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PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS B

HOJAS DE TRABAJO

BALANCE DE
COMPROBACIN

NC AJUSTES
CONTABLES
NC CIERRE
ANUAL
DECISIONES
GERENCIALES
RELEVANTES

HOJAS DE TRABAJO
BALANCE Y
ESTADO DE
RESULTADOS

ESTADO DE
CAMBIOS

1
2

RECLASIFICACION
OPERACIONES

BALANCE
GENERAL
COMPARATIVO

DECISIONES
RELEVANTES

FLUJOS DE
EFECTIVO
DIRECTO

RECLASIFICACIN
OPERACIONES

FLUJOS DE
EFECTIVO
INDIRECTO

DECISIONES
ASAMBLEA
GENERAL

CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO

OS FINANCIEROS BSICOS
2009
BALANCE GENERAL

ESTADO DE
RESULTADOS

ESTADO DE CAMBIOS
EN LA SITUACIN

VARIACION EN EL FLUJO DE
EFECTIVO
VARIACION EN EL CAPITAL
DE TRABAJO

ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

METODO INDIRECTO

ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIN
A 31 DE DICIEMBRE 2009
ACTIVOS.
1105 Caja
1110 Bancos
1205 Acciones
1305 Clientes
1399 Provisin clientes
1435 Inventario de mercancas
1499 Provisiones
1524 Equipo de oficina
1592 Depreciacin acumulada
1528 Equipo comunicacin y computo
1592 Depreciacin acumulada
1540 Flota y equipo de transporte
1592 Depreciacin acumulada
1705 Gastos pagados por anticipado
1710 Cargos diferidos
5205 Gastos de personal
5210 Honorarios
5215 Impuestos
5235 Servicios
5295 Diversos
5299 Provisiones
5305 Financieros
6205 Compras
6225 Compras devueltas
Total Activos

VALOR.
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000
-230,000
22,100,000
-150,000
14,000,000
-200,000
8,000,000
-400,000
27,000,000
-900,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000
1,000,000
380,000
5,620,000
55,000,000
-2,000,000
222,720,000

2105
2305
2335
2355
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610

PASIVOS.
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales

3115
3305
4135
4175
4295

Aportes sociales
80,000,000
Reservas obligatorias
9,000,000
Comercio al por mayor y por menor100,000,000
Devoluciones en ventas
-820,000
Ingresos diversos
600,000

Total Pasivo y Patrimonio

VALOR.
20,000,000
3,000,000
3,000,000
1,200,000
800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000
1,150,000
150,000
200,000
500,000
800,000

222,720,000

CONDICIONES DE AJUSTES:
1
2
3

Existe un sobrante en caja


En caja existe una consignacin que no ha sido contabilizada por el bancos.
Existe un falante en caja por retiro del gerente.

CUENTA
110505
110505
110505

VALOR
D
C
C

500 C
10,000,000 D
600,000 D

CUENTA
429553
111005
136530

CONDICIONES DE AJUSTES:
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

Existe una consignacin nacional por concepto de clientes


El estracto bancario demostro un devolucin de un cheque de clientes.
Nota dbito bancaria - Chequeras
Nota crdtio bancaria - Intereses
Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de
Disminucin de valor en el mercado
La provisin de clientes segn cdula analitica asciende a
Hecho el anlisis de los inventarios se provision para prdidas de inventarios
La depreciacin de equipo de oficina a
120 meses.
La depreciacin de comunicacin
36 meses.
La depreciacin de flota y equipo de transporte
60 meses.
Los arrendamiento pagados por anticipado son
3
Los cargos diferidos se amortizarn utiles y papelera
36 meses
No se han causado los honorarios del contador

18
19
20
21
22
23

No se han causado impuestos de industria y comercio por valor


Se provisiono para el pago de los servicios publicos
Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafeteria por valor de
Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes
No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios.
No se contabilizo la factura 3028 de:

24 No se ha compensado la cuota de la obligacin


25 No se ha contabilizado retiro de mercancia por el socio
26
27
28
29
30

Cesantias
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Falta por facturar y contabilizar ventas por valor

31
32
33
34

Cancelacin de las compras


Cancelacin de las compras devueltas
Cancelacin inventario inicial
Montaje del inventario fsico final
Costo de ventas
TOTAL AJUSTES.

2,100,000

12
12
12
2
2

1,350,000
1,150,000
1,400,000
2,666,667
5,400,000
138,889

12

1,250,000
200,000
250,000
1,250,000

CUENTA
111005
111005
111005
111005
190505
380505
139905
149915
159215
159220
159235
170525
171020
521030

D
C
C
D
D
D
C
C
C
C
C
C
C
D

521505
523525
529525
530505
540505
620505
240802

D
D
D
D
D
D
D

210510
143536
240804
251010
251505
252005
252505
413536
240804

D
C
C
C
C
C
C
C
C

620505
622505
143536
143536
613536

C
D
C
D

VALOR
10,000,000
1,000,000
120,000
100,000
100,000
0
1,120,000
1,000,000
1,200,000
2,266,667
4,500,000
3,000,000
138,889
500,000
50,000
150,000
500,000
150,000
150,000
2,800,000
1,500,000
240,000
52,500
1,666,667
1,000,000
192,000
100,000
50,000
50,000
750,000
15,000,000
2,400,000
525,000
56,500,000
2,000,000
22,100,000
25,000,000
51,600,000
119,472,223

C
D
D
C
C
C
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
C
C
C

CUENTA
130505
130505
530505
421005
380505
190505
529910
529915
526015
526020
526035
522010
526515
233525
236515
241205
233550
233595
233505
261505
220505

