Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial.

989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones. Tel (partic.) (0376) 4455239

Un nuevo sindicalismo

IMPUESTO A LAS GANANCIAS Material elaborado ad hoc por Comisión Directiva

Para calcular el Impuesto a las Ganancias el método fácil es el siguiente: CONSIDERAR DIRECTAMENTE LOS HABERES NETOS.1.- Se toma el neto a percibir de cada persona, se le suma el neto de todo lo que cobre en otros trabajos, y a todo se le descuenta las Asignaciones Familiares (esposa, hijos, escolaridad, familia numerosa, etc.).2.- Se establecen todos los conceptos por los cuales se determina el ‘Mínimo no imponible’ (el piso del sueldo a partir del cual se comenzará a pagar este impuesto) Artículo 23 de la ley: Inciso a: ..........................................................................................................$ 12.960,00 Inciso c: ..........................................................................................................$ 62.208,00 Inciso b: 1: Cónyuge1 .......................................................................................$ 14.400,00 2: Cada hijo menor de 24 años2............................................................$ 7.200,00 3: Otros descendientes o ascendientes3 ...............................................$ 5.400,00 • con lo expuesto hasta aquí, se obtiene que el “piso mensual” para cada uno es el siguiente:

Solteros4: ($ 12.960 + $ 62.208) / 12 meses = $ 6.264,00 sin hijos ni otros familiares a cargo. Solteros con 1 hijo: ($ 12.960 + $ 62.208 + $ 7.200) / 12 meses = $ 6.864,00 Solteros sin hijo con un padre a cargo: (12960+62208+5400)/12= $ 6.714,00 Casados sin hijos ni familiares a cargo: (12960+62208+14400)/12= $ 7.464,00 Casados con 1 hijo: (12.960+62.208+14.400+7200)/12= $ 8.064,00 Casados con 2 hijos: (12.960+62.208+14.400+7.200+7.200)/12= $ 8.664,00 Casados con 3 hijos: (12.960+62.208+14.400+[7.200*3])/12= $ 9.264,00 Artículo 80 de la Ley: Gastos de obtención, mantenimiento y conservación de las ganancias  En el caso de los docentes, cursos de pedagogía, de didáctica, de especialización en el área específica en que se enseña, en sujeto de aprendizaje, etc.  Se debe presentar recibos a nombre del docente, y se puede considerar hasta el 5% de las ganancias netas5 del año como suma a incorporar al “Mínimo no imponible”.
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No incluye concubinos. Incluye cónyuge aunque éste trabaje; incluso aunque pague ganancias e impuesto a la riqueza. Lo único que importa es que esté casado “con papeles”. Ambos se consideran en la declaración del otro. 2 Hijo menor de 24 años que no gane en un empleo registrado más de $ 12.960 al año; discapacitados sin edad límite de edad. 3 Otros descendientes: nietos, bisnietos, choznonietos, etc; pero también nuera hasta 24 años si gana “en blanco” menos de $ 12.960 anuales. Para considerar nietos, bisnietos, etc., debe justificarse que sus padres no ganan el mínimo de $ 12.960 anuales y por eso dependen económicamente del que los considera a cargo. Otros ascendientes: padres, abuelos, bisabuelos, choznos; pero también hermanos, siempre que no ganen el mínimo de $ 12.960 anuales. Tíos discapacitados sin descendencia directa que no cobren menos del piso de $ 12.960 anuales.4 Soltero es exactamente igual que viudo o divorciado. Los cálculos que dicen “Solteros” se aplica a viudos y divorciados. 5 GANANCIAS NETAS es el resultado de sumar los 12 sueldos + los 12 FONID + los 12 Art 9 + los 2 SAC. Para este caso se suma todo lo dicho (recuerden, sin asignaciones familiares) y eso por el 5% es el máximo anual a descontar. http://www.sidepp.com.ar - taron@sidepp.com.ar - Cel. Sec. Adjunto.: +54-3743-412292 –

