imposto Retido na Fonte. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 45 .

Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 46 .Esquemas de cálculo e de impostos Tipos de Condição de Imposto Retido na Fonte (SD) É necessário associar estes Tipos de Condição ao Tipo de Imposto Retido na Customização de FI. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Esquemas de cálculo e de impostos Tipos de Condição de Imposto Retido na Fonte (SD) Também é necessário associar estes Tipos de Condição ao Tipo de Imposto Retido nos registros de condições de preços. Jan-Klaas Heinsohn / 47 . Dr. Para isso precisa criar uma classificação de imposto na tabela V_1ATXREL © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Jan-Klaas Heinsohn / 48 . mas o ISS também é regulamentado por cada Município. Dr. o imposto é devido ao Município onde o serviço é executado  © SAP AG 2004Legal Changes 2004.ISS – Imposto Sobre Serviço As alterações referentes ao ISS estão listadas conforme Lei Complementar 116. Principais características:  Retenção do ISS por parte do tomador do serviço:  Dependendo do tipos de serviço  Conforme legislação de cada Município  Imposto devido ao Município onde o serviço é executado Serviços cujo ISS não é retido:  Devido ao Município onde o prestador do serviço está localizado  Devido ao Município onde o serviço é executado  Para os serviços cujo ISS é retido.

ISS – Imposto Sobre Serviço  Disputa entre Municípios:  Iss devido nos dois Municípios (Prestador e Local da Prestação) Códigos de recolhimento (tipos de serviço) diferentes para compra e prestação de serviço:  Não existe padrão  Cada Município estabelece sua lista tipos de serviço Valor mínimo para retenção do ISS:  Se informado. o ISS é calculado porém é recolhido pelo prestador do serviço Base de cálculo do ISS – Redução de base possível de acordo com cada Município Direito Fiscal de ISS     © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. não atingindo o valor mínimo. Jan-Klaas Heinsohn / 49 .

Principais Alterações em Configuração  Domicílio Fiscal para ISS:  Extensão de um segundo nível possibilitando identificação do Município – Informação fundamental para o cálculo do ISS Tipo de Serviço / Código de Recolhimento):  Códigos distintos para compra e prestação de serviço Código Genérico de Tipo de Serviço:  Permite reduzir o esforço de customização do ISS  Identificado via campo NCM no mestre de material Determinação da alíquota de ISS:  Nova Tabela Dinâmica de Impostos no IMG    © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 50 . Dr.

alíquota.Principais Alterações em Configuração  Cálculo e Contabilização do ISS:  Novos tipos de condição nos esquemas de cálculo de MM e SD Campo Direito Fiscal disponível na ordem de venda em SD:  Determinação automática possível via tabela dinâmica ISS na Nota Fiscal:  Valores do ISS devido ao Município do prestador e/ou local da execução são armazenados na Nota Fiscal    Valor. código de recolhimento e município onde o ISS é devido são armazenados na Nota Fiscal Direito Fiscal de ISS armazenado na Nota Fiscal  © SAP AG 2004Legal Changes 2004. base. Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 51 .

Dr.Domicílio Fiscal para ISS Estrutura já existente para o Domicílio Fiscal Atualmente. Esta configuração ainda é válida!!!! © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 52 . Estas regiões fiscais são configuradas na tabela J_1BTREGV. O módulo de função J_1BDETERMINE_JURISDICTION é chamado para determinação automática do domicílio fiscal sempre que a região é informada em dados mestre. o campo domicílio fiscal é usado no Brasil para armazenar as regiões fiscais.

