You are on page 1of 17

Clasa a XII a (profilul real, profilul umanistic)

Modulul Elemente de matematici financiare


I.Achiri, dr., conf. univ., IE
1. Procente
Ne amintim
procent procentum (lat) la sut
100
1
% 1
;
100
5
% 5
;
100
20
% 20
;
100
135
% 135
;
% 35
100
35

;
% 240
100
240

.
Generalizm. Procentul este un mod de exprimare pentru fracii care au numitorul egal cu 100:
%
100

.
n ansamblu sunt posibile dou feluri de transformri.
1) s se exprime prin fracie sau numr zecimal un numr de procente dat.
a)
56 , 0
100
56
% 56
, b)
003 , 0
100
3 , 0
% 3 , 0
2) s se exprime n procente o fracie dat sau numr zecimal dat:
a) 0,64 = 64%; b)
% 40 4 , 0
5
2

n practic se ntlnesc 3 tipuri de probleme referitoare la procente.
1) Aflarea procentelor dintr-un numr dat.
Generalizm:
S se afle % din numrul real a.
Rezolvare:
a)
100

%
. Atunci % din numrul a este:
a x
100

sau
100
a
x

;
b) cu ajutorul proporiilor: a 100%
x p%
Deci
100
a
x

.
Exemplu. S se afle 20% din 250 lei.
Rezolvare:
50 250
100
20

(lei)
2) Aflarea numrului, fiind date procentele lui.
Generalizm: S se afle un numr x, tiind c % din acest numr valoreaz b.
Rezolvare. a) Avem
b x
100

. Deci
100
:

b x
sau

100

b
x
b) cu ajutorul proporiilor b %
x 100%
Deci

100

b
x
.
Exemplu: 215t 8%
xt 100%
) ( 5 , 2687
8
100 215
t x

.
3) Raportul procentual a dou numere
Generalizm: Raportul procentual a dou numere este raportul lor exprimat n procente. Fie a i
b dou numere reale nenule. Atunci raportul procentual al acestor numere este
b
a
%.
Exemplu: S se afle raportul procentual ale numerelor 65 i 125.
Rezolvare:
52 , 0
125
65

