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AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICHU PARA EL MUNDO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA PERUANA


FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS

INFORME DE PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD

PRESENTADO POR

JOSE LUIS PACAYA VASQUEZ CIRO MENDOZA OCMIN

PROFESOR

CPC. ULISES ZAMBRANO H.

FECHA

1 DE AGOSTO DEL 2011

YURIAMAGUAS PER 2011

CONTENIDO
CARATULA DEDICATORIA INTRODUCCIN CAPITULO I ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION 1.1. RAZON SOCIAL 1.2. RESEA HISTORICA DE LA EMPRESA 1.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 1.4. DESCRIPCIN QUE TIENE CADA AREA CAPITULO II AREA DE TRABAJO 2.1. 2.2 2.3 2.4 NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA OBJETIVO DE CADA AREA FUNCIONES QUE SE REALIZA RESPONSABLES DE CADA AREA

CAPITULO III DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 ACTIVIDADES REALIZADAS OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS

DEDICATORIA
A mi familia, que son fortaleza y apoyo para mi formacin profesional; cada da participan alumno. a todos los docentes que con su labor educativa y

eficiente, siendo exigentes en el aprendizaje del

AGRADECIMIENTO
A mi seora y queridos hijos, por su apoyo incansable e insuperable da a da para llegar a mi meta y por valorarme como padre y hacerme conocer su infinito afecto hacia mi persona, y el apoyo para lograr de m ser un profesional de xito con muchos sueos empresariales. Mi profundo agradecimiento al GOBIERNO REGIONAL DE LORETO - GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS en donde me form como Profesional en Contabilidad durante los aos transcurridos. A todos los profesores, quienes compartieron sus experiencias, nuevos conocimientos, nuevas ideas, inquietudes y por exigirnos da a da a superarnos ms y ser los mejores a travs de su apoyo incondicional.

INTRODUCCIN
Las Prcticas Pre-Profesionales hoy en la actualidad, son un requisito de orden profesional de todo estudiante universitario. Constituye un medio para poder optar el ttulo profesional de: Contador Pblico ya que esta ha sido evaluado y consolidada como la carrera competente en diferentes Instituciones pblicas y privadas del pas. Se fundamenta en el control interno de la institucin. Este informe generalmente contiene los asuntos administrativos y contables en particular y otros exmenes especiales. Este Informe de Practicas Pre Profesional consta de dos captulos las cuales son elaboradas por partes Para la elaboracin y presentacin de este informe, tuve que realizar mis prcticas pre-profesional en la GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS, cuyo fines son como; Promover y ejecutar obras de infraestructura econmica y de infraestructura social que conlleve a resolver provincia. Promover y fomentar la Produccin. Coordinar con los Sectores Pblicos y Privados para concertar acciones que propendan al desarrollo de la provincia. De quien he podido captar y recopilar informacin y ganar experiencias; por la cual he tenido la oportunidad de Realizarme como un buen profesional en el mbito contable. la inversin pblica y privada que demande las necesidades reales de incrementar los Servicios Bsicos, Servicios Sociales y la problemtica socio-econmica de la

CAPTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION 1.1 RAZON SOCIAL NOMBRE RUC : : GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS CALLE SARGENTO LORES 20408560137 065-352504 UBICACIN : TELEFONO : 1.2

RESEA HISTORICA La Unidad ejecutora 0863 GRL/ Gerencia Sub Regional de Alto Amazonas, fue creada mediante el D.S. N 817 de fecha 21/11/78; cuyo mbito territorial abarca los distritos de Balsapuerto, Tnte. Csar Lpez Rojas, Lagunas, Jeberos, Santa cruz y Yurimaguas de la provincia de Alto Amazonas. viene realizando obras sociales de emergencia, obras de inters social, como tambin obras para los diferentes sectores; transporte, con la conservacin, mantenimiento y construccin de trochas carrozables, obras de pre-inversin, agricultura; mantenimiento y conservacin, de cultivo de palma aceitera, construcciones para otras entidades, proyectos en proceso de viabilidad, por administracin directa y por contrata. MISIN Liderar y promover el desarrollo sostenible e integral de nuestro mbito, en concordancia con el Plan de Desarrollo Concertado y la poltica institucional , as como la coordinacin sectorial de la administracin pblica y con el sector privado en la promocin de inversiones y en la conduccin de programas de desarrollo de diferentes actividades sociales y productivas para mejorar las condiciones de vida y el ingreso econmico mediante la generacin de empleo y lucha contra la pobreza y extrema pobreza. VISIN La Gerencia Subregional de Alto Amazonas es una entidad lder en el proceso de desarrollo socio-econmico de su mbito jurisdiccional tiene

facultades delegadas de descentralizacin en lo tcnico-administrativo permitindole un accionar eficiente en su competencia institucional, interinstitucional y de participacin conjunta y democrtica con la sociedad civil organizada y el empresariado privado para lograr en forma concertada los objetivos del desarrollo integral y sostenido. 1.3 ORGANIGRAMA
Gerencia General del GOREL

