PERENCANAAN KEUANGAN JANGKA PENDEK ANGGARAN KAS

ANGGARAN
Anggaran merupakan ramalan atas kejadian dimasa datang. Fungsi anggaran bagi perusahaan: Menunjukkan jumlah dan waktu kebutuhan dana dimasa datang Sebagai dasar untuk melakukan perbaikan jika terjadi penyimpangan pada realisasi anggaran Sebagai dasar evaluasi kinerja perusahaan

Fungsi Anggaran bagi Perusahaan

Menunjukkan jumlah dan waktu kebutuhan dana dimasa datang Sebagai dasar untuk melakukan perbaikan jika terjadi penyimpangan pada realisasi anggaran Sebagai dasar evaluasi kinerja perusahaan

Anggaran Kas
Anggaran kas merupakan taksiran tentang kas masuk dan kas keluar pada periode waktu tertentu, yang bertujuan untuk menjaga likuiditas perusahaan Anggaran kas mewakili rencana detil arus kas dimasa datang dan disusun berdasarkan empat unsur, yaitu:
penerimaan kas, pengeluaran kas, Perubahan bersih kas periode tersebut (Surplus atau defisit kas) Kebutuhan dana yang baru

Latihan
Proyeksi penjualan PT Sharp selama 8 bulan pertama tahun 20x2 adalah sbb:
Januari Pebruari Maret April 90.000 120.000 135.000 240.000 Mei Juni Juli Agustus 300.000 270.000 225.000 150.000

Sharp sedang menyusun anggaran kas untuk 7 bulan pertama dari tahun 20x1. Berikut data-data yang dibutuhkan untuk menyusun anggaran kas:

Latihan
1. Dari penjualan yang dilakukan, 10 % dibayar tunai, 60% diterima 1 bulan kemudian, dan sisanya diterima 2 bulan setelah penjualan. 2. Penjualan Nov dan Des berturut-turut adalah $ 220.000 dan $ 175.000. 3. Sharp membeli bahan bakunya 1 bulan sebelum penjualan dengan harga 60% dari nilai penjualan. Pembayarannya dilakukan 1 bulan setelah pembelian. 4. Sharp membayar sewa $10.000 perbulan dan $20.000 perbulan untuk biaya lain-lain.

Latihan
5. Pembayaran awal (prepayment) pajak sebesar $22.500 dilakukan tiap kuartal, mulai dari bulan Maret. 6. Saldo kas pada akhir Desember 20x1 adalah sebesar $22.000, saldo minimum yang harus dipertahankan adalah $15.000 7. Jika perusahaan membutuhkan tambahan dana, perusahaan mengambil pinjaman jangka pendek pada sebuah bank dengan tingkat bunga 12% pertahun yang dibayarkan setiap bulan berdasarkan saldo pinjaman. Pinjaman dilakukan pada awal bulan, dan bunga pinjaman akan dibayarkan pada bulan berikutnya. Jika perusahaan mempunyai kelebihan dana dari saldo kas minimal, maka perusahaan akan melunasi pinjaman jangka pendeknya. Pertanyaan: Buatlah anggaran kas untuk Sharp selama bulan Januari sampai Juli 20x2.