CONGRESO OE LA REPUBLICA

Dplo. de Relator!a, Agenda y Aetas

OOCUMENTO RECIBtDO EN S,6,.LA

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TEXTO SUSTITUTORIO
Hera:

JUL. 2012

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LEY DE REFORMA DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONt;.:~~~--___. Articulo 1°.~ Modificaci6n del articulo 1, el articulo 4 primer parrafo, el articulo 6, el articulo 7 primer parrafo, el articulo 13, el articulo 15, el articulo 18 tercer parrafo, el articulo 18A, el articulo 22, el articulo 23, el articulo 25, el articulo 25A, el articulo 258, el articulo 30, el articulo 33, el articulo 34, el articulo 38 literal h), el articulo 39, el articulo 42, el articulo 45 primer parrafo, el articulo 51, el articulo 52, el articulo 53, el articulo 54 y el articulo 57 Jiterales p) y r) del Texto Unico Ordenado de la ley del Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones aprobado por el Decreto Supremo N° 054~97~EF. Mbdifiquense el articulo 1 el articulo 4 primer parrato, el articulo 6, el articulo 7 primer parrafo, el articulo 13, el articulo 15, el articulo 18 tercer parrafo, el articulo 18A, el articulo 23, el articulo 25, el articulo 2SA, el articulo 258, el articulo 30, el articulo 33, el articulo 34, el articulo 38 literal h}, el articulo 39, el articulo 42, el artfculo 45 primer parrafo, el articulo 51, el articulo 52, el articulo 53 .el artfculo 54 y e[ articulo 57 literales p) y r) del Texto Unico Orclenado de [a Ley del Sistema Privada de Admlnlstraclon de Fondos de Pensianes aprobado par el Decreta Supremo N° 054-97EF, par los textos siguientes:
t

"Articulo 1.- Objeto del SPP EI Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones (SPP) tiene par objeto contribuir al desarrollo y fortalecimiento del sistema de seguridad social en el area de pensiones, a etecios de otorgar protecci6n ante los riesgos de vejez, invalidez y fallecimiento, y esta conformado' principalmente por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las que administran los fondos de pensiones a que se refiere el Capitulo /I del Titulo If! de la presente ley. Compfementariamente, participan del SPP las empresas de seguros que proveen las prestaciones que correspondan, as! como las entidades 0 instancias que participan de los procesos operativos asociados a la administraci6n de los Fondos de Pensiones. EI SPP provee abligatQriamente a sus afiliadas las prestaciones de jubilaci6n, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelfo a que se refiere el Capitulo V de! TItulo III de la presente ley." "Articulo 4.- Incorporaci6n al SPP La incorporaci6n al SPP se efectua a treves de la afiliaci6n a una AFP, bajo los procedimientos de afifiaci6n previsfos en la Ley. TaJ incorporaci6n es voluntaria para todos los trabajadores dependientes 0 independientes. Las personas que no tengan la condici6n de trabajadores dependientes 0 independientes pueden afi/iarse voluntariamente a la AFP que elijan, en celkied de afiliados potestativos.

(. ..J"

"Articulo 6.- Afiliaci6n a la AFP EI trabajador que se incorpora al SPP es afiliado a la AFP que ofrezca la menor comisi6n por administraci6n de que trata el inciso d) del articulo 24°, segun et procedimiento de licitaci6n previsto en el etticuio 7A, 0 en su defecto, es afiliado en las condiciones que sefiala el erticulo 70 0 la vigesimo primera disposiclon final y transitoria, salvo el caso senalado en el erticulo 33°.

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La Superintendencia podre determinar que se incluya dentro de la licitaci6n a que se retiere el articulo 7°, a los trabajadores independientes. Para tal fin, la Superintendencia emiilre las normas reglamentarias referentes a la materia. EI afi/iado en una AFP que no es la adjudicataria puede cembier de AFP en el momenta que asf 10 decida, salvo 10 senalado en la vigesimo primera dtsposicion final y transitoria; Ef afiliado a una AFP que obtenga la adjudicaci6n del servicio de edminlstrscion de las cuentas individuales de cepitelizecion, s610 poar« cambiar de AFP, en cua/quiera de las siguientes situaciones:
a)

Si se afifio con anlerioridad a la fecha de intcio del petiodo de licitecion a que se refiere ef primer parrafo del artfculo 7A, salvo /0 sena/ado en la
vigesimo primera disposicion final y transitoria;
0,

b)

Si cumplio el periodo de permanencia a que se retiere el segundo parrafo del articulo 7A.

Para etecio de /0 dispuesto en el parrafo anterior, el afiliado presenta ante la AFP a la que desea trasladarse, la solicitud correspondiente. La Superintendencia esiebiecete las disposiciones reglamentarias sobre la materia. EI empleador que conireie en calidad de independiente a quien, por la naturaleza de los setvicios presfados, tiene te caUdad de trabajador dependiente, sera responsable de regularizar todos los aportes al SPP devengados en el correspondiente periodo, incluidos los intereses por mora. Esta ob/igacion existe sin menoscabo de las sanciones que aplique el Ministerio de Trabajo y Promoci6n Social en funci6n de las normas laborales pertinenles. "
"Articulo 7.~Obligacion de las AFP de afiliar Las AFP tienen la obligaci6n de afiliar a cualquier trabajador a su solicitud 0 por motivo de la Iicitaci6n a que se refiere el articulo 7A, cuando corresponda y en las condiciones esieblecides en la presente Ley, sus reolemenios y las disposiciones generales que emita la Superintendencia. (. . .)"

"Articulo 13.~ Constitucion de una AFP
Las AFP deben constituirse como sociedades anon/mas. Son de duraci6n indefinida y iienen como objeto social administrar los Fondos de Pensiones. Para dicho fin, las AFP recaudan por sf mismas 0 a treves de terceros, los recursos destinados a los Fondos. Dichos Fondos tienen el cerecter de
intangibles, salvo para el caso de fa comision por sa/do a que se refiere el articulo 240 literal d).

La raz6n social de las AFP debe comprender la sigla "AFP" y en ningun caso puede incluir e/ nombre de personas juridices. 0 naturales existentes, ni nombres que desvirtuen la naturaleza del servicio 0 que induzcan a error 0 confusi6n. Las AFP no pueden tuncioner en locales en los que funcionen otras entidades, salvo 10 senalado en e/ articulo 21A.
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Las AFP, en su condicion de integrantes del social que este persigue, se sujetan a las imparta la Superintendencia en materia de que !leven a cabo, con mfras et cumplimiento

SPP y vista el objeto de protecci6n disposiciones reglamentarias que actividades y procesos cperetivos de su objeto social. "

"Articulo 15.- Autorizacion de la SBS para publicidad. Locales de atenci6n. Para consiituirse y efectuar pub/icidad, las AFP deben tener A utorizaci6n de la Superintendencia, segun como se establece en el lnctso b) del Articulo 57 dele presente Ley.

.neqocios que efecfuen actividades iguales

jurkilces, asi como aquel/os simi/ares a las de las AFP sin heber obtenido eutottzecton de la Superintendencia pueden ser cleusureaos, para 10 cual el Superintendente puede con tar con el apoyo de la tuerze publica. S; esta rehuse brindar su apoyo, queda incursa en el defito de ebuso de autoridad previsto en el primer parrafo del Articulo 378 del C6digo Penal. Los administradores, representantes y accionistas de los locales de los negocios que realicen las actividades a que se refiere el presente parrafo, seren responsables administrativa y penalmente, segun corresponda.
0 0

Los

locales

de las personas

naturales

°

Es aplicable el supuesto de fa presente norma, 10 establecido par el penuttimo perreto del Articulo 68 de la presente Ley."

Con respecto a los epoties voluntarios de los afiliados dependientes y los obligatorios y voluntarios de los afiliados independientes al SPP, las AFP pueden ofrecer tipo de rondos adicionales a los enunciados en el erttculo siguiente, previa autorizaci6n de /a Superintendencia. (. ..)" . "Articulo 18A.-Tipos de Fondos Las AFP edmimstreren obligatoriamente aportes obligatorios;

(...)

"Articulo 18.- IIAFP Y administraci6n de los Fondos

cuatro tioos de Fondos

treisnaose de

a. Fondo de Pensiones Tipo a 0 Fondo de Protecci6n de Capital: Tipo de

Fondoorientado a mantener el valor del patrimonio de los afi/iados con crecimiento estable y con muy baja vo/atilidad en el marco de los llmiies de inversi6n a que se retiere el numeral! del articulo 25°-8 de fa presente Ley. Este Tipo de Fondo sera de cerecier obligatorio para la edminisirecion de los recursos de todos los afiliados al cumplir los sesenta y cinco (65) eiioe y hasta que opten por una pension de jubilaci6n en el SPP; salvo que el afiliado exprese par escrito su voluntad de asignar su Fondo al Tipo 1 0 Tipo 2.

b.

Fondo de Pensiones Tipo 1 0 Fondo de Preservaci6n de Capital: Tipo de Fonda orienta do a crecimienio estable def patrimonio de los afiliados con baja volatilidad en el marco de los limites de inversion a que se reiiere ef numeral II del etticuio 25°-B de la presente Ley. Este Tipo de Fonda sera de cerectet ob/igatorio para la administraci6n de los recursos de todos los etiliedos mayores de sesenta (60) etios y menores de sesenta y cinco (65) anos, salvo que el ariliado exprese por escrito su vo/untad de asignar su Fonda al Tipo a al Tipo 2"

a

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c. Fondo de Pensiones Tipo 2 0 Fondo Mixto: Tipo de Fondo orientado a un crecimiento moderado del patrimonio de los afiliados con vo/atilidad media en el marco de los Ifmites establecidos en el numeral 1/1 del articulo 25°-8 de la presente Ley. d. Fondo de Pensiones Tipo 3 0 Fondo de Apreciacion del Capital (Fondo de Crecimiento): Tipo de Fondo orientado a un alto nivel de crecimiento del patrimonio de los afiliados con alta vo/atiNdaden el marco de los Ifmites de inversi6n a que se refiere el numeral IV del artfculo 25°-8 de la presente Ley. Asimismo, cuando el afiliado opte por una pension de jubilaci6n bajo la modafidad de retiro programado 0 se encuentre en el tramo de una renta temporal, su fondo tiebete ser asignado a/ Fondo Tipo 0, Tipo 1 0 Tipo 2, segun la elecci6n que por escrito rea/ice. Adicionalmente, las AFP podrer: administrar Fondos Voluntarios para Personas Jurfdicas destinados excfusivamente a generar recursos para ser ap/icados a incrementar las GIG de Apones Obligatorios de sus trabajadores, de acuerdo a una politica interna disenada por la misma persona juridica para la eplicecion 0 disposici6n de dicho Fondo. Este Tipo de Fondo constituye una liberalidad del emp/eador, convlrilentiose en un patrimonio independiente e inembargable con una finalidad especifica. Estos tipos de fondos, seren administrados por las AFP bajo la modalidad de tipos de fondos de aportes voluntarios y se sujetaran a ese regimen. Los retiros de recursos de los Fondos Voluntarios para Personas Juridicas, se produciren exc/usivamente para ser tras/adados a la cuenta individual de capitalizaci6n de aportes obligatorios del trabajador que el empleador determine, la cual puede encontrarse en la misma u otra AFP de aquella donde el empleador mantuviere su fondo. Gua/quier retire de recursos de los Fondos Voluntarios para Personas Juridicas con un prop6sito diferente de la transferencia a la cuenta individual de capitalizaci6n de aportes obligatorios de uno de sus trabajadores, implicara la perdid« de todo beneficia que dichos recursos 0 fondo tuvieran a estuvieran por alcanzar. Gada AFP determinara la comisi6n para cada tipo de Fondo." "Articulo 22.- Obligacion de cumplir con las normas del SPP para inversiones Las AFP administran los Fondos, invirliendo sus recursos en la forma determinada en fa presente Ley, sus reglamentos y las disposiciones generales que a ese efecto emita /a Superintendencia, los cuafes deben pramover una gestion eficiente, flexible y oportuna del porteiotio, que incentive fa diversliicecion del riesgo financiero y que se base en las reglas prudenciales de gestion de portafolios." "Articalo 23.- Rentabilidad minima y otras garantias Las inversiones a que se refiere ef articulo 22° de la presente Ley deben generar una renlabffidad cuyo resultado neto sera materia de una adecuada difusi6n hacia los afiliados y publico en general. Dicha rentabilidad sera ordenada de mayor a menor en funci6n de los nivefes obtenidos por cada AFP,
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de acuerdo con las normas la Superintendencia.

y en la periodicidad que sabre el perticuier apruebe

Mediante resolucion de la Superintendencia con opinion previa del Ministerio de Economia y Finanzas, en un plaza maximo de 90 dias de la vigen cia de la presente ley, se determineren los criterios aplicables a la rentabilidad minima, la misme que esie garantizada par el Encaje Legal que se constituye can recursos propios de las AFP y, can otras garantias que otorgue la AFP. EI Encaje Legal y las otras garantfas servuen para cubrir los poiencieles perjuiclos que la AFP genere a los Fondos de Pensiones, par el incumplimiento de las obligaciones de la presente Ley y su Reg/amento. La Superintendencia en un plazo maximo de 60 dias de vigen cia de /a presente norma, determinere la metodo/ogia para el calc uto de la cafidad de qesiion por cada tipo de fonda al que se hace referencia en ef articulo 85° del Decreto Supremo N° 004-98-EF."