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. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial. Inciso d: aportes para Jubilaciones. En caso de condominio.... sobre máquinas especiales que se usen según el área. su importe se considera. siempre que se discrimine su monto en el recibo: préstamos bancarios. y que estudia una licenciatura en educación que paga 10 cuotas de $ 200 en el año.......taron@sidepp.. a entidades exentas inscriptas en un listado especial en la AFIP. servicio de Internet. 8 Donaciones al Estado Nacional.. o elementos que usamos para dar clases] e..) (0376) 4455239 Un nuevo sindicalismo Ejemplo: casado con 2 hijos.. se considera la proporción del condominio de la que sea titular (cónyuge........ sociedad... puede considerar los 200 pesos de cada mes que paga...160 Obtención del 5% : ………………………………………………………….. etc..... etc. 50%..... Su nuevo Mínimo no imponible pasará de $ 8........ 9 Siempre que la CAJA a la que aportemos por estos conceptos sean estatales.Cel.23 por año Inciso c: Donaciones8 .Sin límite Inciso g: Otros aportes a Obras Sociales o Seg. Neta Anual y hasta 40% de lo pagado Artículo 82 de la ley: 7..sidepp.430 * 12 + 2 * 5000) = $ 147. etc… HAY DOBLE TOPE: hasta el 5% de la Ganancia Neta Anual.. Medisur.) b... seguros de vida insertos en seguros del automóvil a favor del dueño (no de agencias o planes)....... y Caja Complementaria.7 Seguros de vida de todo tipo y origen.. odontólogos..... viáticos y otros gastos reconocidas por DGI [pasajes.16 ………………………… [se divide $ 7... Por este artículo es que conviene tomar el sueldo NETO........ en realidad el cálculo se explica detenidamente en la tercera carilla....: +54-3743-412292 – 2– .. 10 11 Por ejemplo... Lo que se paga por atención médica (especialistas. Pero tal vez aportamos a alguna otra caja estatal por ser socio de una cooperativa por ejemplo........ hasta el 5% de la ganancia neta anual......ARTÍCULO 81 de la ley: Inciso a: Intereses de créditos hipotecarios6..... Médicos10. kinesiólogos.........000 por año Inciso b: Seguros de vida7 [máximo $ 81 al mes]. Impuestos y tasas sobre bienes que produzcan ganancias (compra de una pc..) c... tarjetas de crédito............... Primas de seguros sobre bienes que produzcan ganancias (seguros sobre PC al comprar..........Hasta $ 20....... pero también hasta el 40% de lo que pagamos considerando ambos topes a la vez. tel. etc...... Tel (partic.000 * 12 + 1.. ya que el IPS o la Anses y OSPLAD.... Pérdidas extraordinarias en bienes que produzcan ganancias (incendio. si están discriminados en la factura....358 a... etc) d. http://www. en nuestro caso. etc.com.. son estatales.......358/12] Como el 5% le da más que lo que paga....Hasta el 5% de la ganancia neta anual. cel. fuerza mayor. pensiones o subsidios9. o lo que sea.. retiros..864 cada mes que pague la cuota (los $ 8. Adjunto. en el título “Cómo se calculan las retenciones]. = $ Crédito mensual: $ 613..664 (casado con 2 hijos sin otros familiares a cargo) a $ 8. Movilidad.Hasta $ 996. seguros de vida voluntarios.. Pérdidas por delitos sufridas sobre bienes que produzcan ganancias [si nos roban la compu..com. etc......... no hace falta que sea para vivienda...).. 989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones.hasta 5% de la Gan..664 + los $ 200 de la cuota) [esto es a los fines prácticos.Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr. Inciso h: Honorarios médicos11 ..... las cifras que de la DGI para las actividades comunes].ar .. Crédito por artículo 80 = Ganancia neta anual: ($ 10.- 6 Cualquier crédito hipotecario..... y todos los auxiliares médicos: fisioterapeutas.. con recibo a nuestro nombre).000 pesos al mes. según porcentaje en el contrato de sociedad.... de lo contrario.... que gana 10.. Provincial o Municipal.ar . Sec.. facturas de cooperativas de servicios públicos.....

