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COOPERATIVA AGROPECUARIA CAFETALERA ECOLÓGICA VALLE SANTA CRUZ – RIO TAMBO LTDA

CARTA DE CONTROL INTERNO

PERIODO - 2011

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INTRODUCCIÓN 03 II.CARTA DE CONTROL INTERNO PERIODO . RECOMENDACIONES 10 2 .2011 CONTENIDO PAGINA I. FORTALEZAS 05 III. DEBILIDADES 06 IV.

Provincia de Satipo. c) Elevar el nivel social. 9 del Anexo de Unión Santa Cruz del Valle Santa Cruz. A solicitud de los directivos. asistencia técnica integral. económico y cultural de sus socios. hemos realizado una Auditoria Financiera a la Cooperativa Agropecuaria Cafetalera Ecológica Valle Santa Cruz – Rio Tambo Ltda. técnico. Los objetivos para los cuales ha sido creada son: a) Incrementar y revalorar la producción y productividad del café. Región Junín. cacao y otros productos agropecuarios.. pudiendo operar válidamente bajo las siglas de “C. capacitación. b) Acopiar. nos hemos constituido en la sede administrativa institucional los días 01 al 04 de Marzo del presente año. conforme a la Ley General de Cooperativas D. f) Brindar servicios de crédito. El domicilio social se encuentra ubicado en el KM. comercializar e industrializar la producción de sus socios.C. La finalidad de la Cooperativa es contribuir en la mejora de la calidad de vida de los socios y su familia brindándole servicios eficientes orientados a la mejora de su producción. hemos realizado las siguientes actividades: 3 .A. se constituyó el 23 de Julio del 2005. VALLE SANTA CRUZ”. Se inscribió bajo el asiento N° 2005-00003301 del tomo Diario 0032 en los Registros Públicos de Satipo de fecha 08 de Setiembre del 2005. productividad y desarrollo sostenible siendo el plazo de duración indefinido. d) Incrementar y desarrollar la diversificación de la producción agraria de acuerdo a las condiciones ecológicas del área de influencia de la Cooperativa.E. adoptando la modalidad de usuarios. ubicado en el Distrito de Río Tambo. e) Realizar un adecuado aprovechamiento y conservación de los recursos naturales y medio ambiente. así como la evaluación de su Sistema de Control Interno que incluye el aspecto Contable y Tributario.INTRODUCCIÓN La Cooperativa Agropecuaria Cafetalera Ecológica Valle Santa Cruz – Rio Tambo Ltda. Como procedimiento de trabajo. Para cumplir con el referido y honroso encargo.S N° 074/90-TR y sus modificaciones según Decretos Legislativos N° 141 y 592.

- Hemos presenciado los libros contables tanto principales como auxiliares Procedimos a revisar el cumplimiento en la presentación de las Declaraciones de Impuestos y comparamos con la información que lo sustenta en los libros auxiliares y con las fechas establecidas para su cumplimiento por la Administración Tributaria Revisamos los Estados Financieros. esperamos sea de utilidad para la Cooperativa. Hemos revisado de manera selectiva los documentos que sustentan tanto los ingresos como los egresos. - Consideramos que el trabajo efectuado es eminentemente técnico y consecuentemente independiente. La implementación de las recomendaciones propuestas es potestad exclusiva de sus directivos y están dirigidas al Gerente como responsable del sistema de control interno de la organización. Notas a los Estados Financieros e Información Complementaria. por lo que. La presente Carta de Control Interno es un complemento a nuestro informe corto que sobre los estados financieros 2011 y 2010 emitimos simultáneamente. en sus aspectos formales y sustanciales. FORTALEZAS 4 .