"Articuto 25.-lnstrumentos de Inversi6n de las AFP Las inversiones de los Fondos de Pensiones podren efecfuarse en los siguientes tipos, instrumentos de inversion u operaciones: (. . .) n) Operaciones de cobetture de los rfesgos financieros y gestion eficiente de porlafolio; (. ..) u) Inversion directa a traves de titulos de deuda 0 ecciones, asi como instrumentos financieros destinados al desarrollo de proyectos de inversion en infraestructura, concesiones, vivienda, explotacion de recursos naturales y bosques cultivados u otros sectores que por sus caracteristicas requieran financiamiento de mediano y largo plazo; (. ..) Las inversiones en estos instrumentos deberim realizarse con criterios generales, las que deberim guardar consistencia con los lineamientos de que trata el eriiculo 22.1J
"Articulo 25A.-Categorizacion de los instrumentos Los instrumentos de inversion y operaciones a que se reffere el erticuto anterior seren cfasificados par la Superintendencia de acuerdo con Ies siguientes categorfas:

(. ..)
iii) v)

(. ..)

fnslrumentos derivados para cobetture y gestion eficiente de portafo/io; fnstrumentos Afternativos. eplicer« las

Para fines de /a anterior ctesiticeclon, /a Superintendencia siguientes definiciones generales: (.. .) c.

Instrumentos derivados para coberture y gestion eficiente de partafo/io: Son aquellos productos destin ados a cubrir posibles riesgos inherentes en operaciones financieras. (. ..)

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e.

Instrumentos Alternativos: Son aquetlos instrumentos cuyo perfil de tiesqo - retorno difieren de los instrumentos tradieionales como los titulos aeeionarios, tftulos de deuda y aetivos en efectivo. A sim ism 0, se cerecterizen par contar can propiedades que las distinguen de los instrumentos tradiciona/es, tales como, la aplicacion de derivados y productos financieros innovadores, el uso de apa/ancamiento y fa falta de /iquidez de las inversiones subyacentes, entre otros,

Los alcanees a que se refiere la gestion efieienle de portafo/io serer: definidos por la Superintendencia mediante norma de cerecier general." "Articulo 25B.-Limites de inversion por tipo de fonda Las inversiones que podrer; efecluar las AFP can los recursos de los Fondos que administran se aebemn sujetar a la poliiic« de diversifieaei6n de inversiones de eada uno de etlos, a que se refiere el articulo 25C. La polltice deC/iversificaci6n de inversiones debett: sujetarse a los siguientes Ifmites par categorfa de insirumenlos, de acuerdo can el tipo de fonda a que se refiere el articulo 18A de la presente Ley: I. Fondo de Pensiones Tipo 0 Fondo de Proteccion de Capital de Derechos sabre Obligaciones de Corto Plazo 0 Activos en efectivo: Hasta un maximo de den par cienlo (100%) del valor del Fondo.
0

a) Instrumentos Representativos

b) Instrumentos Representativos de Derechos sabre Obligaciones 0 Tiiulos de Deuda: Hasta un maximo de setenta y cinco par cienio (75%) del valor del Fondo. II. Fonda de Pensiones Tipo 10 Fonda de Preserveclon del Capital a) Instrumentos Representativos de Derechos sabre Perticlpecicn Patrimonial a Tftulos Accionarios: hasta un maximo de diez par cienio (10%) del valor del Fondo. b) Instrumentos Representativos de Derechos sabre ObNgaCiones 0 Tftulos de Deuda: hasta un maximo de cien por cienio (100%) del valor del Fonda. c) /nstrumentos derivados para cobertura y gestion eficiente de portafo/io: Hasta un maximo de diez par ciento (10%) de/ valor del Fonda. d) Instrumentos Representativos de Derechos sabre Obligaciones de Corto Plaza a Activos en efectivo: hasta un maximo de cuarenta par cienio (40%) del valor del Fondo. III. Fondo de Pensiones Tipo 2 a Fonda Mixto a) Instrumentos Representativos de Derechos sobre Participaci6n Patrimonial o Tftulos Accionarios: hasta un maximo de cuarenta y cinco par cienio (45%) del valor del Fondo. b) Instrumentos Representativos de Derechos sobre Obligaciones 0 Tftulos de Deuda: hasta un maximo de setenta y cinco par cienio (75%) del valor del Fonda. c) Instrumentos derivados para cobertura y qestion eficiente de portafolio: hasta un maximo de diez por ciento (10%) del valor del Fonda. d) Instrumentos Representativos de Derechos sabre Obltgaciones de Corio Plaza a Activos en eiectivo: hasta un maximo de treinta par ciento (30%) del valor del Fonda.

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e) fnstrumentos Alternativos: hasta un maximo de quince par ciento (15%) del Valor del Fondo.

IV. Fondo de Pensiones Tlpo 3
a)

b)

c) d)

e)

0 Fondo de Apreclecion del Capital (Fondo de Crecimiento) Instrumenfos Representativos de Derechos sabre Pertictpecicn Patrimonial o Titulos Accionarios: hasta un maximo de ochenta por ciento (80%) del valor del Fondo. Instrumentos Representativos de Derechos sabre Obfigaciones 0 Tftulos de Deuda: hasta un maximo de setenta par ciento (70%) del valor del Fonda. Instrumentos derivados para cobertura y gesti6n eficiente de pottsiolio: hasta un maximo de veinte por ciento (20%) del valor del Fondo. fnstrumentos Representativos de Derechos sobre Obligaciones de Corto Plazo 0 Activos en efectivo: hasta un maximo de treinta por ciento(30%) del valor del Fondo. /nstrumentos Alternativos: hasta un maximo de veinte par ciento (20%) del Valor del Fonda.

Sera responsabilidad y obligaci6n de las AFP expficar detal/adamente a los afiliados, las caracteristicas y los riesgos de cada uno de los fondos que ofrezca, bajo estricta supervision y control de la Superintendencia. Aslmisrno, los afiliados poomn distribuir su fonda de pensiones en dos tipos de fondos. La Superintendencia, sobre fa base de los estudios que reelice, estebtecere las regu/aciones periinenies para la eieciive implemeniecion de esta medida. Por cada Tipo de Fondo que administren las AFP, se publiceren los indicadores de riesgo respectivos, segun las disposiciones que establezca la Superintendencia. La Superintendencia con opinion previa del Ministerio de Economfa y Finanzas, de acuerdo con los criterios iecnicos y las necesidades del sistema de pensiones, podre establecer porcentajes meximos opereiivos ylo subtimites a los establecidos en el presente articulo, segun cada tipo de fondo, con excepcion de 10 dispuesto en el articulo 25·D. Asimismo, te Superintendencia podra emitir normas complementarias para determinar una comision diferenciada· a favor de las AFP sequn el tipo de fondo. "Articulo 30.- Canstituci6n de los eportes obligatorios y voluntarios Los epones de los trabajadores dependientes pueden ser obligatorios voluntarios. Los

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epoties obfigatorios estan constituidos par:

a) E110% (diez por ciento) de fa remuneraci6n asegurab/e destinado a la
Cuenta Individual de Cepttelizecion. b) Un porcentaje de fa remuneraci6n asegurabfe destinado a financiar las prestaciones de invalidez, sobrevivencia y un manto destinado a tinencier la prestaci6n de gastos de sepelio; c) Los montos ylo porcentajes que cobren las AFP par los conceptos estabfecidos en los liter ales a) 0 d) de! Attlculo 24 de {a presente Ley, aplicabfes sobre fa remunereclon asegurable. Cuando {as AFP cobren fa comisi6n por retribuclon sobre fa rem un eracion asegurab/e desde el dfa siguiente de la publicecion de la

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presente ley en el Diario Oficial EI Peruano, deberan realizar una provision correspondientea la retribucion por la administracion de los nuevos aportes, de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) 18. Por normas reglamentarias de la Saperintendencia, con opinion previa del Ministerio de Economia y Finanzas, se establecerim las condiciones de implementecion gradual de la Nle 18. Los afiliados al SPP se eneuenlran faeullados a efeetuar aportes voluntarios con fin previsional, los que tienen /a candici6n de inembargabJes y esien sujetos a retiros al final de la etapa laboral activa del trabajador. Asimismo, podren efectuar apories voluntarios sin fin previsional, los que podran ser convertidos en aportes voluntarios con fin previsional, los afiliados que registren un minimo de cinco anos de incorporados al Sistema Privado de Pensiones. La Superintendencia deietmlnere las normas complementarias sabre /a materia. Entiendes« por remuneraci6n asegurable el total de los ingresos provenientes del trabaja personal del afiliado, percibidas en dinero,eualquiera que sea la ealegorfa de renta a que deban atribuirse de aeuerdo a las normas tributarias sobre renta. Los subsidios de cerecier temporal que perciba el trabajador, cua/quiera sea su natura/eza, se encuentran afeelos a los epoties a1 Sistema Privado de Pensiones."
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Articulo 33. Apories del trabajador independiente Los apories del trabajador independiente, que se etltie al SPP en la AFP que e/ija, salvo 10 setieledo en e/ segundo perreto del articulo 6°, pueden ser ob/igatorios y volunietios.
R

/

Los trabajadores independientes que pereiban ingresos mensuales mayores a 1.5 de la Remuneraci6n Minima Vilal (RMV) que constituyan rentas de cuarta categorfa ylo quinta categorfa prevista en el articulo 34° fiteral e) de fa Ley de! Impuesto a la Renta, se les eplicer« la tasa de aporte obligatorio senalado en el artfculo 30°. En caso perciban ingresos mensuales hasta 1.5 de la RMV, se les eplicet« una ieee de aporte obligatorio gradual conforme se esieblecere por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economfa y Finanzas, teniendo como tasa maxima de epiicecion la tasa correspondiente el aporte obligatorio setieleao en el articulo 30°, Las personas, empresas y entidades ob/igadas a !levar contabilidad de acuerdo al primer y segundo perteto del articulo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta esten obligadas a retener los aportes selia/ados en el petreto anterior cuando paguen 0 acrediten rentas de cuarta categorfa ylo quinta categorfa prevista en elliteral e) del etticulc 34° de la Ley del fmpuesto a la Renta. En el caso de los trabajadores independientes que perciban ingresos no sujetos a retenei6n, 0 cuando el agente de retenci6n no cumpla con la obligacion .de-retenerIcs-eportes, dichos trabajadores deberen declarar y pagar conforme a las reg/as de periodicidad que establezca el Reg/amenta, y segun las formas y condiciones que establezca te entidad centralizadora a que se refiere el cuarto perreto del articulo 14A. E/ agente retenedor sera solidariamente responsable por los aportes no pagados y por las obligaciones derivadas de ellos. 8

