CONCILIACIONES BANCARIAS

OBJETIVO Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos segn nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta bancario.

NORMAS DE OPERACIN Las conciliaciones se elaboran mensualmente. Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza. Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable. Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarn en la conciliacin del mes siguiente.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS REA: DIRECCIN DE CONTABILIDAD

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

HOJA 1

DE 2

RESPONSABLE

ACT. NUMERO 1

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES Recibe estados de cuenta correspondientes a fin del mes. de los

FORMATO O DOCTO. bancos - ESTADO DE CUENTA

COORDINADOR DE CONCILIACIONES 2 Entrega estados de cuenta a las encargadas de realizar conciliaciones. personas

3 ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES

Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos.

- AUXILIAR CONTABLE

Coteja los movimientos reflejados por el auxiliar contra los asentados en el estado de cuenta, para detectar las diferencias. Identifica las partidas no correspondidas, elabora la -CONCILIACIN conciliacin bancaria y la entrega al coordinador. BANCARIA Revisa conciliacin bancaria. NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA

7 COORDINADOR DE CONCILIACIONES

Devuelve documentacin al responsable de su elaboracin. Conecta con la actividad No.5 ESTA COMPLETA Y CORRECTA

Firma conciliacin y la turna para firma del Director de Contabilidad. Autoriza y firma conciliacin bancaria y regresa al coordinador de conciliaciones.

DIRECTOR DE CONTABILIDAD

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS REA: DIRECCIN DE CONTABILIDAD

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006 DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

HOJA 2

DE 2

RESPONSABLE

ACT. NUMERO

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

FORMATO O DOCTO.

COORDINADOR DE CONCILIACIONES ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES

10

Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los encargados de elaborar conciliaciones. Archiva las conciliaciones bancarias.

11 FIN DEL PROCEDIMIENTO.

ELABOR Direccin de Metodologa Administrativa L.A.E. Jos Luis Naya Gonzlez

REVIS Direccin de Contabilidad C.P. Ricardo Gmez Jimnez

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA CONCILIACIONES BANCARIAS

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA
1

DE 2

DIRECCIN DE CONTABILIDAD COORDINADOR DE CONCILIACIONES

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES DIRECTOR DE CONTABILIDAD

INICIO

1 Recibe estados de cuenta de los bancos correspondientes a fin del mes.

ESTADO DE CUENTA 0

2 Entrega estados de cuenta a las personas encargadas de realizar conciliaciones.

ESTADO DE CUENTA O

3 Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos.

AUXILIAR ESTADO DE CUENTA O O

4 Coteja los movimientos reflejados por el auxiliar contra los asentados en el estado de cuenta, para detectar las diferencias.

5 Identifica las partidas no correspondidas, elabora la conciliacin bancaria y la entrega al coordinador

CONCILIACION BANCARIA O

Revisa conciliacin Bancaria

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA CONCILIACIONES BANCARIAS

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA
2

DE 2

DIRECCIN DE CONTABILIDAD COORDINADOR DE CONCILIACIONES

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES DIRECTOR DE CONTABILIDAD

7 Devuelve la documentacin al responsable de su elaboracin.

ES CORRECTA Y COMPLETA

No

SI 8 Firma conciliacin y la turna para firma del Director de Contabilidad. 9 Autoriza y firma conciliacin bancaria y regresa al coordinador de conciliaciones.

10 Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los encargados de elaborar conciliaciones.

CONCILIACIONO BANCARIA O

11

Archiva las conciliaciones bancarias.

CONCILIACION BANCARIA

FIN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONCILIACIN BANCARIA DE LA CUENTA (1) EN (2) (3) DE ( 4 ) AL ____________ ____________ ____________ DE ( 5 ) REFERENCIA CONTABLE: DESCRIPCIN: (6) (7)

SALDO EN CONTABILIDAD

(8)

( - ) NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS CONCEPTO FECHA REF. (9) ( 10 ) ( 11 )

( 13 ) $ (12)

( - ) CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS CONCEPTO FECHA REF ( 14 ) ( 15 ) ( 16 ) ( + ) NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS CONCEPTO FECHA REF ( 19 ) ( 20 ) ( 21 )

( 18 ) $ (17) ( 23 ) $ (22)

( + ) ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS CONCEPTO FECHA REF ( 24 ) ( 25 ) ( 26 )

( 28 ) $ (27)

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

(29)

FORMULO

REVISO

AUTORIZO

( 30 ) ( 31 ) _________________________ ________________________

( 32 ) _____________________________________

SF SECRETARIA DE FINANZAS Direccin de Contabilidad Av. Mxico S/N Centro 311 212 22 60 C.P. 63000 Tepic, Nayarit

GUA DE LLENADO CONCILIACIN BANCARIA

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. Se anota el nmero de la cuenta Bancaria Nombre del Banco Se anota el Da ultimo del mes al que corresponde El mes de la conciliacin El ao de la conciliacin El nmero de la cuenta contable conforme al catalogo Nombre de la cuenta que corresponde al nmero de la cuenta contable Se anota el importe del saldo en libros del ltimo da del mes de la cuenta de Bancos La fecha de la partida no correspondida La referencia correspondiente a la partida no correspondida Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida Importe de nuestros cargos no correspondidos Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 12 Fecha de las partidas del banco no correspondidos Referencia correspondiente a la partida no correspondida Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida Importe de los cargos del Banco no correspondidos Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 17 Fecha de la partida no correspondida Referencia correspondiente a la partida no correspondida Concepto nombre que identifica la partida no correspondida Importe de nuestros abonos no correspondidos Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 22 Fecha de la partida no correspondida Referencia correspondiente a la partida no correspondida Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida Importe de los abonos del banco no correspondidos Suma de los abonos del banco no correspondidos Saldo segn estado de cuenta bancario del mes que se concilia Nombre y firma de la persona responsable de la elaboracin de la Conciliacin. Firma de la persona que revisa las conciliaciones. Nombre y firma del Director de Contabilidad.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS