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DIPLOMADO DE TITULACION CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD PROGRAMA DE TITULACION. OB 460 S.AC.

PARA LOGRAR EL TITULO PROFESIONAL TECNICO EN CONTABILIDAD. PRESENTADO POR: AIRA BRAVO YOVANA STEPHANIE CCAHUANA MENDOZA LISBETH LIMA, PERU 2012

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INDICE 1. Resumen Ejecutivo CAPITULO I 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. 3.2. Descripcin de la Empres Estructura Funcional Sector de actividad econmica Rgimen societario Sistema de Gestin Empresarial Procesos por rea Proceso de Toma de decisiones

CAPITULO II 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. Plan de remuneraciones Poltica de remuneraciones Regmenes Laborales Asignacin de remuneracin segn modalidad de contratacin Generacin de Planillas y Pago de Remuneraciones Tributos y cargas sociales.

CAPITULO III 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. Poltica Tributaria Calculo de tributos Calculo de gestin de detracciones, retenciones y percepciones Impuesto a la renta , crdito fiscal Calculo de tributos aduaneros Poltica y procedimientos de auditoria aplicable a la empresa
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CAPITULO IV 6.
6.1.

Estructura de Costos Contabilidad de Costos Elaboracin de Estados Financieros Proceso contable Balance General Estado de Ganancias y perdidas Estado de cambios en el Patrimonio Neto Situacin Econmica-Financiera Anlisis financiero: porcentual y ratios Anlisis econmico: variacin porcentual

7. 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 8. 8.1. 8.2.

CAPITULO V 9. 9.1. Anlisis de la Estructura de Financiamiento Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo,

administracin de cuentas por cobrar y pagar, administracin de inventarios 9.2. 9.3. Tipo de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de Mercado de capitales, anlisis de mercado, instrumentos de apalancamiento financiero, costo de capital intermediacin financiera, el manejo de las tasas de inters CAPITULO VI 10. 11. Interpretacin de Estados Financieros Conclusiones y recomendaciones

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1. Resumen Ejecutivo El presente trabajo detalla de como La empresa OB 460 S.A.C fue desarrollndose durante estos 10 aos, analizada bajo los datos reales; fue creada el 06 de junio del ao 2000 por las socias Mnica Borasino y Jimena Otero con aporte (de bienes) de S/.4,800.00 cada uno, con un capital de S/. 9,600.00. El rubro de la empresa es la prestacin de servicios acta como un medio de publicidad entre la marca y el cliente especficamente organiza y ejecuta los eventos sociales, desarrollando sus actividades administrativas en el distrito de san isidro, calle Mariano de los Santos N 120. La empresa OB 460 S.A.C. est inscrita en la Renta de 3 categora

estando afecto a los tributos de IGV de manera mensual y al IR con el sistema de coeficiente de manera anual y mensual con los pagos a cuenta. Por su tipo de actividad esta afecto a la detraccin por 12% de sus ventas, tiene su cuenta en el Banco de la Nacin donde este monto es depositado. Lo que analizaremos en esta monografa contable es la situacin econmica y financiera de la empresa en los ltimos dos periodos (20102009), donde veremos las diferencias entre ambos aos, porque hemos incluido en la monografa los estados financieros como el Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y el Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Podemos diferenciar como la presencia de la situacin financiera de la empresa vario entre ambos periodos surgiendo un aumento considerable en las ventas y gastos en el ao 2010, obteniendo como resultado una perdida.
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En cuanto a la situacin econmica, en el rubro del activo, la cuenta ms representativa es Caja y Banco para el 2009 que abarca el 64% del total del activo, el rubro del pasivo para el 2009 la cuenta ms resaltante es el de cuentas por pagar diversas (incremento de recibo por honorarios) con un 64% del total pasivo y patrimonio y para finalizar en cuanto al capital para ambos periodos se mantiene constante sin variacin alguna. La empresa no tiene financiamiento externo, porque trabaja con sus recursos propios, ya que no realiza inversiones a largo plazo, utilizando sus ingresos para cubrir sus gastos muchas veces innecesarias y las obligaciones que tienen con los proveedores. En cuanto a la poltica de cobro se realiza de acuerdo a las marcas con que se trabaja, por ejemplo: PRODUCTOS AVON S.A a 45 das, Marlboro a 30 das y Cervecera Backus a 60 das, esta ltima se hace efectivo el cobro a 30 das mediante un Facktoring con el Banco CITIBANK, el cual cobra una tasa efectiva anual del 4%. OB 460 S.A.C, no clasifica sus costos, su estado de ganancias y prdidas no refleja el costo de ventas por lo tanto sus gastos y costos realizados estn incluidos en los gastos administrativos y de ventas se deduce y se verifica los costos variables y costos fijos para el costo de ventas, para que tenga una mejor clasificacin de cules son sus gastos y sus costos. Debido a que el control interno es deficiente sugerimos la implementacin de una auditoria basndonos en los siguientes puntos como: responsabilidad delimitada, separacin de funciones, instrucciones por escrito. Por eso sugerimos el control interno de los documentos Se espera la mejora de los puntos de observacin y tomndose las recomendaciones del caso respectivamente
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2.

Descripcin de la Empresa OB 460 es una agencia BTL fundada en el mes de Junio del 2000 por dos licenciadas en Ciencias de la Comunicacin que identificaron la necesidad de integrar directamente al consumidor final en las estrategias de marketing, y hacer de ese concepto la caracterstica principal de su desarrollo como empresa dedicada a crear ideas vendedoras. El profesionalismo, creatividad e integridad de OB 460 hizo que empresas lderes, en diversos mercados, le encargaran campaas cuyos resultados fueron plenamente satisfactorios para ellas, como queda demostrado por la continuidad en la utilizacin de sus servicios. La capacidad y experiencia de las fundadoras ha permitido a la agencia, desde sus inicios, se la pionera en eventos y fiestas temticas, puestas en escena, coreografas y activaciones logrando un gran entendimiento y cumplimiento del objetivo del cliente. Hoy en da OB 460 es una agencia que trabaja con importantes servicios, empresas de de consumo productos masivo, de lujo, telecomunicaciones, distribuidoras

Resea de la empresa

automviles, entre otras, demostrando versatilidad., Razn Social: OB 460 S.A.C. RUC: 20502726057 Ubicacin: Mariano de los Santos 120 San Isidro Telfono: 422-5751 Fax: 421-7300 Pgina web: http://ob460.com.pe/

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e-mail: contacto@ob460.com.pe Objeto Social: La sociedad tiene por objeto dedicarse a: servicios de diseo grafico publicitario, publicidad e imagen institucional, organizacin y atencin de eventos socio-culturales, artsticos, congresos, ferias, lanzamientos de productos, produccin radiales, comerciales y televisivas, investigacin de mercado, marketing, diseo de pginas web. Diseo y confeccin de vestuario, diseo y supervisin de piezas graficas, creacin e implementacin de coreografas, tele publicidad. OB 460 S.A.C. fue constituida por Escritura Pblica del 4 de Junio del 2000, ante la Notaria Pblica, Lic. Cecilia Hidalgo Moran. Es una empresa dedicada a la prestacin de servicios para la realizacin de eventos sociales, lanzamientos de productos, eventos socioculturales. Esta agencia de publicidad tiene su instalacin en la Av. Mariano de los Santos N 120 en San Isidro. Ofrecemos la organizacin y realizacin de eventos para dar a conocer los productos de innovacin de nuestros clientes en los canales de mercados industrial y comercial. Ofreciendo el ms alto nivel de servicio a cargo de un equipo responsable y comprometido con la misin de la empresa garantizando los mejores resultados desde su planificacin hasta el resultado exitoso del evento. MISION Somos OB460 SAC. Empresa que se dedica a la realizacin de eventos sociales, en la ciudad de lima siendo un medio que enlaza al cliente y la marca interesada en el lanzamiento de un nuevo producto o ampliacin de lnea superando sus expectativas y generando confiabilidad.
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marketing, comunicacin

social, empresarial

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VISION Seremos una organizacin de prestigio a nivel nacional en la realizacin de mejores eventos sociales, adaptndonos a cambios constantes en el mercado, comprometidos con la sociedad y el medio ambiente. NOMBRE DE LA EMPRESA: OB 460 S.A.C. TIPO DE CONTRIBUYENTE: Segn ttulo II, la empresa est relacionado con el Cdigo N 39 Capital social, por ser una SOCIEDAD ANNIMA CERRADA. CLASIFICACIN SEGN LA ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU: Actividad Comercial: Otras Actividades Empresariales NCP. CIIU: 74306 COMPROBANTES EMITIDOS AUTORIZADOS: Los comprobantes que se encuentran autorizados a emitir son:
Factura. Boleta de Venta. Nota de Crdito. Gua de remisin remitente.

DOCUMENTOS INTERNOS
Orden de compra. OB 460 S.A.C. Pgina 8

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Gua de trabajo. Memorndum.