GERENT E

Jefatura de la OSRPPGMA

Jefatura de la OSRA

Planeami ento

Presupuest o

Gestin del Medio Ambiente

Personal

UCTP

UASA

Trm ite

Jefatura de OSRDSE

Jefatura de OSRI

Promocin de Desarrollo Social

Promocin de Desarrollo Econmico

Divisin de Proyecto s

Supervis in De Obras

1.4

DESCRIPCION DE CADA AREA ORGANO DE ASESORAMIENTO DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y GESTIN DEL MEDIO AMBIENTE : La Oficina de Planeamiento, Presupuesto y Gestin del Medio Ambiente , constituye el rgano de Asesoramiento de la Gerencia Sub Regional y es el responsable de coordinar y ejecutar los procesos tcnicos de Planificacin , Presupuesto y gestin del Medio Ambiente en coordinacin con los rganos rectores del Gobierno Regional. ORGANO DE APOYO DE LA OFICINA SUBREGIONAL DE ADMINISTRACIN La Oficina de Administracin, es el rgano de apoyo responsable de la administracin del recurso humano, recursos materiales y financieros de la Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera. ORGANOS DE LINEA DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA La Oficina de Infraestructura es la encargada de formular y ejecutar el Programa Anual de Inversiones de la Gerencia Sub Regional, controlando y supervisando los proyectos y obras.

DE

LA

OFICINA

SUB-REGIONAL

DE

DESARROLLO

SOCIO

ECONMICO La Oficina de Desarrollo Socio - Econmico es el rgano de lnea, encargado de efectuar y propiciar acciones de carcter socio-econmico en coordinacin con los sectores respectivos y las organizaciones de base para generar proyectos, Programas y actividades que conduzcan y contribuyan al proceso de desarrollo del mbito jurisdiccional conforme al

potencial de los recursos naturales existentes, los ecosistemas existentes y en armona con el medio ambiente

UNIDAD DE SUPERVISIN Es la responsable de la conduccin y coordinacin de la supervisin externa de las obras por Contrata y/o Convenio hasta su respectiva liquidacin tanto de las obras como de los servicios profesionales de la supervisin misma; as como del asesoramiento y control de obras encargadas por Ejecucin Presupuestaria Directa. CAPITULO II AREA DE TRABAJO 2.1 NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA rea de contabilidad 2.2 OBJETIVO DE CADA AREA DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE ADMINISTRACION: La Oficina de Administracin, es el rgano de apoyo responsable de la administracin del recurso humano, recursos materiales y financieros de la Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorera. OFICINA EJECUTIVA DE RECURSOS HUMANOS La Oficina Ejecutiva de Recursos Humanos, es el rgano de la Oficina Sub Regional de Administracin, responsable de conducir el sistema de personal y ejecutar sus correspondientes procesos tcnicos. OFICINA EJECUTIVA DE LOGSTICA La Oficina Ejecutiva de Logstica, es el rgano de la Oficina Sub Regional de Administracin, responsable de conducir los procesos de adquisicin de

bienes y servicios; evaluar el uso y mantenimiento de las unidades vehiculares. OFICINA EJECUTIVA DE CONTABILIDAD La Oficina Ejecutiva de Contabilidad, es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, responsable de conducir los procesos del sistema de contabilidad gubernamental, as como de consolidar los balances, estados financieros y estados presupustales de los programas que conforman el pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto. Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y concilia los ingresos y gastos ante la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del MEF. OFICINA EJECUTIVA DE TESORERA Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de conducir los procesos del sistema de tesorera, administrar los fondos pblicos, efectuar el pago de las obligaciones, y llevar el control y custodia de los fondos transferidos. Asimismo, efecta la apertura de cuentas corrientes de las Oficinas Giradoras del Gobierno Regional de Loreto. OFICINA EJECUTIVA DE BIENES REGIONALES Y PATRIMONIO Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de la administracin de bienes muebles e inmuebles a nivel regional, as como de organizar y actualizar el Marges de Bienes Regionales. OFICINA EJECUTIVA DE ADMINISTRACINDOCUMENTARIA Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, encargado de conducir las acciones relacionadas con el trmite documentario, registro, trascripcin, custodia y acervo documental del Gobierno Regional. Es responsable tambin del centro de documentacin y del archivo central. 2.3 FUNCIONES QUE SE REALIZA Nuestras funciones son:

a) Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los procesos

tcnicos del sistema de contabilidad; b) Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes; c) Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios;
d) Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes y de

inversin de acuerdo a la normatividad vigente;


e) Registrar

en

el

Mdulo

Contable

SIAF

las

operaciones

administrativas en la fase de devengado;


f) Ejecutar la conciliacin de los ingresos y gastos en la Direccin

Nacional de Presupuesto Pblico;


g) Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se

desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes;


h) Formular los Estados Financieros de la sede central del Gobierno

Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la normatividad legal vigente en materia contable para su incorporacin a nivel pliego.
i) Emitir informes tcnicos respecto a la situacin econmica y

financiera del Gobierno Regional.


j) Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de

contabilidad, de aplicacin en el mbito del Gobierno Regional Loreto.


k) Brindar asesoramiento tcnico especializado en los aspectos de su

competencia;
l) Otras funciones afines que le asigne la Oficina Regional de

Administracin. REGISTR ADMINISTRATIVO-CONTABLE O Es el proceso bsicamente para el registro de las operaciones que realiza la entidad permitiend o un registro nico de contabilizacin, as como su acoplamient o modular asegurando su procesamient o
CAP. IV

automtic o de la informacin, se utiliza bsicament e el Plan Contable Gubernamental de la DNCP.

REGISTRO CONTABLE INGRESOS La UE contabilizar sus operacione s de ingreso a travs de la opcin Contabiliza, en dond e visualizar las operacione s (ingreso), etc.,
CAP. registradas previament e en la pantalla del registro SIAF (mdulo I

administrativo) presupuesta l o financiero en determinad o mes. Para iniciar previamente en la pantalla del registro SIAF (mdulo administrativ o, presupuesta l o financiero en determinad o mes. Para iniciar la contabilizacin, elegir de la pantalla contabilizacin del registro SIAF, los criterios de seleccin, es decir, el mes, la fase,
CAP. el tipo de operacin, la contabiliza- cin se realiza fase por fase, II

para

el caso de los ingresos se empieza te la opcin

con la fase de

determinad o seguido del recaudad o (es convenient e que este ltimo se realice medianCobrados. ENTRADA AL SISTEMA DEL REGISTRO CONTABLE S Las entradas al sistema se producen en tres grupos de operaciones: operaciones de ingresos, operacione s de gastos y operacione s complementarias. OPERACIONES DE INGRESO En este grupo se registran las diferentes fases de las operacione s que generan los recursos. Conforme al nuevo enfoque tcnico del proceso de la ejecucin Contabiliza, Documentos

presupuestaria , el registro contable de las operaciones que originan los ingresos se realiza en dos fases: Determinad o y Recaudad o. La fase del Determinado se registra a partir de la identificacin de un compro- miso de pago a favor de una entidad gubernamental. Este

registro se realiza afectando la partida segn el clasificador de ingresos y las correspondiente s cuentas por cobrar; no tiene incidencia en la contabilidad presupuestaria La fase del Recaudado se registra en el momento de la efectivizacin de las acreencias registradas en la fase del Determinado afectando tanto las cuentas patrimoniales como las cuentas presupuestarias. REGISTRO CONTABLE, GASTOS La UE contabilizar sus operacione s de gastos a travs de la opcin Contabiliza, en donde visualizar las operacione s (compras, ventas, transferencias entre cuentas bancarias, planillas, etc.) registradas previament e en la pantalla de Registro SIAF (Mdulo Administrativo o Presupuestal-Financiero ) en determinad o mes. Para iniciar la contabilizacin, elegir de la pantalla Contabilizacin del Registro SIAF, los criterios de seleccin, es decir, el mes, la fase y el tipo de operacin. La contabilizacin se realiza fase por fase, para el caso de gastos, se empieza con el compromiso, seguido del devengad o, luego el girado y por ltimo, el pagado (es conveniente que este ltimo se realice mediante la opcin Contabiliza Documentos pagados. Consignada la fecha de entrega del cheque girado o carta orden dentro de la opcin Documentos emitidos del submdul o aplicaciones, se podr contabilizar en forma automtic a el Asiento de Cuentas de Orden ingresando a la pantaSubmdul o Aplicaciones. Al hacer clic sobre el botn Contabilizar, el sistema mostrar lla Contabiliza Documento s Entregado del

automticamente las cuentas debe y habe r.

La fase pagado

puede

ser contabilizada

tanto

en la pantalla

Contabiliza o desde la pantalla Contabiliza Documento s Pagados, dentro de la opcin con el mismo nombre del submdul o Aplicaciones. Para que el sistema realice la contabilizacin automtic a del asiento por la fase Pagado , las fases anteriores deben encontrars e previament e contabilizadas, as como el asiento de cuentas de orden por los documento s entregados y, haberse realizado la Conciliacin entre los pagados recibidos por el sistema y el estado bancari o. Al hacer clic sobre el botn Contabilizar, se mostrarn en forma automtic a las cuentas del debe y haber para la fase Pagado. OPERACIONES DE GASTO En este grupo se registran las fases de comprometid o, devengad o, girado y paga- do que generan las operacione s de gastos.
CAP. IV

La fase del Comprometido, permite el registro preventivo de la cadena funcio- nal del gasto, afectando en forma parcial o total las asignaciones presupuestarias autorizadas por el respectivo calendario de compromisos . El registro en esta fase implica contabilizar todos los gastos

comprometidos. En la fase del Devengado, se procede a efectuar el registro contable patrimo nial (cuentas por pagar) de la obligacin de pago que se asume como conse cuencia del compromiso contrado, afectndose en esta fase las cuentas presupuestarias y en forma definitiva la asignacin presupuestaria mensual autoriza- da y por consiguiente, el Presupuest o Institucional.