000 60.000 30.000 120. comprobantes de por medio. Después.Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr. Aquí toma especial relevancia el inciso d. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial. que está en el artículo 90 de la Ley de Ganancias: Gan. seguro obligatorio. anual Más de $ 0 10. No hay mínimos ni máximos. Y ahí. TAMBIÉN SE PUEDE CALCULAR CON LOS SUELDOS BRUTOS: Primero.000 20. se hace la comparación. etc. http://www.000 90. según los comprobantes.Se compara el mínimo no imponible mensual obtenido con “la ganancia neta mensual” que se obtuvo en el paso 1.000 30..com.000 60. así que se calcula cuánto corresponde acreditar por mes (ver el procedimiento más adelante en el título “Cómo se calculan las retenciones”). al aplicar este inciso al sueldo bruto. si los haberes superan el mínimo no imponible.000 90.Se suma todos los conceptos por los cuales elevar el mínimo no imponible (anual) y se divide por 12 para obtener el monto mensual del mismo..ar . se toman los totales de haberes de todos los recibos de sueldo.) (0376) 4455239 Un nuevo sindicalismo –.000 60. matemáticamente es lo mismo.sidepp.300 4.ar . Por artículo 80. se forma la escala de los créditos del mismo modo que en el caso anterior: Por artículo 23…. porque entonces se considera como crédito para elevar el piso del mínimo no imponible todo lo que se pague por OS. Por artículo 81 todo lo que corresponda.: +54-3743-412292 – 3– .000 120.000 20. retenciones especiales por ley 19032. CÓMO SE CALCULAN LAS RETENCIONES: Se tiene en cuenta esta tabla. Adjunto. si ésta es mayor que aquel.000 20.000 30. Y por artículo 82 todo lo que corresponda. caja complementaria.Lo del artículo 82 es el total de lo que se pague.200 28. Tel (partic.com.200 11. 3.taron@sidepp.000 A $ 10. si corresponde. Mismos incisos.000 120. se hace la retención según la escala. Neta Imp.000 90.500 Se pagará Más este % del saldo 9 14 19 23 27 31 35 Sobre el excedente de $ 0 10. mismos montos… etc. 4. por jubilación.Cel.000  SE CONSIDERAN TODOS LOS SUELDOS DEL AÑO. y se les descuenta las asignaciones familiares.100 19. se calcula el débito por ganancias según la tabla del artículo 90 (ver más adelante). 989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones. Los créditos son anuales. Por eso es lo mismo considerar directamente el sueldo neto.000 En adelante Esta suma en $ 0 900 2. Sec. según los comprobantes que se aporte.

ni enviuda… ni muere. y no varía su familia: no nace nadie. 81 u 82.000: corresponde un impuesto de $ 900 por los primeros $ 10. 989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones.000 pesos y menos de 20.48).08 Sumando. $ 6. En total.C.: +54-3743-412292 – 4– . Se divide esos $ 1.000 ($ 6. etc. es de $ 14.37 de los primeros 5 meses. $ 2.57 http://www.352.016 Se anualiza esa diferencia: $ 13.984 = $ 13.664 = $ 1.com.000 .000 y el 14% de lo que exceda de $ 10.08 de impuestos [recordemos.48 por 12 meses. y tenemos que son 2.- La diferencia.603 Ubicamos esa cifra en la tabla del Art 90. es decir 4. o si hubiera nuevos créditos por artículo 80.85 De modo que restamos: $ 1. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial.$ 726.744. es decir. Adjunto. Observación: Esta suba en la retención de junio impactará disminuyendo la retención entre julio y noviembre: El sueldo acumulado en el año en julio será ya de 75.sidepp.000. El caso del “aguinaldo”: Supongamos.) (0376) 4455239 Un nuevo sindicalismo Supongamos que alguien cobra 10.032 [se divide x 6 porque como es junio estuvimos multiplicando siempre por 6 en los pasos anteriores] Se ubica esa cifra en la tabla del artículo 90 de la Ley: $ 2. por ejemplo por un aumento del básico. se obtiene $ 3. entonces.37.Anualizamos.000) = $ 65.000 * 6 + 5.000 El total acumulado del mínimo no imponible será de 7 veces 8664= 60.648.37 Esa cifra va a ser invariable hasta que se cobre el aguinaldo (o si variara el sueldo.174.664) [en este ejemplo el sujeto no cambia su sueldo todo el año.Cel.300 por los primeros 20.57.19 en lugar de los $ 145.336 Se multiplica los $ 1. A esta cifra se le saca lo pagado hasta aquí en los meses anteriores: 5 veces $ 145.603 * 0. en el mismo ejemplo anterior. ] Se calcula la diferencia: $ 10.446.ar .723. la suma a considerar es de $ 1.A.300 + 874.146. entonces se calcula así: Se calcula el total de haberes hasta ese momento: (10.984.com.032 Se ubica esa cifra en la tabla del artículo 90 de la Ley de Ganancias: Más de 10.000 Se calcula el Mínimo no imponible acumulado hasta junio: $ 8.032 en nuestro caso).08].300 por los primeros $ 20. $ 726. que el S.85 = $ 996.04 .146. es decir $ 844.taron@sidepp.000: en junio cobra 15.04 pesos.19 Así determinamos que este mes se deberá ingresar un impuesto total de $ 996. se divide esa suma por 12 y se multiplica por los 6 meses que ya van calculándose este año: son 1. es decir. ESTA CIFRA DE 1723.$ 8. Sec.000 – $ 51. Tel (partic.723. (14.ar .000 y el 19% del saldo.). y tenemos que el impuesto mensual del ejemplo es de $ 145.744.352 / 7 * 12) = 24.Se halla la diferencia entre ambas cifras: $ 65.Anualizados.48 (recordemos.04 ES EL IMPUESTO ACUMULADO ANUAL.032 * 19% = $ 1. no se divorcia.000 pesos netos y es casado con 2 hijos (mínimo no imponible mensual de $ 8.300 + $ 1.000 y el 19% del saldo.016 / 6 * 12 = $ 26.57 = 3.336 x 12 = $ 16.48. son 2. entonces. sea de $ 5.19 = 874.Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr.664 * 6 = $ 51. $ 900 + $ 844.