. Dar
% 52
100
52
52 , 0
.
Exerciii i probleme
1. S se afle
a) 5% din 24 ore; b) 13,2% din 1000 lei; c) 0,6% din 60s; d) 25% din 2010t; d) 120% din 38 kg.
2. S se afle
a) 6,(2)% din 2012; b) 5,1(4)% din 120; c) 0,(64)% din 1000; d) 0,(5)% din 0,0(5).
3. 11% din teritoriul Republicii Moldova este acoperit cu pduri. Cte ha snt acoperite cu
pduri?
4. n anul 2009 o localitate avea 25342 locuitori. 4% din acetia au o emigrat n 2010. Ci
locuitori au rmas n aceast localitate?
5. Construcia unei case a costat 45200 , dintre care 35% s-au pltit pentru lucru, iar restul
pentru material. Ct a costat materialul?
6.Un fermier are zece vaci, care dau 105l lapte pe zi. Din lapte se poate obine 12% brnz de
vac. a) Ct brnz de vac se poate obine din laptele produs ntr-o zi. b) Ce venit va obine
fermierul dac va vinde aceast brnz cu 40,5 lei/kg?
7. Prin distilarea petrolului se obine 30% petrol lampant i 53% reziduuri. Ct petrol lampant i
cte reziduuri se pot obine din 106t petrol?
8. S se determine greutatea fiecrei pri componente ale unei bare de oel de 68,5kg dac ea
este fcut din oel cu urmtoarea componen chimic: 1,05% carbon, 1,1% mangan, 0,2%
siliciu iar restul fier curat.
9. Merele, uscndu-se, pierd 84% din greutatea proprie. Ce cantitate de mere proaspete este
necesar ca s se prepare 15kg de mere uscate?
10. Din 1500kg de sfecl se obin pn la 260kg zahr. Ce procent reprezint greutatea zahrului
din greutatea sfeclei? (Rspuns: 17,(3)%).
11. Preul unor fructe a fost sczut de la 20 lei la 17 lei/kilogramul. Cu cte procente a fost sczut
preul fructelor n raport cu preul iniial? (Rspuns: 15%)
12. Greutatea smntnei reprezint 21% din greutatea laptelui, untul reprezint 23% din greutatea
smntnii. Ct lapte este necesar (cu aproximaie de 1 kg) ca s obin 12 kg de unt?
13. La lecia de matematic din clasa a XII-A lipsesc 6 elevi ceea ce reprezint 8,5% din numrul
total al elevilor din acea clas. Ci elevi snt n clas?
2
14. Dac i se adaug unui numr necunoscut 15% din el, atunci se obine 640. S se afle acest
numr.
15. S se afle numrul tiind c
a) 15% din acest numr este cu 23 mai mare dect 12% din el;
b) 42% din numr mpreun cu 11% din el reprezint 422.
2. Dobnzi.
2.1. Noiunea de dobnd.
Problema 1. Un bussinesman a depus la Banca Social SRL 2,5 milioane lei, n plasament cu
dobnd simpl, cu o rat anual a dobnzii de 45%. Ce sum va avea bussinesmanul dup 5 ani?
Definiii.
1. Suma de bani primit dup plasarea unui capital (a unei sume de bani) ntr-o banc, sau dat
(dat) cu mprumut se numete dobnd.
2. Raportul procentual dintre dobnd si capitalul plasat (mprumutat) se numete rata dobnzii.
Exemplu: Dac un capital de 1 000 000 lei plasat pentru un an produce o dobnd de 390 000
lei, atunci rat anual a dobnzii este 39%. Acesteia i corespunde o rat lunar a dobnzii de
%
12
39
, adic 3,25%.
Reinei!
1. Dobnda este suma cu care se mrete doar capitalul iniial ntr-un interval de timp.
2. Dobnda este direct proporional cu capitalul plasat, dar depinde i de durata plasamentului
(timpul de plasament).
3. Capitalul iniial reprezint suma depus sau mprumutat pentru care se calculeaz dobnda.
4. Relaia dintre dobnd, timpul de plasament i rata dobnzii depinde de tipul de plasament
ales. Exist plasamente cu dobnd simpl i plasamente cu dobnd compus.
2.2. Dobnda simpl
Definiie 3. Dobnda simpl este dobnda care se calculeaz numai asupra capitalului iniial o
singur dat.
Dac capitalul este plasat cu dobnd simpl, dobnda este direct proporional cu timpul de
plasament i cu rata dobnzii.
Fie S capitalul iniial, plasat cu dobnda simpl pe o perioad de n ani, cu rata anual a
dobnzii d. Dobnda corespunztoare fiecrui an de plasament este D = S d. Dup un an capitalul
S produce o dobnd D
1
= D = S d, iar suma obinut va fi S
1
= S + D
1
= S + Sd = S(1+d).
Dup doi ani, dobnda va fi D
2
= 2D = 2Sd,
iar suma disponibil va fi S
2
= S+ D
2
= S + 2Sd = S(1+2d).
3
Dup n ani, dobnda va fi Dn = nD = nSd, iar suma disponibil va fi Sn = S + Dn = S + nSd =
S(1+nd).
Problema 1 de la secvena 2.1 se rezolv astfel:
Avem S= 2,5 10
6
lei, n = 5, d =
100
45
. Suma total disponibil dup 5 ani este S
5
= S(1+5d) =
2,5 10
6
(1+5
100
45
) = 2,5 10
6
3,25 = 8 125 000 (lei)
Problema 2. Un capital S = 1000 u.m. (uniti monetare) produce dup un an de zile o dobnd
de D
1
= 360u.m.
a) Care este rata anual? b) Care este rata lunar?
Rezolvare:
a) Rata anual este: d =
% 36
100
36
1000
360

.
b) Deoarece anul are 12 luni, rata lunar va fi:
% 3
12
36
12

d
.
Reinei!
a) Dobnda simpl este dobnda calculat pentru suma plasat S, care rmne nemodificat pe
perioada plasamentului.
b) D = Sd - dobnda calculat pentru 1 an;
c) D
n
= Snd dobnda calculat pentru n ani;
d) D
m
=
360
Sdm
- dobnda calculat pentru m zile.
Observaie: Un an bancar dureaz 360 zile.
2.3. Dobnda compus
Problema 3. S se calculeze dobnda obinut dup trei ani prin plasarea cu dobnda compus a
sumei de 5 000 $ cu rata anual a dobnzii 48%.
Definiie 4. Dobnda compus este dobnda calculat pe o perioad de timp pentru suma dintre
capitalul iniial plasat i dobnda simpl a perioadei anterioare. Dobnda compus mai e numit i
dobnd la dobnd.
Dac un capital iniial este plasat cu dobnd compus, dobnzile propuse pentru fiecare
perioad de plasare snt capitalizate (adic integrate n capital) i produc la rndul lor dobnd.
Fie S capitalul iniial, plasat cu dobnda compus pe o perioad de n ani, cu rata anual a
dibnzii d.
Dup 1 an dobnda obinut este D
1
= Sd. Aceast dobnd se adun la capitolul iniial S.
Astfel suma S
1
= S+D
1
= S+Sd=S(1+d) devine capitalul care va produce dobnd n al doilea an.
4
Dup 2 ani obinem: D
2
= S
1
d=Sd(1+d), care se adaug la capitolul existent S
1
astfel nct suma S
2
= S
1
+ D
2
= S(1+d) + Sd(1+d) = S(1+d)
2
devine capitalul care va produce dobnd n al treilea an.
Dup n ani, dobnda obinut va fi
D
n
= Sd(1+d)
n+1
, iar suma total disponibil va fi Sn = S(1+d)
n .
Problema 3 are urmtoarea rezolvare:
Avem S = 5 10
3
$, n=3,
100
48
d
. Dobnda obinut peste 3 ani este D
3
= Sd(1+d)
3-1
= 5 10
3