Se controla el ingreso y salida de los productos del almacén mediante tarjetas kardex. 15. La Cooperativa cuenta con un Plan de Desarrollo Institucional. 11. Se entrega boletas de pago a los trabajadores. La Cooperativa tiene un reconocimiento local e internacional por las actividades que desarrolla. La Cooperativa tiene un software contable adecuado para el registro y procesamiento de sus operaciones. 7. 2. La situación económica y financiera de la Cooperativa evidencia un crecimiento significativo y sostenido durante sus años de existencia. socios y trabajadores de la Cooperativa evidencian una fuerte identidad con su organización. Existe un responsable (almacenero) para los productos existentes en almacén.1. Los estados financieros anuales. 3. La Cooperativa cuenta con una ubicación estratégica por la zona de producción donde desarrolla sus actividades. La información contable y administrativa de la Cooperativa está adecuadamente ordenada y consecuentemente de fácil acceso. 6. Se practican inventarios periódicos de los productos existentes en almacén. La Cooperativa ha establecido como política sana de trabajo la elaboración de su presupuesto anual de ingresos y egresos. son aprobados por la Asamblea General de Socios. 8. 5. DEBILIDADES 1. El estatuto y los cambios efectuados han sido inscritos en los Registros Públicos. 12. 13. 10. 5 . La cooperativa no ha establecido formalmente una caja chica que le permita atender con rapidez gastos menudos y urgentes. Se concilia periódicamente los saldos de préstamos entre la persona que los maneja y la oficina de contabilidad. 4. 14. Los directivos. 9.

000.000.00 Numero 0812 0813 0816 0817 0822 0823 0027 0828 0829 0830 0833 0835 0870 0772 0944 ENCARGADA Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón Monto 13.00 10.000.200.60 30.000.000.00 30.000.000.00 6 .2.000.00 138.00 30.00 10.00 12.000.00 15.00 30. tal como se detalla a continuación: Periodo 2010 Fecha 05/06/2010 05/06/2010 11/06/2010 14/06/2010 14/06/2010 17/06/2010 21/06/2010 24/06/2010 06/07/2010 06/07/2010 20/07/2010 03/08/2010 19/09/2010 28/09/2010 10/10/2010 29/10/2010 11/12/2010 Periodo 2011 Fecha 03/05/2011 10/05/2011 12/05/2011 12/05/2011 12/05/2011 13/05/2011 13/05/2011 14/05/2011 14/05/2011 16/05/2011 16/05/2011 19/05/2011 01/06/2011 15/06/2011 28/06/2011 Numero CH 013 CH 014 CH 029 CH 039 CH 042 CH 056 CH 065 CH 086 CH 098 CH 099 CH 115 CH 125 CH 164 CH 166 CH 167 CH 170 CH 261 ENCARGADA Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Yeny Tello Cárdenas Monto 20.00 25.00 40.000. terceros y pagos menudos.00 18.00 35.600.00 20.00 30.000.000. Se giran fuertes sumas de dinero a nombre de las responsables de caja con los cuales se efectúan pagos en efectivo a proveedores.00 30.121.00 20.00 10.00 20.00 30.00 30.000.00 30.000.000.00 10.000.000.000.000.000.000.000.00 11.000.000.000.000.000.00 1.00 10.00 10.000.000. socios.00 30.00 20.00 10. acreedores.

para identificar los cheques pendientes de pago. 6. Se han efectuado pagos en efectivo para la compra de bienes. sobre la cual no hemos encontrado documentación en la Cooperativa que nos permita evaluar su movimiento.00 o US$ 1.246.00 5. No existe evidencia de que se hayan realizado arqueos sorpresivos de caja durante los años 2010 y 2011. 8. con un saldo de S/ 28.000.00 3. 5.000. No se han registrado en el respectivo padrón 18 socios que fueron admitidos en Asamblea General del 13 de Agosto del 2011. No existen firmas suplentes para Giro de Cheques.500.150. en ausencia de alguno de los titulares se firman cheques en blanco o se gira un cheque a nombre del responsable de caja por una cantidad significativa para realizar pagos en efectivo. 7. servicios y otros por montos mayores a S/ 3. los cuales se muestran a continuación: 7 .07/10/2011 03/11/2011 1150 1480 Maricruz Oscco Jirón Maricruz Oscco Jirón 10. 4.00 incumpliendo lo dispuesto por la Ley Nº 28194 Ley de bancarización y formalización de la economía. No existe evidencia de que se hayan realizado las conciliaciones bancarias de los años 2010 y 2011. En el Balance General del año 2010 y 2011 figura en el rubro de bancos la cuenta N° 525-1534440-0-23. Solo existen archivos en hojas electrónicas del Microsoft Excel.21.

