KAS KECIL DAN REKONSILIASI BANK

Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., Ak Dosen Tetap STIE Perbanas Surabaya

KAS (CASH) ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN TERDIRI : .DEMAND DEPOSIT .CEK / BG YG JATUH TEMPO .UANG TUNAI .INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR .

REKONSILIASI BANK .PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL .PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS .KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR :   MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK PERLU PENGENDALIAN INTERN : .PERENCANAAN ARUS KAS .

KAS KECIL  PETTY CASH SISTEM PENCATATAN : -IMPREST FUND SYSTEM (SISTIM DANA TETAP) -FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI) .

KAS KECIL KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA AJE 2.. KAS/BANK UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI AJE : BEBAN…. PENGGANTIAN 4...TRANSAKSI 1. 3. PEMBENTUKAN KAS KECIL PEMAKAIAN IMPREST KAS KECIL KAS/BANK TIDAK ADA JURNAL FLUKTUASI KAS KECIL KAS/BANK BEBAN …… BEBAN ……. BEBAN …. BEBAN ….. AKHIR PERIODE PEMBUKUAN BEBAN …. KAS KECIL  DIBUAT JURNAL BALIK .

KESALAHAN PENCATATAN .REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION) PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN DENGAN SALDO BANK TERDAPAT PERBEDAAN : .BEDA WAKTU PENCATATAN .

TRANSFER BANK .POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN  POS REKONSILIASI .DEPOSIT IN TRANSIT .OUTSTANDING CHECK .MEMO DEBIT/KREDIT .KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO KAS DIBUAT AJE .NON CASH FUND .

Ditambah : Penerimaan yg sudah dicatat Bank. perush belum mencatat Koreksi kesalahan Saldo disesuaikan Rp. xx Rp. belum mencatat Koreksi kesalahan Saldo disesuaikan Rp.. bank. xx Saldo R/K Ditambah : Penerimaan yg sudah dicatat perush. xx (Rp.xx) Rp xx ====== (Rp. xx Rp.Perusahaan X Laporan Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 200X Saldo Perush. bank belum mencatat Koreksi kesalahan Dikurangi : Pengeluaran yg sdh dicatat perush. perush belum mencatat Koreksi kesalahan Dikurangi : Pengeluaran yg sdh dicatat bank. xx ====== .xx) Rp.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful