保險中介人素質保證計劃

強制性公積金計劃考試

研習資料手冊
第七版
2009 年 10 月

資料更新

強積金供款最低及最高有關入息水平的修訂
強 積 金 供 款 最 低 有 關 入 息 水 平 調 高 至 HK$6,500
(由 2011年 11月 1日 起 生 效 )
強 制 性 公 積 金( 簡 稱「 強 積 金 」)供 款 的 最 低 有 關 入 息 水 平 已 由 原 先 的 H K $ 5 , 0 0 0
調 高 至 H K $ 6 , 5 0 0, 於 2 0 1 1 年 1 1 月 1 日 起 生 效 。 就 生 效 當 日 或 其 後 開 始 的 供 款
期 , 每 月 有 關 入 息 低 於 HK$6,500 的 僱 員 , 便 無 須 作 出 僱 員 部 分 的 供 款 , 但 僱 主
仍 要 為 他 們 作 僱 主 部 分 的 供 款 。 如 自 僱 人 士 的 每 月 有 關 入 息 低 於 HK$6,500, 或
每 年 有 關 入 息 低 於 HK$78,000, 亦 無 須 供 款 。

強 積 金 供 款 最 高 有 關 入 息 水 平 調 高 至 HK$25,000
( 由 2012年 6月 1日 起 生 效 )
強 積 金 供 款 的 最 高 有 關 入 息 水 平 已 由 原 先 的 HK$20,000調 高 至 HK$25,000, 於
2012年 6月 1日 起 生 效 。 有 關 修 訂 的 要 點 如 下 :
‧ 每 月 支 薪 的 一 般 僱 員 的 最 高 有 關 入 息 水 平 , 由 每 月 HK$20,000 修 訂 為
HK$25,000, 供 款 上 限 亦 將 由 每 月 HK$1,000 調 整 為 HK$1,250。
‧ 至 於 自 僱 人 士 的 最 高 有 關 入 息 水 平 , 亦 由 每 月 HK$20,000 或 每 年
HK$240,000 修 訂 為 每 月 HK$25,000 或 每 年 HK$300,000。 而 供 款 上 限 亦 由
每 月 H K $ 1 , 0 0 0 調 整 為 H K $ 1 , 2 5 0 元,或 每 年 H K $ 1 2 , 0 0 0 調 整 為 H K $ 1 5 , 0 0 0。
最低及最高有關入息水平調高後的供款表

(1) 一 般 僱 員 及 自 僱 人 士
每月支薪的一般僱員及其僱主
每月有關入息
HK$
低 於 6,500
6,500至 25,000
高 於 25,000

強 制 性 供 款 額 HK$
僱主供款
僱員供款
有 關 入 息 x 5%
無須供款
有 關 入 息 x 5%
有 關 入 息 x 5%
1,250
1,250

自僱人士
有 關 入 息 HK$

強 制 性 供 款 額 HK$

每月
低 於 6,500
6,500至 25,000

每年
低 於 78,000
78,000至 300,000

高 於 25,000

高 於 300,000

1

無須供款
有 關 入 息 x 5%
1,250( 每 月 ) 或
15,000( 每 年 )

(2) 參 加 行 業 計 劃 的 飲 食 業 及 建 造 業 臨 時 僱 員
非每日支薪的臨時僱員及其僱主
(例如每星期或每兩星期支薪一次)

每日支薪的臨時僱員及其僱主
每日有關入息
HK$

僱主供款

僱員供款

7.5

無須供款

13

13

15

15

390或 以 上
但 低 於 520

22.5

22.5

520至 650

30

30

高於
650至 830

37.5

37.5

高 於 830

41.5

41.5

低 於 250
250或 以 上
但 低 於 260
260或 以 上
但 低 於 390

平均每日
有關入息*
HK$

強 制 性 供 款 額 HK$

強 制 性 供 款 額 HK$
僱主供款

僱員供款

低 於 250

有關入息
x 5%

無須供款

250至 830

有關入息
x 5%

有關入息
x 5%

高 於 830

每 日 41.5

每 日 41.5

*有 關 如 何 計 算 「 平 均 每 日 有 關 入 息 」 , 請 參 閱 積 金 局 《 強 積 金 行 業 計 劃 》 單 張 。

2

0 0 0( 由 2 0 1 2 年 6 月 1 日 起 生 效 )的 更 新 資 料 , 以 便 參 照 。 請 注 意 , 由 2012 年 6 月 1 日 開 始 , 考 試 題 目 將 根 據 研 習 資 料 手 冊 的 更 新 版 本 *出 題 。 章節 3.2(a) 自僱人士的責任 3/7 頁 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 不 過,只 有 每 月 入 息 為 H K $ 6 .1(a) (i) 強制性供款 (僱員方面—款額) 3/8頁 平均日薪 僱主供款款額 僱員供款款額 (HK$) (HK$) (HK$) 無須供款 不 足 250 僱 員 有 關 入 息 5% 無須供款 僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5% 250 至 830 僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5% 每 日 32.下 表 列 出 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 考 試 研 習 資 料 手 冊 》 ( 第 七 版 ) 有 關 強 積 金 供 款 最 低 有 關 入 息 水 平 調 高 至 HK$6.5 每 日 41. 0 0 0 或 以 上 的 自 僱 人 士,才 必 須 作 出 供 款。 有關僱員 3.500( 由 2 0 1 1 年 1 1 月 1 日 起 生 效 )及 強 積 金 供 款 最 高 有 關 入 息 水 平 調 高 至 H K $ 2 5 .7.5 超 過 830 每 日 41.5 每 日 32.000 的 僱 員 , 僱 主 及 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 款 , 最 高 款 額 各 為 HK$1.000 的 僱 員 , 僱 主 及 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 HK$25.6.1(a) (i) 強制性供款 (僱員方面—款額) 3/8 頁 月 入 少 於 HK$6.250。 非每日支薪的臨時僱員 3.500的 僱 員 無 須 供 款 , 但 僱 主 仍 須 作 出 相 等 於 僱 員 有 關 入 息 5% 的 供 款 。 月 入 超 逾 出 相 等 於 僱 員 有 關 入 息 5% 的 供 款 。 月 入 超 逾 HK$20. 0 0 0 或 以 上 的 自 僱 人 士,才 必 須 作 出 供 款。 為 H K $ 7 8 .000。 款 , 最 高 款 額 各 為 HK$1. 5 0 0 或 以 上 或 全 年 入 息 不 過,只 有 每 月 入 息 為 H K $ 6 . 5 0 0 或 以 上 或 全 年 入 息 為 H K $ 7 8 .7.500的 僱 員 無 須 供 款 , 但 僱 主 仍 須 作 月 入 少 於 HK$6.5 僱主供款款額 僱員供款款額 (HK$) (HK$) (HK$) 不 足 250 僱 員 有 關 入 息 5% 250 至 650 超 過 650 3 平均日薪 .

5 13 13 26 15 22.5 41.5 37.5 30 30 15 30 22.章節 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 每日支薪的臨時僱員 日薪 HK$ 3.5 250 或 以 上 但 不 足 260 13 13 26 260 或 以 上 但 不 足 390 15 15 30 390 或 以 上 但 不 足 520 22.1(a) (x) 強制性供款 即 使 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 少 於 HK$6.5 22.5 僱員 供款款額 HK$ 無須供款 雙方合共 供款 HK$ 7.000 的 5%) 。 HK$25.1(a) (i) 不 足 250 強制性供款 250 或 以 上 但 不 足 260 (僱員方面—款額) 3/9頁 260 或 以 上 但 不 足 390 390 或 以 上 但 不 足 520 520 或 以 上 但 不 超 過 650 超過 650 僱主 供款款額 HK$ 7.000( 即 僱 員 各 須 支 付 的 強 制 性 供 款 上 限 為 HK$1.1(a) (xi) 強制性供款 (僱員方面— 最高有關入息) 3/12 頁 4 .5 45 30 30 60 37.5 83 日薪 HK$ 不 足 250 520 或 以 上 至 650 超過 650 至 830 超過 830 3.000 的 5%) 。 最低有關入息) 3/12 頁 3. 0 0 0, 則 僱 主 和 如 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 超 過 HK$25.500, 僱 主 仍 即 使 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 少 於 H K $ 6 .7.250( 即 HK$20.000, 則 僱 主 和 僱 員 各 須 支 付 的 強 制 性 供 款 上 限 為 HK$1.5 75 41.5 僱員 供款款額 HK$ 無須供款 雙方合共 供款 HK$ 7.7. 5 0 0, 僱 主 仍 須 (僱員方面— 須 按 該 僱 員 有 關 入 息 的 5%支 付 強 制 性 供 款 。 按 該 僱 員 有 關 入 息 的 5%支 付 強 制 性 供 款 , 如 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 超 過 H K $ 2 0 .7.5 45 30 60 30 60 僱主 供款款額 HK$ 7.

0 0 0 作 為 該 3.000, 最 高 水 水 平 為 每 月 H K $ 6 .7.000) , 便 應 恢 復 作 出 強 制 性 供 款 。 3.500 或 每 年 HK$78.000 或 每 年 HK$300. 0 0 0,最 高 水 平 (自僱人士方面— 平 則 為 每 月 HK$20.7.000。 則 為 每 月 HK$25.000 或 每 年 HK$12.000) , 便 應 恢 復 作 出 強 制 性 供 款 。 HK$78.000 x DC/365  最 高 有 關 入 息 水 平 = HK$300.000 x DC/365  最 低 有 關 入 息 水 平 = HK$78.000。  最 低 有 關 入 息 水 平 = HK$78.章節 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 自 僱 人 士 的 有 關 入 息,基 本 上 等 同 按 照《 稅 務 條 例 》 自 僱 人 士 的 有 關 入 息 , 基 本 上 等 同 按 照《 稅 務 條 例 》 就該自僱人士的自僱業務所計算的上一課稅年度 就該自僱人士的自僱業務所計算的上一課稅年度應 應 評 稅 利 潤 。自 僱 人 士 必 須 向 受 託 人 出 示 其 有 關 入 評稅利潤。自僱人士必須向受託人出示其有關入息 息的證明,但假如他支付最高的強制性供款款額 的證明,但假如他支付最高的強制性供款款額(即 ( 即 每 月 HK$1. 0 0 0 ), 則 無 須 出 示 證 出示證明。 明。 強制性供款 如 自 僱 人 士 無 法 提 供 任 何 證 明 ,而 受 託 人 不 信 納 該 如自僱人士無法提供任何證明,而受託人不信納該 (自僱人士方面— 人 無 法 提 供 證 明 的 理 由 , 則 將 以 HK$240. 2 5 0 或 每 年 H K $ 1 5 .000 作 為 人 無 法 提 供 證 明 的 理 由,則 將 以 H K $ 3 0 0 .000 或 每 年 HK$240.1(b) (vi) 就 自 僱 人 士 的 強 制 性 供 款 而 言 ,其 有 關 入 息 的 最 低 就自僱人士的強制性供款而言,其有關入息的最低 強制性供款 水 平 為 每 月 HK$6.7.000) , 則 無 須 每 月 H K $ 1 .1(b) (v) 強制性供款 當該自僱人士的有關入息超逾最低水平(即每年 當該自僱人士的有關入息超逾最低水平(即每年 HK$78.000 x DC/365 (自僱人士方面— 負收入) 3/13 頁 最低及最高水平) 3/14 頁 5 .7.1(b) (iii) 強制性供款 (自僱人士方面— 有關入息) 3/13 頁 3. 5 0 0 或 每 年 H K $ 7 8 .1(b) (iv) 確 定「 有 關 入 息 」) 該 自 僱 人 士 該 年 的 有 關 入 息 。 自僱人士該年的有關入息。 3/13 頁 3.000 x DC/365  最 高 有 關 入 息 水 平 = HK$240.

7.000( 即 就 強 僱 員 和 僱 主 各 須 供 款 , 上 限 為 H K $ 1 .500 3/26 頁 (iii) 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$20.000 (iv) 最 高 為 每 月 HK$30.000 (i) 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$5.000( 即 就 強 積 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 供 款 H K $ 1 .000 的 5%) 。 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 款 可 以 扣 稅,扣 稅 額 最 高 為 每 僱員作出的強制性供款可以扣稅,扣稅額最高為每 年 HK$12.7.000。 3. 就 僱 員 向 強 積 金 計 劃 支 付 供 款 而 言 , 以 下 哪 兩 項 3.000 (iii) 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$25.000 (iv) 最 高 為 每 月 HK$30.000, 自 僱 人 士) 3/17 頁 3.1(c) (vi) 強制性供款 (上述規則的應用實 例—有關入息:每月 HK$30.000 的 5%) 。 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 水 平 HK$25.000 的 5%) 。 平 HK$25.3(a) 稅項寬減 3/18 頁 是「有關入息」的限額? 是「有關入息」的限額? 模擬試題 (i) 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$5.7.000 (「乙」類問題) (ii) 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$6.500 (ii) 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$6.000。 年 HK$15. 2 5 0( 即 就 強 積 積 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 水 平 HK$20. 0 0 0, 僱 員 )) 3/17 頁 3.1(c) (vi) 強制性供款 (上述規則的應用實 例 — 有 關 入 息:每 月 H K $ 3 0 .章節 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 僱 員 和 僱 主 各 須 供 款 , 上 限 為 HK$1. 2 5 0( 即 就 強 積 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 水 水 平 HK$20.000 ( 問 題 的 正 確 答 案 為 (c)) ( 問 題 的 正 確 答 案 為 (c)) 6 .000 的 5%) 。 供 款 HK$1. 就 僱 員 向 強 積 金 計 劃 支 付 供 款 而 言 , 以 下 哪 兩 項 3.

000。 自 僱 人 士 可 採 用 下 列 方 法 計 附 錄 VII/1 頁 法計算有關入息: 算有關入息: — 支 付 供 款 上 限 , 即 每 月 HK$1. 0 0 0。 自 僱 人 士 可 採 用 下 列 方 則 為 每 年 HK$78. 就 強 制 性 供 款 及 權 益 而 言 , 下 列 哪 三 項 有 關 稅 務 5. 就 強 制 性 供 款 及 權 益 而 言 , 下 列 哪 三 項 有 關 稅 務 狀況的陳述是正確的? 狀況的陳述是正確的? ( i i i ) 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 款 可 以 扣 稅( 每 年 限 額 (iii) 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 款 可 以 扣 稅 ( 每 年 限 額 3/27 頁 為 HK$12. 5 0 0 以 下 的 僱 強積金僱員與僱主須 知 ( 僱 員 須 知 ) ** 僱 員 無 須 供 款 , 但 僱 主 仍 須 按 僱 員 有 關 入 息 的 5% 員 無 須 供 款,但 僱 主 仍 須 按 僱 員 有 關 入 息 的 5%作 出 作 出 供 款。月 入 HK$20.250 為 上 限 。 自 僱 人 士 須 預 備 計 算「 有 關 入 息 」 及 支 付 強 積 金 供 自僱人士須預備計算「有關入息」及支付強積金供 款 。 供 款 總 額 為 該 自 僱 人 士 有 關 入 息 的 5%。 「 有 款 。 供 款 總 額 為 該 自 僱 人 士 有 關 入 息 的 5 %。 「 有 關 附 錄 VII 關 入 息 」 的 最 高 水 平 為 每 年 HK$240.000 7 HK$1.2 x 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息 ( 上 限 為 HK$25.000, 而 最 低 入 息 」 的 最 高 水 平 為 每 年 H K $ 3 0 0 .000 以 上 的 僱 員,雙 方 的 強 供 款 。 月 入 HK$25.000) x 強 積 金 計 劃 實 施 後 的 服 務 年 期 4。 6/7 頁 附 錄 VI 強 制 性 供 款 設 有 上 下 限 。 凡 月 入 HK$6.000 為 上 限 。 供 款 均 以 HK$1. 0 0 0, 而 最 低 水 平 強積金自僱人士須知 水 平 則 為 每 年 H K $ 7 8 .000) 6.000 以 上 的 僱 員 , 雙 方 的 強 制 性 附 錄 VI/3 頁 制 性 供 款 均 以 HK$1.000) 為 HK$15.3(b) 新的有資格僱員選擇 參加獲強積金法例豁 免的職業退休註冊計 劃 「最低強積金利益」指以下兩者中數目較小者: 「最低強積金利益」指以下兩者中數目較小者: (a) 該 成 員 於 豁 免 證 明 書 適 用 於 該 計 劃 的 期 間 在 該 計劃下所累算的利益; (b) 1.000 HK$12.250 或 每 年 . 0 0 0 )x 強 積 金 計 劃 實 施 後 的 服 務 年 期 。 (b) 1.2 x (a) 該 成 員 於 豁 免 證 明 書 適 用 於 該 計 劃 的 期 間 在 該 計 劃下所累算的利益; 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息 ( 上 限 為 4 H K $ 2 0 .000 或 每 年 — 支 付 供 款 上 限 , 即 每 月 HK$15.500 以 下 的 強 制 性 供 款 設 有 上 下 限。凡 月 入 H K $ 6 .5.章節 模擬試題 (「乙」類問題) 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 5.

000。 HK$6. 0 0 0 的 最 低 水 平。 於 每 月 HK$6.500 或 年 薪 不 足 月 入 不 足 HK$6.000 , 即 每 年 HK$78.5 250 或 以 上 但 13 13 26 不 足 260 260 或 以 上 但 不 足 390 15 15 30 390 或 以 上 但 不 足 520 22.5 45 520 或 以 上 但 不 超 過 650 超過 650 30 30 30 60 30 60 該供款標準是為方便計算日薪僱員的供款而設計 的,計算方法如下: 僱主 僱員 雙方合共 每日入息 供款款額 供款款額 供款 (HK$) (HK$) (HK$) (HK$) 不 足 250 無 須 供 款 7. 5 0 0 (供款—自僱人士查 HK$6.5 75 41.5 7.5 22.000 及 HK$300.章節 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 附 錄 VII 若自僱人士的業務在某財政期內出現淨虧損,可暫 若自僱人士的業務在某財政期內出現淨虧損,可暫停 強積金自僱人士須知 停支付強制性供款,直至從業務所得的「有關入息」 支付強制性供款,直至從業務所得的「有關入息」高 (暫停供款) 高 於 每 月 H K $ 6 .000 的 人 士 不 HK$78.500 及 問) HK$240.5 41.5 37.5 7.000 的 最 低 水 平 。 自僱人士跟僱員一樣,法定的強制性供款款額是有 自僱人士跟僱員一樣,法定的強制性供款款額是有關 金制度的常見提問 關入息的 入 息 的 5 %。有 關 入 息 的 上 下 限,同 樣 是 每 月 H K $ 6 .000 及 及 HK$25.5 250 或 以 上 但 13 13 26 不 足 260 260 或 以 上 但 不 足 390 15 15 30 390 或 以 上 但 不 足 520 22.500 或 年 薪 不 足 HK$78. 5 0 0 或 每 年 H K $ 7 8 .500 或 每 年 HK$78.000 。 月 入 不 足 附 錄 VII/2 頁 附錄X — 有關強積 答 13 5% 。 有 關 入 息 的 上 下 限 , 同 樣 是 每 月 HK$20.5 83 520 或 以 上 至 650 超過 650 至 830 超過 830 8 .000, 即 每 年 HK$78.5 22.5 45 30 30 60 37.000 的 人 士 不 須 供 款 。 須供款。 附 錄 X/10 頁 附錄X — 有關強積 金制度的常見提問 (行業計劃—僱員查 問) 答 9 附 錄 X/20 頁 該供款標準是為方便計算日薪僱員的供款而設計 的,計算方法如下: 僱主 僱員 雙方合共 每日入息 供款款額 供款款額 供款 (HK$) (HK$) (HK$) (HK)$ 不 足 250 無須供款 7.

5 每 日 41.5 每 日 32.000。 每 月 $25.000 或 每 年 $240.5 超 過 830 每 日 41.000。 9 .5 最高有關入息-臨時僱員 就強制性供款而言,屬行業計劃成員的臨時僱員, 就 強 制 性 供 款 而 言,屬 行 業 計 劃 成 員 的 臨 時 僱 員,其 其 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 日 $650。 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 日 $830。 最高有關入息-(非臨時)僱員 附 錄 XI — 詞語解 釋 就強制性供款而言,非臨時僱員的最高有關入息水 就 強 制 性 供 款 而 言,非 臨 時 僱 員 的 最 高 有 關 入 息 水 平 附 錄 XI/8 頁 平 為 每 月 $ 2 0 . 0 0 0。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款 額 為 每 月 $25.000 或 每 年 $300.000。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款 額 按 按比例計算。 比例計算。 最高有關入息-自僱人士 就強制性供款而言,自僱人士的最高有關入息水平 就 強 制 性 供 款 而 言,自 僱 人 士 的 最 高 有 關 入 息 水 平 為 為 每 月 $20.章節 附錄 X — 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 有關強積 金制度的常見提問 (行業計劃—僱員查 問)答 9 附 錄 X/20 頁 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 非 每 日 支 薪( 例 如 每 星 期 或 每 兩 星 期 支 薪 )的 臨 時 僱 非 每 日 支 薪( 例 如 每 星 期 或 每 兩 星 期 支 薪 )的 臨 時 僱 員 及 他 們 的 僱 主 , 必 須 根 據 僱 員 入 息 各 自 供 款 5%: 員 及 他 們 的 僱 主 , 必 須 根 據 僱 員 入 息 各 自 供 款 5%: 平均日薪 僱主供款款額 僱員供款款額 平均日薪 僱主供款款額 僱員供款款額 (HK$) (HK$) (HK$) (HK$) (HK$) (HK$) 不 足 250 僱 員 有 關 入 息 5% 無須供款 不 足 250 僱 員 有 關 入 息 5% 無須供款 250 至 650 僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5% 250 至 830 僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5% 超 過 650 每 日 32.

2 x 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息 ( 上 限 為 $ 2 0 .000。 2012年 4月 10 .2 x 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息 下 所 累 算 的 權 益 ; (b) 1.500 或 每 年 $78. 0 0 0 )x 參 加 強 積 金 計 劃 後 的 服 務 年 期。 ( 上 限 為 $ 2 5 . 0 0 0 ) x 參 加 強 積 金 計 劃 後 的 服 務 年 期 。 最低有關入息—臨時僱員 附 錄 XI — 釋 詞語解 就強制性供款而言,屬行業計劃成員的臨時僱員, 就 強 制 性 供 款 而 言,屬 行 業 計 劃 成 員 的 臨 時 僱 員,其 其 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 日 $250。 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 日 $250。 附 錄 XI/8頁 最低有關入息—(非臨時)僱員 就強制性供款而言,非臨時僱員的最低有關入息水 就 強 制 性 供 款 而 言,非 臨 時 僱 員 的 最 低 有 關 入 息 水 平 平 為 每 月 $6.章節 以 下 版 本 適 用 於 2012 年 6 月 1 日 前 的 考 試 *以 下 版 本 適 用 於 2012年 6月 1日 及 其 後 的 考 試 最低強積金利益 「 最 低 強 積 金 利 益 」 指 以 下 兩 者 中 數 目 較 小 者 ﹕ (a) 「 最 低 強 積 金 利 益 」 指 以 下 兩 者 中 數 目 較 小 者 ﹕ (a) 該成員於豁免證明書適用於該計劃的期間在該計劃 該成員於豁免證明書適用於該計劃的期間在該計劃 下 所 累 算 的 權 益 ; (b) 1.500 或 每 年 $78.500。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款 額 應 按 應按比例計算。 比例計算。 最低有關入息—自僱人士 就強制性供款而言,自僱人士的最低有關入息水平 就 強 制 性 供 款 而 言,自 僱 人 士 的 最 低 有 關 入 息 水 平 為 為 每 月 $6.000。 每 月 $6.500。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款 額 為 每 月 $6.

序言 本研習資料手冊按照強制性公積金計劃考試範圍編纂而成,試題將參 考本手冊擬定。內文每章結尾部分另列有模擬試題以供參考。 本手冊主要為職業訓練局保險中介人素質保證計劃下「強制性公積金 計劃考試」的應考人士而編製。準備參加香港證券專業學會「強積金中介人 考試」的人士,亦宜參閱。兩個考試範圍一樣,同獲強制性公積金計劃管理 局認可。通過考試者,可獲承認符合強積金中介人的考試規定。 編纂本手冊的目的,是為應考人士提供可靠的參考資料。儘管編寫時 已力臻完美,內文或仍有錯漏或不善之處,應考人士應同時參閱有關法例及 尋求專業意見。本研習資料手冊將不時修訂,以更新及改良研習資料內容。 還望不吝賜正,待再版時得以訂正。 初版:1999年6月 第二版:2000年6月 第三版:2001年10月 第四版:2002年11月 第五版:2005年12月 第六版:2007年1月 第七版:2009年10月 © 保 險 業 監 理 處 1999 年 、 2000 年 、 2001 年 、 2002 年 、 2005 年 、 2007 年 、 2009年 本研習資料手冊任何部分的文字或圖表,如未經保險業監理處事先許可,不得翻印作出售 或牟利用途 i .

1 積金局的職能 2.1 1/1 1.2 1.2.5 《僱傭條例》 2.3 金融管理專員 強積金法例、守則、指引及標準 2.2 積金局的組織架構 其他規管機構 2.4.3.1 2/1 2.4.2 強積金制度實施前的退休保障 為何推行強積金制度? 1.7 《受託人條例》 ii .2 強積金的優點 1/2 強積金對經濟的影響 1/4 規管架構 2/1 2.1 《職業退休計劃條例》 2.2 保險業監督 2.2 2.4.4 《強積金條例》的規例 強積金守則、指引及標準 其他有關法例 2/6 2.目錄 章次 1.4.3 2.1.2.1 三大安老支柱 1.1.3.3 2.3.3 《保險公司條例》 2. 頁次 強制性公積金(簡稱「強積金」)制度簡介 1/1 1.1.2.4.4.1 人口老化 1.2 強制性公積金計劃管理局(簡稱「積金局」) 2.1. 退休保障的需要 1.3 2.1 2/2 證券及期貨事務監察委員會 (簡稱「證監會」) 2.1 2/3 《強制性公積金計劃條例》 (簡稱《強積金條例》) 2.4 《銀行業條例》 2.6 《稅務條例》 2.2.4.2.2 《證券及期貨條例》 2.

1 終止受僱的僱員 3.6.10 權益的可調動性 3/20 3.2 自僱人士的責任 3.3 受託人在轉移累算權益方面的責任 3.6.3 補償基金 3.14.12 無人申索的權益 3/22 3.2 僱員離職 iii .4 拖欠供款 3.6 登記參加計劃 3/7 3.1 嚴格的認可規定 3.14.1.4 涵蓋範圍 3/4 3.14 僱主的主要責任 3/24 3.2 自願性供款 3.1 強制性供款 3.7.1.7.1 沒有獲《強積金條例》豁免的僱主 3.章次 3.5 獲豁免人士 3/6 3.2 自僱人士成為受僱僱員 3.10.6.3 受託人的責任 供款 3/8 3.1 僱主的責任 3.13 長期服務金/遣散費的抵銷安排 3/24 3.11 權益的提取 3/21 3.7.2 專業彌償保險 3.7 3.7.10.1.1 3/1 計劃資產的保障 3. 頁次 強積金制度的主要特點 3/1 3.8 權益的歸屬 3/19 3.10.2 獲委任服務提供者的職能 3/2 3.3 稅項寬減 3.3 強積金計劃的種類 3/3 3.9 權益的保存 3/20 3.

4.7 5.1.1 4/1 信託安排 4.6 《強積金核准受託人合規標準》 4/5 4.6.2 受託人的分類 4/3 4.章次 4.1.3 成分基金 5/1 5.3. 5.2 匯集投資基金的種類 5.3 對受託人的追索權 4.3.4 港元貨幣風險 費用及收費 強積金計劃/成分基金的轉換 《強積金投資基金披露守則》 持續監察 5/9 5.1 投資管控 5.9 5.2 准許投資項目 5.5 持續監察 4/5 4.8 5.1 信託的概念 4.2 受託人的受信責任 4.4.1.4 5.6.1.2 成分基金的種類 核准匯集投資基金 5/8 5.7 制裁及罰則 4/7 強積金計劃及投資 5/1 5.6.1 成分基金的特點 5.1 匯集投資基金的核准 5.2 強積金計劃 5/1 5.4 受託人的核准 4/4 4.6.1 強積金計劃的註冊及成分基金的核准 5/1 5.3 其他投資限制 5.6 投資標準及限制 5.3 受託人的職責及職能 4/3 4.4 信託安排的優點 4.10 iv 5/12 5/12 5/13 5/15 .5 投資政策陳述書 5/9 5. 頁次 強積金受託人 4/1 4.

4.2 其他操守守則 7.1.3 新的有資格僱員選擇參加獲強積金法例豁免 的職業退休註冊計劃 對獲強積金法例豁免的職業退休計劃持續施加的規定 6/3 6/4 6/4 6/6 6/7 強積金中介人 7/1 7/1 7/1 7/3 7/5 7.5 6.3 7.5.2 6.4 強積金中介人 規管架構 註冊規定 強積金中介人應遵守的操守守則 7.3 6.1 所提供權益的種類 6.1 6.3 是否獲強積金法例豁免 特點比較 豁免準則 強積金實施後的不同形式職業退休計劃 對現有成員及新的有資格僱員的影響 6.2 現有成員選擇參加強積金計劃 6.5.2 7.5.6 提供投資意見 7/8 7.1.7 制裁及罰則 7/10 《強積金中介人操守守則》 7/12 v .章次 6.1 《強積金中介人操守守則》(簡稱《操守守則》) 7.1.1 現有成員選擇留在獲強積金法例豁免的職業 退休註冊計劃 6.2 屬職業退休註冊計劃還是屬職業退休豁免計劃 6.1 7. 頁次 職業退休計劃與強積金制度的銜接安排 6.6 7.4. 6/1 6/1 職業退休計劃的種類 6.4 6.5 強積金中介人的職責 7/7 7.

章次 頁次 附錄I 簡稱 附錄I I 強積金法例、守則、指引及標準 附錄I I I 涵蓋範圍 附 錄 IV 有關入息 附錄V 支付供款的日期 附 錄 VI 強積金僱員與僱主須知 附 錄 VII 強積金自僱人士須知 附錄VIII 基本投資概念 附 錄 IX 強積金刊物 附錄X 有關強積金制度的常見提問 附錄XI 詞語解釋 索引 模擬試題 ─ 正確答案 vi .

職業退休計劃與強積金制度的銜接安排(包 括附錄X) 7. 強積金制度的主要特點 (包括附錄III、IV、V、VI、VII、X) 4. 強積金中介人 (包括《強積金中介人操守守則》) 總計 5% 10% 100% vii . 規管架構 7% 3. 強 制 性 公 積 金 ( 簡 稱 「 強 積 金 」) 制 度 簡 介 1% 2. 強積金受託人 55% 9% 5.應考須知 應考人士宜熟讀本研習資料手冊各章。各章在考試中所佔比重列表如 下,以便參考。 章 比重 1 . 強積金計劃及投資 (包括附錄VIII) 13% 6.

1 退休保障的需要 踏 入 新 世 紀 , 我 們 日 加 察 覺 現 今 世 界 與 上 世 紀 初 期 甚 或 50年 前 , 實在有天淵之別。世界多處地方現正面臨人口急劇老化的問題。「未 雨綢繆」不僅是至理名言,亦是審慎而必須的做法。 人口老化 1. 6 %。 預 料 到 2 0 3 6 年 , 這 比 例 將 上 升 至 約 26.1 65歲 或 以 上 人 口 的 百 分 比 65歲或以上人口的百分比 30.6 10.1 香 港 人 口 急 劇 老 化。在 1998年 及 2008年,65歲 或 以 上 的 人 士 分 別 約 佔 總 人 口 1 0 . 5 % 及 1 2 .5 10.0 15.0 20.1 強制性公積金(簡稱「強積金」)制度簡介 1.1.0 12.4 25.0 1998 2003 推算數字 2008 2013 2018 2023 2028 2033 2036 資料來源:香港特區政府統計處 社 會 日 漸 關 注 為 老 人 承 擔 生 活 開 支 的 問 題。我 們 必 須 正 視 這 問 題,否 則 在 短 短 數 十 年 內,政 府 將 不 堪 負 荷 龐 大 的 老 人 開 支。 1.4%。 圖 1.1.0 5.0 26.1.2 強積金制度實施前的退休保障 在 強 積 金 制 度 實 施 之 前 , 在 香 港 約 300萬 工 作 人 口 當 中 , 只 有 約 三 分 之 一 獲 享 一 定 形 式 的 退 休 保 障。保 障 的 形 式 有 法 定 退 休 金 計 劃、公 積 金 計 劃,以 及 由 僱 主 自 願 設 立 並 按 照《 職 業 退 休 計劃條例》註冊的退休保障計劃。 1 /1 .

2 工作人口的退休保障 ( 截 至 1999年 12月 31日 ) 約90 萬人獲 僱主自願設立的 退休計劃保障 約20 萬人獲 法定退休金/ 公積金計劃 保障 約200萬人未 獲任何退休計劃 保障 1.2.1 三大安老支柱 一 如 上 文 所 述,人 口 老 化 屬 全 球 現 象,並 非 香 港 獨 有 的 問 題。世界各國一直致力尋求適當的解決方法,例子之一,是世界 銀 行 在 1 9 9 4 年 發 表 的 《 扭 轉 老 年 危 機 》 (Averting the Old-Age Crisis) 報告書,內裏建議任何為解決人口老化問題而設立的計劃均須: 1 /2 .1.圖 1.2 為何推行強積金制度? 在回答這問題之前,也許應先界定何謂「強積金」,以便明瞭推 行強積金制度的原因。「強」、「積」、「金」三字的含意如下: 「強」 指「強制性」,除非是明確獲得豁免的人士,否則 在制度規定範圍內的所有人,別無選擇而必須參加 強積金計劃; 「積」 指確定需要後,積聚資金,以備日後使用; 「金」 指一筆為特定目的而撥出的資金或財政撥款。 強積金制度是討論經年的成果。過去多年來,社會各界積極探討 為老人提供經濟保障的最佳方案。曾廣泛討論的方案包括「老年退休 金 制 度 」及「 中 央 公 積 金 制 度 」, 亦 曾 研 究 不 同 國 家 的 退 休 保 障 制 度 , 以便找出最切合香港需要的制度。社會最後採納了強積金制度。我們 相信這制度可切實幫助辛勤工作的勞動人口,讓他們在退休後得到更 佳保障。 1.

2.2 強積金的優點 強積金制度的優點歸納如下﹕ (a) 公平 在 強 積 金 制 度 下,計 劃 成 員 可 得 的 累 算 權 益 與 他 們 的 供 款 成 正 比。這 可 鼓 勵 計 劃 成 員 增 加 自 願 性 供 款,為 退 休 生 活 累積更多權益。 (b) 符合成本效益 強 積 金 計 劃 由 私 營 機 構 管 理,在 自 由 市 場 競 爭 下 運 作,有 助提高效率及減省成本,讓計劃成員從中受惠。 1 /3 .2.(a) 保障老人; (b) 促進經濟增長。 世界銀行的報告書亦倡議老年保障計劃應包括以下三大 「支柱」﹕ (a) 由 私 營 機 構 管 理 及 具 足 額 資 金 的 強 制 性( 強 迫 性 )供 款 計 劃; (b) 為老人而設,由政府管理及用稅收資助的社會安全網; (c) 個人自願儲蓄及保險。 香港已推行綜合社會保障援助計劃一段時間,為有需要 人士提供基本的社會保障。個人儲蓄亦一向是香港社會的特 色。實施強積金制度後,香港將具備世界銀行所倡議的「三大 安老支柱」。 圖 1.1 三大安老支柱 老年保障 強積金 社會 個人 安全網 儲蓄 香港 1.

(c) 1.3 切合香港需要 香 港 的 金 融 體 系 穩 健 完 善。在 政 府 的 嚴 格 規 管 及 監 察 下 , 以私營方式管理退休金計劃是為工作人口提供保障的最 有效和最穩當的方法。 強積金對經濟的影響 工作人口固然是強積金制度的主要受惠者,而實施強積金制度, 亦對香港經濟具正面影響。在籌劃強積金制度時,估計強積金每年的 供 款 在 制 度 營 運 初 年 可 逾 HK$100億 ; 在 2008年 , 強 積 金 每 年 的 供 款 約 為 H K $ 3 5 0 億。這 筆 極 其 龐 大 的 資 金,可 引 起 數 項 經 濟 上 的 考 慮,包 括 ﹕ (a) 在某程度上,強積金供款並不是「新錢」,但可有效地籌集前所 未有的龐大資金作投資; (b) 龐大的退休金資產可促進香港金融市場進一步發展; (c) 特別重要的是,強積金屬長線投資,會令市場對優質債券(即獲 認 可 評 級 機 構 評 定 為 符 合 最 低 投 資 評 級 的 債 券 )的 需 求 增 加。股 票和其他投資產品的需求亦會隨之增加; (d) 為金融服務業帶來新挑戰和機會; (e) 所 有 強 積 金 計 劃 資 產 必 須 由 合 資 格 的 機 構 保 管。這 項 規 定 會 增 加 資產保管、投資管理和計劃管理等服務的需求; (f) 所有合資格的本地和海外服務提供者均可在強積金市場公平 競爭。 -o-o-o- 1 /4 .

1] 2 在 強 積 金 制 度 實 施 之 前 , 在 香 港 約 300萬 工 作 人 口 當 中 , 約 有 多 少人享有一定形式的退休保障? (a) 沒有人; .... (c) 約 100萬 人 ; ... (d) 26.. (d) 約 200萬 人 。 ...1.........2] 1 /5 ........5%; . (b) 12. (c) 18.4%。 . (b) 所有人; .4%; .1.....6%; . [答 案 請 參 閱 1. [答 案 請 參 閱 1......模擬試題 考 試 包 括 80條 選 擇 題 。 每 條 問 題 均 有 4個 選 項 , 考 生 須 從 中 選 出 1 個 正 確 答 案 。 大 部 分 問 題 均 直 接 易 明 , 這 類 問 題 屬 於「 甲 」類 問 題 。 另 一 部 分 問 題 則 略 為 複 雜 ( 佔 試 題 總 數 約 20%) , 屬 「 乙 」 類 問 題 。 以下是該兩類問題的例子。 「甲」類問題 1 在 1998年 , 65歲 或 以 上 人 士 約 佔 香 港 總 人 口 多 少 百 分 比 ? (a) 10.

...1] 4 以下哪三項是香港強積金制度的優點? (i) 公平 (ii) 切合香港需要 (iii) 符合成本效益 (iv) 服務提供者有利可圖 (a) (i)、 (ii)及 (iii); ....2. (b) (i)、 (ii)及 (iv); . (d) (ii)、 (iii)及 (iv)。 .. [答 案 請 參 閱 1........2. (d) (ii)及 (iv)。 ...「乙」類問題 3 根 據 1994年 發 表 的 世 界 銀 行 報 告 書 , 在 任 何 扭 轉 老 年 危 機 的 計 劃 中,應具備下列哪兩項特點? (i) 保障老人 (ii) 保障年輕人 (iii) 避免成本過高 (iv) 促進經濟增長 (a) (i)及 (ii); .......2] 註 ﹕ 以 上 問 題 不 難 作 答,只 要 翻 閱 本 手 冊 有 關 內 容,便 可 知 悉 答 案( 正 確答案亦可於本手冊最後一頁找到)。 1 /6 ...... (c) (i)、 (iii)及 (iv); . (b) (i)及 (iv); .... [答 案 請 參 閱 1... (c) (ii)及 (iii); .

1.1 積金局的職能 根據《強積金條例》的規定,積金局的職能包括: (a) 確保強積金法例獲得遵守; (b) 將強積金計劃註冊及批核強積金基金; (c) 批核受託人; (d) 規管核准受託人的事務及活動; (e) 監督註冊計劃及強積金投資基金的行政及管理; (f) 發出指引以助業界遵守強積金法例; (g) 提出與職業退休計劃或公積金計劃有關的法律改革;及 (h) 促進本港退休計劃行業的發展。 2/1 .2 規管架構 1995年 8月 , 政 府 制 定 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》 ( 簡 稱 《 強 積 金條例》),在為市民提供正式退休保障方面,邁出重要一步。政府 其 後 在 1 9 9 8 年 修 訂《 強 積 金 條 例 》, 並 制 定《 強 制 性 公 積 金 計 劃( 一 般 ) 規 例 》 及 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 ( 豁 免 ) 規 例 》 兩 套 附 屬 法 例 。 1999年 , 《強制性公積金計劃(費用)規例》亦告制定完成。 2.1 強制性公積金計劃管理局(簡稱「積金局」) 積 金 局 於 1998年 9月 根 據 《 強 積 金 條 例 》 成 立 , 目 的 是 確 保 《 強 積金條例》得以遵從,以及規管、監督及監察強積金制度的運作。積 金局的使命宣言是: 「 建 立 效 益 效 率 兼 備 的 制 度,以 審 慎 的 方 式 規 管 及 監 督 私 人 託 管 的公積金計劃,確保本港的就業人士得享退休保障。」 《 職 業 退 休 計 劃 條 例 》於 1 9 9 8 年 修 訂 後 , 積 金 局 獲 指 派 執 行 職 業 退 休 計 劃 註 冊 處 處 長 的 職 能。2000年 1月 10日,積 金 局 從 職 業 退 休 計 劃 註冊處正式接管職業退休計劃註冊處處長的工作。 2.

