GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

5 B1.1 B1. DE C. 3.4 B1. P/T 1. Kelly Mejía Sr. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF. Ernesto García Sr. Rubén Ordoñez Sr. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS.A.2 HECHO POR Srita. S. S. B1. 4. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2.A. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad.V. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.3 B1. Ricardo Barahona Sr. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza.GT06. DE C. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.V.

1 C1.V. DE C. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1. P/T HECHO POR Sr.3 Sr. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. S.2 15/10/2011 15/10/2011 2. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. C1.4 si es Sr. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. Fernando Benítez FECHA 1. . DE C. Realizar recuento físicos de las existencias C1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S.V.A. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF.5 Srita. Ricardo Barahona Sr.A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. Probar las existencias de los inventarios 2.GT06. Ernesto García 15/10/2011 4.

Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Ricardo Barahona D1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. S.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Examinar contratos. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3.4 Srita. Kelly Mejía D1.1 D1. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. 3 15/10/2011 4. Rubén Ordoñez Sr.V.2 HECHO POR Sr. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. REF.GT06. P/T D1. DE C. Fernando Benítez D1. 15/10/2011 5 15/10/2011 .A. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. PROCEDIMIENTOS 1.A.3 Sr. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. DE C. S.5 Sr. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien.

Ricardo Barahona Sr.3 E1. DE C. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.2 HECHO POR Sr.V. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .5 E1. Rubén Ordoñez Srita. DE C. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. S.GT06. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1.1 E1. P/T 1.V. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. S. Ernesto García Sr.A.A. Fernando Benítez Sr. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3.4 E1.

DE C. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS.A. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1. S. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3.V.2 Srita. Ricardo Barahona F1.3 Sr.A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF.GT06. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. S.V. P/T HECHO POR 1. 17/10/2011 3 17/10/2011 4. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. Kelly Mejía Sr. Verificar la existencia del financiamiento 2.4 Sr.1 F1. Ernesto García F1. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 .

Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Kelly Mejía Sr. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 .2 G1. 2.3 G1.A. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr.5 G1. DE C. 4. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr.A.V.GT06. PROCEDIMIENTOS REF. S. 2. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas.1 HECHO POR Sr. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS. DE C. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Fernando Benítez Srita. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades.4 los libro de junta general de de G1. 3. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. S. P/T 1.V.

S. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . DE C. 2. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.V.A.3 H1. S.V. PROCEDIMIENTOS REF. Ernesto García Sr.1 H1.5 H1. Ricardo Barahona Sr. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.GT06. H1. Rubén Ordoñez Sr. Kelly Mejía Sr. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. DE C. H1 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. P/T 1.A. 4.4 H1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.2 HECHO POR Srita. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.

V. S. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. DE C.A. se I1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS.1 Sr.GT06. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos. PROCEDIMIENTOS REF. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. 2. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.4 I1. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 .2 I1.V. DE C. Ernesto García Sr. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas. I1. S. I1 2. 3. P/T HECHO POR 1. 4. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados.A.3 Sr. Ricardo Barahona Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.

DE C.3 Sr. 2.2 18/10/2011 J1.V. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.1 Srita.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 . Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro. S.A. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.GT06. J1. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar la estructura de los gastos. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. Determinar que los gastos presentados J1. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1.V. GUAYOS. 2. P/T HECHO POR 1. S. PROCEDIMIENTOS REF. 4. Rubén Ordoñez Sr. Kelly Mejía Sr.4 Sr. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. 18/10/2011 5 J1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. DE C.A.

4 Srita. Rubén Ordoñez Sr. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.V.2 HECHO POR Sr.A. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.5 Sr. 4.3 Sr. Kelly Mejía K1.A. Fernando Benítez sueldos y las K1. S. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. 3. S.V. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS.1 K1. Ricardo Barahona K1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.GT06. Examinar planillas de prestaciones laborales. DE C. P/T 1. DE C. Comprobar quienes dirigen la empresa K1. 2. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2.

S. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS.GT06. Fernando Eliseo Sr. DE C. Kelly Mejía Sr. 4. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. P/T 1. S.V.1 L1. 2.5 L1. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. Ernesto García Sr. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF. Rubén Ordoñez Sr.A.V.4 L1. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. Ricardo Barahona Sr. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.3 L1. DE C.A.2 HECHO POR Srita. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA .6 L1. que emite la sociedad está autorizado por el MH. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1.

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