$ 96 , 5256
100
48
1
100
48
2

,
_

+ .
Problema 4. Un fermier a plasat suma de 15.000 la o banc pe o perioad de 3 luni,
considernd un depozit pentru care banca acord dobnd compus. S se determine valoarea
depozitului dup cele 3 luni, tiind c rata anual a dobnzii este de 54%.
Rezolvare:
Rata lunar este de
% 5 , 4 %
12
54

Avem S=1,5 10
4
, n=3 luni,
100
5 , 4
d
.
Atunci suma disponibil va fi
3
4
6
100
5 , 4
1 10 1,5 d)3 S(1 S
,
_

+ + 17117,5 .
S considerm acum cele dou tipuri de plasamente pentru un capital S palsat pe o perioad de n
ani cu rata anual a dobnzii d.
suma total obinut n plasamentul cu dobnda simpl va fi Sn=S(1+nd).
Avem:
suma total obinut n plasamentul cu dobnda compus va fi Sn=S(1+d)
n .
S comparam cele dou sume:
S
1
= S(1+d)
a) pentru n = 1

'
n
S
= S(1+d) .
Deci S
1
=
'
n
S
.
S
n
= S(1+nd)
b) pentru n > 1

'
n
S
= S(1+d)
n
.
5
Avem S(1 + d)
n
> S(1 + nd) (1 + d)
n
> 1+ nd, pentru nN
*
, n > 1 (aceast relaie se
demonstreaz utiliznd inducia matematic i inegalitatea lui Bernoulli). De aici rezult c
'
n
S
>
S
n
pentru n > 1.
Concluzie: pentru n > 1 plasamentul cu dobnd compus este mai avantajos dect cel cu
dobnd simpl (la aceeai rat a dobnzii).
Exerciii i probleme
1. Un capital S = 1000u.m. produce dup 1 an de zile o dobnd D =220 u.m. Care este rata
dobnzii? (Rspuns: 22%).
2. O persoan depune la o banc suma de 2 milioane lei, n plasament cu dobnd simpl, cu o
rat anual a dobnzii de 42%. Ce sum va avea persoana n banc dup 3 ani? (Rspuns:
4,52 10
6
lei).
3. S se calculeze dobnda obinut dup 5 luni prin plasarea sumei de 3,2 mii lei n regim de
dobnd simpl, tiind c rata anual a dobnzii este 48%.
4. O perosn depune la o banc o sum de bani n plasament cu dobnda simpl. Dup 4 luni,
suma total obinut este de 29 mii lei. tiind c rata anual a dobnzii este 60%, s se afle suma
iniial depus la banc.
5. S se afle suma total dup 3 ani dac se plaseaz 2 000 $ n regim de dobnt simpl de 10%.
Dup ct timp se obine o valoare a dobnzii de 100 $? (R/s: 600 $; t = 6 luni).
6. Ce sum trebuie rambursat dup 8 luni, la un mprumut de 1200 u.m., n regim de dobnd
simpl, cu rata anual de 9%? (R/s: 1272,04 u.m).
7.Se plaseaz sumele de 200 , 400 i 800 pe timp de un an, n regim de dobnd simpl, cu
procentele 20%, 30% i respectiv 50%. Pe ce perioad se poate plasa suma toal de 1400, cu un
procent mediu de 80%, pentru a beneficia de aceeai dobnd? (Rspuns: 6 luni).
8. Suma de 800000 lei plasat cu dobnda compus produce o dobnd de 172405 lei, cu rata
anual a dobnzii 60%. S se afle durata plasamentului (Rspuns: 4 luni).
9. S se calculeze suma total obinut prin plasarea unui capital de 12 milioane lei pe o period
de 4 ani, cu rata anual a dobnzii 60%, n plasament cu: a) dobnda simpl; b) dobnd compus.
10. Un capital cu 200 $ se plaseaz n regim de dobnd compus de 6%. Care va fi suma total,
dac dobnda se calculeaz: a) anual? b)semestrial; c) trimestrial? D) lunar (Rspuns: a) 2 120 $;
b) 2 121,8 $; c) 2 122,73 $; d) 2 123,36 $).
11. Ce vor deveni 870 u.m. care aduc 15% anual: a) peste 1 an; b) peste 8 luni?
12. La o banc, ce pltete 12% anual, a fost depus suma de 1 200 lei. Ce sum total va fi: a)
peste 4 luni; b) peste 6 luni; c) peste 9 luni?
6
13.Ce sum depus cu 3% anual va aduce un venit anual de : a) 1500lei; b) 420lei; c) 50,4 lei?
(Rspuns: 5000lei; 14000lei; 1680 lei).
14. Peste ct timp o sum de 1 000 , depui cu 4% va deveni 1 035 ? (Rspuns: 10,5 luni).
15. Ce procent pltete banca dac 225 000 lei aduc anual 900 lei venit? (Rspuns: 4%).
16. Care este suma depus de un bussinesman dac dup 10 ani are n banc 3 100 $ cu o
dobnd anual compus de 4,5%? (Rspuns: 2 000 $).
17. Ce procent ofer banca dac dup 3 ani suma depus iniial de 1 500 u.m. cu dobnda
compus a devenit 2 107,39u.m. (Rspuns: 12%).
18. Care este dobnda compus oferit de o banc dac s-au depus 700u.m. i dup 7 ani s-au
scos 860,18u.m. (Rspuns: 3,5%).
19. Suma de 6 000 a fost desprit n dou pri dintre care una este de 1,5 ori mai mare dect
cealalt. Partea mai mare a fost depus la banc cu 5% anual, iar partea mai mic a fost depus
cu 7%anual. Ce dobnd se va obine de la ambele pri dup trecerea unui an?
20. Dinu mprumut suma de 500 $ pe un termen de o lun. Dac la finele lunii el returneaz
600 $, care este rata anual a dobnzii (Rspuns: 240%).
3. Credite
3.1. Noiunea de credit.
Definiii
5. Creditul este o sum de bani luat cu mprumut pentru o perioad de timp, care urmeaz a fi
restituit nsoit de o dobnd.
6. Aciunea de acordare a unui credit se numete creditare.
7. Creditorul este cel (banca, persoana fizic etc.) care acord mprumutul, debitorul este cel
(firma, persoana fizic etc.) care primete mprumutul.
8. Restituirea creditului se numete rambursare.
9. Termenul pn la care trebuie rambursat creditul se numete scaden.
Rambursarea unui credit nsoit de dobnd se poate face ntr-o singur tran sau ealonat.
Creditul poate fi comercial sau bancar, public sau privat, pentru producie sau pentru consum.
n funcie de perioada de rambursare (scaden), exist:
a) credite pe termen scurt (cu rambursarea n cel mult un an), credite de termen mijlociu (cu
rambursarea n 1-5ani) i credite de termen lung (cu rambursarea n mai mult de 5 ani) .
3.2. Rambursarea creditului ntr-o singur tran
Rambursarea creditului ntr-o singur tran se poate face pentru creditele pe termen scurt
sau mijlociu.
7
Fie S valoarea creditului i d rata anaul a dobnziii. Atunci:
a) pentru un credit pe termen scurt dobnda se calculeaz de regul dup formula dobnzii
simple:
D =
360
Sdm
, unde m numrul de zile pn la scaden.
Suma total datorit la scaden este
S
m
=S + D = S
,
_

