Por Leopoldo J Martinez LMN Consulting LLC www.lmnconsultingllc.net Mayo 5-7, 2011.

Punta Cana, RD

  La

evasión fiscal es un delito que conlleva a la legitimación de capitales   Los delitos de cuello blanco que soportan al narcotráfico y el terrorismo se sustentan en la evasión fiscal   La lucha contra la legitimación se capitales se refuerza vía la lucha contra la evasión fiscal

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La lucha del IRS contra los Tax Shelters – mas allá de ENRON, COLGATE, ASBESTOS y la caída de Andersen Regulaciones FBAR en USA
◦  “Pitazo” en Alemania abre la puerta ◦  Operaciones sospechosas de UBS ◦  La perforación del secreto bancario: la teoría de la conspiración ◦  ◦  ◦  ◦  Los convenios de información fiscal Los tratados de cooperación legal mutua Los tratados contra la doble imposición La OECD Uncooperative Tax Haven Initiative

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Impacto sobre los paraísos fiscales:

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La tendencia latinoamericana contra los paraísos fiscales
◦  México ◦  Venezuela ◦  Brasil ◦  ◦  ◦  ◦ 

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CONSECUENCIAS:

No hay nada que se pueda esconder en las profundidades del Mar Caribe La banca internacional no quiere clientes Americanos Los Bancos Americanos no quieren clientes de paraísos fiscales listados Los principales centros financieros se van cerrando a las jurisdicciones lista negra

  Patriot

Act   FCPA y el UK Anti-Bribery Act   La convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción   Nuevos requerimientos que impondrá el IRS sobre los bancos pagadores de cuentas americanas

  Las

entidades fiscalmente transparentes y su abuso como conductos para “escapar controles”   La lista de los renegados (i.e. Liechtenstein, Mónaco, Andorra)   La necesidad de ampliar los requerimiento de declaraciones informativas en LatAm

Liechtenstein

•  Entidad en jurisdicción renegada •  Estructuras de negocios “cuestionables” bajo su control

Barbados

•  Entidad en jurisdicción de baja imposición excluida de la lista •  Tax Treaty Partner

Delaware

•  LLC Delaware (disregarded) – Conducto Fiscal •  Estructuras de negocios de “limpios” bajo su control

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Las empresas financieras y empresas con operaciones internaciones deben implementar rigurosos programas de cumplimento y entrenamiento obligatorios Comités de Mejores Prácticas y Seguimiento:
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Las implicaciones para los Profesionales Independientes y Asesores
◦  La corresponsabilidad (teorías conspirativas) ◦  Mejores Prácticas para
  Client Acceptance   Resolver conflictos de interpretación   Cumplimento

Mecanismos de Consulta KYC & KYP Internal Whistleblowing Reportar en caso de duda Los Manuales de cumplimiento deben ser “Documentos Vivos” en toda organización

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