MONOGRAFIE CONTABILA

La inceputul perioadei, SC ALFA SRL Sascut are urmatoarele solduri initiale:
simbol
cont
1012
3024
3028
345
401
411
4423
5121
5311
711

Sid
637
426
2901

18406
10900
4112
8325
2430
2561
9

total

Sid cont 3024 compus
din:
Sid cont 3028 compus
din:
Sid cont 345 compus
din:

Sic
200

2901
2561
9

4 filtre ulei, la pretul de 159,25 lei/buc
50kg var lavabil la pretul de 5 lei/kg si 10 saci de ciment la
17,60lei/sac+tva
5.000kg grau, la pretul de productie de 0,5802

Se achizitioneaza cu factura, materiale auxiliare necesare pentru activitatea de productie.

1.071,
%

=

401

00
900

3021

,00

4426

,00

171

La intrarea in magazie se face receptia materialelor auxiliare, intocmindu-se
Nota de Intrare-Receptie si Constatare Diferente (NIR) si Fisa de magazie

00 380 Se achizitioneaza piese de schimb. reprezentând alimentari in perioada 01-15 a lunii: 2. % = 401 40 960 3024 .Se primeste factura cu combustibilul. intocmindu-se un NIR si fisa de magazie Se pun cauciucurile noi achizitionate.00 182 4426 .40 La intrarea in magazie se face receptia cauciucurilor. pentru autovehiculul ce apartine firmei.000. cu bon de consum. 2 cauciucuri la pretul de 480 lei fiecare(pret fara tva): 1.142. si anume. pe autovehicul. % = 401 00 2. cele 2 cauciucuri: 960 6024 = 3024 .380. 3022 00 4426 . eliberându-se din magazie.00 Pe baza foilor de parcurs se justifica cum a fost consumat combustibilul alimentat si se intocmeste bon de consum: .

cu ordin de plata: 1.50 275 Se achizitioneaza seminte . 3026 00 4426 . Se intocmeste NIR si fisa de magazie: . necesare pentru activitatea de prelucrare a pamântului. % = 401 50 1.80 720 3025 .725.00 136 4426 . Se intocmeste NIR si fisa de magazie: 856 % = 401 .071. Se intocmeste NIR si fisa de magazie: 1. 401 = 5121 00 Se achizitioneaza nutreturi combinate pentru porcii pe care-i creste societatea.000.2. 6022 = 3022 00 Se achita prin virament bancar furnizorul de materiale auxiliare.450.80 Se achizitioneaza ingrasaminte chimice.

70lei/kg+tva: 4.275.165.25 Se folosesc ingrasamintele chimice si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum 1. 411 = % 00 701 00 4427 . fiind in gestiune la pretul de 0. 6028 = 3028 00 Se dau in consum semintele si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum 720 6025 = 3025 .00 3. 665 Se descarca din gestiune cele 5 tone de grau vandute.517. % = 401 25 1. 3028 00 242 4426 .1. la pretul de 0.500.275.00 Se vând 5 tone de grau.5802 lei/kg .

711 = 345 00 Se face curatenie intr-o hala de productie si se varuieste cu materialele consumabile de pe stoc.2.95 .00 Se achita cu numerar factura de combustibil: 401 = 5311 2380 Se da in consum nutreturile combunate si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum 1.450. prin urmatoarea inregistrare: 1.901.387.95 722 722 4423 = 4424 . aflate pe stoc la inceputul perioadei 426 6028 = 3028 . si anume: var lavabil si ciment.00 4424 . % = 4426 95 665 4427 . 6026 = 3026 00 Se regularizeaza TVA-ul in luna.

112 SiD 345 2.00 2.325 .000.XII N-1 si a Situatiilor financiare: SiC 1012 200 SiD 3024 637 SiC 401 18.00 1.406 SiD 3028 426 SiC 4423 4.450.Se repartizeaza la contul de rezultate cheltuielile realizate in luna: 6.831. 00 1. 121 = % 00 6022 00 6024 .701. 960 720 6025 6026 6028 . 00 Se repartizeaza la contul de rezultate veniturile realizate in luna: 3.900 SiD 5121 8.500.901 SiD 411 10. 701 = 121 00 APLICATIE: Agentul economic ..ALFA’’ SRL prezinta la inceputul exercitiului urmatoarele solduri initiale pe baza balantei de verificare la 31.

Se dau in consum semintele si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum. necesare pentru activitatea agricola. Documente: Nota de receptie si fisa de magazine 9. si anume. aflate pe stoc la inceputul perioadei: var lavabil si ciment.60lei/sac+tva Sid cont 345 compus din: 5. Se achizitioneaza seminte . la pretul de 159. Se inchid conturile de cheltuieli realizate in luna. pe autovehicul. Se dau in consum nutreturile combinate si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum.Sid cont 3024 compus din: 4 filtre ulei. pentru autovehiculul ce apartine firmei. cu ordin de plata nr 25/09. Se achita prin virament bancar furnizorul de materiale auxiliare. Pe baza foilor de parcurs se justifica cum a fost consumat combustibilul alimentat si se intocmeste bon de consum. Se achizitioneaza ingrasaminte chimice. 2. . Se descarca din gestiune cele 5 tone de grau vandute. 13. Se pun cauciucurile noi achizitionate. Se folosesc ingrasamintele chimice si se elibereaza din magazie pe baza de bon de consum.000kg grau. 10. Document: Situatie calcul 19.Se face receptia intocmindu-se urmatoarele documente: Nota de receptie si. 8. la pretul de 0. Se achizitioneaza cu factura. 14. cu bon de consum ( cele 2 cauciucuri). 5. 18. fiind in gestiune la pretul de 0. Se achizitioneaza piese de schimb. 11. La intrarea in magazie se face receptia cauciucurilor. intocmindu-se: Nota de receptie si fisa de magazie. 6. Documente: Nota de receptie si fisa de magazie. 3. Se vând 5 tone de grau.01 7. reprezentând alimentari in perioada 01-15 ale lunii. materiale auxiliare necesare pentru activitatea de productie. Se achita cu numerar factura de combustibil. 16. 17.5802 In cursul lunii ianuarie exercitiul N au loc urmatoarele evenimente si tranzactii economice: 1. Se regularizeaza TVA-ul in luna. 12.25 lei/buc Sid cont 3028 compus din: 50kg var lavabil la pretul de 5 lei/kg si 10 saci de ciment la 17. la pretul de productie de 0. fisa de magazine. Se primeste factura cu combustibilul. Se renoveaza hala de productie si se varuieste folosind urmatoarele materialele consumabile. eliberându-se din magazie.70lei/kg+tva. Se repartizeaza la contul de rezultate veniturile realizate in luna Efectuati : a)Intocmirea Registrului-jurnal b)Inregistrarea in conturi. 15. 2 cauciucuri la pretul de 480 lei fiecare(pret fara tva). Se achizitioneaza nutreturi combinate pentru porcii pe care-i creste societatea.5802 lei/kg. 4. Documente: Nota de receptie si fisa de magazie.

00 1071.01 10 22.c)Intocmire Balantei de verificare 4 17. 5 17.50 1142.01 consum ingrasamintele Bon de consum Se dau in 6025 3025 13/22. 6 10.00 3500. Data.01 1.01 combustibili Nota de receptie Se achita % 401 OP 197/18.00 722.01 nutreturi 3026 Nota receptie Se achizitionea.01 3 8 15.01 Registrul Jurnal pe luna ianuarie N Bon de consum Se echipeaza 6024 3024 Document Explicatie Conturi 11/07.01 15 26.00 960.00 722.40 136.01 cucombustibil 3022 Nota de receptie Se achizition % 401 4426 223/18.01 consum nutreturi Situatie calcul? Regularizare tva % 4426 4427 4424 4423 4424 Situatie calcul? repartizare 121 % cheltuieli 6022 6024 960.00 900.00 1725.00 720.00 171. 7 15.01 17 30.50 960.01 18.00 4165.00 380.4426 % 401 Nota de receptie Se % 401 222/15.00 1275.00 665.00 720.80 2000.80 1517.00 2901.01 18.00 275. Op.00 242.01 grau 701 4427 Se descarca 711 345 gestiunea Bon de transfer ? Consum pt 6028 3028 renovare hala Chitanta ? Se achita factura 401 5311 de combustibil Bon de consum Se dau in 6026 3026 14/26.00 426.01 za piese de 3024 223/18.01 2.40 856.01 18 30.25 1275.00 960.01 achizitioneaza 3021 furnizorul de mat consumabile 4426 mat Factura nr Alimentare % 401 consumabile SN1254/06.00 182.01 11 22. Ex.00 Sume 2000.00 .01 consum semintele Factura fiscala Se vand 5t de 411 % nr18754/23.00 2380.95 665.95 2000.95 722.00 D 1071.01 16 26.01 18.00 2380.95 6831.00 2901.01 autovehicolul corespondent 03-BC-RNM e Bon de consum Consum de 6022 3022 D C 12/17.01 14 23.00 720.25 1275.01 12 23.01 13 23.00 1450.01 Se 401 5121 221/06.01 Ingrasaminte 3028 chimice 4426 Bon de consum Se dau in 6028 3028 13/22.00 2000.01 Nr.01 9 18.00 1450.N .00 1387.00 C 1071.00 2380.00 426.01 achizitioneaza 3025 schimb 4426 seminte 4426 Nota de recxeptie Se achizit % 401 223/18.00 1450.

00 1450.00 Sic 900 .00 - Rc Ts c Rd - - Rc 200 Tsd - .19 30.85 38482.00 720.00 38482.00 900 Tsd .85 Cartea .Mare D 3021 Sid 0 C D 1012 C 200 .00 TSc 200 Sfd 900 .00 900 Rd .00 3500.00 1701.01 Situatie calcul ? Repartizare venituri Total 701 6025 6026 6028 121 3500.00 Sfc .

00 Sic 960 .95 27.00 2.112 .142 .451.00 C 4112.000 .00 2.000.00 Tsc Tsd 3.50 856 .380.451.725 .597 Tsd .25 8.05 Sfc .00 Rc Rd 3.80 1.00 722.380 .389 .00 TSc 637 Sfd .098.517 .00 1.00 Rd 2.00 D 401 2. 00 1. 00 18406 1.00 0 Rc 4.00 Rc Rd 722.00 3.647.00 960 . 95 C Sic Rc TSc 23.692 .95 Tsc Tsd 722.00 960 Rd .95 960 .40 1.071 .000.00 1. Sfd - D Sid 95 3024 637 C D Sfc 4423 .95 960 .071.000 Tsd .00 2.D 3022 0 Sid C 2.

387.95 .95 .00 Rd .95 .95 720 .00 1.387.25 1. 380 00 . 00 1.00 182 .00 1.D 3025 0 Sid C 720 .450 Tsd .40 275 1.00 4424 720 .450 .450 Rd .387.450.95 .95 TSc Sfc .95 1.387 Tsc Tsd 1.00 720 C 0 Sic 722 722.00 1.95 Tsc Tsd 722.00 Sfd - 1.00 Rc 722 TSc - D Sfc 3026 0 Sid C D 4426 C 0 Sic 171 .450.00 Sfd D 722 Rc Rd 722.95 .50 136 .80 242 .450.95 720 .95 .387 Rc Rd 1.00 720 Tsd . 00 Rc 1.

275.00 665 665.D Sid 3028 426 C D 4427 C .00 426 .901.901.00 00 Rd Sfd Rc - 2.00 Tsc Tsd 665.275 Rd .00 .000.901.701 Sfd .00 .00 Tsc Tsd 2.00 665 Rc Rd 665.00 0 Sic 1.00 1.00 1.701.00 1. 2.000.00 .000 Rc Rd 2. 00 1.000 TSc .000 00 2. 00 665 TSc - D 345 2901 Sid C D Sid 6022 0 C 2.000.901 2.00 1. Tsd .00 .00 2. 0 00 2.275 . 00 Tsd .00 .00 Rc 2.701.

00 1.00 .00 720.00 Rc 960 - TSc 15.065.00 .00 .165 960 .00 960 Rc Rd 960.165 Rd . Sfd 00 D Sid 5121 8.00 15.00 1.00 4. Rd 00 8. C 00 D 6024 Sid C 0 4.00 TSc .071.00 .071.00 Rd 1.00 .325 Tsd .00 Tsc Tsd 960.00 D 6025 Sid C 0 720 720.325 C . Tsd 00 960.254 Sfd 720 Rc Rc 720 Tsc Tsd 720.00 .065.00 . 00 7.900.071.D Sid 411 10.

00 3.450.00 . 1.500 3.00 Rd .331 pierdere D 711 2.831. 00 C Tsd 6.380.00 .00 D - 6026 0 Sid C 1.00 2.00 3.450 Tsd .380.901 426 Rc 3.00 2.500.00 00 .500 6.450 D D 500 Tsc C 2901 Sic .00 Tsc Tsd 3.D 5311 2430 Sid C D 701 C Sic 2. TSc 6028 0 426 C Sic 1.450 .450.00 Sid 3. 00 1.00 121 1. Rd 00 2.00 .831 500 1.380.500 Tsc 5 Sfd 0.00 3.500. 00 Rc 3. Rc Rd 6.500.500 Rc Rd 3.831 Sfd 3.430 Tsd .450.

00 Rd 426 Tsd 426 Sfd - .00 426 426 Rc Ts c Rd 2. Tsd 2.901 901 TSc - Sfc ..901 - Rc 2.

00 4.00 900 .450 .901 .597 .00 15. 00 722 3.00 4.451 .00 637 .00 2.00 1.098.45 0.00 2.00 18.00 900 .16 5.90 1.45 1.00 720 .00 96 0.500 .112 Rd Rc Tsd 6.701 .00 960 .83 1.00 72 0.112 Sfd 3.00 8.69 2.95 - Tsc 200 .00 27.831 .00 1.00 1.45 0. 95 3.900 .00 1.00 90 0.00 3025 3026 3028 345 42 6.00 1.00 2.00 3.000 .27 5.00 72 2.00 2.00 3.00 Sfc 200 .000 .70 1.00 1.701 .00 1.00 0.00 2.065. 95 4.90 1.SC ALFA SRL SASCUT Balanta de verificare la sfarsitul perioadei simbol cont Sid 1012 Sic 200 .00 - - - - - - - 15.00 121 3021 3022 63 3024 7.389 .00 6.00 1.00 3.00 72 0.00 2.901 .406.647.00 1.50 0.065.00 96 0.450 . 00 401 411 4423 10. 00 23.331 .00 720 .00 0.00 2.

70 1..95 1.500 .00 96 0.00 960 .95 66 5.701 .48 2.00 2.00 - - - - - - - - - - - - - 27.101.38 0.387 .45 0.00 2.00 2.95 1.85 .95 66 5.95 665 .00 72 0.325 . 85 .619 .45 0.00 2.500 .450 .00 4424 4426 4427 5121 5311 8.00 72 72 2.00 38.619.95 1.00 64. 00 .00 6024 6025 6026 6028 701 25.071 .50 0.901 .237.43 0.380 .00 2.00 2.00 1.00 64.00 3.38 7.00 1.00 - 6022 711 2.901 .05 - - - - 7. 00 27.48 2.901 .00 8.387 .00 96 0.95 1.70 1.32 5.00 5 0.000 .000 .450 .00 0.00 1.00 722 .00 720 .00 1.00 1.00 1.00 1.38 7.00 1.90 1.00 2.50 0.95 665 .00 3.00 3.95 722 .237.101. 85 - .00 3.00 72 0.00 0.00 2. 00 2.701 .00 25.00 2.254 .00 2.07 1.00 960 .00 1.00 1.85 38.430 .00 720 .95 2.00 2.