En el sistema, la fase de Girado esta referida al registro que se realiza por la cancelacin de la obligacin contrada hasta por el monto del compromiso de- vengado, procedindos e a efectuar el registro contable de las cuentas patrimonia les provisionales en la fase del devengado y la cancelacin de las asignaciones comprometida s en la contabilidad presupuestaria. La fase de Pagado permite el registro contable patrimonial que se efecta luego de realizar la conciliacin de las cuentas bancarias que operan con recursos ordinarios para que el sistema procese la contabilidad de la Direccin General del Tesoro Pblico. Esta fase de registro no afecta la contabilidad de las Unidades Ejecutoras. OPERACIONES COMPLEMENTARIAS En este grupo se registran aquellas operacione s adicionales que tienen incidencia patrimonial, pero que no significa movimiento de fondos, ni se les puede caracter izar como incidencias presupuestarias. HOJA DE TRABAJO CONTABLE Teniendo en cuenta que, existen cuentas contables que para su representaci n en el Ba- lance General o Estado de Gestin deben mostrarse en determinad o concepto, se reclasificarn en la Hoja de trabajo contable, opcin dentro del submdul o Procesos. La hoja de trabajo contable cuenta con tres pestaas

Balance general Estado de gestin Cuentas presupuestarias Cuentas de orden

Balance General. Estando en esta pestaa, activamos la opcin de

Valores Histricos, luego la UE deber realizar los procedimiento s siguientes: Reclasificacin de las cuentas para su presentacin en el Balance General (F-1) de acuerdo con el Nuevo Plan Contable Gubernamental . Estas cuentas se mostrarn sobre un fondo amarillo en la hoja de trabajo contable. Haciendo clic sobre la divisionaria o subdivisionaria (en el caso 171.03) se mostrar una venta- na en donde se realizar la reclasificacin. Asimismo, el sistema ayuda reclasificando automticamente algunas y

muestra los campos en donde deberan consignarse los montos. Por ejemplo, para la cuenta 104.05 Recursos Directamente Recaudado s se muestran activos los campos Activo y Pasivo (los sobregiros se muestran en esta ltima). De otro lado, el sistema muestra con fondo color celeste aquellas

cuentas que se espera sean cobradas o pagadas a largo plazo, ya que el sistema no podra presentar en forma automtica el saldo como corriente o no corriente. Estado de gestin. En esta pestaa se mostrarn las cuentas de gestin y resultados. El monto que se presenta en la parte superior de la pantalla como diferencia, correspon de al supervit o dficit del ejercicio. Cuentas presupuestales y cuentas de orden. En esta pestaa se mostrarn los saldos de las cuentas presupuestale s y de las cuentas de orden, por las operacione s contabilizadas. CONTABILIZACI DE NOTAS DE CONTABILIDAD N Las notas de contabilidad se elaborar n utilizando la opcin con el mismo nombre del submdulo Aplicaciones, correspondiendo al registro de las operaciones comple mentarias (entradas al almacn, proyecciones

presupuestarias, ajustes, provisiones, etc.) Una vez contabilizadas todas las operaciones de un determinado mes, la UE deber Generar Secuencia para que los asientos se muestren en los reportes contables (Ba- lance de Comprobacin , Libros Principales y Auxiliares) y realizar las reclasificaciones en la hoja de trabajo contable y presupuestal , para finalmente obtener la informacin que se presentar al pliego mensualmente CIERRE CONTABLE MENSUAL A NIVEL PLIEGO Como pliego, el usuario designado para ingresar al ambiente de pliego (previa- mente matriculado en el Perfil de Acceso por Usuario) consignar su identifica- cin de ususario y clave para acceder a los submdulo s siguientes: Sistema Tablas Aplicaciones Procesos Consultas Reportes Comunicacin Utilitarios