1.1 證券及期貨事務監察委員會(簡稱「證監會」) 在強積金方面,證監會的主要職能是: (a) 批 核 / 認 可 與 強 積 金 產 品 有 關 的 要 約 文 件 *及 市 場 推 廣 資 料 , 藉 以 認 可 強 積 金 計 劃( 包 括 其 成 分 基 金 )及 匯 集 投 資 基金; (b) 發 牌 給 若 干 類 別 的 服 務 提 供 者,包 括 負 責 管 理 投 資 組 合 的 投資經理及從事證券借貸的保管人; * 獲 積 金 局 認 可 的 要 約 文 件 等 同 獲 證 監 會 認 可 的 銷 售 文 件 ;兩者的英文名稱同是 “offering documents”。 2/2 .2.2.2 其他規管機構 積金局是強積金制度的總規管機構。證券及期貨事務監察委員 會、保險業監督及金融管理專員,在規管強積金產品及服務提供者方 面,亦扮演重要的角色。 2.2 積金局的組織架構 積 金 局 的 工 作 由 董 事 會 監 督,成 員 包 括 積 金 局 主 席、非 執 行 董 事 及 不 少 於 4名 執 行 董 事 , 而 大 部 分 董 事 均 為 非 執 行 董 事 。 積 金 局 的 諮 詢 機 構 是 強 積 金 計 劃 諮 詢 委 員 會。另 有 多 個 附 設 委 員 會就管理及規管工作向積金局提供意見及協助。 積金局的首長是行政總監,局內共有五個主要部門及三 個 主 要 分 課,計 為 監 理 部、執 法 部、規 管 及 政 策 部、對 外 事 務 部 、 行政部、聯繫課、風險管理課及業務系統發展課。監理部負責處 理受託人、強積金計劃、投資基金、中介人及職業退休計劃的核 准/註冊,並持續監察有關活動,確保強積金法例得以遵從。執 法 部 負 責 監 察 計 劃 成 員 的 登 記 情 況 及 保 障 成 員 的 權 益,並 執 行 巡 查、調查、申索及檢控工作。 規管及政策部負責政策及法例事宜,並制定投資規則。 行政部則負責機構事務、總務、人力資源、財務控制、庫務及資 訊系統等範疇。對外事務部負責宣傳推廣、公眾教育,以及與 新聞界/傳媒/社區保持聯繫。 聯繫課負責建立網絡聯繫、為行業計劃委員會提供服 務、處理投訴和查詢,及提供顧客服務。風險管理課負責風險管 理,以 及 進 行 內 部 審 核 和 管 理 檢 討。業 務 系 統 發 展 課 則 負 責 業 務 系統事宜及系統發展。 2.

2 保險業監督 在強積金方面,保險業監督的主要職能是: (a) 確 保 從 事 強 積 金 服 務 的 保 險 公 司 妥 善 運 作,並 有 足 夠 資 產 償還債務,以符合《保險公司條例》的規定; (b) 與 香 港 保 險 業 聯 會 所 成 立 的 保 險 代 理 登 記 委 員 會、香 港 保 險顧問聯會及香港專業保險經紀協會合力監察在保險監 管體系下取得資格的強積金中介人。 註: 為 施 行 《 保 險 公 司 條 例 》, 保 險 業 監 理 專 員 獲 委 任 為 保 險 業監督,負責規管及監督保險業。 2.3 金融管理專員 在強積金方面,金融管理專員的主要職能是: (a) 規管在香港參與強積金制度的銀行(不論其身分是保管 人、強 積 金 投 資 產 品 擔 保 人,還 是 向 受 託 人 或 保 管 人 持 續 提供財政支援的機構),以及確保該等銀行財政健全; (b) 規管屬認可機構及認可機構職員的強積金中介人。 註: 金 融 管 理 專 員 是 香 港 金 融 管 理 局( 簡 稱「 金 管 局 」)的 總裁。 積金局與證監會為界定雙方在規管強積金產品方面的職能簽訂 了《協議備忘錄》。此外,亦與金融管理專員、保險業監督及證監會 簽訂了《規管強制性公積金中介人協議備忘錄》。 2.(c) 就 獲 證 監 會 發 牌 或 註 冊 的 強 積 金 中 介 人,規 管 其 根 據《 證 券及期貨條例》獲發牌或註冊所進行的受規管活動。 2.2.3 強積金法例、守則、指引及標準 強 積 金 法 例 指 《 強 積 金 條 例 》 及 於 1998年 4月 訂 立 的 《 強 制 性 公 積金計劃(一般)規例》、《強制性公積金計劃(豁免)規例》和於 1999年 5月 訂 立 的《 強 制 性 公 積 金 計 劃( 費 用 )規 例 》等 三 套 主 要 附 屬 法例。 2.1 《強制性公積金計劃條例》(簡稱《強積金條例》) 《強積金條例》是強積金制度的基本法規。其目的是: 2/3 .3.2.

(a) 就 設 立 非 由 政 府 營 辦 的 強 制 性 公 積 金 計 劃,藉 以 為 退 休 利 益提供資金的事宜訂定條文; (b) 就向該等計劃供款的事宜訂定條文; (c) 就該等計劃的註冊訂定條文; (d) 就關於該等計劃的規管架構訂定條文; (e) 就 設 立 權 力 機 構( 即 積 金 局 )以 監 管 註 冊 計 劃 的 行 政 及 管 理訂定條文; (f) 豁免若干類別的人士,使其無須向註冊計劃供款; (g) 就核准註冊計劃的受託人(身分不屬公職人員或法定團 體)訂定條文; (h) 就核准受託人的管制及規管訂定條文; (i) 對 其 他 條 例,包 括 與 退 休 金 有 關 的 條 例,作 相 應 修 訂;並 就有關連的目的訂定條文。 本手冊載有不同專題詳細探討上述各項目的。 2.3.2 《強積金條例》的規例 為使主體條例能周全運作,當局訂立了下列規例: (a) 《 強 制 性 公 積 金 計 劃( 一 般 )規 例 》( 簡 稱《 一 般 規 例 》) 《 一 般 規 例 》載 有 營 辦 強 積 金 計 劃 的 詳 細 規 定 , 有 關 規 定 關乎下列事宜: (i) 受託人及其他服務提供者; (ii) 計劃及投資產品; (iii) 計 劃 的 登 記 ; (iv) 供款; (v) 累算權益的調動與提取安排; (vi) 補償基金; (vii) 投 資 規 定 。 2/4 .

3.3 (iv) 為職業退休豁免/註冊計劃申請豁免證明書所須繳 付的費用; (v) 已註冊計劃所須繳付的註冊年費。 強積金守則、指引及標準 為增補現行的強積金法例,積金局發出多項守則及指 引,以 便 服 務 提 供 者 及 計 劃 參 與 者 遵 守 強 積 金 法 例,其 中 包 括 有 關 職 業 退 休 計 劃 與 強 積 金 計 劃 銜 接 安 排 的 法 例。此 外,積 金 局 制 定 了 一 套 合 規 標 準,用 以 指 導 強 積 金 核 准 受 託 人 建 立 有 系 統 的 合 規架構,供他們自行監察有否履行法定義務及責任。 (a) 強積金守則 積金局已發出的三項守則分別是: (i) 《強積金投資基金守則》; (ii) 《強積金中介人操守守則》; (iii) 《 強 積 金 投 資 基 金 披 露 守 則 》 。 (b) 強積金指引 強積金指引分為以下五部分,各涵蓋不同範疇: (i) 第 I部 ─ 發牌指引; 2/5 .(b) 《 強 制 性 公 積 金 計 劃( 豁 免 )規 例 》( 簡 稱《 豁 免 規 例 》) 《豁免規例》載列關乎下列事宜的詳細規定: (c) (i) 有關豁免職業退休計劃受強積金法例管限的申請; (ii) 對獲豁免職業退休計劃的持續監察。 《 強 制 性 公 積 金 計 劃( 費 用 )規 例 》( 簡 稱《 費 用 規 例 》) 《 費 用 規 例 》訂 明 積 金 局 徵 收 的 費 用 種 類 及 收 費 額,包 括: (i) 申請成為核准受託人所須繳付的費用; (ii) 為公積金計劃註冊,及批核匯集投資基金所須繳付 的費用; (iii) 申 請 把 註 冊 計 劃 清 盤 或 重 組 所 須 繳 付 的 費 用 ; 2.

1 《職業退休計劃條例》 《職業退休計劃條例》旨在: (a) 規管所有在香港或從香港營辦並由僱主自願成立的職業 退休計劃; (b) 確保職業退休計劃獲得妥善管理,具有足夠資金; (c) 讓 僱 員 可 在 適 當 時 候 獲 支 付 應 得 的 退 休 計 劃 權 益,從 而 享 有較大保障。 職 業 退 休 計 劃 註 冊 處 處 長 訂 立 多 項 規 則 , 作 為《 職 業 退 休 計劃條例》的附屬法例,提供法律支持。 2.2 《證券及期貨條例》 《證券及期貨條例》旨在: (a) 制定關於金融產品、證券期貨市場及證券期貨業的條文; (b) 規 管 與 金 融 產 品、證 券 期 貨 市 場 及 證 券 期 貨 業 有 關 連 的 活 動及其他事宜; 2/6 .4.4 其他有關法例 香 港 有 數 項 條 例 是 與 強 積 金 制 度 有 關 的。該 等 條 例 的 內 容 在 此 不 贅,但制定該等條例的目的須加留意。 2.4.(ii) 第 II部 ─ (iii) 第 III部 ─ (c) (iv) 第 IV部 (v) 第 V部 ─ 報告規定指引; 投資指引; 計劃運作指引; ─ 職業退休計劃與強積金計劃銜接安排指引。 標準 (i) 《強積金核准受託人合規標準》 強 積 金 法 例 、 守 則 、 指 引 及 標 準 的 一 覽 表 列 載 於 附 錄 II。 2.

(c) 訂 定 保 障 投 資 者 的 條 文,以 及 就 關 於 金 融 產 品、證 券 期 貨 市場及證券期貨業的附帶或相關事宜和就有關連的目的 訂定條文。 2.3 《保險公司條例》 《保險公司條例》旨在: (a) 規管保險業務的經營; (b) 規管保險中介人; (c) 就保險業監督的委任訂定條文; (d) 賦予保險業監督權力,讓其可授權予保險人和保險中介 人,並作出干預; (e) 規定保險人和保險中介人向保險業監督提交財務報表及 其他資料; (f) 就附帶或相關事宜訂定條文。 2.4.4.4 《銀行業條例》 《銀行業條例》旨在: (a) 規管銀行業務; (b) 規管接受存款的業務; (c) 就認可機構的監管訂定條文; (d) 提供措施以保障存款人; (e) 促進銀行業體系的整體穩定與有效運作; (f) 就貨幣經紀的監管訂定條文; (g) 就附帶或相關事宜訂定條文。 2/7 .

6 《稅務條例》 《稅務條例》主要處理對物業、入息及利潤所徵收的稅 項,但僱主及僱員的強制性供款免稅額,亦與強積金有一定的關 係。 2.2.4.5 《僱傭條例》 《僱傭條例》旨在處理僱員的工資保障,以及對僱傭及 職業介紹所的一般情況作出規管;但某些僱傭課題,尤其是涉 及僱員身分的界定、僱主為抵償供款而非法扣減工資的做法、 對僱傭條款無理及單方面的更改,以及有關長期服務金/遣散 費的事宜等,亦與強積金息息相關。 2.1) 。 -o-o-o- 2/8 .4.7 《受託人條例》 《受託人條例》主要就受託人的職責和所須遵守的法例 規 定 訂 定 條 文 ( 請 參 閱 4.4.

3] 「乙」類試題 2 3 積金局發出的指引涵蓋下列哪三方面? (i) (ii) (iii) (iv) 發牌 投資 報告規定 強積金供款可以扣稅 (a) (b) (c) (d) (i)、 (ii)及 (iii); (i)、 (ii)及 (iv); (i)、 (iii)及 (iv); (ii)、 (iii)及 (iv)。 . ...... . [答 案 請 參 閱 2.. ....模擬試題 「甲」類試題 1 在香港,以下哪一個中央機構具特別職能,負責規管參與強積金 制度的銀行? (a) (b) (c) (d) 證券及期貨事務監察委員會(簡稱「證監會」); ..2. [答 案 請 參 閱 2.... . [答 案 請 參 閱 2............ 強制性公積金計劃管理局(簡稱「積金局」)。 ............3....... 保險業監督; .... 金融管理專員; .4] ... . ..3] 下列哪項與強積金制度相關? (i) (ii) (iii) (iv) 《銀行業條例》 《證券及期貨條例》 《保險公司條例》 《消費者委員會條例》 (a) (b) (c) (d) (i)及 (ii); (i)、 (ii)及 (iii); (ii)、 (iii)及 (iv); (i)、 (ii)、 (iii)及 (iv)。 [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 2/9 ..

4) , 方 可 獲 得 核 准 。 (iii) 受 託 人 的 核 准 申 請 須 由 積 金 局 仔 細 審 理,審 理 的 對 象包括該受託人及為強積金計劃而聘用的投資經 理、保管人及其他服務提供者。 (iv) 上 文 第 (iii)項 的 審 查 目 的 , 是 要 確 保 有 關 人 士 具 備 知識、資格、經驗、財政能力及控制權,以能管理 計劃、運用資金投資及保障成員的利益。 強積金計劃 (i) 所有強積金計劃均須經積金局註冊。 (ii) 所 有 計 劃 均 須 符 合 嚴 格 的 規 定 ( 請 參 閱 第 5章 ) 方 可獲得註冊。 (iii) 積金局審核計劃的管限規則,確保法例得以遵從。 3/1 .5 億 的 繳 足 款 股 本 及 等 額 的 淨 資 產 ( 請 參 閱 4.1 嚴格的認可規定 受託人、其他服務提供者及強積金計劃均須受謹慎的審 查: (a) (b) 受託人和其他服務提供者 (i) 所 有 受 託 人 擔 任 強 積 金 計 劃 的 受 託 人 前,均 須 獲 得 積金局核准。 (ii) 所有受託人均須符合嚴格的規定,包括擁有至少 HK$1.3 強積金制度的主要特點 強積金制度具多項特點,本章將詳述其中要點。 3.1.1 計劃資產的保障 所 有 強 積 金 計 劃 均 受 香 港 法 律 管 限 。 即 使 是「 最 穩 當 」的 投 資 項 目也有風險。強積金計劃對許多人的退休生活極為重要,當局為此透 過 多 重 措 施 竭 力 保 障 強 積 金 計 劃 的 資 產,這 些 措 施 可 統 稱 為「 安 全 網 」 。 3.

03%的 徵 費 ; (c) 是提供補償的「最後方法」,擬於受託人盡用專業彌償 保險作出賠償後及計劃成員向積金局提出申請,才會動 用此基金。 獲委任服務提供者的職能 強 積 金 計 劃 的 所 有 管 理 職 能,主 要 由 核 准 受 託 人 負 責 履 行。核 准 受託人可把計劃的管理工作及保管人的責任授予其他服務提供者執 行,除例外情況,核准受託人須委任投資經理。強積金計劃的推銷工 作 , 由 強 積 金 中 介 人 負 責 。 受 託 人 的 責 任 及 職 能 詳 載 於 第 4 章( 請 參 閱 4.3 補償基金 補償基金: 3.2 (a) 設立的目的是向計劃成員及其他在計劃中有實益利益的 人補償因核准受託人及其他服務提供者的失當行為或違 法行為而造成的累算權益的損失; (b) 獲 政 府 提 供 HK$6億 作 為 創 辦 基 金 , 餘 下 資 金 則 來 自 向 強 積 金 計 劃 收 取 相 等 於 計 劃 淨 資 產 值 0.3) , 至 於 其 他 獲 委 任 服 務 提 供 者 的 責 任 及 職 能 則 撮 錄 如 下 : (a) 投資經理 投資經理必須: (i) 獲 證 監 會 發 牌 或 註 冊 從 事 第 9類 ( 提 供 資 產 管 理 ) 受 規 管 活動; (ii) 遵從投資合約及所有規定的強積金指引及限制; (iii) 持續符合他們所須遵守的資本及淨資產規定。 3/2 .2 專業彌償保險 強 積 金 計 劃 必 須 購 有 專 業 彌 償 保 險,以 賠 償 強 積 金 計 劃 因 某 些 訂 明 風 險 而 可 能 蒙 受 的 損 失。這 些 風 險 包 括 受 託 人 的 欺 詐 及 疏忽行為,以及其他風險,例如計劃資產在運送途中遭受的損 失 。( 強 積 金 法 例 規 定 購 買 的 專 業 彌 償 保 險 , 較 一 般 專 業 彌 償 保 險 提 供 更 廣 的 保 障 範 圍 )。 但 在 日 常 業 務 過 程 中 因 計 劃 資 金 投 資 而導致的損失,則不在保障範圍內。 3.1.1.3.

3 (i) 向客戶解釋他們所推銷的強積金計劃/成分基金的特點; (ii) 向 客 戶 提 供 有 關 要 約 文 件 *及 市 場 推 廣 資 料 ; (iii) 在 向 客 戶 提 供 強 積 金 投 資 基 金 的 意 見 前,先 瞭 解 客 戶 的 經 濟狀況、風險意願及投資目標。 強積金計劃的種類 強積金計劃共分三類: (a) 僱主營辦計劃 (i) 僱主營辦計劃只限受僱於同一僱主及其有聯繫公司的僱 員參加。 (ii) 正因對成員資格設有限制,此類計劃必須有眾多僱員參 加才可發揮成本效益,亦因此只有大規模的公司才考慮 設立此類計劃。 * 獲 積 金 局 認 可 的 要 約 文 件 等 同 獲 證 監 會 認 可 的 銷 售 文 件 ; 兩 者 的 英 文 名 稱 同 是 “offering documents”。 3/3 .000萬 ) 。 保管人獲委任後,必須: (c) (i) 妥善保管所有計劃資產; (ii) 遵 守 合 約( 即「 保 管 協 議 」)及 所 有 規 定 的 強 積 金 指 引 及 限制; (iii) 持續符合對他們施加的財務及其他規定。 強積金中介人 強 積 金 中 介 人 的 角 色 詳 載 於 第 7章 。 整 體 上 , 他 們 必 須 : 3.5 億 的 繳 足 款 股 本 及 等 額 的 淨 資 產( 如 保 管 人 獲 具 規 模 的 財 務 機 構 提 供 持 續 財 政 支 援 , 則 兩 者 的 價 值 須 各 至 少 為 HK$5.(b) 保管人 「 保 管 人 」 一 詞 指 「 監 護 人 」 或 照 顧 或 監 護 (即 「 保 管 」 )某 物 或 某 人 的 人。在 強 積 金 制 度 中,保 管 人 指 獲 受 託 人 授 權 保 管 信 託 資 產 的 人 或 機 構。保 管 人 實 質 上 持 有 資 產,身 分 多 數 是 認 可 銀 行 或 註 冊 信 託 公 司。如 保 管 人 屬 註 冊 信 託 公 司,便 須 擁 有 至 少 HK$1.

(b) (c) 集成信託計劃 (i) 集成信託計劃讓受聘於不同僱主的僱員、自僱人士、前 自僱人士,以及於另一個強積金計劃、職業退休豁免計 劃或職業退休註冊計劃擁有權益,並擬將該等權益轉移 至此類計劃的人士參加。 (ii) 此類計劃把小型僱主的供款集合管理和投資,發揮規模 經濟的效益。 行業計劃 (i) 行業計劃是專為僱員流動性高及按日發薪的行業的僱員 及自僱人士而設。 (ii) 目前,指定行業為飲食業及建造業。 (iii) 該兩類行業的僱主可選擇而並非強制性地安排僱員參加 行業計劃。 (iv) 屬行業計劃成員的僱員,只要其前僱主及新僱主均參加 同一行業計劃,便無須在業內轉職時轉換計劃。此項安 排有助僱主及臨時僱員減省由一個計劃轉移累算權益至 另一計劃所引起的行政成本。 3.5) , 凡 年 滿 18歲 但 不 足 65 歲 的 僱 員 或 自 僱 人 士 均 須 參 加 強 積 金 計 劃 並 向 計 劃 供 款,有 關 僱員的僱主亦須供款。 (b) 強積金制度所涵蓋的人士(獲豁免人士除外)包括: (i) 根 據 僱 傭 合 約 受 僱 滿 6 0 日 或 以 上 的 全 職 及 兼 職 僱 員。僱 員 不論工作地點及工作時數,均須參加強積金計劃。 「 僱 員 」基 本 上 指 根 據 僱 傭 合 約( 可 用 書 面 或 口 頭 方 式 訂 立,並包含明言或暗示的條款)受聘於僱主的僱員。 惟 飲 食 業 及 建 造 業 的「 臨 時 僱 員 」即 使 受 僱 不 足 6 0 日 , 也 須參加強積金計劃(請參閱下文)。 (ii) 不 論 僱 傭 期 長 短,從 事 指 定 行 業 的 臨 時 僱 員 均 受 強 積 金 制 度涵蓋。 3/4 .4 涵蓋範圍 (a) 除 非 是 獲 豁 免 人 士 ( 請 參 閱 下 文 3.

2. 食 物 製 造 廠、奶 品 廠、冰 凍 甜 點 製 造 廠 及 烘 製 麵 包 餅 食店 食肆 工廠食堂 燒味或鹵味店 凍房 新鮮糧食店 在公眾街市營業的熟食檔 領有小販牌照的熟食檔 涼茶店 建造業的涵蓋範圍 建造業包括下列八大類別: 1. 8. 6. 6. 2. 7. 一般建築承建商 專門承建商(通風系統類別) 3/5 . 9. 4. 2. 5. 5. 地基及有關工程 土建及有關工程 拆卸及結構更改工程 修葺及維修保養工程 一般樓宇結構工程 消防、機電及有關工程 氣體、水務及有關工程 室內裝飾工程 參與建造工程的機構及單位舉例如下: 獲屋宇署註冊的: 1. 3. 7.根 據 強 積 金 法 例 ,「 臨 時 僱 員 」 指 受 僱 於 指 定 行 業 , 並 由 僱 主 按 日 僱 用 或 僱 用 一 段 固 定 期 少 於 60日 的 人 士 。 現時,就行業計劃而言,只有飲食業及建造業為指定行 業。此兩個行業的涵蓋範圍如下: 飲食業的涵蓋範圍 根 據 行 業 計 劃 的 界 定,飲 食 業 包 括 持 有 根 據《 食 物 業 規 例 》 ( 第 132章 附 屬 法 例 ) 發 出 的 食 物 業 牌 照 的 機 構 , 學 校 或 工作場所的食堂及會所內的飲食機構,例如: 1. 4. 3. 8.

獲機電工程署註冊的: 3. 9. 10. (iii) 獲消防署註冊的消防裝置承辦商 持有水務署簽發的水務匠牌照持有人 持有發展局工務科簽發的公務工程承辦商 獲以上任何九類機構或人士直接或間接判授工程的 所有分包承判商 自 僱 人 士 指 並 非 以 僱 員 身 分 收 取 有 關 入 息 的 人 士,而 該 等 有 關 入 息 是 源 自 該 人 在 香 港( 全 部 或 部 分 )生 產 貨 品 或 提 供 服 務,或 源 自 在 香 港 從 事 向 香 港 或 香 港 以 外 地 方 提 供 貨 品或服務的營業。 簡 單 來 說,自 僱 人 士 是 為 自 己 工 作,而 不 是 以 僱 員 身 分 受 僱 的 人 。 例 如 , 獨 資 經 營 者( 如 的 士 司 機 )或 合 夥 生 意 的 合夥人,均屬強積金制度下的自僱人士。 註: 如 欲 知 道 從 事 某 類 工 種 的 僱 員 受 / 不 受 強 積 金 制 度 涵 蓋 的 原 因 , 請 參 閱 附 錄 III。 3. 電業承辦商 升降機或自動梯承建商 建築工地升降機承建商 氣體工程承建商 其他: 7. 6.5 獲豁免人士 在 香 港 有 某 幾 類 人 士 無 須 參 加 強 積 金 計 劃,其 僱 主 亦 獲 豁 免,無 須就該僱傭關係參加強積金計劃。在某些情況下,若有關人士不再獲 豁免,則有關登記參加計劃及供款的規定適用於該人士,猶如該項受 僱或自僱是在其不再獲豁免的第一日開始一樣。 獲豁免人士包括: (a) 未 滿 18歲 或 年 屆 65歲 的 僱 員 及 自 僱 人 士 ; (b) 家務僱員; (c) 自僱持牌小販; (d) 受 法 定 退 休 金 計 劃 及 公 積 金 計 劃 保 障 的 人 士( 如 公 務 員 及 津 貼 學 校或補助學校的教員); (e) 來 港 工 作 不 超 過 13個 月 的 海 外 人 士 ; 3/6 . 4. 5. 8.

6.6 登記參加計劃 3.1 僱主的責任 (a) 僱 主 必 須 安 排 受 僱 滿 60公 曆 日 或 以 上 的 僱 員 參 加 該 僱 主 已參加的強積金計劃。聘有飲食業及建造業臨時僱員的 僱主,則不論其僱員的受僱時間長短,均須安排他們參 加強積金計劃。 (b) 參 加 強 積 金 計 劃 的 僱 主,會 獲 積 金 局 發 出 參 與 證 明 書。僱 主必須在僱員受僱的地方展示該證明書。 註: 僱主指訂立僱傭合約以僱用另一人作為其僱員的人。 3.3 受託人的責任 (a) 受託人必須向擬參加計劃成為計劃成員或參與僱主的人 士 披 露 以 下 資 料:申 請 成 為 計 劃 成 員 或 參 與 僱 主 所 須 符 合 的 規 定、計 劃 的 管 限 規 則,以 及 須 向 計 劃 支 付 的 費 用 及 收 費。 (b) 受託人須在申請人遞交申請成為計劃成員或申請參加計 劃所需資料或在申請人同意遵守和接受計劃的管限規則 ( 以 較 後 者 為 準 )之 後 的 3 0 日 內 , 向 該 申 請 人 發 出 接 納 通 知。 3/7 .(f) 來港工作並獲海外退休計劃保障的海外人士; (g) 駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處的僱員; (h) 獲強積金法例豁免的職業退休計劃的成員。 註 : 如 上 述 (b) 至 (d) 及 (g) 至 (h) 類 人 士 有 源 自 其 他 受 僱 或 自 僱 工 作 的 入息,則該等入息可能不獲《強積金條例》有關條文豁免。 3.6.6.2 自僱人士的責任 (a) 自 僱 人 士 不 論 入 息 多 少,均 須 參 加 強 積 金 計 劃。不 過,只 有 每 月 入 息 為 HK$5.000 或以上的自僱人士,才必須作出供款。 (b) 自 僱 人 士 不 論 有 否 呈 交 報 稅 表 或 取 得 商 業 登 記,均 有 責 任 參加強積金計劃及作出供款。 3.000 或 以 上 或 全 年 入 息 為 HK$60.

3.7

(c)

受 託 人 須 在 僱 員 成 為 計 劃 成 員 之 後 的 6 0 日 內,向 該 僱 員 發
出成員證明書。

註:

除非是獲豁免人士,所有受強積金制度涵蓋的人士,均
須參加強積金計劃。為免某些人士擔心難以參加計劃,
強積金法例訂有「不得拒絕計劃申請人」的條文。依照
該條文,只要申請人符合全部申請規定,並以書面表示
同意遵守計劃的管限規則,則該申請人不得被拒絕參加
計劃。

供款
下文載述《強積金條例》對強制性供款的規定。
3.7.1

強制性供款

(a)

僱員方面
(i)

款額

有關僱員
如 屬 受 僱 不 少 於 60日 的 「 有 關 僱 員 」 , 僱 員 及
僱 主 雙 方 均 須 按 僱 員 有 關 入 息 的 5%供 款 。 供 款
一般是按月作出的。
月 入 少 於 HK$5,000的 僱 員 無 須 供 款 , 但 其 僱 主
仍 須 作 出 相 等 於 僱 員 有 關 入 息 5%的 供 款 。 月 入
超 逾 H K $ 2 0 , 0 0 0 的 僱 員,僱 主 及 僱 員 作 出 的 強 制
性 供 款 , 最 高 款 額 各 為 HK$1,000。

非日薪臨時僱員
非每日支薪(例如每星期或每兩星期支薪)並屬
行業計劃成員的臨時僱員及其僱主,均須按下列
供款標準作出強制性供款(即按僱員有關入息的
5% 供 款 ( 最 高 供 款 額 為 每 日 H K $ 3 2 . 5 ) ) :
平均日薪
(HK$)
不 足 160
160 - 650
超 過 650

僱主供款款額
僱員供款款額
(HK$)
(HK$)
僱 員 有 關 入 息 5%
無須供款
僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5%
每 日 32.5
每 日 32.5

3/8

日薪臨時僱員
屬行業計劃成員的日薪臨時僱員,應按下列的
供款標準作出強制性供款:
日薪
(HK$)
不 足 160
160或 以 上 但
不 足 260
260或 以 上 但
不 足 390
390或 以 上 但
不 足 520
520或 以 上 但
不 超 過 650
超 過 650

僱主
供款款額
(HK$)
7.5
7.5

僱員
供款款額
(HK$)
無須供款
7.5

雙方合共
供款
(HK$)
7.5
15

15

15

30

22.5

22.5

45

30

30

60

30

30

60

註:上列供款標準不適用於集成信託計劃。
(ii)

有關入息
「有關入息」指由或須由僱主作為僱員在合約下的
僱用代價而支付予該僱員,並以金錢形式表示的任
何工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎
金、合約酬金、賞錢或津貼。但不包括遣散費或長
期服務金。

註: 如欲知道某類入息是/不是強積金制度下的有關入
息 的 原 因 , 請 參 閱 附 錄 IV。
(iii)

特准限期
「特准限期」指僱主必須安排僱員參加強積金計劃
的 限 期 , 即 由 僱 員 開 始 受 僱 起 首 60日 的 一 段 期 間 。
僱主必須在特准限期完結前安排僱員參加強積金
計劃。但臨時僱員無論加入哪類強積金計劃,其特
准 限 期 也 是 指 由 其 受 僱 起 首 10日 的 一 段 期 間 。

(iv)

工資期
「工資期」指僱主支付或應支付有關入息予僱員的
每段期間。

(v)

供款期

3/9

就僱主而言:
「 供 款 期 」指 僱 主 支 付 或 應 支 付 有 關 入 息 予 僱 員
的每段期間。

就僱員而言(臨時僱員除外):
(a)

如 「 工 資 期 」 不 多 於 1個 月 ( 如 每 星 期 支 薪
或每月支薪一次),「供款期」指僱主向
或應向僱員支付有關入息的每段期間,但
不 包 括 在 受 僱 第 30 日 或 之 前 開 始 的 任 何
「工資期」;

(b)

如 「 工 資 期 」 多 於 1個 月 ( 例 如 每 季 支 薪 一
次),「供款期」指僱主向或應向僱員支
付有關入息的每段期間,但不包括由開始
受 僱 當 日 至 受 僱 第 30日 所 在 的 公 曆 月 的 最
後一日為止的期間。

就臨時僱員而言:
「 供 款 期 」指 僱 主 支 付 或 應 支 付 有 關 入 息 予 僱 員
的每段期間。

(vi)

供款日
僱主必須於供款日或之前向計劃受託人支付強制性
供款。
就僱員而言(臨時僱員除外),「供款日」指:
(a) 有 關 供 款 期 終 結 日 所 在 的 公 曆 月 最 後 一 日 之 後
的 第 10日 ; 或
(b) 特 准 限 期 終 結 日 所 在 的 月 份 最 後 一 日 之 後 的 第
10日 ,
以較後者為準。
如供款日是星期六、公眾假日、烈風警告日或黑色
暴雨警告日,則供款日指該日之後第一個並非星期
六、公眾假日、烈風警告日或黑色暴雨警告日的日
子。
就 非 行 業 計 劃 成 員 的 臨 時 僱 員 而 言 ,「 供 款 日 」指 :
(a) 有 關 供 款 期 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 ; 或

3/10

(b) 特 准 限 期 終 結 日 所 在 的 供 款 期 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 , 以較後者為準。 就屬行業計劃成員的臨時僱員而言,「供款日」指 僱主與有關計劃受託人雙方協議的下列其中一日: (a) 緊 接 就 有 關 供 款 期 支 付 有 關 入 息 之 後 的 下 一 個 工作日(星期六除外),或 (b) 有 關 供 款 期 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 。 註 : 請 參 閱 附 錄 V 有 關 以 不 同 方 式 / 途 徑 付 款 時,供 款 於 何時被視為已經支付。 (vii) 誰 必 須 支 付 供 款 ? 僱主必須用本身的資金為僱員支付強制性供款,並 須於每段供款期從僱員的有關入息中扣除僱員該期 的供款。 供 款 必 須 在 供 款 日 ( 指 上 文 (vi) 段 所 述 ) 或 之 前 支 付,但須注意以下幾點: • 僱主:必須從僱用期首日開始為僱員供款; • 僱 員 ( 臨 時 僱 員 除 外 ) : 無 須 為 僱 用 期 的 首 30日 及 在 該 30日 內 開 始 的 任 何 工 資 期 / 公 曆 月( 視 乎 個 別 情 況 ) 供 款 , 即 由 受 僱 第 31日 或 之 後 開 始 的 第一個完整工資期/公曆月起供款; • 臨 時 僱 員:臨 時 僱 員 及 其 僱 主 均 須 由 受 僱 期 首 日 開始供款。 (viii) 付 款 結 算 書 僱主必須把列明每名僱員有關入息及供款款額的結 算書連同供款交給受託人(參加行業計劃,並在緊 接獲支付有關入息之後的下一個工作日(星期六除 外)作出供款的臨時僱員不包括在內)。 (ix) 每月供款紀錄 僱 主 必 須 在 支 付 月 內 最 後 一 次 供 款 之 後 的 7個 工 作 日內,給予每名僱員一份每月供款紀錄(參加行業 計劃,並在緊接獲支付有關入息之後的下一個工作 日(星期六除外)作出供款的臨時僱員不包括在 內),列明: 3/11 .

(x) • 僱員的有關入息; • 由僱主支付及從僱員的有關入息中扣除的強制 性和自願性供款款額; • 向受託人支付供款的日期。 最低有關入息 即 使 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 少 於 HK$5.000的 5%) 。 但 不 論 有 關 入 息 多 寡 , 僱 主 及 僱員均可選擇支付額外自願性供款。惟僱主與僱員 的自願性供款無須款額相等。 註 : 附 錄 VI載 有 在 強 積 金 制 度 下 僱 員 和 僱 主 應 有 權 利 及 責任的須知。 (b) 自僱人士方面 (i) 定義及款額 自僱人士指並非以僱員身分收取入息的人,而該等 入息是源自該人在香港生產貨品或提供服務,或源 自在香港從事向香港或由香港提供貨品或服務的營 業 。 此 類 人 士 須 以 有 關 入 息 的 5%供 款 。 註 : 自 僱 人 士 不 會 另 有 僱 主 的 5%供 款 。 (ii) 供款期及供款日 自僱人士必須在供款期終結前向受託人支付供款。 供款期可以是一年或一個月,按自僱人士的選擇而 定。自僱人士必須在所參加的計劃的每一個財政期 終 結 前 至 少 30日 : • 向受託人報告該計劃下一財政期的有關入息; 3/12 .000 ( 即 HK$20. 0 0 0,則 僱 主 和 僱 員 各 須 支 付 的 強 制 性 供 款 上 限 為 HK$1.000, 僱 主 仍 須 按 該 僱 員 有 關 入 息 的 5%支 付 強 制 性 供 款 , 但 該 僱 員 則無須供款。如該僱員選擇作出供款,該項供款將 被視作自願性供款。 (xi) 最高有關入息 如 僱 員 的 每 月 有 關 入 息 超 過 H K $ 2 0 .

000) , 便 應 恢 復 作 出強制性供款。 3/13 .• (iii) 向受託人報告將按年或按月供款。假如選擇按 月供款,則可以書面向計劃受託人註明其供款 期,其每月供款的到期日為供款期的最後一 日。假如選擇按年供款,則供款日指該自僱人 士所加入的計劃的財政年度的終結日。 有關入息 自僱人士的有關入息,基本上等同按照《稅務條例》 就該自僱人士的自僱業務所計算的上一課稅年度應 評 稅 利 潤。自 僱 人 士 必 須 向 受 託 人 出 示 其 有 關 入 息 的 證 明,但 假 如 他 支 付 最 高 的 強 制 性 供 款 款 額( 即 每 月 HK$1.000) , 則 無 須 出 示 證 明 。 (iv) 確定「有關入息」 自僱人士如以最近期的稅務局評稅通知書作為其有 關入息的證明,則通知書列明的應評稅利潤,可被 接納為其有關入息(如通知書所涵蓋的期間不足或 超過一年,則應按比例調整)。 如自僱人士沒有出示最近期的評稅通知書,則其年 內的有關入息將等同他所聲明的上一課稅年度應評 稅利潤。蓄意向受託人作出失實或誤導的聲明屬刑 事罪行。 如自僱人士無法向受託人提供有關入息的證明(評 稅通知書或利潤聲明)(而受託人信納該人確實無 法提供證明),並聲稱其入息低於有關入息的最高 水 平 ( 請 參 閱 下 文 3.1(b)(vi)) , 則 其 有 關 入 息 將 視 為 等 同 《 稅 務 條 例 》 第 28條 所 指 的 基 本 免 稅 額 。 如自僱人士無法提供任何證明,而受託人不信納該 人 無 法 提 供 證 明 的 理 由 , 則 將 以 HK$240.000或 每 年 HK$12.7.000作 為 該 自僱人士該年的有關入息。 (v) 負收入 如果自僱人士的業務蒙受虧損,他可向受託人呈交 一份結算表,說明其業務的淨虧損額及該款額的計 算方法。該淨虧損額應涵蓋有關自僱業務上一財政 期的情況(此款額將用以釐定該自僱人士在計劃的 下一財政期的有關入息)。當該自僱人士的有關入 息 超 逾 最 低 水 平 ( 即 每 年 HK$60.

(vi)

最低及最高水平
就自僱人士的強制性供款而言,其有關入息的最低
水 平 為 每 月 HK$5,000或 每 年 HK$60,000, 最 高 水 平
則 為 每 月 HK$20,000或 每 年 HK$240,000。
如 有 關 計 劃 的 財 政 期 少 於 12個 月 , 則 上 述 的 最 高 及
最低水平須按比例調整,方法是將利潤的款額除以
該段期間的日數,即﹕

最 低 有 關 入 息 水 平 = HK$60,000 x DC/365
最 高 有 關 入 息 水 平 = HK$240,000 x DC/365

註 ﹕ DC代 表 在 有 關 計 劃 的 財 政 期 內 , 該 自 僱 人 士 屬 成 員
身分的日數。
自僱人士與僱員一樣,亦可支付自願性供款。
(vii) 特 准 限 期
「特准限期」指自僱人士必須參加強積金計劃成為
成 員 的 限 期 。 自 僱 人 士 的 特 准 限 期 為 60日 。
(viii) 按 月 供 款
就強制性供款而言,按月供款的自僱人士只須把全
年入息除以財政期內完整月份的數目,便可得出每
月的有關入息。
(ix)

合夥人
自僱人士如經營合夥業務,必須按照在有關財政期
內從合夥業務賺得利潤中所佔的份額,按比例調
整,以計算其有關入息。

(x)

終止自僱
自僱人士如終止自僱,必須通知計劃受託人,並在
其終止自僱的該個供款期的最後一日或之前,作出
最後供款。

註 : 附 錄 VII 載 有 在 強 積 金 制 度 下 自 僱 人 士 應 有 權 利 及
責任的須知。

3/14

(c)

上述規則的應用實例
現舉例說明上述各項規則的實際應用情況:
工資期:

(i)

以每個公曆月為基準

僱員無須供款

16/3

15/4

僱用期開始

30/4

第31日

僱主供款由:

16/3/2009起

僱員供款由:

1/5/2009起

僱 用 期 第 61日 :

15/5/2009

第一個供款日:

10/6/2009

僱主供款

16/3/2009 - 31/5/2009

僱員供款

1/5/2009 - 31/5/2009

工資期:

(ii)

以每公曆星期(星期一至日)為基準

僱員無須供款

16/3
僱用期開始

15/4

30/4

第31日

僱主供款由:

16/3/2009起

僱員供款由:

20/4/2009起

僱 用 期 第 61日 :

15/5/2009

第一個供款日:

10/6/2009

僱主供款

16/3/2009 - 31/5/2009

僱員供款

20/4/2009 - 31/5/2009

3/15

工資期:

(iii)

以每季為基準

僱員無須供款

16/3

15/4

僱用期開始

30/4

第31日

僱主供款由:

16/3/2009起

僱員供款由:

1/5/2009起

僱 用 期 第 61日 :

15/5/2009

第一個供款日:

10/6/2009

僱主供款

16/3/2009 – 31/3/2009

僱員供款

第二個供款日:

10/7/2009

僱主供款

1/4/2009 - 30/6/2009

僱員供款

1/5/2009 - 30/6/2009

(iv)

(v)

有關入息:

每 月 HK$2,000

僱員

有關入息低於就強積金供款規定
的 最 低 入 息 水 平。除 非 僱 員 選 擇 作
出 自 願 性 供 款,否 則 無 須 供 款。其
僱 主 則 必 須 供 款 HK$100 (5%)。

自僱人士

有關入息低於就強積金供款規定
的 最 低 入 息 水 平。除 非 自 僱 人 士 選
擇作出自願性供款,否則無須供
款。

有關入息:

每 月 HK$15,000

僱員

僱 員 和 僱 主 各 須 供 款 HK$750 (5%)

自僱人士

供 款 HK$750 (5%)

3/16

2 自願性供款 強 積 金 法 例 並 無 規 定 作 出 自 願 性 供 款,但 積 金 局 很 鼓 勵 僱 主 及 計 劃 成 員 作 出 自 願 性 供 款,以 累 積 更 多 權 益。以 下 數 項 與 自 願 性 供 款 有 關 的 範 疇,須 加 注 意。積 金 局 相 信 此 等 範 疇 能 有 效 地 保障由自願性供款所產生的累算權益。 (a) 強積金法例條文 所有適用於強制性供款所產生的累算權益的強積金法例 條 文,均 適 用 於 由 自 願 性 供 款 所 產 生 的 累 算 權 益,除 卻 有 關以下項目的條文: (i) (ii) (iii) (iv) 權益的歸屬; 權益的保存; 權益的可調動性; 權益的提取。 上述數項必須遵守計劃的管限規則。 (b) 信託安排等 由自願性供款所產生的計劃資產須由負責管理強制性供 款 所 產 生 的 資 產 的 同 一 核 准 受 託 人、具 資 格 投 資 經 理 及 保 管 人 根 據 強 積 金 法 例 管 理。由 自 願 性 供 款 所 產 生 的 資 產 , 亦受彌償保險保障。 3/17 . 0 0 0 的 5% ) 。 僱員或僱主或雙方可額外作出自願 性供款。 自僱人士 供 款 HK$1.(vi) 有關入息: 每 月 HK$30.000 ( 即 就 強 積 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 水 平 HK$20.000 僱員 僱 員 和 僱 主 各 須 供 款 , 上 限 為 HK$1.000( 即 就 強 積 金 供 款 規 定 的 最 高 入 息 水 平 H K $ 2 0 .7.000的 5%)。 自 僱 人 士 可 額 外 作 出 自 願 性 供款。 註: 應考者可自設例子多練習計算。考試題目中可能會有一 條或以上的問題是關於應繳供款的,試題數字將盡量簡 單,方便運算。 3.