+
360
1
dm
.
b) pentru un credit pe termen mediu, dobnda se calculeaz de regul dup formula dobnzii
compuse. Astfel, dac scadena este la n ani (1 5 n ) dup acordarea creditului, dobnda
datorat este D
n
= Sd(1+d)
n-1
, iar suma total (final) care trebuie pltit este S
n
= S(1+d)
n .
Problema 5. Angela (debitorul) a mprumutat 300 lei de la Alexandru (creditorul), cu scadena
la 120 zile. Ce sum Angela trebuie s-i ramburseze lui Alexandru n final, dac rata anual a
dobnzii este de 10%?
Rezolvare:
Avem S = 300 lei, m = 120 zile,
100
10
d
. Suma total (final) datorat este
S
120
= S
,
_

+
,
_

+
360
12
1 300
360
120
1
d
= 310 (lei)
Problema 6. Un agent economic primete de la o banc un credit de 5 milioane lei pentru termen
de 3 ani cu rata anual a dobnzii 12%. S se calculeze dobnda i suma total datorat dac
rambursarea creditului i plata dobnzii se face la sfritul celor doi ani.
Rezolvare:
Avem S = 5 10
6
, n = 2, d =
100
12
. Dobnda datorat este D
2
=Sd(1+d) = 5 10
6


,
_

+
100
12
1
100
12
=
6 10
5
1,12=672 000(lei).
Suma total datorat este S
2
= S+D
2
= 5 672 000(lei)
3.3. Rambursarea creditului n trane egale
Pentru credite pe termen mijlociu sau lung rambursarea creditului se poate face n trane
egale astfel:
n fiecare an se pltete aceeai tran din credit, plus dobnda la creditul nerambursat
(n regim de dobnd simpl).
Fie S valoarea unui credit rambursabil n n ani n trane egale, cu rate anual a dobnzii d.
Rambursarea creditului n trane egale se va produce astfel
Anul Transa total Creditul Dobnda anual Suma anual de plat
8
nerambursat
1
n
S
S Sd
Sd
n
S
S +
1
2
n
S
n
S n ) 1 (
n
Sd n ) 1 (
n
Sd n
n
S
S
) 1 (
2

