RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

ISMAEL SALAZAR HERREÑO

Retención en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12)
Agente Retenedor.- Es cualquier persona natural o jurídica que tenga la calidad de patrono. Base.- Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o indirectos, bien sea que constituyan o no salario. Pago indirecto: Son los pagos que efectúe el patrono a terceras personas por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinados al trabajador, o su cónyuge o a personas vinculadas con él por parentesco hasta el cuarto grado de consaguinidad, segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.

096.060.895.945.001 a 3.741.945 más el 35% del exceso sobre $ 8.945 1.001 2.446.895 7.345.61% 230.895.296.096.461.246.00% 0 0.001 a 7.010.11% 21.001 a a 1.246.210.741.000 7.000  TARIFA DEL 20% 1.000 .01% 5.096.925 0.000 2.000 8.000 TARIFA DEL 29% 3.58% 1.ANTIGUA TABLA DE RETENCION Tabla de retención en la fuente Año gravable 2006 Intervalos de ingresos sujetos a retención % de Retención Valor a retener  TARIFA DEL 0% 1 a 1.000  TARIFA DEL 35% 20.26% 4.395.000 95.000     20.046.000 7.945 1.001   a a En adelante   7.001 8.02% 1.001 8.

974 . 28 de 2006 de la DIAN. el valor de la UVT es de $20.NUEVA TABLA DE RETENCION NOTA: Según resolución 15652 de Dic.

) • PROCEDIMIENTO No. 386 E. Y PAR.T.T. 1 (Art. ART.METODOS DE RETENCION POR SALARIOS • PROCEDIMIENTO No. 2 (Art. 385 E. 383) .

vacaciones. enferm maternidad (-) Rentas Exentas trabajador oficiales armad.* Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * En dinero o en especie * Sean o no factor salarial.a la * Gastos Gastos de entierro del de represen. Viáticos permanentes (-) Cesantías.para miembros fuerzas . Exencion. Que no increment.el trabajador:reembolso ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 1 legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> patrimonio del o ganancia gastos.por accid.que cumplan los Indemniz. * ==========> * * salud y educac.de trabajo o o que impliquen protecc. intereses sobre cesantías y prima mínima legal * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite * Ing.funcionar.pagos alim ocasional requisit.

400 . RETENCION EN PESOS (7º * 20. GRAVADO EN UVT (1º/20. MENOS: ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2º. ING.974) 146.86 206.87 19% 9.974) $ 9º.EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 1 CASO 1 1º. ING. RANGO DE LA TABLA 4º.080. TARIFA SEGÚN TABLA 7º. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º .804 207. LAB.4º) 6º.87 3º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º. LAB. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $ 51.000 DE 95 A 150 UVT 3.

LAB.000 . ING. LAB.CASO 2 1º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º. EN UVT 150 5º.974) 56. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT.4º) 6º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 10. GRAVADO EN PESOS 2º.28 6. GRAVADO EN UVT (1º/20.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO $1.30 28% 46. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º .28 $1.00 9º. TARIFA SEGÚN TABLA 7º.000 DE 150 A 360 UVT 11º.974) 315.613.RETENCION EN PESOS (9º * 20. RANGO DE LA TABLA 4º. ING.30 3º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 10º.180.417 165.180.

MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69.15 3º.974) 475.268.800 .15 34% 39. GRAVADO EN UVT (1º/20. ING.974) 108. TARIFA SEGÚN TABLA* 7º.15 MAYOR A 360 9. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º . RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º.4º) 6º.965.CASO 3 1º. LAB.15 $2. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT.338 115. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 10º.RETENCION EN PESOS (9º * 20.00 9º. ING. EN UVT 360 5º. GRAVADO EN PESOS 2º. RANGO DE LA TABLA UVT 4º. LAB.

Menos intereses y corr. NO CONST.500 5.000 4.y corr. NO CONST.400.097.356.034. 206 Num.000 MENOS: ING.973.408 2.000 (5.250. 30% 8.650. Pensiones 760.000 TOTAL ING.156.R.034.846.860. 4713 BASE DE RETENCION .356.408) 17.000) 18.monetaria Limite mensual Art.600.monet.900 1. RENTA 4.000 23.000) SUBTOTAL 25% Exento Limitación art.000 Límite para aportes volunt.592 SUBTOTAL Total pagado año ant.10 5.000 28.000 22.475.000 4.013.000 Aportes volunt.000 Fondo solidaridad 196.400. del trabajador 3.INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO 19.000 3.000 ( 4.894.000 (1.000. Int.846. 5 D. DE RENTA Aportes oblig.

INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 CONTINUACION.664. LAB. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 10º. BASE DE RETENCION 2º.618 451. RANGO DE LA TABLA 4º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º.. 1º.40 $4. ING...40 MAYOR A 360 UVT 17.974) 811. GRAVADO EN UVT (1º/20. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69.18 34% 153..RETENCION EN PESOS (9º * 20.00 9º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. TARIFA SEGÚN TABLA * 7º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º .18 3º.013..974) 222.4º) 6º. EN UVT 360 5º.592 .

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda.incluye prima mínima legal o de navidad. vacaciones. Que no increment. Viáticos permanentes.que cumplan los * Indemniz. salud y educación (=) Resultado / 13 .a la ==========> * Gastos de entierro del * Gastos de represen. (-) Cesantías.por accid.pagos salud y educac.funcionarios ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION * Directos o PROCEDIMIENTO 2 indirectos legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> patrimonio del o alim ganancia ocasional requisit. enferm maternidad (-) Rentas Exentas trabajador oficiales * Exencion.reembolso gastos.TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * En dinero o en especie 12 MESES ANTERIORES * Sean o no factor salarial.de trabajo o o que impliquen protecc.el trabajador.para miembros fuerzas armad. intereses sobre cesantías * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite * Ing.

PAGO MENSUAL TOTAL (-) Cesantías.ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2 CONTINUACION. salud y educació (=) BASE DE RETENCION X PORCENTAJE FIJO DE RETENCION (=) TOTAL A RETENER .. intereses sobre cesantías (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional (-) Rentas exentas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda..

GRAVADO ACTUAL EN PESOS 46.974) 141. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 9º.37 3º.23% 10º.37 DE 95 A 150 UVT . RETENCION TOTAL EN UVT (5º * 6º) 8º.ING. GRAVADO EN UVT (1º/20.965. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2.81 141. TARIFA SEGÚN TABLA 7º. RANGO DE LA TABLA 4º. ING. LAB. LAB. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7º/8º)*100) 6. LAB. ING.EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 2 CASO 1 1º.37 19% 8.4º) 6º. ING. LAB. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º .000 2º. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. MENOS: ING.

LAB.400. LAB.44 10º. ING.14 155. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 150 5º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 305.000 2º. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 6. ING. ING.CASO 2 1º. GRAVADO EN UVT (1º/20.14 3º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 10.14 28% 43. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º . LAB.44 DE 150 A 360 UVT .00 9º.4º) 6º.974) 305. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 53. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 11º. TARIFA SEGÚN TABLA 7º. RANGO DE LA TABLA 4º.

BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º . GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 11º. LAB.974) 707.16 .54 3º. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 14. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 707.16 10º. LAB. LAB.54 34% 118. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º.840. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 360 5º.4º) 6º.CASO 3 1º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º. ING. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 187. TARIFA SEGÚN TABLA* 7º.00 9º. ING. ING.54 347. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69.000 2º. GRAVADO EN UVT (1º/20.

......Salario Incentivo Auxilio Cesantías 31.....700 PROCEDIMIENTO 2 225...417.200......000 2..568....000 13.......470 22........846..800 SUBTOTAL 172.corr..650...900 ..... 253..724....... Trabajador 7...200 Aporte oblig......500...650........monet Menos interés y corr. Pensiones Fondo solidario Aporte vol...400 TOTAL DEVENGADO 12 MESES ANTERIORES 284.....200 25% exento 57...160..000 85............799.........700 Subtotal.599...............900 (-) cesantías 31..290.675....049...399..675..........800 13..000 Subtotal.......400 Dividido 13 13...000 13......408 22. Monet..292.156...........980. 230..262 Total pagado en año x int.....000 Limite Deducible por aportes(30%) Deducible por aportes voluntarios TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES 22. Mensual 1..

ING.1º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º .854 2º.72 34% 63.14 10º. LAB. LAB.72 185.445.72 3º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 132.14 . GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 545. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 8º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 360 5º. ING. GRAVADO EN UVT (1º/20. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 11. ING.00 9º. LAB.4º) 6º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69. TARIFA SEGÚN TABLA* 7º.974) 545.

..000 TOTAL DEDUCIBLE ( 4.000 Aportes volunt.000.250.000 Aportes oblig. 206 5..356... del trabajador 3.CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION: Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO 19..10 5...600.000 28.000) SUBTOTAL 25% Exento Limitación ( 5.000 3.000 18. 30% 8.000 Fondo solidaridad 196..973..000 23.400.000 Límite para aportes volunt.650....860..356.000 4.894. SUBTOTAL Continua siguiente..000 Deducible por aportes 4.475.. Pensiones 760..500 Num.000 4..356.034.000 ..000 4.400.034.000 ) art.

408 BASE DE RETENCION 17.118.592 Porcentaje de retención en la fuente 24.y corr.013. Int.991 .monet.CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 SUBTOTAL 18.860.900 Menos intereses y corr.156.000 Total pagado año ant.21% Valor a retener 4.846.monetaria 1. 22.

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