7.7.(c) 供款的投資 在 強 積 金 計 劃 下,自 願 性 供 款 的 投 資 限 制,與 強 制 性 供 款 的投資限制相同。 (d) 補償基金 補 償 基 金 對 由 自 願 性 供 款 所 產 生 的 累 算 權 益 的 保 障,與 對 由強制性供款所產生的累算權益的保障相同。 (e) 僱主須供款 自 願 性 供 款 受 到 計 劃 的 管 限 規 則 約 束,因 此 僱 主 須 履 行 合 約 責 任 作 出 供 款。如 僱 主 欠 付 自 願 性 供 款,有 關 的 受 託 人 亦須履行合約責任向僱主跟進。 3.4 拖欠供款 拖 欠 供 款 指 到 供 款 日 仍 未 支 付 強 制 性 供 款。拖 欠 供 款 人 有 責任支付拖欠的供款及供款附加費,並可能須繳交罰款。 3/18 .3 稅項寬減 政府容許若干稅項寬減措施,詳情如下: (a) 僱員作出的強制性供款可以扣稅,扣稅額最高為每年 HK$12.000 (b) 僱 主 作 出 的 強 制 性 供 款 也 可 以 扣 稅,但 設 有 每 年 限 額。僱 主 向 強 積 金 計 劃 作 出 的 強 制 性 供 款 總 額,連 同 其 向 強 積 金 計 劃 作 出 的 自 願 性 供 款 或 向 其 他 註 冊 退 休 計 劃( 例 如 職 業 退 休 計 劃 等 , 請 參 閱 第 6章 ) 作 出 的 供 款 , 均 可 扣 稅 , 扣 稅 額 不 得 超 逾 僱 員 總 年 薪 的 15%。 (c) 來 自 強 制 性 供 款 的 權 益 是 免 稅 的。但 由 僱 主 的 自 願 性 供 款 所 產 生 的 權 益 則 可 能 須 繳 稅,這 視 乎 權 益 的 支 付 時 間 和 方 式而定。 註: 稅 務 局 局 長 辦 事 處 所 發 出 的 強 積 金 計 劃 通 告 函 件 第 1及 第 2號 , 載 有 對 強 積 金 稅 項 寬 免 的 規 定 。 3.

000及 監 禁 4年 。 (ii) 首次被裁定拖欠強制性供款的自僱人士,可被罰款 HK$50. 0 0 0 或 欠 款 的 1 0 %( 兩 者 以 款 額 較高者為準)。 罪行 (i) 被 裁 定 拖 欠 強 制 性 供 款 的 僱 主 , 可 被 罰 款 H K $ 3 5 0 .000及 監 禁 12個 月 。 3.000及 監 禁 6個 月 。 其 後 每 次 再 被 定 罪 , 可 被 罰 款 HK$100.8 權益的歸屬 (a) 「 歸 屬 」指 把 某 項 經 濟 利 益 賦 予 或 給 予 合 法 的 擁 有 權。僱 員 及 僱 主 向 強 積 金 計 劃 作 出 的 強 制 性 供 款,一 經 支 付 予 強 積 金 計 劃 的 核 准受託人,即全數及立刻作為累算權益歸屬於該僱員。 3/19 . 0 0 0 及 監 禁 3 年。被 裁 定 已 扣 除 僱 員 的 工 資 但 沒 有 支 付 僱 員 強 制 性 供 款 的 僱 主 , 可 被 罰 款 HK$450.(a) 核准受託人的責任 (i) 核准受託人收到付款結算書之後,必須查核結算書 上的強制性供款是否計算準確。受託人亦應確保所 支付的強制性供款,與付款結算書上指明的供款款 額相符。 (ii) 如僱主或自僱人士到供款日仍未支付強制性供款, 則 受 託 人 必 須 在 供 款 日 之 後 的 10 日 之 內 通 知 積 金 局。 (iii) 有 關 受 託 人 必 須 採 取 積 金 局 就 追 討 欠 款 或 附 加 費 而 合理地規定的行動。 (iv) (b) 積金局所須採取的行動 (i) (c) 不過,如參加行業計劃的臨時僱員的僱主與受託人 議定的供款日為緊接支付有關入息之日的下一個工 作日(星期六除外),而該僱主沒有支付強制性供 款,則受託人無須通知積金局。 積 金 局 收 到 上 文 第 (a)(ii)所 指 的 報 告 後 , 便 會 採 取 追 討 欠 款 的 行 動,包 括 向 拖 欠 供 款 人 發 出 拖 欠 強積 金 供 款 及 附 加 費 通 知 書。供 款 附 加 費 劃 一 為 被 拖 欠 強 制 性 供 款 的 5 %。 另 外 , 積 金 局 亦 可 向 有 關 拖 欠 供 款 人 徵 收 罰 款 H K $ 5 .

1 終 止 受 僱 的 僱 員 當 僱 員 終 止 受 僱 於 他 的 僱 主,他 可 把 累 算 權 益 轉 移 至 另 一 計劃。 (a) 如 某 僱 員 參 加 了 集 成 信 託 計 劃,當 該 僱 員 轉 職 時,他 可 把 累 算 權 益 轉 移 至 他 有 資 格 參 加 的 另 一 強 積 金 計 劃,或 把 權 益 保 留 在 同 一 集 成 信 託 計 劃 的 保 留 帳 戶 內。如 該 僱 員 欲 將 累 算 權 益 轉 移 至 新 僱 主 的 計 劃,他 可 親 自 或 經 由 新 僱 主 向 新 計 劃 的 受 託 人 遞 交 表 格,受 託 人 會 自 行 解 決 權 益 轉 移 的 事宜。 (b) 如某僱員是僱主營辦計劃的成員,當他轉職時,他必須 把累算權益從其舊僱主的計劃轉移至另一計劃,即其新 僱主已參加的計劃,或該僱員有資格參加的計劃。 3/20 .11所 述 的 特 殊 情 況 而 須 提 前 提 取 權 益 , 否 則 由 強 制 性 供 款 所 產 生 的 累 算 權 益 , 必 須 保 存 至 計 劃 成 員 年 滿 65歲 為 止 。 註: 上文所述只適用於強制性供款,自願性供款不一定受到同樣限 制。由 計 劃 成 員 作 出 或 就 計 劃 成 員 作 出 的 自 願 性 供 款,應 按 照 計 劃的管限規則支付予計劃成員。 3.9 權益的保存 強積金制度的主要目的,是協助僱員累積一筆相當龐大的款項供 他 們 退 休 時 運 用。因 此,有 嚴 格 規 定 累 算 權 益 必 須 保 存 至 規 定 時 間 才 可 支 付 。 除 非 因 下 文 3.10.(b) 投資累算權益所產生的收入或利潤(已將投資損失計算在內), 亦即時歸屬於計劃成員。 (c) 即 使 僱 員 於 受 僱 不 久 後 離 職,僱 主 亦 不 可 扣 回 過 往 為 該 僱 員 作 出 的強制性供款及已歸屬於僱員的自願性供款所產生的累算權益。 (d) 權 益 的 歸 屬 受 《 強 積 金 條 例 》 第 12A條 約 束 。 根 據 該 條 文 , 遣 散 費及長期服務金可利用強積金計劃內由僱主供款所產生的累算 權 益 支 付 ( 另 請 參 閱 下 文 3.10 權 益 的 可 調 動 性 3.13) 。 (e) 由僱員或自僱人士作出的自願性供款,一經支付予受託人,即全 數 作 為 累 算 權 益 歸 屬 於 該 僱 員 或 自 僱 人 士。僱 主 為 僱 員 作 出 的 自 願性供款,應遵照計劃的管限規則作為累算權益歸屬於該僱員。 3.

提早退休 計 劃 成 員 年 滿 60歲 ( 並 作 出 法 定 聲 明 , 表 示已永久終止就業/自僱)。 2. 永久離開香港 計劃成員只限一次以此為理由提早提取權 益,並必須出示已獲准在外地永久居住的 證據(以及作出計劃成員已經或將會在某 指明日期永久離開香港的法定聲明)。 3/21 .11 權 益 的 提 取 強積金是為工作人口的退休保障而設立的制度,因此,計劃成員 到 65歲 的 退 休 年 齡 才 可 提 取 累 算 權 益 。 年 滿 65歲 的 計 劃 成 員 , 有 權 以 整筆款項形式提取強積金計劃內由強制性供款所產生的累算權益。但 遇到以下特殊情況,法例容許計劃成員提前提取累算權益: 1.10.(c) 如某僱員從事的行業設有行業計劃(現為飲食業或建造 業 ), 而 其 新 舊 僱 主 均 參 加 同 一 行 業 計 劃 , 則 該 僱 員 在 業 內 轉 職 時,可 把 累 算 權 益 保 留 在 行 業 計 劃 內,亦 可 選 擇 把 累算權益轉移至他所選擇的集成信託計劃。 3.2 自 僱 人 士 成 為 受 僱 僱 員 屬 於 集 成 信 託 計 劃 或 行 業 計 劃 成 員 的 自 僱 人 士,如 終 止 自 僱 而 成 為 受 僱 人 士,他 可 把 累 算 權 益 保 留 在 現 有 的 集 成 信 託 計 劃 或 行 業 計 劃 帳 戶 內,或 把 累 算 權 益 轉 移 至 他 有 資 格 參 加 的 另 一 集 成 信 託 計 劃 或 行 業 計 劃。他 亦 可 把 累 算 權 益 轉 移 至 其 新 僱 主 所 參 加的強積金計劃。 3.10.3 受 託 人 在 轉 移 累 算 權 益 方 面 的 責 任 (a) 轉移受託人 轉移受託人必須確保在接獲承轉受託人的轉移通知之後 的 30日 內 , 把 累 算 權 益 轉 移 給 承 轉 受 託 人 。 此 外 , 轉 移 受 託 人 必 須 向 有 關 的 計 劃 成 員 提 供 轉 移 結 算 書,列 明 計 劃 成 員的資料及所轉移的累算權益款額。 (b) 承轉受託人 承轉受託人在收到從另一強積金計劃轉移過來的累算權 益 後,必 須 向 有 關 的 計 劃 成 員 發 出 書 面 通 知,以 確 認 所 接 獲的權益款額。 3.

12 無 人 申 索 的 權 益 (a) 受 託 人 可 在 下 列 情 況 下,把 累 算 權 益 當 作 無 人 申 索 的 權 益 處 理 ﹕ (i) 計 劃 成 員 或 其 他 人 士 成 為 有 權 獲 支 付 其 累 算 權 益 的 人,但 沒 有 人 提 交 申 索,而 受 託 人 不 能 確 定 該 成 員 或 該 其 他 人 士 的 所 在,則 該 受 託 人 必 須 在 知 悉 該 事 後,在 切 實 可 行 範 圍 內 , 盡 快 採 取 下 列 (b)項 所 指 明 的 步 驟 。 如 受 託 人 不 能 在 採 取 指 明 步 驟 後 6個 月 內 , 確 定 該 成 員 或 該 其 他 人 士 的 所 在,則 在 該 期 間 終 結 時,上 述 累 算 權 益 即 成 為 無 人 申 索 的 權益。 (ii) 計劃成員或其他人士已向受託人提交支付累算權益的申 索,但 受 託 人 其 後 在 支 付 有 關 累 算 權 益 前,不 能 確 定 申 索 人 的 所 在,則 該 受 託 人 必 須 在 知 悉 該 事 後,在 切 實 可 行 範 3/22 . 死亡 必須提供有效的死亡證明。計劃成員的權 益可由合法的遺產代理人提取。 4. 小額結餘帳戶 計劃成員所保存的累算權益總額不超過 H K $ 5 .3. 0 0 0( 申 索 必 須 附 有 法 定 聲 明 ) , 但 以此理由提取權益的做法,須同時符合以 下條件: (i) 該成員無意在可見的將來成為受僱 或自僱人士; (ii) 在提出該申索的日期當日,自最近 一個供款期的供款日起計,已過了 至 少 12個 月 ; 及 (iii) 該成員沒有任何累算權益保存在其 他強積金計劃內。 受 託 人 須 確 保 累 算 權 益 在 申 索 提 交 後 的 30日 內( 如 並 無 任 何 供 款 或 供 款 附 加 費 仍 未 清 繳 ) 或 60日 內 ( 如 仍 有 拖 欠 供 款 或 供 款 附 加 費 未 清繳)支付予申索人。此外,受託人須向申索人提供載有該等累算權 益支付日期及款額的最終權益報表。 3. 完全喪失行為 能力 計劃成員必須提供由註冊醫生或註冊中醫 發出的證明,而所喪失的行為能力,必須 與該計劃成員在完全喪失行為能力前所從 事的最後一類工作有關。 5.

圍 內 , 盡 快 採 取 下 列 (b)項 所 指 明 的 步 驟 。 如 受 託 人 不 能 在 採 取 指 明 步 驟 後 6個 月 內 , 確 定 有 關 申 索 人 的 所 在 , 則 在 該 期 間 終 結 時,上 述 累 算 權 益 即 成 為 無 人 申 索 的 權 益 。 (b) (c) (iii) 計 劃 成 員 已 達 退 休 年 齡,但 沒 有 向 受 託 人 提 交 支 付 累 算 權 益 的 申 索。受 託 人 必 須 給 予 該 成 員 通 知,要 求 他 表 明 是 否 選 擇 將 其 累 算 權 益 保 留 在 計 劃 中。若 受 託 人 在 給 予 通 知 後 的 6個 月 內 沒 有 接 獲 回 覆 , 及 不 能 藉 任 何 其 他 方 法 確 定 該 成 員 的 所 在,則 該 等 累 算 權 益 於 該 段 期 間 終 結 時 即 成 為 無 人 申 索 的 權 益。若 受 託 人 接 獲 回 覆,表 明 該 成 員 選 擇 將 權 益 保 留 在 該 計 劃 中,或 受 託 人 沒 有 接 獲 回 覆,但 能 夠 確 定 該 成 員 的 所 在,則 該 受 託 人 必 須 向 該 成 員 送 達 權 益 報 表 。 (iv) 如 權 益 報 表 已 根 據 (iii)項 送 達 計 劃 成 員 , 但 受 託 人 其 後 不 能 確 定 該 成 員 的 所 在,而 該 成 員 的 累 算 權 益 仍 被 保 留 在 該 計 劃 中,則 該 受 託 人 必 須 在 切 實 可 行 範 圍 內,盡 快 採 取 下 列 (b)項 所 指 明 的 步 驟。如 受 託 人 不 能 在 採 取 指 明 步 驟 後 6 個 月 內 確 定 成 員 的 所 在,則 該 等 累 算 權 益 即 成 為 無 人 申 索 的權益。 (v) 支 付 計 劃 成 員 的 累 算 權 益 的 支 票 沒 有 在 發 出 日 期 起 計 6個 月(「 指 明 期 間 」)內 予 以 出 示 以 求 付 款 , 而 受 託 人 不 能 在 指 明 期 間 屆 滿 後 6個 月 的 期 間 內 , 確 定 申 索 人 的 所 在 , 則 在 該 6個 月 期 間 終 結 時 , 該 累 算 權 益 即 成 為 無 人 申 索 的 權 益。不 過,如 支 票 在 指 明 期 間 屆 滿 前 遭 退 回,受 託 人 便 應立即採取跟進行動,確定申索人的所在。 核 准 受 託 人 在 把 計 劃 成 員 的 累 算 權 益 列 為 無 人 申 索 的 權 益 前,必 須 採 取 以 下 步 驟 *: (i) 向計劃成員/人士最後為人所知的住址及通訊地址(如 有)發出通知; (ii) 如 知 悉 其 他 聯 絡 途 徑( 例 如 所 有 聯 絡 電 話 或 傳 真 號 碼 ), 於 一 個 月 內( 不 同 時 間 、 不 同 日 期 )嘗 試 三 次 透 過 該 等 其 他途徑確定計劃成員/人士的所在;及 (iii) 聯 絡 有 關 僱 主 獲 取 任 何 有 關 該 計 劃 成 員 的 聯 絡 資 料。如 取 得 聯 絡 資 料 有 別 於 受 託 人 的 紀 錄 , 重 複 上 文 第 (i)及 (ii)步 驟(視乎屬何種情況而定)。 * 除 了 上 述 規 定 的 步 驟 外,受 託 人 應 在 合 理 的 範 圍 內,盡 量 以其他任何可行的溝通方法與申索人聯絡。 保留在計劃內的無人申索的權益仍歸屬於有關計劃成員。 3/23 .

0 0 0, 必 須 連 帶 僱 員 的 供 款 所 產生的權益,轉移到僱員所指定的強積金帳戶,並保留 至該僱員退休時才可提取(這些規定只適用於強制性供 款,僱員可選擇提取其自願性供款,但須遵守計劃管限 規則的規定)。 僱主須注意,在抵銷長期服務金或遣散費時,必須遵守《僱傭 條例》就支付此等款項所訂定的其他規定。 3.1 沒 有 獲 《 強 積 金 條 例 》 豁 免 的 僱 主 《 強 積 金 條 例 》實 施 後 , 僱 主 必 須 安 排 所 有 有 關 僱 員 參 加 註冊強積金計劃。僱主應負的責任包括: (a) 在 市 場 選 取 一 個( 或 多 個 )強 積 金 計 劃 , 或 設 立 僱 主 營 辦 計 劃; (b) 在 指 定 的 時 限 內 , 安 排 所 有 受《 強 積 金 條 例 》涵 蓋 的 僱 員 參加強積金計劃; (c) 就每段供款期計算每一僱員的有關入息及供款款額; 3/24 . 0 0 0 長 期 服 務 金,然 後 才 可 申 請 從 僱 員 的 強 積 金 帳 戶 中 提 取 HK$55.000則 必 須 由 僱 主 承 擔 。 (ii) 如 應 支 付 的 長 期 服 務 金 僅 為 H K $ 4 0 .000, 償 付 他 所 支 付 的 HK$80. 0 0 0,而 須 支 付 的 長 期 服 務 金 為 HK$80. 0 0 0,而 僱 主 的 累 算 權 益 款 額 與 (i)相 同 , 則 僱 主 只 可 在 支 付 長 期 服 務 金 後 要 求 受 託 人 償 付 他 已 向 離 職 僱 員 支 付 的 H K $ 4 0 . 0 0 0。餘 下 的 僱 主 供 款 累 算 權 益 , 即 H K $ 1 5 .000 , 則 僱 主 須 先 支 付 僱 員 H K $ 8 0 .3.000。 餘 下 的 HK$25.13 長 期 服 務 金 / 遣 散 費 的 抵 銷 安 排 (a) 根 據《 僱 傭 條 例 》,在 遇 到 指 定 的 情 況,僱 員 有 權 獲 僱 主 發 放 長 期服務金或遣散費。僱主則有權利用他在強積金計劃帳戶中,就 僱 員 所 繳 付 的 供 款 所 產 生 的 累 算 權 益,來 抵 銷 所 須 支 付 的 長 期 服 務金或遣散費。 (b) 僱主可向受託人申請從累算權益中扣除須向離職僱員支付的長 期服務金或遣散費。現舉例說明如下: (c) (i) 如 僱 主 供 款 部 分 所 產 生 的 累 算 權 益 為 H K $ 5 5 .14 僱 主 的 主 要 責 任 僱主的責任說明如下: 3.14.

7. 1 ( a ) ( v i i i ) 段 所 述 , 不 包 括 行 業 計 劃 臨 時 僱 員 )、 有 關入息及供款款額; (g) 在 支 付 月 內 最 後 一 次 供 款 之 後 的 7個 工 作 日 內 , 向 每 名 僱 員( 如 本 章 第 3 .2 僱員離職 (a) 僱 員 離 職 時,僱 主 必 須 在 有 關 僱 員 離 職 日 所 在 的 月 份 完 結 之 後 的 10日 內,以 書 面 通 知 有 關 計 劃 的 受 託 人。僱 主 可 利 用付款結算書通知受託人僱員離職一事及離職日期。 (b) 如 不 能 確 定 前 任 僱 主 的 所 在,或 前 任 僱 主 拒 絕 通 知 受 託 人 僱 員 離 職 一 事,有 關 僱 員 可 給 予 受 託 人 書 面 通 知,聲 明 其 終 止 受 僱 一 事 及 終 止 受 僱 的 日 期。僱 員 所 給 予 的 聲 明 必 須 符合積金局所批准的格式。 (c) 如 僱 員 在 受 託 人 接 獲 其 離 職 通 知 後 的 3 0 日 內,沒 有 把 其 轉 移 權 益 的 選 擇 通 知 受 託 人,則 受 託 人 應 以 書 面 通 知 該 僱 員 就 累 算 權 益 的 轉 移 所 具 有 的 不 同 選 擇,以 及 沒 有 在 訂 明 時 限 內 行 使 任 何 選 擇 的 後 果。如 受 託 人 在 接 獲 僱 員 離 職 通 知 後 三 個 月 內 仍 未 接 獲 僱 員 的 轉 移 選 擇,則 該 僱 員 即 視 為 已 選 擇 把 累 算 權 益 轉 移 至 同 一 計 劃 內 的 保 留 帳 戶。受 託 人 可 隨之進行有關轉移。 -o-o-o- 3/25 . 7 . 7 .(d) 註: 從 僱 員 的 入 息 中 扣 除 有 關 的 強 制 性 供 款,並 運 用 本 身 的 資 金為僱員作出僱主供款; 僱主有責任確保自己及僱員作出供款。 由 2008年 12月 1日 開 始,即 使 僱 主 沒 有 按 上 文 (b)項 的 規 定 安 排 僱 員 參 加 強 積 金 計 劃,僱 主 仍 有 責 任 確 保 作 出 僱 主 及 僱 員 供 款。此 等 供 款 須 支 付 予 積 金 局,再 由 積 金 局 把 該 等 供款支付予適當的強積金計劃,作為有關僱員的權益。 (e) 確 保 在 訂 明 的 供 款 日( 如 本 章 第 3.1(a)(vi)段 所 述 )或 之 前,向計劃受託人支付強制性供款; (f) 向 受 託 人 提 供 付 款 結 算 書 , 並 列 明 僱 員 的 詳 細 資 料 (如 本 章 第 3 .14. 1 ( a ) ( i x ) 段 所 述,行 業 計 劃 臨 時 僱 員 除 外 ) 提 供 一 份 每 月 供 款 紀 錄,列 明 僱 員 在 該 月 份 的 有 關 入 息 及 供款款額。 3.

模擬試題 「甲」類問題 1 強積金法例包括「不得拒絕計劃申請人」的條文,其含義為: (a) (b) (c) (d) 2 積金局不可拒絕計劃的註冊申請; 強積金計劃涵蓋香港所有人; 不可因性別或種族拒絕任何人參加計劃; 不可拒絕符合全部申請規定的人參加/參與計劃。 [答 案 請 參 閱 .000 最 高 為 每 月 HK$30....3] 下列哪項供款在支付予計劃受託人後會即時全數歸屬於有關的 計劃成員? (a) (b) (c) (d) 只限由僱主作出的自願性供款; 只限由僱員作出的強制性供款; 只限由僱主作出的強制性供款; 只限由僱員及僱主作出的強制性供款。 . ........ . .. .. .1] 3/26 .. .... [答 案 請 參 閱 3.. 3......6............7.. ...000 (a) (b) (c) (d) (i)及 (iii); (i)及 (iv); (ii)及 (iii); (ii)及 (iv)。 .. ... [答 案 請 參 閱 3.000 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$20.....8] 「乙」類問題 3 就僱員向強積金計劃支付供款而言,以下哪兩項是「有關入息」 的限額? (i) (ii) (iii) (iv) 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$5. ...000 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$6....

.........7.... ...000, 則 下 列 哪 項 陳 述 是 正 確 的 ? (i) (ii) (iii) (iv) 僱 主 須 支 付 HK$150的 強 制 性 供 款 僱主無須支付強制性供款 僱員無須支付強制性供款 僱主及僱員均無須支付強制性供款 (a) (b) (c) (d) (i); (i)及 (ii); (i)及 (iii); (i)、 (ii)、 (iii)及 (iv)。 .. .... .000) 僱 主 作 出 的 供 款 可 以 扣 稅 ( 限 額 為 僱 員 薪 酬 的 15%) (a) (b) (c) (d) (i)、 (ii)及 (iii); (i)、 (ii)及 (iv); (i)、 (iii)及 (iv); (ii)、 (iii)及 (iv)。 (i) .3] [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 3/27 ..... [答 案 請 參 閱 3. ..4 5 如果在某個月份,參加僱主營辦計劃的僱員的有關入息只有 HK$3.7... .... [答 案 請 參 閱 3..1] 就 強 制 性 供 款 及 權 益 而 言,下 列 哪 三 項 有 關 稅 務 狀 況 的 陳 述 是 正 確的? (ii) (iii) (iv) 由強制性供款產生的所有累算權益,於支付給計劃成員時 是免稅的 所有供款均不可扣稅 僱 員 作 出 的 強 制 性 供 款 可 以 扣 稅 ( 每 年 限 額 為 HK$12.....

4 強積金受託人 在強積金制度下,所有強積金計劃均須由經「核准」的「受託 人」(即「核准受託人」)管理、管控及維持運作。 4.1.1 信託安排 4.1 信託的概念 信託的主要特點如下: (a) 「信託」指由受託人出任某項財產的註冊持有人,由其 代「受益人」保管利益的安排。 (b) 上 述 (a)中 「 財 產 」 一 詞 按 法 律 上 的 廣 義 來 理 解 , 意 指 受 託人是以信託形式持有資產,即「受人所託」代為保管 財產。 (c) 每項受託財產的指定受託人可能多於一個。 (d) 受 託 人 可 以 是 個 人( 自 然 人 ), 也 可 以 是 法 人( 公 司 )。 (e) 受託人只是受託財產的註冊持有人,而不是實益擁有 人。因此,他不能捐贈受託的財產,也不能從中取利, 除非信託條款中另有規定,允許他這樣做。 (f) 由信託財產產生的所有收入,應歸受益人所有,而來自 信託財產的所有收益,均應累積滾存,作為受益人的利 益。 (g) 在一般情況下,信託是根據通稱為「信託契據」的法律 文件設立的。 (h) 信託的受託人和受益人的所有責任、權力和權利均於信 託契據中清楚訂明。 (i) 受託人如在處理信託財產時違反信託契據所訂明的條 文,可視為違反信託的規定。受託人須向受益人承擔因 違反信託規定而令信託財產蒙受的一切損失。 (j) 由上文可見,受託人責任重大,因此,受託人一職必須 由誠實可靠的人出任。 4/1 .

2 受託人的受信責任 「受信」一詞,用以形容某人獲得信任或有信用。受 託 人 具 受 信 責 任,這 意 味 受 託 人 可 肩 負 重 大 的 受 託 責 任 及 可 以信賴。概括來說,受託人的受信責任包括以下幾項: (a) 行使顧及信託受益人整體利益的酌情權(此乃在信託法 下 的 基 本 責 任 ); (b) 必須竭力並謹慎地管理基金,確保基金獲穩妥保管; (c) 確保從基金支付款項時,只支付給符合資格的人士; (d) 保存適當而完整的帳目和其他紀錄供合資格人士查閱; (e) 確保明智及妥當地投資資產; (f) 確保按照法律和信託契據的規定管理信託財產; (g) 代表受益人保管信託財產,並須為受益人而非受託人的 利益行事。 4.3 對受託人的追索權 對受託人的追索權可分類如下: (a) (b) 歸還 (i) 受託人如違反信託規定,包括未能履行應有的責 任,或者採取了無權採取的行動,則必須負上責 任。這表示如受託人因違反信託規定而導致信託 財產受損,則受益人有權對該受託人採取法律行 動,追究損失。 (ii) 如受託人因失責而導致信託財產蒙受損失或毀 壞,他必須用個人資金向受益人歸還信託財產。 如果無法歸還,則須給予充分賠償,當作償還信 託財產。受託人不得利用強積金計劃的資產來彌 補因其犯錯而導致的計劃資產損失。 問責性 受託人必須將一切從信託財產獲得的收益轉交受益人。 4/2 .1.1.4.

2) , 但 仍 須 密 切 監 察 服 務 提 供 者 的 表 現 , 以 履 行 受 託 人 的 受 信 責 任 。《 強 積 金 條 例 》 和《一般規例》就受託人制定多項詳細規定。違規行為可構成刑事罪 行,而 違 規 的 受 託 人 可 被 判 罰、被 暫 停 管 理 計 劃 或 被 撤 銷 其 核 准 資 格 。 概括來說,受託人的責任包括以下幾項: (a) 保證計劃獲得註冊; (b) 確保備存充裕資本及專業彌償保險; (c) 備存投資政策陳述書、管控目標及內部管控程序; (d) 謹 慎、有 技 巧 地、努 力 和 審 慎 行 事( 簡 稱「 審 慎 管 理 者 原 則 」); (e) 確保計劃的資產投資於不同投資項目,以盡量減低投資風險; (f) 為計劃成員的利益及按照計劃的管限規則行事; (g) 向 計 劃 成 員 提 供 資 料,包 括 計 劃 資 料、成 員 證 明 書 及 權 益 報 表 ; (h) 收取供款及核實強制性供款的計算; 4/3 .3 受託人的職責及職能 強積金計劃的所有管理職能,主要由核准受託人履行。雖然受 託 人 可 委 任 其 他 服 務 提 供 者 履 行 計 劃 的 職 能 ( 請 參 閱 3.4 信託安排的優點 信託安排的優點,在於即使計劃受託人、其他服務提供 者或僱主出現財政問題,債權人也不得要求該等人士運用受其 託管的資產償還債務。換言之,信託安排可為計劃成員的利益 提供基本保障。 4.2 受託人的分類 受託人可分為以下三類: (a) 本地公司受託人; (b) 離岸(即香港以外的)公司受託人; (c) 個人(自然人)受託人。 所有集成信託計劃及行業計劃均須由公司受託人管理。個人受 託人只可擔任僱主營辦計劃的受託人。 4.1.4.

0 0 0 萬 )。 (ii) 合適程度 受託人的董事及行政總裁必須是「合適」人選,即具備 良好聲譽及品格。行政總裁及大部分董事(當中須包括 一名獨立董事)須具備足夠的技巧、知識及專長。 (iii) 工作能力 受託人須有能力經營管理強積金計劃的業務,並已設立 妥善的內部控制程序。 (iv) 規模及控制權 受託人必須在香港有足夠的規模及控制權。 (b) 離岸公司受託人 離岸公司受託人必須符合額外的準則,例如必須受到為積金 局所接納的離岸監管當局監管,而當地的信託法及公司法必 須相當於香港在該方面的法律,以確保計劃成員的利益享有 同等保障。 4/4 .(i) 處理權益轉移及支付事宜; (j) 備存妥善的會計紀錄及成員紀錄冊; (k) 擬備經審計的強積金計劃周年財務報表、計劃報告及投資報 告,然後提交予積金局。 4.5億 的 繳 足 款 股 本 及 等 值 的 淨資產(如受託人獲有聯繫的具規模財務機構提供持續 的 財 政 支 援 , 則 兩 者 的 價 值 須 各 至 少 為 H K $ 3 .4 受託人的核准 所有有意成為強積金計劃受託人的人或公司,均須向積金局申 請核准。 (a) 公司受託人 一般而言,公司受託人所須符合的核准準則如下: (i) 資本充裕及財政健全 公 司 受 託 人 須 擁 有 至 少 HK$1.

(c) 個人受託人 個人受託人(指自然人而非信託公司)必須通常居於香港和 有良好聲譽及品格。個人受託人必須提供一份履行職能擔 保,其形式可以是保險單或銀行擔保,以賠償因其沒有履行 職責或違反責任而令計劃或計劃成員蒙受的損失。履行職能 擔 保 的 擔 保 額 , 必 須 相 等 於 計 劃 淨 資 產 值 的 10%, 而 上 限 為 HK$1.6 《強積金核准受託人合規標準》 為加強強積金制度的運作效率,積金局向核准受託人推廣正面 的合規文化、良好的機構管治及適當的風險管理。積金局制定了一套 合規標準,用以指導核准受託人建立有系統的合規架構,供他們自行 監察履行法定職責的情況。整套合規標準合共包含八項標準,每項標 準均附詳細註釋及例子。 4/5 .5 持續監察 任何強積金計劃推出後,都不可能假設計劃可以運作暢順而無 須進一步監管。受託人的表現及遵守規定的情況,必須受持續及充分 的監管。積金局所採取的持續監察措施包括下列各項: (a) 規定受託人須設立內部控制措施及程序,確保規定獲得遵守; (b) 審閱受託人定期呈交的報告及報表; (c) 在事先通知或不通知的情況下定期實地巡視(實地查察); (d) 要求受託人提供更多資料,例如供款紀錄等; (e) 規定計劃成員須向積金局報告(涉嫌)違規個案; (f) 對有理由相信強積金規定遭違反或可能遭違反的情況進行 調查; (g) 對相信計劃成員的利益可能遭損害的情況進行調查; (h) 要求強積金計劃的其他服務提供者(如核數師)檢舉受託人的 不當表現; (i) 規定受託人須糾正所有缺漏之處。 4.000萬 。 如 欲 委 任 自 然 人 成 為 受 託 人 , 則 必 須 委 任 至 少 兩名此類受託人。 4.

標準1 - 合規計劃以助履行法定責任 (a) 核准受託人須實施合規計劃,提供合規框架,以助核准 受託人監察機構的合規情況、確保責任得以遵從,並處 理任何違規事宜。 標準2 - 合規政策 (a) 核准受託人必須制定及持續實施合規政策,藉以在機構 推行正面的合規文化及鼓勵合規運作。 (b) 合規政策必須獲核准受託人的董事局通過,並可供管理 層、員工及服務提供者隨時查閱。 標準3 - 合規資源 (a) 核准受託人須有足夠及獨立的合規資源,用以監察機構 的合規情況,以及確保及時、準確及完整地報告合規事 宜。 標準4 - 合規培訓及溝通 (a) 核准受託人須建立及維持正面合規文化,並確保有關員 工明瞭其角色如何配合受託人履行法定職責。 標準5 - 投訴處理程序 (a) 核准受託人須制定措施,以便主動、及時地處理計劃成 員及參與僱主提出的投訴。 標準6 - 合規計劃的持續運作及檢討 (a) 核准受託人應為合規計劃制定有關持續運作及檢討工作 的措施,藉以監察計劃的成效。 標準7 - 董事局(包括獨立董事)報告機制 (a) 須向董事局包括獨立董事提供及時、準確的資訊,使他 們能履行職責,監察核准受託人的運作的合規情況。 標準8 - 合規計劃以識別責任 (a) 核准受託人須制定合規措施,以能有效地識別、監察、 監管及報告其法定責任。 4/6 .

7 制裁及罰則 積金局調查涉嫌違規的個案。 (a) 對於輕微的違規個案,積金局可向受託人發出違規警告或施加 罰款,並指令受託人採取補救行動。 (i) (b) 《 一 般 規 例 》附 表 4 就 受 託 人 所 輕 微 違 犯 的 行 政 規 定 , 訂 明 由 HK$5.000及 監 禁 2年 。 -o-o-o- 4/7 .000至 HK$50.000不 等 的 罰 款 款 額 。 就嚴重的違規個案,積金局可要求對受託人進行特別審核。 (i) 在調查期間,積金局可暫停受託人管理強積金計劃的職 責,並委任另一受託人臨時接管該計劃。 (ii) 積金局可視乎調查結果而撤銷受託人的核准資格及終止 其管理計劃的職責。積金局亦可就嚴重的違規行為對受 託人提出檢控。 (iii) 較嚴重的違規行為可構成刑事罪行。核准受託人一經定 罪 , 最 高 可 被 判 罰 HK$200.4.

.模擬試題 「甲」類問題 1 根據信託法,受託人: (a) (b) (c) (d) 2 是受託資產的註冊持有人; 是受託資產的受益所有人; 與受託資產完全獨立無關; 以上各項皆不是。 ...... . ....6] 「乙」類問題 3 須符合下列哪三項核准準則才可獲委任為強積金計劃的受託 人? (i) (ii) (iii) (iv) 是合適人選 曾擔任受託人 資本充裕及財政健全 有能力經營管理強積金計劃的業務 (a) (b) (c) (d) (i)、 (ii)及 (iii); (i)、 (ii)及 (iv); (i)、 (iii)及 (iv); (ii)、 (iii)及 (iv)。 [答 案 請 參 閱 [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 4/8 ...1] 下列哪項不是強積金核准受託人合規標準之一? (a) (b) (c) (d) 投訴處理程序; 合規計劃以識別責任; 合規政策; 風險管理計劃。 [答 案 請 參 閱 4..4] .. 4... ....... [答 案 請 參 閱 4... .1.... ........

3 成分基金 5.1 強積金計劃的註冊及成分基金的核准 強積金計劃及其成分基金屬集體投資計劃,必須受積金局核准 及證監會認可。該兩個機構均有發出有關強積金產品的守則,但所規 管的範疇各有不同。 (a) 大體而言,積金局負責註冊強積金計劃和批核成分基金及匯集 投資基金。因此,積金局的《強積金投資基金守則》的重點, 是列明在強積金法例之外對強積金產品運作及投資的規定。該 守則亦訂明積金局與證監會對核准/認可產品的分工安排。 (b) 證監會則負責認可強積金計劃、成分基金及匯集投資基金,審 核 / 認 可 要 約 文 件 *、 廣 告 及 市 場 推 廣 資 料 所 披 露 的 資 料 , 以 及 處理投資經理的發牌事宜。因此,《證監會強積金產品守則》 詳列了集成信託計劃、行業計劃及匯集投資基金的認可條件, 和要約文件的披露規定。在香港向公眾發出任何廣告、邀請或 文件,以邀請公眾參與或投資集成信託計劃、行業計劃或匯集 投資基金均須遵守證監會發出的《廣告宣傳指引》。《證監會 強積金產品守則》亦訂明負責管理產品的投資經理所須具備的 資格及經驗。 (c) 《強積金投資基金守則》及《證監會強積金產品守則》是相輔 相成的文件。 5.2 強積金計劃 如 第 3章 所 述,強 積 金 計 劃 分 為 僱 主 營 辦 計 劃、集 成 信 託 計 劃 及 行業計劃等三類。每類計劃均由成分基金組成,供計劃成員投資供款 及累算權益。 5.1 成分基金的特點 強 積 金 計 劃( 不 論 是 僱 主 營 辦 計 劃 、 集 成 信 託 計 劃 還 是 行業計劃)可由數個成分基金組成。計劃成員可把供款及累算 * 獲 積 金 局 認 可 的 要 約 文 件 等 同 獲 證 監 會 認 可 的 銷 售 文 件 ; 兩 者 的 英 文 名 稱 同 是 “offering documents”。 5/1 .5 強積金計劃及投資 5.3.

權益投資於成分基金。每名計劃成員均有權選擇投資於計劃內 任何一個成分基金。 所有成分基金均須符合下列規定: (a) 計 劃 內 每 一 成 分 基 金 須 各 有 不 同 的 投 資 政 策,讓 成 員 在 投資累算權益時有所選擇; (b) 強積金計劃內的所有成分基金均須提供予所有計劃成 員選擇; (c) 成分基金的投資組合可直接投資於股票及債券等項 目,亦可投資於經核准的匯集投資基金; (d) 成分基金須受香港法律管限,並以港元表示價值; (e) 每個成分基金須每月至少有一個定期交易日; (f) 所 有 成 分 基 金 均 須 是 單 位 化 的 成 分 基 金,沒 有 與 投 資 掛 鈎及附有投資保證的成分基金則屬例外; (g) 每 個 強 積 金 計 劃 必 須 依 據《 一 般 規 例 》第 37條 提 供 一 個 強積金保守基金; (h) 核准受託人必須至少每月一次在本港主要中文及英文 報章至少各一份刊登集成信託計劃及行業計劃的單位 化成分基金價格。僱主營辦計劃方面,則可選擇以其他 方法向計劃成員公布以上資料。 5.2 成分基金的種類 (a) 強積金保守基金 強積金計劃的成分基金中,必須至少有一個是強積金保 守基金。顧名思義,強積金保守基金的首要目的,是為 計劃成員提供一個相對保守的投資選擇。須留意的是, 強積金保守基金並非保證基金。在高通脹時期,強積金 保守基金的回報率未必能追及通脹率。 強積金保守基金必須符合下列各項規定: (i) 須 100%投 資 於 港 元 投 資 項 目 ; 5/2 .3.

(ii) 基金必須作為短期銀行存款存放,或投資於短期 債務證券,而該等證券必須由政府或地位相若的 機構發行或擔保,或符合積金局訂明的最低短期 信貸評級; (iii) 平 均 投 資 期 不 得 超 過 90日 ; (iv) 嚴禁投資於股票或期貨; (v) 須每月向積金局報告; (vi) 除非基金在某月的投資回報超過以積金局在該月 公布的「訂明儲蓄利率」來計算的回報,否則受 託人不得從基金中扣除任何款額,包括受託人費 用、保管人費用、投資管控費用及行政費用,作 為該月的行政開支; (vii) 強積金保守基金不得徵收首次費用、贖回費用 及買賣差價。 強積金保守基金有兩個主要投資目標: (b) (i) 提供低風險的投資產品,盡量避免受市場波動 影響; (ii) 為計劃成員賺取與港元儲蓄利率相若的淨投資 回報。 保證基金 保證基金的運作模式與強積金保守基金截然不同。因應 保證回報條款的不同,保證基金可被視為穩守的基金或 低風險的投資基金。若投資者無法符合基金的約束性條 款,則須承受喪失保證回報的額外風險。 「保證」基金主要分為以下兩類: (i) 第一類為「硬性」保證。此類保證承諾提供最低 的淨回報而沒有附帶任何約束性條款; (ii) 第二類為「軟性」保證。投資者須符合訂明的約 束性條款,才可取得保證人保證的最低回報。保 證的回報通常以「在職平均回報保證」表示,即 5/3 .

在僱用期內,以複息計算最低回報率,作為在該 期間持有該保證基金的最低回報。 一般來說,大部分保證基金提供下列其中一項保證: (i) 本金保證,即保證可以取回強積金供款總額;或 (ii) 回報保證,即保證可以取回強積金供款總額及投 資的回報率。 保證基金可按與投資回報掛鈎的程度細分以下三類: (i) 全面與投資掛鈎 此類基金按照其淨資產值計算單位價格,運作方 式與無保證的基金相若,分別在於此類基金為投 資者提供保證回報,以及收取保證費或儲備費。 (ii) 非與投資掛鈎 此類基金的單位價格並不反映該基金的淨資產 值。一般來說,投資者將至少得到基金所保證的 回報,但不會因實質回報高於保證回報而受惠。 此類基金的投資策略通常較保守,所提供的最低 保證回報率也偏低。 (iii) 部分與投資掛鈎 此類保證基金由全面與投資掛鈎的保證基金演變 而來,單位價格會按照一個以基金淨資產值作為 考慮因素之一的機制而變動。 市面的保證基金大多數是提供「軟性」保證的產品。投 資者要獲得保證,必須符合指定的鎖定期及/或訂明的 「 約 束 性 情 況 」 , 例 如 達 到 65歲 的 退 休 年 齡 、 完 全 喪 失 行為能力或永久離開香港等。投資者在此等情況下從保 證基金贖回累算權益,可獲享保證回報與實質回報兩者 中的較高者。 未符合「約束性情況」而擬贖回保證基金的投資者, 則可取回實質回報,而實質回報可能高於或低於保證 回報。 5/4 .