CAPITAL SOCIAL TIPO Y APELLIDOS Y APORTE DE ACCIONES S/ 4,800.00 S/ 4,800.00 FECHA DESDE 22/06/2006 29/03/2005

NRO.DOC. NOMBRES DNI Mnica Borasino 10603456 DNI 10456784 Rivero Jimena Otero Monteverde

VINCULO SOCIO SOCIO

% 50 50

DESCRIPCION DE LOS SERVICIOS: OB 460 brinda los siguientes servicios: Marketing promocional: Tours de lanzamiento e imagen del producto.. Promociones instantneos. Degustaciones y muestreos. Activaciones de trade MKT en punto de venta. Merchandising. con juegos, concursos, sorteos y premios

Eventos:

Lanzamiento de productos. Concursos. Eventos corporativos e institucionales.


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Eventos de fidelizacin.

Diseo y desarrollo de material promocional Merchandising Uniformes y vestuario. Mdulos y stands.

Diseo e implementacin de elementos de marca:

Hieleras, cocteleras, velas decorativas. Reels de marca. Colocacin de marca por medio de luz; ciberlights, lmparas, proyecciones en diferentes texturas, etc.

Casting

Modelos y anfitrionas. Animadores, bailarinas Personal de apoyo en las acciones. Promotores, coordinadores y supervisores.

Creacin y direccin de coreografas y puesta en escena: Bailarinas para discotecas. Coreografas para lanzamiento de productos, tours de imagen, fiestas temticas, conceptualizacin de marca, etc.
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Puestas en escena de eventos, discotecas, restaurantes, etc. Trabajos de todo tipo de baile: danzas folclricas, danza moderna, jazz, tap, tango, hip hop, danza con fuego, swing con luces, cintas o con cualquier elemento, cuerpos pintados, etc.

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ESTRUCTURA FUNCIONAL : La organizacin de una empresa es fundamental para mejorar sus condiciones, hacerla ms eficaz y rentable en su totalidad y dentro de un clima estable. Dentro de la organizacin de una empresa dedicada a actividades de realizacin de eventos y/o publicidad, deben de cuidarse una serie de aspectos de vital importancia para el desarrollo de la misma. En OB460 S.A.C. podemos destacar: Definicin de un Organigrama completo que no descuide ninguna de las funciones que se desarrollan en la empresa. Mejora de los mtodos de trabajo y racionalizacin del proceso creativo, simplificando tareas y modernizando constantemente nuestros recursos humanos, tcnicos y tecnolgicos. Normalizacin de los distintos elementos y tareas. Medicin y control del trabajo por medios tcnicos y cientficos. Aprovechamiento de los recursos humanos, tcnicos y tecnolgicos al alcance de la empresa. Reparto adecuado de responsabilidades y funciones. Especializacin del trabajo de la empresa, procurando dedicarnos a un determinado tipo de evento y/o producto. Coordinacin de las distintas funciones, responsabilidades y trabajos de la empresa.

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Establecimiento de una poltica financiera y comercial, as como de la persona o personas que se encargarn de la direccin de las mismas.

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GERENTE GENERAL SUB GERENTE


ADMINISTRACI ON Y FINANZAS

CONTABILID AD

AVON

BACKU S

MALBORO

VENTAS DISEO

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DETALLE DE FUNCIONES POR AREAS

De acuerdo al organigrama funcional se detalla las funciones de cada rea.

GERENCIA GENERAL. (MONICA BORASINO)

Es la persona responsable, el representante legal, de dirigir las actividades para ayudar a la empresa a alcanzar sus metas. Se debe sealar las dems reas que merecen atencin para establecer un adecuado desarrollo. Por ello el gerente debe tener en claro cuales son las reas que responden frente el, y que dependen de un adecuado manejo y direccin profesional. Objetivos de la gerencia:

Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de un organismo social. Eficacia cuando la empresa alcanza sus metas, eficiencia cuando logra Es permitir a la empresa tener una perspectiva ms amplia del medio en el Asegurar que la empresa produzca o preste sus servicios.

sus objetivos con el mnimo de sus recursos.

cual se desarrolla.

SUB GERENCIA: (JIMENA OTERO MONTEVERDE): Reemplazara al gerente general en caso de ausencia.

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Intervenir en forma conjunta con el gerente general, en los casos previstos en los incisos c, d, e, y f del articulo 8 de esta minuta. Participar en la elaboracin y control de la ejecucin del Plan Estratgico de la empresa.

AREA ADMINISTRATIVA-FINANCIERA. (IVONNE CASTAEDA)

Busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro de una organizacin. Es el rea encargado de la gerencia y como departamento fuente tambin encargado de orientar para la toma de decisiones. Velar por la conservacin y mantenimiento de la documentacin que obra la empresa

Informar sobre el estado situacional de la documentacin que obra en la empresa, proponiendo medidas acordes a la normatividad (depuracin, eliminacin, transferencia, etc.) Atender los requerimientos de facturacin de las lneas de negocio, que le sean solicitados y estn debidamente autorizados. Estar pendiente de las facturas pendientes por cobrar, segn la poltica de cobro.

AREA DE EJECUCION O LINEA DE NEGOCIO.

Es la encargada de cumplir con la poltica de produccin (desarrollo del evento) implementada por la gerencia general en coordinacin con el rea tarea en la ejecucin del servicio prestado a nuestros clientes.
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administracin

finanzas. Manteniendo sus procesos internos y evaluando sistemas para mejorar dicha

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AREA DE VENTAS. Y DISEO

Buscan los canales de distribucin de nuestro servicio. La presentacin variada de los diferentes eventos, permitiendo al cliente el acceso en el mercado nacional, junto con un servicio tcnico excepcional.

DISEO Es la encargada de realizar los diseos requeridos bajo el pedido del rea de produccin con previo aprobacin del cliente. Crea diseos para ser propuestas

2.1.

SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA:

Sector terciario. Es una empresa que est dedicada a la prestacin de servicios de publicidad La actividad econmica de OB 460 S.A.C. Se desarrolla dentro del sector de publicidad identificado con el CIU 74306. Clasificacin en actividad segn SUNAT para los pagos de tributos se encuentra en el tercer nivel (comercializacin).

SEGMENTACION GEOGRAFICA

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Somos una empresa que realiza sus actividades comerciales en el distrito de San Isidro en la calle Mariano de los Santos 120.

A continuacin presentamos un mapa grafico de nuestra ubicacin:

MATRIS FODA

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El anlisis FODA, se ha elaborado con la finalidad de ver la situacin de la empresa, para evaluar el estado y condicin en que se encuentra de forma interno y externo, verificando sus fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas.

FORTALEZAS Flexibilidad de la Estructura Organizacional Orientacin Empresarial Nivel Profesional Adecuado Clima Organizacional Adecuado Cultura de Valores y Principios Servicios Exclusivos y de Calidad Lealtad y Satisfaccin del Cliente Participacin de Mercado Objetivo Crecimiento Sostenido Rentabilidad Adecuada Estabilidad Laboral Identificacin con la Empresa OPORTUNIDADES Empresas interesadas en el sector Crecimiento de la economa Incremento de realizacin de eventos Mayor inversin privada Planes de Integracin. COMPETENCIA DIRECTA:
J WALTER THOMPSON PERUANA PANORAMA CAJAMARQUINO EIRLTDA OB 460 S.A.C. Pgina 21

DEBILIDADES Inutilizacin de Planes y Anlisis Estratgico Falta ms efectividad en la delegacin de funciones Poco interes en la publicidad para dar a conocer nuestra Marca Falta un control ms efectivo Limitaciones para atraer y retener gente altamente creativa Demora en la adaptacin de la tecnologa cambiante Falta de un programa de administracin de clientes Limitada Infraestructura Limitados Fondos Internos No existe una metodologa de costeo eficaz

Desarrollo competencia Dbil Estabilidad Poltica

AMENAZAS tecnolgico

de

la

Dbil Estabilidad Jurdica

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YELL PERU S.A.C. MAYO PUBLICIDAD S.A STARCOM MEDIAVEST GROUP PER S.A CARTELERAS PERUANAS S.A.

2.2. REGIMEN SOCIETARIO

La empresa se ha constituido como sociedad annima cerrada. Compuesto por 2 socios, con aportaciones del 50% cada uno. Base Legal Ley general de sociedades 26887 Segn el Articulo N 234 y el Articulo N 235.

SOCIEDAD ANNIMA CERRADA

DEFINICION

La sociedad annima puede sujetarse al rgimen de la sociedad annima cerrada cuando tiene no ms de 20 accionistas y no tiene acciones inscritas en el Registro Publico del Mercado de Valores. No se puede solicitar las inscripciones en dicho registro de las acciones de una sociedad annima cerrada.