C
C
D

236540
111005
132505

D
D
D
D
D
D
D
D
C
D
C

520530
520533
520536
520539
130505
135515
613536
613536
613536
613536

CONDICIONES DE AJUSTES:
CUENTA

VALOR

CUENTA

HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cdigo
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
5305
5405
6135
6205
6225
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505

CUENTAS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Financieros
Impuesto de renta y complementario
Costo de venta
Compras
Compras devueltas
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales

BALANCE DE PRUEBA
Dbitos
Crditos
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000

AJUSTES
Crditos
500
11,600,000
20,100,000
1,786,667

Dbitos

17,875,000
1,192,000
525,000
600,000

10,000,000

25,000,000
150,000

23,100,000
1,000,000

200,000

1,200,000

400,000

2,266,667

900,000

4,500,000
3,000,000
138,889
0

230,000
22,100,000
14,000,000
8,000,000
27,000,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000

1,000,000
380,000
5,620,000

55,000,000
2,000,000
20,000,000

100,000
950,000
500,000
150,000
3,000,000
500,000
7,966,667
138,889
150,000
1,000,000
270,000
2,800,000
78,600,000
1,500,000
2,000,000
1,666,667

27,000,000
56,500,000

1,687,500
3,000,000
3,000,000
1,200,000

1,250,000
102,500

800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000

240,000

2,592,000
150,000

2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3805
4135
4175
4210
4295
0
5905
3605
3610

Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Supervit por valorizacin
Comercio al por mayor y por menor
Devoluciones en ventas
Intereses
Ingresos diversos
Correccin monetaria
Ganancias y prdidas
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
Totales.

1,150,000
150,000
200,000
500,000
800,000

100,000
50,000
50,000
750,000
2,800,000

80,000,000
9,000,000
100,000,000

100,000
15,000,000

600,000

100,000
500

820,000

227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723

O
OS FINANCIEROS
BALANCE AJUSTADO
Dbitos
Crditos
Dbitos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
5,890,000
2,800,000
51,600,000
0
0
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000

CIERRE

Crditos

BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000

22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
5,890,000
2,800,000
51,600,000

18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000

1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000 115,000,000
820,000

820,000
100,000
600,500

1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000

100,000
600,500
0
106,845,556 115,700,500
8,854,944
0

8,854,944
0

257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944

HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cdigo
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
5305
5405
6135
6205
6225
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515

CUENTAS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Financieros
Impuesto de renta y complementario
Costo de venta
Compras
Compras devueltas
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses

BALANCE DE PRUEBA
Dbitos
Crditos
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000

AJUSTES
Dbitos
500
20,100,000

Crditos
11,600,000
1,786,667

17,875,000
1,192,000
525,000
600,000

10,000,000

25,000,000
150,000

23,100,000
1,000,000

200,000

1,200,000

400,000

2,266,667

900,000

4,500,000
3,000,000
138,889
0

230,000
22,100,000
14,000,000
8,000,000
27,000,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000

1,000,000
380,000
5,620,000

55,000,000
2,000,000
20,000,000

100,000
950,000
500,000
150,000
3,000,000
500,000
7,966,667
138,889
150,000
1,000,000
270,000
2,800,000
78,600,000
1,500,000
2,000,000
1,666,667

27,000,000
56,500,000

1,687,500
3,000,000
3,000,000
1,200,000

1,250,000
102,500

800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000
1,150,000
150,000

240,000

2,592,000
150,000
100,000
50,000

2520
2525
2610
2615
3115
3305
3805
4135
4175
4210
4295
5905
3605
3610

Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Supervit por valorizacin
Comercio al por mayor y por menor
Devoluciones en ventas
Intereses
Ingresos diversos
Ganancias y prdidas
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
Totales.

200,000
500,000
800,000

50,000
750,000
2,800,000

80,000,000
9,000,000
100,000,000

100,000
15,000,000

600,000

100,000
500

820,000

227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723

O
S FINANCIEROS
BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS

Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
22,950,000
22,950,000
4,500,000
4,500,000
2,650,000
2,650,000
3,000,000
3,000,000
2,000,000
2,000,000
7,966,667
7,966,667
138,889
138,889
1,150,000
1,150,000
1,380,000
1,380,000
5,890,000
5,890,000
2,800,000
2,800,000
51,600,000
51,600,000
0
0
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000

BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000

18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000

250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000
820,000

250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000
820,000

100,000
600,500

100,000
600,500
115,700,500 106,845,556
0
8,854,944

8,854,944

257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944

NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES


1 Existe un sobrante en caja
110505 Caja general
429553 Otros ingresos

500
500

2 En caja existe una consignacin que no ha sido contabilizada por el bancos.


111005
10,000,000
110505
3 Existe un falante en caja por retiro del gerente.
136530
110505
4 Existe una consignacin nacional por concepto de clientes
111005
130505
5 El estracto bancario demostro un devolucin de un cheque de clientes.
130505
111005

600,000
600,000

10,000,000
10,000,000

1,000,000
1,000,000

6 Nota dbito bancaria - Chequeras


530505
111005

120,000

7 Nota crdtio bancaria - Intereses


111005
421005 Intereses

100,000

8 Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de


190505
380505

100,000

9 Disminucin de valor en el mercado


380505
190505
10 La provisin de clientes segn cdula analitica asciende a
529910
139905

10,000,000

120,000

100,000

100,000

0
0

1,120,000
1,120,000

11 Hecho el anlisis de los inventarios se provision para prdidas de inventarios


529915
1,000,000
149915

1,000,000

12 La depreciacin de equipo de oficina a


526015
159215

1,200,000

1,200,000

13 La depreciacin de comunicacin
526020
159220

2,266,667

14 La depreciacin de flota y equipo de transporte


526035
159235

4,500,000

15 Los arrendamiento pagados por anticipado son


522010
170525

3,000,000

16 Los cargos diferidos se amortizarn utiles y papelera


526515
171020
17 No se han causado los honorarios del contador
521030
236515
233525

