押匯(讓購)瑕疵問題之探討

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即期匯票未載日期,是否構成瑕疵押匯?
鄧穎懋1
文主要探討即期匯票未載發票日(大陸稱為出票日期)是否構成國際商會之信用狀統
一慣例(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, UCP600)第十四條所稱單據
瑕疵押匯(讓購)。信用狀受益人(託運人)提示信用狀所稱即期匯票(at sight draft),雖無
發票日,但押匯(讓購)銀行授權開狀銀行填寫,開狀銀行(或受貨人 )以匯票未載有發
票日為由主張單據瑕疵拒絕付款,究竟國際商會 (ICC)DOCDEX(專家小組),依國際銀
行標準實務(跟單信用狀項下單據之審查 )(International Standard and Banking Practice,
ISBP)之標準如何認定?是否與票據法有關匯票之規定相違,國際商會(ICC)專家小組
作成 DOCDEX 裁決第二百五十九號函(DOCDEX decision No.259),認為匯票沒有發票
日(出票日期),並非單據瑕疵,雖然大部分國家法律有關匯票法律要求匯票需有發票日
期,但匯票缺少發票日為票據無效問題或為嚴重單據瑕疵並非無理由,本文特依台灣
票據法、中國票據法、國際慣例(UCP 600, ISBP, Docdex),探討其合法性。
隨著經濟全球化的不斷深入,國際貿易的發展也不斷加強。各國間交易往來日益
密切,但由於各國開放化、規範化程度的差異,國情的不同,導致國際貿易活動中糾
紛頻發,也多出現國內法與國際慣例不一致的情形。究竟貿易活動參照的銀行國際標
準如何,糾紛發生後解決爭端的標準如何,實為各國法律界和商務界人士之困擾。本
文探之爭點為即期匯票(at sight)之發票日是否為絕對記載事項是否構成瑕疵押匯,分
述如下:
押匯單據瑕疵原因應諸多,例如: 匯票並未載明匯票日期、提單並未載明貨物之
裝載日期、商業發票與保險單所載之發票號碼不相符合、提單並未記載「清潔已裝載」、
發票之貨物說明與系爭信用狀條款不符、.保險單上並未載明台灣索賠代理人之姓名及
地址、.發票上之貨物說明與系爭信用狀所載不符、.發票上受益人之地址與系爭信用狀所
載不符或發票之受益人地址與信用狀條款不符等。國際貿易有關瑕疵押匯之問題,其實
主要在是否真得單據出現歧異或是有心人(銀行或受貨人)假單據瑕疵,行詐騙之實抑
或藉單據歧異為由,雞蛋裡挑骨頭,企圖拒絕給付,其目的只是受貨人想重新要求減
價。例如,即期匯票未載日期,是否構成國際商會(ICC)信用狀統一慣例(Uniform
Customs and Practice for Documentary Credits, UCP 600)第十四條所稱單據瑕疵讓購(押
匯)?
根據國際標準銀行實務 (跟單信用狀項下單據之審查) 中有關日期第十三節規定,
即使信用狀未明確要求日期,匯票(draft)、運送單據及保險單必須加註日期...雖然
要求之證明書或聲明書作為個別之單據宜加註日期,其符合性乃取決於所要求證明書
的實際措詞。至其他單據是否需要加註日期,則視該單據之性質及內容而定。(ISBP for
the examination of documents under documentary credits, paragraph 13 : Drafts,   transport
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高雄市工業會法律顧問並擔任承懋國際法律事務所及承懋國際諮詢顧問公司總顧問、中華民國仲裁協會
及中華工程仲裁協會仲裁人、義守大學國際商務學系及高雄大學政治法律系副教授(兼任)及英格爾科技公
司及雲義科技公司監察人。

