You are on page 1of 58

Januari 2011 Kurikulum Lama (Kur022004

)

JANUARI 2011 - LAMA (Kur022004)

Januari 2011 Kurikulum Lama (Kur022004)

2011

KATA PENGANTAR
Sebagai salah satu instrumen kebijakan ekonomi makro, kebijakan fiskal diarahkan untuk membantu mengatasi krisis ekonomi dan mempercepat proses stabilisasi, serta memberikan stimulus dalam rangka pemulihan perekonomian, mengingat pemerintah Indonesia tidak dapat terlalu mengandalkan penerimaan Negara dari sektor minyak bumi. Kebijakan pokok yang telah dan sedang dilakukan diarahkan untuk meningkatkan Penerimaan Perpajakan dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Upaya dan langkahlangkah kebijakan yang ditempuh untuk meningkatkan penerimaan perpajakan diantaranya meliputi : 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ekstensifikasi dan intensifikasi perpajakan. Perbaikan struktur pajak. Penyempurnaan sistem administrasi perpajakan dan administrasi pemungutan pajak (self assessment). Pencabutan berbagai fasilitas perpajakan (tax exception) yang tidak banyak bermanfaat. Merubah struktur organisasi Direktorat Jenderal Pajak. Memberikan stimulus yang meliputi penundaan pengenaan PPN, pencabutan pengenaan PPnBM, dan penurunan tariff PPnBM yang ditetapkan pada 9 Januari 2003. Perubahan terakhir Undang-undang Perpajakan.

7.

Kebijakan tersebut di atas meningkatkan penerimaan negara dari pajak, yang mana sejak tahun 2003/2004 kontribusi dari sektor perpajakan menunjukkan angka yang terus meningkat secara signifikan. Pada masa yang akan datang, pajak akan menjadi andalan dalam penerimaan Negara. Oleh karena itu, seluruh kebijakan perpajakan baik di bidang program, organisasi dan pengembangan SDM harus lebih ditingkatkan. Peningkatan ini bukan saja menjadi tanggung jawab Aparatur Pajak Pemerintah, tetapi juga Konsultan Pajak dan/atau Masyarakat Pembayar Pajak. Dengan mulai berlakunya AFTA dan disusul oleh perdagangan bebas yang telah disepakati oleh WTO maka dibutuhkan Konsultan Pajak yang andal agar dapat bersaing dengan Konsultan Pajak Asing. Untuk mengantisipasi hal tersebut maka Direktur Jenderal Pajak telah memberikan izin praktek selaku Konsultan Pajak kepada warga Negara yang telah lulus Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP). USKP diselenggarakan oleh BP-USKP berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 485/KMK.03/2003. USKP dilaksanakan pertama kali pada bulan Mei 2005. Untuk mempermudah calon peserta memperoleh gambaran mengenai soal ujian. BP-USKP menerbitkan soal-soal yang telah diujikan pada bulan Oktober 2010. Kurikulum USKP yang berlaku adalah kurikulum sejak tahun 2004, pemutakhiran kurikulum yang didasarkan pada perkembangan peraturan perundangan yang berlaku serta perkembangan teknologi jaringan komputer, selanjutnya akan diberlakukan perubahan kurikulum USKP pada tahun 2011. Semoga buku ini bermanfaat khususnya bagi calon peserta USKP yang akan menempuh ujian pada bulan Mei 2011 dan masyarakat lain pada umumnya.

Jakarta, 19 April 2011. Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak, ttd. I Gusti Rai Putra Ketua

.

Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak .vi Ikatan Konsultan Pajak Indonesia.Periode Oktober 2010 .

jam ke].PERBANDINGAN KURIKULUM LAMA Kur022004 + KURIKULUM BARU Kur022011 Durasi Soal per Mata Ujian Keterangan: [sertifikat. [durasi ujian]. hari ke.Periode Oktober 2010 vii v . Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak . Ikatan Konsultan Pajak Indonesia.

viii Ikatan Konsultan Pajak Indonesia.Periode Oktober 2010 . Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak .

25 Januari 2011 Selasa. 27 Januari 2011 Selasa. 26 Januari 2011 Kamis. 27 Januari 2011 Kamis. 25 Januari 2011 Rabu. Pengadilan Pajak PPh Pasal 21 dan SPT PPh Pasal 21 Akuntansi Perpajakan PPh OP dan SPT PPh OP KUP. Pengadilan Pajak SPT PPh Badan Kode Etik Profesi Akuntansi Perpajakan Perpajakan Internasional . 27 Januari 2011 Kamis. PPSP. BM PPN dan SPT Masa PPN PPh Pasal 21 dan SPT PPh Pasal 21 SPT PPh Badan Kode Etik Profesi PPh Badan PPN dan SPT Masa PPN KUP. 27 Januari 2011 Kamis. Pengadilan Pajak Kode Etik Profesi Akuntansi Perpajakan PPh Pasal 22. 25 Januari 2011 Rabu. 27 Januari 2011 Jam 08:00 – 12:00 13:00 – 14:30 14:45 – 15:45 08:00 – 10:30 10:45 – 12:15 13:15 – 14:45 08:00 – 12:00 13:00 – 16:00 08:00 – 11:00 11:15 – 12:15 13:15 – 15:45 08:00 – 12:00 13:00 – 15:30 08:00 – 12:00 13:00 – 16:00 08:00 – 12:00 13:00 – 16:00 08:00 – 12:00 13:00 – 14:00 08:00 – 12:00 13:00 – 16:00 Mata Ujian PPh OP dan SPT PPh OP KUP. 26 Januari 2011 Kamis. 25 Januari 2011 Selasa. 26 Januari 2011 Rabu. 25 Januari 2011 Rabu. 26 Januari 2011 Rabu. 25 Januari 2011 Selasa. 23. 25 Januari 2011 Selasa. 26 PBB.Jadwal USKP Periode I (Januari) 2011 Brevet A A A A A A A A B B B B B B B C C C C C C Hari/Tanggal Selasa. 27 Januari 2011 Selasa. 26 Januari 2011 Rabu. 26 Januari 2011 Rabu. PPSP. PPSP. 25 Januari 2011 Selasa. BPHTB. 26 Januari 2011 Kamis.

.

ujian : PPh OP dan SPT PPh OP hari/tgl waktu : Selasa. 25 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU : PPh OP dan SPT PPh OP : Selasa. 6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian. 2. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. . 7. Naskah terlampir terdiri dari 9 halaman yang berisi 4 buah soal. 25 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 C DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. 3. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 5. 4.

000 per bulan dan PT.. b. Giat Prima membayar jasa manajemen (management fee) kepada Burton Corp sebesar USD 8. Australia. atau d. Soal 2 Park Yong Bo penduduk Malaysia. halaman 1 dari 9 .... ) Soal 1 Mark Laren. kurang dari time test. PT. a. Mercu Suar Menara Prima yang berkedudukan di Indonesia... Yang terutang pajak adalah pembayaran dari PT.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C SOAL MULTIPLE CHOICE (Bobot 20) Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( jawaban a. karena memperoleh penghasilan dari Indonesia. b. Pernyataan tersebut dibawah ini yang sesuai dengan ketentuan perpajakan adalah .walaupun pekerjaannya tidak dilakukan di Indonesia. Atas pekerjaan yang dilakukannya tersebut Park Yong Bo menerima gaji yang dibayar oleh PT. Gaji yang diterima oleh Mark Laren maupun manajemen fee terutang PPh Pasal 26 di Indonesia. Pernyataan tersebut dibawah ini yang sesuai dengan ketentuan perpajakan adalah . Perhatian : Pertimbangan / alasan / perhitungan sebagai dasar pilihan harap disertakan. Mark Laren dikenakan PPh Pasal 26. PPh pasal 26..perusahaan yang didirikan dan berkedudukan di Australia untuk bekerja di Indonesia pada PT. penduduk Australia ditugaskan oleh Burton Corp. c. Giat Prima selama 3 bulan. Mark Laren menerima gaji dari Burton Corp sebesar USD 7. Mercu Suar. Ia melakukan pekerjaan untuk kepentingan PT. Time test P3B Indonesia – Australia 120 hari dalam jangka waktu 12 bulan. penduduk Malaysia. Gaji yang diterima oleh Mark Laren tidak terutang pajak di Indonesia. d.000 per bulan. Giat Prima. Manajemen fee terutang PPh Pasal 26. Gaji yang diterima oleh Mark Laren terutang PPh Pasal 21 di Indonesia. karena memperoleh penghasilan dari Indonesia. c.. tetapi memperoleh penghasilan dari Indonesia. a. pada naskah soal ini.. Pekerjaan dilakukan di Malaysia. karena berasal dari Burton Corp. Mercu Suar berkewajiban memotong PPh Pasal 26 sebesar 20% atas gaji yang dibayarkan kepada Park Yong Bo.

penduduk Malaysia. salah satu unsurnya adalah maksimum Kredit Pajak Luar Negeri (KPLN) yang dihitung dengan rumus penghasilan Luar Negeri dibagi Penghasilan Kena Pajak dikalikan dengan PPh terutang atas halaman 2 dari 9 . melakukan kegiatan usaha dibidang industri kecil menengah kulit tas dan kulit sepatu pada tahun. d. PT.000. walaupun pekerjaannya tidak dilakukan di Indonesia. d. a. Mercu Suar berkewajiban memotong PPh Pasal 26 sebesar 20% atau tarif sesuai tax treaty. tahun pajak 2010 adalah .644. status K/1.. penduduk Malaysia. PPh Pasal 24.227.atas gaji yang dibayarkan kepada Park Yong Bo. karena yang bersangkutan bukan penduduk Indonesia.000.000. Rp 394.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C b. PT.. Soal 3 Fajar Abadi. tetapi memperoleh penghasilan dari Indonesia.000 Dalam tahun pajak 2009 terdapat pemotongan / pemungutan PPh oleh pihak ketiga.000 Besarnya angsuran PPh pasal 25 tahun Pajak 2010.333. c.000 250. Rp 1. b.000.000.. berdasarkan SPT Tahunan PPh 2009 terinci sebagai berikut : Penghasilan neto tahun 2009 Kompensasi kerugian tahun 2008 Penghasilan neto setelah kompensasi Penghasilan Kena Pajak PPh terutang Tahun 2008 menderita kerugian sebesar Rp 350. Mercu Suar tidak berkewajiban memotong pajak atas gaji yang dibayarkan kepada Park Yong Bo. PT. Rp 1. c. karena pekerjaannya tidak dilakukan di Indonesia.000.000 nihil nihil nihil Soal 4 Dalam menentukan jumlah Kredit Pajak Luar Negeri. Nihil. PPh 22 dan PPh 23 sebesar Rp 10. Mercu Suar tidak berkewajiban memotong pajak atas gaji yang dibayarkan kepada Park Yong Bo. Rp Rp 250.

Maksimum KPLN.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C Penghasilan Kena Pajak. b.000 Pada tanggal 1 Nopember 2009 John Hamilton kawin dengan Emelia. Jaya Dwipa. a. Setiap orang yang berdasarkan perundang-undangan Indonesia atau Negara mitra dapat dikenakan pajak berdasarkan kewarganegaraan. datang di Indonesia 1 September 2009. Setiap orang yang berdasarkan perundang-undangan Indonesia atau Negara mitra dapat dikenakan pajak berdasarkan tempat tinggal.Sam Ratulangi 640. halaman 3 dari 9 . pajak yang terutang / dibayar di LN. Unsur-unsur yang perlu diperhatikan dalam menentukan besarnya KPLN (PPh Pasal 24) selengkapnya adalah . wanita WNI. Emelia memiliki usaha butik. SOAL ESSAY (Bobot 30) Soal 1 John Hamilton. Jakaarta adalah warganegara Amerika.. yang dikelola oleh adiknya. status bujangan. atau criteria lain yang serupa... tempat tinggal. salah satu karyawati PT. Jumlah yang paling kecil diantara PPh terutang atas Penghasilan Kena Pajak. c. Negara mitra dapat dikenakan pajak berdasarkan domisili. a. Tidak ada jawaban yang benar. Menteng. pajak yang terutang / dibayar di LN.. Jumlah yang paling kecil diantara Maksimum KPLN dengan pajak yang terutang / dibayar di LN. yang beralamat di Jl. Dalam tahun pajak 2009 memperoleh penghasilan neto sebesar Rp 90. Maksimum KPLN.. Soal 5 Dalam Tax Treaty yang dimaksud dengan penduduk (resident) menurut perjanjian perpajakan “adalah . c. Jumlah yang paling kecil diantara PPh terutang atas penghasilan LN. b. d.000.. tempat pendirian. membuka usaha jasa konsultan teknik sejak 1 Oktober 2009. Jumlah yang paling kecil diantara maksimum KPLN dengan PPh terutang atas penghasilan LN. d.

perusahaan yang bergerak dibidang industri logam. Masing masing memiliki NPWP sendiri untuk pemenuhan kewajiban perpajakannya.000 penghasilan neto karyawati PT. yang dibuat oleh PT. September dan Desember 2010 masing masing sebesar USD 10. September dan Desember tahun 2010 Kevin Smith diminta oleh PT.000.000 Pertanyaan Hitung besarnya PPh terutang John Hamilton dan Emelia masing-masing untuk Tahun Pajak 2009 dan tahun 2010 ? Jawaban agar dilengkapi dengan dasar hukum / peraturan perundang undangan perpajakan yang terkait. Penghasilan neto fiskal usaha butik tahun 2009 sebesar Rp 265. dengan memperoleh imbalan jasa dalam bulan Juni. (sepuluh ribu) Kevin Smith bukan pegawai tetap PT.000. Jenggala. Dalam bulan Juni. warga negara Australia. untuk memberikan jasa teknik dibidang produksi. Raya Pasar Minggu 435. Jenggala. Kontrak kerja selama 3 tahun. Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 (formulir 1721AI) atas nama Emelia. Kevin Smith pertama kali datang di Indonesia pada tangggal 1 Maret 2010 dan langsung bekerja pada PT. Jaya Dwipa dapat diketahui bahwa jumlah penghasilan neto Emelia tahun takwim 2009 sebesar Rp 117. industri aluminium. dengan status masih bujangan.000. Logam Jaya.000 Pemberi kerja telah melaksanakan kewajiban perpajakannya sesuai dengan ketentuan yang berlaku.000.000 usaha butik sebesar Rp 310.000 Tahun 2010    usaha jasa konsultan teknik memperoleh penghasilan sebesar Rp 460.104. Logam Jaya. Jakarta Selatan. Jaya Dwipa Rp 168. adalah manajer bagian produksi pada PT.100. halaman 4 dari 9 . terhitung sejak tanggal 1 Maret 2010 sampai dengan Pebruari 2013. yang beralamat di Jl. Soal 2 Kevin Smith.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C Status kawin dengan perjanjian pisah harta dan penghasilan.

416 215. 48% Deviden.000 1. ditetapkan dalam RUPS Nopember 2009.600 15.931.000 883.043.000 USD 48.179. 18 19 20 21 22 23 Uraian Penghasilan bruto Biaya jabatan Iuran Pensiun Jumlah Pengurangan Penghasilan neto Jumlah penghasilan neto untuk penghitungan PPh 21 PTKP Penghasilan Kena Pajak PPh 21 atas PKP setahun /disetahunkan PPh 21 yg telah dipotong masa sebelumnya PPh 21 terutang PPh 21 yang telah dipotong dan dilunasi PPh yang kurang dipotong (Dalam Rp-) .000. PPN dan PPh berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan dan Kurs Transaksi Bank Indonesia berdasarkan Keputusan Gubernur halaman 5 dari 9 .840.000 6. Yang berkedudukan di Australia.771. Pertanyaan : Hitung besarnya Penghasilan Kena Pajak dan PPh terutang Kevin Smith untuk Tahun Pajak 2010. Logam Jaya adalah sebagai berikut No 9 10 12 13 14 16 17.143. Kevin Smith tahun 2010 yang di buat oleh PT.600 258.200 Dividen yang berasal dari laba tahun 2008.000 USD 52.000 6.15%. diterima oleh Kevin Smith dalam bulan September 2010.000 USD 7.143. Jumlah 889. Data penghasilan Monarch. LAMPIRAN Daftar Nilai Kurs sebagai Pelunasan Bea Masuk.Tax.800 USD 44.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C Penghasilan sebagai pegawai tetap berdasarkan kutipan dari 1721 A1 a.149.119.n.416 nihil Kevin Smith memiliki saham sebesar 30% dari modal yang disetor pada sebuah perusahaan Monarch. Yang dibagikan kepada para pemegang saham USD 100.059.000 1.000. Ltd.300 215. Ltd tahun 2008 adalah sebagai berikut: Penghasilan Coorporate Tax.

952 8.295 9. warga negara Jepang. Pelita sejak 1 Pebruari 2008 kontrak kerja selama 3 tahun Tazoe Kenjiro.924 8.032 9.019 9. NPWP Linda sebagai Wajib Pajak Orang Pribadi dihapus.980 8.126 9. Soal III Pengisian SPT Tahunan PPh WP OP (bobot 50 %) Tazoe Kenjiro. karyawati PT.325 9.180 9.335 9. Data penghasilan Tazoe Kenjiro dan isterinya.982 9. karena menikah.933 8. 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Bulan tahun 2010 (2) Januari Pebruari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Kurs konversi valas USD ke Rp Kurs Pajak Kurs Tengah BI (3) (4) 9. adik kandung Linda yang terdaftar pada KPP Pratama Jakarta KG sejak tahun 2008.052 8. telah terdaftar pada KPP Pratama Jakarta xx sebagai Wajib Pajak Orang Pribadi Pada tanggal 2 Oktober 2009 menikah dengan Linda. Pertama kali datang ke Indonesia dan bekerja pada PT. WNI.925 8.330 9.115 9. Elang Jaya.500 (duabelas ribu limaratus) per bulan. Linda dalam tahun 2010 adalah sebagai halaman 6 dari 9 .920 Kolom (3): Kurs Pajak berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan. Disamping itu buka usaha di bidang perdagangan elektronik.983 8. Tazoe Kenjiro sampai dengan Desember 2010 belum dikaruniai anak. yang berkaitan dengan saat dilakukannya pemotongan / perhitungan pajak.365 9. Selanjutnya untuk kegiatan usahanya mengikuti NPWP suaminya. Pelita yang bergerak dibidang industri Radio dan Televisi dengan penghasilan USD 12. Kurs transaksi rata rata antara kurs beli dengan kurs jual pada bulan yang bersangkutan.005 8.012 9. nilai kurs mingguan. Kolom (4): Kurs Tengah BI berdasarkan Keputusan Gubernur Bank Indonesia.923 8. merk usaha “Cemerlang” yang dikelola oleh Tanti. adalah manajer produksi PT.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C Bank Indonesia tahun 2010 No (1) 1 2.083 9.964 8.

000.00 halaman 7 dari 9 .USD 1. dividen tsb berasal dari laba tahun 2008.227. menerima dividen sebesar USD 10. Pelita pada saat pemotongan PPh 21. No 9 13 14 16 17 18 21 22 23 Uraian Penghasilan bruto Pengurangan Penghasilan neto Jumlah penghasilan neto untuk penghitungan PPh 21 PTKP K/0 Penghasilan Kena Pajak PPh 21 terutang PPh 21 yang telah dipotong/dilunasi PPh 21 yang kurang/lebih dipotong Jumlah 1. Pajak atas dividen sebesar 15%.250. Jakarta.000  Tazoe Kenjiro memiliki saham sebesar 20% dari modal yang disetor pada sebuah perusahaan Boulder.000 nihil PT.= Rp 9.100.000 313. mengadakan Rapat Umum Pemegang Saham guna menetapkan besarnya dividen yang berasal dari laba tahun 2009. penghasilan brutonya Januari s/d Desember adalah sebesar Rp 1. yang berkedudukan di Australia. Pelita telah melaksanakan kewajiban pemotongan pajak sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku.244. Tbk.000 313. Tazoe Kenjiro Data penghasilan Tazoe Kenjiro pada saat penghitungan pemotongan PPh Pasal 21 bulanan.000 (Dalam Rp-) .100.160.160.925.244. Ltd. Tbk.80 = Rp 9.000 17..000. diadakan bulan Oktober 2009. Rapat Umum Pemegang Saham guna menetapkan besarnya dividen. Ltd Australia saat dilakukan pembayaran bulan Mei 2010.000 1. Dividen yang menjadi hak Tazoe Kenjiro sebesar Rp 45.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C berikut: 1.160. Dalam bulan Oktober 2010 PT Gelora.000 6.000.00 = Rp 8.000 1.USD 1.000.330.160.000 1.250.160. Dalam bulan Mei 2010. kepada pemegang saham Kurs Menteri Keuangan : Oktober 2009 Mei 2010 Desember 2010 USD 1. dikonversikan ke kurs pajak yang berlaku oleh PT.450. yang dipotong oleh Boulder. Penghasilan lain:  Tazoe Kenjiro memiliki saham pada PT Gelora.

