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1)

(Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 2.1 p. 9)

Carlos, Alberto e Jos Silva, resolveram organizar uma empresa, em 15-1-x1, a qual denominaram Irmos Silva & Cia Ltda, com um capital integralizado, no ato, em moeda corrente, de $ 35.000. As primeiras operaes da empresa foram as seguintes: 18/1 Compra de um imvel por $ 30.000, pago da seguinte forma: $ 3.000 em dinheiro e o restante mediante uma promissria com vencimento para 18-3-x2. 19/1 Compra, vista, de mveis necessrios para a instalao da empresa por $ 3.000. 20/1 Foram comprados da Cia ABC, equipamentos a prazo, por $ 8.500. 23/1 Foi obtido um emprstimo para a empresa, junto ao Banco do Sul S.A., de $ 15.000. 25/1 Foram pagos $ 5.000 Cia ABC para amortizao de parte da dvida contrada pela compra efetuada em 20/1. 27/1 Os trs scios aumentaram o capital da empresa em $ 10.000, em dinheiro. 30/1 Compra, a vista, da Cia B, de $ 17.000 em peas para reparo. Pede-se efetuar os lanamentos contbeis nos razonetes e elaborar o BP.

2) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 2.4 p.13)


A Cia Solimes realizou as seguintes transaes: 1 recebe de seus acionistas o valor de $ 10.000, para integralizao do capital inicial, e o deposita no Banco do Sul S.A. 2 adquire da Indstria Jota de Mveis Ltda diversos mveis para comercializao, no total de $ 5.000, sendo $ 3.000 pagos em cheque e $ 2.000 a prazo. 3 adquire um veculo da Cia Veloz de Veculos, para entrega de mercadorias, no valor de $ 2.000, sendo 50% a vista (cheque) e 50% a prazo. 4 emite um cheque de $ 200, valor a ser mantido em caixa, para o pagamento de pequenas contas. 5 aumenta o capital social para $ 15.000, mediante a entrega de cheques pelos acionistas no total de $ 5.000, depositados no Banco do Sul S.A. 6 - adquire um terreno onde dever ser futuramente construdo o edifcio que abrigar a loja e o escritrio da empresa. O preo combinado foi de $ 7.000, tendo sido entregue um cheque de $ 3.000 no ato e emitidas duas notas promissrias de $ 2.000 cada, com vencimento no prazo de 90 dias e a outra no prazo de 180 dias. 7 paga $ 2.000 Indstria Jota de Mveis Ltda (liquidao do saldo devedor referente compra de mercadorias a prazo). 8 adquire mercadorias da Indstria Alfa de Mveis Ltda, no valor de $ 4.000, metade a vista (cheque) e metade para pagamento no prazo de 60 dias. 9 liquida dvida contrada com a aquisio de veculo, mediante a entrega de cheque no valor de $ 1.000. 10 adquire mesas, cadeiras, calculadoras para uso prprio em seu escritrio/loja, ao preo total de $ 600, pago em cheque. (sugere-se a utilizao da conta Mveis e Utenslios para englobar todos esses itens). Pede-se efetuar os lanamentos contbeis nos razonetes e elaborar o BP.

3) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 3.8 p. 28) O Balancete de Verificao da Cia Aurora, em 30-11-x5, estava constitudo pelos saldos das seguintes contas (em $):

Contas Caixa Bancos C/Movimento Duplicatas a Receber Ttulos a Receber Materiais Imveis Duplicatas a pagar Ttulos a pagar Dividendos a pagar Capital Lucros acumulados Total

Saldos Devedores Credores 10.000 15.000 20.000 15.000 25.000 30.000 15.000 25.000 15.000 45.000 15.000 115.000 115.000