2,266,667

4,500,000

3,000,000

138,889
138,889

500,000
50,000
450,000

18 No se han causado impuestos de industria y comercio por valor


521505
241205

150,000

19 Se provisiono para el pago de los servicios publicos


523525
233550

500,000

20 Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafeteria por valor de


529525
233595

150,000

21 Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes


530505
233505

150,000

22 No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios.


540505 Impuestos de renta y patrimonio
261505
23 No se contabilizo la factura 3028 de:
620505
240802
236540
220505 Proveedores nacionales
24 No se ha compensado la cuota de la obligacin
210510
111005
25 No se ha contabilizado retiro de mercancia por el socio

150,000

500,000

150,000

150,000

2,800,000
2,800,000

1,500,000
240,000
52,500
1,687,500

1,666,667
1,666,667

132505 Deudas con socios


240804
143536 Deudas con socios
26 Cesantias
520530
251010 Ley 50 del 90 y posteriores

1,192,000
192,000
1,000,000

100,000
100,000

27 Intereses
520533
251505 Intereses a las cesantas

50,000

28 Prima de servicios
520536
252005 Prima de servicios

50,000

29 Vacaciones consolidadas
520539
252505 Vacaciones consolidadas
30 Falta por facturar y contabilizar ventas por valor
130505
135515
240804
413536
31 Cancelacin de las compras
613536
620505
32 Cancelacin de las compras devueltas
622505
613536

50,000

50,000

750,000
750,000

16,875,000
525,000
2,400,000
15,000,000

56,500,000
56,500,000

2,000,000
2,000,000

33 Cancelacin inventario inicial


613536
143536

22,100,000

34 Montaje del inventario fsico final


143536
613536

25,000,000

22,100,000

25,000,000

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE


590552 Gastos administrativos
5205
5210
5215
5220
5235
5260

45,735,556
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667

5265
5295
5299

138,889
1,150,000
1,380,000

590553 Gastos financieros


5305

5,890,000

590554 Impuestos de renta y complementarios


5405

2,800,000

590561 Costo de ventas


6135
4135
4175
590541 Ingresos

4210
4295
590542 Otros ingresos
590547 Correccin monetaria
0
590536
3605

5,890,000

2,800,000
51,600,000
51,600,000
115,000,000
820,000
114,180,000

100,000
600,500
700,500
0
0
8,854,944
8,854,944
230,581,000 230,581,000

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS


ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE DE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2009

1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905

ACTIVOS.
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones

Total Activos

VALOR.
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
-230,000
24,000,000
-1,150,000
14,000,000
-1,400,000
8,000,000
-2,666,667
27,000,000
-5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000

139,520,277

PASIVOS.
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
Total Pasivo y Patrimonio

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2009

6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299

EGRESOS
Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL EGRESOS

INGRESOS
51,600,000
62,580,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
45,735,556

4135
4175

4210
4295
0
5305

5405
3605

UTILIDAD OPERACIONAL
16,844,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Correccin monetaria
0
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
-5,189,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
11,654,944
Impuesto de renta y complementario
2,800,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8,854,944

CIEROS BSICOS

STICOS LTDA.
GENERAL

PASIVOS.
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin
Total Pasivo y Patrimonio

VALOR.
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277

STICOS LTDA.

ESULTADOS
1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS
Comercio al por mayor y por menor
Devoluciones en ventas
INGRESOS NETOS

115,000,000
-820,000
114,180,000

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE 2009
Cta
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905

ACTIVOS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
TOTAL ACTIVOS

2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277

Cta
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805

PASIVOS
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin

18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

139,520,277

Cuadre

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2009
Ctas
4135
4175
6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299

4210
4295
5305

5405
3605

Items
2,009
Comercio al por mayor y por menor
115,000,000
Devoluciones en ventas
(820,000)
INGRESOS NETOS
114,180,000
Costo de venta
51,600,000
UTILIDAD BRUTA
62,580,000
Gastos de personal
22,950,000
Honorarios
4,500,000
Impuestos
2,650,000
Arrendamientos
3,000,000
Servicios
2,000,000
Depreciaciones
7,966,667
Amortizaciones
138,889
Diversos
1,150,000
Provisiones
1,380,000
TOTAL EGRESOS
45,735,556
UTILIDAD OPERACIONAL
16,844,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
(5,189,500)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
11,654,944
Impuesto de renta y complementario
2,800,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8,854,944

J
DECISIONES GERENCIALES RELEVANTES:
1
2
3
4
5
6
7

Se obtuvo un prstamo bancario por valor de


Se emiti cuotas de capital por valor de
Se una reserva obligatoria
Se distribuy utilidades del ejercicio en efectivo
Se vendi vehiculo por igual valor en libros
Se compr vehculo para transporte de carga
Se pago parte del vehculo

50%
50%

HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACI
Cdigo CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805

Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
TOTAL ACTIVOS
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AOS
VARIACIN
2009
2008
Dbitos.
Crditos.
400,500
1,000,000
0
599,500
24,813,333
9,400,000
15,413,333
0
2,000,000
1,000,000
1,000,000
0
44,875,000
24,790,000
20,085,000
0
1,192,000
1,192,000
0
525,000
525,000
0
600,000
1,500,000
0
900,000
(230,000)
0
0
230,000
24,000,000
12,000,000
12,000,000
0
(1,150,000)
0
0
1,150,000
14,000,000
14,000,000
0
0
(1,400,000)
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
8,000,000
0
0
(2,666,667)
(400,000)
0
2,266,667
27,000,000
15,000,000
12,000,000
0
(5,400,000)
(900,000)
0
4,500,000
1,500,000
0
1,500,000
0
1,361,111
1,500,000
0
138,889
100,000
0
100,000
0
139,520,277
86,690,000
18,333,333
7,000,000
0
11,333,333
1,687,500
0
1,687,500
3,000,000
1,000,000
0
2,000,000
4,250,000
1,500,000
0
2,750,000
1,200,000
500,000
0
700,000
102,500
0
102,500
800,000
600,000
0
200,000
450,000
600,000
150,000
0
2,962,500
800,000
0
2,162,500
229,500
60,000
0
169,500
2,000,000
0
0
2,000,000
1,250,000
0
0
1,250,000
200,000
180,000
0
20,000
250,000
0
0
250,000
1,250,000
250,000
0
1,000,000
800,000
1,200,000
400,000
0
2,800,000
2,000,000
0
800,000
80,000,000
60,000,000
0
20,000,000
9,000,000
7,000,000
0
2,000,000
8,854,944
4,000,000
0
4,854,944
100,000
0
0
100,000
139,520,277
86,690,000

Cdigo

CONCEPTUALIZACIONES DEL
ESTADO DE CAMBIOS
Fuentes de efectivo operacionales
Utilidad del ejercicio
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones

AOS
2009

2008

VARIACIN
Dbitos.
Crditos.

Fuentes de efectivo no operacionales


Prstamos Obligaciones Financieras
Venta de vehiculos
Emision de cuotas de capital
Cambios en el capital de trabajo
Cuentas por cobrar
Cuenta a trabajadores
Retenciones en la fuente
Incremento en inventarios
Pago de arrendamiento anticipado
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Incremento en retenciones
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Usos de efectivo
Compra equipo de transporte
Compra de acciones
Pago de dividendos
Pago de obligaciones financieras
Aumentos (-) en efectivo
64,365,333

64,365,333

AJO
EN LA SITUACIN FINANCIERA
RECLASIFICACIN
ESTADO DE CAMBIOS
Dbitos.
Crditos.
Usos
Fuentes
599,500
0
0
0
15,413,333
0
0
1,000,000
0
0
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
900,000
0
0
230,000
0
0
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
0
0
0
1,200,000
0
0
0
0
0
2,266,667
0
0
0
12,000,000
0
4,500,000
0
0
0
1,500,000
0
138,889
0
0
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
8,854,944
100,000

4,000,000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Notas
D C
6
6
7
8
9
10
11
3
12
3
2
2
13
2
14
4
15
16
17
16
19
8
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
1
1
15

RECLASIFICACIN
Dbitos.
Crditos.

ESTADO DE CAMBIOS

Usos

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889

1
2
3
4

20,000,000
15,000,000
20,000,000

20,000,000
15,000,000
20,000,000

16
13
32

20,085,000

20,085,000
900,000

525,000
12,000,000
1,500,000

1,192,000

Fuentes

Notas
D C

8
900,000

525,000
12,000,000
1,500,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000

150,000

12
12
1,687,500
2,000,000
2,750,000

492,000

150,000

20
21
22

2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000

800,000

27,000,000
1,000,000
2,000,000
8,666,667

17
18
19

102,500
200,000

2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000

11
10

23
24
25
26
27
28
29
30

800,000

31

27,000,000
1,000,000
2,000,000
8,666,667

13
7
1
16

599,500

14,813,833

158,297,333 158,297,333

88,632,500

15,413,333

88,632,500

RECLASIFICACION DE CUENTA DEL ESTADO DE CAMBIOS


Extracontable
1

3605 Utilidad del ejercicio


3305 Reservas obligatorias
Utilidades obtenidas en el ejercicio
Pago de dividendos

1399 Provisin clientes


1499 Provisiones
Gastos que no utilizaron efectivo

230,000
1,150,000

1710 Cargos diferidos


Gastos que no utilizaron efectivo

138,889

1205 Acciones
Compra de acciones

8,854,944

1,200,000
2,266,667
4,500,000

1105 Caja
1110 Bancos
Aumentos (-) en efectivo

1305 Clientes
Incremento en cuenta por cobrar
1325 Cuentas por cobrar a socios
Deudas de socios
Retiro mercancia por socios

10 1355 Retencin en la fuente


Incremento en retenciones
11 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
Prestamo a trabajadores
12 1435 Inventario de mercancas
Incremento en inventarios
13 1540 Flota y equipo de transporte
Venta de vehiculo
Compra equipo de transporte
14 1705 Gastos pagados por anticipado
Incremento en los gastos por anticipado

4,000,000

2,000,000

1592 Depreciacin acumulada


1592 Depreciacin acumulada
1592 Depreciacin acumulada
Gastos que no utilizaron efectivo

8,854,944
2,000,000

7,966,667

1,380,000

138,889
599,500
0
14,813,833

0
15,413,333

1,000,000
1,000,000
20,085,000
20,085,000
1,192,000
700,000
492,000
525,000
525,000
900,000
900,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
15,000,000
27,000,000
1,500,000
1,500,000

