Fecha

Descripción Partida 1
Efectivos y equivalentes Inventario de Prodccuión en Proceso I Inventario de Prodccuión en Proceso II Capital Social Por apertura de operaciones

Parcial

Debe $10,000.00
$285.00 $2,347.50

Fecha

PROCESO I SOLAMENTE COSTO Descripción Parcial Partida 2
Producción en Proceso I Inventario de Prodccuión en Proceso I Por traslado del inventario de prod en proc I

Debe
$285.00

Fecha

Descripción Partida 3
inventario de materiales iva crédito fiscal Cuentas y Documentos por pagar Por compra al crédito de material directo

Parcial

Debe
$4,200.00 $546.00

Fecha

Descripción Partida 4
Producción en Proceso I MD MOD CIF Iva Crédito Fiscal Inventario de Materiales Efectivos y equivalentes 1100+600-217.85+1130 Retenciones y Descuentos Isss Afp Isr Acreedores y provisiones Isss Afp Insaforp Por registro de costos reales del proceso I

Parcial

Debe
$7,139.25

$4,180.00 $1,100.00 $1,859.25 $130.00

$51.00 $106.25 $60.60 $127.50 $114.75 $17.00

VALUACION DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA Y EN PROCESO A COSTO ESTIMADO.

Terminadas En proceso

1080 720*20% = 144

$8.00 $8.00

$8,640.00 $1,152.00 $9,792.00

Fecha

Descripción Partida 5
Artículos Terminados Proceso I Producción en Proceso I Por producción terminda en el primer proceso.

Parcial

Debe
$8,640.00

Fecha

Descripción Partida 6
Inventario de Producción en Proceso I Producción en Proceso I Por producción terminda en el primer proceso.

Parcial

Debe
$1,152.00

ESTABLECIMIENTO DE LA VARIACIÓN PROCESO I ir a la Mayorización

Costo Real menos Costo Estimado Real $7,424.25 menos Variación acreedora. Descripción Partida 7
Producción en Proceso I Variación en Proceso I Por establecimiento de variación proceso I COEFICIENTE RECTIFICADOR Terminadas 1080 Unidades

$9,792.00

Fecha

Parcial

Debe
$2,367.75

-$2,367.75 1224 U

-$1.934436275

En Proceso 144
Total Unidades 1,224 para coeficiente Corrección directamente a las cuentas

Terminadas

1,080.00 144.00 Descripción Partida 8 Parcial

$1.934436275 $1.934436275 Debe
$2,367.75

Fecha

Variación en Proceso I Artículos Terminados Proceso I Inventario de Producción en Proceso I

00 Cuando se hace la transferencia de un departamento a otro ensamble a acabado se utilizará la Cuenta Producción en Proceso I en II Fecha Descripción Partida 10 Producción en Proceso I en II Artículos Terminados Proceso I Por transferencia de unidades terminadas del proceso I Parcial Debe $6.00 $750.070.560.40 $37.000.81 Fecha Descripción Partida 11 inventario de materiales iva crédito fiscal Cuentas y Documentos por pagar Por compra al crédito de material directo Parcial Debe $1.63 $978.Por eliminación de las variaciones PROCESO II SOLAMENTE COSTO Fecha Descripción Partida 9 Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Inventario de Producción en Proceso II Por traslado del inventario de prod en proc II POR TRASFERENCIA DE ARTICULOS TERMINADOS EN EL PROCESO I ir a mayorización registrar el valor del Artículos Terminados Proceso I.00 Fecha Descripción Partida 12 Producción en Proceso II MD MOD CIF Iva Crédito Fiscal Inventario de Materiales Efectivos y equivalentes 750+500-135.50 .00 $130.61+380+49.798. el Saldo cuando se transfieren todas o su proporción Parcial Debe $787.40 Retenciones y Descuentos Isss Parcial Debe $2.63 $49.550.50 $1.00 $1.