+
3
n
S
n
S n ) 2 (
n
Sd n ) 2 (
n
Sd n
n
S
S
) 2 (
3

+

n
n
S
n
S
n
Sd
n
Sd
n
S
S
n
+
Suma total (final) de plat S
t
= S
1
+ S
2
+ S
3
+ ... + S
n
=
1
]
1

+
+
2
) 1 (
1
d n
S
.
Problema 6. Un bussinesman contracteaz un mprumut de 18 milioane lei, cu rata anual a
dobnzii 20%, rambursabil n patru trane anuale egale. S se calculeze dobnzile anuale, sumele
anuale de plat i suma total (final) de plat,
Rezolvare:
Avem S = 18 10
6
lei, n = 4, d =
100
20
.
Rambursarea mprumutului i plata dobnzilor aferente se va face astfel:
Anul
Trana anual
(mil. lei)
Credit nerambursat
(mil. lei)
Dobnda anual
(mil. lei)
Suma anual de
plat (mil. lei)
1 4,5 18,0 3,6 S
1
= 8,1
2 4,5 13,5 2,7 S
2
= 7,2
3 4,5 9,0 1,8 S
3
= 6,3
4 4,5 4,5 0,9 S
4
= 5,4
Suma total de plat va fi
S
t
= S
1
+ S
2
+ S
3
+ S
4
= 27 000 000 (lei)
Exerciii i probleme
1. Pentru a-i procura un calculator electronic Veronica a luat un credit de 10000 lei cu rata
anual a dobnzii de 12%. Rambursarea creditului i plata dobnzii se va face printr-o singur
tran cu scadena 1 an. Care va fi suma total la rambursarea creditului?
2. Un debitor a luat un credit de 250 000 lei, cu rata anual a dobnzii de 16%, cu rambursarea
creditului i plata dobnzii printr-o singur tran, dup: a) 120 zile de la acordarea creditului; b)
2 ani de la acordarea creditului. S se calculeze dobnda i suma total datorat de acest creditor.
3. Un agent economic primete un credit de 2,8 milioane lei, cu rata anual a dobnzii 16%,
rambursabil n ase trane anuale egale. S se calculeze dobnda total pltit.
4. Pentru un credit rambursabil n opt trane egale, cu rata anual a dobnzii 18%, n al patrulea
an se pltete suma de 15 000 . S se calculeze valoarea creditului i sumele anuale de plat.
9
5. S se calculeze dobnzile anuale i sumele anuale de plat, dac pentru un credit de 24
milioane lei, rambursabil n trane egale, cu rata anual a dobnzii 12%, se pltete o sum total
de 29,76 milioane lei.
4. Costul de producie
4.1. Noiunea de amortizare
Definiii.
10. Capitalul este totalitatea bunurilor rezultate din procesul de producie anterioare, care snt
folosite pentru crearea altor bunuri materiale i servicii, destinate vnzrii, cu scopul obinerii de
profit.
11. Capitolul fix este acea parte a capitolului tehnic (mijloace de producie) alctuit din cldiri,
construcii, maini, utilaje, instalaii, echipamente de producie etc. care se consum i se
nlocuiesc treptat. Pe parcursul utilizrii lui, capitalul fix se depriciaz, uzura fiind fizic i
moral.
12. Amortizarea capitolului fix este expresia bneasc a acelei pri din valoarea capitalului fix,
care se include n costul produciei fabricate, n procesul de recuperare total a valorii capitalului
fix.
13. Timpul necesar recuperrii integrale a valorii capitolului fix se numete termen de
amortizare.
14. Amortizarea anual reprezint partea din valoarea capitalului fix recuperat ntr-un an.
Fie valaorea capitalului fix V, iar amortizarea anual A. Dac timpul necesar recuperrii
integrale a valorii V este de T ani, atunci
T
V
A
.
Rata anual a amortizrii este
% 100
V
A
r
.
4.2. Noiunea de cost de producie
Definiie 15. Costul de producie (CT) reprezint totalitatea cheltuielilor efectuate de o firm
pentru realizarea de produse sau servicii.
Costurile se clasific astfel:
10
Costuri (CT)
Costuri fixe (CF) Costuri variabile (CV)
Au loc relaiile:
CT = CF + CV, unde CT = costuri totale (costul produciei);
CT = Cmat+CS, unde Cmat = costuri materiale, CS = costuri salariale;
CF=CFmat+CFS
CV=CVmat+CVS
Definiie 16. Raportul dintre costul total i mrimea produciei se numete cost total mediu sau
cost unitar.
Se noteaz CTm
Avem CTm=
Q
CT
, unde cu Q este notat mrimea produciei.
Definiie 17. Raportul dintre costul variabil i mrimea produciei se numete cost variabil
mediu.
Se noteaz CVm.
Avem CVm=
Q
CV
.
Definiie 18. Profitul este diferena dintre preul de vnzare al unui produs i costurile sale totale
de producie sau dintre ncasri (venituri) (VT) i cheltuieli.
Se noteaz P.
Avem P = VT - CT sau P = pQ - CT, unde
P = profitul,
VT = venituri totale,
CT = costul total (costul produciei),
p = preul unitar (preul unui produs),
Q = producia (numr de produse vndute).
11
Cheltuieli cu:
- amortizare
- iluminat
- nclzire
- chirii
Salarii
directe
(salariile
personalului
productiv)
Cheltuieli cu:
- materii prime
- materiale
auxiliare
- combustibil
- energie
Salarii
indirecte
(salariile
personalului
administrativ)
costuri
fixe
materiale
(CFmat)
costuri
fixe
salariale (CFS)
costuri
variabile
salariale
(CVS)
costuri
variabile
materiale
(CVmat)
Definiie 19. Raportul procentual dintre profit i cost se numete rata profitului.
Se noteaz Rp.
Avem R
P
=
% 100
CT