Durante dezembro, foram realizadas as seguintes operaes: Dia 5 compra de mveis e utenslios nas seguintes condies: parte a vista, $ 5.000; parte a prazo, mediante ttulos, $ 10.000; Dia 7 liquidao de duplicatas a pagar, por meio de um cheque emitido contra o Banco, $ 6.000; Dia 10 venda a prazo de parte do imvel, pelo preo de custo, por $ 10.000; Dia 12 pagamento de parte de Ttulos a pagar, da seguinte forma: em dinheiro, $ 3.000; em cheque, $ 3.000; Dia 15 aumento do capital social, em dinheiro, $ 20.000; Dia 15 depsito bancrio, em dinheiro, $ 12.000; Dia 17 venda de materiais, a prazo, pelo preo de custo, $ 4.000; Dia 18 recebimento, em dinheiro, de Ttulos a receber, $ 6.000; Dia 20 ttulos a receber vencveis nesta data foram recebidos em cheque, e este depositado no Banco, $ 7.000; Dia 21 pagamento, em dinheiro, de duplicatas a pagar, $ 3.000; Dia 23 pagamento de dividendos aos acionistas, em cheques, $ 10.000; Dia 26 liquidao de Ttulos a pagar, vencidos no dia 26/12, $ 4.000; Dia 30 compra de materiais, a prazo, $ 5.000.

a) abrir os razonetes com os saldos iniciais; dica: os saldos iniciais so os saldos constantes no
balancete de verificao. b) fazer os lanamentos das operaes de dezembro em razonetes; a) elaborar o Balano Patrimonial em 31-12-x5.

4) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 3.10 p. 30)


A Contabilidade da Cia JKL apresentava as seguintes contas com os seus respectivos saldos, em 3112-x4 (em $): Contas Caixa Bancos C/Movimento Capital Capital a integralizar Fornecedores Contas a receber Ttulos a receber Edifcios Saldos Devedores Credores 500 1.500 145.000 40.000 18.000 13.000 15.000 20.000

Materiais de consumo Duplicatas a receber Investimentos em aes Contas a pagar Terrenos Impostos a pagar Prejuzos acumulados Mquinas e equipamentos Mveis e utenslios Mercadorias Obrigaes a pagar no pas Aplicaes financeiras Veculos Salrios a pagar Contribuies a recolher Total

2.000 38.000 10.000 5.000 8.000 6.000 10.000 44.000 3.000 32.000 60.000 5.000 10.000 252.000 10.000 8.000 252.000

Pede-se: levantar o Balano Patrimonial da Cia JKL.

5) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 3.11 p. 31)


A Cia Alfa iniciou suas atividades em 1-1-x1 e dedica-se comercializao de mveis para escritrio. Seu capital social de $ 1.000.000 encontra-se integralizado em apenas 50%. Em 31-1-x1, apresentava os saldos das seguintes contas em seu balancete de verificao (em $): Caixa 250.000; Edifcios 500.000; Fornecedores 100.000; Mveis e Utenslios 50.000; Ttulos a Pagar 300.000; Capital 1.000.000; Capital a Integralizar 500.000; Terrenos 100.000. Durante o ms de fevereiro foram realizadas as seguintes operaes: Dia 1 aquisio de diversos mveis para comercializao (mercadorias), no total de $ 500.000, sendo 70% a prazo; Dia 2 aquisio de quatro veculos para entrega de mercadorias a $ 200.000 cada, a prazo; Dia 3 abertura de conta bancria no Banco Beta, ocasio em que foi efetuado o depsito de $ 100.000; Dia 4 venda de 80% do terreno Cia Gama, recebendo em troca $ 10.000 em dinheiro e uma obra de arte avaliada em $ 70.000; Dia 5 obteno de $ 200.000 de emprstimo junto ao Banco Beta; Dia 6 pagamento, em cheque, de $ 200.000 das dvidas contradas na aquisio de edifcios (Ttulos a pagar); Dia 7 integralizao do capital social em dinheiro, no valor de $ 100.000 depositado no Banco Beta; Dia 8 venda de metade das mercadorias a vista, por $ 250.000; Dia 9 liquidao em cheque da dvida referente ao emprstimo bancrio obtido; Dia 10 compra de $ 800.000 de mercadorias, sendo 20% a vista. a) Efetuar o lanamento dos saldos iniciais e das operaes nos razonetes. b) elaborar o Balano Patrimonial.