Los aportes a que se refieren el tercer y cuarto parrafo del presente articulo, se determinan mensual y anualmente segun corresponda y deberen ser declarados y pagados a te entidad centralizadora a que se refiere el cuarto parrafo del articulo 14A yen los plazos establecidos en el articulo 29° del Texto Unico Ordenado del C6digo Tribuietio. Respecto a los casos setistedo« en el tercer y cuarto perreto del presente articulo, los trabajadores independientes deberitn declarar y regularizar el . pago correspondiente al aporie anual, considerando las retenciones y pagos directos realizados durente el ana anterior a la declaracion anual. Los aportes voluntetios se rigen por fo dispuesto en el cuerto y quinto perreto del articulo 30° quedando su administraci6n a cargo de las AFP, sin perjuiclo de los convenios que estas puedan celebrar con la entidad centralizadora, a que se refiere el cuarto parrafo del erticulo 14As en los que se estableceran el lugar, la forma, el plazo y las condiciones para el peqo de los aportes. En los casos a que se refiere el presente articulo, las AFP podr{m e/aborar productos cuyas caracteristicas principales sean la flexibilidad y la adaptabi/idad a la frecuencia de los pagos. sr "Articuto 34.- Obligaci6n del empleador Los aportes a los que se refiere el articulo y pagados por el empleador a /a entidad se refiere el articulo 14A. EI pago puede financiera 0 de otra naturaleza que mencionada. de retener los apories 30°, deben ser declarados, retenidos centralizadora de recaudaci6n a que ser hecho a treves de la instituci6n designe la enfidad centra/izadora

La declaraci6n, retenci6n y pago deben efectuarse dentm de los primeros cinco (05) dias del mes siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones afecfas. En caso fa SUNAT sea fa entidad centralizadora a que se refiere el cuarto parrafo del articulo 14A el cafendario de declerecion, retenci6n y pago 10 establecera dicha entidad, de acuerdo con /0 establecido en el articulo 290 del Texto UnicD Ordenado del C6digo Tributario, aprobado por e/ Decreto Supremo N° 135-99-EF Y normas modificatorias. Los aportes del empleador a que se retiere el articulo 31° sera recaudado par la entidad centrafizadora a que se refiere el cuarto parrafo del articulo 14A. EI manto de los aportes al SPP no pagados dentro del plazo establecido en las normas pertinentes, generara un interes equivalente a la lasa de interes moratorio previsto para las obligaciones tributarias en el articulo 33° del Texto Unico Ordenado del C6digo Tributario, aprobado por el Decreta Supremo N° 135-99-EF y normas modificatorias. En caso te SUNA T sea la entidad centralizadora de la recaudaci6n y cobranza, cuando los agentes de retenci6n no hublesen cumpfido con la obligaci6n de retener el aporie seren sancionados de acuerdo con el C6digo Tributario. En tel caso, los trabajadores dependientes, deceren declarar y pagar el· aporte correspondiente, e informar a fa SUNA T, dentro de los primeros dace (12) dias del mes siguiente al de percepci6n de la renta, el nombre y domicilio de /a persona 0 entidad que les efectu6 el pago, beciendose acreedores a las sanciones previsies en el citado C6digo Tributario en caso de in cumplimien to. 9

,'I

En caso de que el trabajador incumpla con declarar y pagar, el agente retenedor sera solidariamente responsable por los aportes no pagados y por las obligaciones derivadas de ellos." .

h) Facultativamente, procede la acumu/aci6n subjetiva de pretensiones, a troves de /a cual una 0 varias AFP pueden plantear en un solo proceso, pretensiones de cobranza de aportes previsiona/es contra un mismo emp/eador, par uno 0 varios afiliados. Del mismo modo, facultativamente procede la acumulaci6n de procesos seguidos por una 0 varias AFP contra un mismo empleador. En este caso la acumulaci6n se podr« solicitar en cualquier etapa del proceso judicial, debiendo para tal efecto la AFP solicitar a los juzgados correspondientes la remisi6n de los actuados aljuzgado respective. Lo dispuesto en el presente literal s610es aplicab/e a los procesos deejecuci6n seguidos por las AFP."
"Articulo 39.~Distribucion del monto recuperado Para efectos de la epltcecion de las sumas /iquidas ejecutadas, la dlstribucion del monto recuperedo, en primer lugar se aplicara a cubrir . los adeudos provenientes de los montos que en su oportunidad debieron ser acreditados en la Cuenta Individual de CapitaJizacion del trabajador afiliado. EI saldo resultante se aplicara al concepto previsto en elliteral b) del articulo 30 de la presente Ley y el remanente al concepto previsto en elliteral c) del mismo articulo. En el caso de cobranza coactiva se aplican los mismos criterios de preferencia respecto de los aportes y los

"Articulo (.. .)

38.~Proceso de Ejecucion

seguros"

"Articulo 42.~Jublleclon Anticipada Procede la jubi/acion cuando el afifiado asi 10 disponga, siempre que obtenga una pension igual 0 superior al 40% del promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los ultimos 120 meses, debidamente actualizadas. "

45.- Retiro Programado EI Reilro Pragramado es la modafidad de pension administrada por una AFP mediante la cual el afiliado, manteniendo fa propiedad sobre los rondos acumulados en su Cuenta Individual de Cepiielizecion, efectUa retiros mensuales contra el saldo de dicha cuenta individual, en funci6n a su expectativa de vida ya la de su grupo familiar. ( ... )"
"Articulo "Articulo 51.~ Administraci6n gastos de sepe/io de riesgos de invalidez, sobrevivencia

y

ser edministredos por Empreses de Segur6s,bajo ·uiJap6liza de seguros
co/ectiva."
"Articulo

Los riesgos de invafidez y sobrevivencle, as! como los gastos de sepeJiodeben

52.~ Administrecion por las Empresas de Seguros La prestaci6n del segura de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepetio en el SPP, denominado segura previsional, sera otorgado por las empresas de 10

seguros, bajo la modalidad delieifaei6n pUblica. Para estos efeetos, el proeeso de ticneclon sera organizado y I/evado a cabo par las AFP, de modo canjunto, y se sujetara a las disposiciones establecidas en la presente ley, los reglamentos y aemes disposiciones que dicte la Superintendencia, las que tendren que reeogerse en las Bases de llcitecion respectiva. En el proeeso de licltecion podrsn partieipar las siguientes empreses: i. ii. Las empresas de seguros existentes que se eneuentren debidamente registradas en la Superintendencia; y, Las empresas de seguros en totmecion; estes son personas juridices de eapitales nacionales ylo extranjeros que cuenten eon el certificado para organizar una empress de seguros, expedida por la Superintendeneia.

En todo caso, treiendose de empresas de seguros en proceso de orqenlzecion que euenten con un certificado, para efeetos de otorgar las prestaciones a que refieren el presente articulo, deberan haberse constituido como tales y obtener te licencia con anterioridad a la fecha prevista para el inicio de operaeiones bajo el proceso de licitacion. EI segura sera adjudieado a las empresas de seguros que presenten la mejor oferta economics, debiendo adjudicarse mas de una, can el objeto de otorgar cobertura ante los riesgos settetedos en el articulo 51
0 •

La cotizecion 0 aporte que se establezca en la liciteclon para el pago del segura previsional debet« ser igual para todos los afiliados al SPP." "Articulo 53.- Caracteristicas de la Licitacion La licliecion que se 1/eva a cabo del segura previsional deb era eontemplar, cuando menos, los aspectos siguientes: i. Los estenderes que deberen cumplir las empresas de seguros postoras, considerando necesariamente ef nivel de desiticecion de fortafeza tinenctere de la empresa; ii. Pfazo de la lidtacion, que sera determinado por fa Superintendencia; iii. Criterios para fa adjudicacion 0 buene pro de /a licitecicn; y, tv. Caracteristieas poblacionafes del conjunto de afiliados lncorporados a/ SPP euyos riesgos se fieitan. Para efeetos de 10 estableeido en el ecepiie ili., se estebtecere una divisi6n pot grupos al interior del conjunio de afiliados, pudiendo fijar un numero maximo de subeonjuntos a ser adjudicado a una empresa de seguros en particular, bajo el criterio de seleccion de la oferfa mas baja. La Superintendencia eprobere y publicere las Bases de Licliecion, dictere las disposieiones reg/amentarias sabre la materia."
u

as! como

Articulo 54.- De la supervtsian y control Las empresas adjudicatarias esien bajo el ambito de supervision y control de /a Superintendencia. Asimismo, dicho ambito se haee extensivo a /a entidad 0 instencie operaeional, conformada par {as propias empresas de seguros u oires, que se eneargue de reeo/ectar y distribuir /a esiqnecion de los ingresos por las primas recaudadas y de determinaci6n de los costos y reservas consiguientes, entre otras operaeiones conexas.

11

Complementariamente, las acciones de supervision y control referidas a procesos de licitaci6n que asuman un eventual ingreso de nuevas empresas de seguros, asi como las acciones que ello conI/eve no tieberen suponer, en ningun ceso, prectice Umitante a discriminatoria para acceder a las facilidades que provea las entidades centralizadoras de procesos, que no sea la que resulte de establecer un valor proporcional a 8U cuota parte por la administraci6n de la cartera del seguro previsional a su cargo." "Articulo 57.- Atribuciones y obligaciones de la Superintendencia Son atribuciones y obligaciones de la Superintendencia: () p) Elaborar indicadores que permitan realizar un ranking de AFP en iuncion a: costos de comisiones, rentabilidad y calidad del servlcio, en termlnos agregados e individual de cada variable, para su difusion y publicacion periodlc«; () r) Publicar la compostcion especifica de cartera segun cada tipo de fondo administrado y rendimiento de fa misme, con una antigiiedad no mayor a 4 meses."

...

...

Articulo 2°.-lncorporacion de los articulos 7A, 78, 7C, 7D, 7E, 7F, 13A, 14A, 148, 14C, 140, 14E, 21A, 218, 21C, 24 literal d), 30A as! como la Declmo Sexta, Decimo Setima, Decimo Oetava, Declmo Novena, Vigesima, Vigesimo Primera, Vigesimo Segunda, Vigesimo Tercera y Vigesimo Cuarta Disposiciones Finales y Transitorias al Texto Unico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Adrnlnlstraclon de Fondes de Pensienes, aprobado per Decreto Supremo N° 05497-EF. lncorporenss los articulos 7A, 78, rc. 70, 7E, 7F, 13A, 14A, 148, 14C, 140, 14E, 21A, 218, 21C, 24 literal d), 30A asf como la Decimo Sexta, Decirno Setlrna, Decimo Octava, Decirno Novena, Viqeslrna, Vigesimo Primera, Vigesimo Segunda, Vigesimo Tercera y Vigesimo Cuarta Disposiciones Finales y Transitorias al Texto Onlco Ordenado de [a Ley del Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones, aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF, los mismos que quedaran redactados conforme a los textos siguientes:
J.