000.000 Rp 117. menggunakan NPPN Penjualan neto tahun 2010 Rp 1.640.000 Rp 10. wilayah DKI sebesar 30% Jumlah penghasilan neto 30% x Rp 1.000.000 % NPPN untuk jenis usaha elektronik. Elang Jaya dengan data pada formulir 1721 A-1.000 nihil PT.500. tidak menyelenggarakan pembukuan. Tangerang selama 2 tahun kepada PT.000 Rp 102.124.300. Penghasilan diluar usaha dalam tahun 2010 Penghasilan mengontrakkan rumah di Jln. terhitung mulai 1 Juli 2008 s/d 30 Juni 2010.800.6.000 Rp 10.000. isteri a.500.840.000.000 Iuran Pensiun/Iuaran JHT Rp 1.300.Prapanca No. sebagai berikut : Penghasilan bruto Pengurangan Biaya jabatan Rp 6.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C 2.567.000 Rp 7.Tilpon Jenis usaha : 07.000 jumlah tersebut telah diterima pembayarannya setelah kontrak yang ditandatangani yaitu tanggal 1 Juli 2008 3. Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati PT.000 = Rp 450. Data identitas Tazoe Kenjiro selaku wajib pajak orang pribadi NPWP Alamat tempat tinggal No. Penghasilan Linda. Jakarta : (021) 5448999 : Karyawan / dagang elektronik halaman 8 dari 9 Rp 125.000. dengan nilai kontrak Rp 60.969.0xx.000 Rp 15.840. Lain lain   Angsuran bulanan PPh Pasal 25 tahun 2010 Rp 10.000.000. Persada. Usaha dagang Dalam melakukan kegiatan usaha dagang.000 : Jl.000 per bulan.000 c. telah melaksanakan kewajiban pemotongan pajak sesuai ketentuan perpajakan . Imam Bonjol 345.000 Jumlah pengurangan Jumlah penghasilan neto PTKP Penghasilan Kena Pajak PPh terutang PPh pasal 21 yang telahdipotong/dilunasi PPh pasal 21 kurang/lebih dipotong yang Elang Jaya berlaku b.800.

000 90. ditempati.000 100.000.000. Mengisikan data penghitungan tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP OP Tazoe Kenjiro (formulir 1770 dan lampirannya) Catatan: Agar dijelaskan dasar pertimbangan / dasar hukum penyesuaian / koreksi fiskal yang Saudara lakukan.USKP 12011: PPh & SPT TAHUNAN PPh WP OP-C Daftar harta dan Kewajiban Daftar Harta dan Daftar Kewajiban Tazoe Kenjiro akhir tahun 2010 adalah sebagai berikut: Daftar Harta No Jenis Harta Bangunan Rumah Bangunan Rumah Gedung Kantor Perabot Kantor Mesin Kantor Minibus Mobil Sedan Jumlah Tahun Perolehan 2005 2005 2004 2005 2010 2006 2006 Harga Perolehan Keterangan (Rupiah) 1. Tangerang.000 Usaha Pertanyaan 1. dikontrakkan Usaha Usaha Usaha Usaha Usaha /pribadi Daftar Kewajiban No Nama dan alamat pemberi pinjaman Bank BNI Jumlah (Rupiah) Keterangan 900. Menyusun penghitungan PPh terutang Tazoe Kenjiro 2.000 Tahun pinjaman Jakarta.000 150.000 300.000.940.000.000.000 3.000.000 1.000.000.000.500. ---oOo--- halaman 9 dari 9 .000 800.000.

Kurikulum Lama (Kur022004) .Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .

. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU C : KUP. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. 2. PPSP. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. Pengadilan Pajak hari/tgl waktu : Selasa. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir. 6. PPSP. 4. 7. 25 Januari 2011 : 13:00 – 16:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. Pengadilan Pajak : Selasa. 5. Naskah terlampir terdiri dari 6 halaman yang berisi 2 buah soal. 3. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 25 Januari 2011 : 13:00 – 16:00 DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. ujian : KUP. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan.

a.. WP yang bergerak dalam perminyakan. Pidana denda. a. Pidana kurungan. Mengajukan keberatan kepada Ditjen Pajak. b. Herman …. halaman 1 dari 4 . Administrasi. Herman tidak menjalankan kewajiban perpajakan dengan benar. Mengajukan sanggahan kepada Pengadilan Negeri. 1. 4. c. apakah yang dapat dilakukan oleh pihak ketiga tersebut …. Keputusan Keberatan. Keputusan Pengurangan Sanksi berdasarkan Pasal 36 KUP. Tn. Mengajukan permohonan kepada Ditjen Pajak. ia dapat dikenakan sanksi karena ketidak patuhannya dalam membayar pajak terutang tersebut. c.C SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 40) “Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( b. Yang dapat melakukan pembukuan dalam bahasa asing dan mata uang selain rupiah …. pada naskah soal ini”. d. a.. d. a. Risalah lelang. WP PMDN. c. WP perusahaan terbuka.. d. d. c. b.USKP 12011: KUP. Kata-kata “Demi Keadilan Berdasarkan Ketuhanan Yang Maha Esa” yang mempunyai kekuatan eksekutorial dapat kita temukan pada …. WP dalam rangka kontrak bagi hasil. Apabila barang yang disita ternyata milik pihak ketiga. atau d. Mengajukan gugatan kepada Pengadilan Pajak. b. PPSP. b. PP .  ) jawaban a. Penyanderaan (gijzeling) 3. 2. Surat Paksa. dibawah ini mana yang bukan merupakan sanksi yang dimungkinkan dikenakan pada Tn. c.

. Badan usaha sejak di dirikan di Indonesia. dibayar tanggal 10 Juni 2010. Pembetulan SPT Tahun 2008 yang menyatakan utang pajak menjadi lebih besar paling lambat 31 Desember 2013. a. Rp 4 juta. Kakek dari salah satu pihak yang bersengketa. Orang pribadi mulai saat ia di lahirkan di Indonesia. maka berapa sanksi administrasi yang harus dibayar …. a. 7. kecuali …. Data-data PT Andika: . d. Rp 1 juta. Mantan suami salah satu pihak yang bersengketa. c. c.C 5. Orang pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan mempunyai niat bertempat tinggal di Indonesia. b. b. Saudara sepupu dari salah satu pihak yang bersengketa. a.SPT Tahunan PPh Badan tahun 2009 kurang bayar Rp 1 M Jika PT andika ingin membetulkan SPT tahun-tahun tersebut di atas. Pembetulan dilakukan dengan syarat Dirjen Pajak belum melakukan tindakan pemeriksaan. Rp 5 juta. b. Cucu dari salah satu pihak yang bersengketa. a. PPSP. kecuali …. Pada dasarnya setiap orang dapat di dengar kesaksiannya dalam Pengadilan Pajak. Rp 2 juta. b. berikut ini adalah orang yang tidak boleh didengar keterangannya sebagai saksi. Pernyataan berikut ini terkait dengan Persyaratan subyektif. d. d. 6. Orang pribadi tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 1 tahun.USKP 12011: KUP. PP . halaman 2 dari 4 . Pembetulan SPT Tahun 2009 yang menyatakan lebih bayar paling lambat 31 Desember 2012. maka pernyataan berikut yang salah adalah …. c.SPT Tahunan PPh Badan tahun 2008 lebih bayar Rp 1 M. 8. Bila kekurangan pembayaran pajak berdasarkan penghitungan dalam SPT Tahunan PPh Badan tahun 2009 sebesar Rp 100 juta. d. c. .SPT Tahunan PPh Badan tahun 2007 kurang bayar Rp 1 M. Pembetulan SPT Tahun 2007 yang menyatakan utang pajak menjadi lebih besar paling lambat 31 Desember 2012.

Dalam pemeriksaan tersebut ditemukan indikasi tindak pidana perpajakan. 10. PT Benua memasukkan SPT Tahunan PPh Badan tahun Pajak 2009 tanggal 30 April 2010 menyatakan lebih bayar Rp 1 M. Mengungkapkan ketidakbenaran pengisian SPT dengan konsekuensi sanksi administrasi berupa kenaikan apabila ada kekurangan pembayaran pajak. c. Surat Paksa dapat langsung diterbitkan tanpa Surat Teguran. Pembetulan SPT dengan konsekuensi sanksi administrasi berupa kenaikan apabila ada kekurangan pembayaran pajak. Kapan batas akhir pemeriksaan SPT LB dalam kasus tersebut di atas. Pertanyaan: a. Bagaimana prosedur pemeriksaan bukti permulaan dalam kasus di atas? halaman 3 dari 4 .. Atas SPT LB tersebut telah ditebitkan surat perintah pemeriksaan pajak tanggal 1 Juni 2010. Hak yang dapat digunakan ketika Wajib Pajak sedang dilakukan pemeriksaan atas Surat Pemberitahuan adalah . Namun Wajib Pajak tersebut tidak menunaikan kewajiban pembayaran sesuai dengan jadwal yang ditetapkan. Dapat dilakukan penyitaan bersamaan dengan penerbitan Surat Paksa.USKP 12011: KUP. c. b. Pembetulan SPT dengan konsekuensi sanksi administrasi berupa bunga apabila ada kekurangan pembayaran pajak. Berdasarkan hal tersebut. d. b.. SOAL ESSAY (BOBOT 60) 1. a. jelaskan disertai dasar hukum? b. d. Dilakukan penagihan seketika dan sekaligus. sehingga diusulkan untuk dilakukan pemeriksaan bukti permulaan. Mengungkapkan ketidakbenaran pengisian SPT dengan konsekuensi sanksi administrasi berupa bunga apabila ada kekurangan pembayaran pajak. PPSP. a. pernyataan yang benar berkaitan dengan penagihan aktif adalah …. Dapat dilakukan penyitaan tanpa diterbitkan Surat Paksa. PP .C 9. Wajib Pajak telah diberi persetujuan melakukan penundaan pembayaran utang pajak yang tercantum dalam SKPKB..

WP memenuhi semua syarat formal dan majelis hakim menyidangkan pokok materi banding. ---oOo--- halaman 4 dari 4 . Analisa kasus disertai dasar hukum.000. Kapan WP paling lambat menerima pengembalian kelebihan pembayaran pajak tersebut. Putusan banding menerima sebagian banding WP yaitu sebesar Rp 600. Jika hasil pemeriksaan bukti permulaan ternyata tidak ditemukan adanya bukti permulaan tindak pidana perpajakan. apa akibat hukum dari SPT LB tahun 2009 tersebut? 2.000. Gempita mengajukan banding ke Pengadilan Pajak atas keputusan keberatan yang menolak permohonan keberatan terhadap SKPLB tahun pajak 2008 sebesar Rp 500. a. Jelaskan secara ringkas dan berikan dasar hukumnya. 3. WP menemui saudara sebagai konsultan pajak menanyakan kemungkinan WP mendapat imbalan bunga dari kasus tersebut di atas. PPSP. Setelah melalui proses keberatan. menurut WP seharusnya SKPLB sebesar Rp 750.000. Pertanyaan: Jelaskan upaya hukum atas putusan tersebut.000. Jika hasil pemeriksaan bukti permulaan selesai tanggal 1 Agustus 2011 dan tidak ditemukan bukti permulaan tindak pidana perpajakan. WP mengajukan banding kepada Pengadilan Pajak dan Putusan Pengadilan Pajak menolak permohonan WP. PP .000. WP membaca putusan tersebut dan menemukan ada hal-hal yang tidak dijadikan pertimbangan dan tidak terungkap dalam proses pengadilan. prosedur apakah yang dilakukan dalam penyelesaian SPT LB? d.C c.USKP 12011: KUP. b. PT.000.

Kurikulum Lama (Kur022004) .Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .

2. Naskah terlampir terdiri dari 10 halaman yang berisi 1 buah soal. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir. 6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian. 26 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 C DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. 7. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 4. . 5. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. ujian : SPT PPh Badan hari/tgl waktu : Rabu. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. 26 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU : SPT PPh Badan : Rabu. 3.

222.555.888.111.444.9-033. 05 Juni 2003.000 : Sri Rejeki & Rekan. 7779990 (Kantor) : Akrual Basis.333.000 ha.888.8-007.999.USKP 12011: SPT PPH BADAN .000 : Jl. mulai Tahun 2004) Diaudit Akuntan Publik dengan Opini Wajar Tanpa Pengecualian. Menteng. Mata Uang US$.C SOAL SPT PPh BADAN TAHUN PAJAK 2010 Informasi umum: PT BATUBARA BANJARMASIN merupakan perusahaan penanaman modal asing dengan pemegang saham dari THAI. Telepon Pembukuan : PT BATUBARA BANJARMASIN : 02.000. Karena merupakan perusahaan kontrak karya maka ketentuan pajak yang berlaku adalah lex specialis yaitu: Tariff PPh Badan adalah sebesar 35% dari laba fiskal Angsuran PPh Pasal 25 dibayar sebesar 1% dari peredaran usaha setiap bulannya Pembayaran PPh Pasal 25 dengan menggunakan USD IDENTITAS WAJIB PAJAK Nama Wajib Pajak NPWP Alamat Wajib Pajak Jenis Usaha Kantor Pusat Direktur Alamat Pimpinan No. 255/KMK.888. NPWP: 03. 31 Desember : : ROBERT& Rekan.8-015. Darmanto (1%).222. Sudirman 55 Jakarta Selatan : Pertambangan Batubara : : THAI WAN MIN / NPWP 07. Perusahaan melakukan penambangan dengan system open pit (tambang terbuka).03/2003.5-053.112 / 1USD halaman 1 dari 4 . Tahun Buku Metode Pencatatan Persediaan Nama Kantor Akuntan Publik Nama Akuntan Publik Konsultan Pajak Nama Konsultan Pajak Kurs per 31 Desember 2010 : 1 Januari sd. Bahasa Inggris.000 : Sri Rejeki NPWP: 09. Jakarta Pusat : 021-574999 (Rumah).444. Perusahaan termasuk kategori yang merupakan perusahaan kontrak karya (PKP2B) yang ditandatangani tanggal 5 Januari 1998 Perusahaan mempunyai wilayah operasi di wilayah Kalimantan Selatan dengan luas wilayah tambang seluas 100. (Izin Menkeu No. NPWP: 03.000 : Suwarsono NPWP: 09. Ltd (Thailand) sebesar 99% dan Ir.000 : Rp 9.8-009. Metro Lima 17.6-033.000 : Jl.

