Professional Documents
Culture Documents
O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comerul angro , prezint la data de 31.12.2009 urmtoarea situaie a patrimoniala reflectata in soldurile conturilor din balana de verificare de la 31.12.2009 : Simbol Denumirea contului Solduri finale Debitoare Creditoare 2.500 400 12.000 103.200
cont 1012 Capital subscris varsat 106 Rezerve legale 118 Alte fonduri 117 Rezultatul reportat 3.000 162 Credite bancare pe termen lung 208 Alte imobilizari necorporale 2.500 212 Constructii 150.000 2133 Mijloace de transport 28.000 2808 Amortizarea altor imobilizari necorporale 2812 Amortizarea constructiilor 2813 Amortizarea mijloacelor de transport,
animalelor si plantatiilor 2814 Amortizarea altor imobilizari corporale 302 Materiale consumabile 500 371 Marfuri 80.000 401 Furnizori 411 Clienti 2.000 455 Sume datorate asociatilor 457 Dividende de plata 5121 Conturi la banci in lei 6.280 5311 Casa in lei 1.550 Total 278.030 In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatiuni economice : 1) 2) 50 de ani. (dobnda 10% pe an ; durata rmasa a mprumutului 4 ani). Societatea deine in proprietate;
a) o construcie, depozitul cu valoarea de intrare 150.000 RON , durata normala de utilizare b) un calculator cu valoare de intrare 4200 RON , durata normala de utilizare 3 ani.
c) mijloace de transport auto; 2 microbuze cu valoare de intrare 28.000 RON durata normala de utilizare 6 ani. d) un program de gestiune specializat pentru gestiunea stocurilor cu valoare de intrare de 2.500 RON si durata normala de utilizare de 5 ani. 3) 4) Rezervele sunt doar rezerve legale. Soldul contului 118 alte fonduri include 10.000 RON, profit repartizat la fondul
Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv - reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal - sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare - intocmirea balanta de verificare pe solduri finale, pe sume si solduri. Rezolvare: 1) Dobnda lunara = (103.200 * 10%)/12 = 860 RON Rata lunara a creditului = 103.200/48 = 2.150 RON 2) a) Amortizarea lunara =150.000/600 = 250 RON b) Amortizarea lunara = 4.200/36 = 116,66 RON c) Amortizarea lunara = 28.000/72 = 388 RON d) Amortizarea lunara =2.500/60 = 41,66 RON
La transpunerea soldurilor am folosit urmtoarele formule contabile: 1) nregistrarea rezervelor la rezervele legale 106 =1061 117 =107 400 3.000 2) nregistrarea rezultatului reportate in noul cont 3) nregistrarea subveniilor pentru investii
118 = 131 118 = 1068 212 = 2121 2132 = 2123 2133 = 2124 2811 = 2812 2814 = 2813
4) nregistrarea diferenelor soldului contului alte fonduri alte rezerve 5) nregistrarea construciilor in noul cont 6) nregistrarea aparatelor si instalaiilor de msurare, control si reglare in cont 7) nregistrarea mijloacelor de transport in noul cont 8) nregistrarea amortizrii construciilor in noul cont 9) nregistrare amortizrii mijloacelor de transport in noul cont
C Si Rc Tsc
D Rd Tsd 0 0
C Rc Tsc Sfc
117 0 0
C Rc Tsc
D Si Rd Tsd
118
D Rd Tsd 0 0
131
D Rd Tsd 0 0
1068
212 0 0
C Rc Tsc
D Si Rd Tsd
C Rc Tsc
2132 0 0
C Rc Tsc
D Si Rd Tsd
C Rc Tsc
D Rd Tsd Sfd
C Rc Tsc
D Si Rd Tsd
C Si Rc Tsc
D Rd Tsd 0 0
C Rc Tsc Sfc
C Si Rc Tsc
2813
302 0 0
C Si Rc Tsc
1012
D Rd Tsd 0 0
162
D Si Rd Tsd Sfc
C Rc Tsc
D Rd Tsd 0 0
C Si Rc Tsc Sfc
D Si Rd Tsd Sfd
C Rc Tsc
D Rd Tsd 0 0
401
D Si Rd Tsd Sfc
C Rc Tsc
D Rd Tsd 0 0
C Si Rc Tsc Sfc
C Si Rc Tsc
D Si Rd Tsd Sfd
C Rc Tsc
C 0 0 Rc Tsc