Consolida Estados Financieros, que como lo indica su nombre realiza el proceso de consolidar (sumarizar) el Balance General y Estado de Gestin de la UE o las UE bajo el mbito del Pliego. Cierre. Terminada la revisin de la informacin recibida de su(s) UE(s), el pliego realizar el cierre haciendo clic sobre el botn Cierre. Enseguida, el estado en la columna Cierre cambiar de NO a S. Al igual que en la pestaa Presupuestal, el pliego podr visualizar la relacin de UE que han transmitido su informacin financiera, esto

ingresando a la pantalla Informacin Enviada por las Unidades Ejecutoras mediante un clic en el botn Ver informacin enviada de la UE. Teniendo la prerrogativa de cancelar el cierre de la informacin financiera de sus UE, luego de seleccionar el mes y la UE, dar clic sobre el botn cancelar cierre. HOJA DE TRABAJO CONTABLE Ingresando al submdul o Procesos, opcin Hoja de trabajo contable, la pan- talla Hoja de Trabajo Contable -Pliego mostrar la informacin tanto a nivel pliego como de cada una de las UE que la conforman, esto una vez realizada la consolidacin de Estados Financieros. El pliego podr visualizar la hoja de trabajo consolidad a a nivel pliego o IV por CAP. cada UE, con informacin de las cuentas contables y las reclasificaciones correspon dientes. HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTAL En la pantalla Hoja de Trabajo Presupuestal (submdulo Procesos, opcin Hoj a de Trabajo Presupuestal), el pliego visualizar la informacin consolidada como pliego y la de cada una de sus UE. Por un lado se encontrar n los ingresos y por otro los gastos, con FF13, as como las reclasificaciones realizadas por cada U.E. INFORMACIN MENSUAL (INSTRUCTIVO N. 6) Realizadas las reclasificaciones en la Hoja de Trabajo Contable segn el instructivo N. 6 Balance General (F-1). Este reporte se mostrar una vez realizadas las reclasificaciones en la Hoja de trabajo contable, caso contrario y Presupuestal , la UE podr visualizar e imprimir los reportes contables

mostrar

los conceptos con montos ceros (0,00). En caso no se haya

realizado alguna reclasificacin y/o no fuera correcta, antes de mostrar el reporte se visualizar un mensaje de error. Estado de Gestin (F-2). Este reporte se mostrar previa seleccin del mes, una vez grabada la Hoja de Trabajo Contable. Estado Presupuestario de Ingresos y Gastos (AP-1). En la Hoja de Trabajo Presupuestal para la FF-13 se mostrar lo registrado en la pantalla de Registro SIAF (Mdulo Administrativo o Presupuesta l Financiero) y, lo reclasificado (Do- nacin o Transferencia). Previament e se seleccionar el mes y la periodicidad , es decir, mensual o trimestral. Esta informacin tambin se podr visualizar en forma detallada en el Estado de Ejecucin Presupuestari a AP-1 (Detallado), dentro de la opcin Contables del submdul o Reportes. Previo a la visualizacin o impresin del reporte, la UE deber elegir, de la panta- lla Criterios de Seleccin, el mes, la fuente de financiamient o, el ciclo, el tipo (mensual o trimestral) y el ordenamient o (por clasificado o por expediente). TRANSMISIN DE LA INFORMACIN MENSUAL Obtenida la informacin de acuerdo al Instructivo N. 6, la UE la transmitir a su pliego. Para ello, primero deber seleccionar de la pestaa Presupuesta l o Finan- ciera el mes y el tipo de informacin para luego habilitar el envo dentro de la pantalla Control de Procesos-UE. A continuacin ingresar al submdulo Correo opcin Transferir

Estados y Anexos Financieros. En la pantalla que se muestra enseguida dar clic sobre el botn Enviar/Recibir, viajando de esta manera la informacin de la UE a su pliego.

INFORMACIN ANUAL Realizados los procesos antes descritos, la UE obtendr la informacin exigida por la DNCP, aprecindos e 4 grupos de reportes:
CAP. I

Reportes

generados

a partir de la informacin Entre

de los Registros estos reportes se

Administrativos encuentran:

(Presupuestal-Financiero) .

Estado de Ejecucin Presupuestari a de Ingresos y Gastos AP-1, y Reportes obtenidos a partir de la Contabilizacin de los Registros Balance de Comprobacin Balance Constructivo HT-1 Balance General F-1 y, Estado de Gestin F-2 Reportes obtenidos Presupuesta l a partir de la informacin de Ejecucin (Presupuesto Inicial + Modificaciones
CAP. II

Estado de Fuentes y Usos de Fondos AP-2. Administrativos y las Notas de Contabilidad. Es el caso del:

Presupuesta l registra- dos en el Registro SIAF y de aquella referida al Marco Presupuestales) conformad o por:
-

ingresada por la UE es el grupo de re- portes

Estado de la clasificacin funcional Programaci n y ejecucin del gasto distribuido

AP-3.
-

geogrficament e AP-4,

Reportes obtenidos a partir de la informacin ingresada en pantallas

de edicin incorporadas en el mdulo SIAF. Estos reportes son los siguientes: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto F-3 Estado de Flujos de Efectivo F-4 Programaci n del Presupuest o de Ingresos PP-1 Programaci n del Presupuest o de Gastos PP-2