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Las caractersticas de esta modalidad de sociedad annima son las siguientes: - Carcter cerrado - Limitacin a la transmisibilidad de acciones derecho de adquisicin preferente - Ausencia de directorio - Representacin del socio en la junta general - Convocatoria a juntas - No tiene acciones inscritas en el Registro Pblico del Mercado de Valores DENOMINACIN OB460 S.A.C. SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL

2.3.

Procesos Por reas

PROCESO DE VENTAS

PROCESO DE PRESUPUESTO

PROCESO DE COMPRAS

PROCESO DE FACTURACION
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PROCESO DE EJECUCION DEL EVENTO


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ADMINISTRACIN DE PROCESOS Las empresas y organizaciones son tan eficientes como lo son sus procesos, la mayora de estas que han tomado conciencia de lo anteriormente planteado han reaccionado ante la ineficiencia que representa las organizaciones departamentales, con sus nichos de poder y su inercia excesiva ante los cambios, potenciando el concepto del proceso, con un foco comn y trabajando con una visin de objetivo en el cliente. La Gestin por Procesos puede ser conceptualizada como la forma de gestionar toda la organizacin basndose en los Procesos, siendo definidos estos como una secuencia de actividades orientadas a generar un valor aadido sobre una entrada para conseguir un resultado, y una salida que a su vez satisfaga los requerimientos del cliente. PROCESO DE VENTAS El proceso de ventas empieza con una orden de pedido de nuestros clientes de manera anticipada. Una vez aceptado la ejecucin del evento por parte de nuestro cliente realizamos la bsqueda de personal para dicho proyecto, los proveedores seleccionados por unidad de servicio y a la ejecucin de la misma. PROCESO DE VENTA: a) Recepcin del cliente b) Empieza con una orden de pedido de nuestros clientes de manera anticipada c) Atencin del ejecutivo de cuenta d) Sugerir propuestas, dando un presupuesto e) Reunir datos del cliente para estar en contacto f) Esperar la respuesta del cliente
g) Realizar el contrato y especificar las condiciones como fecha, pago y lugares h) Firma de contratos con las empresas dentro del convenio,

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PROCESO DE EJECUCION DEL EVENTO: Antes de realizar el servicio emitimos una gua de trabajo (documento interno) detallando los trabajos a realizar puesto que el servicio puede durar horas o hasta das dependiendo de la magnitud de la misma Bsqueda de contactos segn el evento requerido por el cliente (hoteles, supervisores, anfitrionas, etc.) Buscar las mejores promociones, cotizar de acuerdo a la lista de proveedores. Realizar cotizaciones reales y crear el presupuesto inicial Aumentar la utilidad deseada o el margen que quiere obtener la agencia Obtener el importe del evento con todos los costos ya incluidos Entregar al cliente el precio del evento

Una vez concluido el servicio se proceso a emitir la factura, y esperar el abono de acuerdo a la condicin de pago (contado /crdito). Nuestro cliente tambin tendr que depositar en el Banco de la Nacin el 12% de la cantidad pactada, en nuestra Cuenta de Detracciones en el Banco de la Nacin PROCESO DE COMPRAS El proceso de compras est ligado al pedido del servicio, cuando se requiere se realiza una bsqueda de proveedores que nos puedan suministrar los materiales utilizados en el servicio, una vez captado el proveedor realizamos nuestra O/C para que el proveedor este preparado con nuestro pedido. Pactamos una condicin de pago y de acuerdo a eso recogemos nuestro pedido y la factura emitida por nuestro proveedor, pasamos el comprobante al rea de Contabilidad para que proceda al registro de la Factura.
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PROCESO DE FACTURACION: El proceso tiene de contabilidad al momento de recepcionar facturas emitidas por ellos y facturas de sus proveedores y cancelarlas en el tiempo estipulado. Su funcin es mantenerse al seguimiento de dichos procesos para no tener demoras ni en los pagos y cobros realizados por la empresa. PROCESO DE FACTURACIN A. Requerimiento del cliente. B. Envi de primer presupuesto Se enva tantos presupuestos como se requiera No se chanca presupuestos, se coloca nmeros o fechas

C. Envi de presupuesto con ajustes Comunicar a Mnica (Grte. Gral.) montos y fechas para ese evento como pagos inmediatos (hielos, pagos para permiso de la municipalidad con un mnimo de una semana de anticipacin). El correo debe ir copiado a Jimena (Sub Grte. Gral.)

D. Aprobacin de presupuesto total y final -

Si el presupuesto es mayor a S/.5000.00 soles en gastos, debern tener aprobacin de gerencia y finanzas En caso de un cliente nuevo deber colocarse en el presupuesto se trabaja con el 50% de adelanto Este presupuesto final deber ser pasado a Mnica (Grte. Gral.) y Jimena (Sub Grte. Gral.) va correo Este presupuesto final deber ser pasado a Ivonne (Administradora) con los respectivos proveedores que realizara cada uno de los trabajos al costado

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E. Generar una OS F. Cuando llegue la OC o el correo de aprobacin del evento pasrselo a Ivonne (Administradora) con copia a Mnica (Grte. Gral.). Sin este correo de aprobacin de la OS de OB no s e procedern a realizar ningn evento El ejecutivo que no cumpla con esta direccin se le considerara falta grave

G. Ivonne (Administradora) se har a cargo de facturacin. 2.4. Procesos de Toma de decisiones Es el proceso del cual identifican una necesidad de decisin, estableciendo alternativas, analizando y eligiendo una de ellas, evaluando los resultados.
A. Identificacin Del Problema: En el rea que se presenta, tomando en cuenta

los objetivos de la organizacin, de esta forma es importante definir claro y preciso los motivos que originan el problema.
B. Anlisis: Una vez identificado el problema que asecha a la empresa debemos

de diagnosticar o analizar las causas que provocan el problema. Esto solamente lo podemos hacer con la ayuda de formaciones de preguntas, con la colaboracin de las dems reas.
C. Desarrollo de soluciones: Proponer alternativas, luego analizar cada una de

estas tomando diversos escenarios para y as solucionar el problema en totalidad.


D. Seleccin de las soluciones: Se llega a la etapa en donde es debe tomar la

solucin ms acertada y aceptable para la organizacin sin perder de vista los objetivos de la empresa.
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E. Estrategia de ejecucin: Aqu se trata de implementar y ejecutar la decisin

delegando responsabilidades estableciendo planes para abordar las dificultades que se podran encontrar en la implementacin de la decisin, por eso es importante monitorear las actividades que se realizan.

3.PLAN DE REMUNERACIONES

Se observa que en busca del equilibrio, la empresa compara lo que invierte en sus empleados, ya que mientras estos estn trabajando son piezas fundamentales para la competitividad que buscan. Entonces podemos decir que el empleado se preocupa en invertir esfuerzo y dedicacin y la empresa se preocupara por la retribucin, salario que se le brinde para alcanzar los objetivos propuestos. Para tener un plan de Remuneraciones se debe tener en cuenta lo que la organizacin busca en cada uno de sus empleados y lo que ellos buscan para sentirse en un ambiente grato y cmodo para dar lo mejor de acuerdo al rea ubicada de trabajo realizando cada funcin con eficiencia, que se reflejara en los resultados de la empresa.

Los objetivos que busca la organizacin para lograr las metas trazadas en este mbito son las siguientes:
Contratacin de personal calificado: Las

compensaciones deben ser deben corresponder a las

suficientemente altas para atraer solicitantes,

condiciones de oferta y demanda en el mercado laboral, y en ciertos casos establecer un incentivo adicional para atraer a quienes trabajan en otras empresas.

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Cumplir con las disposiciones legales: La administracin de sueldos y

salarios se inscribe en un marco jurdico especfico, que debe ser cumplido con un programa adecuado de compensaciones.
Mejorar la eficiencia administrativa: Al procurar cumplir los otros objetivos de

un programa efectivo de compensaciones, los especialistas de la administracin de sueldos y salarios se esfuerzan por disear un programa que se administre con eficiencia. Sin embargo, la eficiencia administrativa slo ocupa un rango secundario en la jerarqua de los objetivos de una poltica sana de sueldos y salarios La empresa no ha elaborado un planeamiento laboral con la finalidad de asignar las remuneraciones entre los trabajadores.

