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PREGUNTAS MÁS FRECUENTES SOBRE FACTURA ELECTRÓNICA [RG (AFIP) 2485

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AFIP - DGI
Las facturas de exportación (clase "E"), ¿deben emitirse a través del régimen de comprobantes electrónicos? R.: El artículo 4, inciso a), de la resolución general (AFIP) 2485 menciona que "...quedan excluidos del presente régimen ... las facturas de exportación a que se refiere el artículo 17 de la resolución general (AFIP) 1415, sus modificatorias y complementaria". ¿Se encuentran obligadas todas las actividades incluidas en los Anexos cuyo monto de facturación supere en el año calendario inmediato anterior los $ 600.000? R.: El tope de facturación sólo es para los servicios profesionales enunciados de manera taxativa en el Anexo I (RECE: monto mínimo $ 600.000) y en el Anexo II (RCEL: montos de facturación entre $ 300.000 y $ 600.000). ¿Es obligatorio el registro electrónico, o sólo la emisión y el almacenamiento de duplicados? R.: Si se encuentra empadronado en el Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos (RECE) -ya sea de manera obligatoria u opcional-, deberá cumplir con lo normado por la resolución general (AFIP) 1361, Títulos I y II ("Almacenamiento y registración"). Si se encuentra empadronado en el Régimen de Emisión de Comprobantes en Línea (RCEL) -ya sea de manera obligatoria u opcional-, podrán confeccionar los duplicados de los comprobantes, conforme con lo previsto en la resolución general (AFIP) 1361, y deberán cumplir con la presentación mensual del Libro CITI-Compras y del Libro CITI-Ventas -en este caso, sólo por los comprobantes no emitidos electrónicamente-, según los plazos establecidos en cada resolución general en particular. Asimismo, deberá continuar registrando de acuerdo con la resolución general (AFIP) 1415. Si se tiene una actividad relacionada con un bar y/o restaurante y se tiene controlador fiscal, ¿entonces no se está obligado a hacer factura electrónica (RCEL)? R.: En el Anexo II de la resolución general (AFIP) 2485 se establecen cuáles son las actividades que se encuentran obligadas a ingresar al RCEL para realizar comprobantes clase "A". Por otro lado, la resolución general (AFIP) 4104 establece quiénes se encuentran obligados a emitir comprobantes clase "B" utilizando controlador fiscal. Por lo expuesto, en el caso planteado, el contribuyente deberá seguir utilizando el controlador fiscal para sus comprobantes clase "B" y emitir los comprobantes clase "A" de manera electrónica. Una empresa que se encuentra obligada a aplicar el "régimen de factura electrónica" por el desarrollo de una actividad secundaria incluida en los Anexos de la resolución general (AFIP) 2485, ¿debe emitir comprobantes electrónicos por todas las actividades que desarrolla o sólo por aquellas incluidas en tales Anexos? R.: La obligación de emitir comprobantes electrónicos es por todas las actividades incluidas en los Anexos de la resolución. Por otro lado, para las actividades no incluidas, puede optar por emitir de manera electrónica, o bien continuar emitiendo de acuerdo con los lineamientos de la resolución general (AFIP) 100. Caso de la excepción de la obligatoriedad para la actividad de prestación de servicios de software cuando la cantidad de comprobantes clase "E" emitidos

Facturación Electrónica

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¿pueden optar por el RCEL (servicio denominado "Comprobantes en línea") cuando generen menos de 100 comprobantes mensuales? En estos casos. entre los que va incluido el Código de Autorización Electrónica (CAE). la facturación a tener en cuenta deberá ser la del mes de setiembre de 2008).: La facturación se refiere a la relacionada con la actividad por la cual queda incluido en el régimen de factura electrónica. para calcular el monto facturado. diseño.: De acuerdo con lo normado en el artículo 23 del Título IV de la resolución general (AFIP) 2485. a que hace referencia la resolución general (AFIP) 2485. producción e implementación y puesta a punto de los sistemas de software desarrollado. es la efectivamente facturado. que es la generación del comprobante por medio del RCEL. El monto de facturación.mensualmente sea mayor al 90% del total de la facturación clases "A" y "E" emitida en el mismo período 1. Aplicativo. 2. sería a través de la emisión de notas de crédito. La norma agregó un tercer método alternativo. "Webservices". Los obligados al RECE. en caso de ser aceptado el envío. Existe un tercer método. desarrollo. al cual se ingresará con Clave Fiscal. devolverán archivos que contienen un resumen de datos. En estos casos. tienen a disposición dos métodos para la aceptación de la solicitud (Aplicativo y "WebServices"). 