Inversiones AF-1 Inmuebles, Maquinaria y Equipo AF-2, Infraestructura Pblica AF-2A, Depreciacin, Agotamiento y Amortizacin Acumulada AF-3, Otras Cuentas del Activo AF-4, Provisin para Beneficios Sociales AF-5, Ingresos Diferidos AF-6 Hacienda Nacional Adicional AF-7, Movimiento de Fondos de Subcuentas Pblico AF-9 (editable). Declaracin Jurada AF-10, Relacin de Funcionarios autorizados a firmar AF-11, Transferencias Corrientes Recibidas AF-12 Transferencias Corrientes Otorgadas AF-13 Corrientes del Tesoro

Cabe sealar que, los Estados PP-1, PP-2 y las Hojas de Conciliacin Presupuestal se generan solo a nivel de pliego, por lo que el men de reportes de la UE no cuenta con esta opcin. Al grabar, el sistema mostrar un listado de errores de validacin. Cabe rema rcar que en el sistema se han incorporad o validaciones entre IV los CAP. Anexos Financieros y los Estados Financieros, entre los Anexos Financieros entre s, entre los Estados entre los Estados Financieros entre s. En la versin 4.5.0 se incluye lo establecido en la Resolucin de Contadura N. 170-2003-EF/93.0 1 - Precisan y modifican el Instructivo N. 7 sobre Cie- rre Contable y aprueban Formatos para el Reporte de Saldos por Operaciones Recprocras entre entidades del Sector Pblico (publicada el 25-12-03). Financieros y el Balance

Constructivo, entre los Anexos Financieros y el Balance Constructivo,

A raz de esta modificacin a diferencia de ejercicios anteriores, el AF-9 deber ser editado por la UE. TRANSMISIN Obtenida la informacin financiera y presupuestaria , la UE proceder a su tras- misin al pliego, ingresando a la opcin Transferir Estados y Anexos Financieros del submdul o Correo. El procedimient o de transmisin es similar al del Cierre Mensual, previament e se habr realizado el cierre del mes y consignado el check en el recuadro de la informa cin a transmitir, habilitndolo para envo en la pantalla de Control de Procesos. CIERRE CONTABLE ANUAL A NIVEL UE Anualmente, de acuerdo al Instructivo N. 7, los pliegos presupuestarios deben presentar sus Estados Financieros y Presupuestario s a la DNCP, en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. A diferencia de ejercicios anteriores, la presentacin de la Informacin Presu puestaria se realizar a ms tardar el 28-02-04 y el de la informacin financiera hasta el 31-03-04. A continuaci n se detallar la secuencia de procesos que realizar al UE para la obtencin de la informacin que ser transmitida al pliego. REGISTRO CONTABLES S Se entiende que, previament e la UE efectu el Cierre de los meses anteriores (de enero a noviembre). A partir de la versin 4.5.0, para el mes de diciembre, adems de

contabi lizar las operacione s de ingresos y gastos, as como elaborar las notas de contabilidad y asientos de ajuste, Traslados a Resultados y,

los de cierre (Patrimonial, Presupuestal y de Cuentas de Orden), verificando que el sal- do de las cuentas contables sea cero (0,00). Nota: se recuerda que de acuerdo a la resolucin del Consejo Normativo de Contabilida d N. 031-2004-EF/93.0 1 Se suspende la realizacin del ajuste in- tegral de los Estados Financieros por efectos de inflacin cuya metodologa fue aprobad a por las resoluciones CNC N. 002-90EF/93.0 1 (25-11-90) y N. 003-93-EF/93.0 1 (08-03-93 ). PROCESOS CONTABLES Finalizado el ejercicio y, concluido el registro de la ejecucin de su presupuesto de ingresos y gastos, la UE estar en condiciones de realizar el Cierre Presupuesta l del ao. Presupuestal. El Precierre y Cierre del mes de diciembre se

realizar paralelament e al Precierre del Mes Cierre, permitiend o as la obtencin de los Estados Presupuestario s Anuales correspondiente s a la Informa- cin Anual (Instructivo N. 7)
-

Financiero. No obstante que para el mes de diciembre no existe

un Cierre Mensual, se realizar un cierre luego que se haya culminado el registro de todos los Asientos Contables, adems de un Precierre para el Mes Cierre. En este moment o, recin se podr realizar la reclasificacin en la Hoja de Trabajo Contable y, as obtener la Informacin Financie ra y Anexos de periodicidad anual (Instructivo 7) HOJA DE TRABAJO CONTABLE La estructura y el proceso de reclasificacin es el mismo que el realizado para un mes. Una vez gravada la Hoja de Trabajo Contable, se podrn visualizar y emitir los reportes.