6) (Ferrari, ex. 4, p. 74)


Considerando os valores seguintes, marque a opo incorreta. Contas Mercadorias Salrios a Pagar Mveis e utenslios $ 19.000 11.000 20.000

Encargos Sociais a Recolher Caixa Aplicaes Financeiras Duplicatas a pagar Financiamento Material de Expediente Bancos a) b) c) d) e)

3.000 9.000 10.000 40.000 22.000 5.000 6.000

O capital de terceiros igual a $ 76.000. A situao lquida deficitria. Os recursos aplicados totalizam $ 69.000. O capital total disposio da empresa vale $ 76.000. O passivo a descoberto vale $ 7.000. Ativo $ Balano Patrimonial Passivo $

Patrimnio Lquido

Total

Total

7) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,3 p. 43)


A Eletronic-Som Representaes Ltda dedica-se representao de uma grande indstria de televisores, videocassetes e aparelhos de som, recebe comisso sobre as vendas efetuadas e cobra dos clientes pelos servios de reparo e manuteno prestados. Seu balancete em 30-11-x1 apresentava os seguintes saldos (em $): Caixa 32.000; Bancos C/Movimento 176.000; Fornecedores 88.000; Clientes 218.000; Terrenos 290.000; Veculos 60.000; Contas a Pagar 20.000; Despesas de gua e Energia Eltrica 9.000; Despesas de Conservao e manuteno de Veculos 10.000; Despesas com Material p/ Reparos 15.000; Despesas de Aluguel 40.000; Receitas de Comisses 220.000; Receitas de Servios 160.000; Lucros Acumulados 42.000; Capital ___________. Obs.: o aluno dever descobrir, por deduo, o valor da conta capital. Durante dezembro/x1 ocorreram as seguintes transaes: 3/12 compra de materiais a prazo, no valor de $ 10.000, para estoque; 7/12 recebimento de $ 18.000 de seus clientes (em dinheiro); 9/12 pagamento de despesas de conservao de veculos de $ 2.000 (cheque Banco ABC S.A.) 12/12 pagamento de despesas de energia eltrica $ 500 (cheque); 15/12 compra a vista de mveis e instalaes no valor de $ 20.000 (cheque n 37 do Banco ABC S.A.); 18/12 recebimento de receitas de comisses pelas vendas efetuadas no ms, $ 50.000 (em cheque); 20/12 recebimento de $ 33.000, referentes a servios prestados no ms (cheque) 21/12 pagamento efetuado a fornecedores, conf. Cheque n 678, do Banco ABC S.A., no valor de $ 28.000;

27/12 depsito no Banco ABC S.A., comprovante n 087, $ 20.000; 30/12 pagamento dos salrios do ms, $ 12.000 (cheques). Pede-se: a) abrir razonetes com os saldos de 30-11-x1 e preparar o Balancete de Verificao; b) efetuar os lanamentos de dezembro nos razonetes; c) elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio de X1 e o Balano Patrimonial em 31-12x1.

8) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,4 p. 45)