00 Valuación de la producción en proceso a costo estimado Producción terminada Proceso I Proceso II 175 * 40% 175 70 8 6 Fecha Descripción Partida 14 Inventario de Producción en Proceso II Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Por producción en proceso segundo proceso Parcial Debe $1.820.69 Acreedor 1941.13 $19.98 $93. Parcial Debe $13.37 Acreedor Parcial Debe Fecha Descripción .50 Valuación de la producción terminada a costo estimado Producción terminada Proceso I Proceso II 980 980 980 Las 980 son las terminadas y transferidas a bodega y como incluye los dos procesos por lo cual la valuación debe ser por ambos costos.00 Variación del Proceso I en II y Proceso II Saldo de la Cuenta Producción en Proceso I en II Saldo de la Cuenta Producción en Proceso II 1901. 8 6 14 Fecha Descripción Partida 13 Inventario Artículos Terminados Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Por producción terminda en el segundo proceso.Afp Isr Acreedores y provisiones Isss Afp Insaforp Por registro de costos reales del proceso I $78.720.75 $84.38 $12.

69 $1.87 costo estimado $7.00 Fecha Descripción Partida 16 Variación en Proceso II Inventario de Artículos Terminados Inventario de Producción en Proceso II Por eliminación de las variaciones COEFICIENTE RECTIFICADOR PARA EL COSTO PURO DEL PROCESO II Coeficiente rectificador Parcial Debe $1.84892381 .35351515 CORRECCIÓN POR LA VARIACION DEL COSTO DEL PROCESO I EN II CONCEPTO Terminadas En proceso Costo real trasferido del proceso I en II $6.44 $1.840.901.37 Proceso para eliminación de la vaiaciones PRECIO PROMEDIO DEL PROCESO I EN II Inventario Inicial Trasferidas del proceso I en II 75 Unidades 1080 Unidades 1155 Costo Unitario Promedio VALUACIÓN CON EL COSTO PROMEDIO DEL PROCESO I en II Producción terminada Producción en proceso 980 175 6.35351515 6.111.00 $1.941.901.37 1050 -1.84892381 -1.69 -1941.226.400.84892381 CONCEPTO Terminadas En proceso UNIDADES 980 70 COEFICIENTE -1.Partida 15 Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Variación en Proceso II Por establecimiento de variación proceso I $1.

85 .88 28.716.50458163 Inventario de Articulos Terminadas Ventas Iva Débito Fiscal Por venta al contado y al crédito Parcial Debe $17.094.769.307.88 144.37 42. Fecha Descripción Partida 19 Gastos de Administración Sueldos Cuotas patronales Efectivos y equivalentes 300+650-130.74 AHORA PROCESA A REGISTRAR TODOS LOS GASTOS DE LOS DOS PROCESOS INCLUYENDO LA LIQUIDACIÓN DE IVA.75 $9.307.25 $17.72 Retenciones y Descuentos Isss Afp Isr 950 Parcial Debe $1.941.49 980 Fecha Descripción Partida 18 Efectivos y equivalentes Caja Cuentas y documentos por cobrar Clientes Costo de Ventas 925*10.294.5 59.75 $53.37 Para establecer el costo unitario de cada artículo terminado el saldo de Inventario de Artículos terminados se divide entre el total de unidades que fueron terminadas y transferidas en el proceso II.769. Costo Unitario de venta $10.25 $53.Fecha Descripción Partida 17 Variación en Proceso II Inventario de Artículos Terminados Inventario de Producción en Proceso II Por eliminación de las variaciones Parcial Debe $1.

00 $120.Acreedores y provisiones Isss Afp Insaforp 71.25 64.00 Fecha LIQUIDACIÓN DE IVA.00 $120. Descripción Partida 21 Parcial Debe PARTIDAS DE CIERRE .13 9.5 Por pago de sueldo al personal administrativo y su respectiva provisión de cuotas patronales Fecha Descripción Partida 20 Gastos de Administración Depreciación Depreciación Acumulada Depreciación de Equipo de oficina Por depreciación del equipo de oficina Parcial Debe $120.

632.00 $2.50 Haber $285.00 Haber $4.25 .180.00 Haber $4.746.85 $259.15 $217.Haber $12.612.