Recordamos que hay que DOCUMENTAR los créditos para elevar el Mínimo No Imponible. • • Insistimos en que el impuesto es ANUAL.200.00 0. (si tenemos muchos gastos que no pueden ser descontados en lo que queda del año. pidiendo al Instituto que certifique que es copia fiel… o autenticamos en la policía. Una excelente idea es crear la “costumbre institucional” de completarla cada mes. Adjunto. En caso de deficiencias en los cálculos el reclamo DEBE HACERSE DENTRO DE LOS 10 DÍAS HÁBILES. nos queda $ 128.00 400.: +54-3743-412292 – 5– .taron@sidepp. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial.com. y los créditos que no se han presentado aún podrán ser presentados más adelante este año.com.17 7 128.84 M es e s del año TIPS FINALES: • • Recomendamos completar el F572.078. y recordamos que hay que rehacerlo cada vez que sea necesario.84 8 128. Para ello recomendamos entregar FOTOCOPIAS de los comprobantes. 989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones.Cel. por escrito y con los argumentos (es decir.38 6 996. El gráfico ilustrativo que sigue ayuda a comprender la evolución de las retenciones mes a mes a lo largo del año para el ejemplo que desarrollamos: 1.37 2 145. http://www.84 1.00 200.00 1.79 por pagar.37 4 145. con un cálculo hecho por el que reclama).37 5 145. Envíe sus comentarios por mail. Esperamos que este material le haya sido de ayuda.84 9 128. SIDEPP ofrece este servicio en forma gratuita a sus afiliados .84 10 128.00 800.84 11 12 128.ar .38 3 145.ar . (y hay que conservar esos comprobantes por 10 años).Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr.000.) (0376) 4455239 Un nuevo sindicalismo Lo dividimos por 12 y multiplicamos por 7 meses. Sec.00 600.00 Pagos en pesos 1 145. se pide reintegro directo a la AFIP).sidepp. Tel (partic.04 pagados hasta junio. y obtenemos el impuesto acumulado: $ 1851.83 a lo que le restamos los $ 1723.

Sec.sidepp. Adjunto.) (0376) 4455239 Un nuevo sindicalismo http://www.taron@sidepp.Cel.ar . 989 Calle 122 Nº 3170 – Posadas – Misiones.: +54-3743-412292 – 6– . Tel (partic.com. Gremial 2418 MTEySS de la Nación – Registro Pcial.ar .com.Sindicato de Docentes de Educación Pública de Gestión Privada Inscr.

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