Dr. possibilitando a identificação do Município. . A nova estrutura do domicílio fiscal é customizada na tabela TTXD.Nível 1 possui 3 caracteres: armazena a região fiscal (conforme solução anterior).Nível 2 possui 4 caracteres: armazena um código que identifica o Município dentro da região fiscal. O domicílio fiscal passa a ter 2 níveis: .Domicílio Fiscal para ISS Nova Estrutura do Domicílio Fiscal para ISS Para a determinação de alíquotas de ISS o domicílio fiscal foi estendido. Jan-Klaas Heinsohn / 54 . © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

obedecendo a nova estrutura de domicílio fiscal: AC 0001 . Dr.Região Fiscal com 3 caracteres (AC ) .Domicílio Fiscal para ISS Cadastrar Municípios por região no Domicílio Fiscal Os Municípios relacionados às operações de ISS (compra e venda) devem ser cadastrados na visão J_1BTXJURV. Jan-Klaas Heinsohn / 56 .Município com 4 caracteres (0001) © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Domicílio Fiscal para ISS Nova tabela J_1BTREG_CITY para determinação do Domicílio Fiscal A nova tabela J_1BTREG_CITY foi criada para determinação automática do Domicílio Fiscal Estendido para o Município. Nesta tabela o domicílio fiscal é definido por região e código postal. Dr. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 58 .

Filiais. Endereços: Centros. Dr. Clientes e Fornecedores Pré-requisito: customização da tabela J_1BTREG_CITY © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Jan-Klaas Heinsohn / 60 .Domicílio Fiscal para ISS Atualização do “Domicílio Fiscal Estendido” nos Endereços de Dados Mestre Somente á necessária quando existir operação de compra ou venda com ISS.

.Trib.Domicílio Fiscal para ISS Lógica de Determinação do Domicílio Fiscal Para novos endereços e alteração dos existentes (Região + CEP).. Se não achar entrada. Os outros impostos (ICMS. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. 2. Acessa a tabela nova usando CEP e Região para determinar o domicílio Fiscal (J_1BTREG_CITY). Conseqüência: Os três primeiros caracteres do Domicílio Fiscal Estendido precisam ser iguais à Região Fiscal. o novo módulo de função J_1BDETERMINE_JURISDICTION_NEW determina o domicílio fiscal estendido: 1. acessa a tabela atual (J_1BTREG).) somente fazem uso da região (3 caracteres).. Jan-Klaas Heinsohn / 61 . . Somente a determinação de ISS usa o Domicílio Fiscal Estendido. Sub. Dr.

Dr.Trib. truncando a parte que contém o Município. Jan-Klaas Heinsohn / 62 .Domicílio Fiscal para ISS Não Há Impacto no cálculo de Outros Impostos  As alterações no Domicílio Fiscal Estendido não interferem no cálculo dos outros impostos como: ICMS. Sub. IPI e etc.. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.  O processamento dos outros impostos considera apenas as 3 primeiras posições do domicílio fiscal.

Reunião de Localização .ASUG. Existem códigos diferentes para entradas (MM) e saídas (SD).Tipo de Serviço (Código de Recolhimento): Cada Município determina sua lista de códigos de tipo de serviço. © SAP AG 2004. A nova solução possibilita a parametrização de ambos. Development Link & Localization Team .

Reunião de Localização .Tipo de Serviço (Código de Recolhimento): © SAP AG 2004. Development Link & Localization Team .ASUG.

foi aproveitado para agrupar tipos de serviço com as mesmas características. o campo NCM. sem material cadastrado. Assim os usuários não se confundem na hora de buscar uma entrada. é recomendado padronizar os códigos iniciando com “ISS_”. já utilizado para armazenar o tipo do serviço. MM: No Pedido de Compras. Reunião de Localização . pode ser informado o código genérico de serviço no campo NCM. informar um código genérico de serviço no campo NCM (control code).Código Genérico de Tipo de Serviço (NCM) Para reduzir o número de entradas nas tabelas dinâmicas.ASUG. Dica: Como os códigos genéricos de serviço são cadastrados na mesma tabela dos NCMs (IPI). © SAP AG 2004. Development Link & Localization Team . SD ou MM: Para serviços cadastrados no mestre de materiais.

