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Comprobantes de Venta y Retencin

Deberes Formales
Para fines tributarios, el segundo Deber Formal de los Contribuyentes es emitir y entregar comprobantes de venta autorizados y de retencin segn el caso; de esta manera es posible ejercer una actividad econmica de manera legal y realizar las transacciones diarias cumpliendo con las formalidades que la Ley exige.

Qu son comprobantes de venta autorizados?


Son documentos que sustentan la transferencia de bienes o la prestacin de servicios.
Los sujetos pasivos del IR, IVA e ICE deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados, en todas las transferencias de bienes y prestacin de servicios.

Tiempos de vigencia de la Autorizacin


1 ao.- Lista blanca: Al da en las obligaciones tributarias.

3 meses.- Por una sola vez en el caso de alguna obligacin tributaria pendiente. Sin autorizacin.- Por no estar al da en las obligaciones, encontrarse como No Ubicado o tener el RUC en estado de Suspensin Definitiva.

Tipos de Comprobantes de venta.


Transacciones (compra/venta) - Facturas (Rgimen General) - Notas de venta (RISE) - Tiquetes, boletos - Liquidaciones de compra - Guas de remisin - Notas de crdito - Notas de dbito Comprobantes retencin de

Documentos complementarios

Retenciones

Tipos de Comprobantes de venta.


- Otros (Reglamento) a) Documentos emitidos por bancos, IFIS crediticias, bajo el control de la Superintendencia de Bancos, b) Documento nico de Aduanas y dems comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importacin. c) Boletos o tickets areos, y documentos por pago de sobrecarga, emitidos por compaas de aviacin o agencias de viaje (transporte areo de personas).

Tipos de Comprobantes de venta.


- Otros (Reglamento)
d) Guas areas o cartas de porte areo, fsicas o electrnicas y los conocimientos de embarque.

e) Documentos emitidos por instituciones del Estado en la prestacin de servicios administrativos.


f) Liquidaciones que PETROECUADOR o las partes del contrato efecten por el pago de la tasa de servicios, el costos de operacin o cualquier otra remuneracin (exploracin y explotacin de hidrocarburos). g) Otros que establezca el SRI.

Facturas (Rgimen General)


Sustenta crdito tributario (IVA) y costos y gastos (IR)

Aquellos clientes que realicen declaraciones de IVA y/o de Impuesto a la Renta solicitarn siempre facturas por sus compras.

Facturas

Notas de Venta (RISE)


Sustenta costos y gastos.

Documento utilizado en transacciones con consumidores finales.


Consumidor final es aquel que adquiere bienes y/o servicios para su uso personal.

Notas de Venta

Tiquetes
Se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no identifican al comprador. El listado de las mquinas registradoras autorizadas est disponible en la pgina

Notas de crdito
Son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

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Notas de dbito
Se emiten para el cobro de intereses de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor.

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Guas de remisin
Sustentan el traslado de mercaderas dentro del territorio nacional por cualquier motivo.

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Comprobantes de retencin
Documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retencin.

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Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios


Documentos emitidos por Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad, cuando adquieren bienes o servicios a personas imposibilitadas de emitir comprobantes de venta.

Nuevos Delitos Tributarios


- Imprimir y hacer uso doloso de comprobantes de venta o de retencin

- Falsificacin o alteracin de guas,


facturas, actas, etiquetas y cualquier otro documento de control

- Emitir o aceptar comprobantes de venta


por operaciones inexistentes o cuyo monto no coincida con la operacin real

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Recomendaciones
- Los comprobantes de venta emitidos no deben llevar tachones ni enmendaduras.
- No emitir comprobantes de venta caducados (dar de baja). - No entregar comprobantes de venta en blanco. - Mantener en archivo documentos de sustento (siete aos).

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