may be in general terms not conflicting with the description in the credit)。同條 f 款規定,如 果信用狀要求提交運輸單據、保險單據或者商業發票之外的單據,卻未規定出單人或 其資料內容,則只提交的單據內容看似滿足所要求單據的功能即可,且另一方面需符 合第十四條 d 款,銀行將接受該單據。本信用狀慣例以國際標準銀行實務(跟單信用狀 項下單據之審查)作為審查標準依據(ISBP),即單據表面上應與信用狀條款相符合,單 據間表面如不一致時,即視為與信用狀條款不符。可見,信用狀下的「商業發票」 (commercial invoice)和商業發票之外的「其他單據」2(other documents)的審核標準採雙軌 標準,前者須「嚴格相符」(strict compliance),幾乎提示單據之敘述說明需與信用狀要求 文件之敘述說明應嚴格相符;後者採較為寬鬆的「實質相符」(substantial compliance)規定, 提示單據之敘述說明只需與信用狀要求文件不相牴觸矛盾即可。然匯票是否屬於後者 之列,似有爭議。究竟法律解釋之中不論係採文義解釋、擴充解釋、限縮解釋或反面解 釋,其審查標準應以不違國際慣例之貿易朝國際化、自由化、全球化之精神,並公平 合理解決各方糾紛為準則,方不怡笑國際商務舞台。 中華民國(台灣)票據法第 11 條第 1 項:「欠缺本法所規定票據上之一者,其票據無 效。但本法別有規定者,不在此限。」3 票據法第 24 條第 1 項第七款:「匯票應記載左列 事項,由發票人簽名:…七. if stated. Although it is expected that a required certificate or declaration in a separate document be dated. its compliance will depend on the type of certification or declaration that has been requested. the description of goods. be dated. ICC Publication No.發票年月日。」4 票據法第 11 條第 1 項:「欠缺本法所規定票 其他單據多為提單(bill of lading)、包裝單(packing list)、公證檢驗報告(inspection report)、受益人證明書 (beneficiary statement)、原產地證明書等(country of origin)。 3 台灣票據法第 11 條:欠缺本法所規定票據上應記載事項之一者,其票據無效。但本法別有規定者,不 在此限。執票人善意取得已具備本法規定應記載事項之票據者,得依票據文義行使權利;票據債務人不 得以票據原系欠缺應記載事項為理由,對於執票人,主張票據無效。票據上之記載,除金額外,得由原 記載人於交付前改寫之。但應於改寫處簽名。 4 台灣票據法第 24 條規定,匯票應記載左列事項,由發票人簽名。一 表明其為匯票之文字。二 一定之 金額。三 付款人之姓名或商號。四 受款人之姓名或商號。五 無條件支付之委託。六 發票地。七 發 票年月日。八 付款地。九 到期日。未載到期日者,視為見票即付。未載付款人者,以發票人為付款人。 未載受款人者,以執票人為受款人。未載發票地者,以發票人之營業所住所、或居所所在地為發票地。未 載付款地者,以付款人之營業所住所、或居所所在地為付款地。 2 2 .681. its required wording. and the wording that appears within it. Whether other documents require dating will depend on the nature and content of the document in question) 。 「縱信用 狀 未有明示規定,匯票、運送單據及保險單據必須標示日期 … 」( ISBP Paragraphs 13. April 2007)。 根據信用狀統一慣例(UCP 600,2006 年)第十四條 d 款規定,單據中的資料,在與 信用證(狀)、單據本身以及國際標準銀行實務(ISBP)參照解讀時,無須與該單據本身中 的資料,不需與信用狀要求的單據完全相同一致,但不得與其他單據或信用狀牴觸。 同條 e 款規定,除商業發票(commercial invoice)外,其他商業發票以外的單據 期貨物 勞務或旅行之敘述說明,可使用與信用狀中的敘述不相牴觸的一般用語(In documents other than the commercial invoice. services or performance. A requirement that a document.documents and insurance documents must be dated even if a credit does not expressly so require. may be satisfied by reference in the document to the date of another document forming part of the same presentation …. other than those mentioned above.

據上應記載事項之一者,其票據無效。但本法別有規定者,不在此限。」票據法第 24 條 第 1 項第七款:「匯票應記載左列事項,由發票人簽名:…七. Although it is expected that a required certificate or declaration in a separate document be dated. transport documents and insurance documents must be dated even if a credit does not expressly so require. A requirement that a document. other than those mentioned above. and the wording that appears within it. paragraph 13:Drafts.發票年月日。」,故發票 日因為必要記載事項,未有發票日期,其法律效力為無效。匯票上無日期應為無效,顯 與信用狀單據、條款抵觸,藉以單據瑕疵拒絕給付,顯為有理由。中華民國(台灣)票據 法之規定雖於法有據,但似與國際標準銀行實務等慣例相違。 中華人民共和國(大陸)票據法第二十二條「匯票必須記載下列事項:…七)出票 人簽章。匯票上未記載前款規定事項之一應記載事項的,匯票無效。」5 此規定似與台 灣票據法採相同見解。但其第五章有關涉外票據的法律適用,但第九十五條規定,中華 人民共和國締結或者參加的國際條約同本法有不同規定的,適用國際條約的規定。故 除中華人民共和國聲明保留的條款除外,大陸票據法和中華人民共和國締結或參加的 國際條約沒有規定的,可以適用國際慣例。6 由上可知,信用狀統一慣例係以國際標準銀行實務(跟單信用狀項下單據之審查) 作 為審核構成單據瑕疵讓購(押匯)之依據。又依國際商會專家小組 DOCDEX 第二百六十 號所作之裁定,專家小組一致認為匯票不載日期非為瑕疵。因匯票注重付款功能,只是 一種支付工具或作為其他之單據。國際標準銀行實務(ISBP)有關日期第十三節規定應適 用遠期匯票非指即期匯票,換言之,國際標準銀行實務(ISBP)似暗示即期匯票得不載 日 期,縱然匯票缺少具體上之事項,根據國際標準銀行實務(ICC opinion R 256. be dated. may be satisfied by reference in the document to the date of another document forming part of the same presentation …. its compliance will depend on the type of certification or declaration that has been requested. its required wording. Whether other documents require dating will depend on the nature and content of the document in question) 。 3 . the ICC commission on Bank Technique and practice),並未滅少開狀銀行之付款責任。故由上觀 之,國際標準銀行實務傾向匯票得不必記載日期。單據是否須有日期應依實際措詞及 單 據之內容、性質定之。 押匯銀行雖可稱匯票非信用狀項下所稱之單據或即使為信用狀項下之單據,未載 發 票日應不至構成瑕疵讓購(押匯),惟查:1.信用狀項下之單據應就信用狀項下條款整 體 審查之,不論其是信用狀項下名稱是否為所需單據(documents required)、條件 (condition)、 5 中國票據法第二十二條匯票必須記載下列事項:(一)表明“匯票”的字樣;(二)無條件支付的委託; (三)確定的金額;(四)付款人名稱;(五)收款人名稱;(六)出票日期; (七)出票人簽章。匯 票上未記載前款規定事項之一的,匯票無效。 6 中國大陸票據法第九十五條:中華人民共和國締結或者參加的國際條約同本法有不同規定的,適用國際 條約的規定。但是,中華人民共和國聲明保留的條款除外。本法和中華人民共和國締結或者參加的國際條 約沒有規定的,可以適用國際慣例。 ISBP for the examination of documents under documentary credits.