000.000 100.000 1.000 1.000 3.000 6.000.000 400.000 26. COGS sudah sesuai ketentuan perpajakan.000 892.000 2. b.Equipment Dividen Interest Income.000.100 1.In 4 Interest 5 Transportation 6 General Insurance 7 Staff Uniform 8 Training and Educations 9 Security 10 Entertainment 11 PBB and Meterai 12 Tax Penalties 13 Others Expense (not detail) Total Operating Expense Other Income (Expenses) Gain On Sale . halaman 2 dari 4 . Hal-hal yang berkaitan dengan Operating Expenses 1.000 5. Salaries and Other Benefits 1.890. Semua penjualan sudah dicatat sesuai ketentuan akuntasi dan pajak.000 1.000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3.000 9.000 110.113.000.000.900 Hal-hal yang berkaitan dengan transaksi tahun 2010 adalah: a.000 11.200. Terdapat biaya picnic merupakan biaya outbound untuk seluruh karyawan di Denpasar Bali selama 3 hari kerja sebesar USD 100.100 12.000 120. BCA (net) Total Other Income (Expense) Net Income $ $ $ 35.000 45.C Informasi tentang Pembukuan dan Hasil Usaha: PT BATUBARA BANJARMASIN INCOME STATEMENTS FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31.200.000 8.000 20.USKP 12011: SPT PPH BADAN . 2010 COMMERCIAL Sales Cost Of Good Sold Gross Profit Operating Expenses Salaries & Other 1 Benefits 2 Promotion and Advertising 3 VAT .

Transportation dan General Insurance sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan. Promotion and Advertising sebesar USD 120. Staff Uniform merupakan pembelian pakaian dinas seluruh manajer dan direksi. GEDUNG BATUBARA akan disewakan penuh kepada pihak lain. 4. 3. Entertainment seluruhnya tidak ada daftar nominatifnya. 5. 6.000 dan bea siswa anak pintar penduduk setempat sebesar USD 20. Biaya amortisasi dicatat di perkiraan VAT-In laporan laba rugi. 12.000 tidak ada daftar nominatifnya sementara yang lainnya terdapat daftar nominative. 10. Biaya staff insurance merupakan biaya untuk asuransi kesehatan dan kematian pegawai yang dibayarkan kepada HIDUPLIFE (perusahaan asuransi Indonesia) sebesar USD 50. BCA (net) merupakan pendapatan bunga dari Bank BCA Cabang Matraman Jakarta Timur.000 dicatat di perkiraan VAT-In di neraca. Laba penjualan EQUIPMENT sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan. 2. Security sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan 9. Training and Educations termasuk biaya bea siswa karyawan terbaik perusahaan sebesar USD 100. Interest Income.000 8. 3.000 2. halaman 3 dari 4 . Sedang pajak masukan lainnya dikarenakan faktur pajak cacat /kurang lengkap. Tax Penalties merupakan SKPKB PPN Pemanfaatan jasa kena pajak dari luar daerah pabean ke dalam daerah pabean tahun pajak 2006. PBB and Meterai sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan 11. Others Expense merupakan biaya tak terduga yang dimiliki oleh pimpinan dan para manajer dan digunakan untuk memelihara penghasilan. Penjelasan lainnya 1. Semua pengeluaran ada dokumen pendukungnya. Interest merupakan biaya bunga atas pembangunan GEDUNG BATUBARA yang rencananya akan digunakan sebagai pusat perdagangan batubara Indonesia. VAT – In Merupakan PPN Masukan yang tidak dapat dikreditkan selama tahun pajak 2010 atas pembelian kendaraan sedan manajer cabang Banjarmasin sebesar USD 15. Dividen Income merupakan penghasilan dari kepemilikan saham sebesar 20% dan dibagikan berdasarkan laba ditahan tahun 2009.C 2. 7.USKP 12011: SPT PPH BADAN .

Data perincian Cost of Goods Sold: Direct Labor Direct Material Factory Overhead U$$ 7.000.000.000.000.000. Asumsi yang digunakan adalah peraturan perpajakan yang masih berlaku untuk tahun pajak 2010.000 (7. Jika terdapat Kurang Bayar.000 24.000 12. 2. akan dilunasi tanggal 28 April 2011 dan SPT akan dilaporkan pada tanggal 30 April 2011 4.000. 2.000 10. Pembayaran PPh Pasal 25 selama tahun 2010 adalah 1% dari peredaran usaha selama tahun 2010.000. Anda diminta untuk mengisi SPT Tahunan PPh Badan 1771$ tahun pajak 2010.USKP 12011: SPT PPH BADAN .C Data Pembayaran Pajak 1.000.000 5.000 Work in Proces – beginning Work in Proces – ending Cost of Goods Manufacturing Finished Goods – beginning Finished Goods – ending Cost of Goods Sold 3.000) 26.000. ---oOo--- halaman 4 dari 4 .000) 20.000. Formulir yang digunakan adalah 1771$ 3. Tidak ada dokumen pemotongan PPh Pasal 23 dari pihak lain.000 (4.000 Diminta : 1.

Kurikulum Lama (Kur022004) .Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .

Naskah terlampir terdiri dari 3 halaman yang berisi 2 buah soal. 26 Januari 2011 : 13:00 – 14:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 2. 26 Januari 2011 : 13:00 – 14:00 C DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. 3. 5. 7.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU : Kode Etik Profesi : Rabu. 4. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. . Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir. 6. ujian : Kode Etik Profesi hari/tgl waktu : Rabu. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.

Tidak melanggar. c. Melanggar Keputusan Menteri Keuangan No. Pengurus Pusat IKPI.03/2003. Konsultan Pajak X mempunyai satu masalah dengan Konsultan Pajak Y tentang perpindahan karyawan Konsultan Pajak X ke Konsultan Pajak Y . Seorang Konsultan Pajak yang baru saja lulus USKP brevet C dan telah memberikan jasa di bidang perpajakan untuk sebuah perusahaan PMA.  ) jawaban a.. Menjelaskan terlebih dahulu kepada calon klien kita bahwa anda harus mematuhi Kode Etik IKPI Pasal 5 dan klien tersebut harus sudah mencabut kuasanya dari konsultan pajak yang lama.484/KMK. Apa tindakan saudara? a. Pengadilan Negeri setempat. c.03/2003. Seorang Calon Klien mendatangi anda dan bermaksud ingin pindah ke Konsultan Pajak Anda tetapi setelah berkonsultasi akhir nya anda mengetahui bahwa Klien ini merupakan Klien Konsultan Pajak lain . c. SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 20%) “Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( b. b. Semua Benar. padahal karyawan tersebut melihat iklan lowongan pekerjaan tersebut di koran. b. 1. a. pada naskah soal ini”.483/KMK. atau d. 2.03/2003.. b. Langsung menerima dengan diam diam karena anda tidak merasa menarik klien tsb sesuai dengan Pasal 5 no. d. c. Menolak langsung agar tetap di konsultan pajak yang lama saja karena melanggar Pasal 5 no. Melanggar Keputusan Menteri Keuangan No. Konsultan Pajak X merasa Konsultan Pajak Y membujuk karyawannya agar pindah. d. halaman 1 dari 3 . 1. Pengurus Cabang IKPI..485/KMK. Menurut saudara apakah konsultan pajak melakukan pelanggaran …. 3. Kemanakah masalah ini dibawa pertama kali untuk diselesaikan? a.1. Melanggar Keputusan Menteri Keuangan No.USKP 12011: KODE ETIK PROFESI-C I. Dewan Kehormatan. d.