A empresa Quero-Quero Ltda, dedica-se prestao de servios de assistncia tcnica de eletrodomsticos. Ela iniciou suas atividades em 1-1-x1 e em 30-11-x1, apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificao: Caixa $ 13.000; Bancos C/movimento $ 1.000; Clientes $ 800; Receitas de Servios $ 60.000; Despesas de Salrios $ 30.000; Despesas de Aluguel $ 5.000; Despesas de Energia Eltrica $ 2.000; Salrios a pagar $ 2.000; Contas a Pagar $ 1.000; Receitas Financeiras $ 1.300; Veculos $ 32.000; Despesas Gerais $ 500; Capital $ 20.000. As operaes de dezembro so as seguintes: 1 pagamento de salrios, $ 5.000 do ms anterior, sendo que foram provisionados apenas $ 2.000; 2 servios prestados ao cliente ABC, 60% efetivamente recebidos. O valor total dos servios foi de $ 10.000; 3 os materiais adquiridos a vista e utilizados para servios de reparos totalizaram $ 2.000; 4 as contas de energia eltrica de $ 500, referentes ao ms anterior, foram pagas nesta data; 5 depsito de $ 7.500 na conta da empresa, no Banco Patinhas S.A.; 6 compra de $ 1.000 de materiais especiais para reparos, para estoque. A empresa emitiu cheque para pagamento ao fornecedor; 7 recebimento de $ 1.200 de diversos Clientes; 8 compra a prazo de terrenos no valor de $ 50.000, mediante emisso de nota promissria com vencimento em 31-1-x3; 9 aumento de capital social da empresa em $ 20.000, sendo que apenas $ 15.000 foram integralizados, da seguinte forma: - $ 5.000 em cheques; - $ 10.000 em mveis e utenslios; 10 as despesas de dezembro, pagas nesta data, referem-se a: - aluguel - $ 500 - energia eltrica - $ 800 - salrios - $ 500. Pede-se: a) abrir os razonetes e lanar os saldos iniciais; b) efetuar os lanamentos das operaes de dezembro; c) elaborar o BP e DRE.

9) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,7 p. 48)


O Balancete de Verificao da Cia Eletromar no dia 30-11-x1 era constitudo pelas seguintes contas: Clientes $ 87.000; Estoque de Materiais $ 19.000; Bancos C/Movimento $ 86.000; Terrenos $ 15.000; Fornecedores $ 15.000; Caixa $ 22.000; Veculos $ 23.000; Contas a Pagar $ 7.000; Despesas de Aluguis $ 28.500; Ttulos a Pagar $ 28.000; Receitas de Servios $ 64.000; Despesas de Comisses $ 5.000; Dividendos a Pagar $ 25.000; Receitas Financeiras $ 3.500; Despesas com Salrios $ 57.000; Capital ______; Lucros Acumulados $ 20.000. Obs.: o aluno dever descobrir, por deduo, o valor da conta Capital.

Em dezembro/x1, ocorreram as seguintes transaes: 1 o Banco comunicou empresa que haviam sido depositados $ 13.000 em sua conta, proveniente de juros; 2 compra de materiais a prazo, no valor de $ 2.000, para estoque; 3 recebimento de $ 11.500 de seus clientes; 4 pagamento, em cheque, de dividendos aos acionistas no valor de $ 20.000; 5 recebimento de $ 26.000, por servios prestados, conforme cheque n xx94, emitido pela Cia ABC; 6 pagamento de despesas referentes conservao de veculos $ 5.000. Dados para ajustes: I a empresa sistematicamente efetua o pagamento de seus funcionrios no 5 dia til do ms seguinte. Os salrios de dezembro totalizaram $ 7.300; II as despesas de propaganda no valor de $ 1.700, referentes ao perodo, sero pagas no ms seguinte; III a empresa realizou servios em dezembro, no valor de $ 9.000, que s sero recebidos no prximo exerccio; IV o aluguel de dezembro importa em $ 2.500, valor a ser pago em janeiro; V o inventrio final de materiais, em 31-12-x1, apresentou saldo de $ 6.000; Pede-se: a) abrir os razonetes e lanar os saldos iniciais; b) efetuar os lanamentos das operaes de dezembro; c) elaborar o BP e DRE.

10) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,8 p. 49)


A Transportadora J-J Ltda iniciou suas atividades em 30-11-x1 com a subscrio do capital no valor de $ 600.000. No dia seguinte, os scios integralizaram em dinheiro 70% do capital subscrito. As demais operaes realizadas pela empresa em dezembro so as seguintes: dia 3 compra de equipamentos a vista no valor de $ 49.200; dia 5 compra de veculos no valor de $ 250.000, pagando 40% no ato da compra; dia 8 compra de materiais a vista por $ 17.000; dia 10 integralizao de capital, em dinheiro, no valor de $ 180.000; dia 15 recebimento de receitas de servios, referente primeira quinzena do ms, no valor de $ 29.600; dia 18 pagamento de $ 11.800 referente a combustvel; dia 19 compra de terreno a vista no valor de $ 178.000; dia 20 a empresa no opera com instalaes prprias, portanto pagou aluguel no valor de $ 5.000; dia 22 pagamento de diversas despesas $ 9.000; dia 23 a empresa liquidou parte de sua dvida, $ 40.000; dia 27 a transportadora comprometeu-se a pagar em janeiro, Cia Replint de publicidade, $ 2.000 por servios prestados; dia 30 os salrios referentes ao perodo, de $ 17.600, sero pagos no ms seguinte; dia 30 prestao de servio no total de $ 62.200 ser recebido no prximo exerccio; dia 31 o saldo da conta materiais em 31-12-x1 era de 5.600. Pede-se: a) lanar as operaes no Livro Dirio, transportando os registros para os razonetes; b) efetuar os lanamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no perodo para a Conta Lucros Acumulados; c) elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial.

11) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,15 p. 57)


O Balancete de Verificao da Empresa Rio Branco S.A. em 31-12-x1 era o seguinte: Contas Bancos C/Movimento Caixa Veculos Seguros pagos antecipadamente Emprstimos Bancrios Capital Lucros Acumulados Receitas recebidas antecipadamente Despesas de salrios Despesas financeiras Despesas de impostos Receitas de servios Receitas financeiras TOTAL Os dados para ajustes so os seguintes: 1. 2. 3. 4. das receitas recebidas antecipadamente, 25% referem-se a servios prestados no exerccio; juros sobre emprstimos, referentes ao ano findo a pagar no exerccio seguinte, $ 2.000; receitas de juros bancrios, referentes a x1, no total de $ 1.500; dos seguros pagos antecipadamente, 1/3 do saldo da conta despesa de x1. Saldos Devedores Credores 10.000 20.000 128.000 6.000 30.000 50.000 15.000 20.000 10.000 1.000 4.000 60.000 4.000 179.000 179.000

Pede-se: d) lanar as operaes no Livro Dirio, transportando os registros para os razonetes; e) efetuar os lanamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no perodo para a Conta Lucros Acumulados; f) elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial.

12) (Contabilidade Introdutria, Livro de Exerccios, 4,16 p. 58)


O Balancete de Verificao da Lavanderia Santista Ltda, no dia 30-11-x1, era composto pelas seguintes contas: Contas Caixa Equipamentos Contas a Receber Capital Despesas pagas antecipadamente Receitas de Servios Contas a pagar Despesas de salrios Despesas de escritrio Despesas de aluguel TOTAL Saldos Devedores Credores 4.400 10.700 1.400 6.000 1.300 22.200 1.300 6.900 2.500 2.300 29.500

29.500

A Lavanderia Santista Ltda., em dezembro, realizou as seguintes operaes: Dia 1 compra de material para conserto (estoque) a vista, $ 1.600; Dia 5 recebimento de clientes, $ 500; Dia 22 pagamento dos salrios do ms, $ 700; Dia 23 recebimento antecipado de receitas de servios, no valor de $ 600; Dia 30 recebimento referente a servios prestados no ms, $ 700. Os dados para ajustes referentes ao ms de dezembro, so os seguintes: 1. 2. 3. 4. 5. despesas de aluguel a pagar, $200; receitas de servios a receber, relativas a servios j executados, $ 1.000; o inventrio final de material para conserto totalizou $ 1.400; das receitas de servios recebidas antecipadamente, $ 200 referem-se ao exerccio; das despesas pagas antecipadamente, $ 800 so despesas de escritrio do exerccio.

Pede-se: g) lanar as operaes no Livro Dirio, transportando os registros para os razonetes; h) efetuar os lanamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no perodo para a Conta Lucros Acumulados; i) elaborar a Demonstrao do Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial.