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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
*
*
*
*
*
*
*

Dinero en Efectivo
Una Camioneta Toyota
Muebles
Enseres
Computadoras
Impresoras
Gastos de constitucin

20,000.00
40,000.00
8,000.00
4,500.00
13,000.00
9,000.00
1,913.20

Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crdito en Moneda naciona cuenta N 666-14679-013, los bienes no dinerados estn sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario pblico bajo declaracin jurada del aportante y comprobantes de
adquisicin.

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


1
I ACTIVO
10

33

S/.

S/.

S/.
18,086.80

18,086.80

10.41 Banco de Crdito


INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de Transporte
33.41 Camioneta TOYOTA- Azul

74,500.00
40,000.00
40,000.00

33.5 Muebles y Enseres

12,500.00
8,000.00
4,500.00

33.51 Muebles
33.52 Enseres

33.6 Equipos Diversos

22,000.00
13,000.00
9,000.00

33.61 Computadoras
33.62 Impresoras

34

S/.
18,086.80

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes

1,913.20

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitucin

1,913.20
94,500.00

Total Activo
II PASIVO

0.00

Sin Pasivo
III RESUMEN

50

94,500.00
0.00
94,500.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.2 Capital Personal


50.21 Capital inicial

94,500.00
94,500.00

Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

NOTA: Dinero en Banco


S/.
Giro de cheque(gastos de constitucin)
Dinero disponible en el Banco, CTA. 10

20,000.00
-1,913.20
18,086.80

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


2
S/.
10
33

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes

50

S/.

18,086.80
74,500.00
40,000.00
12,500.00
22,000.00
1,913.20

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitucin

S/.
18,086.80

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de Transporte


33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
34

S/.

191,320.00
94,500.00

CAPITAL

50.2 Capital Personal

94,500.00

Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

94,500.00

94,500.00

SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes
valores:

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Tiene dinero en efectivo


Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental
Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C.
Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C.
Tiene mercaderas segn inventario
Tiene muebles y equipos segn relacin
Depreciacin Acumulada
Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L.
Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C.
Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local
Capital d ela empresa

S/.
155,200.00
250,500.00
155,630.00
45,320.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00
717,770.00

(A)
(A)
(A)
(A)
(A)
(A) 50% C/U
(P)
(P)
(P)
(P)

S/.

9
S/.
266,020.00

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS

10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Banco Continental

12

20
33

15,520.00
250,500.00
250,500.00
200,950.00

CLIENTES
12.1 Facturas por Cobrar
12.3 Letras por Cobrar
MERCADERIAS
20.1 Mercaderas en Almacn

155,630.00
45,320.00
291,100.00
324,000.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos

162,000.00
162,000.00
1,082,070.00

Total Activo

39
42

II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar

97,200.00
97,200.00
264,950.00
152,450.00
112,500.00

42.3 Letras por Pagar


46

2,150.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas

2,150.00
364,300.00

Total Pasivo
III RESUMEN

50

1,082,070.00
-364,300.00
717,770.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

S/.
S/.
266,020.00

15,520.00
250,500.00
200,950.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

155,630.00
45,320.00
291,100.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn


33

39

264,950.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

97,200.00
97,200.00

PROVEEDORES

42.1 Facturas por Pagar


42.3 Letras por Pagar
46

162,000.00
162,000.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


42

324,000.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos

2,150.00
717,770.00

CAPITAL

50.1 Capital por Aportes

717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

1,082,070.00 1,082,070.00

TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos,
pasivos y capital.
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Tiene dinero en efectivo


Tiene cheques a favor
Tiene en cuenta corriente del Banco de Crdito
Tiene en cuenta corriente del Banco Continental
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C
Tiene Letras por Cobrar N 01
Tiene Letras por Cobrar N 02
Tiene en mercaderas, Producto A
Tiene en mercaderas, Producto B
Tiene una Camioneta
Tiene Muebles
Depreciacin Acumulada, segn activos fijos
Tiene pendiente de pago I.G.V.
Tiene Factura N 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C.
Tiene Letra N 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L.
Tiene pendiente d pago de Alquiler de local

S/.

16,300.00
10,200.00
275,250.00
160,250.00
72,000.00
134,000.00
151,000.00
121,000.00
587,000.00
637,000.00
81,100.00
61,650.00
61,650.00
3,800.00
429,500.00
295,900.00
2,400.00

SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10

S/.

S/.

9
S/.
462,000.00

S/.

CAJA Y BANCOS

10.1 Caja

10.4

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

26,500.00

10.11 Dinero en efectivo


10.12 Cheques a favor
Cuentas Corrientes
10.41 Banco de Crdito
10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C.
12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C.
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Producto "A"
20.12 Producto "B"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
Muebles y Enseres
Total Activo
II PASIVO

16,300.00
10,200.00
435,500.00
275,250.00
160,250.00
478,000.00
206,000.00
72,000.00
134,000.00
272,000.00
151,000.00
121,000.00
1,224,000.00
1,224,000.00
587,000.00
637,000.00
205,500.00
81,100.00
124,400.00
2,369,500.00

39

61,650.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


40

61,650.00
3,800.00

TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central

42

46

3,800.00

40.11 Impuesto a las Ventas


40.11 I.G.V.
PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001 - CONTIENDA S.A.C.
42.3 Letras por Pagar
42.31 Letra N 001 - AMAZONAS E.I.R.L.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas
Total Pasivo

3,800.00
3,800.00
725,400.00
429,500.00
429,500.00
295,900.00
295,900.00
2,400.00
2,400.00
793,250.00

III RESUMEN

50

2,369,500.00
-793,250.00
1,576,250.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

33

1,224,000.00
1,224,000.00
205,500.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres
39

478,000.00
206,000.00
272,000.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

S/.
S/.
462,000.00

26,500.00
435,500.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

81,100.00
124,400.00
61,650.00

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


40

725,400.00
429,500.00
295,900.00
2,400.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

3,800.00

PROVEEDORES

42.1 Facturas por Pagar


42.3 Letras por Pagar
46

3,800.00

TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central


42

61,650.00

2,400.00
1,576,250.00

CAPITAL

50.1 Capital por Aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

2,369,500.00 2,369,500.00

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10
10.1

10.4

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

33.6

39
39.3

40
40.1

42
42.1

42.3
46
46.9

CAJA Y BANCOS
Caja
10.11 Dinero en efectivo
10.12 Cheques diversos
Cuentas Corrientes
10.41 Banco de Crdito
10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas N 001-024
12.12 Facturas N001-025
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Artculo "A"
20.12 Artculo "B"
20.13 Artculo "C"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
33.41 Una Camioneta
Muebles y Enseres
33.51 Muebles
33.52 Enseres
Equipos Diversos
33.61 Computadoras
33.61.1 Modelo Pentium IV
33.61.2 Modelo Pentium IV
33.62 Impresoras
33.62.1 EPSON 200
33.62.2 EPSON 210
Total Activo
II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
39.31 Unidades de Transporte
39.32 Muebles
39.33 Enseres
39.34 Computadoras
39.35 Impresoras
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.111 I.G.V.
40.11 I.G.V.
40.17 Impuesto a la Renta
40.173 Tercera Categora
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001-200.
42.12 Factura N 001-300
Letras por Pagar
42.31 Letra N 028
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas

S/.

S/.

S/.
3,550.00
1,500.00
2,050.00
16,150.00
8,200.00
7,950.00
2,753.00
1,800.00
953.00
520.00
200.00
320.00
9,300.00
2,600.00
3,800.00
2,900.00
14,800.00
14,800.00
5,500.00
3,200.00
2,300.00
5,150.00
2,400.00

1,200.00
1,200.00
2,750.00
1,350.00
1,400.00

4,797.50
2,960.00
320.00
230.00
600.00
687.50
1,105.00
800.00
800.00
305.00
305.00
4,290.00
1,990.00
2,300.00
850.00
850.00
1,565.50

900.00
370.00
295.50

46.91 Alquiler de local


46.92 Recibo de Luz
46.93 Recibo de Telfono
Total Pasivo
III RESUMEN

50

57,723.00
-12,608.00
45,115.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

3,273.00
2,753.00
520.00
9,300.00
9,300.00
25,450.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
39

19,700.00
3,550.00
16,150.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn


33

S/.

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

14,800.00
5,500.00
5,150.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

4,797.50

40

TRIBUTOS POR PAGAR


40.1 Gobierno Central

1,105.00

42

PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras por Pagar

4,290.00
850.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

CAPITAL
50.1 Capital por Aportes

1,565.50
45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

57,723.00

80
S/.
19,700.00

3,273.00

9,300.00

25,450.00

57,723.00

4,797.50

1,105.00

5,140.00

1,565.50

12,608.00

EL 2009
S/.

4,797.50
1,105.00
5,140.00

1,565.50
45,115.00

57,723.00