"Articulo 7A.~ Liciteclon del servicio de Admtnistrecion de Cuentas lndtvidueles de Capita/izacion para los trabajadores que se incorporen al SPP La Superintendencia Ucitara el setvtcio de edminisirecion de las cuentas individua/es de cepiietizecion de aportes qbligatorios de los trabajadores que se incorporen al SPP. En cada licitaci6n se eaiuoicer« ef servicio a la AFP que, cumpliendo con los requisitos establecidos par el regfamenta de le Superintendencia, ofrezca la menor comisi6n de administraci6n a que hace referencia el incise d) del articulo 24°. La Superintendencia licitara el servicio de administraci6n de cuentas individua/es cada veinticuatro (24) meses. EI plaza de permanencia de un afiJiada en una AFP a djudicataria, como producto de la licitaci6n realizada, sera de veinticuatro (24) meses, contados a partir de fa fecha de su afiliaci6n en-fa mencianadaAFP, Durante este periodo, respecto a dicho a filia do, la AFP adjudicataria no oodr« aumentar la comisi6n a que se refiere el petreto anterior. Los plazos sefialados en el primer y segundo perreto del presente articulo, pueden ser modificados en las Bases de Ucitaci6n que epruebe y publique la 12

Superintendenci8, con posterioridad a la primera Iicitaci6n que se realice, teniendo en cuenta como Ifmite maximo de modificaci6n, los plazas setieledos en los referidos perreios. La AFP adjudicataria de le licitaci6n debera aceptar a todos los trabajadores que se incorporen al SPP, bajo las condiciones estipuladas en la oferla en virtud de la cual se adjudic6 /a Iicilaci6n. En caso la AFP adjudicataria incumpla can esta ob/igaci6n, se eplicere la sanci6n senetede en el segundo perreta del erticulo 7° EI plaza maximo para que se rea/ice la primera ucttecton y adjudicacion a que se refiere los parrafos anteriores es el31 de diciembre de 2012. Para la reeltzecion de la primera licitecion no es requisito que se haya implementado la centrsiizecion de los procesos operativos a que se refieren el articulo 14A. "Articuto 7B.- Bases de Iicitacion y participacion de las AFP En el proceso de licitacion podttu: participar las siguientes empresas: i. Las "AFP existentes que se encuentren debidamente registradas en la Superintendencia; y, ii. Las AFP en formaci6n; estes son personas juridicas de cepiieles nacionales ylo extranjeras que cuenten con el certificada para organizar una AFP, expedida por la Superin tenden cia. Los requisitos exigidos para e/ otorgamiento del certiticado se esiebleceren mediante regulaci6n de cerecter general y seren caliticados previa mente por la S uperintendencia. Tretenaose de empresas en proceso de orqenizecion como AFP que cuenten con un certiticado, para etectos de brindar el servicio de edminisireclon de cuentas individuales de capitalizaci6n, deberen haberse constituido como tales y obtener la Iicencia con anterioridad a la techa prevista para el inicio de operaciones y ceptecion de nuevos afiliados bajo el proceso de liciieckm. Las normasreteridas al proceso de Iicltecion en cuanto a la determinacion de la pub/icidad de su convocatoria, plazas, modos de petiiclpecion, compromisos de los postores, mecanismo de adjudicaci6n y traiJsparencia de informacion a los nuevas ettuedos, entre otros aspectos, seren establecidas en las respectivas Bases de Licitaci6n, las que seten aprobadas y publicadas por la Superintendencia. Las bases de fa Iicitaci6n deben contener como minima fa siguiente informacion: i. ii. iii. iv. v. vi. vii. Plaza y forma de presenieclon de las oferias. Manto de fa garantia.de la seriedad de fa oierte. Monto de fa garantia de fief cumpllmiento del contra to. Per/ado de permanencia en fa empresa adjudicataria y per/ado de mentencion de la comision licitada. Procesos y mecanismos de adjudicaci6n y desempate. Forma y plazo de comunicaci6n de los resultados de la ticitecion. Estimdar minima de serviclo que debe afrecer la Administradora."

"Articulo 7e.- Proceso de adjudicaci6n La cotnision ofrecida en la licitecion para los nuevos etiliedos que se incorporen at SPP, oebet» ser inferior a la comisi6n por administraci6n de los apories ob/igatorios mas baja del mercedo en los ultimos dace (12) meses. La

13

Superintendencia esieblecere los lineamientos para determinar entre los tipos de comisiones senalados par la presente Ley.

la comparaci6n

La AFP adjudicataria de te Ileitaci6n deb era aplicar y mantener fa misma comisi6n a todos sus afiliados durante el periodo a que se refiere el primer petreto del articulo 7A. AI iermino del petiodo mencionado en el primer perreto del articulo 7A, la AFP adjudicataria podra fijar llbremenie el manto de su comisi6n segun 10 establecido en el incise a) del articulo 24°, sin petjuicio de su derecho a participar en una nueva lieitaci6n. Los afiliados incarporados antes de finalizar este periodo seguiran pagando la comisi6n definida en la Iicitaci6n anterior hasta que finalice su plazo de permanencia, salvo que la AFP adjudicataria les ofrezca una menor comisi6n. " "Articulo 7D.- Situaci6n especial La Superintendencia, por rezones debidamente justificadas en raz6n de fos crtierios tecnicos que 10 ameriten, poor« prorrogar la fecha de reelizecion de una nueva licitacion del servicio de edministrecion de las cuentas individuales de capitafizaci6n; para tal efecto, la Superintendencia emitira las disposiciones reglamentarias determinando las causales por las cua/es esta pr6rroga podrfa ser implementada. La prorroga de la fecha de la nueva Iicitaci6n en ningun casa sup one ampJiar el plaza de adjudicacion a la AFP que resulte ganadora de la licttecton a que se reiter« el articulo 7A. Para fa asignaci6n de los nuevas afiliados, en el caso del anterior perreio, la afiliaci6n del trabajador se realizara a la AFP con la menor comisi6n en los animos dace (12) meses, salvo que expresamente y por escrito, en el plaza improrrogable de diez (10) dlas naturales, manifieste su deseo de incorporarse a otra AFP." "Articulo 7£.- Posibilidad de traspaso de los nuevas eiitiedos Los trabajadores que se hayan incorporado a la AFP adjudicataria, de acuerdo can 10 dispuesto en el eriicuto 7A, s610 poaren traspasarse a otra durante el periotio de permanencia obligatorio, cuando aquella se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:

a) La rentabilidad neta de comisi6n par tipo de Fonda de la AFP adjudicataria
sea menor af comparativo del mereado. b) Se soliciie a se declare en quiebra, disofuei6n de liquidaci6n.
0

se encuentre en proceso

La Superintendeneia esteblecere los /ineamientos para determinar /0 setieiedo en el literal a) del presente eriicalo. AI termino del plaza de permanencia obligatoria eslablecido en ef segundo petteto del etticuto 7A, aquel/os afiliados que se fncorporaron a la AFP adjudicataria, podren traspasarse libremente a otra AFP. Para ella tieberen presentar la solieftud de traspaso correspondiente ante la AFP a la que desea ttesieaerse. Ui" SujJefiiitendencia esiebtecere las dfsposfCiones reoiementeries sobre /a materia." "Articulo 7F.- La transferencia de cartera de afifiados En easo fa AFP adjudicataria de la lieitaci6n lransfiera 1a cartera de afilfados como produclo de un proceso de reorganizaci6n societaria 0 bajo cualquier otto 14

titulo, la entidad adquirente deb era respetar los tetminos ofrecidos en la lieitaci6n, .los que deber{m hacerse extensivos a todos los etiiiedos que queden eomprendidos bajo su administraci6n. "

"Articulo 13A.- Modificaciones estatutarias, organizaci6n yaccionistas
Toda modificaci6n estatutaria de las AFP debe contar con la eprobecion previa de la Superintendencia, sin la cual no procede la inscripci6n en los registros publicos. Se exceptuan las modificaciones derivadas de aumentos del capital social. Las personas naturales 0 jurfdicas que se presenten como organizadores de AFP deben ser de reconocida idoneidad moral y salven cia economics. No hay numero minimo para los organizadores, sin embargo, por 10 menos uno debe ser suseriptor del capital social de fa empresa respectiva. Los impedimentos para ser organizador son los eetieledos en el articulo 20" de fa Ley N° 26702. La Superintendencia esi« funcionamiento de las AFP. faculfada para autorizar la otqenizecion y
e/

La fransferencia de acciones de una AFP por encima del diez por ciento (10%) de su capital social a favor de una sola persona, directamente a par conducto de terceros, requiere /a previa autorizaei6n de /a Superintendencia. Esto rige para los casos en que, con la adquisici6n pre vista y eonsideradas las tenencias previes de la persona de que se trate, se aleanee e/ meneionado porcentaje. Si una persona juritiice, domiei/fada en el Peru, fuese accionista en porcentaje mayor al antes sena/ado en la empresa, sus socios deben contar can la previa autorizaei6n de fa Superintendencia para ceder derechos a aceiones de esa persona juridica en proporci6n superior al diez par ciento (10%). Sf el accionista fuese persona juridic» no domiciliada queda obligado a informar a la Superintendencia en caso se produzca una modificaci6n en la composici6n de su accionariado, en proporci6n que exceda dicho porcentaje can indicaci6n de los nombres de los accionistas de esta ultima socfedad. Pesa sabre la AFP la obligaci6n de informar a dicho organismo en los casos en que tome conocimiento de que una parte de sus ecciones ha sido adquirida por una sociedad no domici/iada, can indicaci6n de los nombres de los accionistas de esta ulUma sociedad. La Superinfendeneia deneqet» fa euiotizecion que se Ie solicite con relecion a la transferencia de a colones, sf la persona natural que pretenda adquirir las acciones 0 los eccionistes, directores 0 trabajadores de fa persona juritilce que tenga igual proposiio, se encontrasen incursos en los impedimentos setieteaos en el Articulo 20° de la Ley N° 26702 Y los que senafe el Reglamento de esta Ley. En el caso de adquirirse las aceiones can transgresion de 10 dispuesto en el presente artfculo, el adquirente sera sancionado con una multa de monto equiva/ente al va/or de las acciones que Ie hubiesen sido transferidas. Sin perjuicio de e/lo, queda obligado a la transferencia en e/ plaza de treinta (30) dias y; sf tal plazo venciere sin que la situaci6n haya sido corregida, se duplica la mulie."

centretizecion

"Articulo

14A.- De los procesos

operativos

de las AFP objeto

de

15

Las AFP eligen libremente a la entidad centralizadora. La Superintendencia, sobre la bese de las evaluaciones tecnioes que reelice y de modo
fundamentado, esteblecere los mecanismos necesarios para implementar la centralizaci6n obligatoria 0 el usa obligatorio de una 0 mas plataformas comunes en los siguientes procesos operativos internos a cargo de las AFP:

i.

recaudaci6n;

N. conciliaci6n;
iii. acreditaci6n; iv. cobranza; y, v. calculo y pago de las prestaciones. Estos procesos operativos seren desarrollados complementarias que emita la Superintendencia. par las normas

La centralizaci6n obligatoria a que se refiere el primer perreto del presente articulo, se reeltzere par media de entidades ylo instancias centrafizadoras, cuyoobjeto sera la administraci6n y gesti6n de los pfocesos operativos internos que se centralicen en aquelfas.

Si la entidad centralizadora de los procesos opereiivos a que se refieren los liter ales i y iv del presente erticulo sea de cerecter privedo, su definicion se sujetara a la presente ley y a las normas complementarias de la Superintendencia. En cambia, si iuere de csrscter publico, mediante Decreta Supremo refrendado par el Ministro de Economia y Finanzas, con opinion previa de la Superintendencia y opinion favorable de las AFP y de la mencionada entidad publica, se podra establecer su pariicipaci6n como entidad centra/izadora de los referidos procesos operativos. Dicho procesos deberan incluir /a aecterecion, retenci6n y pago de apories obligatorios a que se refieren los articulo 30° y 33°.
La enticed centralizadora de recaudaci6n publica 0 privada oeber« transferir a las AFP 0 Empresas de Seguros, segun corresponda, los aportes senalados en el petreio anterior, en el plazo maximo de 5 dias naturales.

,L.

La Superintendencia de acuerdo a las normas complementarias que emite, ecreditere a las entidades centralizadoras de los procesos opereiivos mencionados en el presente articulo.
JJ

"Articulo 148.- De los procesos operstivos realizados por la entidad publica En caso la entidad centralizadora de los procesos operativos a que se refieren los literates i y iv sea una entidad publica, esta podnfJser fa Superintendencia Naciona! de Aduanas y de Administraci6n Tributaria (SUNA T). En dicho supuesto, se faculta a fa SUNA T, a partir de fa entrada en vigencia de la presente ley, a ejercer todas las funciones asociadas a la
recaudaci6n de los aportes a que se retiere el artfcufo precedente, tales como el reqistro, recepci6n y procesamiento de declaraciones, concitlecion bancaria, fiscalizaci6n, determinaci6n de fa deuda, control de cumplimiento, recaudaci6n, ejecuci6n coactiva, reso/uci6n de procedimientos contenciosos y no contenciosos, administraci6n de infracciones y sanciones. " "Articuto 14C.~Normas para facifitar los procesos operatives porSUNAT reelizedos

16

1.