.
Generalizare: Dac:
1. cheltuielile snt mai mici dect veniturile, atunci avem profit.
2. celtuielile snt mai mari dect veniturile, atunci avem pierderi.
3. cheltuielile snt egale cu veniturile, atunci avem punct mort al activitii.
Problema 7. Un productor i poate vinde producia la preul de 110 u.m. pe produs. Costurile
fixe snt de 7500 u.m., iar costurile variabile de 60 u.m. pe unitatea de produs. Cte uniti de
produs trebuie s vnd productorul pentru a obine profit?
Rezolvare:
Fie n numrul de produse vndute. Pentru a obine profit, veniturile trebuie s fie mai mari
dect cheltuielile, adic 110n > 7500 + 60n n > 150.
Rspuns: Productorul trebuie s vnd mai mult de 150 de produse.
Problema 8. Elevii clasei a XII-a au confecionat n scopuri caritabile 1350 de jucrii. Incasrile
au fost de 450 u.m., cu rata profitului de 25%. Succesul aciunii i-a determinat s mreasc
profitul cu 20% i s scad costurile cu 10%.
a) Ce profit au avut elevii iniial?
b) Cum s-a modificat rata profitului dup diminuarea costurilor?
c) Care a fost costul unitar iniial?
Rezolvare
a)
% 100
C
P
R

, adic
C
C V

100
25
. Deci 100V = 120C, de unde
360
125
45000
C
(u.m.). Dar P = V C, deci P = 450-360 = 90 (u.m.)
b) Noile costuri snt de
306
100
85
360
(u.m.), iar profitul de
108
100
120
90
(u.m.). Deci rata
profitului n acest caz este
% 29 , 35 % 100
306
108
1

R
.
c) Costul iniial al unei jucrii:
3
450
1350
p
(u.m.
4.3. Taxa de valoare adugat
12
Definiii. 20. Fie un produs avnd valoarea V
0
. O firm a procurat acest produs, la
prelucrat sau l-a mbuntit i astfel valoarea produsului crete. Apoi firma l vinde la valoarea
V
1
> V
0
. Diferena V
1
V
0
se numete valoarea adugat.
21. Taxa pe valoare adugat (TVA) este un impozit, care se aplic asupra operaiilor
de vnzare-cumprare (de transfer al bunurilor i prestri servicii).
Valoarea TVA (n folosul bugetului de stat ) rezult din aplicarea unei cote (exprimat
printr-un raport procentual) asupra valorii adugate. De exemplu, n Republica Moldova n anul
2010 cota TVA a fost 20%.
Dac un produs a fost cumprat, prelucrat, pe rnd, de firmele F
1
, F
2
, F
3
..., F
n
la preul de
cumprare PC
n
i preul de vnzare PV
n
, atunci valoarea adugat a
n
este:
a
n
= PV
n
PC
n
, n 1.
Dac c este cota TVA, atunci TVA
n
= ca
n
.
TVA
n
se numete TVA de plat sau TVA datorat.
Deci TVA
n
= ca
n
= cPV
n
- cPC
n
= TVA colectat (de vnzare) TVA deductibil (de
cumprare).
Au loc rebaiile:
1 ,
1
1

