CTS: Clculo de intereses en el sistema financiero para depsitos semestrales

La Compensacin por Tiempo de Servicios o CTS es un instrumento de previsin social, cuya finalidad es resguardar al trabajador y a su familia de las eventualidades que se pueden presentar a secuela del cese laboral, cualesquiera que sea el motivo el mismo, y a la consecuente prdida de ingresos. La legislacin peruana a travs del Texto nico Ordenado de la Ley de CTS, mediante Decreto Supremo N 001-97-TR, publicado el 01.03.1997, dispuso que la Compensacin por Tiempo de Servicios tenga como propsito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relacin laboral y la consecuente prdida de ingresos en la vida de un trabajador y su familia. Es por este motivo, que a la CTS muchas veces se le atribuya el rol de beneficio social. Segn lo estipula la Ley de CTS, los trabajadores que gozan de estos beneficios son aquellos que estn sujetos al rgimen laboral comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima diaria de cuatro horas. As mismo, se incluyen a los trabajadores sujetos al rgimen laboral y compensatorio comn de la actividad privada, an cuando estos tuvieran un rgimen especial de remuneracin (Artculos 4 y 5 del D.S. N 001-97-TR). Por tanto, esta compensacin se devenga desde el primer mes de iniciado el vnculo laboral entre el empleador y el empleado, y se deposita semestralmente durante los primeros quince das naturales en los meses de mayo y noviembre de cada ao. Si se da el caso de que el ltimo da del depsito es inhbil, el empresario puede realizar el pago de CTS el primer da hbil siguiente (Artculo 22 del D.S. N 001-97-TR). Siguiendo en la misma lnea, para efectos de los depsitos, el trabajador se encuentra en la obligacin de comunicar a su empleador, en un plazo que no exceda el 30 de abril o 31 de octubre, segn la fecha de ingreso en la que empez a prestar servicios a la compaa, el nombre de la entidad financiera (empresa depositaria), la cuenta y la respectiva moneda (nacional o extranjera) en que deber efectuarse el depsito. Si el trabajador no da conocimiento de ello, entonces, el empleador podr efectuar el depsito en cualquiera de las instituciones permitidas por la Ley, bajo la modalidad de depsito a plazo fijo por el periodo ms largo permitido (Artculo 23 del D.S. N 001-97-TR). No obstante, cuando el empleador no cumpla con realizar los depsitos que corresponda, quedar automticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado el depsito de haberse abonado oportunamente. Adems el empleador, si se da el caso, asumir la diferencia de cambio, si ste hubiera sido solicitado en moneda extranjera, sin perjuicio de la multa administrativa correspondiente, y de las responsabilidades en que pueda incurrir (Artculo 56 del D.S. N 001-97-TR). Estas normas, hacen que la CTS hoy en da adquiera gran importancia para los trabajadores y empleadores, aunado a que en el primer semestre de este ao, el Gobierno peruano dispuso que el jornalista pudiera disponer libremente del 100% de sus depsitos del 2009, sin restriccin alguna; con la finalidad de que el trabajador tenga un plus para pagar deudas o amortiguar gastos, debido a los vaivenes de la recesin americana que poco a poco se ha ido trasladando a las dems economas. Ante este marco, presentamos tres casos prcticos que facilitarn la metodologa de clculo de los intereses de la CTS. CASo PRCTICo N 1 La empresa AUSTIN SERVICES S.R.L. dedicada a la produccin y distribucin de envases plsticos decide regularizar las deudas de CTS que tiene pendiente con sus trabajadores, las cuales no se les ha depositado para el primer periodo del 2008. Los empleados, ante las buenas relaciones de trabajo que se manejan en la empresa y entendiendo que la compaa no contaba con la liquidez necesaria en su momento, acordaron que dichos pagos se realizaran en el Banco de Crdito del Per en moneda nacional, con los respectivos intereses que se han generado en el lapso de tiempo. Debido a ello, el gerente de la firma le pide a su contador que calcule el monto total del depsito, incluido los intereses, que le debe depositar a cada uno de los 100 trabajadores si el saldo inicial ascenda a S/. 1,500.