Para los efectos de ejecutar 10 indicado en el articulo anterior, /a SUNAT queda faculfada a aplicar las disposiciones slguientes:

a) Dtsposiciones

del Texto Unico Ordenado delG6digo Tribuierio, aprobado par el Decreto Supremo N° 135-99-EF y normas modificatorias: i. Titulo Preliminar: el ultimo perreio de la Norma IVy la Norma XII.

ii. Libro Ptimero: los artfculos 11° al 15°, 16° al 24° (en 10 que corresponda), 25°, 26°, 29°, 33°, y 38°;

sr:

iii. Libra Segundo: los articu/os 55° aI62°-A, articulo 72"-D, y articulos 75° los numerales 1, 3 Y 5 del articulo 78°, 80°, 82° al 84°, 86° al 91°, 92° (con excepci6n de la primera parte del literal i) refer/do al derecho de formular consultes a treves de las entidades representativas) y 96".

a rr,

iv. Libra Tercero: los ettlculos 103" aI142°, 144° al 158°; 162° Y 163°. v. Libro Guarto: los eriiculos del 165° al 168°, 1710, 177° inciso 13, 179",181°, 186 y 188
0 0 •

b) Otras disposiciones legales aprabadas para la implementaci6n de las disposiciones seiieiedes en e/ inciso a) seren iquelmente apJicables a los aportes, en tanto no se opongan a 10 dispuesto en la presente norma y en las proplas de los aportes. 2. Son orqeno« de resoluclon en materia de los eportes:

a) La SUNA T, que resotvere los procedimientos
instancia.

contenciosos

en primera

b) EI Tribunal Fiscal, que resolvere los procedimientos segunda instancia.

contenciosos

en

I.

N.

iii.

Para efeclo de fo dispuesto en el presente literal son eiribuciones del Tribunal Fiscal: conocer en ultima instaneia administrativa las ape/aciones presentadas contra las reso/ueiones que expida le SUNA T en los expedientes vincu/ados a/os aportes obligatorios a que se refleren los ettlculos 30° y 33°. Resolver los recursos de queja que presenten los sujetos obligados al pago de los apories obligatorios a que se refieren los articulos 3D" y 33°, contra las actuaeiones 0 procedimientos que los afecten directamente 0 infrinjan fa estab/ecido en la presente Ley. Resolver en via de apelaei6n las intervenciones exeluyentes de propiedad que se interpongan con motiva del procedimiento de cobranza coactiva en el caso de los epories obligatorios a que se refieren los artfculos 30° y 33°. AI resolver el Tribunal Fiscal aebere aplicar fa norma de mayor jerarqufa. En dicho caso, fa resoluci6n debere ser emitida can cerecter de jurisprudencia de observancia obligatoria, de ecuerdo . a 10 establecido en el ertlculo 154° del Texta Unico Ordenada del C6diga 17

Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N° 135':"99-EF Y normas modificatorias. 3. Para los efectos de ejecutar 10 indicado en el arliculo anterior, la SUNAT aplicara las dfsposiciones siguientes:

3.1 Los aportes ob/igatorios a que se refieren los artfculos 30° y 33°, asf como sus intereses moratorios y multas, se extiiiquen por los siguientes medios: a) Pago.

b) Comoensecton.
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economfa y Finanzas, se estebteceren las normas aplieables al pago y la compensaei6n de los aportes a que se reffere el presente articulo. A estos efeetos, ei Decreta Supremo podrs establecer los casos en ios que proeedera la eompensaei6n eutomeiice, de ofieio par la SUNA T 0 a solicitud de parte. 4. Acerca de las Infracciones: infracciones relaeionadas con la obligaci6n declaraeiones y comunieaciones, las siguientes: de presentar

4. 1 Constituyen

a) No presentar las declaraciones que contengan la determinaci6n de la deuda por los aportes dentro de los plazos establecidos. b) No presentar otras declaraeiones a comunieaciones dentro de los plazas establecidos. c) Presentar las declaraeiones que contengan la determinaci6n de la deuda par los aporles en forma incompleta. d) Presentar otras declaraciones 0 comunicaciones en forma incompleta 0 no conformes con la realidad. e) Presenter mas de una declaraei6n rectiticeiott« releiive al mismo periodo. f) Presentar mas de una declaraci6n rectificatoria de otras declaraciones 0 comunieaciones referidas a un mismo periodo. g) Presentar las declarac/ones, ineluyendo las declaraciones reetifieatorias, sin tener en euenta los lugares que establezea la SUNA T. h) Presentar las declaraciones, ineluyendo las declaracianes rectiticeiories, sin tener en euenta le forma u otras condiciones que establezca la SUNAT. 4.2 Constituyen infraceiones relacionadas control de la SUNA T, las siguientes: con la obligacion de permitir el

a) No exhibir los libros, registros u otros documentos que est» solicite. b) Ocultar 0 destruir bienes, libros y registros contables, doeumentaci6n sustentatoria, informes, enelisls y antecedentes de las operaciones que esien relaeionadas con heehos susceptibles de generar obligaciones par concepio de los aporles. .. e) No mantener en condiciones de operaei6n los soportes porta dares de mfcroformas grabadas, los soportes meqneticos y otros medios de a/macenamiento de iniotmecion utilizados en las apficaciones que ineluyen datos vinculados can /a eonstituci6n 0 remuneraci6n asegurabfe, nacimiento 0 determinad6n de los aportes, euando se 18

d)

e) f) g) h)

i)

j)

k)

I) m)

n)

0)

efectUen registros mediante microarchivos 0 sistemas electronicos computarizados 0 en otros medios de almacenamiento de informacion. No proporcionar la informacion 0 documentos que sean requeridos par la SUNA T sabre sus actividades 0 las de terceros can los que guarde retecion 0 proporcionaria sin observar la forma, los plazos y 'as condiciones que establezca dicha entidad. Proporcionar ala SUNAT informacion no conforme con la realidad. No comparecer ante la SUNA T 0 comparecer fuera del plazo establecido para ella. No exhibir, ocultar 0 destruir sellos, carteles a letreros oficiales, sen ales y demes medios uniizedos a distribuidos par la SUNA T. No permitir 0 no facilitar a la SUNA T, el uso de equipo tecnico de recuperecion visual de microformas y de equipamiento de camp uta cion o de otros medios de almacenamiento de informacion para la realizaci6n de tareas de auditoria, cuando se hal/aren bajo fiscalizaci6n o verlticecion. Violar los precintos de seguridad, cintas U otros mecanismos de seguridad empleados en las inspecciones, inmovilizaciones 0 en la ejecuci6n de sanciones. No efectuar las retenciones estabfecidas par Ley, salvo que el agente de retenci6n hubiera cumplido con efectuar e/ pago del aporte que debi6 retener en los plazas establecidos par Ley. Impedir que funcionarios de fa SUNA T efectt1en inspecciones, tomas de inventario de bienes, 0 controlen su ejecuci6n, te comprobaci6n fisica y valuaci6n; ylo no permitir que se practiquen arqueos de caja, valores, documentos y control de ingresos, est como no permitir ylo no facilitar la inspecci6n 0 ef control de los medios de transporte. Impedir u obstaculizar la inmovilizaci6n 0 incautaci6n no permitiendo el ingreso de los funcionarios de te SUNAT allocal 0 establecimiento. No permitir la instalaci6n de sistemas tntormeticos, equipos u otros medias proporcionados por la SUNA T para el control del cumplimiento de las obligaciones vinculadas a los aportes. No faci/itar el acceso a los sistemas informaticos, equipos u otros medios proporcionedoe par la SUNA T para el control del cumplimiento de las obligaciones vinculadas a los aportes. No proporcionar fa informaci6n solicitada con ocasi6n de la ejecuci6n del embargo en forma de retenci6n a que se refiere el numeral 4 del articulo 118 del Texto Onico Ordenado del C6digo Tributario, aprobado por e/ Decreto Supremo N° 135-99-EF, y norm as modificatorias.
0

4.3 Constituyen infracciones relacionadas con otras obligaciones los aportes, las siguientes:

vincuiedes a

a) No inciuir en las deelaraciones, ingresos ylo retribuciones ylo aetas, ylo
aplicar tasas 0 porcentajes 0 coeficientes distintos de los que les corresponde en la determinaci6n de los aportes 0 dec/arar cifras 0 datos fa/sos u amitir citcunsiencles en las declaraciones que influyan en la determinaci6n de los aportes ylo que generen aumentos indebidos de saldos 0 creditos a favar de! sujeto obligado ylo que generen la obtenci6n indebida de cheques no negociables. b) No pagar dentro de los plazos establecidos los aportes retenidos. c) No entregar a /a SUNA T el manto retenido por embargo en forma de retenci6n.

19

5.

A las infracciones seneiedes en el numeral 4 del presente articulo se /e epticeren las sanciones pre vistas para las infracciones de naturaleza tributarta en los numerales 1 af 8 del articulo 176°; numerales 1 al 3, 5 al 7, 10 al 13, 16, 17, 19, 20 Y 23 del articulo 17r; y, numerales 1, 4 Y 6 del articulo 178 del Texto Onico Ordenado del C6digo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N° 135-99-EF Y normas modificatorias, de acuerdo con 10 sena/ado en la Tabla f de Infracciones y Sanciones del mencionado C6digo, sin restringirfo a los sujetos a que se refiere dicha Tabla, y con e/ detalle que se ecomoetie en ef Anexo 1 a la presente Ley.
0

No procede la aplicaci6n de intereses ni senciones, treiendos« de obligaciones relacionadas a los aportes, en los mismos casos y plazos seiieiedoe en el articulo 170 del Texto Onico Ordenado del C6digo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N° 135-99-EF Y norm as modificatorias. Tampoco proeede tretenoose de casos en los que /a obligaei6n de pago de los aportes no se hubiera cump/ido par causas de naturaleza objetiva imputables a la Superintendencia 0 a la SUNA T
Q

A las infracciones setia/adas en el numeral 4.3 del presente articulo se les epllcere el Regimen de Incentivos establecido en el articulo 179 del Texto Unico Ordenado del C6digo Tributario, aprobado par e/ Decreta Supremo N° 135-99-EF Y normas modificatorias, siempre que se cumpla can las condiciones seneledee en dicho articulo.
0

6.

Fectuteee a la SUNA T a emitir Jas normas que resulten necesarias para la mejor aplicaci6n de /0 dispuesto en la presente Ley. La eccion conteneioso administrativa en materia de los aportes no requiere de autorizaei6n del Ministerio de Economia y Finanzas. Para e/ ejereieio de la autorizaci6n y las faculfades previstas en el presente articulo, los siguientes tertninos utilizados en las disposieiones tributarias aludidas en el presente articulo, deberen entenderse can el sentido siguiente, euando sean aplicadas a la administraci6n de los aportes obligaforios a las AFP:

7.

8.

a) 'Administraci6n
b) c) d)

e) f)

Tribuietie": Ie Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administraci6n Tribufaria - SUNA T. "Base imponible": la remuneraci6n asegurable y los ingresos seiieledos par los etticulos 30° y 33°, respectivamente, de la presente Ley. "Deudor tributario": ef sujeto obligado al pago de los aportes obligatorios a las AFP, en cafidad de trabajador 0 agente de retenci6n. "ltitreccior: lribularia": loda acci6n u omisi6n tipificada como tal en las norm as que regulan los aportes obfigatorios a las AFP y en la presente Ley. "Normas tributarias": iodes las norm as vineuladas a los aportes obligatorios a las AFP. "Obligaci6n tributerie": la obligaei6n no tributaria de efectuar el pago de los apories obligatorios de los sujetos obligados en calidad de trebejedor a de age-nies de reiencion .... _" -_ --- --- --. ..

g) "Deuda tributaria": los montos y porcentajes a los que se retieren los eriicuios 30° y 33° de la presente Ley, que los trabajadores 0 agentes de retenci6n se encuentran obligados a deelarar, retener y pagar, segun corresponda.