Por lo que recomendamos lo siguiente 4.1. Polticas de remuneraciones En OB 460 S.A.C se contaran con las siguientes polticas: Las cargas sociales se pagan dentro de los cinco das hbiles siguientes. El pago de las gratificaciones y bonificaciones (julio-diciembre) se realizaran segn lo dispuesto por el ministerio de trabajo mediante resolucin. Programacin de las vacaciones de los trabajadores, para que estos puedan gozar de su derecho laboral salvaguardando la ausencia de personal. El pago de La remuneracin se generara de forma efectiva a los trabajadores a cargo del rea de administrativa- financiera con aprobacin de la gerencia. La prestacin de dinero al personal se realizara en el momento requerido, y su devolucin ser descontado de su sueldo mensual o mediante cuotas o segn el acuerdo del prstamo. del mes

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La remuneracin que emplea la empresa al personal es en base al siguiente criterio: EL CARGO A DESEMPEAR: Brindar incentivos monetarios (bonificacin extra cada vez que se produzca un evento mayor a S/.30,000.00) y no monetarios (reconocimiento ante los dems colaboradores, cartas de felicitacin, etc.) en base al desempeo y el logro de los objetivos previstos.
La remuneracin surtir un incremento del 3% cada vez que las ventas se

incrementen anualmente. Las remuneraciones de los trabajadores y empleados sern proporcionales a aumentos para la generacin de un mayor desempeo de estos. EL MERITO PERSONAL:
Se establece en base a los resultados de la evaluacin del desempeo, como la

captacin de nuevos clientes; con el objeto de estimular e incitar al empleado. El porcentaje a otorgar depender de la calificacin que obtenga el empleado en la evaluacin. Bajo criterio del Gerente General. OTROS CRITERIOS QUE SE TOMAN EN CUENTA
Se acuerda mediante reunin con los empleados con el compromiso de ser ms

eficientes, cumplir con las metas, mejorar el servicio de eventos y a cambio como contrapartida la empresa se compromete a incrementar la remuneracin. De acuerdo al crecimiento econmico del pas y con la rentabilidad obtenida se proceder a un aumento referente a un %.
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Cmo percibe el empleado su remuneracin?
Es equilibrado: Cuenta con un cierto grado de aprobacin del trabajador,

porque no se han informado o no investigaron cuanto es la remuneracin en otras empresas similares (relacin con las remuneraciones vigentes en el mercado).
Concede seguridad: Protege a los trabajadores, al menos hasta cierto grado,

contra prdidas de ingresos ajenas a la voluntad del trabajador. Por ejemplo: al surgir un robo.
Entrega de incentivos: El esfuerzo es reconocido mediante una reunin de

reconocimiento ante los colaboradores y la alta gerencia.


Es entendible: El trabajador puede calcular en forma sencilla y exacta el monto

que recibe mensualmente. Qu perspectiva tiene la empresa del sueldo dado al empleado?
Es atractivo: Para retiene a los trabajadores competentes, la empresa decide

tanto la magnitud del ingreso como la forma como lo reciben; ya que el costo de la rotacin de trabajadores es muy alto; busca una fuerza de trabajo profesional, estable y competente por ese motivo la empresa se ve en la necesidad de retener a ese personal.

Premiar: la Empresa

suministra el marco para otorgar recompensas

rpidas y especficas, cuando el vendedor est haciendo lo que la empresa espera de l.

Estabilizar: Logra que las recompensas sean proporcionales a los

resultados. Lograrlo es difcil, sobre todo en actividades tales como la capacitacin de clientes o la atencin adecuada de las quejas, cuyo impacto directo a corto plazo es imposible de medir esto sucede en la venta del producto.
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Es fcil de administrar: este plan de remuneraciones es fcil de

comprender, de implantar y de ajustarse cuando sea necesario. 4.2.Regmenes Laborales La empresa OB 460 S.A.C. no est inscrito a la Ley MYPE como Pequea Empresa. El cual es considerado como un pequea empresa, porque no excede la cantidad de 50 trabajadores y no sobrepasa los 1700 UIT (1700 x 3600 = S/ 6,120,000.00) de las ventas brutas anuales. 4.3. Generacin de Planillas y Pago de Remuneraciones EN OB 460 se consideran los sueldos segn la modalidad de contratacin Contrato De Trabajo Sujeto A Modalidad Por Inicio O Incremento De Actividad por un periodo de 1 ao Poniendo a prueba al trabajador por un periodo de 3 meses pudiendo culminar con el contrato antes de culminar la fecha del contrato.
El empleador inscribe al trabajador en el libro de planillas, con sus

descuentos respectivos y beneficios a cuyo trmino el trabajador alcanza el derecho de proteccin contra el despido arbitrario.
Surtirn aumento en su remuneracin a las personas

que tengan

capacitacin, para insertarse en el mercado de trabajo. Contrato De Trabajo Para los Practicantes: Similarr a la anterior pero esta se adapta a los estudios que tengan los practicantes. OB 460 S.A.C. se remuneran a los trabajadores principalmente 2 tipos de sueldo:
4.3.1.

Sueldo de prueba: Esta establecido para aquellos trabajadores que

recin van a ingresar y que aun no tienen experiencia laboral. Designando un monto
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mnimo de S/.750.00, segn la Ley de Remuneraciones Mnima Vital D.S.N022-2007TR.
4.3.2.

Sueldo segn la experiencia: Esta establecido

para aquellos

trabajadores que ingresan a la empresa con una experiencia desarrollada, en reas similares y un grado de conocimiento de acuerdo a las exigencias de la empresa.

4.4.

Generacin de Planillas y Pago de remuneraciones. En OB 460 S.A.C., la remuneracin de los empleados es computada en base a la jornada de trabajo de un mes.

El horario de trabajo es de 9:00 am a 6:00 pm, por lo que la empresa paga horas extras a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada laboral segn la Ley del Art.2 del D.S N 012-2002-TR, con el 25% ms las 2 primeras horas y 35% ms a partir de la 3 hora, siempre y cuando sea necesario que el trabajador se quede haciendo labores explicitas por orden de la empresa. El nmero de personas que se encuentra en planilla es de 12 y se distribuye de la siguiente manera segn centro de costos: RELACIN DE TRABAJADORES EN R-H
RELACION COMERCIAL PIERINA S/. 700.00 NATALY S/. 700.00 ANDREA S/. 700.00 IBETH S/. 700.00 PATRICIO S/. 400.00 YOVANA S/. 1,000.00 LUIS VASQUEZ S/. 1,200.00

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REAS NUMERO DE TRABAJADORES Y RESPONSABLE
N Trabajadore GERENCIA GENERAL 2 ADM- FINANZAS 2 PRODUCCION-AVON 3 PRODUCCION-MLB 3 PRODUCCION-BACKUS 4 ALMACEN 2 rea

Responsables MONICA BORASINO IVONE CASTAEDA ANA MARIA H. QIMO JACOBINI SANDRA TAPIA OMAR LAZO

En el rea de Contabilidad (terciarizada) se generan las planillas del personal; cabe resaltar que esta rea se encuentra compuesta por un contador la cual ejerce sus funciones dentro de la empresa. Las remuneraciones son pagadas con abonos en la cuenta de cada trabajador, cada fin de mes; y posteriormente se le entrega la boleta de pago correspondiente a cada uno; para lo cual firman quedndose con una copia como constancia de su sueldo, para tener como constancia la salida de dinero con fin remunerativo. 4.5. Tributos y Cargas Sociales. Segn lo dispuesto por el Ministerio de Trabajo que regulan los beneficios sociales en OB 460 se cumplen las normas laborales, mencionaremos los siguientes:
4.5.1. 4.5.2. 4.5.3. 4.5.4.

Compensacin por Tiempo de servicio: Ley D.S N 004-97-TR Gratificaciones: -Ley N27735 y D.S 005-2002-TR Vacaciones: D. Leg. N 713 y D.S N O12-92-TR Seguro de vida ley: D. .Leg. 688 y D.S. N 024-2001-TR En el siguiente cuadro a continuacin se detalla las Remuneraciones abonadas a los trabajadores de la empresa. En ella, se puede apreciar la remuneracin bsica; las aportaciones y retenciones de los trabajadores los cuales 6 se encuentran afiliados a la AFP con sus respectivos aportes segn AFP elegida

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por cada trabajador y 4 en la ONP con un aporte de 13%; y tambin, se ubica el aporte del empleador al sistema de ESSALUD, con una tasa del 9% mensual. OB 460 S.A.C; cuenta adems con 06 personas por la modalidad de recibos de honorarios; cabe aclarar que no se generando renta de cuarta categora porque ninguno de los trabajadores sobrepasar del monto de S/.1500.00 soles.

MODELO DE BOLETA DE PAGO

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B LT D P G OEA E A O RC252207 U: 00765 N m re, d n m a i oR z nS c l: O 4 0S .C o b e o in c n a o ia B 6 .A . P d T u rio 0 /2 1 ero o rib ta : 6 0 1

C dig de o l Trabajador C orre o e ctrnico le ag rotie ndape ru@hotm ail. com A FP S PR PP IMA D as laborados 30

A llido pe A llido pe Pate rno Mate rno C SA E A ATD ME A H NCO D ocum nto deIde e ntidad T ipo N e m ro DI N C PP US 530940IC MT A 2 D no as laborados D as subsidiados 07017663

N bre om s IV N MA IMIL N ON E X IA A Fe cha deIng so o re R ing so e re 01/01/2011

T deT ipo rabajador E MPL A O ED Rg e L im n aboral PR A O IV D

H oras norm s ale 240:00

H oras e sobre m n tie po

C dig o

C once ptos Ing sos re

Ing sos S re /.