2. ¿es obligatorio incluir el código de barras? R. ¿Se pueden anular comprobantes emitidos electrónicamente? R. el servicio denominado "Comprobantes en línea". ¿Se debe interpretar por la cantidad de comprobantes emitidos o por los montos facturados? R. Con este último método sólo podrán generar hasta 100 comprobantes mensuales. ¿sólo se debe considerar los correspondientes por la actividad alcanzada o por el total de la facturación? R. La citada facturación.: Los contribuyentes alcanzados por el RECE. En este caso. la generación del comprobante es realizada por el sistema y el mismo incorpora el código de barras. y sólo una está obligada a ingresar al régimen.: Se debe interpretar por la cantidad de comprobantes clase "E" emitidos. y su documentación técnica asociada). ¿Se deben incluir los honorarios percibidos por vía judicial para calcular los montos mínimos de ingreso al régimen? R.: No existe la anulación de un comprobante ya generado. Estos dos métodos. en los que se devuelve un resumen de datos. en este caso: servicios de informática y desarrolladores de software (incluye creación. en la generación de la factura en formato "pdf". En una implementación de factura electrónica. Si se está empadronado en dos actividades. y está previsto que el contribuyente pueda descargar. ¿se refiere a todas las actividades de la empresa o sólo a aquellas incluidas en los Anexos de la resolución general (AFIP) 2485? R. la generación y puesta a disposición del comprobante está a cargo del contribuyente. ¿quedan eximidos de almacenar los comprobantes según la resolución general (AFIP) 1361? R. quedando el contribuyente a cargo de la generación y puesta a disposición del comprobante.: Se debe considerar el total de la facturación. o quienes opten por el mismo.: No. En el supuesto de necesitar la operación revertir la metodología. al Facturación Electrónica Página 2 . El período al que se hace referencia es el mes inmediato anterior al de la fecha de empadronamiento (por ejemplo: si el empadronamiento lo realiza el 10/10/2008. no estableciéndose en la resolución general la obligatoriedad de incorporar el código de barras. comparados con la cantidad de comprobantes clases "A" y "E" emitidos conjuntamente en el mismo período. los contribuyentes empadronados en el RECE tienen los siguientes métodos para solicitar los comprobantes electrónicos originales clases "A" o "B": 1.

un archivo para cumplimentar la resolución general (AFIP) 1361. ya sea persona física o jurídica. Los responsables inscriptos que utilicen el Sistema RECE. ¿deben entenderse como "comprobantes equivalentes" a la factura. se sugiere respaldar dicha inoperatividad presentando el formulario 206 (Multinota). ¿Se encontraría alcanzado por la norma la persona jurídica o las personas físicas integrantes de la misma? R. se deberá emitir y entregar el comprobante respectivo. aun cuando la página Web de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) funcione correctamente? R.finalizar la generación. de acuerdo con lo establecido en la resolución general (DGI) 4104. en la dependencia en la que se encuentra inscripto. texto sustituido por la resolución general (AFIP) 259. que preste los servicios mencionados en los Anexos de la norma referida. de la resolución general (AFIP) 2485. que sólo los contribuyentes que utilicen el Sistema RECE pueden incorporarse como autoimpresores. Los recibos ("A" o "B". Asimismo. los recibos deben entenderse como comprobantes equivalentes. ¿incluye la falta de prestación del servicio de Internet. ¿que debería hacer en el caso de que supere los montos mínimos y deba ingresar de manera obligatoria en el RCEL? R. utilizando este último método para los alcanzados. según lo enunciado en el artículo 8 de la resolución general (AFIP) 1415? R.: Se debería evaluar la actividad de la sociedad y de cada socio de manera independiente. podría continuar utilizando cualquiera de los métodos para realizar comprobantes electrónicos para los comprobantes no alcanzados por el RCEL. la resolución general (AFIP) 100 y la resolución general (AFIP) 1415. Como se aclara en el párrafo anterior. Por lo tanto. 