Reunião de Localização .Código Genérico de Tipo de Serviço (NCM) © SAP AG 2004.ASUG. Development Link & Localization Team .

Development Link & Localization Team .ASUG.Associação dos Tipos de Serviço aos Códigos Genéricos (NCM) Os códigos genéricos são associados aos códigos de recolhimento (tipos de serviço) de entrada e saída de cada Município.Retenção / Não Retenção .Alíquota .Etc. © SAP AG 2004. contanto que tenham as mesmas características: . Reunião de Localização .

Development Link & Localization Team .ASUG. Reunião de Localização .Associação dos Tipos de Serviço aos Códigos Genéricos (NCM) © SAP AG 2004.

Reunião de Localização .ASUG. é necessário associar os códigos de material (serviço) aos respectivos códigos de recolhimento (entrada e saída) de cada Município. © SAP AG 2004.Associação dos Códigos de Tipo de Serviço aos Códigos de Material Nos casos em que um código genérico não pode ser usado. Development Link & Localization Team .

Reunião de Localização . Development Link & Localization Team .Associação dos Códigos de Tipo de Serviço aos Códigos de Material © SAP AG 2004.ASUG.

Jan-Klaas Heinsohn / 63 .Determinação da Alíquota de ISS Nova Tabela Dinâmica de ISS A solução de ISS usa A solução de ISS usa somente a tecnologia de somente a tecnologia de tabelas dinâmicas. Deve ser criado um grupo Deve ser criado um grupo de imposto para cada tipo de imposto para cada tipo de acesso. de acesso. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. tabelas dinâmicas. Dr.

Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 64 .Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Alíquota de ISS 4 .Valor Mínimo para Retenção do ISS e Moeda © SAP AG 2004Legal Changes 2004.Até 3 Chaves de Acesso Definidas Pelo Grupo de Tabela Dinâmica 1 3 .Local Relevante para Impostos 7. Jan-Klaas Heinsohn / 65 .Domicílio Fiscal Estendido 2 . Dr.Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS 1 .Indicador de ISS Retido na Fonte 8 e 9 .Base de Cálculo do ISS 2 5 .Direito Fiscal de ISS 3 4 5 6 7 8 9 6 .

já para ISS.MM  Endereço de Entrega (item) ou.MM  Fornecedor . a Planta / Filial O sistema sempre acessa a tabela duas vezes. o acesso acontece em dois passos: . © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr. na falta deste. Os valores encontrados são armazenados para o cálculo do imposto.No primeiro acesso este campo representa o domicílio fiscal (Município) do provedor de serviços: .SD  Cliente . Jan-Klaas Heinsohn / 66 . mesmo encontrando dados no primeiro acesso.No segundo acesso este campo representa o domicílio fiscal (Município) do local da execução do serviço: .Domicílio Fiscal Estendido: A lógica da tabela dinâmica de ISS é diferente da lógica das outras tabelas.SD  Planta / Filial . As outras tabelas dinâmicas são acessadas uma única vez.Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS 1 .

Fornecedor ou Endereço) e o sistema usará este domicílio fiscal na busca de dados na tabela dinâmica. como local da execução do serviço) Assim. a solução permite criar uma única PO para serviços executados em mais de um Município. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.Determinação da Alíquota de ISS Detalhes do Item na PO Na PO. Basta criar um item por Município e alterar o endereço de entrega para cada item. no detalhe do item. Jan-Klaas Heinsohn / 67 . Basta informar um endereço de entrega que contenha o Domicílio Fiscal Estendido (Cliente. Sugestão: criar dados mestre que representem os Municípios envolvidos nas operações de ISS. é possível informar em qual Município o serviço será executado. Dr.

