por el Institute of Internal Auditor (HA), organizaci?n reconocida e actividades de investigaci?n, educaci?n, certificaci?n y mejor?as de aplicaciones tecnol?

gicas relacionadas con la

alidad tiene presencia en m?s de 80 pa?ses y cuenta con 107.000 miembros alrededor del mundo, y su sede Fla.

ar:

AUDITORIA INTERNA. CODIGO DE ETICA Y EXAMEN CIA

BOLETIN

Generalidades con (Certified Internal

Proporcionar a escala internacional amplias actividades de desarrollo profesional, las normas para el ejercicio de la auditora interna y la certificacin CIA (Certified Internal Auditor). Investigar, difundir y promocionar entre sus miembros y el pblico en todo el mundo, conocimientos e informacin concerniente a la auditoria interna, incluyendo el control interno y los asuntos relacionados. Brindar cursos a nivel mundial, con objeto de educar a sus miembros y a todos los interesados en la prctica de la auditoria interna existente en los diversos pases.

respecto

al

examen

CIA
1 2

futuro, demostrar sus ventajas competitivas, conocimiento (experto y consultivo), destrezas habilidades para prestar servicios profesionales que generen valor agregado"1. El primer examen CIA, se realiz en 1974, y participaron 654 candidatos de E.U. En 2004, el examen se present en 257 sitios diferentes en un total de 80 pases, y cont con la participacin de 30.634 candidatos.

Generalidades con respecto al examen CIA Aspectos Especficos

Entre los principales beneficios que se adquiere al recibir la certificacin del IIA, se destacan: 1) Reconocimiento profesional, 2) Se obtiene mayor remembranza entre los clientes Reunir a auditores internos de todos de auditora externa e interna, 3) los pases para que compartan la Permite al profesional informacin y experiencias en vincularse a un proceso de auditoria interna estudio y retroalimentacin y promover la educacin en el constante de conocimientos relacionados con la auditora. campo de la misma. La presentacin y aprobacin del examen CIA, "procura ayudar al auditor a adquirir competencias tcnicas que se requieren para tener una visin global que les permita, a Se hace preciso mencionar, que existe un rgano encargado de organizar, dirigir y controlar los programas de certificacin, denominado

1 Paulino Angulo Cadena Presidente de IIA Colombia; tomado de www theiia org/chapters/colombia

Adicionalmente, certificaciones emitidas por el Auditor: AUDITORIA EXAMEN CIA INTERNA. CODIGO DE ETICA Y
PGINA

Generalidades con respecto al examen CIA (Certified Internal Auditor)

el Consejo de Regentes, entidad dependiente y que hace parte de la estructura organizacional del Institute of Internal Audit. Entre sus principales funciones encontramos: Mantener la calidad y seguridad del examen. Definir el Cuerpo Comn de Conocimientos para el examen. Desarrollar y recomendar los requisitos, tales como los de educacin, experiencia y referencias profesionales. Establecer la poltica de calificaciones. existen de especializacin Institute of Internal Certificacin en Auto-evaluacin de Control:

ffccSA
Profesional Certificado en Auditora Gubernamental: Auditor de Servicios Financieros Certificado:

CGAP
CFSA

Aspectos especficos Internal Auditor)

Reauisitos del Programa de CIA Educacin: el candidato a recibir la certificacin CIA debe ser profesional, (la experiencia laboral no sustituye el grado universitario). En la aplicacin de inscripcin debe anexarse copia del diploma del candidato o cualauier otra certificacin o prueba escrita aue permita demostrar la graduacin de la persona. El IIA permite, tambin, aceptar candidatos estudiantes al programa de CIA quienes: 1) Estudiantes superiores (ltimos semestre en E.U.); 2) Estudiantes de tiempo completo segn definicin de la universidad. Referencia de carcter (Character Reference): en este aspecto se tiene en cuenta el conocimiento que el candidato tiene del cdigo de tica profesional, adicionalmente, se debe de diligenciar la forma de referencia de carcter. Experiencia profesional: el candidato debe a obtener la CIA, debe completar 24 meses de experiencia laboral en el rea de auditora interna. Constitucin del Examen CIA El examen est en

del

examen

CIA

(Certified

dividido en cuatro partes: Parte I: El Papel de Auditora Interna Gobierno Corporativo, Riesgo y Control Cumplir las Normas sobre Atributos, del IIA (15-25%) Establecer un plan basado en los riesgos para determinar las prioridades de la actividad de auditora interna (1525%) Comprender el papel de la actividad auditora interna en el gobierno de organizacin (10-20%) Desempear otras funciones responsabilidades de auditora interna 10%) Conocimientos de gobierno, riesgo y control (15-25%) Planificacin de trabajos (15-25%) Parte II: Realizacin del Trabajo de Auditora Interna Realizar Trabajos (25-35%) Realizar Trabajos Especficos (25-35%) Supervisar el Producto

de la y (0-

AUDITORIA INTERNA. CODIGO DE ETICA Y

3

PGINA

EXAMEN CIA

Administraci?n de

Aspectos especficos Internal Auditor)

del

examen

CIA

(Certified

de los Trabajos (5-15%) -> Conocimientos de Fraude (5-15%) -> Herramientas de Trabajo (15-25%) Parte III: Informtica. Anlisis de Empresas y Tecnologa