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Solucin 1. Datos Perodo Entidad Financiera Moneda Monto N de trabajadores Tasa de Inters (correspondiente al 16.05.09) : : : : : Del 16.05.2008 al 31.10.2009 Banco de Crdito del Per Nuevos Soles S/.1,500 100

Frmula F. Acumulado = (F. Diario)n Donde: n: Es el nmero de das transcurridos desde el vencimiento de pago hasta el da en que se actualiza la deuda. Reemplazando el factor diario en la frmula y desarrollando el ejercicio, tenemos: F. Acumulado = (1.000099587)534 F. Acumulado = 1.05461628 Paso 3: Hallamos el Inters Acumulado Para calcular los intereses, restamos del factor acumulado el valor de uno y, posteriormente, lo multiplicamos por 100. Inters Acumulado = (Factor Acumulado 1) * 100 Introduciendo los datos en la frmula y desenrollando la ecuacin, obtenemos: Inters Acumulado = (1.05461628 1) * 100 Inters Acumulado = 5.461628 = 5.46% Paso 4: Calculamos los Montos Totales a Depositar incluido los Intereses Por ltimo, hallaremos los intereses expresados en montos para saber cul es el monto total a depositar a los trabajadores por concepto de CTS. Inters Actualizado = CTS * Tasa Inters Inters Actualizado = (S/. 1,500) * (5.46%) Inters Actualizado = S/. 81.90 Luego, estimamos cual es la cantidad total de abono para los depsitos CTS Total Depositar = CTS + Inters Actualizado CTS Total Depositar = (S/. 1,500) + (S/. 81.90) CTS Total Depositar = S/. 1,581.90 Por lo tanto, la empresa AUSTIN SERVICES S.R.L. cancelar a cada uno de sus trabajadores, en sus respectivas cuentas de CTS, la suma de S/.1,581.90, que en total har S/.158, 190. Total a Depositar = (# de trabajadores)* (CTS Total a Depositar) Total a Depositar = (100) * (S/.1,581.90) Total a Depositar = S/. 158,190 CASo PRCTICo N 2 La compaa minera FIABREG, dedicada a la extraccin y refinacin de plomo y zinc, regulariz los depsitos de CTS de sus trabajadores el 31.12.2008, correspondiente a los periodos de mayo y noviembre del 2005. Dicho desembolso se realiz en el Banco de Comercio por una cantidad de S/.2,800 a cada trabajador. Sin embargo, en tal fecha slo se abono el beneficio en las respectivas cuentas, sin considerar los intereses generados desde el 2005.
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: 3.65%

Reglamento: En el Artculo 56 del D.S. N 001-97-TR se establece que cuando el empleador no cumpla con realizar los depsitos que le corresponda, quedar automticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado, e incluso, si fuera el caso, debe asumir la diferencia de cambio, si ste hubiera sido solicitado en moneda extranjera. Nota: Debido a que las tasas de inters del sistema financiero varan constantemente en el tiempo, entonces, asumiremos que para realizar el clculo por los intereses de la CTS en nuestro ejemplo (y en los que siguen a continuacin) la tasa es invariable en el tiempo; es decir, es fija de manera que nos permita efectuar un cmputo ms simple. 2. Clculo Para hallar los intereses de CTS por depsitos semestrales, primero se debe obtener el factor diario a partir de la tasa efectiva anual que otorga la entidad financiera elegida por el trabajador para dichas operaciones. Luego, se debe calcular el factor acumulado, elevando el factor diario al nmero de das que han transcurrido desde el ltimo da en que se debi efectuar el depsito, sin intereses hasta el da en que se va actualizar la deuda. Por ltimo, se obtienen los intereses correspondientes al periodo de anlisis. Paso 1: Calculamos el Factor Diario El factor diario se consigue a partir de la tasa de inters efectiva anual que maneja el banco para los depsitos en mencin. La frmula que se utiliza para encontrar el factor, se muestra a continuacin: Frmula F. Diario = Donde:
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ia + 1

ia: Es la Tasa de Inters Efectiva Anual (TEA) de la entidad financiera elegida por el trabajador, expresada en porcentaje. En nuestro ejercicio, la tasa de inters es de 3.65%. Reemplazando el dato en la frmula y desarrollando, obtenemos: F. Diario = F. Diario =
360

3.65 + 1 100 1.0365

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F. Diario = 1.000099587 Paso 2: Calculamos el Factor Acumulado Luego de hallar el factor diario, necesitamos saber el lapso de tiempo que ha transcurrido desde el ltimo da que se debi depositar la CTS hasta el da en que se va cancelar dicho monto; en el ejemplo, se registran 534 das hasta la fecha. Acto seguido, se eleva el factor diario al nmero de das contabilizados para obtener el factor acumulado. El mtodo que se usa para realizar la operacin se muestra a continuacin:
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Por tal motivo, el dueo de la firma desea saber A Cunto ascienden los intereses de la CTS y cul es el monto total a depositar el 31/10/2009? Solucin 1. Datos Perodos Entidad Financiera Moneda Monto N de trabajadores Tasa de Inters para ambos perodos : : : : : : Del 16.05.2005 al 31.10.2009 Del 16.11.2005 al 31.10.2009 Banco de Comercio Nuevos Soles S/. 2,800 200 9.00%