Seorang Konsultan Pajak memasang iklan untuk mengucapkan selamat atas pembukaan kantor baru clientnya di media massa. II. Karyawan yang melakukan kecurangan pada saat dikeluarkan dari pekerjaan dengan membawa data-data dan berkas fisik kliennya kantor konsultan pajak Eddy & Co tersebut. c. Padahal WP setuju untuk bernegosiasi agar masalahnya cepat selesai . (BOBOT 20%) Dalam proses keberatan anda sebagai konsultan pajak sudah menyerahkan semua data data untuk mendukung proses keberatan tsb .sedangkan di Sumatra Barat sudah ada 30 kantor konsultan pajak . Bila menolak bernegosiasi maka sudah pasti penelaah akan menolak keberatan tersebut. Tidak melanggar Kode Etik. SOAL ESSAY (BOBOT 80%) 1. Sebagai konsultan pajak apa tindakan anda ? 3. d. Tapi penelaah keberatan baru memproses data data tsb pada saat mendekati batas akhir proses keberatan. halaman 2 dari 3 . Apakah konsultan Pajak tsb melanggar kode etik IKPI …. (BOBOT 20%) Kantor Konsultan Pajak Eddy & Co memberikan jasa kepada PT”ABC” telah mengalami musibah yaitu seluruh data didalam komputer dan berkas berkas fisik kliennya hilang karena telah dibawa oleh salah satu karyawan kantor konsultan pajak Eddy & Co. Apakah boleh peserta USKP brevet C tsb membuka kantor konsultan pajak di Sumatera Barat ? Sebutkan dasar aturan jawaban anda! Sebutkan syarat syarat membuka kantor konsultan pajak serta sebutkan Pasal Pasalnya ! 2. lalu penelaah memanggil anda untuk bernegosiasi tentang hasil proses keberatan. Melanggar Pasal 10. Melanggar Pasal 9. (BOBOT 20%) Seorang Peserta USKP Brevet C bermaksud ingin membuka kantor konsultan pajak di daerahnya di Sumatra Barat .USKP 12011: KODE ETIK PROFESI-C 4. a. Melanggar Pasal 8. b.

Lalu menugaskan Konsultan Pajak Surya dengan memberikan surat kuasa untuk membantu menyelesaikan pemeriksaan tersebut. PT. (BOBOT 20%) PT.USKP 12011: KODE ETIK PROFESI-C Terhadap Konsultan Pajak tersebut bagaimana pendapat saudara peristiwa tersebut dikaitkan dengan pelanggaran kode etik profesi nya ? 4.A ternyata juga meminta konsultasi kepada Konsultan Pajak Mentari lalu Konsultan Pajak Mentari karena merasa mengenal pemeriksa dari KPP setempat dengan seijin PT. Tetapi tanpa sepengetahuan Konsultan Pajak Surya. Apakah tindakan Konsultan Pajak Mentari itu diperbolehkan ? Jelaskan pendapat saudara ! Apakah tindakan yang bisa diambil oleh Konsultan Pajak Surya ? Jelaskan pendapat saudara ! Serta sebutkan Pasal nya. A langsung mengambil alih penugasan penyelesaian pemeriksaan tersebut dari Konsultan Pajak Surya.A mendapatkan Surat Perintah Pemeriksaan Pajak dari KPP setempat. ---oOo--- halaman 3 dari 3 .

Kurikulum Lama (Kur022004) .Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .

. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 27 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 C DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. 7. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU : Akuntansi Perpajakan : Kamis. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. 27 Januari 2011 : 08:00 – 12:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir. 4. 2. 3. ujian : Akuntansi Perpajakan hari/tgl waktu : Kamis. Naskah terlampir terdiri dari 12 halaman yang berisi 3 buah soal. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 6. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian. 5.

2. Kupon makan siang yang diberikan kepada sales. penjualan barang. Makan siang untuk seluruh karyawan yang disediakan di kantor. c. Kompensasi kerugian. penghasilan kantor pusat dari usaha atau kegiatan. c. sepanjang terdapat hubungan efektif antara bentuk usaha tetap dengan harta atau kegiatan yang memberikan penghasilan dimaksud. Manakah yang tidak termasuk sebagai obyek pajak Bentuk Usaha Tetap? a. d. Perbaikan mess karyawan.. Penghasilan kantor pusat yang berasal dari hasil promosi kantor perwakilannya yang ada di Indonesia baik sebelum terbentunya BUT maupun setelah terbentuknya BUT di Indonesia. Sumbangan fasilitas pendidikan. transaksi berikut ini harus dilakukan koreksi fiskal positif … a. 4. Biaya perusahaan yang harus dilakukan koreksi fiskal positif adalah … a.. b. b. d.C I. penghasilan sebagaimana tersebut dalam Pasal 26 yang diterima atau diperoleh kantor pusat. SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 40) Soal dengan penjelasan seperti ini: “Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( ) jawaban a. penghasilan dari usaha atau kegiatan bentuk usaha tetap tersebut dan dari harta yang dimiliki atau dikuasai. Biaya sumbangan untuk pembiayaan infrastruktur sosial. atau d. Sumbangan jika terjadi bencana alam. Biaya bunga yang masih harus dibayar. Sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. Manakah akun berikut yang dapat mempengaruhi besarnya pajak tangguhan … a. pada naskah soal ini”. b. Laba/ rugi selisih kurs. d. Biaya amortisasi.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . 3. c. halaman 1 dari 10 . c. d. atau pemberianjasa di Indonesia yang sejenis dengan yang dijalankan atau yang dilakukan oleh bentuk usaha tetap di Indonesia.  1. c. b. b.. Pembayaran premi asuransi karyawan. Sumbangan dalam rangka pembinaan olah raga.

250. keuntungan karena pengalihan harta yang menjadi bagian dari suatu bentuk usaha tetap adalah negara tempat bentuk usaha tetap berasal.000. US$ 111. di Indonesia sebesar … a. DISANO CORP. c.000.250 dan PPN impor sebesar US$ 9.250. d.68 milyar. b. Pada tanggal 18 Juli 2010 PT. Apabila tidak ada koreksi akun antara BUT.18 milyar. US$ 109. yang kantor pusatnya di Jepang pada tahun 2010 mempunyai net income sebelum pajak sebesar Rp 30 milyar. Atas pembelian mesin tersebut maka akan dicatat sebagai aktiva tetap sebesar … a.C 5. b. keuntungan karena pengalihan harta tetap adalah negara tempat harta tetap berada. a. US$ 102. penghasilan dari pengalihan sebagian atau seluruh hak penambangan atau tanda turut serta dalam pembiayaan atau permodalan dalam perusahaan pertambangan adalah negara tempat lokasi penambangan berada. BUT. Karapan Pagi yang sudah terdaftar sebagai Pengusaha Kena Pajak mengimpor mesin tekstil untuk permintalan dari China dengan harga sampai terpasang (termasuk Insurance and Freight) sebesar Rp US$ 100. DISANO CORP.68 milyar. Rp 18. Rp 17.000. 6. Rp 25. DISANO CORP. c. c. penghasilan bentuk usaha tetap adalah negara tempat bentuk usaha tetap tersebut menjalankan usaha atau melakukan kegiatan. Setelah income statement-nya dilakukan rekonsiliasi fiskal mempunyai net income before tax sebesar Rp 35 milyar. dengan kantor pusatnya maka Kantor Pusat di Jepang membukukan labanya yang berasal dari BUT. d. Pernyataan manakah yang kurang sesuai apabila terdapat pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri untuk menghitung batas besarnya pajak yang boleh dikreditkan . Rp 22. d. Membayar PPh Pasal 22 impor sebesar US$ 2.20 milyar. 7. halaman 2 dari 10 .USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN .000. b. US$ 100...