20

h)

"Tess": los porcentajes a que se refieren los etticutos 30 y 33° de la presente Ley.
0

9.

Las comisiones par la receudecion y cobranza de los aportes para la SUNA T y ef Tribunal Fiscal seren definidos por Decreta Supremo refrendado par el Ministro de Economfa y Finanzas.
IJ

"Arliculo 14D.- De la centrslizscion de otros procesos operetivos De acuerdo a las evaluaciones que sustenten los beneficios que pudieran derivarse para los etiliedo» en terminos de menores costas de edministrecion, de una mejora en la calidad de los servicios previsionafes ylo de mejores estenderes de proteccion ante los riesgos de jubilaci6n, invalidez, sobrevivencia y gaslos de sepelio, la Superintendencia podre establecer la centrelizecion de otros procesos operativos que pudieran identificarse en funci6n a la evoluci6n y oinemice de crecimiento de los rondos de pensiones y su correspondiente efecto en los rendimientos respectivos. " 14E.- De la supervisi6ny control de las entidades centralizadoras La entidad cenfralizadora se encuentra bajo el ambito de supervision y control de la Superintendencia, salvo que la entidad sea la SUNA T. Complementariamente, las acciones de supervision y control referidas a procesos de Iicitaci6n que asuman un eventual ingreso de nuevas AFP, as! como las acciones que ello conlleve no aeberer. suponer, en ninqtm caso, prectice limitante 0 discriminatoria para acceder a las faci/idades que provea la entidad centralizadora de procesos." "Articulo 21A- Prom 0 cion y gestion de los serviclos de la AFP Las AFP prestan sus servicios de atenci6n al publico a treves de sus locales debidamente autorizados por la Superintendencia, de conformidad can la reglamentaci6n vigente. Para etectos de brindar exc/usivamente labores de orienta cion que no involucren acciones que conlleven a cambios en el estado de los fondos de pensiones de un armada en particular, las AFP podren celebrar contratos con entidades del sistema financiero nacional ylo el Banco de la Necion a fin de ofrecer servicios de oaentecion sabre la materia. En cualquier ceso, dicha expansion en le red de contactos que desarrolle una AFP debera can tar con la eutorizecion previa de la Superintendencia, a cuyo etecio debere asegurarse las condiciones de seguridad, seperecion de roles y no confficto de itnere« par le labores que se f1even a cabo. De otro lado, la venta de sus servicios se ooar« realizar a troves de sus promotores de venta, los que deberen cumplir con los esienderes de conocimienio, probidad y debida diligencia que le imparta la AFP, segun los procedimientos que establezca te Superintendencia. Para el desarrollo de sus actividades, las AFP de· modo tecunetivo y can fa debida euiotizecion previa de parte de la Superintendencia, y dentro del marco de su regula cion, podren tercerizar sus fuerzas de ventas utilizando aquef/as que Ie provean otras entidades distintas de otra AFP, siempre que no sea de una empresa con vinculacion economice. En cualquier caso que ello se etectue, la AFP sera responsable de las acciones que se derive la ectuecion de tales gestiones can sus etiliedos ylo publico en general. 21

"Articulo

Para todos los etecios, la prestacion ylo expansion en fos canales de venta de los setvicios por parte de la AFP resultan concordantes con 10 dispuesto en el articulo 17° de la Ley, estando expresamente prohibida la teelizecion de las denominadas ventas atadas bajo esie ambito. La identificaci6n de una conducta de este tipo es causal de sanci6n previsie en el numeral 2 del artfculo 3610 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Organica de la Superintendencia." "Arliculo 21B.-Responsabi/idad fiduciaria y Buen Gobierno Corporetivo de/asAFP Las AFP, en su condici6n de administradoras de los apories obJigatodos y voluntarios que realicen los afiliados a sus CIC, esumen plena responsabilidad tiduciaria en su condicion de inversionistas institucionales cuya finaJidad es la provision de los recursos adecuados para el otorgamiento de una pension de jubilecion, invalidez y sobrevivencia, sobre la base de los apories realizados par el etilieao a /0 largo de su vida teborei. En metiio a ello, es. responsable de actuar con la dmgencia que Ie corresponde a su calidad de inversionista, can reserva, pruden cia y honestidad en el uso de los recurs as intormativos, tecnologicos y financieros que respa/den los procesos de tomas de decisiones de la edmtnistreoion de las CIC a su cargo. En metiio a e/lo, las AFP son responsables de implementar los soportes de Buen Gobierno Corporativo y mejores prectices en los procesos que respalden la edminisirecion de los fondos de las CIC. En el cumplimiento de dichos principios, se encuentran ob/igadas a establecer polfticas internas que la sustenten y que sean de dominio publico, bajo los medias de publicidad que se consideren. Como practica de Buen Gobierno Corporativo, las AFP debeten, entre oiros, reviser el proceso de seteccion de la auditorfa externa, de manera petiodice, en un plazo maximo de 3 eitos, est como los mecanismas de transparencia respecto a la vinculacion de los directores de las AFP. En el cumplimiento del principio de Buen Gobierno Corporetivo, las AFP se encuentran obligadas a: i. Rendir cuentas a los afiliados sobre los resultados de su gestion del manejo y la inversion de los fondos de pensiones. ii. Administrar los fondos de pensiones atendiendo siempre el interee de los afiliados. iii. Otras politicas internas que sustenten los principios del gobierno corporeiivo, acorde con las disposiciones reglamentarias para dicho efecto.
l

La Superintendencia establecera un sistema de informacion para los afiliados y, de ser el caso, a sus sobrevivientes, sobre la AFP 0 Empresa de Seguros en la que se encuentra; asimismo, para la informacion sobre las obligaciones a cargo de los empfeadores. Complementariamente, las AFP se sujetan a los lineamientos y disposiciones que dicte la Superlniendencie sabre /a materia." "Articulo 21C.~ De los directores independientes de la AFP

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Las AFP deberen contar por 10 menos can das dlrectores in dependientes, entendiendo par ella a aquellos directores que no cuenten con vinculacion can la a dministradora, sus eccionistes principales a el grupo economico predominante en la AFP. Los directores independientes de las AFP se sujeieren a los patrones de responsabilidad, prudencia y debida diJigenciaque su cargo Ie exija as! como a los compromisos de informacion a los afiliados de su administradora bajo los medios mas id6neos, sequn los procedimientos de revetecion que determine la Superintendencia, los que en ningun caso, podren contravenir disposiciones de reserva, secrete comercial a confidencialidad de la informaci6n par te pariicipaci6n de las AFP. Complementariamente, los directores independientes debersn emiilr un informe bajo periodicidad anual al COPAC con propuestas de mejoras al SPP, para su eveluecior: par dicha entidad. La Superintendencia esieblecers las disposiciones de cerecter general sabre la materia est como acerca de los procesos de designaci6n correspondientes."
"Articulo 24.~ Retribucicn de las AFP

Las AFP perciben por la prestacion de todos sus setvicios una retribuci6n establecida, de acuerdo al siguiente detal/e: (. ..) d) Solo para el caso de los nuevas afiJiados de fa AFP adjudicataria de /a licitaci6n a que se refiere e/ articulo 7A, se aplicara: Par la administraci6n de los eportes obligatorios a que se hace referencia en el lnciso a) del erticuto 30, una comision integrada par dos componentes: una comisi6n porcentual calculada sabre /a remuneraci6n asegurable del etiliedo (comision sabre e/ fluja) mas una comisi6n sabre ef sa/do del Fonda de Pensiones administrado por los nuevos aportes que se generen a partir de la entrada en vigencia de /a primera liciiecion de que trata el articulo 7A (comisi6n sabre el sekio). Si el afiliada no obtiene una

remunerscion

comision sobre el flujo.

asegurable a ingreso no se Ie aplicara el cobra de la

La Superintendencia, can opinion previa del Ministerio de Economia y Finanzas, esieblecere las condiciones para /a aplicaci6n de la comisi6n sabre el flujo par un plezo delerminado, sabre la base de una trayectoria decreciente en el tiempo. La comision sobre el sekio por los nuevas apories sera fijada {ibrementepar las AFP. Una vez agatado el plaza a que hace referencia el presente eriiculo, s610se aplicara la comisi6n sobre el sa/do. La Superintendencia estsblecere la metodo/ogia y perlodicided
para que las AFP de manera obligatoria, pub/iquen la comisi6n equivalente por tiujo, durante el periodo del cobra de las comisiones a que se refiere e/ parrafo anterior.

La retrlbucion, en sus dos companentes, debe ser aplicada par la AFP por igual a lodos sus afifiadas. Sin embargo, cede AFP poare ofrecer planes de descuento en las retribuciones de los afiliados en funci6n af tiempo de permanencia 0 regu/aridad de cotizeoion en la AFP. Para los afiliadas existentes, resuliere de aplicaci6n una comisi6n mixta respecto de sus nuevas aportes, salvo que manifiesfen su decision de

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permanecerbajo una comision par flujo, en los plazas y medios eslablezca la Superintendencia.

que

La Superintendencia, sobre la base de las evaluaciones tecnices que reelice, podra establecer mecanismos y condiciones de licitecion de diferente naturaleza con la finalidad de promover la competencia en e/ mercado. En cua/quier ceso, te Superintendencia sobre la materia." diciet» las normas reglamenfarias

"Articulo 30A.~Tasa del Aporie Obligatorio La tasa de aporte obligatorio al Fondo debera ser aquella que provea en terminos promedio, una edecuede tasa de reempfazo a los afiliados, fomando en conekierecion indicadores de esperanza de vida, rentabifidad de fargo plazo de los fondos de pensiones y de densidad de aportes 0 contribuciones de los trabajadores. Cua/quier mooiticecion que se proponga en la referida tasa de aporte obligatorio 81 fonda de pensiones requerira de una modificaci6n por U~y que debera contar con la opinion previa del Ministerio de Economfa y Finanzas y la Superintendencia. Asimismo, este organisma de control y supervision tiebere encargar par concurso pubUco a una entidad de reconocido prestigio, la revision y eveluecion de la viabilidad de la tasa de aporte obligatorio at fondo de pensiones en fun cion a los criterios definidos en el presente articulo, proponiendo las modificaciones que correspondan a las instancias legis/ativas, de ser et caso. Dicha revision deb era hacerse en forma periodlce, cada siete (7) etios como un plazo maximo."

tlDISPOSICIONES FINALES Y TRANS/TORIAS ( ...)" "Decima (FESIP) Sexta.- Fondo Educativo del Sistema Privado de Pensiones

Crease el Fonda Educativo de! Sistema Privado de Pensiones (FESIP), ef cuat esiere a cargo del Consejo de Psrtlcipeclon Ciudadana en Seguridad Social, como un instrumento orientado al financiamiento de proyectos educativos previsiona/es, a fin promover mayores niveles de culture previsional. La obiencion de recursos del FESIP ptoveruire de donaciones de las AFP y Empresas de Seguros, esi como de las multas que cobre la entidad cenfralizadora a que se refiere el cuarto peireio del articulo 14A, par las infracciones que determine. Las caracteristicas de otqenizecion, cotnposicion, funcionamiento, mecanismos de aportacion y gestion del fondo, seren establecidos en los reglamenfos correspondientes. Las acciones de financiamiento educativo del FESIP, podren complementar a las que les corresponda a las AFP en su condici6n de administradoras de fondos de pensiones.