Inters Acumulado = (1.373580977 1) * 100 Inters Acumulado = 37.35809765 = 37.36% Paso 4: Calculamos los Montos Totales a Depositar incluido los Intereses Finalmente, computamos los intereses en nuevos soles por cada trabajador y en forma general para todos. Inters Actualizado = (S/. 2,800) * (37.36%) Inters Actualizado = S/. 1,046.08 En este ejercicio, a diferencia del anterior, la compaa slo depsito la CTS, por lo que tiene que agregar en las cuentas de sus trabajadores los respectivos intereses. Entonces, la compaa minera FIABREG cancelar a cada trabajador, la cantidad de S/. 1,046.08 por concepto de intereses de CTS para el periodo mayo 2005, sumando en total para sus 200 trabajadores, S/. 209,216 en el Banco de Comercio. Total a Depositar = (# de trabajadores)* (CTS total a Depositar) Total a Depositar = (200) * (S/.1,046.08) Total a Depositar = S/. 209,216 DePSITo NoVIeMBRe 2005 : 16.11.2005 al 31.12.2008) La tasa de inters a utilizar es 9.00% Paso 1: Calculamos el Factor Diario Tomando la TEA de 9.00% para el Banco de Comercio, operamos: F. Diario = F. Diario =
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Reglamento: En el Artculo 56 del D.S. N 001-97-TR se instituye que cuando el empleador no cumpla con realizar los depsitos a sus trabajadores, estar obligado al pago de los intereses que se hubiera generado desde el ltimo da hbil en que se poda efectuar el depsito hasta la cancelacin de la deuda; e incluso, debe asumir la diferencia de cambio, si el trabajador hubiera solicitado el pago en moneda extranjera. Nota: Al igual que en el caso anterior se asumir que la tasa de inters permanece constante en el tiempo (9%). Para nuestro caso, utilizaremos dos tramos de anlisis ya que son dos clculos para diferentes intervalos de tiempo. Por otro lado, los intereses slo se cuentan hasta el 31.12.2008 y no hasta el 31.10.2009 como el dueo de la compaa supone, ya que la empresa si bien no agreg los intereses concernientes cuando realiz el depsito, aquel dinero se encontraba a disponibilidad del trabajador desde la fecha del desembolso y no desde el 31.10.2009. Por est razn, en el tramo del 31.12.2008 al 31.10.2009 no se generan intereses. 2. Clculo Los intereses de CTS para ambos periodos se calcularan teniendo en cuenta los pasos que se aplicaron en el ejercicio anterior. DePSITo MAyo 2005 Tasa de Inters (16.05.2005) : 16.05.2005 al 31.12.2008 : 9.00%

9.00 + 1 100 1.090

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F. Diario = 1.000239411 Paso 2: Calculamos el Factor Acumulado Una vez hallado el factor diario, contamos los das desde la fecha en que se debi hacer el abono (16.11.2005) a la fecha que se actualice la deuda (31.12.2008), los cuales equivalen a 1630 das. Luego, se eleva el factor diario al nmero de das contabilizados para obtener el factor acumulado. F. Acumulado = (1.000239411)1142 F. Acumulado = 1.314392791 Paso 3: Hallamos el Inters Acumulado Como en el ejercicio anterior, restamos uno al factor acumulado y lo multiplicamos por 100 para obtener los intereses en porcentaje. Inters Acumulado = (1.314392791 1) * 100 Inters Acumulado = 31.4392791 = 31.44% Paso 4: Calculamos los Montos Totales a Depositar incluido los Intereses Finalmente, computamos los intereses en monto y la suma total a depositar a los empleados por CTS. Inters Actualizado = CTS * Tasa Inters Inters Actualizado = (S/. 2,800) * (31.44%) Inters Actualizado = S/. 880.32
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Paso 1: Calculamos el Factor Diario Tomando la TEA de 9% para el Banco de Comercio, operamos: F. Diario = F. Diario =
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9.00 + 1 100 1.090

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F. Diario = 1.000239411 Paso 2: Calculamos el Factor Acumulado Una vez hallado el factor diario, contamos los das desde la fecha en que se debi hacer el abono (16/05/2005) a la fecha que se actualice la deuda (31/12/2008), los cuales equivalen a 1326 das. Luego, se eleva el factor diario al nmero de das contabilizados para obtener el factor acumulado. F. Acumulado = (1.000239411)1326 F. Acumulado = 1.37350977 Paso 3: Hallamos el Inters Acumulado Como en el ejercicio anterior, restamos uno al factor acumulado y lo multiplicamos por 100 para estimar el inters.
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Como se mencion lneas arriba, la empresa adicionara a la cuenta de sus trabajadores slo los intereses por CTS. Por lo tanto, la compaa minera FIABREG cancelar a cada uno de sus trabajadores, la cantidad de S/. 880.32 por concepto de pago de intereses de CTS concerniente al depsito de noviembre 2005. Dado que la firma emplea a 200 trabajadores, depositar al Banco de Comercio la suma de S/. 176,064. Total a Depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a Depositar) Total a Depositar = (200) * (S/. 880.32) Total a Depositar = S/. 176,064 Tomando los montos de mayo y noviembre del 2005, tenemos: Monto Total CTS = Monto total (Mayo 2005) + Monto Total (Noviembre 2005)