D scue e ntos S /.

A porte s E ple m ador S /.

0122 0201

R MUN R C E E A INPE MA E T R NNE A IG A IN FA IA S NC MIL R

1376.78 60.00

D scue e ntos A porte T s rabajador 0601 0605 0606 0608 C OMIS INA POR E T L FP C N UA R N QUIN AC T G AR TE C E E TA T A E OR E N ION S PR IMAD S G O A E E UR FP S T MAPR A O D PE S E IS E IV D E N ION S A porte E ple s m ador 0804 E S L (S G O R G A , C S P, S A UD E UR E UL R B S Totale S s /. N to a Pag S e ar /. 25.14 0.00 15.66 143.68 129.31 129.31 1,252.30

1,436.78

184.48

5. Poltica Tributaria Dentro del marco de la Poltica Tributaria establecida por el Estado Peruano, la empresa OB 460 S.A.C se encuentra en el Rgimen General del Impuesto a la Renta. RGIMEN GENERAL
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Definicin

El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por la participacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo. Algunas actividades que generan rentas gravadas con este impuesto: a) Las rentas que resulten de la realizacin de actividades que constituyan negocio habitual, tales como las comerciales, industriales y mineras; la explotacin agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; etc. b) Tambin se consideran gravadas con este impuesto, entre otras, las generadas por: Los agentes mediadores de comercio, como corredores de seguros y comisionistas mercantiles, .Los Rematadores y Martilleros

c) Adems, constituye renta gravada de Tercera Categora cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurdicas. Pueden acogerse tambin a este rgimen tributario, las pequeas empresas que as lo prefieran, acogidas al Decreto Legislativo 1086-Ley de MYPES y su reglamento.

Base legal: Art. 28 del TUO de la ley del impuesto a la renta, aprobado por D. S. N 179-2004-EF publicado el 08-12-2004 y art. 5 del TUO de la ley MYPE-D. S. N 007-2008-TR publicado el 30-09-08. Libros Contables: Contabilidad Completa Libro de Actas de la Junta general de accionistas
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-

Registro de compras Registro de Ventas Registro de Activos fijos Libro Diario Libro de Inventario y Balances Libro de Caja y bancos, etc-

La poltica que tiene la empresa son las siguientes: El IGV se declara y paga en el periodo programado por la SUNAT segn su ultimo digito de RUC. Con la firma de aprobacin del gerente general El monto que resulta de las detracciones se depositan en la cuenta corriente en el Banco de la Nacin pasando por un filtro de aprobacin mediante del Banco. El fondo acumulado de las detracciones son destinados para pagar tributos como IGV Por motivos fondo de liquidez la empresa OB 460 S.A.C. no liquida sus impuestos asumiendo los gastos de inters moratorio. El monto de recaudacin por concepto de detraccin ser utilizado cuando exceda los S/.10000.00 nuevo soles para pagos de IGV y Renta. Para la liquidacin de impuestos se tomara en cuenta el principio de devengado. La devolucin del fondo de detracciones se solicitara cada tres meses. 5.1. Calculo de tributos: La empresa OB 460 S.A.C. por estar dentro de la renta de 3 Categora est afecto a los siguientes impuestos: Esta obligacin se genera cuando se produce la operacin gravada, es decir cuando se vende un bien, se presta o utiliza un servicio o se realiza una importacin; con la tasa del 18% que est vigente desde la fecha de 01/03/2011.

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Impuesto General a las Ventas:

C LC U LO D EL IG V IGV D E VENTAS (-) IGV D E C O MP R AS (-) S ALD O A FAVO R IGV PO R PAGAR O C R D ITO FISC AL
Impuesto a la renta Tercera Categora: Determinacin del Impuesto La empresa OB 460 S.A.C se encuentra en el rgimen general. El impuesto a la renta anual es determinado al finalizar el ao. La declaracin y pago se efecta dentro de los tres mese del ao siguiente, de acuerdo con el cronograma de vencimiento que aprueba SUNAT. Sin embargo, se debe realizar pagos a cuenta mensuales los cuales son deducibles (crdito) del impuesto de regularizacin anual.

Pagos a cuenta mensuales: Existen 02 sistemas

1) Si tuvo calculado en el ao anterior debe aplicar el sistema A de coeficientes que consiste en: Aplicar el coeficiente sobre los ingresos netos mensuales. Calculo del coeficiente mensual:

CALCULO DE COEFICIENTE

=-Impuesto calculado del ao anterior Ingresos netos del ao anterior

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La empresa OB 460 S.A.C. paga mediante el sistema de coeficiente. Regularizacin anual del Impuesto Renta 3ra categora

El impuesto se calcula aplicando la tasa del 30% a la utilidad generada al cierre del ao en el Estado de Ganancias y Prdidas. 1 -Determinacin del impuesto anual:

+ Ingresos Utilidad obtenida del Estado de Ganancias y perdidas (-) Gastos = Utilidad

Tasa del Impuesto

x 30% de la utilidad

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2 -Impuesto por pagar: Impuesto anual calculado Pagos a cuenta mensuales (E-D)

IMPUESTO POR PAGAR

3. -La declaracin y pago se efecta a travs del formulario, o, PDT Renta Anual. La empresa no paga arbitrios, sino, el arrendatario del inmueble que tambin paga la renta de primera categora.

5.2. Calculo de gestin de detraccin. Percepcin y retencin Solo Contamos Con Calculo De Detracciones De Acuerdo A Nuestro Servicio.

El sistema de detracciones del IGV Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

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En este caso para el tipo de servicio que prestamos de acuerdo con el Anexo II que publica la SUNAT est sujeto a un 12% de detraccin.

P L IC T IB T R O IT A R U A IA Im orte p IG V Precio de v ta en 12 D % etraccin Total In greso S 2 0 0 /. ,5 0.0 S /. 4 0 0 5 .0 S 2 5 0 /. ,9 0.0 S /. 3 4 0 5 .0 S 2 9 0 /. ,5 6.0

5.3. Impuesto a la renta Crdito Fiscal A continuacin presentaremos un ejemplo con referencia al mes de Abril del 2011:

VENTAS MARZO 2011

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LIQUIDACION DE IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR SUNAT - MES DE MARZO 2011 VENCIMIENTO : 15 DE ABRIL DEL 2011 BASE I.G.V. REDONDEO IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 18% IMPONIBLE 18% S/. TOTAL REGISTRO DE VENTAS S/. 613,898.34 110,501.70 110,502.00 NOTAS DE CREDITO S/. 0.00 0.00 0.00 TOTAL REGISTRO DE COMPRAS 18% S/. 144,692.90 26,044.68 26,045.00 TOTAL REGISTRO DE COMPRAS INAFECTAS S/. 6,509.51 0.00 0.00 84,457.02 84,457.00 Menos : CREDITO I.G.V. SEGN DECLARACION DEL MES ANTERIOR PERCEPCIONES SALDO DE CERTIFICADOS DE RETENCION NO APLICADAS 0.00 48.00 0.00

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS POR PAGAR

84,409.00

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IMPUESTO A LA RENTA 3RA CATEGORIA

BASE IMPONIBLE TOTAL REGISTRO DE VENTAS S/. 613,898.34 CREDITO SEGN DECLARACION JURADA ANUAL EJERCICIO 2010 SALDO CREDITO SIGUIENTE MES

FACTOR 0.02 12,277.97 0.00

12,278.00 0.00 12,278.00

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES DE PLANILLA ELECTRONICA : PDT 601 PENSIONES O.N.P. (retencin) ESSALUD-SALUD (contribucin) IMPTO A LA RENTA 4TA CATEGORIA (retencin) IMPTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA (retencin) TOTAL RESUMEN : PDT 621 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (cuenta propia) IMPUESTO A LA RENTA 3RA CATEGORIA (cuenta propia) 209.76 2,068.24 0.00 1,084.73 210.00 2,068.00 0.00 1,085.00 3,363.00

84,409.00 12,278.00 96,687.00

PDT 601 PENSIONES O.N.P. (retencin) ESSALUD-SALUD (contribucin) IMPTO A LA RENTA 4TA CATEGORIA (retencin) IMPTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA (retencin) TOTAL DE IMPUESTOS A PAGAR

210.00 2,068.00 0.00 1,085.00

3,363.00 100,050.00

5.4.

Calculo de tributos Aduaneros.

La empresa OB 460 S.A.C. no est afecto a tributos aduaneros por no realizar actividades de importacin y exportacin, solo realiza actividades de compra y venta en el mercado nacional.