保證基金的若干主要特點包括: (i) 鎖定期 在鎖定期內,倘投資者中途轉換基金或其僱主轉 換計劃,保證便告作廢。 (ii) 有限保證期 有 個 別 保 證 基 金 設 有 固 定 的 保 證 期 ( 如 3年 ) 。 保 證 期 屆 滿 後,基 金 會 自 動 變 成 無 保 證 基 金 繼 續 運作。 (iii) 提取 投資者在指定的情況下提取累算權益才可獲得投 資 保 證 , 例 如 達 65歲 、 提 早 退 休 、 死 亡 、 完 全 喪 失行為能力等。 (iv) 保證的取消或修改 保 證 人 只 要 預 先 ( 例 如 在 3個 月 或 6個 月 前 ) 給 予 通知,便可單方面更改保證回報率,甚或可因市 場欠佳而取消保證。 (v) 投資回報的扣起 保證人有權酌情從保證基金中扣起部分或全部的 投資回報,撥作保證人的利潤,或用以填補基金 在其他時間因為表現欠佳而引致的回報不足。 (vi) 儲備費 保證人可從基金資產中扣除儲備費或保證費,但 有些保證基金會豁免儲備費。 最低的回報保證通常適用於一般長時期的平均投資回 報,因只有進行長線投資,才可確保基金有充裕時間取 得比最低保證率為高的回報。 保證基金的投資者所須承受的風險,主要是保證人的失 責 風 險( 即 保 證 人 無 法 履 行 財 務 責 任 ), 惟 此 風 險 極 低 , 因為保證人必須備有足夠的資產作為儲備或撥款準備, 以履行投資保證的承諾。 5/5 .

(c) 其他基金種類 除上述兩類基金外,強積金服務提供者還提供了其他種 類的成分基金,由穩守基金(如貨幣市場基金、債券基 金)以至進取基金(如股票基金、增長基金)均在選擇 之列。所有基金不論種類,均有投資風險,投資回報亦 會受當前的經濟及市場情況影響。投資者必須小心按個 人的經濟狀況及投資目標選擇基金。 以下是強積金計劃中其他常見的基金: (i) 貨幣市場基金 貨幣市場基金的主要投資工具包括短期的票據, 如國庫券、存款證、商業票據等。由於此類基金 的投資期較短,因此不易受利率波動影響,所承 受的信貸風險也較低。與其他基金相比,貨幣市 場基金的風險最低,但通常亦只能取得較儲蓄利 率略高的回報。 (ii) 債券基金 債券基金主要投資於由政府、公用事業機構、銀 行、商業機構以及世界銀行此類國際機構發行的 債務證券。債券發行者承諾在債券期內派息,並 於債券到期時償還本金。 債券基金的回報可來自利息收入。投資者可一直 持有債券至到期日,然後向發行者取回本金,或 利用市場走勢進行債券買賣。一般來說,債券基 金的投資目標,以賺取穩定(但不太高)收入為 主,資本增長為次。 債券基金按所投資的債券屆滿期分為長期債券基 金 ( 10年 或 以 上 ) 、 中 期 債 券 基 金 ( 3至 10年 ) 及 短 期 債 券 基 金 ( 3年 以 下 ) 。 債券可以是定息或浮息的投資工具。一般來說, 債券的尚餘投資年期越長,價格越受利率走勢影 響,因此,投資於長期債券可享較高的孳息,以 補償因利率波動而承受的較高風險。 債券基金的投資者除須考慮債券所帶來的孳息 外,亦須留意債券的信貸評級,因為有關評級可 反映債券基金的投資風險程度。債券基金所投資 5/6 .

的債券的評級越高,該基金的投資風險越低。 (iii) 混合資產(均衡)基金 混合資產基金又稱均衡基金,是一種包含債券和 股票的投資組合。強積金市場上有多種混合資產 基金供計劃成員選擇,名稱各異。 混合資產基金通常投資於股票和債券市場,投資 地區可以是全球性,亦可側重於某些區域(如亞 洲或北美),藉以減低整體的風險,以及從分散 投資於不同市場及經濟體系中取得好處。因此, 混合資產基金的風險水平通常介乎債券基金與股 票基金之間。 根據經驗,在投資組合中,股票比重越高,風險 越大,而投資市場越分散,風險也越低。 由於混合資產基金包含債券及股票兩類投資產 品,因此預期回報通常高於債券基金但低於股票 基金。 (iv) 股票基金 股票基金主要投資於在證券交易所買賣的股票。 股票基金的投資目標,是透過投資於公司股票, 令資本長期增長,從而取得高回報。股票市場可 於短時間內大上大落,股票基金的價格亦會隨之 波動不定。 股票基金種類繁多,可按投資地區劃分,如投資 於全球各大股市的「環球股票基金」及投資於單 一國家股市的「國家股票基金」。 一般來說,投資市場越分散,風險越低,預期回 報亦較穩定。 (v) 緊貼指數基金 緊 貼 指 數 基 金 屬 集 體 投 資 計 劃,首 要 目 標 是 要 緊 貼 或模擬某個股票指數或債務證券指數的投資表 現,從而提供或取得與有關指數的表現脗合或對 應的投資回報。 緊貼指數基金可通過參照某特定指數的成分證券 的相關比重,將全部或絕大部分資產,投資於該 5/7 .

1 匯集投資基金的核准 假如成分基金並非以內部投資組合的形式運作,則可投 資於經核准的匯集投資基金。匯集投資基金由積金局根據《一 般規例》及《強積金投資基金守則》的規定核准。 只 供 強 積 金 計 劃 投 資 的 匯 集 投 資 基 金,由 證 監 會 根 據《 證 監會強積金產品守則》列明的規定認可。 同時供強積金計劃服務提供者及零售投資者投資而又屬 單位信託的匯集投資基金,則由證監會根據《證監會強積金產 品守則》及《單位信託及互惠基金守則》列明的規定認可。 5.2 匯集投資基金的種類 成分基金可投資於一個或多個經核准的匯集投資基金。 核准匯集投資基金的形式,可以是保險單、單位信託或互惠基 金(但按照現行香港法律,成立互惠基金並不可行)。與成分 基金一樣,核准匯集投資基金必須受香港法律管限。 (a) 單位信託 屬單位信託的匯集投資基金,必須獲證監會按照《證券 及 期 貨 條 例 》 第 104條 認 可 為 集 體 投 資 計 劃 。 (b) 保險單 屬 保 險 單 的 核 准 匯 集 投 資 基 金,必 須 是 獲 授 權 保 險 人 簽 發 的 類 別 G或 類 別 H保 險 單 ( 此 兩 類 保 險 單 同 是 提 供 退 休 福 利 的 長 期 保 險 單 , 類 別 G提 供 資 本 或 收 益 保 證 , 類 別 H則 不 提 供 任 何 形 式 的 保 證 )。 此 外 , 一 如 單 位 信 託 , 此 類 的 匯集投資基金必須獲證監會按照《證券及期貨條例》第 104條 認 可 為 集 體 投 資 計 劃 。 註: 核准匯集投資基金無論是以單位信託還是保險單形式設 立,均須經由積金局核准,並須遵守適用於強積金投資 基金的投資標準。 5/8 .指數的成分證券或該指數具代表性的成分證券樣 本,從而緊貼該指數的表現。 5.4 核准匯集投資基金 5.4.4.

5.5 投資政策陳述書 強積金法例規定,每一成分基金及核准匯集投資基金必須擬備 及備存投資政策陳述書,以確保強積金計劃及核准匯集投資基金的運 作具高透明度(讓成員可清晰瞭解計劃的投資事宜)。因此,陳述書 必須清楚列明: (a) 基金的投資目標; (b) 基金可能投資於的證券或其他資產類別; (c) 基金中各類證券及市場的比重(比例); (d) 整體投資組合的投資策略所承受的風險; (e) 整體投資組合的預期回報; (f) 有關取得、持有及處置金融期貨合約及期權合約的政策; (g) 基金會否進行證券借貸。 5.000萬 繳 足 款 股 本 及 等 額 的 淨 資 產 。 (ii) 投 資 經 理 必 須 獲 證 監 會 發 牌 或 註 冊 從 事 第 9 類( 提 供資產管理)受規管活動。 5/9 .6 投資標準及限制 為免計劃成員承受不必要的投資風險,強積金法例就計劃資產 訂明一套全面的投資規定。該套規定的要旨如下: (a) 確保以審慎、良好的方式管控投資; (b) 確保投資組合符合所有須達到的標準; (c) 確保投資充分分散。 5.6.1 投資管控 (a) 對投資經理的規定 (i) 強積金計劃/核准匯集投資基金的主要投資經理 必須是在本地成立為法團的投資管理公司,擁有 至 少 HK$1.

2 (iii) 投資經理必須在其管理或投資的金融服務和產品 領域中,具所需資格及經驗。 (iv) 投資經理必須獨立於強積金計劃/核准匯集投資 基金的受託人及保管人,以及獨立於保管人的任 何獲轉授人。 (v) 強積金計劃的投資管控須遵守審慎管理者原則及 法例列明的其他投資限制。 投資經理的獲轉授人 (i) 強積金計劃/核准匯集投資基金的投資經理,取 得受託人的核准後,可把投資管控的職能授予符 合《一般規例》所訂明規定的公司/法團。 (ii) 投資經理的獲轉授人必須獨立於強積金計劃/核 准匯集投資基金的受託人及保管人,以及獨立於 保管人的任何獲轉授人。 准許投資項目 對強積金投資產品施加的規定,必須力求平衡:一方面 能保障計劃的資產,另一方面能賦予投資經理合理程度的彈 性,作出投資決定。法例因此就強積金計劃/核准匯集投資基 金訂明准許投資項目。准許投資項目包括: (a) 股票及其他證券 此類投資工具包括在核准證券交易所上市並已繳足股款 的股份;獲積金局核准的緊貼指數集體投資計劃;在獲 積金局核准的證券交易所上市的證券,例如在核准證券 交易所上市的已繳足股款證券單據或憑證(其基礎股票 亦在證券交易所上市),包括美國預託證券及環球預託 證券;在某程度上,認可單位信託及認可互惠基金亦包 括在內。就強積金投資而言,受託人不得購買未繳足股 款的股份及集體投資計劃的股份。股票及其他證券投資 均須遵守訂明的投資限制。 (b) 銀行存款 銀行存款(「純」存款)必須存放於認可財務機構或合 資格銀行,並遵守所規定的比率限制,以免把過多資金 存放於單一財務機構內。 5/10 .6.(b) 5.

(c) 債務證券及可轉換債務證券 債務證券必須由政府或地位相若的機構發行或擔保;或 符合積金局所訂明的信貸評級規定;或在核准證券交易 所上市(如債務證券由有股份在核准證券交易所上市的 公司發行或擔保)。在核准證券交易所上市並可轉換至 亦在核准證券交易所上市的股票的可轉換債務證券,或 符合信貸評級規定的可轉換債務證券,亦屬准許投資項 目。 (d) 金融衍生工具 金融衍生工具包括金融期貨、期權合約及貨幣遠期合 約,要運用這些工具投資,必須遵從《一般規例》所訂 明的限制。認股權證亦屬金融衍生工具,據規定,認股 權證最高只可佔成分基金或核准匯集投資基金資金總額 的 5%。 5.3 其他投資限制 (a) 借入及借出證券的限制 (b) (i) 不論是強積金計劃中的成分基金還是核准匯集投 資基金,都不得借入證券。 (ii) 就強積金計劃或核准匯集投資基金的成分基金持 有 的 證 券 可 予 借 出,但 該 項 借 出 不 得 超 過 該 基 金 資 產 的 百 分 之 十,並 須 符 合《 一 般 規 例 》所 訂 明 的 其 他規定。 借入款項的限制 只可為以下目的而借入款項: (i) 向計劃成員支付或就計劃成員支付累算權益。 (ii) 為了結算一項與取得證券或其他投資項目有關的 交易。 上述的借入款項安排須進一步遵守《一般規例》所訂明 的其他規定。 (c) 對取得帶有無限法律責任的證券的限制 不得投資於涉及承擔潛在有無限法律責任的證券。 5/11 .6.

6.8 強積金計劃/成分基金的轉換 此類轉換的主要特點包括: (a) 計劃成員可選擇將其供款款額投資於強積金計劃中任何一個成 分基金。 (b) 計劃成員必須獲准每年最少可更改所選擇的成分基金一次。 (c) 僱主選擇參加另一強積金計劃時,只須將僱員的累算權益轉移 至該計劃便可。 5/12 .5.4 港元貨幣風險 強 積 金 計 劃 下 每 一 成 分 基 金 的 資 產,必 須 持 有 最 少 3 0 % 的 港元貨幣投資項目(指面額為港元的投資項目,而該投資項目 的價值並非與外地貨幣掛鈎)。成分基金可利用貨幣遠期合約 以符合此項規定。 5.7 費用及收費 廣義來說,向強積金計劃收取的費用可分為以下三類: (a) 按資產計算的費用,如受託人、保管人及投資管理費用。 (b) 每年或一次過向計劃成員收取的整筆費用,如參加費及周年成 員費。 (c) 按情況收取的費用,如向計劃成員收取給予受託人投資指示的 費用。 受託人及服務提供者的收費水平,主要由自由競爭及市場力量 決定。積金局通常不規管收費的水平,但受託人及服務提供者必須遵 守若干規定,包括: (a) 必須向計劃成員清楚說明現行及最高的收費水平。 (b) 修訂最高收費水平前,須先獲得積金局及證監會核准才可生效。 (c) 如基金的管理人或與該管理人有聯繫的人管理相關的成分基 金,則不得就該基金的管理工作收取額外的首次費用。 (d) 就強積金保守基金而言,必須當基金的回報高於以積金局所公 布的訂明儲蓄利率來計算的回報時,才可收取行政開支。首次 費用、贖回費用及買賣差價,一律不得徵收。 5.

9 《強積金投資基金披露守則》 為確保僱主及計劃成員掌握足夠資訊,作出有根據的投資決 定,積金局發出《強積金投資基金披露守則》,向受託人及其他服務 提供者提供指導,說明有關強積金計劃、成分基金、費用及投資表現 的資料披露事宜。總括而言,《守則》規定受託人必須向僱主及計劃 成員提供下列資料: (a) 收費表 為方便比較基金收費及令收費資料一目了然,所有收費項目均 須以一致的方式和格式於收費表列出。收費表必須載有: (i) (ii) (iii) (iv) 所有收費; 各項收費的用途; 每項收費的現行水平;及 每項收費的付款人。 收費表須載入計劃的要約文件。 (b) 持續成本列表 持續成本列表按同一套假設因素,以實際數額向計劃成員及準 計劃成員說明在經過數個年期之後,他們因投資於某一基金而 須支付的費用總額。持續成本列表可載入或連同計劃的要約文 件發放,且須按照最近期的基金開支比率每年更新一次。 凡屬強積金保守基金、某類保證基金及新推出的成分基金,都 無須提供持續成本列表,但強積金保守基金須另行提供收費解 說例子。 5/13 .(d) 如業務的擁有權有所改變,而新僱主同意承認其僱員受僱於前 僱主的僱用期,並承擔前僱主在該僱員的遣散費或長期服務金 方面的法律責任,則新僱主可選擇參加另一強積金計劃,並把 其僱員的累算權益轉移到該計劃。 (e) 僱員於終止受僱時,可選擇將累算權益保留在計劃內,或轉移 至他所選擇的強積金計劃,或轉移至新僱主的強積金計劃。 (f) 不論轉移累算權益的次數及類別,受託人及服務提供者都不得 收取買賣差價以外的費用或施加罰款。 5.

(c)

基金便覽
為確保計劃成員可取得計劃的最基本資料,核准受託人須為每
一成分基金編製載有下列資料的基金便覽:
(i)
每一基金的淨資產值;
(ii) 每 一 基 金 的 推 出 日 期 ;
(iii) 有 關 基 金 目 標 及 自 上 一 份 基 金 便 覽 發 布 以 來 任 何 有 關 基
金投資政策陳述書及目標的變更的簡述;
(iv) 每 一 基 金 的 資 產 分 配 ;
(v)
十大資產組合佔基金淨資產值的百分比;
(vi) 基 金 的 定 期 回 報 率 ;
(vii) 基 金 表 現 與 基 準 ( 如 有 使 用 ) 的 比 較 ;
(viii) 最 近 期 的 基 金 開 支 比 率 ;
(ix) 對 基 金 風 險 水 平 的 一 般 說 明 ;
(x)
基金類型描述;及
(xi) 對 基 金 表 現 、 市 場 回 顧 及 市 場 展 望 的 綜 合 意 見 。
核准受託人須於計劃的每個財政年度至少發布兩份基金便覽。
其 中 一 份 須 與 周 年 權 益 報 表 一 併 發 布,另 一 份 則 須 於 匯 報 日( 即
有關計劃財政年度終結六個月後的一日)後兩個月內發布。

(d)

基金開支比率
計劃成員可根據基金開支比率估算基金的開支總額。如基金投
資於一個或一組核准匯集投資基金,則計算基金開支比率時須
計及核准匯集投資基金的收費。
所有成分基金及核准匯集投資基金均須計算周年基金開支比
率,而基金便覽、成分基金的持續成本列表、計劃及核准匯集
投資基金的周年報表,都必須披露該比率。

(e)

周年權益報表
提供周年權益報表的目的,是為了確定計劃成員的身分及資
料、帳戶狀況、持有的帳戶數目;方便計劃成員查核帳戶的收
支(包括供款的存入、權益的轉移及其他交易);確定帳戶的
結餘及累算權益的款額(包括在有關財政期中帳戶內的歸屬款
額及益損)。周年權益報表反映計劃成員的帳戶在過去某一點
時間的紀錄。
周 年 權 益 報 表 的 新 內 容 規 定 現 載 於 《 披 露 守 則 》 F部 。 就 2009
年 9月 1日 之 後 完 結 的 財 政 期 所 發 出 的 周 年 權 益 報 表 , 須 遵 守 新
內容規定。

5/14

5.10

持續監察

為確保所有強積金的規定得以妥為遵守,積金局對強積金產品
施以持續監察,包括定期審閱受託人的計劃報告及實地巡查,以便找
出須予改善或修正的地方。此外,對強積金計劃/核准匯集投資基金
的組成文件或強積金計劃的要約文件所作的更改,必須在該等修訂實
施之前,提交積金局及證監會審批。
-o-o-o-

5/15

模擬試題
「甲」類問題
1

在強積金計劃的成分基金中,必須至少有一個:
(a)
(b)
(c)
(d)

2

是強積金保守基金;
完全由股票組成;
只由債券組成;
是核准匯集投資基金。

.....
.....
.....
.....
[答 案 請 參 閱 5.3.2]

下列哪項並非核准匯集投資基金?
(a)
(b)
(c)
(d)

認可單位信託;
認可互惠基金;
受外地法律管限的投資基金;
保險單。

.....
.....
.....
.....
[答 案 請 參 閱 5.4.2]

「乙」類問題
3

在下列有關成分基金的陳述中,哪三項是正確的?
(i)
(ii)
(iii)
(iv)

所有成分基金均須經積金局核准
只有某類強積金計劃成員才可投資於成分基金
每個成分基金每月至少有一個交易日
每一成分基金須各有投資政策

(a)
(b)
(c)
(d)

(i)、 (ii)及 (iii);
(i)、 (ii)及 (iv);
(i)、 (iii)及 (iv);
(ii)、 (iii)及 (iv)。

.....
.....
.....
.....
[答 案 請 參 閱 5.1及 5.3.1]

5/16

.000 基 金 的 投 資 收 入 為 HK$3..4 在下列哪種情況下,強積金保守基金的管理人不能在某個月份 從基金中扣除行政費用? (i) (ii) (iii) (iv) (a) (b) (c) (d) 5 基 金 的 投 資 收 入 為 HK$3. [答 案 請 參 閱 5. .000 基 金 的 投 資 收 入 為 HK$6..000, 而 以 訂 明 儲 蓄 利 率 來 計 算 的 回 報 為 HK$3.....000, 而 以 訂 明 儲 蓄 利 率 來 計 算 的 回 報 為 HK$5..3.... ..000 基 金 的 投 資 收 入 為 HK$3....... .000, 而 以 訂 明 儲 蓄 利 率 來 計 算 的 回 報 為 HK$2....... . [答 案 請 參 閱 5.9] .000, 而 以 訂 明 儲 蓄 利 率 來 計 算 的 回 報 為 HK$4. .000 (i)及 (ii); (i)及 (iii); (ii)及 (iii); (iii)及 (iv)。 .......2] 下列哪項須於收費表列出? (i) (ii) (iii) (iv) 所有收費 各項收費的用途 每項收費的現行水平 每項收費的付款人 (a) (b) (c) (d) (i)及 (iii); (i)、 (ii)及 (iii); (ii)、 (iii)及 (iv); (i)、 (ii)、 (iii)及 (iv)。 [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 5/17 .. ..

1.6 職業退休計劃與強積金制度的銜接安排 職業退休計劃指受《職業退休計劃條例》規管的退休計劃。職 業退休計劃與強積金制度存着許多相互影響的地方。 強積金計劃與職業退休計劃的不同之處,在於前者是強制設立 的計劃,後者則由僱主為照顧僱員的退休福利而自願設立。在職業退 休 計 劃 下,僱 員 在 終 止 服 務、死 亡 或 退 休 時,均 可 獲 以 退 休 金、津 貼 、 酬金或其他形式支付的利益。除卻若干例外情況,所有在香港及從香 港營辦的退休計劃(不包括強積金計劃),必須根據《職業退休計劃 條例》辦理註冊或申請豁免,法例另給予僱主相當大的彈性擬備該等 計劃的規則和條文。 6.1 所提供權益的種類 職業退休計劃可根據所提供權益的種類分為以下兩類: (a) 界定供款計劃 僱主及僱員的供款率有明確界定;累算權益按累積供款 及投資收入計算。 (b) 界定利益計劃 僱主的供款率並無明確界定,而是按精算師不時在精算 估值後提出的建議而定。成員最終可享有的權益一般按 照由其年齡、服務年資、最終平均工資等因素組成的公 式而釐定。 混合計劃兼備界定供款計劃和界定利益計劃的特色,可 歸類為界定利益計劃。 6.2 屬職業退休註冊計劃還是屬職業退休豁免計劃 職業退休計劃可視乎是否獲豁免註冊而分為以下兩類: 6/1 .1.1 職業退休計劃的種類 職業退休計劃可按不同方法分類,例如所提供權益的種類、計 劃屬職業退休註冊計劃還是屬職業退休豁免計劃,以及是否獲強積金 法例豁免等。 6.

1.(a) 職業退休註冊計劃 如上文所述,所有在香港及從香港營辦的退休計劃,必 須根據《職業退休計劃條例》註冊,但如屬以下其中一 類計劃則除外: (i) 載 錄 於 條 例( 不 包 括《 職 業 退 休 計 劃 條 例 》)或 根 據 條 例 設 立 的 計 劃( 例 如 : 根 據《 強 積 金 條 例 》設 立的強積金計劃); (ii) 由香港以外國家或地區的政府或其非為牟利而營 辦的代理機構設立的計劃; (iii) 符 合《 職 業 退 休 計 劃 條 例 》所 訂 準 則 獲 豁 免 的 計 劃 。 第 (i)及 (ii)項 的 計 劃 不 在 《 職 業 退 休 計 劃 條 例 》 的 管 限 範 圍內,因此無須根據《職業退休計劃條例》申請註冊或 豁 免 。 第 ( i i i ) 項 計 劃 則 須 根 據《 職 業 退 休 計 劃 條 例 》申 請 豁免,而非申請註冊。 (b) 職業退休豁免計劃 此 類 計 劃 指 上 文 第 (a)(iii)項 所 述 的 計 劃 。 此 類 計 劃 獲 得 豁免,無須根據《職業退休計劃條例》註冊,是由於此 類計劃是符合某些規定的離岸計劃,或是由於其持有香 港永久性居民身分證的成員人數少於訂明的限制。 6.3 是否獲強積金法例豁免 此分類方法順應強積金制度的實施而產生,應是與強積 金中介人最相關的分類方法。職業退休計劃可選擇不同的方案 與強積金制度銜接。其中一項方案是申請強積金豁免,使僱主 及受現有計劃保障的僱員可獲豁免而無須受強積金法例管限。 (a) 獲強積金法例豁免的職業退休計劃 此類計劃指符合申請強積金豁免證明書的規定,並已獲 得強積金法例豁免的職業退休註冊計劃或職業退休豁免 計劃。此類計劃可拒絕或接受新成員參加。 (b) 非獲強積金法例豁免的職業退休計劃 此類計劃指因不合資格或並無提出強積金豁免申請而沒 有獲發強積金豁免證明書的計劃。 6/2 .

受託人/投資經理 /保管人 1 為方便解說,我們把職業退休計劃分為以下三類: .獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃(即已獲取強積金法例豁免的職業退休註 冊計劃) 上 述 三 類 職 業 退 休 計 劃 均 具 有 (a) 至 (d) 的 特 點 。 (e) 至 (f) 方 面 , 「 非 獲 強 積 金 法 例 豁 免 的職業退休計劃」與「獲強積金法例豁免的職業退休豁免計劃」具相同特點,但此兩 類計劃與「獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃」則具有不同特點。 6/3 .2 ) 除非獲得豁免,否則所 有 受 僱 滿 60日 或 以 上 的 僱員均須參加 設有最低供款率 新成員可調 動 其「 最 低 強 積金利益」 (請參閱 6.5.獲強積金法例豁免的職業退休豁免計劃(即已獲取強積金法例豁免的職業退休豁 免計劃) .5.2 ) 權益須予保留 權益可調動 「 有 關 入 息 」具 明 確 定 義 設有最低有關入息水平 對以下服務 提供者設有 最低標準: 設有最高有關入息水平 對以下服務提供者設有 資格規定: .受託人/ 投資經理 .3。 6.2 特點比較 為瞭解強積金計劃與職業退休計劃的異同,現把兩者的特點比 較如下: 強積金計劃 職業退休計劃 非獲強積金法例 豁免的職業退休 計劃 1 獲強積金法例 豁免的職業退休 豁免計 劃 獲強積金法例 豁免的職業退休 註冊計劃 (a ) 必 定 是 界 定 供 款 計 劃 (a ) 可 以 是 界 定 供 款 計 劃 或 界 定 利 益 計 劃 (b) 強 制 設 立 (b) 自 願 設 立 (c ) 受 香 港 法 律 管 限 (c ) 可 受 香 港 以 外 地 方 的 法 律 管 限 (d) 權 益 即 時 100%歸 屬 (d) 如 有 歸 屬 規 定 , 則 歸 屬 安 排 視 乎 計 劃 條 款 而 定 (e ) 受 託 人 必 須 經 核 准 (e ) 受 託 人 無 須 經 核 准 (e ) 受 託 人 須 經 核 准 (f) 其 他 特 點 : (f) 沒 有 對 等 條 文 (f) 其 他 特 點 : 新成員須保 留「 最 低 強 積 金 利 益 」( 請 參 閱 6.簽 發 強 積 金 豁 免 證 明 書 的 準 則 列 載 於 6.非獲強積金法例豁免的職業退休計劃(即未獲取強積金法例豁免的職業退休註冊 計劃及豁免計劃) .

4 強積金實施後的不同形式職業退休計劃 強積金制度的實施,令原已營辦職業退休計劃的僱主須決定是 否繼續營辦計劃;若然,則須決定應如何(或可如何)繼續營辦。無 論僱主決定如何處理現行的計劃,若計劃或計劃的細節有所更改,僱 主必須遵守計劃的條款。可影響僱主決定的因素包括: (a) 現行的僱傭合約有否訂明僱主須提供若干退休保障安排;如 有,僱主或須為那些欲保留在現有計劃的僱員繼續營辦計劃; (b) 營辦職業退休計劃和強積金計劃所涉及的相關行政費用和 供款; (c) 將現有計劃的資產全數轉移到強積金計劃的可行性。 如營辦職業退休計劃的僱主決定繼續營辦計劃,該計劃應該以 下列其中一種形式經營: 2 「 現 有 成 員 」 指 「 在 2000年 12月 1日 或 之 前 成 為 計 劃 成 員 的 有 關 僱 員 」 。 「 有 關 僱 員 」 指 年 滿 18歲 但 未 達 65歲 的 僱 員 。 6/4 .3 豁免準則 職業退休計劃要獲得強積金豁免的資格,必須是《強制性公積 金計劃(豁免)規例》(簡稱《豁免規例》)所界定的「職業退休豁 免計劃」或「有關職業退休註冊計劃」,並且符合其他豁免準則。 為職業退休豁免計劃或有關職業退休註冊計劃提出的強積金豁 免 申 請 , 已 於 2000年 5月 3日 截 止 。 於 該 日 之 後 提 出 的 申 請 , 將 不 會 受 理,惟 後 繼 計 劃 則 不 在 此 限。後 繼 計 劃 只 要 屬 有 關 職 業 退 休 註 冊 計 劃 , 並 且 是 因 業 務 重 組 等 真 正 業 務 交 易 而 設 立 的 , 則 即 使 於 2000年 5月 3日 之後才提出強積金豁免申請,也可獲考慮批准。此外,就取得強積金 豁免的後繼計劃而言,轉移至該後繼計劃的獲強積金法例豁免職業退 休 計 劃 現 有 成 員 2, 可 在 該 後 繼 計 劃 下 保 留 「 現 有 成 員 」 的 身 分 , 無 須 受主要的「最低強積金利益」條文所規限。詳情在此不贅。 獲強積金法例豁免的職業退休計劃,除須繼續遵守《職業退休 計劃條例》的規定外,亦須依從《豁免規例》的規定。《豁免規例》 對獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃的規定,較對獲強積金法例 豁 免 的 職 業 退 休 豁 免 計 劃 的 規 定 更 為 嚴 格 ( 請 參 閱 6.6) 。 6.6.

(a) 獲強積金法例豁免並接受新成員的職業退休計劃 僱 主 為 現 有 成 員 及 新 的 有 資 格 僱 員 3提 供 獲 強 積 金 法 例 豁 免 的 職業退休計劃,並須讓該等僱員選擇參加獲強積金法例豁免的 職業退休計劃或強積金計劃。 (b) 獲強積金法例豁免但不接受新成員的職業退休計劃 此計劃是獲強積金法例豁免的職業退休計劃,但不接納新僱員 加入。新僱員必須參加強積金計劃。現有成員則可繼續留在計 劃累積權益,及有權選擇是否參加強積金計劃。 (c) 「增補」職業退休計劃 根據此方案,所有僱員均受強積金計劃保障。現行的職業退休 計劃將重整,為現職僱員(或以及新的有資格僱員)提供額外 權益。這表示向職業退休計劃作出的供款,將成為補充供款, 用以增補強積金規定的最低權益。 (d) 「凍結」職業退休計劃 僱主不會就將來的服務向職業退休計劃供款。職業退休計劃的 現有成員可繼續累算投資收益,直到他們有權根據計劃的管限 規則收取權益為止。僱主須安排所有現有成員和新僱員參加強 積金計劃,並作出強制性供款。 另一方面,有些僱主可能在強積金開始實施時,便已決定終止 其職業退休計劃;亦有些僱主可能決定用下列其中一種形式繼續營辦 計劃,但在一段時間後,終會終止營辦。 如僱主決定終止其職業退休計劃,則在不違反計劃管限規則的 情況下,他可以: (a) 全面結束現有的職業退休計劃,並為現有成員結清計劃的負債 (新成員的「最低強積金利益」須予保存,不可結清(請參閱 下 文 6.5.2) ) ; 或 (b) 全面結束現有的職業退休計劃,並把計劃的所有資產轉移到強 積金計劃/其他職業退休計劃,從而全面取代現有計劃。 3 「新的有資格僱員」指「有資格或將會有資格成為該計劃成員的有關僱員」。 6/5 .

5.5 對現有成員及新的有資格僱員的影響 不論僱主作出哪項銜接安排,有關的僱員都會受到影響。已申 請強積金豁免的職業退休計劃,可能出現下列情況: 6.5.2 現有成員選擇參加強積金計劃 選擇參加強積金計劃的現有成員及其僱主,須向強積金 計劃作出法定的強制性供款。根據《豁免規例》的規定,所有 在職業退休註冊計劃下的累算權益應保留在計劃內,直到計劃 成員合資格提取為止。但如果計劃成員同意,則在沒有違反職 業退休計劃的管限規則的情況下,計劃成員的累算權益可按照 其他方式處理。 6/6 .一 般 而 言 ,如 僱 主 決 定 為 成 員 結 清 計 劃 的 負 債 ,則 僱 員 須 就 由 僱 主供款部分所產生的累算權益繳稅,因為該等權益並非在指定情況下 ( 例 如 退 休 , 死 亡 、 喪 失 工 作 能 力 及 離 職 )支 付 給 他 們 。 如 僱 員 在 指 定 情況下獲得權益,則其全部或部分權益可獲豁免,無須繳交薪俸稅。 此外,僱主須特別注意計劃條款中有關終止計劃的費用及保證 條款的內容,否則可能會因終止計劃而須繳交費用或蒙受損失。 僱 主 如 把 職 業 退 休 計 劃 清 盤 , 應 在 清 盤 程 序 開 始 後 的 14日 內 知 會職業退休計劃註冊處處長及每名計劃成員。 6.3) 。 如果現有成員未達退休年齡便離職,可即時受惠,因為 他無須遵守上述規定,有權於離職時以現金取得在計劃內有關 的離職權益。 此外,如現有成員被合理解僱,則受託人不得沒收他的 「最低強積金利益」。 6.5.1 現有成員選擇留在獲強積金法例豁免的職業退休註冊 計劃 如果職業退休註冊計劃已獲強積金法例豁免,則現有成 員在計劃內的現有及將來權益,將不受就「最低強積金利益」 而訂定的「保存、可調動性及提取」規定的限制(請參閱下文 6.

6.6 對獲強積金法例豁免的職業退休計劃持續施加的規定 根據《豁免規例》的規定,凡獲發強積金豁免證明書的職業退 休計劃有關僱主,必須﹕ (a) 展示及提供豁免證明書 (i) 安排將證明書時刻在以下地方的顯眼位置展示: 有關僱主在香港的主要辦事處; 如有關僱主無主要辦事處,則在他所僱用的職業退休 計劃成員的每個地方。 (ii) 4 向每名成員提供強積金豁免證明書的副本。 「 強 積 金 計 劃 實 施 後 的 服 務 年 期 」的 定 義 為 , 就 有 關 計 劃 的 成 員 而 言 , 指 該 成 員 自 參 加 該 計 劃 的 日 期 或 強 積 金 制 度 生 效 日( 以 較 遲 者 為 準 )起 計 至 以 下 日 期 為 止 的 連 續 服 務年期(包括一年的部分): ( i) 其 終 止 受 僱 的 日 期 ; ( i i) ( 如 屬 將 計 劃 清 盤 的 情 況 ) 該 成 員 停 止 作 為 該 計 劃 的 成 員 的 日 期 ; ( i i i)( 如 屬 根 據 《 豁 免 規 例 》 撤 回 ( 包 括 當 作 撤 回 ) 適 用 於 該 計 劃 的 豁 免 證 明 書 的 情 況)該項撤回的生效日期。 6/7 .2 x 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息( 上 限 為 HK$20.5.000)x強 積 金 計 劃 實 施 後 的 服 務 年 期 4。 倘新成員被合理解僱,則受託人不得沒收他們的「最低 強積金利益」。 6.3 新的有資格僱員選擇參加獲強積金法例豁免的職業退休 註冊計劃 與現有成員不同的是,選擇參加此類計劃的新的有資格 僱員將受到就「最低強積金利益」而訂定的「保存、可調動性 及提取」規定的限制。該等規定的主要目的,是限制成員只可 在退休或其他合資格的情況下提取權益。此外,僱員轉職時, 他必須把「最低強積金利益」轉到強積金計劃,法例容許的例 外情況除外。 「最低強積金利益」指以下兩者中數目較小者: (a) 該成員於豁免證明書適用於該計劃的期間在該計劃下所 累算的利益; (b) 1.

(b) 提供選擇 (i) 讓現有成員及新的有資格僱員選擇獲強積金法例豁免的職 業 退 休 計 劃 或 強 積 金 計 劃 5。 除以上規定外,凡營辦獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃 有關僱主,亦必須遵守下列規定: (a) 在削減僱員日後的利益或權益時 (i) (b) 當決定削減任何成員在職業退休註冊計劃下的日後利益或 權益時,為受影響的成員提供選擇機會,讓他們決定留在 職業退休計劃或參加強積金計劃。 受託人的委任或辭退 (i) 確保有權辭退或委任計劃受託人(不論是公司受託人還是 個人受託人)的人,在辭退或委任受託人之前,必須以書 面向積金局申請預先核准(簡稱「預先核准規定」)。如 公司受託人轉換董事,而該公司非屬以下其中一類,則在 辭退或委任董事之前,亦必須取得積金局的預先核准: 在香港成立的註冊信託公司; 與註冊信託公司相類的海外信託公司,並已在香港具 相當規模及控制權。 積金局已行使豁免權力,若受託人是註冊信託公司,則有權辭 退或委任受託人的人士,可免遵行預先核准的規定。在這種情 況下,有關計劃的僱主在委任或辭退註冊信託公司當日之後的 1個 月 內 , 必 須 以 書 面 告 知 積 金 局 。 但 是 , 如 獲 委 任 者 或 被 辭 退 者並非註冊信託公司,則預先核准規定仍然適用。 (c) 投資經理的委任 (i) 如 於 2 0 0 0 年 1 2 月 1 日 及 之 後 委 任 計 劃 的 投 資 經 理 ,《 豁 免 規 例 》規 定 該 投 資 經 理 必 須 是 投 資 管 理 公 司,而 該 公 司 必 須 : 是 根 據 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 第 V部 獲 發 牌 照 從 事 第 9類 (提供資產管理)受規管活動的法團,或獲註冊經營 該類業務的認可機構;或 5 倘有關僱員受香港以外地方的成文法則規定須繼續作為該職業退休計劃的成員及就 該計劃作出供款,則僱主無須向該些僱員提供選擇。 6/8 .

獲積金局認可的海外機構授權經營資產管理業務。 以上所列舉的規定,只是《豁免規例》對獲強積金法例豁免的 職業退休計劃所持續施加的一些主要規定,而非全部規定。 -o-o-o- 6/9 .

… . . … ..2] 「乙」類問題 2 如果決定把現行的職業退休計劃清盤,並由強積金計劃取而代 之,下列哪項是正確的? (i) (ii) (iii) (iv) 可結束職業退休計劃並為現有成員結清計劃的負債 可把所有資產轉移到強積金計劃 職業退休計劃不能結束,因日後或會出現負債 可結束職業退休計劃,但成員將失去所有權益 (a) (b) (c) (d) (i); (i)及 (ii); (ii)及 (iii); (iii)及 (iv)。 . ........ … ...........4] [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 6/10 ... [答 案 請 參 閱 6.模擬試題 「甲」類問題 1 香港的強積金計劃﹕ (a) (b) (c) (d) 必定是界定利益計劃﹔ 絕對不是界定供款計劃﹔ 必定是界定供款計劃﹔ 有時是界定供款計劃。 … . [答 案 請 參 閱 6. .

1 強積金中介人 (a) 「強積金中介人」指從事以下活動的人: (i) 銷售強積金計劃;或 (ii) 就強積金計劃中的成分基金或基礎核准匯集投資基金向 客戶提供意見。 (b) 「強積金中介人」一詞並不包括完全因本身業務關係而附帶 就強積金計劃提供意見的專業人士,如律師、專業會計師或 精算師。 (c) 強積金中介人可分為兩類: (i) 「公司中介人」指對銷售強積金計劃或就計劃提供意見 的活動進行監督的獨資經營者/合夥商行/有限公司 (通稱「公司」),並包括委任或僱用個人中介人銷售 強積金計劃或就計劃提供意見的推銷商; (ii) 「個人中介人」指銷售強積金計劃或就強積金計劃中的 成分基金或基礎核准匯集投資基金向客戶提供意見的高 級人員/代理人/僱員。 (d) 除非特別指明,否則「強積金中介人」一詞指個人或公司。 7.7 強積金中介人 本章講解對強積金中介人的規管,以及強積金中介人所須達致 的最低操守標準。有意成為強積金中介人,必須特別留意本章內容, 尤其是有關《強積金中介人操守守則》的部分。 7.2 規管架構 (a) 目標 設立規管強積金中介人的架構,旨在: (i) 盡量防止以不當手法銷售產品; (ii) 盡量保障計劃成員的權益。 7/1 .

(b) 規管方法 強積金中介人主要來自銀行業、證券業及保險業,不同界別的 中介人至少受到一個規管體系監管,因此,積金局在監管中介 人方面與其他三個金融規管機構分工合作,監察其規管體系內 的強積金中介人。 該三個金融規管機構是: (i) 金融管理專員; (ii) 證券及期貨事務監察委員會(簡稱「證監會」); (iii) 保 險 業 監 督( 包 括 保 險 業 內 三 個 自 我 規 管 機 構( 簡 稱「 自 管機構」),即香港保險業聯會所成立的保險代理登記 委 員 會、香 港 保 險 顧 問 聯 會 和 香 港 專 業 保 險 經 紀 協 會。) 積金局執行強積金中介人的註冊及監察工作,而其他三個金融 規管機構則對其規管體系下的強積金中介人進行巡查、執行法 規及施行紀律處分。 換言之,強積金中介人由四個規管當局(積金局、金融管理專 員、證監會及保險業監督)規管,而在此架構下,積金局是規 管強積金中介人的總規管及統籌機構。 (c) 強積金中介人規管工作統籌委員會 來 自 四 個 規 管 當 局 和 財 經 事 務 及 庫 務 局 的 代 表 於 1999年 組 成 了 一個委員會,名為「強積金中介人規管工作統籌委員會」,負 責統籌規管強積金中介人的工作。 委員會的主要職能包括: (d) (i) 明確限定四個規管當局各自的權限及職責; (ii) 統籌巡查及執行法規的工作; (iii) 經常檢討規管架構。 投訴的處理 這方面的工作重點如下: (i) 鼓勵市民向積金局提出一切有關強積金的投訴。 7/2 .