條款(terms)、其他單據(additional documents)或特別指示(special instructions)。根據國際 銀行標準實務(ISBP)規定,匯票為雖非信用狀項下所要求單據(documents required)中之 一單據,但為跟單信用狀項下付款主要之功能工具或作為其他單據,適用信用狀統 一慣 例之解釋,尚難謂非法。匯票是否為讓購(押匯)所需單據,廣義解釋時;應堪信為信用 狀項下之單據。實務上,信用狀受益人(託運人)辦理讓購(押匯)時,如提示信用狀所要 求單據時,原則上讓購(押匯)銀行應於五日內或依實務審查所提示單據,7單據如有瑕 疵 應即要求同意瑕疵押匯或修正(amend),匯票未載明日期,押匯銀行於審查單據時如發 現瑕疵單據,應有要求信用狀受益人(即託運人)拿回匯票,重新載入日期修補瑕疵或請 託運人簽訂押匯瑕疵棄權書(waiver),以利辦理讓購(押匯),倘押匯銀行怠於請求託運 人 修補或填入日期,而直接向開狀銀行請求付款,使雙方對瑕疵讓購(押匯) 修補事項 未有共識一再拖延,耽誤時效,造成雙方均受有損害。開狀銀行將所有責任全部歸咎於 押匯銀行,亦有欠公允。例如,押匯銀行得授權開狀銀行填入日期,以利順利押匯。 綜上,國際貿易實務中,各國國際化水準有差,各國國內法之間的差異,國內通行做 法與銀行實務之國際標準存有差異,國內銀行間之的處理差異,在一定程度上都是 亟待國內法調整的問題。如,根據 UCP600 的定義,押匯(大陸稱為議付)指指定銀行在 相符交單下,在其應獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預付或者同意預付款 項,從而購買匯票(其付款人為指定銀行以外的其他銀行)及/或單據的行為。由此可 見,國際慣例規定得相當明確,即只形式表面審核單據而不付出對價,並不構成所 謂蝦疵押匯(大陸稱為議付)。中國大陸二十餘年實務中,押匯銀行在議付的操作上,實 行所謂“收妥結匯”辦法。其全過程為押匯銀行(即出口銀行)收到託運人 (即出口商)送來 信用狀項下全套單據後,進行全面審核,要求做到“單證一致,單單一致”,再將審 核後的單據寄往國外開證行或付款行索取貨款,待國外發出付款通知,議付行收到貨 款後,一般按收匯當日的外匯牌價,折成等值人民幣付給出口商。可以說,銀行在信 用狀項下的外貿結匯上,所承擔的風險相當有限。簡言之,這種收妥結匯辦法,並非 實質的議付。顯而易見,押匯(議付)銀行的上述做法與國際慣例相差甚遠。國際貿易實 務中國內法規定和國際慣例間時有衝突發生,為使交易雙方的利益得到調和,較公 平合理地解決貿易糾紛,鼓勵促進國際貿易,國內法規定或可稍作妥協,在不違背票 據法等相關法律精神的前提下,向國際慣例靠攏。貿易雙方均應本著誠實信用的原則, 參與國際貿易活動。簡言之,進口商應於申請信用狀時,應特別要求所需單據 (documents required)種類及正確敘述說明貨物品名、數量、品質及規格等,利用 該 各 單 據 (例如,商業發票、提單、包裝單及標誌、公證檢驗報告、受益人證明書、原產 地證明書. ISO9000 等)降低 進 口 貨 物 品質 不 一 致 或 詐騙 的 風 險 ; 出口 商 應 於 押 匯 時,應提示信用狀要求的單據且各單據間彼此的敘述說明應符合信用狀所要求 之 單 據 (documents)、條件(condition)及特別指示(special instructions)之規 定 , 以 避 免押匯瑕疵 。國內法規範應積極吸收國際慣例的精神和規定以求與國際接軌,另一方 面,進出口商、銀行、律師業等各方面,均應本著誠信的精神,以國際慣例和國內法, 規範來約束其行為,為交易活動掃除障礙。 7 根據 UCP (600)第?條規定,押匯銀行應於提示單據後五日內完成審查並決定是否構成瑕疵押匯。 4 .

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