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La imolementecion de este Fondo no demenaere uso y recursos edicioneles del Tesoro Publico. Decimo Setima.- Consejo de Psrtlcipecion Ciudadana en Seguridad Social

(COPAC) Crease el Consejo de Petticipecion Ciudadana en Seguridad Social (COPAC), el cual canaliza la perticipecion de los usuetios del Sistema Privado de
Pensiones. Dicho Consejo, tendre como iunclon centralizar propuestas ciudadanas sobre mejoras al Sistema Privado de Pensiones en el Peru en materias relacionadas, fundamentalmente, a lab ores de educecion y profundizaci6n de conoclmienios en dicha materia. Las caracteristicas de orqenizecion, composici6n, financiamienlo y gestion del COPAC, seren establecidos regfamentarias de la Superintendencia. La implementecion y funcionamiento del COPAC recursos adicionales del Tesoro Publico. funcionamienio, por disposiciones

no demenaeren

usa

y

Decimo Octeve» Esttmdar en la labor de orientaci6n e informaci6n del Spp Las AFP y las Empresas de Seguros seren responsables de diseiter, implementar, medir y retroelimenter esquemas marco de orientaci6n e informaci6n a los polencia/es trabajadores afifiados a las AFP, a los trabajadores efectivamente afiliados, a/os potencia/es pensionistas y a los pensionistas, en base a /a trayecloria del cicio de vida que supone e/ ingreso, /a permanencia y /a obiencion de beneficios pensionarios; en las condiciones que establezcan los reglamentos, con los fines de:

a) Mejorar la caUdad del servicio de informacion y orientaci6n que se brinda; b) Generar una especielizecion del personal orienta do a dichas tebores; c) Promover fa cultura de la prevenci6n de eventuales confliclos entre los diversos aclores del SPP, bajo fa premisa de proveer un adecuado escenario de proteccion al afiliado; y, d) Elevar el. estender minimo de otientecion e informacion actual, de modo que sea una eondiei6n de exigeneia de le provision del servicio.
La Superintendencia sera fa responsable de reglamentar los requisitos minimos y supervisar el desarrollo de dichos nuevos esquemas marco. Decimo Novene-Fondos tipo adicionales para los aporles obligatorios Mediante resoluci6n de Superintendencia con opinion previa del Ministerio de Economia y Finanzas, sabre /a base de las evaluaciones que se realicen por efeclo de la trayectoria del cicio de vida de los afiliados del SPP, se podren crear nuevos rondos para ef manejo del ahorro obligatorio par parte de las AFP, a etecios de disefiar un esquema de asignacion de rondos en runci6n a las edades y los perfiles de rentabilidad y riesgos asociadas. Asimismo, fa Superintendencia esieblecere los correspondientes Ifmites de inversion para Gada nuevo fondo teniendo en cuenta la categorizaci6n de instrumentos seiieled« en el eriiculo 25A de /a Ley. Vigesima.- Pensiones de sobrevivencfa en el SPP

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Equiparese la condici6n de acceso en edad de los beneficiarios de pensiones de sobrevivencia del SPP, a las que son de apJicaci6n del Decreta Ley N° 19990." "Vigesimo primera.· De la afiliaci6n a la AFPantes que se inicie la primera licitaci6n del articulo 7A EI trabajador que se incorpore al SPP, posteriormente a los 45 dias desde el dia siguiente a la publicaci6n de la presente ley en el Diario Oficial EI Peruano, hasta antes de que se inicie la primera /icitacion a que se retiere el erticulo, debe ser afiliado obligatoriamente par el empleador a la AFP que ofrezca la menor comision por eaminlstrecion. Quienes se afilien bajo las condiciones senaladas en el anterior parrafo, deberim tener un plazo de permanencia obligatorio de doce (12) meses en la respectiva AFP periodo dentro del cual solo podran traspasarse a otra AFP, cuando aquella se encuentre en alguno de los siguientes supuestos:
J

a. La rentabilidad
b.

e.

neta de comision de la AFP sea menor al comparativo del mercado. Se solicite 0 declare en insotvencie, disotucion; quiebre a se encuentre en proceso de Iiquidaei6n. Otra AFP ofrezea una menor comision por edmlnisireclon. el mencionado plazo, al afiliada puede traspasarse

Una vez finalizado AFP que elija.

a la

La Superintendencia dictara las normas reglamentarias sobre la materia, en el plazo de 90 dias eontados desde la vigencia de la presente ley." "Vigesimo segunda.· Indicadores de Gestion Las AFP, de confarmidad con las disposieiones reglamentarias que dicte la Superintendencia, publiceren de modo periodico, los indicadores de rentabilidad, costo previsional y caUdad de servicio de las AFP correspondiente a cada categoria, en estricto cumplimiento de los estendere» de responsabi/idad fidueiaria previsto en la Ley del SPP.11 "Vigesimo tercere- Informacion a los afi/iados por CIC inactivas La SuperintendenCia dictsr« la reglamentacion a efectos de que las AFP realicen las acciones de transparencia e informacion que correspondan y en los medias que se determinen, respecto de aquel/os afiliados que tengan cuentas individuales de cepitettzecton que no hayan registrado variaciones en su estado por etecto de nuevas aportes en los uitimos seis (6) meses anteriores a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley. Asimismo, las AFP deberan actuafizar las bases de datos de los registros de los afiliados que tengan cuentas inactivas en el SPP, sabre la base de las instrucciones que /e imparla la Superintendencia." Articulo 3°._ Modificaci6n de los artlculos 58, 59 segundo parrafo, 60, 61, 70, 71f 72 Y 73· del Texto·· Unico Ordenado· de ·Ia Ley de Prornocion de la Competitividad, Formalizaci6n y Desarrollo de la Micro y Pequefia Empresa y del Acceso al Empleo Decente aprobado par Decreta Supremo N° 007-2008- TR: Modifiquense los artfculos 58, 59 segundo parrafo, 60, 61, 70, 71, 72 Y 73 del Texto Unlco Ordenado de la Ley de Promoci6n de la Competitividad, Formalizaci6n

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y Desarrollo de fa Micro y Pequei'ia Empresa y del Acceso af EmpJeo Decente aprobado por Decreta Supremo N° 007-2008- TR, per el siguiente texto: _"Articulo 58.- Creaci6n del Sistema de Pensiones Sociales Crease el Sistema de Pensiones Sociales, de cerecter obtiqeiorio, para los trabajadores y conductores de la Microempresa que no superen los cuarenfa (40) anos de edad y que se encuentren bajo los alcances de la presente norma. Es de cerecter facultativo para los trabajadores y conductores que tengan mas de cuarenta (40) sitos de eded, a /a fecha de entrada en vigencia de la presente ley. S610 podran afi/iarse al Sistema de Pensiones Sociales los trabajadores y conductores de la microemprese. No esien comprendidos en los a/cances de la presente norma los trabajadores que se encuentren afiliados 0 sean beneficiarios de otro regimen previsional. EI aporte mensual de cada afiliado equivale a una tasa de aporte gradual hasta un maximo del cuatro por ciento (4%) sabre la Remuneraci6n Minima Vital (RMV) que se esiebleoere mediante Decreta Supremo refrendado por e/ Ministro de Economfa y Finanzas, teniendo en cuenta dace (12) aportaciones anuales. EI afiliado podre efectuar voluntariamente aportes mayores al minima, EI afiliado puede elegir que sus aportes sean administrados por una Administradora Privada de Fondos de Pensiones (AFP) 0 por te Oficina de Normalizaci6n Previsional (ONP). La AFP y fa ONP pueden determinar una comisi6n por la administraci6n de los aportes del eiltiedo. Par los aportes del afifiado a la ONP, can garantia del Estado Peruano.

esie emltlr« un bono de reconocimiento

Las condiciones de la emision, redencion y las caracterfsticas del bono seren seiieledes por Decreta Supremo refrendado par el Ministro de Economia y Finanzas . ..._ La ONP 0 la AFP podren celebrar convenios interinstitucionales para la recaudaci6n de los aportes de los afi/fados a/ Sistema de Pensiones Socia/es." "Articulo 59.- De fa Cuenta Individual del Afifiado

La implementaci6n de dicha Cuenta Individual cottere 8 cargo de la AFP, cuyos requisites y condiciones se esiebleceren en el Reglamento de la presente norma."

(..)

"Articulo 60.- Del aporte del Estado EI aporte del Estado se etectuere hasta una tese de aporte determinada 0 por te suma equivalente a los aportes del afi/iado a treves de un bono de reconocimiento de aportes emitido por /a ONP y garantizado par el Estado Petueno. En ningun caso, el aporte del Estado sera mayor a la suma equivalente de los aportes del afiliado. La tasa de aporte y las condiciones de la ernision, redenci6n, y las caracteristicas del bono sera sena/ado par Decreta Supremo refrendado par el Ministro de Economfa y Finanzas.

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EI pago del aporte del Estado se etectuere de conformidad can las previsiones presupuestarias y las condiciones que se esiablezcan en el Reglamento de fa presente norma. EI aporte del Estado se etectuere a favor de los afiliados que perciban remunerecion no mayor a 1.5 de la RMV." una

"Articulo 61.~ Registro Individual del afiliado Del Crease el Registro Individual del ariJiado al Sistema de Pensiones Sociales en el cual se reatstreren: a. Los aportes del ariliado. b. Los aportes a ser reconocidos par el Estado a troves de un bono de reconocimiento de aportes emitido par la ONP.
La implementacion ONP." yadministracion del Registro Individual estara

a cargo de la

"Articulo 70.~ Del tras/ado a otro regimen previsional Los afiliados del Sistema de Pensiones Socia/es podran trasladarse con los recursos acumu/ados de su cuenta individual y la rentabilidad de los mismos al Sistema Naciona/ de Pensiones (SNP) a al Sistema Privado de Administracion de Fondos de Pensiones (SPP), segun su elecclon, y vice versa, de acuerdo a las condiciones y requisitos que se esisbleceren par Decreta Supremo refrendado por el Ministro de Economfa y Finanzas." "Articulo 71.~ Del Fondo de Pensiones Sociales Crease el Fonda de Pensiones Sociales de cerecier intangible e inembargable, cuya eaministrecion podr« ser realizada por una AFP 0 por la ONP de ecuerdo a /0 sen ala do en el articulo 72° de la presente norma. La Sup etin tendencia, en caso el afiliado e/ija que sus aportes sean administrados por la AFP, podra determinar que los mismos se incluyan dentro de fa ticttecion a que se refiere el articulo 7A del Texto Unico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracion de Fondos de Pensiones aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF. Para tal fin, la Superin ten den cia emltir« las norm as regIa men taria s referentes a la materia."

"Articulo 72.w De los recursos del Fondo Constituyen recursos del Fondo adminisfrados por la AFP: a) Los aportes del afiliado a que se reffere el articulo 58°; b) La rentabifidad obtenida por la inversion de sus recursos; y, c) Las donaciones que por cuafquier concepto reciben.
Constituyen recursos del Fondo administrados par la ONP: EI aporte del afiliado a que tetiere el articulo 58°; b) La rentabilidad obtenida por la inversion del literal a); y, c) Las donaciones que por cualquier concepto reciban."

a)

"Articulo 73.~ Criterios de fa inversion EI Fondo de Pensiones Socia/es, ene! caso sus recursos sean administrados por la AFP, se tnvettir« teniendo en cuente, en forma concurrente, las siguientes condiciones: a) La mayor ren tab ifidad posible; b) La liquidez; y, c) La garantfa del equilibrio financiero del Sistema de Pensiones Socia/es.
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La rentabi/idad e inversiones del Fondo de Pensiones Socia/es respecto a la administraci6n reafizada por /a AFP, se sujeieren a la normatividad vigente del Sistema Privado de Pensiones. Cuando la administraci6n sea reelizede por la GNP, la rentabilidad e inversiones respecto al aporte del etilisdo, se ejecutaran a treves del Fonda Consolidado de Reservas Previsionales (FCR) y de acuerdo la po/ftica de inversiones aprobada por su Dfrectorio." Articulo 4°._ Incorporaci6n del inciso f.2.) del numeral 1 del articulo 3 y sustituyase el articulo 35 de la Ley N° 28806, Ley General de lnspecclon del Trabajo. lncorporese el inciso f.2.) del numeral 1 del articulo 3 y sustituci6n del articulo 35 de la Ley W 28806, Ley General de lnspeccicn del Trabajo, por el texto siguiente:

(. ..)