La Cooperativa no cuenta con un file individual para el control de los créditos otorgados por AGROBANCO. para ello se trabaja con una relación que envía dicho banco referente a la situación de cada crédito. Existen fondos que se han girado como anticipos y que hasta el cierre del ejercicio no han sido rendidos tal como se ilustra a continuación: • • Sr Juan Osco Canchua.092. la suma de S/ 92.367. No existe un reglamento debidamente aprobado para el otorgamiento de créditos. esta unidad ha sido creada en enero del 2012.17. David Marcelo Samaniego Terreros. con los calificativos de vigente y vencido. 11. 10. Sr. por S/ 2.78. En el talonario de boletas de venta se puede apreciar boletas emitidas pero que no se han registrado en el registro de Ventas: 8 . 12.NOMBRES Y APELLIDOS RUSBEL MOZOMBITE RODRIGUEZ JOSE LUIS RIVERA MUNIVE LUZMILA LUZ BRAVO CRISOSTOMO CATALINA JULISSA BRAVO PALACIOS BRIGIDA JULIA CAHUANA ACUÑA FERNANDO JUAN CONDOR BASTIDAS JHON EDWARD ESTRADA FLORES RICARDO HUAMANPURA USCAMAYTA PABLO MATUTE ALVITES JAVIER ARTEMIO ORE MATENCIO OSCAR PEPE ORELLANA YUPANQUI ROLANDO PAUCARCAJA GIL DAVID MOISES PEREZ GARCIA GINSHER GONZALO VILCHEZ QUISPE EDITH MABEL OSCO BRAVO DINA ATAYPOMA MATAMOROS ANDRES CORNEJO BEJAR Nº DNI 00107118 42865440 20084824 20999951 O7380768 20991624 20069940 21002710 21130656 21010961 42844943 21013774 41359274 71820725 46314892 47575481 20982566 FECHA DE INGRESO 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 13/08/2011 9.

75 179. existiendo una diferencia de S/ 4. En el inventario detallado de activos fijos. En el Balance General del ejercicio 2011 en la Cuenta de Inversiones Mobiliarias se muestra indebidamente el registro de: Terreno Santa Bancori Terreno Santa Cruz S/ 10.000.Fecha C/P 15/09/2010 B/V N° 896 21/09/2010 B/V N° 898 30/09/2010 B/V N° 898 Detalle Venta de Café Venta de Café Venta de Café Cliente COINCA COINCA COINCA Importe 8. Cámara fotográfica. 16. Codificados como Muebles y enseres (335) debiendo registrarse en 336 Equipos Diversos: Proyector Epson. 17.090.11 es de S/ 115. debe ser 333 Maquinaria y Equipo. si los terrenos son para uso de la cooperativa. motor generador de energía. Los libros contables del ejercicio 2011 no han sido legalizados. • • Equipos de Computo con el código 335 Muebles y enseres. 14. Maquinaria y Equipo. 9 .12. Ecram. cocina y motobomba.937. debe ser 336 Equipos diversos. Si existe la intención de vender u obtener ingresos por arrendamiento de estas propiedades.425.000.611.- Conceptos que deberán ser registrados de acuerdo con la NIC 16 en la cuenta 33 Inmuebles. 15. El cálculo de la depreciación de los activos fijos. parlantes. se puede apreciar que existe una inadecuada codificación de los componentes del rubro de maquinaria y equipos como sigue: • Maquinas Secadoras con el código 334 Unidades de transporte. 18.12. según inventariado detallado acumulado al 31.17 y según el Balance General Nota 12 es de S/ 111.05.42 92. Notebook.559.15. Se ha emitido indebidamente Liquidaciones de Compra a socios que tienen Registro Único de Contribuyentes (RUC) de acuerdo al siguiente detalle: • Cahuana Gallegos Samuel.186.70 13. micrófonos. Los terrenos de propiedad de la cooperativa no están inscritos en los registros Públicos y cuentan solo con un Contrato de Compra – Venta Notarial. se contabilizaran en la cuenta 31 Inversiones Inmobiliarias de acuerdo a lo prescrito por la NIC Nº 40.