'

n
ca TVA
a PC PC
PV PC
n n
n n n
n n
.
Pentru firma F
n
preul de cumptare cu TVA va fi egal cu PC
n
+ cPC
n
, iar preul de
vnzare cu TVA va fi egal cu PV
n
+ cPV
n
.
Deoarece TVA
n
= ca
n
= c(PC
n+1
- PC
n
) = cPV
n
cPV
n-1,
rezult c prin impozitarea n
sistemul TVA aceeai valoare adugat nu este impozitat de dou ori.
Exemplu. Fie un produs trece prin trei operaii de vnzare-cumprare (F
0
F
1
F
2
F
3
);
- firma F
1
cumpr produsul de la firma F
0
la valoarea V
0
= 100 lei i l vinde firmei F
2
la
valoarea V
1
= 300 lei;
- firma F
2
(care a procurat produsul la valoarea V
1
= 300 lei) l vinde firmei F
3
la valoarea
V
2
= 600 lei.
- cota TVA este c = 20%.
Avem: PC
1
= V
0
= 100 lei, PC
2
= V
1
= 300 lei, iar PC
3
= V
2
= 600 lei.
Atunci a
1
= PC
2
PC
1
= 300 100 = 200 (lei);
a
2
= PC
3
- PC
2
= 600 300 = 300 (lei).
Deci TVA
1
= ca
1
=
200
100
20

= 40 (lei), TVA
2
= ca
2
=
300
100
20

= 60(lei).
Algoritmul de calcul a TVA este evideniat prin tabelul urmtor:
13
Etapa
Pre
cumprare
fr TVA
TVA
deductibil
Pre
cumprare
cu TVA
Valoarea
adugat
Pre
vnzare
fr
TVA
TVA
colectat
Pre
vnzare
cu TVA
TVA de
plat
I PC
1
= 100 cPC
1
= 20 PC
1
+ cPC
1
= 120
a
1
= 200 PV
1
=
PC
1
+ a
1
= 300
cPV
1
=
60
PV
1
+
cPV
1
=
360
ca
1
= 40
sau
cPV
1
-
cPC
1
=
60-20 =
40
II PC
2
= 300 cPC
2
= 60 PC
2
+ cPC
2
= 360
a
2
= 300 PV
2
=
PC
2
+ a
2
= 600
cPV
2
=
120
PV
2
+
cPV
2
=
720
ca
2
= 60
sau
cPV
2