7.3 (ii) 積金局就所有接獲的投訴備存中央紀錄。 (iii) 積金局對有關強積金中介人的投訴先作初步研究,然後 把表面投訴成立的個案轉介給有關規管當局跟進。 (iv) 另外三個金融規管機構負責對在其監督範圍內的強積金 中介人執行法規及施行紀律處分。 (v) 對於分別受僱於獲授權保險人或認可機構的強積金中介 人,保險業監督和金融管理專員將依賴獲授權保險人和 認可機構,各自確保他們所保薦的強積金中介人具合適 資格。 (vi) 上 文 第 (v)項 所 述 的 獲 授 權 保 險 人 和 認 可 機 構 , 亦 負 責 對代表他們行事的強積金中介人執行法規及施行紀律 處分。 註冊規定 只有已註冊的公司中介人才可進行銷售強積金計劃或就計劃提 供 意 見 的 業 務。同 樣 地,亦 只 有 已 註 冊 的 個 人 中 介 人 才 可 從 事 這 些 業 務 。 (a) 基本規定 要獲得註冊,強積金中介人必須: (i) 受以下三個規管體系(證監會、保險業監督或金融管理 專員)中至少一個體系所監督,並且具備以下其中一個 身分: 證 監 會 體 系 — 獲 發 牌 照 從 事 第 1類 ( 證 券 交 易 ) 及 / 或 第 4類 ( 就 證 券 提 供 意 見 ) 受 規 管 活 動 的 持 牌法團或持牌代表; 保險業監督體系 — 合資格經營長期保險業務的 獲授權保險人或其僱員、合資格經營長期保險業 務的獲授權保險經紀或獲委任保險代理人,或此 兩方的註冊行政總裁/註冊負責人/業務代表; 金融管理專員體系 — 認可機構或其僱員。 (ii) (如屬個人申請人)通過積金局認可的強積金中介人考 試,並由一間已註冊為強積金中介人的公司保薦; 7/3 .

3(c)) 。 註: 由職業訓練局主辦的「強制性公積金計劃考試」及由香 港證券專業學會主辦的「強積金中介人考試」,均獲積 金局認可。 其他規定 有意就證券或保險單提供意見的強積金中介人,必須符合分別 由證監會、金融管理專員及保險業監督這三個體系所訂的牌照 /註冊/認可規定。 (c) 適當人選的準則 強積金中介人的申請人必須令積金局信納他具適當資格獲註冊 為 強 積 金 中 介 人。一 般 來 說,積 金 局 在 為 強 積 金 中 介 人 註 冊 時 , 不會信納下列申請人具備適當人選資格(無論下列事項在本港 或其他地區發生): (i) 申請人曾被法院裁斷犯欺詐或不誠實的行為、被裁定刑 事罪名成立,或申請人是屬未判決的刑事控罪的被告, 而有關控罪與其是否符合適當人選的資格有直接關係; (ii) 申請人未獲解除破產、現正進行破產訴訟,或近期獲解 除破產; (iii) 申請人曾因資格/經驗不足以外的理由,遭任何專業/ 規管團體拒絕入會/註冊、或因涉及嚴重不當行為而遭 任何專業/規管團體取消資格、譴責或紀律處分。 (iv) 申請人在註冊為強積金中介人期間,未能符合持續專業 進修規定。 所有已註冊的強積金中介人亦必須符合上述適當人選資格的準 則,以保持其註冊身分。 7/4 .(b) (iii) (如屬公司申請人)提出把公司某人員核准成為專責人 員的申請; (iv) 令積金局信納他具適當人選資格註冊成為強積金中介人 ( 參 閱 下 文 7.

org.(d) 資格證明 在積金局註冊後,公司及個人中介人均獲發強制性公積金中介 人證明書(簡稱「強積金證明書」)。 強積金證明書上附有個人中介人的姓名、所代表行事公司的名 稱、中介人註冊編號、註冊日期及註冊屆滿日期,以及該中介 人是否獲准: ● ● ● ● (e) 銷售強積金計劃但不可提供投資方面的意見; 提供證券方面的意見; 提供保險單方面的意見;或 提供證券及保險單方面的意見。 強積金中介人公開紀錄冊 積金局備存有關所有註冊強積金中介人的紀錄冊。市民可透過 以下方法核實強積金中介人的註冊狀況: (i) 致電積金局熱線 2918 0102; (ii) 瀏 覽 積 金 局 網 頁 : www.1 《強積金中介人操守守則》(簡稱《操守守則》) 《操守守則》對本手冊的讀者極為重要。制定《操守守 則》的目的,是提高強積金中介人的服務水準,讓市民對中介 人的質素具信心。 7/5 .mpfa.4.hk;或 (iii) 親臨下列積金局辦事處查詢: 香 港 九 龍 柯 士 甸 道 西 1號 環 球 貿 易 廣 場 16樓 ; 新 界 葵 芳 興 芳 路 223號 新 都 會 廣 場 1座 36樓 ; 香 港 中 環 港 景 街 1號 國 際 金 融 中 心 1期 607– 608室;或 九 龍 觀 塘 觀 塘 道 388號 創 紀 之 城 1期 1座 25樓 。 7.4 強積金中介人應遵守的操守守則 操守守則可視為一項公開陳述,表明各規管機構的登記成員所 須遵從的準則及業務慣例。儘管這些守則不能凌駕於法律條例,亦不 具法律效力,但違反守則的成員可面對嚴重後果。每名中介人必須充 分瞭解其規管體系所發出的守則。 7.

《操守守則》全文載於本章最後部分。有意成為強積金 中 介 人 的 讀 者 , 請 細 閱《 操 守 守 則 》內 容 , 並 實 踐 箇 中 的 精 神 。 7.4.2 其他操守守則 所有強積金中介人均受三個金融規管體系(金融管理專 員 、 證 監 會 、 保 險 業 監 督 )中 至 少 一 個 所 監 督 , 他 們 不 單 要 遵 守 《 操 守 守 則 》, 還 須 遵 守 該 三 個 體 系 所 發 出 適 用 於 他 們 的 守 則 及 指引: (a) 金融管理專員體系: 香 港 金 融 管 理 局( 簡 稱「 金 管 局 」)所 通 過 的《 銀 行營運守則》 金管局所發出的《監管政策手冊》(「行為守則」 及「強制性公積金中介人的監管」兩個章節) (b) 證監會體系: 證監會所發出的《證券及期貨事務監察委員會持 牌人或註冊人操守準則》 證監會所發出的《適當人選的指引》 證監會所發出的《勝任能力的指引》 證監會所發出的《適用於證券及期貨事務監察委 員會持牌人或註冊人的管理、監督及內部監控指 引》 證監會所發出的《發牌資料冊》 (c) 保險業監督體系: 保險業監督所指明的《保險經紀的最低限度規 定》 香港保險業聯會發出的《保險代理管理守則》 香港保險顧問聯會所發出的《會員規則》及《專業 守則》 香港專業保險經紀協會所發出的《成員規則》 7/6 .

5 強積金中介人的職責 強積金中介人除須遵守法例條文外,亦須具備相當高的道德及 專業標準,以能妥善履行極其重要的職務。強積金中介人對客戶所須 履行的部分主要職責,可順着強積金中介人的銷售程序載述如下: (a) 接觸客戶 與準客戶首次接觸時,強積金中介人應: (b) (i) 出示印有其強積金註冊編號的名片表明身分; (ii) 向客戶提供他所代表公司的資料; (iii) 向客戶解釋他能提供的服務/意見種類。 瞭解客戶 在銷售任何強積金計劃或為任何客戶登記參加強積金計劃之 前,強積金中介人應: (c) (i) 對客戶的背景有基本瞭解,尤其是認清客戶的僱傭身分 是僱主、僱員還是自僱人士; (ii) 在提供有關強積金投資基金意見之前,對客戶的經濟狀 況、風險意願及投資目標有所瞭解。 銷售強積金計劃或就計劃提供意見 在 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就 計 劃 提 供 意 見 的 過 程 中,強 積 金 中 介 人 應該: (i) 向客戶解釋他所銷售的強積金計劃/成分基金的要點; (ii) 向 客 戶 提 供 載 有 正 確 及 最 新 資 訊 的 有 關 要 約 文 件 *及 市 場推廣資料; (iii) 就設有保證基金的強積金計劃,向客戶詳細解釋保證的 特點、條款及限制; (iv) 確保不會就保險單向客戶提供意見,除非他已從保險業監督取得有關 的註冊或認可資格; * 獲 積 金 局 認 可 的 要 約 文 件 等 同 獲 證 監 會 認 可 的 銷 售 文 件 ; 兩 者 的 英 文 名 稱 同 是 “offering documents”。 7/7 .7.

(v) 確保不會就證券向客戶提供意見,除非他已獲證監會發 牌 從 事 第 1類 ( 證 券 交 易 ) 及 / 或 第 4類 ( 就 證 券 提 供 意 見 )受 規 管 活 動,或 其 姓 名 已 列 於 金 管 局 備 存 的 紀 錄 冊 , 從事該等活動。 (vi) 確保參照證監會認可基金的過往表現作出的陳述,不會 有虛假、偏頗、誤導或欺詐成分; (vii) 避免出現任何潛在的利益衝突,並確保公平對待客戶; (viii) 必 須 確 保 客 戶 ( 以 支 票 形 式 ) 支 付 的 所 有 款 項 , 只 可 以 支付給強積金計劃的受託人; (ix) (d) 不收取現金付款。 售後服務 強積金中介人應: 7.6 (i) 關注客戶就投資/帳戶提出的查詢; (ii) 就對其提出的投訴,與積金局及有關規管當局合力查明 真相。 提供投資意見 向僱員、自僱人士或保留帳戶持有人提供有關選擇成分基金的 投資意見前,強積金中介人應: (a) (b) 瞭解客戶的投資目標,例如: (i) 以保本為目標;或 (ii) 賺取較高的回報。 確定客戶可承受的風險程度(即可接受的投資價值波幅): (i) 保守 – 客戶可選擇投資於具高信貸評級的債券基金, 此 類 基 金 的 價 值 通 常 每 年 波 動 不 大,但 回 報 可 能 較 低;或 (ii) 進取 – 客戶可選擇投資於股票基金,此類基金長線而 言可取得較高回報,但淨資產值的波動較大;或 中度 – 客戶可選擇投資於包含債券和股票的投資組 (iii) 7/8 .

合,以取得較平穩的回報。 (c) (d) (e) 確定客戶的投資年期: (i) 客戶如短期內不會退休,而且收入具持續增長的潛力, 則可考慮投資於具高回報潛力的高風險投資工具; (ii) 客戶如快將退休,則可考慮投資於一些平穩及保守的投 資工具; (iii) 客戶如尚有數年才退休,則可考慮投資於由債券及股票 組成的均衡投資組合。 確保客戶認識各種基金的主要特質,以便選擇符合投資目標的 基金: (i) 基金的投資目標及策略; (ii) 基礎投資項目的投資組合及比重; (iii) 計劃成員須繳付的各項費用。 協助客戶選定配合其個人需要及情況的基金: 例如: (i) 年 齡 介 乎 30至 40歲 , 投 資 目 標 是 在 退 休 後 過 經 濟 獨 立 生 活 的 客 戶 , 其 投 資 年 期 長 達 30多 年 , 因 此 可 考 慮 投 資 於 可賺取較高回報的較高風險產品,例如以股票基金為主 的投資組合。 (ii) (f) (g) 年 近 6 0,打 算 在 6 5 歲 退 休 的 客 戶,其 投 資 年 期 不 足 5 年,因此可主力投資於較保守的投資項目,以求較平 穩的回報。 提醒客戶必須不斷留意其投資: (i) 客戶除要注意基金回報外,亦要留意基金價格的波動, 並且定期檢討基金是否仍符合其投資目標和可承受的風 險程度。如有需要,應把投資轉至其他基金。 (ii) 客戶亦要留意個人收入、年齡和經濟的變化,以及檢討 之前所選擇的基金是否仍然適合個人需要。 提醒客戶應視退休計劃為長線投資,避免抱着短線投機的心 7/9 .

000及 監 禁 3年( 就 持 續 的 罪 行 , 每 日 可 另 加 罰 款)。 《 證 券 及 期 貨 條 例 》第 107條 規 定 , 任 何 人 作 出 欺 詐 或 罔 顧實情的失實陳述,誘使他人參加強積金計劃或投資於 匯 集 投 資 基 金 , 即 屬 犯 罪 。 觸 犯 第 107條 者 一 經 定 罪 , 可 處 罰 款 HK$1.000.態,頻頻轉換基金,否則不單要承擔買賣交易當中的費用,更 可能無法享有基金所提供的長線回報。 7.7 制裁及罰則 強積金中介人如失職或違犯所應遵守的規定,可遭制裁及/或 懲罰。詳情如下: (a) 由主事人施加 主事人與中介人訂立的代理條款或其他合約所列明雙方同意的 制 裁 及 罰 則,包 括 施 行 內 部 紀 律 處 分,如 沒 收 佣 金 及 / 或 譴 責 。 (b) 由法例(條例)施加 法例中有多項條例與中介人有關,詳情在此不贅。現列出當中 較重要的數項條例說明如下: (i) 《證券及期貨條例》 《 證 券 及 期 貨 條 例 》第 103條 規 定 , 任 何 人 就 強 積 金 計 劃 及核准匯集投資基金向公眾發出任何廣告,即屬犯罪, 但如該項廣告的發出獲證監會認可或根據《證券及期貨 條 例 》 獲 豁 免 則 除 外 。 觸 犯 第 103條 者 一 經 定 罪 , 可 處 罰 款 HK$500.000及 監 禁 7年 。 《 證 券 及 期 貨 條 例 》第 114條 規 定 , 任 何 人 士 經 營 或 顯 示 自己經營某類受規管活動的業務而並無領取適當牌照、 註冊或獲證監會認可,即屬犯罪,根據《證券及期貨條 例》獲豁免者除外。違反此條文而無合理辯解者,一經 定 罪 可 處 罰 款 HK$5.000及 監 禁 7年 ( 就 持 續 的 罪 行 , 每日可另加罰款)。 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 第 194條 規 定 , 如 受 規 管 人 士 ( 如 前 述條文所界定)犯失當行為或證監會認為他並非適當人 選,證監會有權: 就所有或其中任何受規管活動撤銷或暫時吊銷其 ● 7/10 .000.

000及 監 禁 2年 。 -o-o-o- 7/11 .000.● ● ● (ii) 牌照; 公開地或非公開地譴責他; 命令他繳付罰款;或 對他發出禁止令。 《保險公司條例》 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 第 77條 的 規 定 , 任 何 人 士 顯 示 自 己是任何保險人的保險代理人,但卻並非該保險人的獲 委任保險代理人,以及任何人士顯示自己是保險經紀, 但 卻 並 非 獲 授 權 保 險 經 紀 , 即 屬 犯 罪 。 違 反 第 77條 的 規 定 , 最 高 可 判 罰 款 HK$1.

強積金中介人操守守則 第五版 2005年 10月 香港 7/12 .

目錄 頁數 第 1章 — 引 言 1 引言 7/14 2 規管架構 7/15 3 適用範圍 7/18 4 違反守則的後果 7/19 第 2章 - 釋 義 7/20 第 3章 - 一 般 原 則 7/24 第 4章 - 操 守 守 則 1 誠實公正 7/26 2 勤勉盡責 7/26 3 能力 7/27 4 客戶資料 7/27 5 為客戶提供的資料 7/28 6 利益衝突 7/29 7 客戶資產 7/29 8 遵守規定 7/30 9 高級管理層的責任 7/31 10 投訴 7/31 7/13 .

1 《 強 積 金 中 介 人 操 守 守 則 》( 簡 稱「 守 則 」)旨 在 為 強 制 性 公 積 金 ( 簡 稱 「 強 積 金 」 ) 中 介 人 ( 釋 義 見 第 2章 ) 所 須 遵 守 的 最 基 本 操 守 標 準 提 供 指 引,藉 此 提 倡 以 良 好 及 正 當 的 手 法 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就 計 劃 提 供 意 見,有 助 加 強 市 民對強積金制度的信心。 1.2 此外,本守則訂明在沒有特別考慮因素或在非特殊情況 下 , 強 制 性 公 積 金 計 劃 管 理 局( 簡 稱「 積 金 局 」)、 金 融 管 理 專 員、保 險 業 監 督( 包 括 保 險 業 內 的 自 我 規 管 機 構[ 簡 稱「 自 管 機 構 」])和 證 券 及 期 貨 事 務 監 察 委 員 會( 簡 稱 「 證 監 會 」)如 何 確 保 所 有 強 積 金 中 介 人 , 在 銷 售 強 積 金 計劃或就計劃提供意見方面,是適當/合適的人選/機 構。 1.3 本 守 則 補 充 香 港 金 融 管 理 局( 簡 稱「 金 管 局 」)所 通 過 的 《 銀 行 營 運 守 則 》及 所 發 出 的《 監 管 政 策 手 冊 》(「 行 為 守 則 」及「 強 制 性 公 積 金 中 介 人 的 監 管 」)兩 個 章 節 ); 證 監 會 所 發 出 的《 證 券 及 期 貨 事 務 監 察 委 員 會 持 牌 人 或 註 冊 人 操 守 準 則 》、《 基 金 經 理 操 守 準 則 》 及 《 適 當 人 選 的 指 引 》、《 勝 任 能 力 的 指 引 》 及 《 適 用 於 證 券 及 期 貨 事 務 監察委員會持牌人或註冊人的管理、監督及內部監控指 引 》; 保 險 業 監 督 所 批 核 的 《 保 險 代 理 管 理 守 則 》 及 所 發 出 的 《 根 據 保 險 公 司 條 例 第 69(2)條 及 70(2)條 指 明 的 最 低 限 度 規 定 》; 香 港 保 險 顧 問 聯 會 所 發 出 的 《 會 員 規 則 》 及 《 專 業 守 則 》; 以 及 香 港 專 業 保 險 經 紀 協 會 所 發 出 的 《 成 員規則》。 1. 引言 1.4 本 守 則 並 不 取 代 金 管 局 、 保 險 業 監 督( 包 括 自 管 機 構 )、 證監會和積金局所發出的任何法例條文、守則或指引。 1.5 本守則的條文可由強積金中介人規管工作統籌委員會按 實際運作經驗予以增刪或修訂。 1.6 本守則並無法律效力,亦不應理解為凌駕於任何法例 條文。 7/14 .第 1章 — 引 言 1.

3 託人必須就他所託管的強積金計劃取得推銷商的 諾,答應在合理切實可行的範圍內,確保銷售強 金計劃或就計劃提供意見的強積金中介人遵守本 則。 積 金 局 ( 依 據 《 條 例 》 第 21或 21A條 的 規 定 ) 把 一 項 計 劃 註 冊 為 強 積 金 計 劃 時,亦 會 要 求 該 計 劃 的 推 銷 商 向 積 金 局 作 出 承 諾,答 應 只 會 聘 用 註 冊 強 積 金 中 介 人 銷 售 強 積 金 計 劃或就計劃提供意見。 7/15 .1 本 守 則 按 分 散 規 管 的 原 則 規 管 強 積 金 中 介 人。積 金 局 不 會 直 接 發 牌 給 強 積 金 中 介 人,而 是 在 切 實 可 行 的 範 圍 內,依 賴 金 融 管 理 專 員 、 保 險 業 監 督( 包 括 自 管 機 構 )和 證 監 會 三個現存規管體系發牌給強積金中介人及監督他們的活 動。積金局在規管架構內將擔任總規管及統籌機構。 2.2 積 金 局( 依 據《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》( 第 4 8 5 章 )( 簡 稱《 條 例 》)第 2 0 ( 8 ) 條 的 規 定 )在 核 准 申 請 人 成 為 核 准 受 託人時,可向受託人施加下列條件: (a) 核 准 受 託 人 在 管 理 任 何 註 冊 計 劃 方 面 — (i) 受 託 人 必 須 就 當 時 情 況 採 取 一 切 合 理 的 步 驟,確 保 除 了 經 註 冊 的 強 積 金 中 介 人 之 外,沒 有 其 他 人 誘使或試圖誘使其他人成為計劃的參與僱主或 成員; (ii) 受 託 人 如 知 悉 任 何 違 反 本 條 件 的 情 況,必 須 即 時 向積金局報告; (iii) 積金局可就該違反事項要求受託人採取積金局 認為恰當的步驟; (iv) 凡 藉 着 發 出 廣 告 或 市 場 推 廣 資 料 所 作 的 誘 因( 而 該 等 廣 告 或 資 料 已 獲《 證 券 及 期 貨 條 例 》( 第 5 7 1 章 )認 可 )或 在 受 僱 以 外 時 間 或 在 不 可 能 獲 得 報 酬的情況下作出的誘因,均不受本條件所限。 (b) 受 承 積 守 2.2. 規管架構 2.

6 任何人士不得銷售強積金計劃或向客戶提供強積金計劃 中 成 分 基 金 或 基 礎 核 准 匯 集 投 資 基 金 方 面 的 意 見,除 非 他 已在積金局註冊成為強積金中介人。 2.4 《 條 例 》訂 明 積 金 局 必 須 監 督 核 准 受 託 人 的 活 動 。 核 准 受 託 人 作 為 強 積 金 計 劃 的 核 心 ,( 依 據 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 ( 一 般 )規 例 》第 43條 的 規 定 )有 責 任 竭 盡 所 能 對 為 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就 計 劃 提 供 意 見 而 獲 委 任 或 聘 用 的 人,作 出 監督及加以恰當的控制。 2.7 申 請 人 須 符 合 基 本 註 冊 規 定,即 必 須 受 金 融 管 理 專 員、保 險業監督和證監會這三個金融規管體系中至少一個體系 所 監 督。所 有 個 人 申 請 人 必 須 通 過 積 金 局 認 可 的 強 積 金 中 介 人 考 試。此 外,申 請 人 必 須 令 積 金 局 信 納 他 具 備 適 當 人 選資格註冊成為強積金中介人。 2.5 推銷商亦須監察及監督為銷售強積金計劃或就計劃提供 意 見 而 獲 他 委 任 或 聘 用 的 強 積 金 中 介 人。推 銷 商 如 未 能 監 督 強 積 金 中 介 人,必 須 糾 正 制 度 及 管 制 措 施 中 的 缺 點。否 則,有 關 受 託 人 應 採 取 步 驟,終 止 與 該 推 銷 商 的 合 約 關 係。 2.2.8 一 般 來 說,積 金 局 在 為 強 積 金 中 介 人 註 冊 時,不 會 信 納 下 列 申 請 人 具 備 適 當 人 選 資 格( 無 論 下 列 事 項 在 本 港 或 其 他 地區發生): 2.9 (a) 申請人曾被法院裁斷犯欺詐或不誠實的行為、被裁 定刑事罪名成立,或申請人是未判決的刑事控罪的 被告,而有關控罪與其是否符合適當人選的資格有 直接關係; (b) 申請人未獲解除破產、現正進行破產訴訟,或近期 獲解除破產; (c) 申 請 人 曾 因 資 格 / 經 驗 不 足 以 外 的 理 由 ,遭 任 何 專 業 / 規 管 團 體 拒 絕 入 會 / 註 冊 、或 因 涉 及 嚴 重 不 當 行 為 而 遭 任 何 專 業 / 規 管 團 體 取 消 資 格 、譴 責 或 紀 律處分。 (d) 申請人在註冊為強積金中介人期間,未能符合持續 專業進修規定。 擬 提 供 證 券 方 面 的 意 見 的 強 積 金 公 司 中 介 人,必 須 獲 證 監 7/16 .

10 擬 提 供 證 券 方 面 的 意 見 的 強 積 金 個 人 中 介 人 ,( 如 受 僱 於 持牌法團)必須獲證監會發牌,或(如受僱於認可機構) 其姓名必須列於香港金融管理局備存的紀錄冊,從事第1 類 ( 證 券 交 易 ) 及 / 或 第 4類 ( 就 證 券 提 供 意 見 ) 受 規 管 活動。 2.16 強積金公司中介人須在指明的時限內向積金局提供周年 報表。 2.11 擬提供保險單方面的意見的強積金中介人(公司及個 人 ), 他 們 及 / 或 他 們 的 僱 主 必 須 在 保 險 業 監 督 體 系 內 辦 理註冊或獲得授權。 2.14 強積金證/證明書清楚註明持證的強積金中介人是否獲 准: ● ● ● ● 銷售強積金計劃但不可提供投資方面的意見; 提供證券方面的意見; 提供保險單方面的意見;或 提供證券及保險單方面的意見。 2.會 發 牌 或 註 冊 , 從 事 第 1類( 證 券 交 易 )及 / 或 第 4類( 就 證券提供意見)受規管活動。 2.18 來 自 金 管 局、保 險 業 監 督、證 監 會、積 金 局( 統 稱「 四 個 7/17 .12 在 積 金 局 註 冊 後,強 積 金 中 介 人 將 獲 發 強 制 性 公 積 金 中 介 人 證 明 書 ( 簡 稱 「 強 積 金 證 明 書 」 )。 在 發 出 強 積 金 證 明 書 之 前 , 發 出 的 是 強 制 性 公 積 金 中 介 人 證( 簡 稱 「 強 積 金 證」)。 2.17 所 有 在 積 金 局 註 冊 的 公 司 及 個 人 中 介 人 , 均 須 符 合《 強 積 金中介人持續專業進修指引》中有關持續專業進修的規 定,才獲視為具適當資格繼續擔任強積金中介人。 2.13 只 有 獲 強 積 金 公 司 中 介 人 保 薦 的 強 積 金 個 人 中 介 人,方 會 獲發強積金證明書。 2.15 積金局辦事處將備存紀錄冊(名為「強積金中介人紀錄 冊 」 ), 供 市 民 查 閱 已 註 冊 強 積 金 中 介 人 的 資 料 。 市 民 如 有疑問,亦可致電積金局的查詢熱線。 2.

3 四 個 規 管 當 局 及 自 管 機 構 認 同 本 守 則 訂 明 的 某 些 範 疇,可 能 並 不 是 為 公 司 行 事 的 代 表 所 能 控 制 的。就 本 守 則 而 言 , 四個規管當局及自管機構將從以下幾方面考慮強積金個 人 中 介 人 的 操 守,包 括 他 在 公 司 的 責 任 輕 重、為 公 司 所 執 行 的 監 管 職 務,以 及 他 所 監 督 的 公 司 或 個 人 不 遵 守 本 守 則 時,他對事件的控制或知情程度。 7/18 .19 為 確 保 本 守 則 得 以 遵 守,金 融 管 理 專 員、保 險 業 監 督 和 證 監會將例行巡查受其監督的強積金公司中介人。 2. 2.1 所 有 強 積 金 中 介 人,包 括 獨 資 經 營 者 / 合 夥 商 行 / 有 限 公 司( 通 稱「 公 司 」), 及 代 表 該 等 公 司 行 事 的 人 , 包 括 高 級 人 員 / 代 理 人 / 僱 員( 通 稱「 代 表 」 ), 無 論 受 哪 個 規 管體系監管,都在本守則的適用範圍之內。 3.22 所有強積金中介人必須具備適當人選資格以保持其註冊 資格。 適用範圍 3.20 市民應盡量向積金局提出一切投訴。 2.21 保 險 業 監 督 ( 及 自 管 機 構 )、 金 融 管 理 專 員 和 證 監 會 負 責 對 受 其 監 督 的 強 積 金 中 介 人 執 行 法 規 及 施 行 紀 律 處 分。對 於分別受僱於獲授權保險人或認可機構的強積金中介 人,保 險 業 監 督 和 金 融 管 理 專 員 將 依 靠 獲 授 權 保 險 人 和 認 可 機 構,各 自 確 定 他 們 的 僱 員 是 否 適 合 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就 計 劃 提 供 意 見,以 及 對 代 表 他 們 行 事 的 強 積 金 中 介 人 執 行法規及施行紀律處分。 2.規 管 當 局 」)和 財 經 事 務 及 庫 務 局 的 代 表 組 成 了 一 個 委 員 會 ( 名 為 「 強 積 金 中 介 人 規 管 工 作 統 籌 委 員 會 」 ), 統 籌 規 管 強 積 金 中 介 人 的 工 作。委 員 會 的 主 要 職 能,是 明 確 限 定 四 個 規 管 當 局 各 自 的 權 限 及 職 責、統 籌 巡 查 及 執 行 法 規 的 工 作、磋 商 風 險 事 項、就 紀 律 處 分 提 出 建 議,以 及 履 行 一般職責,如經常檢討規管架構。 3.2 本 守 則 管 限 強 積 金 業 務 的 經 營,而 不 論 所 進 行 的 活 動 是 銷 售 強 積 金 計 劃 還 是 就 計 劃 提 供 意 見,亦 不 論 客 戶 是 僱 主 、 僱員、自僱人士還是保留帳戶持有人。 3.

1 代表及/或有關公司如在非特殊情況下違反本守則的任 何 規 定,可 能 會 對 該 代 表 及 / 或 該 公 司 是 否 具 備 適 當 / 合 適資格繼續擔任強積金中介人一事有不良影響。 4.4 本 守 則 力 求 說 明 只 適 用 於 公 司 與 只 適 用 於 代 表 的 條 文,但 須 留 意 一 點,就 是 在 許 多 情 況 下,適 用 於 公 司 的 條 文 亦 適 用 於 公 司 的 專 責 人 員,因 為 如 公 司 違 反 條 文,可 反 映 該 公 司負責監督銷售強積金計劃或就計劃提供意見的活動的 專責人員,是否適當/合適的人選。 3.5 四 個 規 管 當 局 及 自 管 機 構 將 參 照 本 守 則 列 載 的 事 項,考 慮 公司/代表是否具備適當/合適資格繼續擔任強積金中 介人。 違反守則的後果 4.4.2 如 強 積 金 中 介 人 不 遵 守 本 守 則,四 個 規 管 當 局 及 自 管 機 構 將 以 務 實 的 方 法,研 究 所 有 有 關 情 況 及 強 積 金 公 司 中 介 人 高層管理人員所採取的補救措施。 7/19 . 3.

「 持 續 專 業 進 修 規 定 」指《 強 積 金 中 介 人 持 續 專 業 進 修 指 引 》向 所有強積金中介人施加的強制性規定。 8. 「 獲 委 任 保 險 代 理 人 」指 由 獲 授 權 保 險 人 委 任 , 及 獲 香 港 保 險 業 聯會轄下的保險代理登記委員會註冊的保險代理人。 2. 「 獲 授 權 保 險 人 」 指 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 ( 第 41章 ) 第 8條 獲 授 權 的 保 險 人 , 或 指 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 第 6條 獲 准 在 香 港 或 從香港經營保險業務的人。 4. 「金管局」指香港金融管理局。金管局的總裁是金融管理專員。 10. 「投訴」指對強積金中介人操守所提出的投訴。 7. 「 認 可 機 構 」 指 《 銀 行 業 條 例 》 ( 第 155章 ) 第 2條 所 指 的 銀 行 、 有限制牌照銀行或接受存款公司。 3. 「 保 險 業 監 督 」 指 依 據 《 保 險 公 司 條 例 》 ( 第 41章 ) 獲 委 任 規 管 及監督保險業的人。 7/20 . 「 四 個 規 管 當 局 」指 金 融 管 理 專 員、保 險 業 監 督、證 券 及 期 貨 事 務監察委員會和強制性公積金計劃管理局。 9.第 2章 — 釋 義 除非另有界定,否則本守則中所用詞彙的定義與《強制性公積金計劃 條 例 》 ( 第 485章 ) 或 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 ( 一 般 ) 規 例 》 中 該 等 用 詞 的定義相同。 1. 「 客 戶 」指 認 購 強 積 金 計 劃 或 獲 提 供 有 關 意 見 的 僱 主 / 自 僱 人 士 / 保 留 帳 戶 持 有 人,或 指 認 購 強 積 金 計 劃 中 成 分 基 金( 包 括 基 礎 核 准 匯 集 投 資 基 金 )或 獲 提 供 有 關 意 見 的 僱 員 / 自 僱 人 士 / 保 留 帳戶持有人。 6. 「 獲 授 權 保 險 經 紀 」 指 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 ( 第 41章 ) 第 69條 獲 保 險 業 監 督 授 權 的 保 險 經 紀 , 或 指 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 第 70 條 獲 保 險 業 監 督 認 可 的 保 險 經 紀 團 體( 如 香 港 保 險 顧 問 聯 會 或 香 港專業保險經紀協會)的成員。 5.

「 強 制 性 公 積 金 中 介 人 證 」或「 強 積 金 證 」指 積 金 局 簽 發 給 強 積 金 個 人 中 介 人 的 證 件,表 明 持 證 人 具 備 資 格 銷 售 強 積 金 計 劃 及 / 或提供強積金計劃中成分基金或基礎核准匯集投資基金方面的 意見。 15. 「 持 牌 法 團 」 指 根 據 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 ( 第 571章 ) 第 116條 獲 發牌照的法團。 12. 「 強 積 金 公 司 中 介 人 」或「 公 司 中 介 人 」指 對 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就計劃提供意見的活動進行監督的獨資經營者/合夥商行/有 限 公 司,並 包 括 委 任 或 僱 用 強 積 金 個 人 中 介 人 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就計劃提供意見的推銷商。 18. 「 強 制 性 公 積 金 中 介 人 證 明 書 」或「 強 積 金 證 明 書 」指 積 金 局 發 給 強 積 金 公 司 中 介 人 或 強 積 金 個 人 中 介 人 的 證 明 書,表 明 持 證 明 書的公司或個人具備資格銷售強積金計劃及/或提供強積金計 劃中成分基金或基礎核准匯集投資基金方面的意見。 16. 「強積金中介人」指從事以下活動的人: (a) 銷售強積金計劃;或 (b) 就強積金計劃中的成分基金或基礎核准匯集投資基金向 客戶提供意見。 7/21 .11. 「 強 積 金 中 介 人 考 試 」指 為 強 積 金 中 介 人 舉 辦 並 獲 積 金 局 認 可 的 考 試,即 由 香 港 證 券 專 業 學 會 主 辦 的「 強 積 金 中 介 人 考 試 」,或 由職業訓練局主辦的「強制性公積金計劃考試」。 20. 「不當行為」指不遵守本守則條文的行為。 17. 「 持 牌 代 表 」 指 根 據 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 ( 第 571章 ) 第 120條 獲 發牌照的個人。 13. 「 金 融 管 理 專 員 」 指 根 據 《 外 匯 基 金 條 例 》 ( 第 66章 ) 第 5A條 獲 財 政 司 司 長 委 任 的 人,而 該 人 須 協 助 財 政 司 司 長 執 行 該 條 例 所 授 予及任何其他獲指派的職能。 14. 「 強 積 金 個 人 中 介 人 」或「 個 人 中 介 人 」指 負 責 銷 售 強 積 金 計 劃 或就計劃提供意見的高級人員/僱員/代理人。 19.

「 強 積 金 中 介 人 規 管 工 作 統 籌 委 員 會 」或「 委 員 會 」指 為 統 籌 四 個規管當局規管強積金中介人的工作而成立的委員會。 22. 「積金局」指強制性公積金計劃管理局。 7/22 . 「 強 積 金 計 劃 」指 集 成 信 託 計 劃、僱 主 營 辦 計 劃 或 行 業 計 劃,以 及該等計劃中的成分基金及基礎核准匯集投資基金。 24.1 以下釋義限制須加留意: (a) 「 強 積 金 中 介 人 」 一 詞 具 極 廣 泛 涵 義 , 包 括 代 表 ( 高 級人員/僱員/代理人)或公司(獨資經營者/合 夥商行/有限公司)。 (b) 20.20.2 「強積金中介人」一詞並不包括完全因本身業務關 係而附帶提供強積金計劃方面意見的專業人士(如 律師、專業會計師或精算師)。 「 強 積 金 中 介 人 」包 括 受 以 下 三 個 規 管 體 系 中 至 少 一 個 體 系所監管的人: (a) 證 監 會 體 系 — 適 用 於 獲 發 牌 照 從 事 第 1 類( 證 券 交 易 )及 / 或 第 4類( 就 證 券 提 供 意 見 )受 規 管 活 動 的 持牌法團或持牌代表; (b) 保險業監督體系 — 適用於合資格經營長期保險業 務的獲授權保險人或其僱員、合資格經營長期保險 業務的獲授權保險經紀或獲委任保險代理人,或此 兩方的註冊行政總裁/註冊負責人/業務代表;及 (c) 金融管理專員體系 — 適用於認可機構或其僱員, 而該人參與強積金計劃的銷售或向客戶提供強積金計劃 中成分基金或基礎核准匯集投資基金方面的意見。 21. 「 強 積 金 中 介 人 紀 錄 冊 」指 由 積 金 局 備 存 , 並 公 開 讓 市 民 查 閱 有 關註冊強積金中介人資料的總目。 23.

「 有 關 規 管 當 局 」指 規 管 強 積 金 中 介 人 的 三 個 規 管 當 局( 即 金 融 管理專員、保險業監督和證監會)中一個或以上的規管當局。 30. 「 第 4類 ( 就 證 券 提 供 意 見 ) 受 規 管 活 動 」 指 在 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 ( 第 571章 ) 附 表 5第 2部 界 定 的 受 規 管 活 動 。 7/23 . 「 《 條 例 》 」 指 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》 ( 第 485章 ) 。 27.25. 「 業 務 代 表 」指 保 險 代 理 人 / 經 紀 的 業 務 代 表 , 而 該 業 務 代 表 已 在保險業監督、保險代理登記委員會、香港保險顧問聯會或香港 專業保險經紀協會(視何者適用而定)註冊。 34. 「 專 責 人 員 」指 獲 強 積 金 公 司 中 介 人 指 派 的 高 級 人 員 , 負 責 監 督 銷售強積金計劃或就計劃提供意見的活動。 31. 「 保 險 業 內 的 自 我 規 管 機 構 」或「 自 管 機 構 」指 保 險 業 監 督 認 可 的 自 我 規 管 機 構,包 括 香 港 保 險 業 聯 會 轄 下 的 保 險 代 理 登 記 委 員 會、香港保險顧問聯會和香港專業保險經紀協會。 32. 「證監會」指證券及期貨事務監察委員會。 33. 「 推 銷 商 」就 強 積 金 計 劃 而 言 , 指 推 銷 計 劃 及 / 或 向 銷 售 計 劃 或 就計劃提供意見的強積金中介人支付酬金的公司。 28. 「 註 冊 行 政 總 裁 / 註 冊 負 責 人 」指 已 在 保 險 業 監 督 、 香 港 保 險 顧 問 聯 會、香 港 專 業 保 險 經 紀 協 會 或 保 險 代 理 登 記 委 員 會( 視 何 者 適 用 而 定 )註 冊 或 登 記 為 保 險 經 紀 行 政 總 裁 或 保 險 代 理 人 負 責 人 的人士。 29. 「 第 1 類( 證 券 交 易 )受 規 管 活 動 」指 在《 證 券 及 期 貨 條 例 》( 第 571章 ) 附 表 5第 2部 界 定 的 受 規 管 活 動 。 35. 「 高 級 人 員 」指 獨 資 經 營 者 本 人、合 夥 商 行 的 合 夥 人、有 限 公 司 的董事或高級行政人員。 26.

客戶資產 7/24 . 誠實公正 強 積 金 中 介 人 在 任 何 時 候 都 應 以 誠 實、公 正 及 真 誠 的 態 度 及 正 當 的手法經營業務。 2. 為客戶提供的資料 強積金中介人與客戶交易時,應充分披露相關的重要資料。 6. 能力 強積金中介人應具備及善用妥善經營業務所需的資源及程序。 4. 客戶資料 強 積 金 中 介 人 向 客 戶 提 供 如 何 選 擇 成 分 基 金 的 意 見 時,應 客 觀 地 顧及客戶的利益,在可行的情況下,亦應盡量顧及客戶的財政狀 況、投資經驗、願意承受的風險程度及投資目標。 5. 利益衝突 強積金中介人應盡量避免在交易中出現利益衝突。如無法避免, 應向客戶披露該等衝突及確保客戶獲公平對待。 7. 勤勉盡責 強 積 金 中 介 人 應 以 適 當 的 技 巧 及 謹 慎 勤 勉 的 態 度 經 營 業 務,並 只 就具備資格處理的事項提供意見,否則,應在必要時徵詢上級/ 有關推銷商的意見。 3.第 3章 — 一 般 原 則 四個規管當局(積金局、金融管理專員、保險業監督和證監會)及自 管機構將按下列原則衡量強積金中介人是否以恰當的手法經營業務, 以及該中介人是否具備適當/合適資格繼續擔任強積金中介人。 1.

高級管理層的責任 強 積 金 公 司 中 介 人 的 高 級 管 理 層( 包 括 專 責 人 員 )應 承 擔 的 首 要 責任,是確保公司能夠實施適當的操守標準及遵守恰當的程序。 在 決 定 誰 需 要 負 責 及 他 的 負 責 程 度 時,須 顧 及 到 該 名 人 士 在 特 定 的 業 務 操 作 上 的 表 面 或 實 際 權 限,以 及 他 對 該 公 司 或 受 其 監 督 人 士未能遵守本守則一事的控制或知情程度。 四 個 規 管 當 局 在 制 定 第 4章 的 操 守 守 則 時 已 參 照 上 述 原 則 。 7/25 . 遵守規定 強積金中介人應遵守一切適用於其業務活動的規管規定。 9.強積金中介人應確保把客戶的資產盡快及妥善地入帳。 8.

2 強 積 金 中 介 人 不 應 支 付 或 提 出 支 付 要 約 文 件 *內 沒 有 訂 明 的 回 佣、佣 金 或 其 他 優 待 來 利 誘 準 客 戶。推 銷 商 給 予 客 戶 的優待則不在此限。 1.3 強 積 金 中 介 人 不 應 對 其 他 強 積 金 中 介 人、受 託 人 或 服 務 提 供者作出失實或具誤導成分的陳述。 1.第 4章 — 操 守 守 則 強積金中介人經營業務時須遵守以下各項規定: 1.1 強積金中介人應確保在任何時候向客戶作出的任何陳述 及提供的資料都是正確而沒有誤導成分。 1. 誠實公正 1. 熟 悉 《 防 止 賄 賂 條 例 》 ( 第 201章 ) 的 內 容 及 遵 從 廉政公署發出的指引; (b) 備 存 書 面 指 引,就 職 員 授 予 及 收 取 客 戶 或 業 務 交 往 者的禮物、回佣或其他利益,指明價值限額;及 (c) 就收到超越指明限額的利益備存紀錄冊。 強積金個人中介人在代表強積金公司中介人經營業務 時 , 如 沒 有 高 級 管 理 層( 包 括 專 責 人 員 )的 許 可 , 不 得 索 取或收受利益。 勤勉盡責 2.4 強積金公司中介人應: 1.5 2.1 * (a) 強 積 金 中 介 人 應 採 取 一 切 合 理 的 步 驟,盡 快 執 行 客 戶 的 指 示。 獲積金局認可的要約文件等同獲證監會認可的銷售文件。 7/26 .