La Gerencia de la Cooperativa debe disponer el establecimiento de una caja chica que le permita atender con rapidez gastos menudos y urgentes. Martínez Ribbeck Tito. No se ha elaborado el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2011. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la realización periódica de arqueos sorpresivos de caja. se realicen necesariamente mediante giro de cheque o abono en cuenta bancaria. La Gerencia de la Cooperativa en coordinación con los directivos. pagado o cancelado en los comprobantes de pago a fin de evitar un potencial mal uso de dichos comprobantes 21.246. deben establecer un monto a partir del cual todos los pegos que se efectúen a proveedores. y pagos menudos. 19. No se utiliza los sellos. 5. socios. con un saldo de S/ 28. 6. acreedores.• • • Llallico Zarate Pedro. 2. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la búsqueda y ubicación de la documentación que sustenta la cuenta N° 525-1534440-0-23. RECOMENDACIONES 1. 10 3. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la realización mensual y oportuna de las conciliaciones bancarias de las cuentas que la entidad mantiene en el sistema financiero. 4. En la mayoría de liquidaciones de compra no se consigna la dirección exacta de los socios y en algunos casos se omite la colocación del número del Documento Nacional de Identidad. Medrano Paucar Yusilu.21. . la misma que no hemos podido evaluar su movimiento. terceros. La Gerencia de la Cooperativa debe implementar la prohibición de la firma de cheques en blanco cuando se ausenten de la ciudad de Satipo las personas autorizadas para el manejo de las cuentas bancarias. 20.

11 8. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la corrección en los registros contables del Terreno Santa Bancori y Terreno Santa Cruz. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la corrección de la codificación de los componentes del rubro de maquinaria y equipos. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la implementación de un file individual para cada uno de los socios que permita el control de los créditos otorgados por AGROBANCO.12. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la conciliación y corrección del monto de la depreciación de los activos fijos. 11. 12. La Gerencia de la Cooperativa debe promover la elaboración y aprobación de un reglamento para el otorgamiento de créditos.12 debiéndose regularizar la diferencia de S/ 4. si los terrenos son para uso institucional. 9. los mismos que de acuerdo con la NIC 16 se debe hacer en la cuenta 33 Inmuebles.186. los terrenos de su propiedad que sólo cuentan con un Contrato de Compra – Venta Notarial. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer el registro en el respectivo padrón de los 18 socios que fueron admitidos en Asamblea General del 13 de Agosto del 2011.425.7.17 y según el Balance General Nota 12 es de S/ 111. Maquinaria y Equipo. 14. que según inventariado detallado acumulado al 31. 15. La Gerencia de la Cooperativa debe evaluar la posibilidad de registrar y subsanar voluntariamente ante la Administración Tributaria las boletas de venta emitidas y no declaradas. 13.611. .11 es de S/ 115. La Gerencia de la Cooperativa debe realizar las acciones para inscribir en los registros públicos. La Gerencia de la Cooperativa debe exigir la rendición documentada de los fondos que se han girado como anticipos y que hasta el cierre del ejercicio no han sido rendidos.05. 10.

20. 30 de Marzo del 2012. 19. 18. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la prohibición de emisión de Liquidaciones de Compra a socios que tienen Registro Único de Contribuyentes (RUC). Refrendado por: 12 . La Gerencia de la Cooperativa debe disponer que en todas las liquidaciones de compra se consigne la dirección exacta de los socios y el número del Documento Nacional de Identidad. 17. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer que para los próximos ejercicios se elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo. Tumbes.16. pagado o cancelado en los comprobantes de pago a fin de evitar un potencial mal uso de dichos comprobantes. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer la utilización de los sellos. La Gerencia de la Cooperativa debe disponer que los libros contables sean legalizados previo a su uso.

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