aprobacin y otros 40 para el ao siguiente. Obligacin de la persona certificada con respecto al cumplimiento del Cdigo de tica. Con el propsito conservar la calidad, credibilidad y competencia en el desarrollo profesional de la auditora interna, el IIA establece que una persona certificada debe de demostrar una reputacin o carcter moral alto, para lo cual debe dar adecuado cumplimiento al cdigo de tica del auditor interno (adoptado por la Junta de Directores del IIA en Junio 17 de 2000). Introduccin al Cdigo de etica El propsito del Cdigo de tica del Instituto es promover una cultura tica en la profesin de auditora interna. Auditora interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno. Es necesario y apropiado contar con un cdigo de tica para la profesin de auditora interna, ya que sta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestin de riesgos, control y direccin. El Cdigo de tica del Instituto abarca mucho ms que la definicin de auditora interna, llegando a incluir dos componentes esenciales: Principios que son relevantes para la profesin y prctica de la auditora interna. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones prcticas. Su intensin es guiar la conducta tica de los auditores internos.

-> Procesos de Negocios (15-25%) -> Contabilidad Financiera y Finanzas (15-2 5%) -> Contabilidad de Gestin (10-20%) -> Asuntos Regulatorios, Legales y Econmicos (5-15%) -> Tecnologa Informtica (30-40%) Parte IV: Habilidades para la Empresas Administracin Estratgica (20-30%) Entornos de Negocios Globales (15-25%) Comportamiento de la Organizacin (1525%) Habilidades de Gestin (20-30%) Negociacin (515%) NOTA: La parte IV del examen, puede ser e structurada con un enfoque local (especifica para e l entorno del pas), esto siempre que exista un 'Acuerdo CIA con las afiliadas" con el pas donde s e presentar el examen.

Educacin Profesional Continua (EPC) de las personas que obtienen la certificacin. Una vez se obtiene la certificacin, un profesional acreditado, debe mantener sus conocimientos adquiridos y mantenerse al tanto de las nuevas t endencias y primicias en cuanto a estndares internacionales, procedimientos y tcnicas de auditora. Para cumplir con tal fin, se ha e stablecido por parte del IIA un modelo de estudio c ontinuo, para las personas certificadas y activas, s egn el cual stas debern completar un total de 80 horas de EPC cada 2 aos. Al momento de aprobar el examen del IIA, se otorgan 80 EPC's, los cuales corresponden a 40 para desarrollar en el ao de

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Aspectos especficos del examen CIA (Certified Internal Auditor)

El Cdigo de tica junto al Marco para la Prctica Profesional y otros pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientacin a los auditores internos para servir a los dems. La mencin de "auditores internos" se refiere a los s ocios del Instituto, a quienes han recibido o son c andidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditora interna. Aplicacin y cumplimiento Este Cdigo de tica se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen s ervicios de auditora interna. En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son candidatos a recibir c ertificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del Cdigo de tica ser evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que una conducta particular no se halle c ontenida en las Reglas de Conducta no impide que sta sea considerada inaceptable o como un descrdito, y en consecuencia, puede hacer que se s ometa a accin disciplinaria al socio, poseedor de una certificacin o candidato a la misma.

Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacin que reciben y no divulgan informacin sin la debida autorizacin a menos que exista una obligacin legal o profesional para hacerlo.

Competencias
personas. Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempear los servicios de auditora interna. Reglas de Conducta

Integridad
Los auditores internos: 1.1. Desempearn su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

3.1 Respetarn las leyes y divulgarn lo que corresponda

de acuerdo con la ley y la profesin.

PRINCIPIOS
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:

3.2 No participarn a sabiendas de una actividad ilegal

de actos que vayan en detrimento de la profesin de auditora interna o de la organizacin.

Integridad
La integridad de los auditores internos establece c onfianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.

3.3 Respetarn y contribuirn a los objetivos legtimos y

ticos de la organizacin.

Objetividad
Los auditores internos exhiben el ms alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y c omunicar informacin sobre la actividad o proceso a ser examinado. Auditores internos hacen una evaluacin equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras

Objetividad
Los auditores internos: 2.1 No participarn en ninguna actividad o relacin que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluacin imparcial. Esta participacin incluye aquellas actividades o relaciones que puedan

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enida de la p?gina web del Institute of Internal Auditors, www.theiia.org , y su adaptaci?n y utilizaci?n s?lo se realiz? por prop?sitos informativos.

riocontable@eafit.edu.co. Universidad Eafit Bloque 26 Oficina 111. Extensi?n 830.

Aspectos especficos del examen CIA (Certified Internal Auditor)

estar en conflicto con los intereses de la organizacin.

3.7 No utilizarn informacin para lucro personal

o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la organizacin.

3.4 No aceptarn nada que pueda perjudicar o

aparente perjudicar su juicio profesional.

3.5 Divulgarn todos los hechos materiales que

conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisin.

Competencias
Los auditores internos: 4.1 Participarn slo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia. de 4.2 Desempearn todos los servicios auditora interna de acuerdo con las Normas para la Prctica Profesional de Auditora Interna.

Confidencialidad
Los auditores internos:

3.6 Sern prudentes en el uso y proteccin de la

informacin adquirida en el transcurso de su trabajo. "Este boletn es de carcter informativo y no compromete la opinin de La Universidad EAFIT."