15 1905 Valorizacin acciones


3805 Supervit por valorizacin

100,000
100,000

16 2105 Obligaciones financieras


Pago de prestamo bancario
Prestamos bancarios

11,333,333
8,666,667

17 2205 Proveedores nacionales


Incremento en proveedores

1,687,500

18 2305 Cuentas por pagar


Incremento en cuenta por pagar

2,000,000

19 2335 Gastos acumulados por pagar


Incremento en gastos acumulados

2,750,000

20,000,000

1,687,500

2,000,000

2,750,000

20 2365 Retencin fuente


Incremento en retencin fuente

102,500

21 2370 Retenciones y aportes de nomina


Incremento en retenciones de nomina

200,000

22 2380 Fondos de cesatias y pensiones


Pago de cesantas

0
150,000

23 2408 Impuestos gravmenes y tasas


Incremento en impuestos de renta
24 2412 De industria y comercio
Incremento en industria y comercio

102,500

200,000

2,162,500
2,162,500
169,500
169,500

25 2505 Obligaciones laborales


Incremento en obligaciones laborales

2,000,000

26 2510 Cesantias consolidadas


Incremento en cesantias consolidadas

1,250,000

2,000,000

1,250,000

27 2515 Intereses
Incremento en intereses cesantias

20,000

28 2520 Prima de servicios


Incremento en prima de servicios

250,000

29 2525 Vacaciones consolidadas


Incremento en vacaciones consolidadas

150,000
0

20,000

250,000
1,000,000
1,000,000

30 2610 Para obligaciones laborales


Pago obligaciones laborales

0
400,000

31 2615 Para obligaciones fiscales


Incremento en obligaciones fiscales

800,000

400,000
0

800,000

32 3115 Aportes sociales


Emisin de cuotas de capital social

20,000,000
20,000,000
156,997,833 156,997,833
0

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
3

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA


PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2009
CAMBIOS EN EL FLUJO DE EFECTIVO
FUENTES DE EFECTIVO OPERACIONALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Partidas que no utilizan efectivo:
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones
Total fuentes de efectivo operativo
FUENTES DE EFECTIVO NO OPERACIONAL
Prstamos Obligaciones Financieras
Venta de vehiculos
Emision de cuotas de capital
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO NO OPERACIONAL
CAMBIOS EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO
Cuenta a trabajadores
Incremento en retenciones
Retenciones y aportes de nomina
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones fiscales
Cuentas por cobrar
Retenciones en la fuente
Incremento en inventarios
Pago de arrendamiento anticipado
Deudas con socios
Fondos de cesatias y pensiones
Para obligaciones laborales

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
18,340,500

20,000,000
15,000,000
20,000,000
55,000,000

900,000
102,500
200,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
800,000
(20,085,000)
(525,000)
(12,000,000)
(1,500,000)
(492,000)
(150,000)
(400,000)

TOTAL CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO

(19,860,000)

TOTAL FUENTES DE EFECTIVO


USOS DEL EFECTIVO
Compra equipo de transporte
Compra de acciones
Pago de obligaciones financieras
Pago de dividendos

53,480,500

27,000,000
1,000,000
8,666,667
2,000,000

TOTAL USOS DE EFECTIVO


AUMENTOS O DISMINUCIONES EN EFECTIVO

38,666,667
14,813,833

TOTAL USOS DE EFECTIVO

53,480,500

J
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
3

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA


PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE 2004
2009
CAMBIOS EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO
FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO OPERACIONAL
Utilidad del ejercicio
Partidas que no utilizan efectivo:
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones
Total fuentes de capital operativo
FUENTES DE CAPITAL NO OPERACIONAL
Prstamos Obligaciones Financieras
Venta de vehiculos
Emision de cuotas de capital
Total fuentes de capital no operacional

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
18,340,500

20,000,000
15,000,000
20,000,000
55,000,000

TOTAL CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO


TOTAL FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO

73,340,500

USOS DEL EFECTIVO


Compra equipo de transporte
27,000,000
Compra de acciones
1,000,000
Pago de obligaciones financieras
8,666,667
Pago de dividendos
2,000,000
TOTAL USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTOS O DISMINUCIONES EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO

38,666,667
34,673,833

TOTAL USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO

73,340,500

A.

NANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE

VO

A.

NANCIERA
1 DE DICIEMBRE 2004

ABAJO

HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC
METODO DIRECTO
Cdigo CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805

Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
TOTAL ACTIVOS
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AOS
2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277

VARIACIN

2008
Dbitos.
Crditos.
1,000,000
0
599,500
9,400,000
15,413,333
0
1,000,000
1,000,000
0
24,790,000
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
1,500,000
0
900,000
0
0
230,000
12,000,000
12,000,000
0
0
0
1,150,000
14,000,000
0
0
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
0
0
(400,000)
0
2,266,667
15,000,000
12,000,000
0
(900,000)
0
4,500,000
0
1,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
86,690,000
7,000,000
0
11,333,333
0
1,687,500
1,000,000
0
2,000,000
1,500,000
0
2,750,000
500,000
0
700,000
0
102,500
600,000
0
200,000
600,000
150,000
0
800,000
0
2,162,500
60,000
0
169,500
0
0
2,000,000
0
0
1,250,000
180,000
0
20,000
0
0
250,000
250,000
0
1,000,000
1,200,000
400,000
0
2,000,000
0
800,000
60,000,000
0
20,000,000
7,000,000
0
2,000,000
4,000,000
0
4,854,944
0
0
100,000
86,690,000
64,365,333
64,365,333

Cuadre

J
Cdigo
4135
4175
6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299

4210
4295
5305

5405
3605

J
AOS

CUENTAS DEL ESTADO DE


RESULTADOS

2009
Comercio al por mayor y por menor
115,000,000
Devoluciones en ventas
(820,000)
INGRESOS NETOS
114,180,000
Costo de venta
51,600,000
UTILIDAD BRUTA
62,580,000
Gastos de personal
22,950,000
Honorarios
4,500,000
Impuestos
2,650,000
Arrendamientos
3,000,000
Servicios
2,000,000
Depreciaciones
7,966,667
Amortizaciones
138,889
Diversos
1,150,000
Provisiones
1,380,000
TOTAL EGRESOS
45,735,556
UTILIDAD OPERACIONAL
16,844,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
(5,189,500)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
11,654,944
Impuesto de renta y complementario
2,800,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8,854,944

J
VARIACIN

2008

Dbitos.