cPC
2
=
120 60
= 60
Exerciii i probleme
1. Valoarea unei instalaii este de 12 milioane lei, iar amortizarea anual este de 3
milioane lei. S se calculeze: a) termenul de amortizare; b) rata anual a amortizrii. (Rspuns: a)
T = 4 ani; b) r = 25%).
2. O firm trebuie s decid dac este avantajos s cumpere un utilaj care cost 600
000u.m. utilajul are o amortizare de 100 000u.m. pe timpul a 10 ani de via productiv. Dac
rata inflaiei este de 9% pe perioada de 10 ani, este avantajoas achiziia? (Rspuns: Achiziia
este avantajoas).
3. Un fermier i poate vinde producia la preul de 110u.m. pe ton. Costurile fixe snt de
7 500 u.m. iar costurile variabile de 60 u.m. de ton. Cte tone trebuie s vnd fermierul pentru
a obine profit. (Rspuns: Trebuie s vnd mai mult de 150 tone).
4. n cadrul cheltuielilor pentru realizarea a 2 000 produse, amortizarea este de 6 milioane
lei. S se calculeze costul total mediu dac se tie c amortizarea reprezint 40% din costurile
materiale, iar costurile salariale reprezint 40% din costul total. (Rspuns: 12 500 lei)
5. 30% din valoarea produciei unei firme snt cheltuieli materiale, iar profitul reprezint
un sfert din cheltuielile salariale. S se afle: a) ce procent din ncasri reprezint profitul; b) rata
profitului.
6. Costurile fixe pentru realizarea unor produse snt de 2,8 milioane lei. Diferena dintre
preul unui produs i costul variabil mediu este de 2 000 lei. Cte produse trebuie realizate pentru
a obine un profit de 1,2 milioane lei? (Rspuns: 200 produse)
7. ncasrile din vnzarea unor produse snt de 15 milioane lei. Rata profitului este 25%.
S se determine profitul. (Rspuns: 3 milioane lei)
14
8. ncasrile din vnzarea a 800 produse snt de 15milioane lei, iar rata profitului este
20%. S se calculeze costul total mediu. (Rspuns: 15 625 lei).
9. O central termic de apartament cost (cu TVA inclus) 2400 u.m. . Dac o procur,
amortizarea anual va fi de 300 u.m.
a) care este preul centralei termice fr TVA?
b) n ct timp voi recupera valoarea centralei?
c) care este rata anual a amortizrii? (Rspuns: a) 1 944 u.m.; b) 8 ani; c) 12,5%.
10. Un produs trece prin patru operaii de vnzare astfel (F
0
F
1
F
2
F
3
F
4
).
- Firma F
1
cumpr produsul de la firma F
0
la valoarea V
0
= 80 lei i l vinde firmei F
2
la
valoarea V
1
= 200 lei;
- Firma F
2
(care a cumprat produsul la valoarea V
1
= 200 lei) l vinde firmei F
3
la
valoarea V
2
= 300 lei
;
-
Firma F
3
(care a cumprat produsul la valoarea V
2
= 300 lei) l vinde firmei F
4
la
valoarea V
3
= 500 lei.
Completai tabelul privind calculul taxei de valoarea adugat (cota TVA se consider
20%).
11. Completai urmtorul tabel privind calculul taxei de valoarea adugat (cota TVA se
consider 19%).
Etapa
Pre
cumprare
fr TVA
TVA
deductibil
Pre
cumprare
cu TVA
Valoarea
adugat
Pre
vnzare
fr
TVA
TVA
colectat
Pre
vnzare
cu TVA
TVA de
plat
I 200 300
II 900
III 900
5. Bugetul
Difiniie 22. Bugetul este un tabel (balana) de corelare ntre venituri i cheltuieli, detaliate pe
surse de venituri i obiective de cheltuieli (destinaie) prevzute pentru o anumit perioad de
timp.
Se consider urmtoarele tiprui de buget:
a) bugetul de stat este anual i este alctuit din bugetul administraiei centrale de stat i
din bugetele locale. Bugetul de stat se aprob de ctre parlamentul Republicii Moldova.
15
Fiecare instituie (inclusiv liceul) i aprob anual un buget, pe care l realizeaz pe
parcursul anului financiar (bancar).
b) bugetul de familie coreleaz veniturile i cheltuielile unei familii pentru o perioad de
timp (lun, trimestru, semestru, an etc.)
c) bugetul personal este necesar pentru formarea i utilizarea resurselor financiare proprii
ale unei persoane.
Problema 9. Prinii doresc s-i procure Lenuei un calculator de ziua ei (mai). Bugetul familiei
pe luna n curs (ianuarie) este:
Venituri Cheltuieli
1.Salariu tata - 3 200 lei
2.Salariu mama - 2 900 lei
3.Pensia bunica 1 100 lei
1.ntreinere casa - 600 lei
2.Transport - 400 lei
3.Nota telefonic - 300 lei
4.Abonament TV - 300 lei
5.Alimente - 2 800 lei
6.Taxe comunale -1 200 lei
7.Alte cheltuieli - 500 lei
Total: 7 200 lei Total: 6 100 lei
Ce economii lunar (n lei) trebuie sa fac prinii, cu condiia c situaia financiar lunar
privind veniturile i cheltuielile n lunile ianuarie-aprilie nu se modific, ca s poat procura n
luna mai calculatorul care cost 6800 lei? Cu cte procente lunar ar trebui sa fie micorate
cheltuielile pentru a achita n mai aceast sum?
Rezolvare:
Rezerva de bani n fiecare lun este de: 7200-6100=1100 (lei). n cele 4 luni (ianuarie-aprilie)
va fi acumulat suma : 4x1100=4400 (lei). Economia necesar va fi de: 6800-4400 =2800 (lei).
Adic economia lunar va fi de 2800:4=700(lei). De aici rezult c cheltuielile ar trebui
micorate lunar cu 11,5%.
Exerciii i probleme
1. Elaborai bugetul personal pentru luna n curs.
2. Determinai bugetul familial pentru anul n curs.
3. n bugetul anual al unei familii, pentru cheltuieli de transport s-au planificat iniial 8%
din venituri. S-au economisit 3% din aceste cheltuieli i economiile familiei s-au majorat
cu 600 lei. S se afle suma planificat pentru produse alimentare, dac ea reprezint 45%
din venituri.
16
4. Din venitul anual al unei familii cheltuielile pentru ntreinerea casei reprezint 12%, iar
pentru transport 6%. Dac cheltuielile pentru ntreinerea casei s-ar reduce cu 20%, iar
pentru transport cu 2%, atunci economiile familiei ar crete cu 340 lei. S se afle
venitul anual al familiei.
5. Bugetul lunar al lui Sergiu, student la Chiinu, este:
Venituri Cheltuieli
1. Bursa 500 lei
2. Ajutor de la prini 1900 lei
1. Abonament transport 70 lei
2. Chirie (cmin) 75 lei
3. Produse alimentare - 1800 lei
4. Internet, xerox 200 lei
5. Divertisment 150 lei
Total: 2400 lei Total: 2295 lei
a) Ce rezerv de bani va avea peste 1 an Sergiu, dac el nu-i va majora cheltuielile?
b) Ce economie lunar trebuie s fac Sergiu ca peste 1 an s-i procure un telefon mobil la
preul de 150$?
c) La care dintre cheltuielile evideniate n tabel ar putea face Sergiu economie i cu cte
procente lunar, pentru ca rezerva de bani peste 1 an s fie de 1920 lei?
17