5.5. Poltica y procedimientos de auditora aplicable a la empresa Recomendamos que la empresa tenga una implementacin de auditoria

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IMPLEMENTACION DE AUDITORIA INTERNA EN OB460 SAC Actualmente OB460 S.A.C, cuenta con sistema de control interno como: A. Uso De Dinero En Efectivo Se maneja el dinero en efectivo por el uso de fondos de caja chica, de no haber un buen control, puede convertirse en una fuente de desperdicio constante que a la larga. Los sistemas integrados, permite que los pagos se realicen sin el uso de dinero en efectivo ni chequeras, utilizando los servicios bancarios de redes computacionales que ayudan a ordenar el pago a travs de transferencias bancarias, directamente a las cuentas de los beneficiarios.
B. Uso De Cuentas De Control

La apertura de los sistemas integrados de contabilidad facilita el control de los distintos momentos de las operaciones, por ejemplo: el control de consumo de gasolina, control de mantenimiento y otras operaciones. Se disean registros auxiliares que sean necesarios para controlar e informar al nivel de detalle que la operacin requiera; por esto, el contador pblico debe hacer un anlisis de las necesidades de control para armar los procesos, de tal manera que le permita agrupar datos, integrar y consolidar la informacin segn las necesidades de los ejecutivos. Como alternativa de solucin recomendamos la implementacin de un proceso de auditora. Es de utilidad para las empresas tener un control interno, con ello se identificara cada proceso trabajado de acuerdo al orden establecido, si persiste un fallo en alguno de los procesos prevenir que esto contine. La finalidad es prestar el servicio a la alta direccin con la conduccin de las actividades empresariales y obtener un mayor beneficio econmico as como el
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cumplimiento eficaz y eficiente de los objetivos planificados, de acuerdo a los siguientes elementos se proceder a auditar: Nos basaremos en los siguientes criterios como: a) Responsabilidad delimitada Permite fijar con claridad las funciones por las cuales adquiere responsabilidad un rea o una persona en particular; es decir, la accin de cada empleado, para que se desenvuelva y cumpla con su responsabilidad en el campo de su competencia. b) Separacin de funciones de carcter incompatible Evita que un mismo empleado, ejecutivo elabore todas las etapas de una operacin dentro de un mismo proceso, por lo que se debe separar la autorizacin, el registro y la custodia dentro de las operaciones administrativas y financieras, segn sea el caso, para evitar que se manipulen los datos y se corrompan. Esta sostiene la organizacin, ya que las actividades se concentran en un rea o Departamento, Seccin, etc. . c) Instrucciones por escrito Las instrucciones por escrito dictadas por los distintos niveles jerrquicos de la organizacin que se reflejan en las polticas generales y especficas, as como en los procedimientos para ponerlos en funcionamiento, garantizan que sean entendidas y cumplidas por todos los empleado, ejecutivo. d) Aplicables a los procesos y sistemas Todos los sistemas integrados o no, deben ser diseados tomando en cuenta que el control es para salvaguardar los recursos que dispone la organizacin, destinados a la ejecucin de sus operaciones.

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6.

Estructura de costos. Los costos varan de acuerdo a la empresa produccin, comercializacin o servicios, y se manejan de diferente manera puesto que no hay un parmetro especfico. Puede ser usado como ms guste la empresa y como ms comprensible sea. Adaptndose a varios sistemas para clasificarlos y distribuirlo; pero lo ms importante es considerar que es costo y gasto, con esto sabremos qu elementos van dentro de los costos.

6.1. Contabilidad de costos Para OB 460 S.A.C. que es una empresa de servicios, el costo esta representado por el valor de la compra del servicio, los insumos necesarios para la realizacin del evento ms el valor del apoyo del personal que hace posible la realizacin del evento.

De acuerdo al anlisis de la estructura de costos estos representan un 69% (costo del servicio) para un mejor manejo de sistemas y los costos indirectos los cuales no estn relacionados directamente con el servicio estn en un porcentaje del 20% administracin y 11% ventas.
COSTOS VARIABLES Supervisor Anfitriona Hielo Movilidad Tarjetas de Presentacion 1 1 4 bolsas 1 10 (5 para c/u) Ob Ob Ob Ob En OB

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C NET O CPO

ALQUILER* arbitrios S r ic s e v io : luz (ref. Mes de Julio 2011) agua(julio 2011) T le n s e fo o : telefono 4225751 (julio 2011) telefono 4404321 (julio 2011) Nextel (julio 2011) claro (Julio 2011) Sueldos: Planilla Almacen Backus Almacen Avon tarjetas personales scotabank-Monica citibank-Jimena P c oS u o : a ific eg r s multiauto CG696 multiauto ROZ460 medicvida monica

COSTOS FIJOS IM O T P RE S /. $ 1,600.00 80.00 485.00 152.00 208.00 105.00 770.00 1,134.11 24,770.00 1,500.00 900.00

T T LS O A /. 4 2 .0 ,6 0 0

67 0 3 .0

33 0 1 .0 2 1 .5 ,1 7 0 1 3 .1 ,1 4 1 2 ,7 0 0 4 7 .0

2 0 .0 ,4 0 0

403.04 33.00

70.31 10.00

46 4 3 .0 20 5 2 .8

45.68 86.94 254.30

34 1 6 .7

medicvida jimena TOTAL

254.30

58 0 0 .6 3 ,5 1 1 7 2 .8

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7. Elaboracin de estados Financieros

7.1. Proceso contable Es la transformacin de todos los datos relacionados a la empresa y sus variaciones en informacin para posteriormente ser utilizadas en la toma de decisiones dentro o fuera de la empresa. Como la contabilidad de esta empresa es llevada de manera interna se presenta el siguiente proceso contable.

a) Captacin de los datos b) Procesamiento de los mismos c) Preparacin de la informacin

Adjuntndose o teniendo como punto inicial los registros en los libros, generando los EE.FF. y posteriormente presentar la informacin a la gerencia cuando la requiera para la toma de decisiones. 7.2. 7.3. Balance General Estado de Ganancias y Perdidas

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7.4. Estado de Cambios en el cambio de Patrimonio Neto

De acuerdo con la informacin extrada del libro de actas, libros contables y estados financieros de la empresa OB 460 S.A.C. por los periodos terminados 2009 y 2010, se presenta en el Estado de cambios en el patrimonio neto por dichos periodos.
EMPRESA OB 460 S.A.C. ESTA DO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS A OS TERMINA DOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2010 L (Expresado en miles de soles) Capital Resulta Reserva Resultados Capital A dicion dos no Legal A cumulados al Realiza Saldo al 01 de enero de 2009 28,094.11 392,864.11 Excedente de revaluacin Utilidad del ejercicio 112,864.55 Asignacin de reserva legal Saldo al 31 de diciembre de 2009 28,094.11 505,728.66 Aporte adicional 16,448.00 Donaciones recibidas Utilidad del ejercicio -205,228.66 Asignacin o reserva legal Saldo al 31 de diciembre de 2010 44,542.11 300,500.00

TOTAL

420,958.22 112,864.55 533,822.77 16,448.00 -205,228.66 345,042.11

A continuacin se presenta el anlisis e interpretacin del estado de cambios en el patrimonio neto periodo 2009 y 2010. ANALISIS VERTICAL
E R S OB4 0S MP E A 6 .A.C. ANL ISVE T ALD LP R IS R IC E AT IMONIONE O T 20 09 21 00 Milesd e Milesde R R UB OS % S oles S oles Capital 28,094.11 4.34% 44,542.11 Capital Adicional 0.00% Resultados no realizados 0.00% Resultado del Ejercicio 112,864.55 17.45% -205,228.66 Resultados Acumulados 505,728.66 78.20% 300,500.00 T AL OT 6 6 8 .3 4 ,6 7 2 10 0 % 1 9 1 .4 3 ,8 3 5

% 31.86% 0.00% 0.00% -146.79% 214.93% 10 0%

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Tal como se puede apreciar en el cuadro la empresa ha obtenido utilidades significativas en el periodo 2009 que representaron en resultados acumulados un 78.20 % del patrimonio, a comparacin con el 2010 obteniendo como resultando una prdida, comparada con el ao pasado esta disminuyo en 146.79 %. El rubro de capital que representa el 4.34% en el ao 2009 del total del patrimonio, no constituye una partida significativa en el patrimonio de la empresa. Mientras que en 2010 incremento este porcentaje en 31.86% del total del patrimonio, debido al aporte adicional, siendo una partida ms considerable para la empresa.
ANALISIS HORIZONTAL

EMPRESA OB 460 S.A.C. ANLISIS HORIZONTAL DEL PATRIMONIO NETO Variacin 2008-2009 Variacin 2009-2010 Miles de Miles de RUBROS % % Soles Soles Capital 28,094.11 0% 44,542.11 59% Capital Adicional Resultados no realizados 0% Resultado del Ejercicio 112,864.55 -71% -205,228.66 281.84% Resultados Acumulados 505,728.66 100.00% 300,500.00 40.58% TOTAL 646,687.32 29.74% 139,813.45 38.40%

Tal como se puede apreciar en el cuadro 3, la empresa no ha obtenido un aumento patrimonial en el 2009 respecto del 2008; y 59% en el 2010 con respecto del 2009, lo cual se puede explicar fundamentalmente por el aporte de capital que ascendi a S/.16,448.00 , generando un aumento del capital en 59%.