2. o por controladores fiscales. segundo párrafo. el o los puntos de venta a utilizar para el tercer método deberán ser distintos de cualquier otro método utilizado. ¿Cómo se deben calcular los montos facturados? R. sus respectivas modificatorias y complementarias. la norma prevé. en su caso. y debería habilitar un nuevo punto de venta para realizar los comprobantes en línea del RCEL.: Sí. a los montos mínimos de facturación. solicitando para ello la inscripción en el Registro Fiscal de Imprentas. ¿Cómo se acredita la "inoperatividad del sistema" que habilita a emitir comprobantes preimpresos o por controlador fiscal? Dicha "inoperatividad". este tercer método no es obligatorio sino complementario. la sociedad se encontraría alcanzada si se encuentra encuadrada en algunos de los Anexos y la facturación total de ésta alcanza los montos mínimos establecidos.: La norma establece que. de la norma referida se encontrará obligado a cumplir con la misma. Facturación Electrónica Página 3 .: Sí. Caso de un estudio profesional que está formado por una sociedad de hecho cuyos integrantes son profesionales con actividades incluidas en los Anexos I y II de la resolución general (AFIP) 2485 1.: Si bien quedaría encuadrado en el empadronamiento como RECE optativo y RCEL obligatorio. Un profesional que por los montos de facturación no se encuentra obligado a ingresar en el régimen. de acuerdo con lo normado por la resolución general (AFIP) 1128. según el caso). ¿pueden solicitar la inscripción como autoimpresores? R. y optativo para los métodos anteriores con un tope de 100 comprobantes mensuales. CAE. con la documentación respectiva. debiendo éste almacenar todos los duplicados de las facturas emitidas. y de acuerdo con el artículo 25. ante la inoperatividad del sistema. e ingresa de manera opcional en el RECE. y llegue. en los términos previstos en los artículos 10 y 11 de la resolución general (AFIP) 100. de manera obligatoria. ya sea con Código de Autorización de Impresión (CAI). En tales casos. en su artículo 43. hasta tanto esta Administración Federal apruebe otro procedimiento alternativo de respaldo.: Cualquier sujeto. Autoimpresores e Importadores (RFI) en carácter de autoimpresores.

La presentación del Libro CITI-Compras y del Libro CITI-Ventas. Un nuevo inscripto que por la resolución general (AFIP) 1575 está obligado a informar todas las operaciones de venta. .: Si la sociedad realiza una actividad alcanzada por los Anexos I y II de la resolución general (AFIP) 2485.: La exclusión establecida es sólo para consumidores finales. según el artículo 5? R. establecida por el artículo 37 de la resolución general (AFIP) 2485.: Se encuentran alcanzadas. y por el artículo 37 de la resolución general (AFIP) 2485 se encuentra obligado a presentar el Libro CITI-Ventas sólo por los comprobantes que no sean emitidos con CAE. deberá empadronarse en el régimen. cuando el importe de los mismos sea igual o superior a $ 10. en este caso deberán evaluar los montos facturados por su actividad independiente. ¿Qué ocurriría en el caso de que NO todos los integrantes de la sociedad realicen actividades alcanzadas por la norma? R.: Si sólo presta servicio de hotelería. si las personas físicas integrantes de la misma facturan por la actividad alcanzada (fuera de la sociedad). no se encontraría alcanzado. o quedan también excluidos los que se emitan a entidades exentas del impuesto al valor agregado (IVA). es decir presentar el Libro CITI-Ventas por todas las operaciones. Facturación Electrónica Página 4 . ¿es sólo para los responsables inscriptos empadronados en el RCEL de manera obligatoria? R. La exclusión del régimen de comprobantes clase "B". presta servicio de gastronomía (aunque sea una actividad secundaria). ¿Cuándo se encuentran alcanzados los comprobantes clase "B" en el régimen establecido por la resolución general (AFIP) 2485? R.enunciadas en los puntos 5 a 7 y 11 del Anexo I. ¿qué debe presentar? R. además de éste. y adherirse al régimen en caso de alcanzar los mínimos establecidos. sólo deben presentar los obligados en el RCEL.Asimismo. si su actividad quedó encuadrada en RCEL.: Los montos facturados en el artículo 5 comprenden la totalidad de conceptos vinculados directamente con las actividades que desarrolla cada sujeto alcanzado por alguna de las actividades incluidas en los Anexos. ¿cómo se considera un comprobante que contenga ítem de ambas actividades para calcular los montos facturados. En el caso de un contribuyente que realiza una actividad alcanzada por el Anexo II de la resolución general (AFIP) 2485 y otra actividad que no se encontraría alcanzada. Provincial o Municipal? R.000 para las actividades: . locaciones o prestaciones. deberá informar de acuerdo con la resolución general (AFIP) 1575. ¿es sólo para los emitidos a consumidores finales. Si el hotel. 4. ¿En qué caso los hoteles quedan obligados al régimen y por qué tipo de comprobantes? R. 3. Para el resto de las actividades es opcional. o al Estado Nacional.: En este caso. inciso c). según lo dispuesto en el artículo 5 de la resolución general (AFIP) 2485. según lo establecido en el artículo 4. ésta se encontrará alcanzada si llega a los montos mínimos de facturación requeridos. de la resolución general (AFIP) 2485.: Según lo establecido en el mencionado artículo.enunciadas en el punto 4 del Anexo II. y realizar todos sus comprobantes clase "A" vinculados con el servicio de gastronomía de manera electrónica.