367.56 .19 $278.75 Haber $2.00 Haber $1.00 -$2.089.56 $2.75 $2.75 Haber $2.Haber $8.640.19 $278.089.367.367.152.

347.81 Haber $1.00 Haber $978.79 $135.00 $1.543.61 .550.130.Haber $2.50 cabado se utilizará Haber $6.

00 $420.63 7840 5880 13720 Haber $7.00 Haber .00 1400 420 1820 Haber $1.880.400.840.00 $5.$190.

865151 6226.87 7338.69 Haber $1.13 VARIACION -1811.56 -$288.56 $288.31 1155 6.4246667 .613.901.843.31 7338.444847 1111.$3.81 7338.613.31 VARIACION -$1.13 -$1.5 6550.353515152 6226.44 1111.945334 -129.06 787.

28 130.50458163 Haber $9.42 entario de Artículos ansferidas en el 10.900.716.177.00 S INCLUYENDO LA Haber $819.74 $62.28 .811.00 $8.-1941.370001 Haber $1.95 $129.72 819.

144.00 Haber .88 Haber $120.

Gral. Planilla de sueldos del mes Sueldo Comisiones Bonificaciones Devengado $300. Ensamble Sup.00 $600.00 $200.00 $650.00 $650.900.00 TOTALES . Acabado Gte. Ensamble Ob. Ensamble Ob. Acabado Sup. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Nombre María de Jesus Carcamo Carla Peña Roberto Carlos Chiquillo Oscar Ventura Salvador Alberto Gónzalez Pedro Campos David Cruz Sofía Canizalez Francisco Lemus Mauricio Bonilla Cargo Secretaria Ob. Sueldo Base $300.00 $500.00 $275.00 $275.00 $275.00 $500.00 $375.00 $350.00 $375. Acabado Ob.900.No.00 $3. Ensamble Ob.V.00 $375.A DE C.00 $200.00 $275.00 Horas Extras COFAVA S.00 $600.00 $375.00 $350.00 $3. Acabado Ob.

50 Descuentos AFP ISR Otros $18.50 $40.75 $21.05 $506.63 $42.00 $243.71 $249.05 $249.25 $19.95 $25.26 $17.75 $38.25 $11.23 $18.03 $117.26 $37.56 $332.V.98 Sueldo Líquido $272.18 $3.66 $42.88 $5.92 $17.30 $25.95 $93.28 .19 $23.25 $18.25 $311.82 $819.415.00 $10.50 $102.56 $433.44 $8.25 $8.00 $19.44 $66. mes ISSS $9.25 $15.44 $42.50 $547.50 $38.75 $123.85 Total Descuentos $27.00 $11.77 $181.16 $23.98 $12.43 $484.19 $31.34 $332.50 $8.44 $8.00 $6.

00 $650.5 6.77 $18.23 $433.00 $10.00 $950.30 $311.00 $11.250.63 sueldo 500 cuotas patronales 190.85 $123.63 $9.25 $15.26 $38.50 $102.75 renta $5.75 $300.00 $1.25 $18.05 $93.25 $375.00 $26.00 $45.26 $19.50 $23.50% 6.75 1 $17.44 $249.50 .95 $332.50 $114.25 afp $18.19 $31.00 $19.18 $3.50 $40.88 $17.98 $42.25 $12.34 $42.25 $8.00 $71.63 $243.00 7139.44 $249.25 $64.16 $8.00 $6.25 $11.03 $484.415.05 $25.38 cuotas patronales gastos 7.00 $1.5 6.66 $506.75 $275.isss 300 350 275 375 600 375 275 500 200 650 3900 secretaria ensamble acabado ensamble supervisor ensamble ensamble acabado supervisor acabado acabado gerente general $9.00 Proceso I md 4180 mod 1100 cif 1859.00 $28.19 $23.56 $42.75% $350.25 mantenimien 1000 cuotas patronales Proceso II 7.00 $275.13 $375.50 1 Proceso II md 978 mod 750 cif 1070.700.50 $181.43 total desc liquido recibido $27.00 $127.00 $500.13 1 $12.75 $84.71 $25.44 $17.00 $200.75 $272.56 $66.13 $600.50 $8.98 $547.82 Cuotas Patronales Proceso I 7.75 $21.25 $38.00 $93.63 energía 380 2798.50 $117.25 sueldo 600 cuotas patronales 259.44 $37.00 $28.95 $332.92 $8.