F. Diario =

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4.16 + 1 100

F. Diario = 1.000113223 Paso 2: Calculamos el Factor Acumulado Despus de hallar el factor diario se cuentan los das en que se incurre en falta (16.05.2008) hasta la fecha de cese del trabajador (10.10.2008), los cuales son 148 das. Luego, se eleva el factor diario al exponente 148, obtenindose el factor acumulado para el perodo. F. Acumulado = (1.000113223)148 F. Acumulado = 1.016897234 Paso 3: Hallamos el Inters Acumulado Al factor acumulado hallado se le resta la unidad y al resultado se multiplica por cien, de esta manera se obtiene la tasa de inters acumulada a la fecha de cese del trabajador (10/10/2008). Inters = (1.016897234 1) * 100 = 1.69% Paso 4: Calculamos los Montos Totales a Depositar incluido los Intereses Monto de CTS x Tasa de Inters = Inters Actualizado = US$ 33.80 Monto de CTS + Inters Actualizado = CTS Total a Depositar Monto de CTS + Inters Actualizado = US$ 2,033.80 Paso 5: Clculo del Inters Legal Laboral Para este clculo se debe tener en cuenta que desde la fecha de cese del trabajador, el empleador tiene 48 horas de plazo para cancelar todos los beneficios laborales del trabajador (ya sean sueldos no pagos en su momento, vacaciones truncas, gratificaciones o utilidades). Luego de calcularse los intereses bancarios a la CTS a la fecha de cese del trabajador se le adiciona el inters laboral. Datos: Como el trabajador laboro hasta el 10.10.2008, los intereses laborales corren a partir del 13.10.2008. Perodo : Del 13/10/2008 al 31/10/2009 Monto : US$ 2,033.80 TILLME : Tasa de inters legal laboral en moneda extranjera Factores acumulados (TILLME) : 13.10.2008 = 0.63302 31.10.2009 = 0.64943 Para este clculo se aplica la siguiente frmula: Tasa de inters = (F.A. 31.10.2009 F.A. 13.10.2008) x 100 Desarrollando: TILLME = (0.64943 0.63302) x 100 TILLME = 1.64% Paso 6: Monto total a Depositar de la CTS Monto de la CTS x TILLMe = Inters a depositar US$ 2,033.80 x 1.64% = US$ 33.35 Por lo tanto, ya se tienen los dos montos a depositar (CTS Y TILLME), que sumados nos da: = US$ 2,033.80 + US$ 33.35 = US$ 2,067.15
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Monto Total CTS = S/. 209,216 + S/. 176,064 Monto Total CTS = S/. 385,280 En conclusin, la cantidad total de dinero que la compaa agregar a las cuentas de sus trabajadores, por el pago de intereses de CTS, para ambos periodos asciende a S/. 385,280. CASo PRCTICo N 3 Una importante empresa azucarera, lder en su sector, va a depositar y actualizar los intereses de la CTS de sus trabajadores y ex empleados que laboraron hasta el 10 de octubre del 2008. Estos saldos corresponden al primer depsito del 2008 por la cantidad de US$ 2,000, a abonar el 31 octubre de este ao en el banco Scotiabank. Se requiere determinar: A cunto ascienden los intereses? Solucin 1. Datos Perodo Entidad Financiera Moneda Monto Tasa de Inters : : : : : Del 16.05.2008 al 31.10.2009 Scotiabank Dlares Americanos US$ 2,000 4.16%

Nota: Al igual que en el caso anterior se asumir que la tasa de inters permanece constante en el tiempo (4.16%). 2. Clculo Para este caso, se deben identificar dos intervalos de tiempo: Primero, los intereses bancarios desde la fecha de vencimiento del depsito (16.05.2008) hasta la fecha de cese del trabajador (10.10.2008). Luego, al total actualizado se le agrega el inters laboral hasta la fecha de pago (31.10.2009). 16.05.2008 CTS 10.10.2008 TILLME 31.10.2009

Paso 1: Calculamos el Factor Diario Se deben seguir los mismos pasos aplicados en los casos anteriores, pero utilizando esta vez una tasa constante de 4.16% (Tasa efectiva anual).
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