Factura electrónica. si el importe de estos es igual o superior a $ 10. aprobado por la resolución general 1794. ¿también se encuentran exceptuadas? No. la información del estado de la totalidad de los comprobantes solicitados (vgr. para solicitar comprobantes manuales debe previamente brindar información sobre los comprobantes que hayan sido utilizados. y realizar todos sus comprobantes clase "A" vinculados al servicio de gastronomía de manera electrónica. presta servicio de gastronomía (aunque sea una actividad secundaria) deberá empadronarse en el régimen. Tratamiento Las facturas clase "B" en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local quedan exceptuadas del régimen de factura electrónica. Facturación Electrónica Página 5 . Régimen de información para sujetos comprendidos Me encuentro dentro del régimen de factura electrónica. Si el hotel. etc.CITI VENTAS . b) "AFIP DGI . utilizados. Factura electrónica. La obligación dispuesta será de aplicación únicamente para aquellos comprobantes que no sean emitidos electrónicamente ya sea de manera obligatoria y/u opcional. Hoteles ¿En qué casos comprobantes? los hoteles quedan obligados al Régimen y por cuáles Si sólo presta servicio de hotelería no se encontraría alcanzado. Asimismo. El servicio a utilizar es "Comprobantes en línea". ¿debo cumplir con algún régimen de información? * Debe presentar la información correspondiente a los comprobantes emitidos y recibidos siempre que sea responsable inscripto obligado que desarrolle las actividades enunciadas en el Anexo II (RCEL).Factura electrónica. que genera el formulario de declaración jurada Nº 182. Servicios de limpieza.Versión 1. * También si es contribuyente monotributista y opta por el régimen. aprobados por la resolución general 1672.000 para las siguientes actividades: Los profesionales incluidos en el punto 4 del Anexo II (RCEL). Escribanos Un escribano que factura juntamente con sus honorarios obligaciones y gastos efectuados por cuenta y orden de terceros. para lo cual debe contar con "Clave Fiscal". ¿cómo se calculan los montos facturados? Los montos facturados comprenden los conceptos vinculados directamente a la totalidad de las actividades que desarrolla cada sujeto alcanzado. vencidos. el cual genera el formulario de declaración jurada Nº 357. Para ello debe utilizar los siguientes aplicativos: a) "AFIP DGI .Versión 3. Factura electrónica. Para el resto de las actividades es opcional. Servicios de transporte de caudales y/u otros objetos de valor. (RECE). Factura electrónica. Servicios de seguridad.CITI COMPRAS .) debe ser suministrada por cuatrimestre calendario en los plazos previstos para la recategorización dispuesta por la resolución general 2150. aquellas que se emitan a entidades exentas de IVA o al Estado Nacional. Provincial o Municipal. Comprobantes emitidos a Sujetos exentos de IVA. Comprobantes tipo "B" ¿Se encuentran alcanzados los comprobantes clase "B" en el Régimen de factura electrónica? Se encuentran alcanzados. además. (RECE). no se considerarán las obligaciones y gastos efectuados por cuenta y orden de terceros. no utilizados. (RECE).0". Son sólo aquellas Facturas clase "B" que respalden operaciones con consumidores finales en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local.0".