8. Situacin Econmica y Financiera 8.1. 8.2. Anlisis financiero: porcentual y ratios financieros Anlisis econmico: variacin porcentual

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Anlisis de la estructura de financiamiento Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo,

9.

9.1.

admiracin de cuentas por cobrar y pagar, administracin de inventarios El capital de trabajo es un recurso econmico destinado al funcionamiento

inicial permanente de la empresa. Se usa para financiar las operaciones de la empresa y dar margen a recuperar la cartera de ventas, es la inversin en activos a corto plazo y sus componentes son el efectivo las cuentas por cobrar etc. Es conocido como fondo de maniobra que implica manejar de la mejor manera sus componentes d forma que se puedan convertir en liquidez, lo ms pronto posible.
Formula Activo Cte-Pasivo Cte 2009 466,025 S/. 2010 286,271 S/.

RATIOS CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo ha disminuido en el 2010 en S/.179,754.00, debido a que incrementaron las cuentas por cobrar pero a su vez aumentaron el triple las cuentas por cobrar. Administracin de efectivo La administracin de efectivo, es una herramienta de manejo gerencial en la empresa en un estudio que abarca determinar los saldos de la reserva de seguridad del efectivo, para cubrir con nuestras obligaciones y aprovechar las oportunidades en el mercado, como comprar un suministro al contado con un % de descuento. Dependiendo en forma significativa de la produccin y las

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tcnicas de ventas de la empresa, adems de sus procedimientos para cobrar los ingreso por venta y pagar las compras. Administracin cuentas por cobrar. Poltica de crdito. Son las normas que establecen los lineamientos propuestos por la Gerencia General para determinar el tiempo que se otorgara crdito a un cliente. A continuacin nombramos a nuestros clientes y el tiempo de crditos:
La empresa concede un crdito no mayor de 60 Das de las ventas para el caso

de la empresa UNION DE CER PER BACKUS Y JOHNSTON S.A.A


La empresa concede un crdito no mayor de 45 Das de las ventas para el caso

de la empresa PRODUCTOS AVON S.A


La empresa concede un crdito no mayor de 30 Das de las ventas para el caso

de la empresa PHILIP MORRIS PERU S.A

Otra empresa que tambin se concede crdito a 30 das es MAGIC MARKETIN

S.A.

Emitiendo una facturas pendiente de cobro, las cuales son canceladas al mes siguiente de producida la operacin. Las normas de Crdito Estos son los criterios bsicos para la concesin de crdito a un cliente. - Reputacin crediticia - Cumplimiento de los Crditos.

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Administracin de cuentas por pagar. Nuestro proveedor nos concede un crdito no mayor a 30 Das. Algunos de nuestros proveedores
Consorcio Global Profesional de Seguridad S.A: OG Eventos S.A.C.. Conceptos Grficos S.A. JM SOLUCIONES GENERALES S.A.C.

(30 Das)

(30 DAS) (30 DAS) (30 DAS)

9.2. Tipos de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de apalancamiento financiero, costo de capital El capital de trabajo es la porcin del Activo Corriente, es financiado por fondos de largo plazo. Evita desequilibrios que son causas de fuerte tensiones de liquidez y de situaciones que obliga a suspender pagos o cerrar la empresa por no contar el crdito necesario para hacer frente a la situacin que se presentan. Se calcula restando, el total de activos de corto plazo menos total pasivo de corto plazo. 9.3. Mercado de capital, anlisis de mercado, instrumentos de

intermediacin financiera, el manejo de las tasas de inters La empresa OB 460 S.A.C no tiene acciones Valorizados en la bolsa de Valores de lima, ni tiene prestamos con entidades financieras, los socios han optado por los autofinanciamiento utilizados, los crditos que le dan a los proveedores y lo que los accionistas prestan Voluntariamente, a esto se debe que no tendran que asumir gastos financieros por los intereses de un prstamo Bancario.

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10. Interpretacin de Estados Financieros INFORME FINANCIERO 1. ANTECEDENTES La empresa OB 460 S.A.C. pertenece a Mnica Borasino Rivero y Jimena Monteverde ciudadanas peruanas. Fundada el 04 de Junio del ao 2000. Desde su constitucin la empresa no ha tenido ningn cambio de propiedad, por lo que esa permitindole desarrollarse con la mstica y orientacin definida y consolidada por los propietarios. La actividad econmica principal de la empresa OB 460 S.A.C. es la prestacin de servicios de realizacin de eventos sociales, lanzamientos de productos, socioculturales. Esta agencia de publicidad tiene su domicilio legal en la Av. Mariano de los Santos N 120 en San Isidro. Ofrecemos la organizacin y realizacin de eventos para dar a conocer los productos de innovacin de nuestros clientes en los canales de mercados industrial y comercial. Ofreciendo el ms alto nivel de servicio a cargo de un equipo responsable y comprometido con la misin de la empresa garantizando los mejores resultados desde su planificacin hasta el resultado exitoso del evento. El presente informe tiene por objetivo analizar la situacin econmica y financiera de la empresa OB 460 S.A.C. con el propsito de tomar la decisin de aceptar o no la solicitud del prstamo solicitado por esta entidad. 2. FUENTES DE INFORMACIN A efectos de realizar el anlisis financiero de la empresa OB 460 S.A.C se ha recurrido a los estados financieros y notas a los estados financieros emitidos por la empresa en los periodos correspondientes 2010 y 2009.
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Del mismo modo se obtuvo informacin en la memoria de la empresa emitida en los aos anteriores 2008 y 2007. 3. COMENTARIOS RELATIVOS AL BALANCE GENERAL A continuacin se presenta la estructura y evolucin del activo, pasivo y el patrimonio en los periodos analizados 2009 y 2010. a) Estructura y evolucin del activo A continuacin, se presenta el anlisis vertical de la estructura financiera del activo en los periodos analizados.
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 2009 804,364 78,785 883,149 % 91% 9% 100% 2010 1,056,720 60,579 1,117,299 % 95% 5% 100%

Tal como se puede apreciar, el activo no corriente en el ao 2010 representa un 5% (9% en el 2009) cifra menor que la participacin de los activos corrientes, esto se debe principalmente al mayor nivel que presenta el rubro caja y bancos abarcan un 37% (cifra que disminuyo en comparacin al 2009 con un 64%) del total del activo y las cuentas por cobrar en un 45%(para el 2009 no es significativo), que tiene la empresa,

b) Estructura y evolucin del pasivo y patrimonio A continuacin, se presenta el anlisis vertical de la estructura financiera del pasivo y patrimonio en los periodos analizados.

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PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Pasivo no Corriente Total Pasivo Patrimonio Total Pasivo Y Patrimonio 2009 338,339 987 339,326 533,823 873,149 % 39% 0% 39% 61% 100% 2010 770,449 1,808 772,257 345,042 1,117,299 % 69% 0% 69% 31% 100%

Tal como se puede apreciar, las inversiones de la empresa son financiadas principalmente con recursos externos que en el ao 2010 representaron un 69% del total de la inversin (39% en el ao 2009), y esto se debe principalmente por los bajos niveles de aportes de capital y utilidades que genera la empresa en los periodos analizados. Tambin se aprecia que la empresa no posee una deuda a largo plazo, no afecta al capital de trabajo Respecto al pasivo corriente, los principales y significativos que tiene la empresa lo conforman los proveedores con un 29% (deuda de S/.320,824.00) y cuentas por pagar diversas con un 39% (deuda S/.441,180.00) dichas cantidades resultaron porque las ventas aumentaron para el ao 2010. 4. RESULTADOS DE LAS RAZONES FINANCIERAS a) Razones de liquidez
RATIOS Razn de Liquidez Formula Activo Corriente Pasivo Corriente 2009 2 S/. S/. 2010 1

Respecto a las razones financieras de liquidez, se observa que la empresa ha disminuido su razn corriente de S/.2.00 en ao 2009 a S/.1.00 en el ao 2010, generando problemas de liquidez en trminos generales, debido a que ha disminuido notoriamente sus recursos de corto plazo, es decir en el ao 2009 por cada sol de deuda le quedaba S/.1.00 para invertir o aprovechar oportunidades.

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RATIOS Rotacion de Caja Y Bancos Formula Caja y Bancos x 360 Ventas 2009 97 Dias 2010 47 Dias

Nos da una idea sobre la magnitud de la caja y bancos para cubrir das de ventas. Se puede observar que para el ao 2009 la permanencia del dinero fue de 97 das, quiere decir que el dinero permanece sin rotacin para ser invertido en beneficios futuros. Caso contrario nos muestra el ao 2010, como el dinero estuvo menos tiempo inmovilizado, obteniendo como diferencia 30 das menos en el que el dinero estuvo esttico o sin destino para invertir.