Crditos.
115,000,000

820,000
51,600,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000

100,000
600,500
5,890,000

2,800,000
8,854,944
115,700,500 115,700,500

Cdigo

CONCEPTUALIZACIONES DEL
ESTADO DE CAMBIOS
Actividades de operacin
Recaudos
Clientes
Clientes varios
Trabajadores
Retencin en la fuente
Cuentas por pagar
Impuestos IVA
Impuestos ICA
Pagos
Gastos de personal
Proveedores
Gastos anticipados
Gastos administrativos
Gastos financieros

AOS
2009

VARIACIN
2008

Dbitos.

Crditos.

Impuestos de renta
Actividades de inversin
Recaudos
Venta de vehculo
Pagos
Compra de acciones
Compra de flota y equip transporte
Actividades de financiacin
Recaudo
Prestamos bancarios
Emisin de acciones
Pagos
Obligaciones financieras
Prstamo a cuenta de socios
Dividendos
Aumentos (disminuciones) en efectivo
244,431,166 244,431,166

AJO
FLUJOS DE EFECTIVO
CTO
RECLASIFICACIN

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO

Notas

Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
599,500
0
15,413,333
0
1,000,000
0
20,085,000
0
1,192,000
0
525,000
0
900,000
0
230,000
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
1,200,000
0
0
0
2,266,667
0
12,000,000
0
4,500,000
0
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
100,000

C
1
1
2
3
4
5
6
7
8
7
9
9
10
9
11

12
13
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

14
8
15
16
4
17
18
18
19
19
18
18
18
18
18
18
5
20
21
21
13

RECLASIFICACIN

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO

Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
115,000,000
820,000
0

C
3
3

22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000

0
0
0
0
0
0
0
0
0

18
18
16
16
16
9
12
16
7

5,890,000

0
0
0

2,800,000
8,854,944

0
0

RECLASIFICACIN
Crditos.

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO (DIRECTO)

Recaudos

94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
61,912,500
23,280,000
1,500,000
6,050,000
5,790,000

D
0

51,600,000

100,000
600,500

Dbitos.

Notas

Pagos

23
24
23

5
21

Notas
D

94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
61,912,500
23,280,000
1,500,000
6,050,000
5,790,000

3
24
6
17
15
19
19
8
18
11
16
23

2,525,000

2,525,000

15,000,000
1,000,000
27,000,000

15,000,000
1,000,000
27,000,000

20,000,000
20,000,000

10
2
10

20,000,000
20,000,000

14
20

8,666,667
492,000
2,000,000

8,666,667
492,000
2,000,000

14

14,813,833

14,813,833

4
21

335,095,833 335,095,833 155,030,000 155,030,000

RECLASIFICACION DE CUENTAS DEL ESTADO DE


FLUJOS DE EFECTIVO METODO DIRECTO
Extracontable
1

10

11

12

1105
1110

1205

1305
4135
4175

1325
2355

1355
2615
5405

1365

Caja
Bancos
Aumento en el flujo de efectivo
Acciones
Compra de acciones

Cuentas por cobrar a socios


Deudas con socios
Prstamo a socios

Cuentas por cobrar a trabajadores


Recaudo de trabajadores

1435
6135
2205

Inventario de mercancas
Costo de venta
Proveedores nacionales
Pago a proveedores

1592
1592
1592
5260

Depreciacin acumulada
Depreciacin acumulada
Depreciacin acumulada
Depreciaciones

1540

Flota y equipo de transporte


Venta equipo de transporte
Compra equipo de transporte
Gastos pagados por anticipado
Pago de gastos anticipados
Cargos diferidos

0
1,000,000

1,000,000

0
20,085,000
820,000
94,095,000

1,192,000
700,000
492,000

Retencin en la fuente
Para obligaciones fiscales
800,000
Impuesto de renta y complementario
Pago impuestos de renta
2,525,000

Provisin clientes
Provisiones
Provisiones

1710

15,413,333
14,813,833

Clientes
Comercio al por mayor y por menor 115,000,000
Devoluciones en ventas
Recaudo de clientes

1399
1499
5299

1705

599,500

0
525,000
0
2,800,000
0

900,000
900,000

1,380,000

230,000
1,150,000

12,000,000
51,600,000
1,687,500
61,912,500

1,200,000
2,266,667
4,500,000
7,966,667

12,000,000
15,000,000
27,000,000

0
1,500,000

1,500,000
138,889

13

14

15

16

17

5265

Amortizaciones

1905
3805

Valorizacin acciones
Supervit por valorizacin

2105

Obligaciones financieras
Prestamos bancarios
Pago de obligaciones financieras

11,333,333

Cuentas por pagar


Incremento en cuentas por pagar

2,000,000

Gastos acumulados por pagar


Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Diversos
Pago de gastos administrativos

2,750,000

Retencin fuente
Pago de retencin en la fuente

102,500

Retenciones y aportes de nomina


Fondos de cesatias y pensiones
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Gastos de personal
Honorarios
Pagos al personal