CONCILIACIN DE CUENTAS DE ENLACE Para el cierre contable 2003, a solicitud de la Direccin General del Tesoro Pblico (DGTP), se incorpora la Conciliacin de Cuentas de Enlace en el SIAF-GL (opcin Tesorera del submdul o Repo rtes). La hoja de trabajo con los anexos de la Conciliacin de Cuentas de Enlace (CCE) deber ser trabajada por cada UE, quien transmitir la informacin a su Pliego para la respectiva consolidacin y transmisin a la DETP. Anexos N. 2 (Demostracin analtica de los saldos de las cuentas de enlace). Para esta seccin se debern consignar los datos tanto en el cuadro mensual de los recursos entregado s segn Estados Bancarios, como en el detalle ana- ltico de los recursos entregado s por el Tesoro Pblico. El detalle analtico de los depsitos efectuados al Tesoro Pblico se mostrar por defecto de acuerdo a lo ingresado en el rea de Pagos sin afectacin financier a (Document o 082) del cuadro mensual de los recursos entregado s segn Estados Bancarios. Al hacer clic sobre el cono Procesar, el sistema mostrar los datos en forma automtica de acuerdo a lo ingresado en el SIAF-GL (Mdulo Administrativo o Presupuestal -Financiero) , permitiendo que los campos de esta Hoja de Trabajo sean editados bajo responsabilida d de la UE. El procedimiento ser el mismo tanto para el Anexos N. 2 como para el N. 3. Realizado el cierre, estas hojas de trabajo ya no mostrarn activos, los conos de Procesar y Guardar. CONTROL DE LA CONCILIACIN DE CUENTAS DE ENLACE Al igual que en control de procesos, esta opcin permitir a la UE realizar el cierre de la informacin de Cuentas de Enlace, para luego habilitarla

CAP. IV

para el envo y transmitirla al pliego. En la pantalla Control de Procesos, la UE deber ubicar el cursos en su Mnemnico y hacer clic en cierre , activndose la ventana Autorizacin, en donde consigna- r la clave para realizar el cierre. A continuacin, estando la columna cierre con indicador S, har clic sobre el recuadro del lado derecho, activndose el check . En este momento dar habili- tar envo para que la informacin viaje al pliego. 2.4 RESPONSABLES DE CADA AREA ADMINISTRACION CPC. NAHUM T. TERAN AYAY JEFE DE UNIDAD DE CONTABILIDAD TESORERIA Y PRESUPUESTO SR. ROMAN RAMIREZ GONZALES JEFE DE TESORERIA SRA JAQUELINE AREVALO LOPEZ JEFE DE PRESUPUESTO ING. EMERSON SANCHES LESCANO JEFE DE ABASTECIMIENTO SR. VIDAL CHU RAMIREZ JEFE DE PERSONAL LEC. SRA SONIA ELIZABETH SANCHEZ CULQUI JEFE DE PATRIMONIO SR JULIO CHAVEZ TUESTA

CAPITULO III DESCRIPICION DE ACTIVIDADES REALIZADAS 3.1. ACTIVIDADES REALIZADAS AREA DE CONTABILIDAD Es el rgano de la Oficina Regional de Administracin, responsable de conducir los procesos del sistema de contabilidad como de consolidar los balances, gubernamental, as estados financieros y estados

presupustales de los programas que conforman el pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto. Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y concilia los ingresos y gastos ante la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del MEF. Sus funciones son:

Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios; Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes Registrar en el Mdulo Contable SIAF las operaciones

procesos tcnicos del sistema de contabilidad; acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes;

y de inversin de acuerdo a la normatividad vigente; administrativas en la fase de devengado; Ejecutar la conciliacin de los ingresos y gastos en la Direccin Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se Formular los Estados Financieros de la sede central del Nacional de Presupuesto Pblico; desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes; Gobierno Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la normatividad legal vigente en materia contable para su incorporacin a nivel pliego.

Emitir informes tcnicos respecto a la situacin econmica y

financiera del Gobierno Regional.


Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de Brindar asesoramiento tcnico especializado en los aspectos Otras la funciones afines que le asigne

contabilidad, de aplicacin en el mbito del Gobierno Regional Loreto. de su competencia; Oficina Regional de Administracin.