Dr. Ex. dependendo da vez em que a tabela dinâmica está sendo acessada. Recebedor e Local de Execução forem os mesmos. conforme definição do grupo de tabela dinâmica.Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS 2 .: Dom. Jan-Klaas Heinsohn / 68 . configurar situações em que o ISS é retido para um determinado tipo de serviço.Até 3 Chaves de Acesso Definidas Pelo Grupo de Tabela Dinâmica: Ao acessar a tabela dinâmica o sistema combina o campo domicílio fiscal às 3 outras chaves de acesso. Fiscal SP 1234 Chave 1 SP 1234 Chave 2 SP 1234 Chave 3 SERV-01 Retenção X © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Esta lógica possibilita. por exemplo. A chave Domicílio Fiscal possui dados de provedor ou local de execução. somente quando Provedor. ficando assim a possibilidade de combinar até 4 chaves de acesso.

a não ser quando o serviço for executado no mesmo Município.Local Relevante para Impostos:  Provedor ou Execução do Serviço  Apenas o Município onde o Provedor do serviço está localizado. previamente cadastrado no IMG.Base de Cálculo do ISS:  Informar de acordo com o Município para o qual o imposto é devido  Base igual a zero determina operação isenta de ISS 5 . O ISS jamais será devido ao Município onde o Recebedor esteja localizado. conforme determinação de cada Município 6 . Jan-Klaas Heinsohn / 69 . Dr. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.Direito Fiscal de ISS  Informar direito fiscal. ou o Município onde é Executado o serviço podem ser considerados com locais de relevância para ISS.Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS 3 .Alíquota de ISS:  Informar de acordo com o Município para o qual o imposto é devido 4 .

Se o valor não atingir o montante mínimo. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. e dá continuidade ao processo como se o ISS fosse devido no Município do Local da Execuçaõ.Indicador de ISS Retido na Fonte:  Assinalar este indicador quando o ISS deve ser retido na fonte pelo tomador do serviço.Valor Mínimo para Retenção do ISS e Moeda:  Quando o montante mínimo para retenção é preenchido. o sistema compara este valor com o valor do ISS retido que foi calculado. o sistema ignora o indicador de retenção. Jan-Klaas Heinsohn / 70 . Dr. 8 e 9 .Determinação da Alíquota de ISS Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS 7. porém sem que haja a retenção.  Neste caso.  A nota fiscal permanece com o montante total do serviço. o prestador do serviço fica com a responsabilidade de recolher o imposto.  O ISS calculado será abatido do total do serviço quando enviando informação para Bancos.

Jan-Klaas Heinsohn / 71 . Exemplo: Simples (regime tributário das microempresas e das empresas de pequeno porte). Dr.Determinação da Alíquota de ISS Novos Parâmetros Como Chave para Uso na Tabela Dinâmica  LOC_PR: Domicílio Fiscal do Prestador de Serviços  LOC_SR: Domicílio Fiscal do Tomador de Serviços  LOC_SE: Domicílio Fiscal do Local da Execução do Serviços  Planta  Empresa Dica: usar o parâmetro BRSCH (Setor de Indústria) para agrupar fornecedores ou clientes com características semelhantes. © SAP AG 2004Legal Changes 2004.

Jan-Klaas Heinsohn / 73 .Determinação da Alíquota de ISS Extensão do cálculo de impostos em MM (TAXBRJ): © SAP AG 2004Legal Changes 2004. Dr.