200,000

2305

2335
5215
5220
5235
5295

2365

18 2370
2380
2505
2510
2515
2520
2525
2610
5205
5210

19 2408

19 2412

20 3115

21 3305
3605

22 4210
5305

23 4295

Impuestos gravmenes y tasas


Incremento en el IVA
De industria y comercio
Incremento en el ICA
Aportes sociales
Emisin de cuotas de capital
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Pago de dividendos

138,889

100,000
100,000

0
0
20,000,000

8,666,667

2,000,000

2,650,000
3,000,000
2,000,000
1,150,000
6,050,000

102,500

150,000
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
22,950,000
4,500,000
23,280,000

2,162,500
2,162,500
169,500
169,500
20,000,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
2,000,000

Intereses
Financieros
Pago de intereses

5,790,000

Ingresos diversos

600,500

8,854,944
0

100,000
5,890,000
0

Recaudo de clientes varios

600,500
335,095,833 335,095,833
0

STADO DE
RECTO

HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC
METODO INDIRECTO
Cdigo CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805

Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Depreciacin acumulada
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
TOTAL ACTIVOS
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AOS
2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277

VARIACIN

2008
Dbitos.
Crditos.
1,000,000
0
599,500
9,400,000
15,413,333
0
1,000,000
1,000,000
0
24,790,000
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
1,500,000
0
900,000
0
0
230,000
12,000,000
12,000,000
0
0
0
1,150,000
14,000,000
0
0
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
0
0
(400,000)
0
2,266,667
15,000,000
12,000,000
0
(900,000)
0
4,500,000
0
1,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
86,690,000
7,000,000
0
11,333,333
0
0
1,687,500
1,000,000
0
2,000,000
1,500,000
0
2,750,000
500,000
0
700,000
0
0
102,500
600,000
0
200,000
600,000
150,000
0
800,000
0
2,162,500
60,000
0
169,500
0
0
2,000,000
0
0
1,250,000
180,000
0
20,000
0
0
250,000
250,000
0
1,000,000
1,200,000
400,000
0
2,000,000
0
800,000
60,000,000
0
20,000,000
7,000,000
0
2,000,000
4,000,000
0
4,854,944
0
0
100,000
86,690,000
64,365,333
64,365,333

Cuadre

J
Cdigo

CONCEPTUALIZACIONES DEL
ESTADO DE CAMBIOS

J
AOS

2009

J
VARIACIN

2008

Dbitos.

Crditos.

Actividades de operacin
Recaudos
Utilidad del ejercicio
( + ) Depreciaciones
( + ) Provisiones
( + ) Amortizaciones
Efectivo generado en la operacin
Recaudos
Trabajadores
Proveedores nacionales
Incremento en cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Recaudo de retencin en la fuente
Incremento en el IVA
Incremento en el ICA
Prestaciones personal
Pago de obligaciones fiscales
Pago de impuestos de renta
Pagos
Clientes
Inventarios
Gastos anticipado
Pretamos accionistas
Actividades de inversin
Recaudos
Venta de equipo de transporte
Pagos
Compra equipo de transporte
Compra de acciones
Actividades de financiacin
Recaudos
Prstamos bancarios
Emision de cuotas de capital
Pagos
Pago obligaciones financieras
Pago de dividendos

Aumentos ( - ) en caja y bancos


128,730,666 128,730,666

AJO
FLUJOS DE EFECTIVO
CTO
RECLASIFICACIN

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO INDIRECTO

Notas

Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
599,500
0
15,413,333
0
1,000,000
0
20,085,000
0
1,192,000
0
525,000
0
900,000
0
230,000
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
0
1,200,000
0
0
2,266,667
0
12,000,000
0
4,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
100,000
64,365,333

64,365,333

C
1
1
2
3
4
5
6
7
8
7
9
9
10
9
11

12
13
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

14
15
16
17
4
18
19
19
20
20
19
19
19
19
19
19
5
21
22
22
13

J
RECLASIFICACIN
Dbitos.

Crditos.

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO INDIRECTO

Recaudos

Pagos

Notas
D

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889

22
9
7
12

900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000

900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000
0
275,000

6
15
16
17
18
20
20
19

275,000

20,085,000
12,000,000
1,500,000
492,000

20,085,000
12,000,000
1,500,000
492,000

15,000,000
27,000,000
1,000,000

3
8
11
4

15,000,000
27,000,000
1,000,000

20,000,000
20,000,000

10
10
2

20,000,000
20,000,000

14
21

8,666,667
2,000,000

8,666,667
2,000,000

14
22

14,813,833

14,813,833

87,557,500

87,557,500

87,557,500

87,557,500

RECLASIFICACION DE CUENTAS DEL ESTADO DE


FLUJOS DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
Extracontable
1 1105
1110

2 1205

3 1305

4 1325
2355

5 1355
2615

6 1365

7 1399
1499

8 1435

9 1592
1592
1592

10 1540

11 1705

12 1710

13 1905
3805

Caja
Bancos
Aumento en el flujo de efectivo
Acciones
Compra de acciones
Clientes
Incremento en cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a socios
Deudas con socios
Manejo de cuenta de socios
Retencin en la fuente
Para obligaciones fiscales
Pago impuestos de renta
Cuentas por cobrar a trabajadores
Trabajadores
Provisin clientes
Provisiones
(+) Provisiones
Inventario de mercancas
Incremento en inventarios
Depreciacin acumulada
Depreciacin acumulada
Depreciacin acumulada
(+) Depreciaciones
Flota y equipo de transporte
Venta equipo de transporte
Compra equipo de transporte
Gastos pagados por anticipado
Pago de gastos anticipados
Cargos diferidos
(+) Amortizaciones
Valorizacin acciones
Supervit por valorizacin

