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Por Leopoldo J Martinez LMN Consulting LLC www.lmnconsultingllc.net Mayo 5-7, 2011.

Punta Cana, RD

La

evasin fiscal es un delito que conlleva a la legitimacin de capitales Los delitos de cuello blanco que soportan al narcotrfico y el terrorismo se sustentan en la evasin fiscal La lucha contra la legitimacin se capitales se refuerza va la lucha contra la evasin fiscal

La lucha del IRS contra los Tax Shelters mas all de ENRON, COLGATE, ASBESTOS y la cada de Andersen Regulaciones FBAR en USA
Pitazo en Alemania abre la puerta Operaciones sospechosas de UBS La perforacin del secreto bancario: la teora de la conspiracin Los convenios de informacin fiscal Los tratados de cooperacin legal mutua Los tratados contra la doble imposicin La OECD Uncooperative Tax Haven Initiative

Impacto sobre los parasos fiscales:

La tendencia latinoamericana contra los parasos fiscales


Mxico Venezuela Brasil

CONSECUENCIAS:

No hay nada que se pueda esconder en las profundidades del Mar Caribe La banca internacional no quiere clientes Americanos Los Bancos Americanos no quieren clientes de parasos fiscales listados Los principales centros financieros se van cerrando a las jurisdicciones lista negra

Patriot

Act FCPA y el UK Anti-Bribery Act La convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin Nuevos requerimientos que impondr el IRS sobre los bancos pagadores de cuentas americanas

Las

entidades fiscalmente transparentes y su abuso como conductos para escapar controles La lista de los renegados (i.e. Liechtenstein, Mnaco, Andorra) La necesidad de ampliar los requerimiento de declaraciones informativas en LatAm

Liechtenstein

Entidad en jurisdiccin renegada Estructuras de negocios cuestionables bajo su control

Barbados

Entidad en jurisdiccin de baja imposicin excluida de la lista Tax Treaty Partner

Delaware

LLC Delaware (disregarded) Conducto Fiscal Estructuras de negocios de limpios bajo su control

Las empresas financieras y empresas con operaciones internaciones deben implementar rigurosos programas de cumplimento y entrenamiento obligatorios Comits de Mejores Prcticas y Seguimiento:

Las implicaciones para los Profesionales Independientes y Asesores


La corresponsabilidad (teoras conspirativas) Mejores Prcticas para
Client Acceptance Resolver conflictos de interpretacin Cumplimento

Mecanismos de Consulta KYC & KYP Internal Whistleblowing Reportar en caso de duda Los Manuales de cumplimiento deben ser Documentos Vivos en toda organizacin