Durante o cálculo dos Durante o cálculo dos impostos. Assim sendo. do contrário alimenta as condições de ISS normal. Jan-Klaas Heinsohn / 74 . as condições de ISS normal. +100%. o sistema Neste caso. Neste caso. o sistema alimenta as condições de ISS alimenta as condições de ISS retido. necessário. © SAP AG 2004Legal Changes 2004. o sistema Se estiver. +100%.Determinação da Alíquota de ISS Extensão do cálculo de impostos em MM (TAXBRJ): IVA de ISS ISS não é dedutível. ISS não é dedutível. Durante o cálculo de Durante o cálculo de impostos. executado). negativo. o tipo Por este motivo. ative todos os tipos de condição de ISS com tipos de condição de ISS com +100%. portanto somente um IVA é portanto somente um IVA é necessário. o tipo de condição „offset“ de condição „offset“ deve ser ativado com deve ser ativado com +100%. o sistema verifica se o ISS está verifica se o ISS está incluído no preço incluído no preço (devido no município (devido no município do provedor e/ou do provedor e/ou devido no município devido no município onde o serviço é onde o serviço é executado). o sistema impostos. o sistema determina impostos. Se estiver. se o ISS é retido na fonte. do contrário alimenta retido. ative todos os Assim sendo. Por este motivo. o sistema retorna a contrapartida retorna a contrapartida com valor do imposto com valor do imposto negativo. Dr. o sistema determina se o ISS é retido na fonte.

Determinação da Alíquota de ISS Extensão do cálculo de impostos em SD (RVXBRA): © SAP BRASIL .

ative todos os Assim sendo. do contrário alimenta as condições de ISS normal. Neste caso. © SAP BRASIL . o sistema determina impostos. Assim sendo. se o ISS é retido na fonte. o sistema alimenta as condições de ISS alimenta as condições de ISS retido. o sistema determina se o ISS é retido na fonte. as condições de ISS normal. ative todos os tipos de condição de ISS com tipos de condição de ISS com +100%. +100%. o sistema Neste caso. do contrário alimenta retido.Determinação da Alíquota de ISS Extensão do cálculo de impostos em SD (RVXBRA): IVA de ISS Durante o cálculo de Durante o cálculo de impostos.

Cálculo do ISS na Ordem de Venda Alteração no esquema de cálculo RVXBRA em SD Preço Com Impostos / Preço sem Impostos IPRICE = 1− ( ISSpart + PISpart + COFINSpart ) EPRICE Conforme documentação das Notas: PRB0 PRB1 PRB2 PRB3 Price w/o Taxes Price+ISS Price+PIS+COF Price+ISS+PIS+COF © SAP BRASIL .

PIS e COFINS ao preço © SAP BRASIL .Cálculo do ISS na Ordem de Venda Preço sem impostos: O sistema adiciona o ISS.

A base reduzida é armazenada na base normal .Indicados de impostos retidos na fonte Redução de Base: .Domicílio Fiscal do município onde o imposto é devido.as telas da nota fiscal foram estendidas para conter o direito fiscal de ISS © SAP BRASIL . no item da NF (J_1BNFLIN) .Outras bases não é relevante para ISS Direito fiscal de ISS: .O direito fiscal de ISS é armazenado em um campo separado.Alterações na NF para ISS O segmento da nota fiscal (tabla J_1BNFSTX) foi estendido: .A base isenta é armazenada em isentas . .Código de recolhimento (tipo de serviço) de entradas /saídas .

Embora o ISS possa ser calculado para os cenários de disputa.Direito Fiscal de ISS Determinado Automaticamente na Ordem de Venda O Direito Fiscal de ISS é determinado automaticamente na ordem de venda conforme parametrização nas tabelas dinâmicas. considera o de operações sem retenção. O sistema dá preferência ao direito fiscal parametrizado em operações cujo ISS é retido. Ao gerar a Nota Fiscal o direito Fiscal é automaticamente mapeado para a Nota Fiscal. Na falta deste. onde o imposto é devido nos dois Município envolvidos. somente um direito fiscal é determinado e mapeado para a Nota Fiscal. © SAP BRASIL .

Alterações na NF para ISS Direito Fiscal de ISS © SAP BRASIL .

Código de Recolhimento (saídas) .Domicílio Fiscal Estendido .Domicílio Fiscal Estendido .Código de Recolhimento (saídas) .Código de Recolhimento (entradas) .Indicador de retido na fonte © SAP BRASIL .Alterações na NF para ISS Novos Campos na Nota Fiscal para ISS .Código de Recolhimento (entradas) .Indicador de retido na fonte .

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