25 $190.88 $594.63 $144.$259.76 .

Prod en Proceso II $2. De materiales $4.300.00 $978.25 $190.167.31 (15) $ 1901.550.50 $1.941.00 $6.550.00 $1.15 $1.769.79 $819.81 $7.69 $1.56 $563.37 $0.240.941.00 Producción en Proceso II $1.338.44 Inv.40 $855.200.00 $1.69 $0.640.40 Cuentas por pagar Acreedores y Provisiones $259.941.50 $1.25 $22.158.81 (10) $0.975.28 Inv.200.794.22 $873.76 Artí.769.139.00 $130.560.00 $1.63 $144.00 $285.000.37 $0.880.00 Producción en Proceso I en II $787.Efectivos y Equivalentes $10.358.840.81 $0.00 $4.00 $5.901.00 Variación en Proceso II $1.152.00 (15) $4.180.00 Producción en Proceso I $285.25 (7) $ 2367.437.00 $6.75 $0.00 $5.00 $4.00 .820.63 $5.347.550.000.00 $17.00 $2.00 $420.37 $3.543.089. Prod en Proceso I $285.69 $0.88 $594.03 $4.50 $6.00 $130.25 $7.00 $278.56 Inv.424.00 $49.00 Iva Crédito Fiscal $546.612.00 $1.00 $1.00 $0.00 $9.00 $1. terminados Proceso I $8.00 $7.19 $6.901.63 $1.00 $2.45 $27.798.25 $2.843.402.400.00 $42.06 $7.

214.Cuentas y Documentos por cobrar $53.307.88 Depreciación Acumulada $120.900.784.00 Deudores $90.75 Ventas $62.00 $1.00 Gastos de Administración $1.094.88 $120.44 .

00 $2.75 $0.876.Inv.75 .00 $9.00 Retenciones y Descuentos $217.811.95 $13.18 Producción en Proceso I $8.367.06 (15) Inventario Art.720. Terminados $13.716.765.632.130.00 Variación en Proceso I $2.142.792.367.56 $9.00 $13.347.00 $2.613.00 $5.50 $288.746.72 $484.843. Prod en Proceso II $2.42 $2.367.05 Capital Social $12.00 $577.75 $0.640.152.75 Saldo variación $0.85 $135.843.00 acreedora (-) Variación en Proceso II $3.61 $130.74 $1.00 $1.00 $1.00 $1.06 $0.13 $129.720.50 Cuentas por pagar $4.00 $3.25 $0.

784. Acreedores $90.716.177.74 Saldos.44 .00 Costo de Ventas $9.Iva Débito Fiscal $8.

HAGA USTED EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL. Inventario Inicial de producción en proceso Proceso I Proceso II Producción proceso Proceso I Proceso II Producción Disponible Inventario Final Producción en Proceso Proceso I Proceso II Costo de Producción.402.44 $1. . Inventario Inicial Costo de Producción. Estado de Costo de Producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X Cifras expresadas en dólares americanos.COFAVA S.45 $7.V.347. DE C.139.25 $2. $873. Estado de Costo de venta del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X Cifras expresadas en dólares americanos. Producción Disponible para la venta Inventario Fianl Artículos Terminados Costo de Venta Firmas.63 $285. DE C.798.V.50 Firmas COFAVA S.A.00 $2.A.

nero al 31 de diciembre del 200X lares americanos.49 DE C.38 $2. enero al 31 de diciembre del 200X lares americanos.V. .294.DE C. $2.V.74 SULTADO Y EL BALANCE GENERAL.88 $12.632. 0 10294.275.89 $10.75 9716.50 $9.49 577.49 10294.937.570.