599,500
15,413,333
14,813,833

0
1,000,000

1,000,000

0
20,085,000

20,085,000

0
1,192,000

700,000
492,000

0
525,000

800,000
275,000

900,000

1,380,000

900,000

230,000
1,150,000

12,000,000
12,000,000

1,200,000
2,266,667
4,500,000
7,966,667
0

12,000,000
15,000,000

27,000,000

0
1,500,000

1,500,000

138,889
138,889

100,000
100,000

14 2105

15 2205

16 2305

17 2335

18 2365

19 2370
2380
2505
2510
2515
2520
2525
2610

20 2408
2412

21 3115

22 3305
3605

Obligaciones financieras
Prestamos bancarios
Pago de obligaciones financieras

11,333,333
20,000,000
8,666,667

Proveedores nacionales
Incremento en proveedores

1,687,500

Cuentas por pagar


Incremento en cuentas por pagar

2,000,000

Gastos acumulados por pagar


Pago de gastos administrativos

2,750,000

Retencin fuente
Recaudo de retencin en la fuente

102,500

Retenciones y aportes de nomina


Fondos de cesatias y pensiones
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
Prestaciones personal

200,000

Impuestos gravmenes y tasas


De industria y comercio
Incremento en el IVA
Incremento en el ICA
Aportes sociales
Emisin de cuotas de capital
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
Pago de dividendos

1,687,500

2,000,000

2,750,000

102,500

150,000
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
4,170,000

2,162,500
169,500

20,000,000

2,162,500
169,500

20,000,000

2,000,000
4,854,944
2,000,000

8,854,944
0

151,922,833 151,922,833
0

STADO DE
RECTO

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
4

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


2009
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clientes
Clientes varios
Trabajadores
Retencin en la fuente
Cuentas por pagar
Impuestos IVA
Impuestos ICA
Gastos de personal
Proveedores
Gastos anticipados
Gastos administrativos
Gastos financieros
Impuestos de renta
Efectivo generado en las operaciones

94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
(61,912,500)
(23,280,000)
(1,500,000)
(6,050,000)
(5,790,000)
(2,525,000)
(1,027,500)

ACTIVIDADES DE INVERSIN
Emisin de acciones
20,000,000
Venta de vehculo
15,000,000
Compra de acciones
(1,000,000)
Compra de flota y equip transporte
(27,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de inversin

7,000,000

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Prestamos bancarios
20,000,000
Obligaciones financieras
(8,666,667)
Prstamo a cuenta de socios
(492,000)
Dividendos
(2,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de financiacin

8,841,333

AUMENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO


EFECTIVO A 31/12/03
EFECTIVO A 31/12/04

14,813,833
10,400,000
25,213,833

J
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
4

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


2009
METODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad del ejercicio
Partidas que no afectan el efectivo
( + ) Depreciaciones
( + ) Provisiones
( + ) Amortizaciones

8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889

Efectivo generado en la operacin


Trabajadores
Proveedores nacionales
Incremento en cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Recaudo de retencin en la fuente
Incremento en el IVA
Incremento ICA
Prestaciones personal
Pago de obligaciones fiscales
Clientes
Inventarios
Gastos anticipado
Pretamos accionistas
Efectivo generado en las operaciones

900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000
275,000
(20,085,000)
(12,000,000)
(1,500,000)
(492,000)
(1,519,500)

ACTIVIDADES DE INVERSIN
Venta de equipo de transporte
15,000,000
Compra equipo de transporte
(27,000,000)
Compra de acciones
(1,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de inversin

(13,000,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Prstamos bancarios
20,000,000
Emision de cuotas de capital
20,000,000
Pago obligaciones financieras
(8,666,667)
Pago de dividendos
(2,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de financiacin

29,333,333

AUMENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO


EFECTIVO A 31/12/03
EFECTIVO A 31/12/04

14,813,833
10,400,000
25,213,833

HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRI
AOS

Cdigo CUENTAS DEL BALANCE GENERAL


3115
3305
3605

Cdigo

Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad del ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuadre

CONCEPTUALIZACIONES DEL
ESTADO DE CAMBIOS
Decisiones de capital
Recaudos
Emisin de acciones
Decisiones de Asamblea
Incremento a las reservas
Enjugar prdidas
Apropiacin de utilidad acumulada
Utilidad del jercicio
Dividendos pagados

2009
80,000,000
9,000,000
8,854,944
97,854,944

VARIACIN

2008
Dbitos.
60,000,000
7,000,000
4,000,000
71,000,000

AOS
2,009

0
0
0
0

Crditos.
20,000,000
2,000,000
4,854,944
26,854,944

VARIACIN
2,008

Dbitos.

Crditos.

E TRABAJO
OS EN EL PATRIMONIO
RECLASIFICACIN

ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO

Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
20,000,000
0
2,000,000
0
8,854,944
4,000,000
0

RECLASIFICACIN
Dbitos.

Crditos.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO

Recaudos

20,000,000

20,000,000

2,000,000

2,000,000

4,000,000

4,000,000
8,854,944

34,854,944

Pagos

34,854,944

8,854,944

4,000,000

30,854,944

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
5

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


2009
DECISIONES CON EL CAPITAL SOCIAL
Emisin de acciones
Patrimonio generado en la gestin
DECISIONES SOBRE UTILIDADES
Incremento a las reservas
Enjugar prdidas
Apropiacin de utilidad acumulada
Utilidad del jercicio
Patrimonio generado en las operaciones
AUMENTO DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO A 31/12/03
PATRIMONIO A 31/12/04

20,000,000
20,000,000

2,000,000
0
(4,000,000)
8,854,944
6,854,944
26,854,944
71,000,000
97,854,944