3 強積金中介人只可就具備資格及獲正式授權處理的事項 提 供 意 見,否 則,應 在 有 需 要 時 徵 詢 專 業 意 見,或 向 上 級 /有關推銷商諮詢意見。 能力 3.1 強 積 金 中 介 人 向 僱 主、自 僱 人 士 或 保 留 帳 戶 持 有 人 銷 售 強 積 金 計 劃 時,應 採 取 所 有 合 理 步 驟,確 立 每 名 客 戶 真 實 及 詳盡的身分資料。 7/27 . (a) 根 據 《 證 券 及 期 貨 條 例 》 ( 第 571章 ) 獲 發 牌 照 從 事 第 1類 ( 證 券 交 易 ) 及 / 或 第 4類 ( 就 證 券 提 供 意 見 ) 受規管活動;或 (b) 是 認 可 機 構 的 僱 員,而 且 其 姓 名 列 於 金 管 局 備 存 的 紀 錄 冊 , 從 事 第 1類( 證 券 交 易 )及 / 或 第 4類( 就 證 券 提供意見)受規管活動。 強積金中介人應確保在任何時候都不得就保險單向客戶 提 供 意 見 , 除 非 他 已 取 得《 保 險 公 司 條 例 》( 第 41章 )所 指的資格。 客戶資料 4.4 4.2 強積金中介人應盡全力確保所提供的意見及建議切合客 戶的需要及配合客戶的資源。 2.3. 2.3 強積金個人中介人應確保在任何時候都不得經營向客戶 提 供 證 券( 包 括 單 位 信 託 )方 面 意 見 的 業 務 , 除 非 他 已 : 3.1 強積金公司中介人應確保在任何時候所僱用或委任以代 表 或 與 客 戶 交 易 的 任 何 人,都 是 適 當 / 合 適 的 人 選,或 具 備 履 行 受 委 派 職 責 的 資 格,包 括 通 過 強 積 金 中 介 人 考 試 , 以及具備有關的專業訓練或經驗。 3.2 強積金公司中介人應確保在任何時候都具備為遵守本守 則而需要的充足資源及妥善的內部控制程序。 3.

4.2 強積金中介人應向客戶提供他所代表的公司的充分資料 ( 包 括 公 司 的 營 業 地 址 ), 以 及 他 本 人 或 他 所 代 表 的 公 司 在經營業務方面的任何有關條件或限制。 5.4 強積金中介人應把準客戶或客戶提供的一切資料視作 機密。 為客戶提供的資料 5.5.3 強 積 金 中 介 人 在 提 出 建 議 或 招 攬 生 意 時,應 考 慮 客 戶 披 露 的 資 料 及 與 該 客 戶 有 關 的 其 他 情 況,確 保 所 作 出 的 建 議 或 招攬行為適合該客戶。 4.3 強積金中介人應向客戶解釋所銷售的強積金計劃的要 點,以 便 客 戶 把 該 計 劃 與 市 場 上 其 他 強 積 金 計 劃 比 較。同 樣 地,他 亦 應 向 客 戶 解 釋 所 銷 售 的 成 分 基 金 的 要 點,以 便 客戶把該基金與同一個強積金計劃內的其他成分基金比 較。 5.5 強 積 金 中 介 人 銷 售 強 積 金 計 劃 或 就 計 劃 提 供 意 見 時,應 向 客 戶 提 供 有 關 的 要 約 文 件 及 市 場 推 廣 資 料,而 該 等 文 件 及 資 料 必 須 來 自 強 積 金 計 劃 的 推 銷 商。推 銷 商 應 確 保 要 約 文 件 已 獲 證 監 會 認 可 及 積 金 局 核 准;市 場 推 廣 資 料 則 已 獲 證 監 會 認 可,而 且 所 載 的 內 容 切 合 現 況、正 確 及 沒 有 誤 導 成 分;所 聲 稱 能 夠 達 致 的 投 資 表 現 可 加 查 證,以 及 載 有 恰 當 的風險披露及警告內容。 7/28 .1 強 積 金 個 人 中 介 人 與 客 戶 首 次 接 觸 時,應 出 示 印 有 其 強 積 金 註 冊 編 號 的 名 片 表 明 身 分,並 向 客 戶 解 釋 他 根 據 強 積 金 證/證明書訂明的條件所能提供的意見/服務種類。 5.2 強 積 金 中 介 人 向 客 戶 提 供 如 何 選 擇 成 分 基 金 的 意 見 時,應 客 觀 地 顧 及 客 戶 的 利 益,在 可 行 的 情 況 下,亦 應 盡 量 顧 及 客 戶 的 財 政 狀 況、所 願 承 受 的 風 險 程 度,以 及 客 戶 對 所 獲 提供的服務的投資知識、經驗及目標。 4.4 強 積 金 中 介 人 應( 就 其 銷 售 或 提 供 意 見 的 強 積 金 計 劃 / 成 分 基 金 )向 客 戶 提 供 所 有 重 要 資 料 , 協 助 客 戶 在 熟 知 情 況 後 選 擇 強 積 金 計 劃 / 成 分 基 金。強 積 金 中 介 人 應 以 書 面 證 明 已 向 客 戶 提 供 該 等 資 料。如 向 客 戶 提 供 的 最 後 投 資 意 見 沒有載入重要資料內,則應予書面記錄。 5.

5.6. 7.1 如果強積金中介人在所建議的投資項目中具有重大利 益,以 致 在 交 易 中 產 生 實 際 或 潛 在 的 利 益 衝 突,他 應 向 客 戶 披 露 該 項 重 大 利 益 或 衝 突,並 採 取 一 切 合 理 步 驟,確 保 客戶獲公平對待。 6.1 強積金中介人應把客戶的款項/資產與自己的款項/資 產 分 開 保 存。除 客 戶 所 指 的 用 途 外,強 積 金 中 介 人 不 得 把 客戶的款項/資產作其他用途。 7/29 .7 強積金中介人就附有投資保證的強積金計劃進行銷售或 提 供 意 見 時,應 向 客 戶 提 供 資 料,說 明 保 證 的 特 點 及 保 證 人身分;如保證設有限期,亦應說明。此外,強積金中介 人 應 告 知 客 戶 該 項 保 證 的 成 本、投 資 表 現 會 因 為 附 有 保 證 而 遭 削 弱,以 及 其 他 會 影 響 保 證 範 圍 或 保 證 有 效 性 的 重 要 情況。 利益衝突 6.2 強 積 金 公 司 中 介 人 應 訂 立 程 序,確 保 其 銷 售 強 積 金 計 劃 或就計劃提供意見的僱員知道與披露利益衝突有關的 規定。 6.6 當客戶查詢管理強積金計劃投資事宜的投資經理的表現 時,強 積 金 中 介 人 可 有 限 度 地 向 客 戶 提 供 有 關 該 投 資 經 理 過 往 管 理 證 監 會 認 可 基 金 的 表 現 的 資 料,惟 提 供 這 些 資 料 時,不可存有虛假、偏頗、誤導或欺詐成分。強積金中介 人 必 須 至 少 向 客 戶 解 釋,證 監 會 認 可 基 金 及 強 積 金 計 劃 受 制於不同的規管體系,以致兩者的投資限制、收費及費 用,很 可 能 存 有 差 異。此 外,強 積 金 計 劃 或 許 無 往 績 可 尋 , 因 此 證 監 會 認 可 基 金 之 過 往 表 現 僅 可 供 一 般 參 考。當 提 及 證 監 會 認 可 基 金 的 表 現 時,不 宜 與 強 積 金 計 劃 互 作 比 較 。 證 監 會 認 可 基 金 的 過 往 表 現 及 有 關 強 積 金 計 劃 的 資 料,不 得刊載於同一文件內。 5.3 強積金個人中介人如以代表的身分為多於一間公司行 事,應向客戶表明他正代表哪間公司行事。 客戶資產 7.

4 強積金公司中介人應確保在任何時候至少有一名專責人 員獲委任負責監督強積金計劃的銷售活動/就計劃提供 意見的活動。 8.2 強積金公司中介人應確保只有合資格擔任強積金中介人 的人,方獲准銷售強積金計劃或就計劃提供意見。 8.5 強積金公司中介人應保存代表其行事的強積金中介人名 單,並 在 切 實 可 行 的 範 圍 內,把 名 單 的 任 何 更 改 盡 快 通 知 積金局。 8.10 強積金公司中介人應確保其保薦的強積金中介人遵守持 續專業進修規定。 7/30 .1 強積金中介人只可銷售經積金局註冊/獲積金局核准的 強 積 金 計 劃 / 成 分 基 金,或 就 該 等 計 劃 / 基 金 提 供 意 見 。 8.9 強積金公司中介人須在指明的時限內向積金局提供周年 報表。 8.3 強積金公司中介人應確保只有適當/合適及達指定水平 的人,方獲准銷售強積金計劃或就計劃提供意見。 8.8 強積金公司中介人如知悉任何代表其行事的強積金中介 人作出不當行為,應通知積金局及有關規管當局。 8.7.6 當強積金個人中介人銷售強積金計劃/就計劃提供意見 時,只 應 根 據 他 的 強 積 金 證 / 證 明 書 所 列 的 公 司 名 稱 代 表 該公司行事。 8.2 8. 強 積 金 中 介 人 不 得 收 取 現 金 付 款 , 並 必 須 確 保 客 戶( 以 支 票 形 式 )支 付 的 所 有 款 項 , 只 可 以 支 付 給 強 積 金 計 劃 的 受 託人。 遵守規定 8.7 凡同時代表強積金證/證明書所列的多間公司行事的強 積 金 個 人 中 介 人,當 不 再 代 表 其 中 一 間 行 事 時,必 須 取 得 新的強積金證明書。 8.

15 強積金公司中介人在任何時候都應就其代表在經營業務 時的行為或疏忽負上全責。 高級管理層的責任 9.1 10.2 強積金公司中介人應確保: (a) 迅速及恰當地處理客戶的投訴; (b) 遭 投 訴 的 強 積 金 中 介 人 從 速 回 應 投 訴;如 不 能 完 滿 解 決 投 訴,應 由 遭 投 訴 的 強 積 金 中 介 人 的 上 級 或 指 定監察人員進行調查; 7/31 .12 強 積 金 中 介 人 不 得 進 行 受 禁 制 的 業 務,例 如 向 客 戶 保 證 有 利 可 圖、銷 售 未 經 註 冊 的 計 劃、或 沒 有 把 客 戶 的 書 面 投 訴 通知他所代表的公司。 8. 強 積 金 公 司 中 介 人 的 高 級 管 理 層( 包 括 專 責 人 員 )必 須 確 保公司實施適當的操守標準及設有恰當的管控措施及程 序,並 且 確 保 其 保 薦 的 個 人 中 介 人 遵 守 本 守 則 的 條 文 及 具 備適當資格繼續獲註冊為強積金中介人。 投訴 10.11 針 對「 洗 黑 錢 」活 動 , 強 積 金 公 司 中 介 人 應 為 遵 守 所 有 相 關法例而備存一套書面程序。 8.13 強 積 金 公 司 中 介 人 應 遵 守、推 行 及 實 施 有 效 的 措 施,確 保 有 關 法 例、規 則 及 指 引 得 以 遵 守。該 等 程 序 應 涵 蓋 法 律 規 定 及 規 管 規 定、經 營 手 法、防 止 舞 弊 的 措 施、控 制 措 施 及 制 度。強 積 金 公 司 中 介 人 如 發 現 任 何 不 遵 守 規 定 的 情 況 , 應從速向積金局及有關規管當局報告。 8.14 強 積 金 公 司 中 介 人 應 採 取 合 理 的 步 驟,包 括 訂 立 並 備 存 書 面程序,確保業務資料記錄齊全。 8. 8.9.1 如 強 積 金 中 介 人 被 投 訴,他 應 與 積 金 局 及 有 關 規 管 當 局 合 力查明真相。 10.

(c) 如 不 能 從 速 補 救 問 題,應 告 知 客 戶 在 規 管 制 度 下 他 可採取的進一步步驟; (d) 如 在 接 獲 投 訴 後 兩 個 月 內 仍 未 能 完 滿 解 決 投 訴,應 向 積 金 局 及 有 關 規 管 當 局 提 交 報 告,並 繼 續 通 知 積 金局及有關規管當局調查的進展; (e) 把 任 何 性 質 嚴 重 的 投 訴( 如 挪 用 客 戶 資 金 或 偽 造 客 戶文件)立即通知積金局及有關規管當局;及 (f) 詳盡記錄所有投訴及備存投訴紀錄冊。 -o-o-o- 7/32 .

... [答 案 請 參 閱 《 強 積 金 中介人操守守則》] [答 案 可 參 閱 本 手 冊 最 後 一 頁 。 ] 7/33 ....... ......模擬試題 「甲」類問題 1 合資格的強積金中介人必須出示下列哪種文件證明其資格? (a) (b) (c) (d) 附特殊標記的身分證; 由積金局發出的強積金中介人證明書; 由僱主發出的身分證明文件; 類似駕駛執照的特別牌照。 . ......... [答 案 請 參 閱 7... . .... [答 案 請 參 閱 7.... ...... .2] 3 下列哪些是《強積金中介人操守守則》的一般原則? (i) (ii) (iii) (iv) 誠實公正。 避免利益衝突。 必須時刻向客戶提供適當的資料。 時刻應以適當的技巧及謹慎勤勉的態度行事。 (a) (b) (c) (d) (i); (i)及 (ii); (i)、 (ii)及 (iii); (i)、 (ii)、 (iii)及 (iv)。 ............ .. .3] 「乙」類問題 2 下列哪些是設立規管強積金中介人架構的重要目標: (i) (ii) (iii) (iv) 盡量防止以不當手法銷售產品; 盡量保障服務提供者的利益; 對受託人公平、公正; 盡量保障計劃成員的權益。 (a) (b) (c) (d) (i)及 (iv); (i)、 (ii)及 (iii); (ii)、 (iii)及 (iv); (i)、 (ii)、 (iii)及 (iv)。 .. .

附錄I 簡稱 簡稱 《一般規例》 全稱 《強制性公積金計劃(一般)規例》 自管機構 保險業內的自我規管機構 金管局 香港金融管理局 強積金 強制性公積金 強積金法例 《強積金條例》 強積金證明書 《強積金條例》及其附屬法例 《強制性公積金計劃條例》 強制性公積金中介人證明書 《費用規例》 《強制性公積金計劃(費用)規例》 《操守守則》 《強積金中介人操守守則》 積金局 《豁免規例》 證監會 強制性公積金計劃管理局 《強制性公積金計劃(豁免)規例》 證券及期貨事務監察委員會 附錄 I/1 .

3 《保管人指引》 I.4 《合資格保險人指引》 I.1 《申請成為核准受託人及申請成為核准受託人的控權人的 指引》 I.7 《中央證券寄存處指引》 I.8 《保管/次保管協議的指引》 I.9 《核准信貸評級機構指引》 附錄 II/1 . 強積金守則 《強積金中介人操守守則》 《強積金投資基金守則》 《強積金投資基金守則》修正表 《強積金投資基金披露守則》 C.2 《申請將公積金計劃註冊的指引》 I.6 《申請成為核准匯集投資基金的指引》 I. 強積金法例 《強制性公積金計劃條例》 《強制性公積金計劃(一般)規例》 《強制性公積金計劃(豁免)規例》 《強制性公積金計劃(費用)規例》 《 〈 強 制 性 公 積 金 計 劃 ( 豁 免 ) 規 例 〉( 根 據 第 5 及 1 6 條 指 明 日 期 ) 公 告 》 《強制性公積金計劃(臨時僱員供款)令》 《強制性公積金計劃(指明特准限期)公告》 《強制性公積金計劃規則》 《強制性公積金計劃(補償申索)規則》 《強制性公積金計劃(清盤)規則》 B.附 錄 II 強積金法例、守則、指引及標準 ( 截 至 2009年 9月 30日 ) A. 強 積 金 指 引 第 I部 發牌指引 I.5 《成分基金核准申請指引》 I.

6 《 無 人 申 索 權 益 的 公 告 指 引 》( 已 於 2 0 0 8 年 1 1 月 廢 除 ) I V.6 《保本基金指引》 III.10 《緊貼指數集體投資計劃指引》 I I I .5 《投資經理指引》 III.5 《核准匯集投資基金周年報表指引》 II.1 《債務證券指引》 III.12 《存款指引》 III.13 《指明證券被視為「將上市」的規定指引》 第 IV部 計劃運作指引 I V.3 《合資格海外銀行及認可財務機構指引》 III.8 《回購協議指引》 III.2 《屬保本基金的核准匯集投資基金每月申報表指引》 II. 1 1 《有關僱員供款期指引》 – 須向核准受託人遞交的文件》 附錄 II/2 – 永久性地離開香港》 .6 《有關每一註冊計劃所須作出的內部控制報告的指引》 II.2 《股票及其他證券指引》 III. 4 《累算權益支付指引 I V.7 《證券借貸指引》 III.9 《投資保證儲備標準指引》 III.7 《核准匯集投資基金半年度申報表指引》 II. 9 《有關臨時僱員參加計劃及供款安排的指引》 I V.8 《註冊計劃每月統計資料申報表指引》 II. 1 0 《有關自僱人士參加計劃及供款安排的指引》 I V.9 《重要事件通知指引》 第 III部 投資指引 III.第 II部 報告規定指引 II.4 《核准交易所指引》 III. 7 《轉移權益的收費指引》 I V. 2 《與支付強制性供款有關的報告指引》 I V.1 《註冊計劃每月申報表指引》 II. 5 《累算權益的支付指引 I V.3 《註冊計劃每季申報表指引》 II. 11 《投資分散規定指引》 III. 3 《轉移累算權益的選擇表格指引》 I V.4 《註冊計劃周年報表指引》 II. 1 《 年 費 披 露 指 引 》( 已 於 2 0 0 4 年 6 月 廢 除 ) I V. 8 《有關僱員(臨時僱員除外)參加計劃及供款安排指引》 I V.

1 7 《自僱人士供款安排指引》 I V. 8 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 計劃豁免證明書的申請》 – 撤回職業退休豁免 V. 3 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 現有成員的累算權利的處理》 – 參加強積金計劃的 V. 1 2 《有關僱員有關入息的指引》 I V. 5 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 – 說明例子》 V. 2 2 《 有 關《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》第 7 A B 條 所 規 定 的 結 算 書 的 指引》 第 V部 職業退休計劃與強積金計劃的銜接安排指引 V. 2 1 《有關無人申索權益的指引》 I V. 1 6 《有關強積金制度對離港工作僱員涵蓋範圍的指引》 I V. 標 準 《強積金核准受託人合規標準》 附錄 II/3 – 周年報告的呈交》 – 最低強積金利益的 . 1 4 《付款結算書指引》 I V. 1 3 《補償基金指引》 I V. 1 1 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 提取》 D. 6 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 人》 – 申請核准委任受託 V. 1 5 《 有 關 《 強 制 性 公 積 金 計 劃 條 例 》 第 4(3)條 下 獲 豁 免 人 士 的 指引》 I V. 1 9 《自僱人士最低及最高有關入息水平指引》 I V. 7 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 人董事》 – 申請核准委任受託 V. 1 8 《蒙受虧損自僱人士供款安排指引》 I V. 2 0 《預付供款指引》 I V. 1 0 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 V. 4 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 – 利益的保存》 V. 9 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 計劃豁免證明書的申請》 – 撤回職業退休註冊 V. 1 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 的強積金豁免申請》 – 職業退休豁免計劃 V. 2 《獲強積金豁免的職業退休計劃指引 的強積金豁免申請》 – 職業退休註冊計劃 V.I V.

家 務 僱 員 1 2.附 錄 III 涵蓋範圍 下 表 臚 列 不 同 工 種,並 解 釋 從 事 該 等 工 作 的 僱 員 一 般 受 / 不 受 強 積金制度涵蓋的原因。 工作特點 是否受強積金 制度涵蓋? 備註 在僱主住所提供服務的保母、家庭傭 工、園丁 否 服務在住所內提 供 在僱主住所以外地方提供服務的保 母、家庭傭工、園丁 是 服務在住所以外 提供 由個別人士聘請的司機、保鑣、船工 是 服務在住所以外 提供 由業主立案法團聘請的持牌管理員 是 服務在住所以外 提供 受僱於個別人士,並在其住所提供護 衛服務的護衛員 否 服務主要是在僱 主的住宅樓宇內 提供 是 有關連續性合約 的定義,請向勞 工處查詢 1. 短 期 僱 員 受 僱 少 於 60日 , 但 其 後 獲 同 一 僱 主 再 度僱用的僱員、兼職工人及暑期工 人 。 其 僱 傭 合 約 應 視 為 超 過 60日 的 連 續性合約(按《僱傭條例》的定義) 1 「家務僱員」是僱員的一種,其僱傭合約完全或主要是為在僱主的住所中提供 家 務 服 務 而 訂 立 。「 家 務 」 指 「 與 家 或 家 庭 有 關 的 事 務 」。 服 務 的 性 質 是 否 與 家 務 有關是客觀事實。 附錄 III/1 .

--- 獲在香港經營業務的公司在香港或從 香港僱用、在香港工作,但在香港以 外地方居住的僱員 是 例如在深圳居住 而每日穿梭深港 兩地的僱員 在香港以外地區受僱於外國公司,並 在香港以外地方工作的僱員 否 僱員是否香港居 民並不相關 在香港經營業務的合夥企業的海外合 夥人 否 --- 農民、漁民 是 除非受僱於另一 名農民或漁民, 否則通常屬自僱 人士 非自僱小販 是 --- 的 士、小 巴 及 客 貨 車 司 機( 並 非 車 主 ) 是 通常屬自僱人士 收 入 來 自 駕 駛 及 出 租 的 士、小 巴 及 客 貨車的車主 是 通常屬自僱人士 收入來自出租的士的的士車主 是 通常屬自僱人士 私人授課的教師或鋼琴教師 是 通常屬自僱人士 自僱人士 附錄 III/2 .工作特點 是否受強積金 制度涵蓋? 備註 以 依 親 簽 證 (dependent visa)進 入 香 港 的 僱員 是 他們並非以工作 為理由獲准進入 香港 持工作簽證進入香港,獲准逗留不多 於 13個 月 , 但 其 後 簽 證 獲 延 期 , 而 准 予 留 港 共 超 過 13個 月 的 僱 員 留 港 首 13 個月 - 否 --- 3. 海 外 僱 員 留 港 首 13個 月 之後 - 是 4.

其 他 附錄 III/3 .工作特點 是否受強積金 制度涵蓋? 備註 飲食業的「蛇頭」 是 通常是自僱的代 理人,負責為大 型飲食機構(如 酒店)的宴會招 聘臨時工人 建造業的「蛇頭」或「豬仔頭」 是 通常是專門承辦 商( 扎 鐵 及 電 工 ) 的僱員,負責招 聘地盤工人 飲食業及建造業替工 是 通常是代替另一 人工作數日的臨 時工人,並獲該 人支付現金報酬 從事飲食業或建造業的暑期工人 是 --- 並不享有退休金的政府合約僱員 是 --- 在駐港領事館工作的本地人員 是 --- 私校教師及其他員工 是 --- 收入只來自股息的股東 否 既非僱員,亦非 自僱人士 收入只來自租金但並非經營物業租 賃業務的業主 否 既非僱員,亦非 自僱人士 5. 行 業 計 劃 6.

與工作表現掛鈎 是 與工作表現掛鈎的花紅及獎 金可在某項或多項工程全部 或部分完成後發放 約滿酬金 是 --- 發還款項性質 . 工 資 及 薪 金 2.專業團體會員費 .附 錄 IV 有關入息 下表臚列不同「入息」項目,並解釋此等入息項目一般被視為/ 不被視為強積金制度下「有關入息」的原因。 入息項目 是否屬於 「 有 關 入 息 」? 備註 第 13個 月 薪 金 是 僱員可獲發多少個月的薪金 視乎僱傭合約而定 花紅、獎金 .由僱主酌情發放 .進修費用 .酬酢費用 . 發 還 款 項 / 津 貼 附錄 IV/1 .辦公時間內提供或獲 得的膳食 .流動電話服務費 .制服洗熨費用 .出差交通費用 否 此類款 項用以 補償僱 員履 行職責 時所須 支付與 僱傭 有關的商品及服務的開支 現金津貼 是 津貼以現金發放,僱主對於 僱員如何使用該津貼,並無 規限或要求 1.

交 通 及 車 輛 資 助 交通資助 .入息項目 是否屬於 「 有 關 入 息 」? 備註 實習津貼 是 僱主為參加職業訓練計劃的 僱員提供的現金津貼 假期津貼 .婚假 .使用公共交通工具的 免費車票/乘車證 . 小 費 由僱主收取的小費 附錄 IV/2 . 佣 金 .免費使用車輛 否 非金錢利益 .年假 .維修開支 .按交易額計算 .病假 是 --- 3.按交易數目計算 .代僱員支付其車輛的 登記費及牌照費 是 僱主為僱員利益而支付的現 金 是 --- 是 指經僱主收取的小費及帳單 中所包含的服務費(包括顧 客以信用咭簽帳時另給的小 費) 。這 些 款 項 其 中 一 部 分 或 全部其後會由僱主發放給僱 員 4.考試假 .泊車券 否 非金錢利益 車輛資助 .恩恤假 .燃油 .不 論 交 易 額 或 數 目 為 何,按工作項目計算 5.

賠 償 金 由法院或審裁處判定為 「工資、薪金、假期津 貼、費用、佣金、花紅、 獎金、合約酬金、賞錢或 津貼」的付款 是 --- 代通知金 否 作為解僱賠償而非服務代價 的支出 附錄 IV/3 . 員 工 福 利 7.入息項目 是否屬於 「 有 關 入 息 」? 備註 非由僱主收取的小費 否 指 顧 客 直 接 給 予 僱 員 的 小 費、放入小費錢箱或結帳時 給予的零錢。這些款項不論 是由僱員收取或供全體僱員 攤分,僱主均不作任何干預 僱 員 分 得 的 「 酸 薑 錢 」 (即食桌上的花生、小 食、醃菜) 是 食 薑 括 款 結婚饋贈 否 就僱員的人生大事向僱員支 付的款項 假日旅遊套餐 否 非金錢利益。由僱主支付的 全部旅費,包括交通、食宿 等費用 即場享用的膳食 否 非金錢利益 以代用券形式提供膳食 否 非金錢利益 肆 東 主 慣 常 把 收 到 的「 酸 錢 」給 予 僱 員 , 此 做 法 包 在 僱 傭 合 約 中 的 隱 含 條 內 6.

其 他 附錄 IV/4 .入息項目 是否屬於 「 有 關 入 息 」? 備註 遣散費 否 「有關入息」的定義指明不 包括這類款項 長期服務金 否 「有關入息」的定義指明不 包括這類款項 股息收入 否 股東收取的投資回報 認股權 否 非金錢利益 認股權的利益兌現 否 --- 發還的醫療費用 否 根 據 僱 主 為 僱 員 購 買 的 保 險,由第三者而非僱主向僱 員支付的款項 由僱員招致但由僱主直 接支付的僱傭相關醫療 開支 否 --- 8.

附錄 V 支付供款的日期 有 關 取 消 30日 供 款 結 算 期 的 修 訂 法 例 已 於 2008年 11月 1日 起 生 效 。 根 據 《 強 積 金 條 例 》, 僱 主 必 須 於 每 個 月 的 第 10日( 即 供 款 日 )或 之 前 為 僱 員 作出強積金供款。同時,自僱人士如按月供款,須在每月的指定日期或 之前供款;如按年供款,則須在計劃的財政年度終結日或之前供款。 僱主及自僱人士可選擇受託人提供的不同方法/途徑支付強積金供款。 以不同方法/途徑供款,將會影響支付供款的日期,詳情請參閱下表。 付款方法/途徑 郵遞 注意事項 預期供款支票經一般郵遞方式寄達受託人當 日 將 會 被 視 為 支 付 供 款 的 日 期,因 此,應 預 留 足夠的郵遞時間。 須確保銀行帳戶有足夠款項兌現支票(如被 「 彈 票 」, 即 視 為 未 供 款 )。 親 身 支 付 (往 銀 行 分 行 /客 戶 服 務 櫃 位 ) 將 供 款 支 票 遞 交 到 銀 行 分 行 /客 戶 服 務 櫃 位 當日會被視為支付供款的日期。 須 確 保 銀 行 帳 戶 有 足 夠 款 項 兌 現 支 票 (如 被 「彈 票 」 , 即 視 為 未 供 款 )。 直接扣帳 受 託 人 收 到 僱 主 的「 付 款 結 算 書 」當 日 會 被 視 為 支 付 供 款 的 日 期 *。 由 於 自 僱 人 士 無 須 遞 交「 付 款 結 算 書 」 ,因 此 , 受託人發出直接扣帳指示當日會被視為自僱 人士支付供款的日期。 須確保銀行帳戶有足夠款項扣帳(如未能扣 帳 , 即 視 為 未 供 款 )。 直接入帳 強積金計劃銀行帳戶入帳當日會被視為支付 供款的日期。 須 確 保 款 項 在 每 月 的 第 10日 或 之 前 存 入 強 積 金計劃的銀行帳戶。 從僱主帳戶扣除儲備以 支 付 日 後 的 供 款 (視 乎 計劃規則而定) 受 託 人 收 到 僱 主 的「 付 款 結 算 書 」當 日 會 被 視 為 支 付 供 款 的 日 期 *。 僱 主 須 確 保 帳 戶 有 足 夠 款 項 支 付 扣 款,否 則 應 在 每 月 的 第 10日 或 之 前 存 入 差 額( 如 款 項 不 足 以 支 付 扣 款 , 即 視 為 拖 欠 供 款 )。 附錄 V/1 .

*有 關 界 定 收 妥 「 付 款 結 算 書 」 的 日 期 , 請 參 閱 以 下 一 節 。 「付款結算書」 僱 主 須 在 每 月 的 第 10 日 或 之 前 ,把 已 填 妥 的「 付 款 結 算 書 」與 供 款 一 併 交 予 受 託 人。若 僱 主 分 開 支 付 供 款 及 遞 交「 付 款 結 算 書 」 ,受 託 人 收 妥「 付 款結算書」的日期應為: (1) 預 期 經 一 般 郵 遞 方 式 寄 達 受 託 人 當 日 ; (2) 遞 交 到 銀 行 分 行 /客 戶 服 務 櫃 位 當 日 ; 或 (3) 以 傳 真 方 式 遞 交 予 受 託 人 當 日 。 僱主在作出供款及遞交「付款結算書」前,應保存一份供款支票及「付 款結算書」的副本作為紀錄;如僱主將「付款結算書」傳真予受託人, 則應編印及保存傳真紀錄,用以證明傳真的日期。 不應以現金及經中介人付款 供款應避免以現金支付,亦不應透過強積金中介人繳交,而應直接將供 款交予受託人或其相關的銀行分行/客戶服務櫃位。 逾期供款的後果 僱 主 及 自 僱 人 士 必 須 準 時 供 款。隨 著 有 關 取 消 30 日 供 款 結 算 期 的 修 訂 法 例 在 2008 年 11 月 1 日 生 效 後 , 受 託 人 不 再 需 要 向 遲 付 強 積 金 供 款 的 僱 主及自僱人士發出催繳通知書,而會直接向積金局報告該些個案。不依 時供款的僱主或自僱人士將會被追討欠款及徵收附加費,亦可能被罰款 及遭刑事檢控。有關罰則,可向受託人查詢,或參閱積金局「揭開積金 新一頁」單張。 附錄 V/2 .

附 錄 VI 強積金僱員與僱主須知 強 積 金 法 例 於 2000年 12月 1日 生 效 。 僱 主 必 須 安 排 受 僱 滿 60日 *的 僱 員 參加強積金計劃及為其作出供款。沒有為僱員登記參加強積金計劃的 僱 主 , 最 高 可 被 監 禁 3 年 及 罰 款 HK$35 萬 ; 沒 有 為 僱 員 作 出 供 款 的 僱 主 , 則 最 高 可 被 監 禁 4年 及 罰 款 HK$45萬 。 僱員須知 僱 員 受 僱 後 60日 內 , 僱 主 必 須 安 排 他 參 加 強 積 金 計 劃 。 僱 員 參 加 強 積 金 計 劃 後,有 權 選 擇 計 劃 所 提 供 的 成 分 基 金。僱 員 應 填妥參加計劃申請表,然後由僱主交回受託人處理。 僱 員 成 為 計 劃 成 員 後 , 受 託 人 須 於 60日 內 向 他 們 發 出 成 員 證 明 書 。 僱 員 應 小 心 核 對 證 明 書 所 載 的 資 料 ( 例 如 個 人 資 料 及 計 劃 名 稱 )。 如發現任何錯漏,應立即通知受託人更正。 若 僱 員 的 工 資 期 不 多 於 1 個 月 ( 如 每 星 期 支 薪 或 每 月 支 薪 ), 他 無 須 就 其 受 僱 首 30日 及 在 該 30日 內 開 始 的 任 何 工 資 期 供 款 。 換 言 之 , 僱 員 的 供 款 由 受 僱 第 31日 或 之 後 開 始 的 第 一 個 完 整 工 資 期 起 計 算 。 若 僱 員 的 工 資 期 多 於 1 個 月 ( 如 按 季 支 薪 ), 他 無 須 為 受 僱 日 起 至 受 僱 第 30日 所 在 的 公 曆 月 的 最 後 一 日 為 止 的 期 間 供 款 。 僱主供款須由僱員受僱的第一日起計算。 僱 主 須 從 僱 員「 有 關 入 息 」* * 中 扣 起 5 % 作 為 供 款 , 然 後 連 同 他 為 僱 員 作 出 的 5 % 供 款,於 下 一 個 月 第 1 0 日 或 以 前 存 入 僱 員 的 強 積 金 帳 戶 內。所有強制性供款即時歸屬於僱員,成為他的累算權益。 在 供 款 後 7個 工 作 日 內 , 僱 主 必 須 給 予 僱 員 每 月 供 款 紀 錄 。 僱 員 應 核對供款款額是否正確。 附錄 VI/1 .

有 關 強 積 金 基 金 表 現,僱 員 可 參 考 服 務 提 供 者 在 報 章 刊 登 的 基 金 價 格,也可致電向他們查詢。 受 託 人 每 年 須 向 僱 員 發 出 周 年 權 益 報 表,列 明 過 去 一 年 的 供 款 總 額 及累算權益價值。 僱 員 應 定 期 檢 討 其 強 積 金 帳 戶 狀 況 及 投 資 組 合 表 現,有 關 資 料 載 於 受託人發出的周年權益報表及基金便覽。 僱 員 轉 職 時,可 通 知 新 僱 主 的 強 積 金 受 託 人 或 自 選 計 劃 的 強 積 金 受 託 人,要 求 轉 移 強 積 金 權 益。轉 移 受 託 人 在 接 獲 通 知 該 僱 員 的 轉 移 選 擇 後 , 須 於 30日 內 完 成 轉 移 手 續 。 僱主須知 僱 主 選 擇 強 積 金 計 劃 後,應 填 妥 參 加 計 劃 申 請 表。積 金 局 會 透 過 受 託 人 向 僱 主 發 出 參 與 證 明 書。僱 主 須 把 證 明 書 張 貼 於 僱 員 受 僱 地 方 的顯眼位置。 僱 主 若 更 改 姓 名 或 名 稱 , 須 於 更 改 後 30日 內 以 書 面 通 知 受 託 人 , 以 便積金局向僱主發出顯示僱主的新姓名或名稱的新參予證明書。 僱 主 應 安 排 受 託 人 向 僱 員 講 解 所 選 計 劃 的 內 容,及 介 紹 計 劃 所 提 供 的基金選擇。 僱主須完成所有行政上的配套工作,以便計算僱員的「有關入息」 及作出供款。 僱主須計算僱員每月的「有關入息」及供款款額(即僱員「有關入 息 」 的 5 % )。 僱 主 必 須 於 有 關 供 款 期 終 結 日 所 在 的 每 個 公 曆 月 的 最 後 一 日 之 後 的 10日 內 作 出 供 款 。 繳 交 供 款 時,僱 主 須 向 受 託 人 呈 交 付 款 結 算 書,清 楚 列 明 每 名 僱 員 的「 有 關 入 息 」及 供 款 款 額。僱 主 可 向 受 託 人 查 詢 付 款 結 算 書 的 格 式 及 內 容 ***。 附錄 VI/2 .

僱 主 須 於 供 款 後 7個 工 作 日 內 向 僱 員 發 出 每 月 供 款 紀 錄 , 列 明 僱 員
該 月 的 「 有 關 入 息 」、 僱 主 供 款 款 額 ( 強 制 性 及 自 願 性 )、 僱 員 供 款
款 額( 強 制 性 及 自 願 性 )及 供 款 日 期 等 資 料。向 僱 員 提 供 虛 假 供 款
紀 錄 的 僱 主 , 首 次 定 罪 , 最 高 可 被 罰 款 HK$100,000及 監 禁 12個 月 ;
其 後 每 次 定 罪 , 可 被 罰 款 HK$200,000及 監 禁 2年 。
僱 主 須 妥 善 保 存 與 參 加 強 積 金 計 劃 有 關 的 文 件 , 包 括 付 款 紀 錄( 供
款 總 額 及 日 期 )、 僱 員 受 聘 日 期 、 僱 員 個 人 資 料 ( 如 姓 名 、 通 訊 地
址和自願性供款款額)及每月付款結算書紀錄。
僱 員 離 職 後 , 僱 主 須 於 僱 員 離 職 該 月 終 結 之 後 的 10 日 內 通 知 受 託
人,及 提 供 該 僱 員 離 職 的 確 實 日 期。僱 主 可 利 用 付 款 結 算 書 通 知 受
託人僱員離職一事及離職日期。

*

6 0 日 的 僱 傭 規 則 並 不 適 用 於 飲 食 業 及 建 造 業 的 臨 時 僱 員。這 些 僱 員 即 使

受 僱 不 足 60日 , 僱 主 仍 須 為 他 們 供 款 。

**

僱員的「有關入息」包括工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、
獎金、合約酬金、賞錢或津貼,但不包括遣散費和長期服務金。
強 制 性 供 款 設 有 上 下 限。凡 月 入 HK$5,000以 下 的 僱 員 無 須 供 款,但 僱 主
仍 須 按 僱 員 有 關 入 息 的 5%作 出 供 款 。 月 入 HK$20,000以 上 的 僱 員 , 雙 方
的 強 制 性 供 款 均 以 HK$1,000為 上 限。除 強 制 性 供 款 外,僱 主 及 僱 員 可 作
出自願性供款。

*** 由 2008年 12月 1日 起 , 即 使 僱 主 沒 有 為 其 僱 員 登 記 參 加 強 積 金 計 劃 , 該

僱 主 仍 須 為 該 僱 員 作 出 供 款 。 此 等 供 款 須 連 同 一 份 結 算 書( 類 似 付 款 結
算書)於供款日或以前支付予積金局。
積 金 局 將 按 照 強 積 金 法 例,把 有 關 供 款 存 入 強 積 金 計 劃,以 保 障 有 關 僱
員 的 利 益。沒 有 為 未 登 記 參 加 強 積 金 計 劃 的 僱 員 作 出 供 款 的 僱 主,一 經
定 罪 , 最 高 可 被 監 禁 4年 及 罰 款 HK$45萬 。

附錄 VI/3

附 錄 VII
強積金自僱人士須知
強 積 金 法 例 於 2000年 12月 1日 生 效 。 所 有 自 僱 人 士 *均 須 在 成 為 自 僱 人
士 起 的 60日 內 參 加 強 積 金 計 劃 。
自 僱 人 士 必 須 選 擇 一 個 強 積 金 計 劃,並 有 權 選 擇 計 劃 所 提 供 的 成 分
基金。自僱人士須填妥參加計劃申請表,然後交回受託人處理。
自 僱 人 士 須 預 備 計 算「 有 關 入 息 」及 支 付 強 積 金 供 款。供 款 總 額 為
該 自 僱 人 士 有 關 入 息 的 5 % 。「 有 關 入 息 」 的 最 高 水 平 為 每 年
HK$240,000, 而 最 低 水 平 則 為 每 年 HK$60,000。 自 僱 人 士 可 採 用 下
列方法計算有關入息:
-

以 最 近 期 稅 單 的 「 應 評 稅 利 潤 」 作 為 「 有 關 入 息 」;
以 個 人 免 稅 額 作 為 「 有 關 入 息 」;
支 付 供 款 上 限 , 即 每 月 HK$1,000或 每 年 HK$12,000; 或
向 受 託 人 作 出 入 息 聲 明,表 明 入 息 款 額 相 等 於 上 一 課 稅 年 度 的 應
評稅利潤

自僱人士可選擇按月或按年供款:
-

按月供款:
自僱人士須以書面通知計劃受託人每月的供款日期。

-

按年供款:
供 款 日 為 強 積 金 計 劃 財 政 年 度 的 終 結 日。舉 例 來 說,如 計 劃 的 財
政 年 度 由 1 月 1 日 開 始,則 供 款 須 於 1 2 月 3 1 日( 即 財 政 年 度 終 結 日 )
支 付 。 若 於 年 中 ( 例 如 12月 1日 ) 加 入 計 劃 , 亦 須 於 12月 31日 就
由 12月 1日 ( 加 入 計 劃 當 日 ) 起 計 至 12月 31日 的 期 間 作 出 第 一 次
供款。

自 僱 人 士 必 須 在 計 劃 的 每 一 個 財 政 期 終 結 前 至 少 30 日 通 知 受 託 人
下列事宜:
- 他於計劃下一財政期的有關入息;
- 他於計劃下一財政期選擇按月或按年供款。

附錄 VII/1

受託人在自僱人士提交一切所需資料或同意遵守及接納計劃管限
規 則 當 日 ( 以 較 後 者 為 準 ) 起 計 30日 內 , 須 向 自 僱 人 士 發 出 接 納 通
知。
有 關 強 積 金 基 金 表 現,自 僱 人 士 可 參 考 服 務 提 供 者 在 報 章 刊 登 的 基
金 價 格,也 可 致 電 向 他 們 查 詢。受 託 人 每 年 須 向 自 僱 人 士 發 出 周 年
權 益 報 表,列 明 過 去 一 年 的 供 款 總 額 及 累 算 權 益 價 值。自 僱 人 士 應
定 期 檢 討 其 強 積 金 帳 戶 狀 況 及 投 資 組 合 表 現,有 關 資 料 載 於 受 託 人
發出的周年權益報表及基金便覽。
暫停供款:
若 自 僱 人 士 的 業 務 在 某 財 政 期 內 出 現 淨 虧 損,可 暫 停 支 付 強 制 性 供
款 , 直 至 從 業 務 所 得 的 「 有 關 入 息 」 高 於 每 月 HK$5,000 或 每 年
HK$60,000 的 最 低 水 平 。 又 如 果 自 僱 人 士 終 止 自 僱 ( 例 如 轉 為 僱
員 ), 他 應 通 知 受 託 人 其 終 止 自 僱 一 事 , 並 在 終 止 成 為 自 僱 人 士 的
供款期終結日或之前作出最後供款。
*

「 自 僱 人 士 」指 以 非 僱 員 身 分 提 供 服 務 或 貨 品 來 賺 取 入 息 的 人 , 例 如 :
獨資經營人士或生意合夥人。

附錄 VII/2

附 錄 VIII 基本投資概念 不同種類的投資工具 (a) 貨幣市場工具 貨 幣 市 場 工 具 是 短 期 的 附 息 金 融 工 具,其 投 資 回 報 通 常 只 稍 高 於 銀行給予零售客戶的存款利率。貨幣市場工具主要包括以下各 類: (i) 國庫券 國庫券是政府為了集資而向公眾發行的短期債務證券。投 資者以折扣價買入國庫券,當國庫券到期時,可獲政府給 予一筆等同國庫券面值的款額。國庫券持有人賺取國庫券 買入價與國庫券面值的差額。國庫券的例子有由香港政府 發行的外匯基金票據。 (ii) 存款證 存款證由銀行發行,向在銀行存放款項一段固定時間的存 款人提供特定的利率。存款人不能隨時要求提取該筆款 項。存款的利率通常比年期相若的政府票據為高。 (iii) 商 業 票 據 商業票據是由大公司發行的短期無抵押債務證券。商業票 據的利率較年期相若的國庫券為高,表示其變現能力較 低,遭拖欠付款的風險較高。 (b) 債券 債 券 又 稱「 債 務 證 券 」。多 類 機 構 均 有 發 行 債 券,例 如 政 府、政 府機構、世界銀行之類的組織,以及其他各類不同的公司。債券 可以說是債券發行公司為集資而發出的借據。債券附有利息,債 券 發 行 公 司 須 於 投 資 者 持 有 債 券 期 間 向 其 定 期 派 息,並 在 特 定 日 期連本(本金或等同債券面值的款額)帶息(如有)還款。債券 的特點如下: 附錄VIII/1 .