"Articulo

3.- Funciones

de la lnspeccion

de Trabajo

1. De vigilancia y exigencia del cumplimfento de las normas lega/es, reglamentarias, convencionales y condiciones contractua/es, en el orden socio laboral, ya se refieran al regimen de com tm aplicaci6n 0 a los regfmenes especiales: (. ..) f.2) Normas referidas al Sistema Privado de Pensiones, (. ..)" "Articulo 35.- Infracciones en materia de seguridad social Para efectos de la presente Ley, constituyen infracciones en materia de seguridad social, la omisi6n a la inscrtpcton en el regimen de prestaciones de salud y en los sistema de pensiones, sean estos publicos 0 privados; sin perjuicio de las oemes infracciones establecidas en fa normatividad especffica sabre la materia. En particular, tratandose del Texto Unico Grdenada de la Ley del Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones aprobado por Decreta Supremo N° 054-97-EF, constituyen infracciones en materia de seguridad social el incumplimiento de fas obligaciones a cargo del empleador establecidas en las normas Jegales y reglamentarias apffcables." Articulo 5°._ Modificaci6n del artlculo 16 segundo parrafo de la Ley W 28991 Ley de libre desafillaclon informada, pension mfnima y cornplernentarla y Regimen Especial de Jubilaci6n Anticipada. Modifiquese el articulo 16 segundo parrafo de la Ley W 28991 Ley de fibre desafiliaci6n informada, pension minima y complementaria y Regimen Especial de Jubilaci6n Anticipada, par el texto siguiente: .

EI trabajador iendr« un plaza de diez (10) dfas contados a partir de la entrega del Bo/etTn Informativo para expresar par escrito su va/untad para incorporarse a uno u atro sistema pensionario, teniendo diez (10) dfas adicionafes para ratificar 0 cambiar su decision. EI plazo maximo de e/ecci6n es la fecha en que percibe su remuneraci6n asegurable; vencido este plezo, si el trabajador no hubiese manifestado su voluntad de afiliarse a un sistema pensionario,el empleador /0 afiliara a la AFP en las condiciones que se setiete en el articulo 6° del Texto Unico Ordenando de la Ley del Sistema Privado de Pens/ones aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF. EI Ministerio de Trebejo y Promocion del Empleo esiebtecere el formato de 29

(. ..)

"Articulo

16.- Entrega del Bo/etin Informativo

elecci6n del sistema pensionario, siendo asimismo, responsable de realizar las accionesde inspecci6n cue coneeponde para el cabal cumplimiento de esta obligaci6n por parte de los empleadores. (. ..)" Articulo SO,w lncorporacion de un segundo parrafo a los Iiterales I) y v) del articulo 37° del Texto Unico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF. Incorp6rese un segundo parrafo a los literales I) y v) del articulo 3r del Texto Unico Ordenado de la Ley dellmpuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo N° 179-2004-EF, con el texto siguiente:

I) ( ... J

"Articulo 37.(. ..)

La parte de los costos 0 gastos a que se refiere este inciso y que es retenida para efectos del pago de aportes previsiona/es podra deducirse en el ejercicio gravable a que corresponda cuando haya side pagada al respective sistema previsional dentro del plazo senalado en el parrafo anterior. (. ..)
v) (' ..J

La parte de los costas 0 gastos que constituyan para sus perceptores rentas de cuarta 0 quinta categoria y que es retenida para efectos del pago de eportes previsionales podrfl deducirse en el ejercicio gra·vablea que corresponda cuando haya sido pagada al respectivo sistema previsional dentro del plaza senalado en el parrafo anterior. t1
Articulo 7°._ lncorporaclon del cuarto parrafo a la Quinta Dlsposlclon Complementaria de la Ley N° 29355, Ley de creaclon del Registro Nacional de lnformaclon de contratos de seguros de vida y de accidentes personales con cobertura de fallecimiento 0 de muerte accidental. Incorp6rese el cuarto parrafo a la Quinta Disposici6n Complementaria de la Ley N" 29355, Ley de creaci6n del Registro Nacional de Informaci6n de contratos de seguros de vida y de accidentes personales can cobertura de fallecimiento 0 de muerte accidental, con el texto siguiente "DISPOSIC10NES (. . .) COMPLEMENTAR1AS

Quinta.- Informacion a beneficiarios

( . .)
Tretendose de los casos de los seguros asociados al Sistema Privado de Pensiones, las eropresas de seguros se sujetarim a los procedimientos de·-transparencia-eintormeclon: a los beneiicierios; previstos en las regulaciones dispuestas por la Superintendencia sobre fa materia. suptetoriemente, le Superintendencia, las Adrninistradoras Privadas de Fondos de Pensiones ylo las empresas de seguros podren facilitar el acceso a dicha informacion a troves de los sltios web ccrrespondientes, a fin de conocer el estado del segura previsional del esequredo."

30

Articulo 8°._ De la afiliacion del trabajador independiente 8.1 EI trabajador independiente que no supere los cuarenta (40) aftos de edad, debe afiliarse a un sistema pensionario, debiendo optar por el Sistema Nacional de Pensiones 0 el Sistema Privado de Pensiones, teniendo como plazo maximo de elecclon la fecha en que percibe la renta de cuarta y/o quinta categorfa reguJada en el articulo 34° literal e) de Ja Ley del Impuesto a la Renta. Una vez finalizado el mencionado plazo, si el trabajador independiente no hubiese manifestado su voluntad de afiliarse a un sistema pensionario, se afillara 0 el agente de retenclon 10 aflllara, segun sea el caso, a [a AFP en las condiciones que se sefiala en el articulo 33° del Texto Unico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF. La aflliaclon es facultativa para los trabajadores independientes que tengan mas de cuarenta (40) afios de edad, a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley. 8.2 Se entendera por trabajador independiente al sujeto que percibe ingresos que son considerados rentas de cuarta categoria y/o de quinta categorfa reguladas en el articulo 34° literal e) de la Ley del lmpuesto a la Renta, respecto de dichas rentas. 8.3 Mediante Decreto Supremo, refrendado por el Ministro de Economfa y Finanzas, se podran dictar las normas complementarias y reglamentarias que sean necesarias para la mejor aplicaci6n del presente articulo. Articulo 9°.- Del aporte obligatorio del trabajador independiente al Sistema Nacional de Pensiones 9.1 Los trabajadores independientes afiliados al Sistema Nacional de Pensiones, que perciban ingresos mensuales mayores a 1.5 de la Remuneraci6n Mfnima Vital (RMV) que constituyan rentas de cuarta categoria y/o quinta categoria prevista en el articulo 34° literal e) de [a Ley dellmpuesto ala Renta, se les aplicara la tasa de aporte obligatorio del Decreto Ley N° 19990. En caso, perclban ingresos mensuales hasta 1.5 de la RMV, se les aplicara un tasa de aporte obligato rio gradual, conforme se establecera por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economia y Finanzas, teniendo como tasa maxima de aplicacion la tasa correspondiente al aporte obligato rio del Decreto Ley N° 19990. 9.2 Estan obJigados a retener Jos·aportes sefialados en eJ parrato anterior, las personas, empresas y entidades obligadas a Hevar contabilidad de acuerdo al primer y segundo parrato del articulo 65° de la Ley del lrnpuesto a [a Renta, cuando paguen 0 acrediten ingresos que constituyan rentas de cuarta categorfa y/o quinta categoria prevista enel articulo 34° literal e) de la Ley del Impuesto ala Renta. En retenci6n, de forma obligaci6n y pagarlos caso que los trabajadores independientes perciban ingresos no sujetos a deberan declarar y pagar mensualmente el monto correspondiente al aporte directa a Ja SUNAT. Cuando el agente de retenci6n no cumpla con la de retener los aportes, los trabajadores independientes deberan declararlos directamente a la SUNA T.

Respecto a Jos supuestos sefialados en el presente numeral, los pagos de los aportes deberan ser efectuados de acuerdo a las condiciones y procedimientos establecidos para los asegurados obligatorios del referido sistema pensionario. DISPOSICIONES Primera.Vigencia COMPLEMENTARIAS Ley 31 FINALES

de la presente

La presente Ley entrara en vigenciaen elplazo de 120 dlas a partir del dla siguiente de la publicacion del Reglamento en el Diario Oficial EI Peruano. En dicho Reglamento, se estableceran los plazos para la lrnplementaclen de las funciones de las entidades centralizadoras a que se reftere el articulo 14A del Texto Unico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Admlntstraclon de Fondos de Pensiones aprobado por Decreto Supremo N° 054-97-EF. Segunda.- Normas regJamentarias de la Superintendencia La Superintendencia y el Ministerio de Economfa y Finanzas dictaran las normas reglamentarias en el ambito de su competencia. Tercera.- De los aportes devengados con anterioridad a la vigen cia de las disposiciones referidas ala centrallzacion de los procesos operatives realizados por la SUNAT. Los aportes obligatorios devengados con anterioridad a la entrada en vigencia de las disposiciones referidas a la centralizaci6n de los procesos operativos reallzados por la SUNAT, seran administrados por las AFP u otra entidad centralizadora, quienes deberan continuar con los procedimientos administrativos 0 judiciales, entre otros, relativos al pago de los mismos. Cuarta.- De la informacion a ser proporcionada a fa SUNAT Para efecto de la aplicaci6n de las disposiciones referidas a la centralizaci6n de los procesos operatives realizados por la SUNAT, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones debera proporcionar la informaci6n que dicha entidad requiera, obligaci6n que incluye la referida a los aflllados al Sistema Privado de Pensiones. Quinta.- De la responsabilidad No correspondera atribuir responsabilidad a la SUNAT por aquellos casos en los cuales los riesgos de invalidez y sobrevivencia, asf como los 9astos de sepelio no sean cubiertos por las p61izasde segura debido a la falta de pago de los aportes por parte de los empJeadores 0 agentes de retenci6n. Sexta.- Prorroqa de la vigencia del Regimen Especial de Jubilaci6n Anticipada de la Ley W 29426 Prorrogar la vigencia del Regimen Especial de Jubilaci6n Anticipada creado por la Ley N° 29426, hasta el 31 de dlclernbre de 2013.
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Septima.- Para los casos de pago de pension de [ubilacion, en los que intervenga una empresa de seguros, el pago debera ser realizado directamente por las empresas de seguros mediante un mecanisme centralizado 0 centres de atenclon, conforme a disposiciones que para tal efecto dictara la Su perintendencia.
DISPOSICION COMPLEMENTARIA DEROGATORIA

Dnica.~ Deroqaclon de normas Der6guese el articulo 24° literal c) del Texto Onico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administraci6n de Fondos de Pensiones aprobado por Decreto Supremo W 654~91~EFy ei articulo 5 literal b) de Ley N° 29355,-asl como; las-not-masque" se opongan a la presente ley..

la

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ANEXO 1 Referencia Infracci6n articulo 14 C Numeral 4.1 Literal a) Literal b) Literal c) Literal d) Literal e) Literal f) Literal g) Literal h) Referencia articulo 14C Numeral 4.2 Literal a) Literal b) Literal c) Literal d) Literal e) Literal f) Literal g) Literal h) Literal i) Literal j) Literal k) Literal!) Literal m) Literal n) Literal 0) Numeral 4.3 Literal a) Literal b) Literal c)

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del

Referencia - Infracci6n del C6digo Tributario Articulo 176 Numeral 1 Numeral 2 Numeral 3 Numeral 4 Numeral 5 NUmeral 6 Numeral? Numeral 8 Referencia - Infracci6n del C6digo Tributario Articulo 177 Numeral 1 Numeral 2 Numeral 3 Numeral 5 Numeral 6 Numeral 7 Numeral 10 Numeral 11 Numeral 12 Numeral 13 Numeral 16 Numeral1? Numeral 19 Numeral 20 Numeral 23 Articulo 178 Numeral 1 Numeral 4 Numeral 6

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