RATIOS CAPITAL DE TRABAJO

Formula Activo Cte-Pasivo Cte

2009 466,025
S/.

2010 286,271
S/.

El capital de trabajo ha disminuido en el 2010 en S/.179,754.00, debido a que incrementaron las cuentas por cobrar pero a su vez aumentaron el triple las cuentas por cobrar. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
RATIOS Razn de endeudamiento Patrimonial Formula Pasivo Tota Patrimonio Neto 2009 71% 2010 176%

La empresa no posee autonoma financiera debido a que esta razn aumento en el ltimo ao en 105%, dando en el 2010 un 176%, quiere decir que el patrimonio neto esta tan ligado con la deuda que no brinda las garantas necesarias a los accionistas para incrementar las utilidades.

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RATIOS Razn de endeudamiento del Activo Formula Pasivo Total Activo Total 2009 38% 2010 69%

La empresa no posee capacidad de endeudamiento en el corto plazo, pues la financiacin (con los proveedores-crdito) aument en el ltimo ao en 31%, obteniendo el 2010 un 69% de las inversiones de la empresa, generndose un constante incremento de los gastos financieros, de tal manera que la empresa debe orientarse a reprogramar la utilizacin de los fondos del pasivo. RAZONES DE GESTIN
RATIOS Rotacion de Cuentas por Cobrar Formula Ventas anuales al Crdito Promedio de Cuentas por Cobrar 2009 11 Veces 2010 10 Veces

El clculo nos indica que durante el 2009 se han cobrado 11 veces de los crditos concedidos, para el 2010 se cobr 10 veces sabiendo que cuanto ms alto sean los resultados ms pronto es la recuperacin. Comparado con el ao 2009 no es una gran magnitud que los separa se puede deducir que el resultado se mantiene
RATIOS Periodo Prom. De cobro Formula 360 Dias Rotacion de ctas por Cobrar 2009 33 Dias 2010 36 Dias

El anlisis de este ratio presenta que para el ao 2009 cobrbamos de las ventas cada 33 das, significa que el tiempo de cobro es menor resultado favorable en comparacin al 2010 es en 36 das, que indica que se aproxima al tiempo de pago de las obligaciones.

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RAZONES DE RENTABILIDAD
RATIOS Rentabilidad Bruta sobre las Ventas Formula Utilidad Bruta x100 Ventas Brutas 2009 100% 2010 100%

La empresa ha generado mrgenes de utilidad en ambos periodos del 100%, esta cifra es ligeramente mayor en comparacin a la industria en el mercado que es de 38%.
RA TIOS Rentabilidad Neta sobre las Ventas Formula Utilidad Neta x 100 Ventas Netas 2009 5% 2010 -6%

En este caso la generacin de rentabilidad neta de la empresa despus de cubrir los gastos en el 2009 fue de 5%, esta cifra es menor que el promedio de la industria que es de 6%. Pero en el 2010 no tuvimos rentabilidad debido a que como resultado obtuvimos prdida ya que los gastos aumentaron en 77% en relacin al ao anterior.
COMPARACION UTILIDAD OPERACIONAL ACTIVO TOTAL 2009 188852 883148 201O -160%

ROA

21%

-188066 117299

Este anlisis nos da conocer que se ha obtenido un rendimiento en el ao 2009 de 21% de los activos en comparacin que el resultado del ejercicio para el 2010 se obtuvo perdida por ello se ve el resultado no favorable para la empresa COMPARACION ROE Utilidad Neta Patrimonio Total 2009 112865 533,823 % 21% 2010 -205,228 345042 % -59%

Este resultado no da conocer para el 2009 la rentabilidad que se tuvo es de 21% sobre el total de lo invertido por los accionistas, caso contrario para el 2010 como resultado se la administracin se obtuvo perdida

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11. De acurdo al anlisis que hemos desarrollado llegamos a las siguiente conclusiones Conclusiones y recomendaciones

INFORME I

ANALISIS DE LA SITUACION ECONMICA DEL BALANCE GENERAL

Comentario.- en el balance general de la empresa OB 460 S.A.C. correspondiente al periodo 2009 se aprecia que en el rubro de Caja y Banco presenta un 64% del total activo, significa que el dinero no se ha utilizado en inversiones futuras o compras de equipo de cmputo, en comparacin al ao 2010 este rubro disminuyo obteniendo un 37%, porque el saldo en las cuentas de los bancos disminuyo ya que se pagaron impuestos y las dems obligaciones. En el rubro de cuentas por cobrar comerciales ha tenido un aumento, pasando de 14% en el 2009 a 45% en el 2010 la razn fue porque incremento las ordenes de servicio, sobre todo en los meses de verano. Conclusin.- en el balance general en el rubro de caja y bancos ha sufrido una variacin de 26%, en cuanto a las cuentas por cobrar comerciales sufri una variacin triplicando el porcentaje del 2009. Recomendacin.- a la alta direccin que se apliquen los correctivos del caso con los siguientes rubros: a) Invertir rentablemente excesos momentneos de tesorera. b) Presupuestar mensualmente los desembolsos de acuerdo a los costos fijos y variables que tiene la empresa.
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c) en el rubro de proveedores, mejorar el mtodo de pagos a los clientes d) Relacionar las fechas de pago con disponibilidad rea

INFORME II ANALISIS FINANCIERO DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Comentario.- el estado de ganancias y prdidas de la empresa OB 460 S.A.C. Correspondiente al periodo 2010, se aprecia que en el rubro de gastos administrativos representa un 91% debido a que no tiene definido sus costos y realiza gastos innecesarios Conclusin.- el estado de ganancias y prdidas en el rubro de ventas ha sufrido una variacin 52%, pero tambin incrementaron sus gastos con respecto al ao 2010.debido a que no tienen clasificados sus costos, porque todos sus costos variables estn inmersos en los gastos administrativos y ventas. Recomendacin.- A la alta direccin que se apliquen los correctivos del caso con los siguientes rubros. a) en el rubro de gastos administrativos medir los gastos, no hacer gastos innecesarios, tener un control adecuado correspondiente al rea y sus requerimientos de la gerencia, para poder tener un mejor rendimiento en el futuro. b) Negociar condiciones financieras especiales en los pedidos especiales c) ! Rentabilizar los fondos ociosos d) ! Trabajar con los bancos segn su especialidad

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COMPARACION CON LOS PAGOS REALES PARA HALLAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

LO P RES UP UES TADO C OSTO S VARIA BLES PERSO NA L ITEM C antid. FEC HAS UNITARIO 8 8 32 1 5 64 8 10 10 10 5 4 1 10 250 100 6 200 15 12 100 SOLES TOTA L 20000 8000 1920 1000 300 768 8000 799.76

PAGO REAL Cantid. 8 4 25 1 3 real 220.00 80.00 5.00 200.00 15.00 fechas 10 10 5 5 5 total 17,600.00 804.00 625.00 1,000.00 225.00

Anfitrio nes Sup erv iso r Hielo IMPLEMENT. Mo v ild a d d e Rec o jo La v a nd eria C o m p ra d e LOG ISTIC A Enva ses Mo v ilid a d * G a sto s Ad m inistra ti vo s AG ENC IA C o o rd ina c i on y Sup erv isio n

100.00

10

8,000.00

5998.2

TOTAL
SUB TOTA L 46,786.0

28,254.00

PUNTO DE EQUELIBRIO Q= CF (P-CV) 3 ,5 1 1 7 2 .8 18,532.00 2 EVENTOS

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RECOMENDACIONES
Tener el cronograma de los pagos y cobros bien establecidos, proveedores y

clientes Tener control en caja chica, para desembolsar los gastos necesarios. Definicin de un Organigrama completo que no descuide ninguna de las funciones que se desarrollan en la empresa. Reparto adecuado de responsabilidades y funciones. Control ms efectivo Administracin de procesos Implementacin De Auditoria Interna
Clasificar los costos desarrollados en cada actividad. Medir los gastos, no hacer gastos innecesarios, tener un control adecuado

correspondiente al rea y sus requerimientos de la gerencia Invertir rentablemente los excesos momentneos
Presupuestar mensualmente los desembolsos de acuerdo a los costos fijos y

variables que tiene la empresa. Relacionar las fechas de pago con disponibilidad real Negociar condiciones financieras especiales en los pedidos especiales Trabajar con los bancos segn su especialidad

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BIBLIOGRAFA

Acceso de Informacin e Investigacin en el proceso del desarrollo, en la elaboracin de la Monografa de una empresa de servicios OB 460 S.A.C.

WEB
-

Misterio de Trabajo y Promocin del empleo: www.mintra.gob.pe Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI: www.inei.gob.pe/ Biblioteca Virtual Caballero Bustamante: www. caballerobustamante.com.pe Portal OB460: www.ob460.com.pe/ WWW.Sunat.gob.pe

Bibliografa: OB 460 , historial de la empresa

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POLITICAS INTERNAS DE LA EM

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