(c) (i) 每一債券均具面值(或票面值)。當債券到期贖回時,債 券發行者須按債券的面值向債券持有人還款。 (ii) 債券通常設有到期日,亦即到期贖回債券的日期。有些債 券沒有到期日,稱為「永久債券」。 (iii) 債券通常附有年息,而年息按債券票面值的某一個百分比 計算(稱為「票面利率」)。債券發行者須在債券到期日 前 , 定 期 向 債 券 持 有 人 按 票 面 利 率 派 息 , 而 利 息 通 常 以「 息 票 」形 式 派 發。有 些 債 券 無 須 支 付 利 息,稱 為「 零 息 債 券 」。 (iv) 國際信貸評級機構如標準普爾、穆迪等,給予不同機構發 行的債券不同的投資評級。債券的信貸評級在某程度上反 映投資於該債券的風險。 (v) 債券的價格與利率走勢相反:利率下調,債券的票面利率 相對較吸引,債券價格因而上升。在通脹高企時,債券的 投資回報未必能「跑贏」通脹。 (vi) 持有債券與持有股票不同:持有債券不等於持有債券發行 公司的擁有權。如該公司破產,股票持有人便可能蒙受虧 損。但如該公司尚有資金,則債券持有人會比股票持有人 優先獲得賠償。 股票 股 票 又 名「 普 通 股 」,這 可 能 是 最 廣 為 人 知 的 金 融 工 具。股 票 的 持有人持有股票發行公司的部分擁有權,股票的單位因此稱為 「 股 份 」。 每 股 股 票 均 享 有 發 行 公 司 某 一 比 例 的 盈 利 。 股 票 的 基 本特點如下: (i) 股票發行公司獲利,可能會派發股息,股價亦可能上升。 投資者所得的回報將包括股息收益及資本的增長。 (ii) 公司業績欠佳,其股價很可能下跌,該公司也可能削減股 息或終止派息。 (iii) 股價可急升急跌,視乎當時股市情況及股票發行公司的業 績而定。 (iv) 一般而言,股票的投資風險比貨幣市場工具及債券大。 附錄VIII/2 .

(d) 衍生工具 衍 生 工 具 是 金 融 工 具 的 一 種,其 價 值 衍 生 自 債 券 或 股 票 等 基 礎 投 資項目。衍生工具包括期權、認股權證及期貨等項目。其特點臚 列如下: (e) (f) (i) 衍生工具可減少因主要/基礎資產價格或價值下跌而造成 的投資損失。它們具「抵銷作用」,當價格波動,投資者 可利用衍生工具的得益或損失,來抵銷主要/基礎資產的 損失或得益。此做法非常普遍,稱為「對沖」。 (ii) 投資者可利用衍生工具進行投機,即以「遠期」或「期貨」 方式買入或賣出衍生工具(具體運作模式是現時先安排交 易,然後按預定價格在未來特定時間交收)。 (iii) 衍生工具的本質比某些其他投資工具更為投機。由於風險 高,衍生工具只適合資深或專業投資者使用。 單位信託及互惠基金 (i) 單位信託是以信託形式設立的投資工具。透過信託,可匯 集個別投資者的資金進行投資。 (ii) 單位信託可投資於債券及股票等的投資組合。 (iii) 單位信託由專業基金經理管理。根據投資組合的市值,匯 集得來的資金可劃分為「單位」以作買賣。 (iv) 根據香港的法例,基金的資產必須由獨立的受託人保管。 受託人須確保信託契據的條款得以遵守。 (v) 互惠基金以公司的形式成立,目標為投資於其他公司的股 票。從投資角度來看,互惠基金與單位信託並無分別,只 是法定結構相異。 保險單 (i) 大部分保險合約均提供死亡、傷殘或醫療保障,而極少含 有投資成分。但也有些保險單是為退休計劃而設的。此類 保險單或會與投資有聯繫,而且只含有極少或完全不含保 險成分。此類保險單可視作為投資工具。 (ii) 保險單的資金投資於保險基金,而保險基金則包含由債券 及股票等組成的證券投資組合。 附錄VIII/3 .

(iii) 保險基金可由簽發保險單的保險公司或由保險公司委任的 專業投資經理管理。 (iv) 根 據 《 保 險 公 司 條 例 》 , 保 險 單 可 分 為 類 別 G或 類 別 H的 保 險業務,視乎該保險單有否投資保證而定。 (v) 類 別 G 保 險 單 是 設 有 資 本 或 收 益 保 證 的 保 險 單。此 類 保 險 單 必須由保證人擔保,保證人可以是發出該保險單的保險公 司,也可以是金融管理專員認可的財務機構。該類財務機 構稱為「第三者」保證人。 不同種類的投資基金 投資基金種類繁多,從保守基金(例如貨幣市場基金)至高風險 基金(例如股票基金)一一俱備。投資基金通常按投資目標及基礎投 資項目分類。下頁列出四類常見的投資基金。 附錄VIII/4 .

不同種類的投資基金 基金種類 股票基金 均衡基金 債券基金 貨幣市場基金 其他常用名稱 進取基金、增長基金 平穩基金、保守/穩守基 金、增長基金、長線增值 基金 定息基金 港元流動基金、港元 儲蓄基金 主要投資目標 資本增值,長線「跑贏」 大市(即爭取較高的資本 增長) 「跑贏」通脹,取得資本 增長(即爭取較温和的資 本和收益增長) 基金內的主要投 資工具 股票 基金特色 投資地區 單一 國家/ 地區 (例如 香港、 日本) 區域性 (例如 亞洲、 全球性 歐洲、 北美洲) 股票 回報稍高於存款利息收益 (即盡量提高利息收益) + 債券 通常屬全球性 債券 單一 國家/ 地區 (例如 香港、 日本) 區域性 (例如 亞洲、 全球性 歐洲、 北美洲) 資本保值和利用龐大的 資本賺取較高的利息 短年期的有息證券,例 如銀行存款證、國庫券 通常只投資於 單一個貨幣市場 報價頻密程度 通常是每個交易日 通常是每個交易日 通常是每個交易日 月底或每個交易日 主要風險因素* 股票市場波幅及 個別行業表現 股票市場波幅、利率升降 及信貸評級 銀行利率及信貸評級 銀行利率升降 上落波幅 高 低 預計總回報率 高 低 管理及買賣費用 高 低 *投 資 地 區 因 社 會 、 政 治 、 經 濟 和 匯 率 上 的 變 動 , 為 上 述 各 類 基 金 帶 來 風 險 。 附錄VIII/5 .

如何計算基金中每單位的淨資產值 將基金內的全部投資的資產市值及所持有的現金款額加起來, 扣除累計須付的基金行政及管理費用(截至計算當日)後,再除以已 發行的基金單位總數,便可得出基金中每單位的淨資產值。 每單位的 淨資產值 基礎投資項目 的總市值 + 現金 - = 已發行單位總數 附錄VIII/6 須付的行政 及管理費用 .

附 錄 IX 強積金刊物 ( 截 至 2009年 9月 30日 ) 中文名稱(如有) 英文名稱(如有) 有關《強制性公積金計劃條 例》的修訂 Amendments Relating to MPF Schemes Ordinance 支付供款的日期 Date of Payment of Contribution 收費比較平台 Fee Comparative Platform 了解你的強積金基金收費 Get to Know the Fees and Charges of Your MPF Funds 自僱人士強積金權責指南 Guide on Obligations Persons 轉工一族強積金安排須知 How to Manage Your MPF When Changing Jobs 行業計劃 Industry Schemes 青年積金解碼器 MPF Decoder for the Youth 強積金精明僱主七大要訣 MPF 7 Smart Tips for Smart Employers 積 金 新 罰 則 – 2008 年 強 制 性 公 積 金 計 劃 (修 訂 )(第 2 號 ) 條例 New Penalties for the MPF Offences – The MPF Schemes (Amendment) (No.2) Ordinance 2008 認識強積金與職業退休計劃 Understanding MPF Schemes and ORSO Schemes 強積金僱員精明貼士 What Employees Should Know About MPF MPF Rights and for Self-employed 「積積樂隊」與你譜出未來 強積金基金資料冊 註: 公 眾 可 於 積 金 局 網 頁 www.mpfa.org.hk 參 閱 上 述 刊 物 。 上述刊物只供參考,不應視作法律性的指引或專業意見。 附錄 IX/1 .

附錄X 有關強積金制度的常見提問 涵蓋範圍 僱主查問 問1 我的兒子和女兒幫我打理家庭式業務,我是否要為他們登記 參加強積金? 答1 如果你聘用家人工作,而且同住,你便不用安排他們參加強 積金計劃。但如果不同住,便要安排他們參加計劃。 問2 我在內地做生意,是否要安排內地的僱員參加強積金計劃? 答2 你的內地僱員不用參加強積金計劃。強積金只是為保障本港 就業人士的退休福利而設立的制度。 問3 我僱用了一名家庭傭工料理家務。我是否要安排她參加強積 金計劃? 答3 不 用 。「 家 務 僱 員 」 在 豁 免 之 列 , 不 用 參 加 強 積 金 計 劃 。 問4 我的公司有一些從海外聘請回來的僱員,我是否要安排他們 參加強積金計劃? 答4 如果你的外籍僱員獲准為受僱目的在香港入境或留在香港不 超 過 13個 月 , 或 如 果 他 已 參 加 海 外 司 法 管 轄 區 所 營 辦 的 公 積 金、退休金計劃、退休計劃或離職金計劃,他便可以獲《強 積金條例》豁免,不用參加強積金計劃。 問5 我 公 司 有 一 名 海 外 僱 員,他 起 初 獲 准 在 香 港 逗 留 9個 月,其 後 獲 准 多 逗 留 6個 月 。 我 是 否 要 安 排 他 參 加 強 積 金 計 劃 ? 答5 假如你的海外僱員不受任何海外退休計劃保障,那麼他由留 港 第 14個 月 開 始 , 便 再 不 獲 《 強 積 金 條 例 》 豁 免 , 你 必 須 在 第 13個 月 終 結 起 計 60日 內 安 排 他 參 加 強 積 金 計 劃 。 問6 我的海外僱員已參加海外的退休計劃。他是否要向積金局申 請認可該計劃才獲得豁免? 附錄X/1 .

答6 海外的退休計劃不必向積金局註冊或申請認可。只要該計劃 是在香港以外地方註冊或以香港以外地方為本籍,而該海外 僱員又符合《強積金條例》訂明的豁免資格,豁免便會自動 生效。 問7 取 得 「 依 親 簽 證 」 (dependent visa)來 港 工 作 的 海 外 僱 員 , 會 否 獲 得豁免? 答7 只有以工作簽證來港工作的海外僱員,才會獲得豁免。取得 依 親 簽 證 的 海 外 僱 員 , 即 使 留 港 不 超 過 13個 月 或 已 在 海 外 參 加退休計劃,也不會獲得《強積金條例》豁免。 問8 我經營船務公司,聘有一批海員在遠洋輪上工作。我是否要 安排他們參加強積金計劃? 答8 不 用 。 法 例 規 定 , 任 何 人 如 果 受《 商 船( 海 員 )條 例 》 監 管 , 或於非香港註冊船隻上工作,便不用參加強積金計劃。 問9 我本身是小販,亦有僱用數名員工,我是否需要參加強積金 計劃? 答9 小販是獲《強積金條例》豁免的人士。如果你僱有員工,身 分便是僱主,因此必須安排僱員參加強積金計劃。如果你純 屬 「 自 僱 小 販 」, 沒 有 僱 用 其 他 小 販 ( 員 工 ), 便 可 以 獲 得 豁 免。 僱員查問 問 10 我在香港受聘,僱主是香港人。僱主派我到內地工作期間, 我是否受到強積金制度保障? 答 10 如果你僱主的公司是在香港註冊,而你和僱主之間所訂立的 僱傭合約受香港《僱傭條例》的司法管轄權規管,那不論你 在哪裏工作,你的僱主都要安排你參加強積金計劃。 問 11 我 是 做 兼 職 的 , 每 星 期 的 工 作 時 間 不 超 過 18小 時 , 我 是 否 受 到強積金制度保障? 附錄X/2 .

答 11 如 果 你 的 僱 傭 合 約 的 合 約 期 不 少 於 60個 曆 日 , 則 無 論 你 每 星 期工作多少小時,你的僱主仍須安排你參加強積金計劃。 問 12 我是公司的董事,要參加強積金計劃嗎? 答 12 如果你是受薪董事,而且與公司簽訂了僱傭合約,便須要參 加強積金計劃。不過,如果你只是非執行董事,不處理公司 日常運作,便不用參加強積金計劃。 問 13 董事袍金是否算作「有關入息」? 答 13 答案視乎該董事是否公司的僱員而定。一般來說,執行董事 要處理公司的日常運作及管理,所以身分是公司的僱員。無 論他與公司有否簽訂書面僱傭合約或是否受薪,都不影響他 的僱員身分。假若他參與公司的運作,意味着他與公司有僱 傭關係,則董事袍金應是「有關入息」的一部分。 另一方面,不參與公司日常運作或管理的董事,只是公司的 幹事而非僱員。他所領取的袍金是他擔任公司董事的酬金, 因此不視作「有關入息」的一部分。 參加強積金計劃 僱主查問 問1 應該由僱主還是僱員選擇強積金計劃? 答1 根 據《 強 積 金 條 例 》, 僱 主 必 須 為 所 有 有 關 僱 員 登 記 參 加 強 積 金計劃。僱主可以從市場選擇一個或多個註冊強積金計劃, 但在選定計劃之前,應該先和僱員商量。 問2 我的僱員可以自己選擇強積金計劃,然後由我代他們登記 嗎? 答2 僱主有權為僱員選擇參加任何強積金計劃,但也可以讓僱員 自己選擇計劃,然後代他們登記。 問3 我可以安排僱員參加不同的強積金計劃嗎? 答3 可以,不過每個僱員在同一時間只可參加一個強積金計劃。 附錄X/3 .

問4 應該怎樣選擇強積金計劃? 答4 市面上所有強積金計劃均符合《強積金條例》的規定,但每 個計劃都有不同的管限規則和成分基金,而每個成分基金都 有不同的投資政策。你身為僱主,應該留意市面上不同強積 金計劃的特性,如管限規則、投資政策、收費等。你亦應該 與僱員商量,才選擇雙方都認為最合適的計劃。 問5 我已經為僱員選定強積金計劃,我是否要向積金局申請參加 該計劃? 答5 如果你打算參加集成信託計劃或行業計劃,便不須向積金局 遞交申請。你只要完成計劃受託人的登記手續(例如填妥參 加表格)便可以。如果你打算自行成立僱主營辦計劃,便應 該先找律師研究清楚有關的條文和手續。你也要委任一名核 准受託人,由他替你將計劃呈交積金局批核。 問6 我安排僱員登記參加強積金計劃之後,應收到甚麼證明文 件? 答6 在 遞 交 強 積 金 計 劃 申 請 表 後 , 你 會 在 30日 內 收 到 接 納 通 知 。 所 指 的 30日 , 應 該 從 你 提 供 全 部 有 關 資 料 之 日 , 或 從 你 同 意 接受和遵守計劃的管限規則之日開始計算,以兩者中較後的 日期為準。 你的受託人會告知積金局你已參加強積金計劃。積金局然後 會發出參與證明書給你。僱主必須在僱員受僱的地方展示該 證明書。如果僱員不是在辦事處工作,證明書可在主要的辦 公地方展示。你可展示證明書的正本或由積金局發出的核證 副本。 問7 我為僱員登記參加了多個強積金計劃,我是否要展示所有計 劃的參與證明書? 答7 是的。不過,如果你有多個辦事處,而不同辦事處的僱員又 參加了不同的強積金計劃,你便只須在有關辦事處展示該處 僱員所參加計劃的相關參與證明書便可。 問8 我有多個辦事處,應該怎樣展示參與證明書? 附錄X/4 .

答8 如果你的僱員在不同的辦事處工作,你便應該請你的強積金 服務提供者向積金局索取足夠數目的參與證明書核證副本, 以供在相關的辦事處展示。如果你在同一幢樓宇佔用多層, 就只須就同一樓宇展示一張證明書。 僱員查問 問9 我身兼多職,是否每名僱主都要為我登記參加強積金計劃? 答9 是 的 。 只 要 你 受 僱 的 合 約 期 不 少 於 60日 , 則 每 名 僱 主 都 要 為 你登記參加計劃。 問 10 我可否自己選擇強積金計劃,然後要求僱主安排我參加該計 劃? 答 10 你的僱主有責任為你選擇強積金計劃。你可以向僱主提出你 的想法,但最終的決定權落在僱主身上。 問 11 我僱主選擇的強積金計劃設有多個成分基金,我是否有權從 中選擇作投資? 答 11 是的,僱員有權選擇把累算權益投資其中一個或多個成分基 金。 問 12 我怎樣才知道僱主已為我登記參加強積金計劃? 答 12 僱 主 為 你 登 記 參 加 強 積 金 計 劃 後 , 計 劃 受 託 人 必 須 在 30日 內 向 你 發 出 接 納 通 知 , 並 在 60日 內 向 你 發 出 成 員 證 明 書 。 此外,你的僱主須在你工作地方展示由積金局發出的參與證 明書,證明他已參與強積金計劃。 問 13 受託人是否可以單方面終止我的成員資格? 答 13 強積金法例規定,受託人只可按照計劃的管限規則,並且獲 計 劃 成 員 或 參 與 僱 主 於 有 關 終 止 前 的 60日 內 對 終 止 給 予 書 面 同意,才可以終止成員參與計劃。因此,受託人是不能單方 面採取行動的。 問 14 參加強積金計劃之後,我會收到甚麼資料或文件? 附錄X/5 .

答 14 受託人會向你發出: ‧ 接納通知; ‧ 成 員 證 明 書,上 面 會 列 明 計 劃 的 名 稱、計 劃 核 准 受 託 人 的 名稱及地址、你的姓名和證明書的發出日期; ‧ 計劃簡介,說明計劃的收費、計劃中各項成分基金的資 料、供款和相關事宜的聯絡人名字和聯絡詳情;及 ‧ 周年權益報表,列明年內的供款總額及投資回報;及 ‧ 基 金 便 覽,於 每 個 財 政 年 度 至 少 發 出 兩 份,提 供 有 關 基 金 詳情及表現等的主要資料摘要。 自僱人士查問 問 15 是否全部自僱人士都必須參加強積金計劃? 答 15 不一定。有些自僱人士可以獲豁免,不用參加強積金計劃, 例如自僱小販。 問 16 我應該選擇甚麼類型的強積金計劃? 答 16 你應該按投資風險、費用及服務質素等因素,比較市場上各 個強積金計劃,然後選擇一個你認為最合適的計劃。 僱主及自僱人士查問 問 17 我怎樣知道哪些計劃是強積金計劃?哪些受託人已獲積金局 核准? 答 17 積金局備存紀錄冊,載明所有已註冊的強積金計劃及已核准 的受託人的資料。市民可親自到積金局辦事處查閱,或瀏覽 積 金 局 的 網 頁 : w w w. o r g . m p f a . h k 。 問 18 在參加強積金計劃之前,受託人應該向我提供甚麼資料? 答 18 強積金計劃的核准受託人必須向打算參加計劃的人士提供以 下資料: ‧ 申請成為計劃成員所須提供的資料; ‧ 計劃的管限規則;及 ‧ 計劃的詳情,包括根據計劃而須支付的所有費用及收費 的資料。 附錄X/6 .

問 19 強積金計劃的受託人可否拒絕我的申請? 答 19 《強積金條例》有一項「不得拒絕」條文,只要你符合申請 規定,依足核准受託人的要求提供所需資料,並以書面表示 同意遵守強積金計劃的管限規則,則任何計劃受託人都不可 以拒絕你成為計劃成員的申請。 問 20 市面上有許多銷售強積金計劃的經紀,我怎樣知道他們是否 真正熟悉強積金制度? 答 20 任何人士就銷售強積金計劃或就成分基金或強積金計劃的基 礎核准匯集投資基金向客戶提供意見的人士,都必須註冊成 為強積金中介人。強積金中介人要先通過考試及申請註冊, 才可獲發強積金中介人證明書。證明書清楚註明有關中介人 是否獲准銷售強積金計劃但不可提供投資方面的意見,或是 否獲准提供證券及/或保險單方面的意見。中介人與客戶首 次接觸時,應出示印有其強積金註冊編號的名片表明身分, 並應向客戶解釋他根據強積金證明書訂明的條件所能提供的 意見/服務種類。 供款 僱主查問 問1 僱員的薪金不固定,我為他供款的款額是否也不固定? 答1 是的。就某供款期為僱員所作的強積金供款,是根據他在該 期間的有關入息而定的。他的收入不固定,供款款額也不會 固定。 《強積金條例》規定,僱主有責任正確計算僱員的有關入息 和供款款額。 問2 什麼是「供款期」?我應該怎樣就每個供款期供款? 答2 「 供 款 期 」指 僱 主 支 付 有 關 入 息 予 僱 員 的 每 段 期 間 。《 強 積 金 條例》規定,僱主必須在有關供款期完結的公曆月最後一日 之 後 的 第 1 0 個 公 曆 日( 即 供 款 日 )或 之 前 , 作 出 強 制 性 供 款 。 如果某僱員的供款期是某月的第一日至同月的最後一日,僱 主 便 須 於 該 月 完 結 後 第 10個 公 曆 日 或 以 前 , 把 強 制 性 供 款 支 付 予 計 劃 受 託 人 。( 注 意 : 供 款 日 跟 發 薪 日 期 沒 有 關 係 , 即 使 僱 主 稍 為 提 早 或 押 後 發 薪 , 供 款 日 仍 是 月 底 之 後 的 第 10個 公 曆日。) 附錄X/7 .

000或 拖 欠 供 款 款 額 的 10%( 以 款 額 較 大 者 為 準 )。 拖 欠 供 款 的 僱 主 更 有 可 能 被 檢 控 , 一 經 定 罪 , 最 高 刑 罰 是 監 禁 3年 及 罰 款 HK$350.000。 問7 法 例 規 定 , 我 必 須 為 僱 員 作 出 相 等 於 他 入 息 5%的 供 款 , 但 我 可以增加供款的款額嗎? 答7 可以,你可以為僱員作出自願性供款。強積金計劃的管限規 則,通常會訂明支付自願性供款的方法、權益的歸屬和提取 款項等事宜。 僱員查問 附錄X/8 .問3 我為僱員提供的非金錢酬勞,例如飛機票,應否計入僱員的 有關入息? 答3 不用,非金錢形式的酬勞不應該視為有關入息。 問4 我向受託人供款時要附隨的付款結算書,應該包括甚麼資 料?付款結算書要交給積金局批核嗎? 答4 付款結算書應就每名僱員提供以下資料: ‧ 僱員在供款期內的有關入息; ‧ 僱主就供款期所作的強制性供款款額; ‧ 僱員就供款期所作的強制性供款款額; ‧ 僱 主 就 供 款 期 所 作 的 自 願 性 供 款 款 額 ( 如 有 的 話 ); 及 ‧ 僱 員 就 供 款 期 所 作 的 自 願 性 供 款 款 額 ( 如 有 的 話 )。 付款結算書無須交給積金局批核。 問5 我是否要告知僱員我為他們所作的強制性供款款額? 答5 僱 主 必 須 在 每 月 向 計 劃 作 出 強 制 性 供 款 後 的 7 個 工 作 日 內,向 僱員提交供款紀錄。該紀錄須載明僱員的有關入息、供款款 額和向計劃受託人供款的日期。 問6 僱主遲了或沒有為僱員供款,會有甚麼後果? 答6 僱 主 如 未 能 於 供 款 日 ( 即 某 月 第 10日 ) 或 之 前 就 上 一 個 月 作 出強制性供款,即屬違法。除被徵收附加費外,僱主還有可 能 被 罰 款 HK$5.

問8 計劃受託人收到僱主交來的供款後會怎樣做? 答8 計劃受託人收到供款後,會將供款投資在你所選擇的投資組 合。保管人及受託人會為你保管所有供款和累算權益,直到 你合資格提取累算權益或把權益轉移至其他計劃為止。 問9 強積金計劃內的投資基金由誰揀選? 答9 如果強積金計劃提供多於一個成分基金,你可以選擇把供款 投資在一個或以上的基金。計劃受託人有責任在你登記之後 的 60日 內 , 向 你 提 供 基 金 內 的 證 券 和 其 他 資 產 的 投 資 策 略 以 及基金經理的資料等。 選擇基金時應該配合你的投資目標、個人狀況及未來計劃。 舉例來說,接近退休年齡的成員,可能會選擇風險較低的基 金;較 年 青 的 計 劃 成 員,則 可 以 選 擇 投 資 在 風 險 較 高 的 基 金 , 爭取較佳回報。 問 10 如果我因行為不檢、詐騙或不誠實行為而遭解僱,僱主是否 可以扣起僱主強制性供款部分所累算的權益? 答 10 不可以。僱主為合資格僱員向受託人作出強制性供款後,累 算權益將全部歸僱員所有。僱主無權扣起由強制性供款所累 算的權益,除非是為了法例的明示目的,用以抵銷支付你應 得的遣散費或長期服務金。至於由僱主的自願性供款所累算 的 權 益 會 否 被 沒 收,則 視 乎 不 同 強 積 金 計 劃 的 管 限 規 則 而 定。 問 11 如果僱主結束業務,我的累算權益會否受到影響? 答 11 不會。你和僱主向強積金計劃作出強制性供款後,供款所產 生的累算權益便會全數歸你所有,並且交由保管人保管。所 以,你的累算權益不會受僱主結業影響。 問 12 如僱主沒有為我供款,積金局會採取甚麼行動? 答 12 如僱主沒有為你作出規定的強制性供款,你的強積金受託人 應向積金局報告有關情況。積金局收到受託人的報告後,或 會向僱主徵收供款附加費及展開民事行動,追討欠款和附加 費。供款附加費將全數付給僱員。另外,積金局可能會提起 法律程序檢控僱主。 積金局亦鼓勵僱員向局方作出正式投訴,讓積金局即時採取 跟進行動,保障你的權益。所有投訴均絕對保密。 附錄X/9 .

000。 月 入 不 足 HK$5. 0 0 0, 即 每 年 HK$60.000的 人 士 不 須 供 款 。 自 僱 人 士 也 可 以 選 擇 在 強 制性供款以外,作自願性供款。 問 14 我應該在甚麼時候供款? 答 14 你可以選擇每月或每年供款一次。如果選擇每年供款,便應 該在有關計劃的財政年度結束時向受託人作出供款。如果選 擇每月供款,則應知會受託人以每月哪日作為供款日。你應 該一開始加入強積金計劃時,便通知受託人選擇每月還是每 年 供 款 , 以 及 在 每 年 計 劃 的 財 政 年 度 結 束 前 至 少 30日 , 通 知 受託人在下一年度選擇每月還是每年供款。 問 15 甚麼是「有關入息」? 答 15 自僱人士的有關入息以向稅務局填報的應評稅利潤為基礎。 如果選擇每月供款,便應該把應評稅利潤除以有關財政年度 的 完 整 月 份 數 目 , 然 後 按 有 關 入 息 的 5%支 付 強 制 性 供 款 。 問 16 我是合夥公司的合夥人,應該怎樣計算有關入息? 答 16 你應該按照在有關財政期內從合夥業務賺得利潤中所佔的份 額,按比例調整,以計算有關入息。 問 17 如果我開設超過一家公司應該怎樣做? 答 17 無論你有多少家公司,你都應該把所有公司的盈虧合算,得 出 在 有 關 計 劃 的 財 政 年 度 的 有 關 入 息,然 後 按 該 款 額 的 5%向 強積金計劃作出強制性供款。 問 18 我既是自僱人士,又是僱員,應該怎樣做? 附錄X/10 .自僱人士查問 問 13 我須要供款多少? 答 13 自僱人士跟僱員一樣,法定的強制性供款款額是有關入息的 5 %。有 關 入 息 的 上 下 限,同 樣 是 每 月 H K $ 5 .000或 年 薪 不 足 HK$60.000及 HK$240. 0 0 0 及 H K $ 2 0 .

答 18 你必須參加兩個強積金計劃。在自僱人士身分方面,你應該 為自己參加強積金計劃。在僱員身分方面,當你根據僱傭合 約 受 僱 滿 60日 或 以 上 , 你 的 僱 主 便 須 為 你 登 記 加 入 強 積 金 計 劃,並且為你支付強制性供款。 問 19 我在財政年度中途停止自僱,應該怎樣計算供款款額? 答 19 你的供款款額會以自僱期內的實際日數相對於整個供款期的 日數按比例計算。你應該在下一個供款期開始前,通知受託 人你停止自僱。 僱員和自僱人士查問 問 20 我選擇投資組合後可否改變主意? 答 20 計劃受託人每年應該給你至少一次轉換投資組合的機會。至 於你是否可以在一年內轉換投資組合多於一次,則要視乎你 所參加的計劃的管限規則而定。 問 21 我怎樣知道投資經理是否恰當地運用我的供款進行投資? 答 21 投資經理必須獲證券及期貨事務監察委員會發牌及註冊。強 積金計劃的受託人亦須緊密監察其獲委任的投資經理的活 動。此外,計劃受託人必須定期向積金局送交報表。積金局 亦會派員實地查察,確保受託人及投資經理的活動符合《強 積金條例》的規定。計劃成員應該查核周年權益報表,確保 本身的供款投資於所選擇的基金中。 問 22 我怎樣知道我有多少累算權益? 答 22 計 劃 受 託 人 每 年 在 計 劃 的 財 政 年 度 結 束 起 3 個 月 內,必 須 向 你 提供周年權益報表,說明過去一年帳戶的收支(包括供款的 存 入 、 權 益 的 轉 移 及 其 他 交 易 ); 有 關 財 政 期 中 帳 戶 內 的 歸 屬 款額及益損,以及年初時及年結時的款額。大部分受託人亦 有 提 供 其 他 通 訊 途 徑( 如 互 聯 網 及 電 話 熱 線 ), 方 便 成 員 查 核 帳戶。 問 23 我的供款款額可否超過法定水平? 答 23 可以,你所作出的額外供款屬自願性供款,受到你所參加的 強積金計劃的管限規則所規限。 附錄X/11 .

問 24 強積金制度設有甚麼措施保障我的權益? 答 24 所有強積金計劃均受香港法例管限。為確保計劃成員的權益 得到周全保障,積金局三管齊下: 嚴格的核准及註冊條件 要成為註冊強積金計劃,必須符合積金局所訂立的若干標 準。要成為註冊受託人的公司及個人,則必須符合資金充裕 及財政健全等嚴格規定和具適當資格,才會獲得積金局核 准,可以管理註冊計劃。 持續監察 計劃資產乃由合資格的保管人保管。計劃受託人必須定期向 積金局提交申報表、財務報表及內部監控報告等。積金局亦 派 員 進 行 實 地 巡 查、特 別 審 核 和 調 查,及 制 裁 違 規 的 受 託 人 。 安全網 為了進一步保護計劃成員的資產,強積金制度下,設有一個 「 安 全 網 」。 計 劃 受 託 人 都 要 購 買 足 夠 的 保 險 , 以 彌 補 計 劃 成 員因計劃受託人及管理計劃資產的有關人士違反信託或作出 違法行為而造成的損失。補償基金是提供補償的「最後方 法 」, 計 劃 成 員 因 有 關 人 士 的 失 當 或 違 法 行 為 而 蒙 受 損 失 , 可 向強積金計劃補償基金提出索償。 累算權益的轉移 僱主查問 問1 假如我不滿意強積金計劃的表現,可以轉換計劃嗎?怎樣辦 理手續? 答1 可以。你有權轉換另一強積金計劃,並且把原來屬於你僱員 名下的所有累算權益轉往新的計劃。你只須向新計劃的受託 人提交書面申請便可。新的受託人接到你的申請後,便會與 現行受託人安排,以完成轉換計劃的程序。 附錄X/12 .

問2 當我的僱員離職,有關的強積金應該怎樣處理? 答2 你 必 須 在 僱 員 離 職 該 月 終 結 之 後 的 10日 內 以 書 面 ( 例 如 利 用 付款結算書)通知受託人,並且述明僱員離職的日期。該僱 員的累算權益將留在計劃內,直至他選擇把權益轉移至另一 計劃為止。 僱員查問 問3 我怎樣把累算權益從一個強積金計劃轉移到另一個計劃? 答3 你 必 須 填 妥 「 計 劃 成 員 資 金 轉 移 申 請 表 」( 第 MPF(S)-P(M)號 表 格 ), 然 後 把 表 格 交 給 新 計 劃 的 受 託 人 或 新 僱 主 辦 理 。 表 格 可 向 受 託 人 索 取 , 或 於 積 金 局 網 頁 w w w. o r g . m p f a . h k 下 載 。 自僱人士查問 問4 假如我不再是自僱人士,我應該怎樣處理我的累算權益? 答4 如果你由自僱人士變為僱員,你可以選擇將累算權益留在原 有計劃內,也可以把累算權益轉移至新僱主的計劃。你只須 填妥一份表格,交給新僱主或新僱主的計劃受託人,便可把 累算權益轉移至新計劃。 僱員和自僱人士查問 問5 受託人會不會收取轉移累算權益的費用? 答5 受託人一般不可以就轉移累算權益收取費用及/或罰款,但 如果轉移累算權益涉及基金單位的贖回及購入,引致買賣差 價,則受託人可能會收取費用。 問6 我怎樣知道我的累算權益已經妥當地轉移至新計劃? 答6 舊計劃的受託人接獲新受託人的通知,表示須轉移累算權益 後 , 必 須 在 30日 內 為 你 完 成 轉 移 程 序 , 然 後 向 你 發 出 轉 移 結 算書,述明有關詳情。新計劃的受託人也會向你發出通知, 確定收到從原來計劃轉移過來的款額。即使你把權益保留於 現有計劃下的一個保留帳戶,在權益轉移後,你亦需要核實 受託人所發出的相關文件的資料。 累算權益的提取 僱員和自僱人士查問 附錄X/13 .

把 強 積 金 累 算 權 益 轉 移 至 新 僱 主 的 強 積 金 計 劃 下 的 供 款 帳戶;或 b. 把 強 積 金 累 算 權 益 轉 移 至 自 選 強 積 金 計 劃 下 的 保 留 帳 戶,然後透過該帳戶進行投資;或 c.問1 當我需要金錢應急,我可否從強積金計劃中提取權益? 答1 計 劃 成 員 未 達 65歲 , 不 得 提 取 累 算 權 益 。 只 有 在 特 定 情 況 如 死 亡 、 完 全 喪 失 行 為 能 力 、 提 早 退 休 ( 由 6 0 歲 起 )、 小 額 帳 戶 結 餘 ( 累 算 權 益 總 額 不 超 過 H K $ 5 . 把 強 積 金 累 算 權 益 保 留 在 原 有 計 劃 下 的 保 留 帳 戶,然 後 透 過該帳戶進行投資。 問3 我 有 太 多 強 積 金 保 留 帳 戶 ,應 該 整 合 帳 戶 嗎 ? 答3 如 果 你 擁 有 多 個 保 留 帳 戶,你 可 以 考 慮 整 合 帳 戶,方 便 管 理 。 不過,在決定整合保留帳戶時,須考慮多項因素。例如,你 應留意整合時間是否適當,因為整合帳戶涉及基金買賣,而 買賣差價可能會導致損失。此外,你還應考慮你所選擇的受 託人、強積金計劃及投資組合,是否切合你的個人情況。 問4 怎樣提取累算權益? 答4 如 果 你 年 滿 65歲 , 你 只 須 出 示 香 港 身 分 證 或 其 副 本 , 並 且 填 寫一份累算權益申索表格,便可以向計劃受託人要求提取累 算權益。 問5 假 如 我 在 62歲 時 提 早 退 休 並 已 取 回 累 算 權 益 , 我 可 否 再 次 工 作? 答5 介 乎 60至 未 滿 65歲 的 計 劃 成 員 , 如 果 打 算 提 取 累 算 權 益 , 必 須先作出法定聲明,表示不再工作。但如果在提取累算權益 之後打算再次工作,便必須重新參加強積金計劃。 附錄X/14 . 0 0 0 ), 或 永 久 離 開 香 港 , 才可提前取款。 問2 當我轉換工作,應該怎樣處理累算權益? 答2 你轉換工作後,可選擇以下三種方法之一,處理強積金帳戶 內的累算權益: a.

m p f a . o r g .問6 我 在 55歲 時 因 完 全 喪 失 行 為 能 力 而 取 回 累 算 權 益 。 我 日 後 如 果找到一份性質不同的工作,可否再次工作? 答6 可以,但你必須重新參加強積金計劃。 問7 假如我以永久離開香港為理由提取累算權益,日後可以重返 香港工作嗎? 答7 可以。但你必須重新參加強積金計劃。請留意,以此原因提 取累算權益只可終生使用一次。 問8 如我忘記自己擁有多少個強積金帳戶,可怎樣做? 答8 你 可 親 臨 積 金 局 辦 事 處,或 從 積 金 局 網 站( w w w . h k ) 下載表格,查閱自己的保留帳戶數目。積金局設有成員保留 帳戶的中央資料庫,載有各成員名下的保留帳戶數目和有關 強積金計劃的資料,但資料不包括帳戶號碼、所投資的基金 和帳戶結餘等詳情。 抵銷遣散費及長期服務金 僱主查問 問1 我應該怎樣向僱員發放遣散費/長期服務金? 答1 根 據《 僱 傭 條 例 》, 僱 主 必 須 在 適 用 情 況 下 向 僱 員 支 付 遣 散 費 /長期服務金。支付遣散費/長期服務金後,你可要求計劃 受託人從你的強制性供款(及自願性供款,如有的話)中提 取累算權益,以抵銷遣散費/長期服務金。 僱員查問 問2 僱主可否從我的強積金帳戶中提取累算權益,用來抵銷我的 遣散費/長期服務金? 附錄X/15 .

答2 可以。如僱主已按照《僱傭條例》向你支付遣散費或長期服 務 金 , 僱 主 可 向 受 託 人 申 請 從 你 的 累 算 權 益 中 提 取 其( 僱 主 ) 供款部分,以抵銷遣散費或長期服務金。 如遣散費/長期服務金不多於累算權益中可歸因於僱主供款 部 分 的 款 額 (已 考 慮 任 何 投 資 盈 虧 ), 則 餘 款 必 須 保 留 在 你 的 帳戶中。但是,如累算權益中可歸因於僱主供款部分的款額 未能全數抵銷遣散費/長期服務金,則僱主必須以其資金支 付尚欠的遣散費/長期服務金。 強積金與職業退休計劃的銜接 僱主查問 問1 我把職業退休註冊計劃中的權益,由界定利益轉為界定供 款,會否影響我的強積金豁免? 答1 不會。權益類別的轉變,不會影響該計劃獲強積金條例豁免 的狀況。 問2 我是跨國公司的僱主。我的一些海外僱員在香港只工作一段 短時間。他們已是職業退休豁免計劃的成員,他們是否獲強 積金法例豁免? 答2 《強積金條例》規定,任何人以受僱或自僱形式在香港工作 一 段 有 限 時 間 , 而 且 (a)持 有 不 超 過 13個 月 的 工 作 簽 證 , 又 或 (b)持 有 香 港 工 作 簽 證 並 已 參 加 海 外 的 退 休 計 劃 , 一 般 都 可 以 獲得強積金豁免。 僱員查問 問3 我當初決定留在職業退休計劃,日後還可以轉到強積金計劃 嗎? 答3 根 據《 豁 免 規 例 》, 僱 主 須 讓 僱 員 在 職 業 退 休 計 劃 與 強 積 金 計 劃之間,有一次過的選擇機會。如僱主後來決定削減任何成 員在計劃下的日後利益水平,僱主必須為該成員多提供一次 選擇機會,讓僱員在職業退休計劃與強積金計劃之間再作選 擇。 問4 我當初選擇參加強積金計劃,日後還可以轉到職業退休計劃 嗎? 附錄X/16 .