3.2

OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO EL rea de Contabilidad, es el rgano de la Oficina de Administracin, responsable de conducir los procesos del sistema de contabilidad gubernamental, as como de consolidar los balances, estados financieros y estados presupustales de los programas que conforman el pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto. Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y

concilia los ingresos y gastos ante la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico del MEF. 3.3 PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS Las practicas se desarrollaron durante sies semanas (180) horas 3.4 METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS El sistema maneja el concepto de registros asocindolo a toda una operacin, a la cual asigna un nmero nico, secuencial, para todo el ao, debiendo el usuario ingresar en un registro slo la operacin de gastos o de ingresos; no se puede un mismo nmero de registro para una operacin de gasto y, simultneamente otra de ingreso, ya que cada una de ellas implica un registro diferente y estn referidos a la secuencia sistemtica de las operaciones sobre un conjunto de datos. En la ejecucin financiera el sistema considera como ingreso toda operacin que implica la utilizacin e una fuente de financiamiento (FCM,

CM, PVL, RDR, OIM, etc.) y como egresos a toda operacin que implique una aplicacin financiera (uso de recursos, gasto corriente o gasto de capital). Los procedimientos de registro que registran las operaciones de ingreso y gastos tienen faces que permiten interrelacionarse con las cuentas del Plan Contable y los clasificados por objeto e ingreso. Por lo tanto; el sistema opera a travs de 6 mdulos diferentes: Mdulo de Formulacin Presupuestal Mdulo de proceso presupuestal o de ejecucin presupuestal Mdulo de Recaudacin tributaria (para gobiernos locales) Mdulo de Control de Planillas; pensiones, contratos a plazo fijo Mdulo administrativo Contable Mdulo de Procesos de Seleccin.

Es el conjunto de acciones, pasos a seguir o desarrollar actividades lgicas y ordenadas conectadas entre si, que se ejecutan en forma secuencial o simultnea y que permiten cumplir con una finalidad determinada u objeto predeterminado de la manera ms directa, oportuna y eficiente. Por tanto, los procedimientos incluyen operaciones especficas que se ejecutan en el desarrollo de la contabilidad, e incluyen la aplicacin de mtodos registros de datos originados por los documentos fuente, uso del PCG, aplicacin del marco normativo nacional (Marco Normativo, Directivas, Instructivos, comunicados, etc.) e internacional NIIF, NIC-SP. Son considerados necesarios par contabilizar operaciones o hechos econmicos que realiza la entidad, la misma que est asociada a las funciones, atribuciones, metas y objetivos institucionales. PROCEDIMIENTO DE REGISTROS SIAF

El manejo de Registros SIAF, constituye una fase de la contabilidad en extremo importante toda vez que la contabilidad descansa en ella y depende de l, en alto grado de la exactitud, veracidad e integridad. Los procedimientos que se efectuaron son: Acopio de informacin. Anlisis y control previo de la documentacin recepcionada. Codificacin y registro SIAF. Aplicacin de las polticas de contabilidad. Generacin de la informacin. Anlisis y evaluacin de la informacin preliminar. Balance de comprobacin. Ajustes y regularizaciones. Balance constructivo. Formulacin de Estados Financieros. REGISTRO DE OPERACIONES Asiento de apertura. Asientos de gestin financiera y presupuestal durante el ejercicio. Asientos de ajuste. Asientos de regularizacin: financiera, presupuestal y patrimonial. Asientos de cierre. 3.5 IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO Como parte de la formacin acadmica se constituye en un instrumento fundamental de consolidacin de la teora asimilada durante la formacin profesional con los hechos contables en los diferentes campos de aplicacin y mbitos tanto pblicos como privados; En este sentido, siendo nuestro campo de prctica el sector pblico hemos puesto de nuestra parte para ejercer las tareas asignadas con la mayor

responsabilidad posible; tratando de responder a las expectativas que la labor as lo exige, respondiendo con responsabilidad la confianza otorgada en nuestras personas de las tareas encomendadas. En el campo de los hechos no ha permitido consolidar lo aprendido en la teora buscando con esmero y cuidado que nuestras acciones se cian a los principios que norman la prctica contable; en ese sentido creemos que la confianza otorgada en nosotros han servido para ir forjndonos en la funcin; sin dejar de reconocer que el camino realizado hasta entonces siendo considerable; nos muestras las limitaciones que hemos podido notar; nos invitan a seguir bregando por afianzar nuestros conocimientos en esta profesin.

CONCLUSIONES Habiendo elaborado nuestras prcticas pre profesionales en la Gerencia Sub regional de Alto Amazonas, en donde pude aprender conclusiones: El informe de prcticas pre profesionales es lo suficientemente elemental porque tiene la ventaja de que permite un seguimiento sencillo al logro de muchas metas. La prctica es una herramienta importante para la formacin profesional ya que ayuda al alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos adquiridos en el UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMZONIA PERUANA de forma vivencial resolviendo problemas de la realidad contable. Por ello cuenta con una secuencia de especificaciones del pliego contable. y reforzar mis conocimientos empleando tcnicas y estrategias pude llegar a las siguientes

SUGERENCIAS

1. Que brinde servicios profesionales especializados y con informacin adecuada.


2. Capacitar a sus profesionales Contables en el manejo de sistemas

administrativos de informacin financiera para dar buena calidad de servicio a la poblacin yurimaguina ANEXOS