樓 宇 結 構 工 程 ; 6. 消 防 、 機 電 及 有 關 工 程 ; 7. 地 基 及 有 關 工 程 ; 2. 修 葺 及 維 修 保 養 工 程 ; 5. 土 建 及 有 關 工 程 ; 3. 室 內 裝 飾 工 程 。 此外,你可以安排建築工人參加行業計劃,其餘僱員則參加 其他強積金計劃,或者選擇安排所有僱員參加非行業計劃的 強積金計劃。 問2 我的物業管理公司有一些負責保養及維修工程的僱員。我可 否安排他們參加行業計劃? 答2 物業管理本身並不屬於積金局就建造業訂明的服務類別。但 從事保養及維修工作的僱員可以參加行業計劃,因為他們的 工 作 性 質 包 括 在 問 題 1所 訂 明 的 建 造 業 範 圍 之 內 。 問3 我是一家控股公司的東主,旗下有數家附屬公司,其中一家 從事飲食業,餘下的從事其他行業。我可否安排所有附屬公 司的僱員參加行業計劃? 附錄X/17 . 氣 體 、 水 務 及 有 關 工 程 ; 及 8.答4 不可以。政策的目的是當你轉往另一公司工作,而新僱主提 供的是獲強積金豁免的職業退休計劃,並且讓新僱員參加, 你才可以在職業退休計劃與強積金計劃中任擇其一。 行業計劃 僱主查問 問1 我是建築公司的東主,一些建築工人是短工,其餘文書及管 理人員是長工。我可否安排所有長短工參加行業計劃? 答1 可以。只要僱主從事的主要業務屬於積金局訂明的建造工 程 , 僱 主 便 可 選 擇 安 排 所 有 僱 員( 包 括 文 書 人 員 及 管 理 人 員 ) 參加行業計劃。 建造業主要涵蓋以下工程類別﹕ 1. 拆 卸 及 結 構 更 改 工 程 ; 4.

3. 5. 2.答3 不可以。你只可安排在飲食機構工作的僱員參加行業計劃。 根 據 行 業 計 劃 的 界 定 , 飲 食 業 是 包 括 持 有 根 據《 食 物 業 規 例 》 ( 第 1 3 2 章 附 屬 法 例 )發 出 的 食 物 業 牌 照 的 機 構 , 學 校 或 工 作 場所的食堂及會所內的飲食機構,例如: 1. 8. 7. 6. 9. 4. 食物製造廠、奶品廠、冰凍甜點製造廠及烘製麵包餅食 店; 食肆; 工廠食堂; 燒味或鹵味店; 凍房; 新鮮糧食店; 在公眾街市營業的熟食檔; 領有小販牌照的熟食檔;及 涼茶店。 問4 我的公司從事飲食業。根據法例規定,我是否要參加行業計 劃? 答4 不是。參加行業計劃純屬自願性質。從事建造業/飲食業的 僱主可以選擇安排僱員參加行業計劃或其他類別的強積金計 劃。 但對飲食業/建造業的僱主來說,安排僱員參加行業計劃會 較具成本效益,因為行業計劃是特別按該兩個行業的特性及 既定作業模式而設的。 問5 我已經安排所有僱員(有臨時僱員,也有長期僱員)參加行 業計劃。供款標準是否同時適用於非臨時僱員? 答5 不是。供款標準只適用於屬行業計劃成員的臨時僱員。就非 臨時僱員的行業計劃成員而言,他們的供款應該按勞資雙方 各 自 供 款 5%的 比 率 計 算,情 況 就 像 該 僱 員 已 參 加 集 成 信 託 計 劃一樣。 問6 我已經安排一名臨時僱員參加行業計劃,當我停止僱用該僱 員時,是否要通知計劃受託人? 答6 不須要。當僱主停止僱用一名已成為行業計劃成員的臨時僱 員時,該僱主無須通知有關受託人。如該臨時僱員停止從事 飲食/建造業,他可終止行業計劃下的帳戶,並選擇把累算 附錄X/18 .

向 臨 時 僱 員 提 供 每 月 供 款 紀 錄 。 此外,僱主亦無須備存供款紀錄及向臨時僱員分發計劃資料 及文件。 僱員查問 問8 我是臨時僱員,我的僱主應該在甚麼時候安排我參加強積金 計劃? 答8 你 的 僱 主 須 在 你 受 僱 的 首 1 0 日 內( 但 須 在 第 一 次 供 款 到 期 前 ) 安排你參加強積金計劃。如果你是日薪僱員,你的首個供款 到期日便可能是緊接你受僱的首日之後的下一個工作日(星 期 六 除 外 ), 因 此 , 你 的 僱 主 須 在 你 受 僱 的 首 日 安 排 你 參 加 強 積金計劃。 你可預先參加兩個行業計劃。你參加計劃後,受託人會向你 發出成員證,這樣你便可以一次過辦妥所需手續,方便未來 的僱主向你的帳戶支付強制性供款。由於不同僱主可能會參 加不同的行業計劃,你不妨同時參加由兩個指定受託人所營 辦的兩個行業計劃。 問9 我是臨時僱員,據知當局設計了一個供款標準,方便我們計 算供款。請問應該在甚麼情況下使用該標準而非按照勞資雙 方 各 自 供 款 5%的 比 率 計 算 供 款 ? 答9 該供款標準是為方便計算日薪僱員的供款而設計的,計算方 法如下: 每日 入息 (HK$) 不 足 160 160或 以 上 但 不 足 260 僱主 供款款額 (HK$) 7.5 7. 向 受 託 人 提 供 付 款 結 算 書 ; 及 2.權益轉移至新的計劃。 問7 假如我安排臨時僱員參加行業計劃,我可獲免除哪些責任? 答7 僱主若在緊接支付有關入息給臨時僱員之後的下一個工作日 (星期六除外)作出供款,可獲免除下列責任: 1.5 15 附錄X/19 .5 僱員 供款款額 (HK$) 無須供款 雙方合共 供款 (HK$) 7.5 7.

5 僱員供款款額 (HK$) 無須供款 僱 員 有 關 入 息 5% 每 日 32.260或 以 上 但 不 足 390 390或 以 上 但 不 足 520 520或 以 上 但 不 超 過 650 超 過 650 15 15 30 22.5 問 10 我 是 按 臨 時 聘 用 條 款 僱 用 的 侍 應,已 經 參 加 行 業 計 劃。如 果 我轉職後仍然留在飲食業工作,我需要轉換計劃嗎? 答 10 假如你的新舊僱主參加同一個行業計劃,你便無須轉換計 劃,而且可使用現有帳戶作供款用途。 -o-o-o- 附錄X/20 .650 超 過 650 僱主供款款額 (HK$) 僱 員 有 關 入 息 5% 僱 員 有 關 入 息 5% 每 日 32.5 22.5 45 30 30 60 30 30 60 上列供款標準不適用於集成信託計劃。 非 每 日 支 薪( 例 如 每 星 期 或 每 兩 星 期 支 薪 )的 臨 時 僱 員 及 他 們 的 僱 主 , 必 須 根 據 僱 員 入 息 各 自 供 款 5%。 平均日薪 (HK$) 不 足 160 160 .

附 錄 XI 詞語解釋 60日 僱 傭 規 則 根 據 僱 傭 合 約 , 任 何 受 僱 滿 60日 或 以 上 的 全 職 或 兼 職僱員均受強積金制度涵蓋。此項規則並不適用於建造業及飲食業的 臨時僱員。 3.1(a)(iv) 四劃 「 不 得 拒 絕 計 劃 申 請 人 」的 條 文 只 要 申 請 人 符 合 全 部 申 請 規 定,並 以書面表示同意遵守計劃的管限規則,則該申請人不得被拒絕成為強 積金計劃的成員。 3.6.1(a)(viii) 附錄 XI/1 .7.4(b)(i) 三劃 小額結餘帳戶 「小額結餘」指帳戶內的累算權益總額不超過 HK$5.3 公司中介人 (見強積金公司中介人) 7. 11 ( e ) 工資期 工資期指僱主支付或應支付有關入息予僱員的每段期間。 3.000, 這 是 獲 准 提 早 提 取 強 積 金 累 算 權 益 的 理 由 之 一 。 計 劃 成 員 以此理由提取權益須符合若干條件(例如無意在可見的將來成為受僱 或 自 僱 人 士 )。 3 .7.1(c)(i) 五劃 付款結算書 指 列 明 每 名 僱 員( 參 加 行 業 計 劃 , 並 在 緊 接 獲 支 付 有 關 入息之後的下一個工作日(星期六除外)作出供款的臨時僱員不包括 在內)的有關入息及供款款額的結算書。僱主必須將此結算書連同供 款交予受託人。 3.

1(a)(ii) 自僱人士 指並非以僱員身分收取有關入息的人士,而該等有關入 息是源自該人在香港(全部或部分)生產貨品或提供服務,或源自在 香港從事向香港或香港以外地方提供貨品或服務的營業。簡單來說, 自僱人士是為自己工作,而不是以僱員身分受僱的人。例如,獨資經 營者、合夥生意的合夥人。 3.6.3(c) 成分基金 成分基金是由強積金計劃提供的投資基金。計劃成員可 把供款及累算權益投資於成分基金。所有成分基金必須經積金局核 准。 5.7.1(b)(iii) 有關入息 - 僱員 指由或須由有關僱主作為該僱員在合約下的僱 用代價而(直接或間接)支付予該僱員,並以金錢形式表示的任何工 資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或 津 貼 , 但 不 包 括 《 僱 傭 條 例 》 下 的 遣 散 費 或 長 期 服 務 金 。 3.3(c) 附錄 XI/2 .7.3 成員證明書 計劃受託人有責任確保僱員獲發成員證明書。受託人 須 在 僱 員 成 為 計 劃 成 員 之 後 的 60日 內 履 行 此 責 任 。 3.7.1(b)(ix) 有關入息 - 自僱人士 自僱人士的有關入息,基本上等同當局按 照 《 稅 務 條 例 》 就 自 僱 人 士 的 自 僱 業 務 所 計 算 的 應 評 稅 利 潤 。 3.7.2 行業計劃 指專為僱員流動性高及習慣按日發薪的行業而設立的註 冊計劃。目前,行業計劃只為飲食業及建造業設立。 3.4(b)(iii) 自願性供款 指並非強制規定而支付超出強制性供款水平的供款。 僱主及計劃成員均可作出自願性供款,當局亦極鼓勵他們這樣做。所 有適用於強制性供款的強積金法例條文,均適用於自願性供款,但有 關權益可調動性、保存、歸屬及提取的條文則除外。 3.六劃 有關入息 - 合夥人 經營合夥業務的合夥人視為自僱人士。他須 按照在有關財政期內從合夥業務賺得利潤中所佔的份額,按比例調 整,以計算其有關入息。 3.

7.9(e) 供款日 — 臨時僱員 臨 時 僱 員 的 供 款 日 , 可 定 為 (i)緊 接 僱 主 向 有 關 臨 時 僱 員 支 付 有 關 入 息 之 後 的 下 一 個 工 作 日 ( 星 期 六 除 外 ), 或 ( i i ) 有 關 供 款 期 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 , 視 乎 參 與 有 關 計 劃 的 僱 主 與 核 准 受託人的協議而定。 3. 11 ( d ) 八劃 周年權益報表 提供周年權益報表的目的,是為了確定計劃成員的 身分及資料、帳戶狀況、持有的帳戶數目;方便計劃成員查核帳戶的 收 支 ( 包 括 供 款 的 存 入 、 權 益 的 轉 移 及 其 他 交 易 ); 確 定 帳 戶 的 結 餘 及 累 算 權 益 的 款 額( 包 括 在 有 關 財 政 期 中 帳 戶 內 的 歸 屬 款 額 及 益 損 )。 周 年權益報表反映計劃成員的帳戶在過去某一點時間的紀錄。 周 年 權 益 表 的 新 內 容 規 定 現 載 於 《 披 露 守 則 》 F 部 。 就 2009 年 9 月 1 日之後完結的財政期所發出的周年權益報表,須遵守新內容規定。 5.1(a)(vi) 供款日 — (非臨時)僱員 非臨時僱員的供款日,可以是有關供 款 期 終 結 日 所 在 的 公 曆 月 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 , 或 特 准 限 期 終 結 日 所 在 的 月 份 最 後 一 日 之 後 的 第 10日 , 以 較 後 者 為 準 。 3.3.7.七劃 均衡基金 (見混合資產基金) 5.1(a)(ix) 完全喪失行為能力 獲准提早提取強積金累算權益的理由之一。計 劃成員必須提供由註冊醫生發出的證明,而所喪失的行為能力,必須 與該計劃成員在完全喪失行為能力前所從事的最後一類工作有關。 3 .7.1(a)(v) 附錄 XI/3 .7.2(c)(iii) 每月供款紀錄 僱 主 必 須 在 支 付 月 內 最 後 一 次 供 款 之 後 的 7個 工 作 日內,給予每名僱員(參加行業計劃,並在緊接獲支付有關入息之後 的下一個工作日(星期六除外)作出供款的臨時僱員不包括在內)一 份每月供款紀錄。紀錄須列明僱員的有關入息、所扣除的強制性及自 願性供款款額,及向受託人支付供款的日期。 3.1(a)(vi) 供款期 — 僱主 每段期間。 「 供 款 期 」指 僱 主 向 僱 員 支 付 或 應 支 付 有 關 入 息 的 3.

1(a)(v) 股票基金 指一筆主要投資於公司股票或股份的款項。股票基金可 按所投資的國家或股票種類分類,如藍籌股。股票基金的投資目標, 是透過資本增長謀求高回報。股票市場可於短時間內大上大落,股票 基金的價格亦會隨之波動不定,但分散投資市場可助減低基金的投資 風險。 5.1(a)(v) 供款期 — (非臨時)僱員 如 「 工 資 期 」 不 多 於 1個 月 ( 例 如 每 星 期 支 薪 或 每 月 支 薪 一 次 ),「 供 款 期 」 指 僱 主 向 僱 員 支 付 或 應 支 付 有 關 入 息 的 每 段 期 間 , 但 不 包 括 受 僱 工 作 的 第 30日 當 日 或 之 前 開 始 的 每 段 「 工 資 期 」。 如 「 工 資 期 」 多 於 1 個 月 ( 例 如 每 季 支 薪 一 次 ),「 供 款 期」指僱主向僱員支付或應支付有關入息的每段期間,但不包括由開 始 受 僱 當 日 至 受 僱 工 作 的 第 30 日 所 在 的 公 曆 月 的 最 後 一 日 為 止 的 期 間。 3.3.7.7.3.3.2(b) 保證基金 - 硬性保證 帶任何約束性條款。 此類基金承諾提供最低的淨回報而沒有附 5.2(c)(iv) 服務提供者 服務提供者可以是強積金計劃資產的投資經理、保管 人,或獲該計劃的受託人委任或聘用,為該計劃提供服務的其他人。 這包括獲上述投資經理、保管人等授權提供上述服務的人,但不包括 獲委任或聘用的核數師、律師或精算師。 3.3.2(b) 附錄 XI/4 .供款期 — 臨時僱員 入息的每段期間。 「 供 款 期 」指 僱 主 向 僱 員 支 付 或 應 支 付 有 關 3.2(b) 保證基金 - 軟性保證 投資者須符合若干項約束性條款,才可取 得保證人保證的最低回報。保證的回報通常以「在職平均回報保證」 表 示,即 在 僱 用 期 內,以 複 息 計 算 最 低 回 報 率,作 為 保 證 的 最 低 回 報 。 5.2 九劃 保證基金 就強積金計劃而言,保證基金向基金持有人提供兩類保 證:他們可取回強積金供款的淨總額(本金保證)或取回指明的投資 回 報 率( 回 報 保 證 )。 此 等 保 證 可 不 附 帶 或 附 帶 若 干 項 投 資 者 須 予 遵 守 的約束性條款。保證基金可細分為非與投資掛鈎、部分與投資掛鈎及 全面與投資掛鈎三類。保證基金的市場推廣資料必須清楚註明保證機 制的運作。 5.

1(b).2(b) 界定利益計劃 此類計劃的僱主供款率並無明確界定。成員可享有 的最終權益一般按照由其年齡、服務年資、最終平均工資等因素組成 的公式而釐定。 6.1(b)(vii) 附錄 XI/5 .1(a)(iii) 特准限期 - (非臨時)僱員 指僱主必須安排非臨時僱員參加強 積 金 計 劃 的 限 期 。 非 臨 時 僱 員 的 特 准 限 期 為 60日 。 3.5.3.7.7.2(b) 保證基金 - 部分與投資掛鈎 此類基金由全面與投資掛鈎的保證 基金演變而來,其單位價格會因應基金的淨資產值浮動而有所調整。 此 類 基 金 通 常 在 投 資 者 符 合 若 干 條 件 或 情 況 下 提 供 保 證 回 報 。 5.1(b)(v) 要約文件 向有意參與註冊計劃的僱主或成員發出的邀請文件,內 載與該計劃的設立或管理有關的資料。 2.1(a) 負收入 業務蒙受虧損的自僱人士因有關入息少於所規定的最低水 平而無須作出強制性供款。他可向受託人呈交一份結算表,說明其業 務的淨虧損額及該款額的計算方法。該淨虧損額應涵蓋有關自僱業務 上一財政期的情況。 3.7.1(a).5(c)(ii) 十劃 特准限期 - 臨時僱員 指僱主必須安排臨時僱員參加強積金計劃 的 限 期 。 臨 時 僱 員 的 特 准 限 期 為 10日 。 3.保證基金 - 全面與投資掛鈎 此類基金按照其基礎投資項目的淨 資產值計算單位價格,而且通常只提供軟性保證。此類基金的投資方 式與非保證基金的投資方式相若。 5.2(c)(ii).3.2(b) 保證基金 - 非與投資掛鈎 此類基金的單位價格並不反映基金的 淨資產值,而且一般都會兌現提供保證回報的承諾,但投資者不會因 實質回報高於保證回報而受惠。此類基金的投資策略通常較保守,所 提供的最低保證回報率也偏低。 5.1.3.7.1(b) 界定供款計劃 此類計劃的僱主及僱員供款率有明確界定;累算權 益按累積供款及投資收入計算。 6.3.2.7.1(a)(iii) 特准限期 - 自僱人士 指自僱人士必須參加強積金計劃成為成員 的 限 期 。 自 僱 人 士 的 特 准 限 期 為 60日 。 3.1.

1(c)(i) 強積金個人中介人/個人中介人 指銷售強積金計劃或就強積金計 劃中的成分基金或基礎核准匯集投資基金向客戶提供意見的高級人員 /代理人/僱員。 7.3(d) 強制性供款 指僱主及僱員雙方按現行強積金制度的規定作出的強 迫 性 供 款 。 現 時 , 強 制 性 供 款 相 等 於 僱 員 有 關 入 息 的 10%, 即 僱 主 及 僱 員 各 付 5%。 屬 行 業 計 劃 成 員 的 臨 時 僱 員 則 例 外 , 他 們 另 須 遵 守 為 他 們 而 制 定 的 特 別 條 文。強 制 性 供 款 受 制 於 最 高 及 最 低 準 則 規 定( 見「 最 低 有 關 入 息 」 及 「 最 高 有 關 入 息 」)。 3.7.1(c)(ii) 核准匯集投資基金 指由積金局根據《一般規例》及《強積金投資 基金守則》的規定核准的投資基金。核准匯集投資基金的形式可以是 保 險 單 或 單 位 信 託( 兩 者 皆 須 由 證 監 會 認 可 ), 理 論 上 亦 可 以 是 互 惠 基 金,但按照現行香港法律,成立互惠基金並不可行。 5.退休年齡 就 有 關 僱 員 或 自 僱 人 士 而 言,退 休 年 齡 指 65歲,如 強 積 金 規例訂明較低年齡,則指該較低的年齡。 3 .1 強積金公司中介人/公司中介人 指對銷售強積金計劃或就計劃提 供意見的活動進行監督的獨資經營者/合夥商行/有限公司。委任或 僱用個人中介人銷售強積金計劃或就計劃提供意見的推銷商亦包括在 內。 7.1 強積金中介人 指所從事的業務,是銷售強積金計劃,或就強積金 計劃中的成分基金或基礎核准匯集投資基金向客戶提供意見的人。強 積金中介人不包括完全因本身業務關係而附帶就強積金計劃提供意見 的 專 業 人 士 , 如 律 師 、 專 業 會 計 師 或 精 算 師 。 強 積 金 中 介 人 可 以 是「 公 司 」, 亦 可 以 是 「 個 人 」( 見 下 文 )。 7. 11 個人中介人 (見強積金個人中介人) 7.4 十一劃 強制性公積金中介人證明書(強積金證明書) 指公司及個人強積 金中介人在積金局註冊後獲發的資格證明文件。個人中介人的強積金 證明書附有個人中介人的姓名、所代表行事的公司的名稱、中介人註 冊編號、註冊日期及註冊屆滿日期。強積金證明書亦會註明該中介人 是否獲准提供證券、保險單方面或兩者的意見,或只獲准銷售強積金 計劃但不可提供投資方面的意見。 7.1(c)(ii) 附錄 XI/6 .

3.3(a)(ii) 強積金保守基金 此類基金的名稱已由保本金基易名為強積金保守 基金。根據法例規定,在強積金計劃的成分基金中,必須至少有一個 是強積金保守基金。顧名思義,強積金保守基金的投資目標是盡量減 低對資本的投資風險。強積金保守基金不提供任何保證,但法例訂有 限制,確保此類基金達致其投資目標。基金的投資及費用的扣除須依 從 《 一 般 規 例 》 第 37條 的 規 定 。 5.2(a) 強積金計劃/註冊計劃 指註冊成為僱主營辦計劃、集成信託計劃 或行業計劃的公積金計劃。 3.1.2(c)(iii) 附錄 XI/7 .3(c) 強積金中介人考試 個人申請人必須通過積金局認可的考試才可申 請成為中介人。職業訓練局主辦的「強制性公積金計劃考試」及由香 港 證 券 專 業 學 會 主 辦 的 「 強 積 金 中 介 人 考 試 」, 均 獲 積 金 局 認 可 。 7.3 現有成員 指在強積金制度開始實施當日或之前已成為職業退休計 劃成員的僱員。 6.強積金中介人 - 適當人選的準則 指積金局用以評估申請人/註 冊人是否適合註冊為強積金中介人或保持該項註冊資格的準則。申請 人/註冊人如曾涉及欺詐或犯罪活動、未獲解除破產及曾犯專業失德 行為或遭取消專業資格,其適當人選的資格可能不受信納。 7.4 專業彌償保險 強積金計劃必須購有專業彌償保險,以賠償強積金 計劃因某些訂明風險而可能蒙受的損失。此類保險較一般專業彌償保 險提供更廣的保障範圍,包括因受託人的欺詐及疏忽行為而引致的損 失在內。 3.2 累算權益 指計劃成員於任何時間在強積金計劃內的實益利益。該 款額是就該計劃成員作出的供款以及將該等供款作投資所累積的收入 或 利 潤 ( 蒙 受 的 損 失 已 予 調 整 )。 1.2.3.2(a) 混合資產基金(又稱均衡基金) 是一種包含債券和股票的投資組 合。此類基金的風險水平通常介乎債券基金與股票基金之間。 5.

11 ( a ) 最低有關入息 — 臨時僱員 就強制性供款而言,屬行業計劃成員 的 臨 時 僱 員 , 其 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 日 HK$160。 3.000。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款額應按比例計算。 3.7.7. 0 0 0。 如 僱 員 非 按 月 發 薪 , 則 有 關 款額按比例計算。 3.7.000。 3.1(a)(x) 最低有關入息 — 自僱人士 就強制性供款而言,自僱人士的最低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$5.7.7.000或 每 年 HK$240.000) x參 加 強 積 金 計 劃 後 的 服 務 年 期 。 6.3(b) 提早退休 這是獲准提早提取強積金累算權益的理由之一。計劃成 員 須 年 滿 60歲 , 並 作 出 法 定 聲 明 , 表 示 已 永 久 終 止 就 業 。 3 .1(b)(vi) 最低強積金利益 獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃,其新成 員須遵守「最低強積金利益」的規定,即其最低利益部分須受若干強 積 金 規 定 ( 例 如 權 益 的 保 存 和 可 調 動 性 ) 所 限 制 。「 最 低 強 積 金 利 益 」 指 以 下 兩 者 中 數 目 較 小 者 ﹕ (a)該 成 員 於 豁 免 證 明 書 適 用 於 該 計 劃 的 期 間 在 該 計 劃 下 所 累 算 的 權 益 ; ( b ) 1 .1(a)(i) 最高有關入息 — (非臨時)僱員 就強制性供款而言,非臨時僱 員 的 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 月 H K $ 2 0 .5.7.十二劃 集成信託計劃 指讓來自不同僱主的有關僱員、自僱人士及保留帳 戶持有人參加的註冊計劃。 3.000或 每 年 HK$60.1(b)(vi) 最高有關入息 — 臨時僱員 就強制性供款而言,屬行業計劃成員 的 臨 時 僱 員 , 其 最 高 有 關 入 息 水 平 為 每 日 HK$650。 3.2 附錄 XI/8 .1(a)(xi) 最高有關入息 — 自僱人士 就強制性供款而言,自僱人士的最高 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$20.000。 3. 2 x 最 終 每 月 平 均 有 關 入 息( 上 限 為 HK$20.1(a)(i) 最低有關入息 — (非臨時)僱員 就強制性供款而言,非臨時僱 員 的 最 低 有 關 入 息 水 平 為 每 月 HK$5.

6.1.十三劃 債券基金 指一筆主要投資於債券的款項。這些債券主要由政府、 公用事業機構、公司及銀行等機構發行。一般來說,債券基金的投資 目 標 以 賺 取 穩 定 收 入 為 主,資 本 增 長 為 次。基 金 持 有 的 債 券 評 級 越 高 , 基金的投資風險越低。 5.3.4(b)(i) 緊貼指數基金 投資計劃。 指以緊貼某一特定市場指數為唯一投資目的的集體 5.3(a) 僱員 指 根 據 僱 傭 合 約 連 續 受 僱 不 少 於 60 日 的 全 職 或 兼 職 僱 員 。 3.4(b)(i) 僱傭合約 指僱主與僱員雙方就僱傭條件訂立的協議。僱傭合約可 用書面或口頭方式訂立,並包含明言或暗示的條款。 3.000萬 。 4.2(c)(ii) 補償基金 成立補償基金的目的,是為補償強積金計劃成員(及其 他在該等計劃中有實益利益的人)因計劃的受託人或其他管理該等計 劃的人所犯的失當行為或違法行為,而在累算權益方面蒙受的損失。 補償基金的資金來源包括政府注資的「創辦基金」及積金局向受託人 收取的徵費。 3.4(c) 附錄 XI/9 .2(c)(v) 十五劃 履行職能擔保 指 施 加 於 個 人( 非 公 司 )強 積 金 受 託 人 的 一 項 規 定 。 個人受託人必須提供一份形式為保險單或銀行擔保的履行職能擔保, 以賠償因其沒有履行職責或違反責任而令計劃或計劃成員蒙受的損 失 。 履 行 職 能 擔 保 的 擔 保 額 , 必 須 相 等 於 計 劃 淨 資 產 值 的 10%, 而 上 限 為 HK$1.1 僱主營辦計劃 是註冊計劃的一種,只供受僱於同一名僱主的有關 僱員及其有聯繫公司的有關僱員參加成為成員。 3.3 十四劃 僱主 指訂立僱傭合約以僱用另一人作為其僱員的人。 3.3.

「增補」職業退休計劃 可供營辦職業退休計劃的僱主選擇把計劃 與強積金計劃銜接的方案之一。根據此項方案,向現有計劃作出的供 款,將成為補充供款,用以增補強積金規定的最低權益,而所有僱員 均受強積金計劃保障。 6.4 十七劃 臨時僱員 根據強積金法例,臨時僱員指受僱於指定行業(目前為 飲食業及建造業) ,並 由 僱 主 按 日 僱 用 或 僱 用 一 段 固 定 期 少 於 6 0 日 的 人 士。臨時僱員受強積金制度所涵蓋。 3.9 權益的提取 強制性供款所產生的累算權益必須保存至計劃成員年 滿 65歲 的 退 休 年 齡 為 止 。 但 在 若 干 特 殊 情 況 下 ( 即 計 劃 成 員 死 亡 、 提 早退休、永久離開香港、完全喪失行為能力,及所持有的帳戶是小額 結 餘 帳 戶 ), 計 劃 成 員 可 獲 准 提 前 提 取 累 算 權 益 , 惟 每 個 情 況 可 能 須 符 合指明的規定或限制。 3 .10 權益的保存 由強制性供款所產生的累算權益,必須保存至計劃成 員 年 滿 65歲 為 止 , 但 法 例 亦 訂 明 在 若 干 特 殊 情 況 下 , 成 員 可 獲 准 提 前 提取權益。 3.2 廿二劃 權益的可調動性 在強積金制度下,僱主或自僱人士可由一個強積 金計劃轉而參加另一個計劃。僱員轉職時,亦可將其在原來強積金計 劃中的累算權益轉移至另一計劃。 3.6. 11 附錄 XI/10 .1.5 十八劃 職業退休計劃 指受《職業退休計劃條例》規管,由僱主為其僱員 設立的退休計劃。根據有關計劃,僱員在終止服務、死亡或退休時, 均可獲僱主以退休金、津貼、酬金或其他形式支付利益。 6.4(b)(ii) 獲豁免人士 指無須加入強積金計劃的受僱人士,例如家務僱員、 自僱持牌小販等。獲豁免人士的僱主亦可獲豁免,無須就該僱傭關係 參加強積金計劃。 3.

權益的歸屬 「 歸 屬 」指 把 某 項 經 濟 利 益 賦 予 或 給 予 合 法 的 擁 有 權 。 就強積金供款而言,僱員及僱主作出的所有強制性供款及僱員或自僱 人士作出的自願性供款,會即時歸屬該僱員。 3.8 附錄 XI/11 .

1(a)(vi) 3.3(c) 供款標準 3.7.1(b)(ii) 成分基金 成員證明書 5.1(a)(v) .4(a) 4.6.2(c)(iii) 周年權益報表 供款 5.7.11(e) 工資期 互惠基金 自願性供款 .僱員 3.2 附錄 VIII(e)(v) 公司中介人 7.索引 60 日僱傭規則 3.4(a)(ii) 行業計劃 3.2(c) 4.3.7.分類 .1(a)(i) 《協議備忘錄》 有關職業退休註冊計劃 死亡 「老年退休金制度」 自僱人士 自僱人士(責任) 6.7.受信責任 2.9(e) 3.2(a) 到期日(債劵) 有關入息 附錄 VIII(b)(ii) .4(b)(iii) 3.7.2(c) 收費表 行政總裁 3.5 投資經理 5.1(a)(vi) 供款期 附錄 VIII(a)(ii) 5.1(a) 投資政策陳述書 5.4(b)(i) 三劃 「三大安老支柱」 1.2.3 受益人 3.7.1(b)(iii) .7.僱主 3.6.自僱人士 3.2(a)(vi) .7.2 3.7.臨時僱員 3.7.臨時僱員 3.6.7.3 4.3.僱主 3.2.6.7.2 .7.1 小額結餘帳戶 3.1(a) 4.2.1.11(c) 受託人 1.7.1(a)(ii) .2 .9(a) 其他證券 5.僱員 3.7.7.自僱人士 7.7.僱員 3.4.11(d) 投資政策 5.1(a)(iv) 四劃 「不得拒絕計劃申請人」的條文 3.1(b)(ix) 制裁及罰則 .3 中央公積金 1.3 《成員規則》 (香港專業保險經紀協會) 7.7 .1 3.1(c)(i) 五劃 可轉換債務證券 四個規管當局 永久債券 永久離開香港 1.3(c) 七劃 完全喪失行為能力 3.1.7 供款日 附錄 VIII(b)(ii) .2 4.11(b) .公司受託人 .7 有關僱員 3.1(a)(v) .6.1(a)(v) 3.自僱人士 3.2 3.1(a)(viii) 5.受託人 4.2(b) 六劃 存款證 行政開支 八劃 世界銀行報告書《扭轉老年危機》 付款結算書 3.3.1(a) 每月供款紀錄 3.1(a)(ix) 均衡基金(=混合資產基金) 5.中介人 7.1(b)(ii) .6.1(a)(vi) .合夥人 3.1(a)(i) 5.

7.2(c)(ii) 承轉受託人 3.2(b) .2(b) 個人中介人 保證基金 5.6.4(c) .4.3.4(b)(ii) 首次費用 香港金融管理局(金管局) 香港保險業聯會 5.3.回報保證 5.2(b) .7.非與投資掛鈎 5.2(b) .1(b).1(g) 信貸風險 5.2(a) 長期服務金 3.2.全面與投資掛鈎 5.3(b) 5.2(b).3.4(c)(ii) 保證費(=儲備費) .10.核准 4.軟性保證 5. 附錄 VIII(f) 保險業內三個自我規管機構 保險業監督 面值(=票面值) (保險業監督)所指明的《保險經紀的最低限 附錄 VIII(b)(i) 《食物業規例》(第 132 章附屬法例) 3.2.2(b) 准許投資項目 .7. 4.2(b) 度規定》 7.2(b) 香港專業保險經紀協會 2.2(c)(iv) 界定利益計劃 6.4(c)(i) 建造業 服務提供者 5.6 .2 4.2(c)(ii).1.1.1.4.3.2(a).3 美國預託證券 5.2 後繼計劃 6.1(a) 金融管理專員 2..2(b) 特別審核 7.7(b) . 3.鎖定期 5.3.4 .硬性保證 5.6.約束性情況 5.3. 附錄 VIII(d) 要約文件 2.2(d).3.1.7 屆滿期 5.離岸公司受託人 3.1(b) 5.2(a)(vii) 2.2 3.僱主 3.4(b) 《受託人條例》 2.2(c)(i) 信貸評級 5.2(b) 《保險公司條例》 保險單 2.2(b)(iii) 2. 5.2.3.4.3.6.7.3 2.1(b)(v) 7.3.3.3.4 .3.3(a)(i) 股票 5.2.2(c) 香港保險顧問聯會 2.3.1(a).1(c)(ii) 5.2(b) .3(b) 拖欠供款 3.有限保證期 5.6.2(c)(ii) 保管人 3.自僱人士 3.3.責任、職責及職能 .3.3(a)(i) 股息 附錄 VIII(c) 持牌法團 7. 附錄 VIII(c) 持續成本列表 5.2(b) 香港保險業聯會發出的《保險代理管理守則》 7.2(b) .3.4.9(b) 5.2(b) 十劃 保證人的失責風險 5.2(b) .2(b) 海外信託公司 6.3.3 4.7.部分與投資掛鈎 5.個人受託人 4.2.2.2(b)(vi) 3.4 .3.4.3 股份 附錄 VIII(c) 持牌代表 7.本金保證 5.1.2(d) 界定供款計劃 6.5(c)(ii) 負收入 九劃 信託(概念) 4.6.投資回報的扣起 5.3 5.3.2(b) .2(b) .6.2(c) 保證人 5.2.3.4(b)(ii) 3.1 信託契據 4.2(b) 核准匯集投資基金 5.13 衍生工具(金融) 股票基金 金融期貨及期權合約 非獲強積金法例豁免的職業退休計劃6.

1(c)(ii) 7.3.3(b) 附錄 VIII(a)(iii) 強積金計劃 3.4.9.3.7.6 接納通知 3.7.3.6.2 終止自僱 3.3(d) 《強制性公積金計劃(一般)規例》 《一般規例》 2.1.3.1(b)(vii) 《強積金中介人操守守則》 《 操守守則》 .6.1(a)(iii) 財經事務及庫務局 7.2 7.1(b) 強積金指引 2.1.3.個人 .6.3(e) 貨幣遠期合約 5.1 《規管強制性公積金中介人協議備忘錄》 強制性供款 3.3(a) 《強積金投資基金守則》 5.1 2.2.2(c) 退休年齡 3.7.3(b) 混合資產基金(=均衡基金) 5.2 十一劃 參與證明書 商業票據 國庫券 5.2 強制性公積金中介人證明書(強積金證明書) 7.適當人選的準則 強積金中介人考試 2.1(a)(iii) 7 .2(a) 附錄 VIII(a)(i) 基金便覽 5.1(b)(x) .1.3.2. 4.2 7.1.7.1(b)(vi) .1.組織架構 2.1 強積金中介人 .3(a)(i) 第 9 類(提供資產管理)受規管活動 2.3(c) 最低有關入息 7.3 3.2(c) .臨時僱員 3.3.2(a) 《強制性公積金計劃(費用)規例》 《費用規例》 2.1 強積金守則 2.2(c) 《強制性公積金計劃(豁免)規例》 《豁免規例》 2.4 淨資產值 附錄 VIII 現有成員 6.使命宣言 2.1 貨幣市場工具 附錄 VIII(a) 7.2(c) 專業彌償保險 3.6.6.1(c)(i) 貨幣市場基金 5.自僱人士 3.註冊規定 .3 十二劃 7.3.3(c).僱員 3.9(d) 《專業守則》 (香港保險顧問聯會) 7.3(a)(ii) .公司 .2(c)(i) 7.3.2(c)(iii) 涵蓋範圍 3.職能 2.自僱人士 3.4. 附錄 II(B) 強積金保守基金 強積金法例 2.3 7.11 退休保障 1.強積金中介人規管工作統籌委員會 特准限期 7.2(a)(i).1 3.3.3.4 票面利率 附錄 VIII(b)(iii) 票面值(=面值) 附錄 VIII(b)(i) 第 1 類(證券交易)受規管活動 7.2(a) .3(a)(i) 第 4 類(就證券提供意見)受規管活動 《強制性公積金計劃條例》 《強積金條例》 2.3(a).公開紀錄冊 . 5.7. 5.1(a)(ii) .2(d) 7.7.3.1(a) 《強積金投資基金披露守則》 2.9(c) 基金開支比率 5.1 累算權益 1. 附錄 II(D) 強積金豁免證明書 6.2(b) 強積金計劃諮詢委員會 《強積金核准受託人合規標準》 強制性公積金計劃管理局(積金局) 2. 5.

6.3 資本充裕 4.7.1.1 環球預託證券 僱主營辦計劃 3.3(a) 總規管機構 3.4(a)(i) 十六劃 獨立董事 4.1(e) 《監管政策手冊》( 「行為守則」 及「強制性公積金中介人的 最高有關入息 .5(g) 《會員規則》 (香港保險顧問聯會) 7.6.僱員 3.1(a)(x) 《僱傭條例》 .1(a)(i) 最終權益報表 3.1.12 《銀行業條例》 2.7.6.2(c)(v) 緊貼指數集體投資計劃 5.11(a) 遣散費 銀行存款 港元貨幣風險 5.4.5 5.6.3(a)(i) 《單位信託及互惠基金守則》(證監會)5.1(a) 集成信託計劃 3.7(b)(iii) 補償基金 3.4.4.4.4.2 僱員 3.2(b) 3.4 7.6.6.1(b)(vi) 監管」兩個章節)(金管局) .11 緊貼指數基金 7.1 5. 附錄 VIII(e) 認可機構 7.3.1(a)(xi) 綜合社會保障援助計劃 .4(b)(ii) 僱傭合約 3.1.2(c) 罪行 3.13 5.日薪 3.4.2(a).1(a)(i) .4.2.1.2 2.4.7.1(a) 5.3(a) 僱主 3.2(c) 指引》 (證監會) 《適當人選的指引》 (證監會) 7.1 認股權證 5.3(b) 履行職能擔保 4.4 無人申索的權益 3.4(b)(i) .4(c).6.6.2(b) 駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處 3.自僱人士 3.2(a) 1.4 5.7.僱員 3..2(a) 2.1(a)(i) 實益擁有人 「最低強積金利益」 6.4.2(d) 《勝任能力的指引》 (證監會) 單位信託 提早退休 7.4(b)(i) 臨時僱員 3.4(c) 集體投資計劃 5.4(a)(ii) 十七劃 十四劃 獲強積金法例豁免的職業退休計劃 6.4.7.6.2(a) 3.3.6 《銀行營運守則》(金管局) 《稅務條例》 稅項寬減 註冊信託公司 註冊持有人 買賣差價 3.2(b) 2.2(b) 7. 4.5 4.6 4.6.4(b)(ii) 《適用於證券及期貨事務監察 委員會持牌人或註冊人的 管理、監督及內部監控 十三劃 債券 附錄 VIII(b) 債券基金 5.7.4.2(c)(ii) 債務證券 5.5.7.臨時僱員 3.2(a) 暫停(職責) 4.1 獲豁免人士 僱主(責任) 3.2(a) 認可財務機構 5.7(b)(i) 飲食業 3.2(b) 5.3 6.7.臨時僱員 3.4.2(a)(vii) 十五劃 「增補」職業退休計劃 審慎管理者原則 6.3.

2(b)(vi) 歸還(信託財產) 4.3(a) 轉換(強積金計劃/成分基金) 5.2(b) 轉移受託人 3. 6.3(a) 職業退休計劃 6.1.非日薪 3.1.2(b) 《證券及期貨條例》 《證監會強積金產品守則》 類別 G 保險單 2.10.7(a) 廿二劃 權益的可調動性 3.4 職業退休註冊計劃 6.10.11 權益的歸屬 3.2 《職業退休計劃條例》 2.8 十九劃 證券及期貨事務監察委員會(證監會) 2. 6 職業退休計劃註冊處處長 2.2(a)(vii) .3.2.2(a) 職業退休豁免計劃 6.4.4.3. 6.1(b) 附錄 VIII(f)(v) 廿劃 警告(違規) 4.10 權益的保存 3.1(a)(i) 十八劃 儲備費(=保證費) 5.1.8 贖回費用 5. 7..2.2(b)(ii) 《證券及期貨事務監察委員會 持牌人或註冊人操守準則》 (證監會) 7.9 權益的提取 3.1.1.1.4. 7.1.7.3(a) 轉移結算書 3.7(b)(i) 5.

模擬試題 正確答案 試題 章次 1 2 3 4 5 1 (a) (c) (b) (a) - 2 (c) (a) (b) - - 3 (d) (d) (a) (c) 4 (a) (d) (c) - 5 (a) (c) (c) (c) 6 (c) (b) - - - 7 (b) (a) (d) - - (c) - (d) .

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