998. b.698. Adapun penyesuaian untuk mencatat laba yang dilakukan oleh PT Sing Kae adalah … a. Membukukan laba atas investasi di PT Sing Kie sebesar Rp 17 milyar. Blekok Indonesia tetapi bukan dalam rangka penggabungan usaha maka atas aktiva tetap tersebut dicatat sebesar … a. Dari data tersebut (asumsi kurs KMK yang berlaku pada saat transaksi sebesar US$ 1 = Rp 10.623.75% dari Cost and Freight.000. PT Sing Kae membeli saham PT Sing Kie pada tanggal 15 Maret 2010 sebesar Rp 100 milyar dengan besarnya kepemilikan 50%. Rp 3.000) maka perusahaan akan menjurnal harga perolehan mesin tersebut dengan mendebit … a.000. Rp 3. d. 10. Bea Masuk Tambahan sebesar 5%. Nihil karena PT Sing Kae dan PT Sing Kie merupakan badan usaha terpisah. Pada saat memasukkan mesin tersebut harus membayar Bea Masuk sebesar 15%.C 8. Membukukan laba atas investasi di PT Sing Kie sebesar Rp 6 milyar. Nilai buku. Pada akhir tahun diketahui bahwa laba bersih setelah pajak PT Sing Kie sebesar Rp 12 milyar dan membagikan deviden dalam bentuk saham kepada PT Sing Kae sebesar Rp 5 milyar. Barakuduk melakukan pengalihan harta kepada PT. Membayar asuransi di luar negeri sebesar 0. Nilai yang telah di lakukan oleh appraisal yang independen. Lapisan Bawah yang bergerak dalam usaha ekspor kayu lapis pada bulan Februari 2010 menjual produknya ke Amerika dengan nilai 100.000 USD dengan nilai kurs halaman 3 dari 10 . PT. Nilai pasar.625. c.000.625. Nilai pasar atau nilai buku.675. SOAL ESSAY (BOBOT 60) Soal Essay 1 (Bobot 10) PT. Sedangkan besarnya freight 5% dari fob. II.000. Rp 3. Pada tanggal 15 Juli 2010 PT Cung Cung Ngan Indonesia mengimpor mesin senilai fob US$ 300. b.000. d. PPN impor sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 2. d. c. 9. Membukukan laba atas investasi di PT Sing Kie sebesar Rp 10 milyar. b. c. Rp 3.625.000.5%.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN .

MEWEKS yang sahamnya dimiliki sebesar 5% sebesar Rp 100.000.000.000. SING KAYA INDONESIA adalah perusahaan besar yang berlokasi di Jalan Jend.000 (semua biaya telah sesuai dengan ketentuan fiscal). Sudirman Nomor 999 Jakarta. Perusahaan bergerak sebagai distributor yang melayani wilayah di seluruh Indonesia.000 per 1 USD.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . MANGGOETO melakukan kegiatan usaha dalam bidang persewaan kantor dan juga persewaan mobil.000. Diminta: 1. Berapa laba/ rugi selisih kurs atas transaksi tersebut? b. 2.C sebesar Rp 9.000 663.000.000 dan dividen dari anak perusahaan PT. Adapun data-data keuangan pada tanggal 31 Desember 2010 adalah sebagai berikut: (dalam ribuan rupiah) 1 2 Cash Bank . Apakah PT. Soal Essay 2 (Bobot 10) PT. MANGGOETO memperoleh penghasilan dari persewaan ruangan sebesar Rp 1.000. Buat ayat jurnalnya pada saat penjualan maupun pada saat pelunasan.000.000 dan dari persewaan mobil sebesar Rp 500.000. Dalam tahun 2010 PT. MANGGOETO wajib melaporkan SPT Tahunan Tahun Pajak 2010? Jika tidak berikan alasannya dan jika wajib berapa besarnya penghasilan dan biaya yang dicantumkan dalam SPT Tahunan? Soal Essay 3 (Bobot 40) PT. Jelaskan aspek perpajakan dari semua kegiatan di atas.500 halaman 4 dari 10 . Selain itu wajib pajak menerima penghasilan-penghasilan lain yaitu bunga deposito dari Bank Perkreditan Rakyat sebesar Rp 10. Biaya-biaya yang dikeluarkan untuk usaha persewaan mobil dan persewaan ruangan kantor tidak dapat dipisahkan dan seluruh berjumlah Rp 800. Pada bulan April 2010 atas penjualan tersebut dilunasi dengan nilai kurs sebesar Rp 10.000 per dolarnya. Diminta: a.HSBC 62.

000 60.000 18.000) 120.000 16.000 900.700 halaman 5 dari 10 . Dep.000 12.000 (30.200 1. of Equipment Depreciated Exp.000 130.C 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 Account Receivable Inventory Suplies Prepaid – Article PPh Pasal 25 Equipment Acc.000 200.760.000) 370.000 (12. Dep.000 135.USD Tax Payable Other Payable Common Stock Sales Sales Discount Purchase Delivey Expense Purchase Discount Salaries Expense Rent Expense Electrical and telp Expense Suplies Expense Office Expense Marketing Expense Bad Debt Expense Loss (Income) Depreciated Exp.000 12.000 45.000 20.000 80. of Vehicle Sundry Expense Interest Income 240.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN .000 36.000 10.000 15. of Vehicle Account Payable Account Payable . of Equipment Vehicle Acc.000 142.000 1.000 30.000 21.

000 Rp. penyusutan fiskal dengan metode Saldo Menurun.C Catatan: Keterangan tambahan yang diperoleh pada tanggal berikut: a. g.000. 13.000 dan biaya perbaikan rumah dinas manager pemasaran sebesar Rp 5.H. MAMPUS . 1) Perincian atas akun Salaries Expense terdiri Gaji Pokok sebesar Rp 100.000. 31 Desember 2010 adalah sebagai Berdasarkan Rekening Koran yang diterima dari Bank HSBC. f. T. KOID . d.000.000 Rp.000 Penghapusan piutang tersebut tidak diajukan gugatan ke Pengadilan Negeri serta tidak diumumkan dalam penerbitan. Keterangan tambahan untuk menghitung Penghasilan Kena Pajak dan PPh Terhutang. c.000.000.000. penyusutan fiskal dengan metode saldo menurun. e. Semua aktiva tetap mulai disusutkan pada bulan Januari.000.R sebesar Rp 15.000.000 Rp. tanpa nilai residu. 18.000. perusahaan belum membukukan Bank Expense sebesar Rp 450. penyusutan komersial dengan metode garis lurus. telepon rumah pemegang saham sebesar Rp.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . 6.100. telepon bulan Desember 2010 yang belum dibayar sebesar Rp 2. Meterai untuk usaha (tdk ada bukti) sebesar Rp 1.000. Kendaraan termasuk harta kelompok II (dua).000. 14. penyusutan komersial dengan metode garis lurus.000.000. 2) 3) Didalam beban listrik dan telepon termasuk listrik.500. Inventaris termasuk harta kelompok I (satu).000.000.000 b.000.000 Taksiran umur inventaris 5 (lima) tahun. Beban listrik. halaman 6 dari 10 .000 yang seharusnya dicatat pada akun ”Sundry Expense” dan Interest Income neto bulan Desember sebesar Rp 185. Biaya Perjalanan Dinas sebesar Rp 10. Perbaikan dan bahan bakar bakar kendaraan direksi sebesar Rp 3.000. Hari Raya sebesar Rp 2. Inventory masih tersedia sebesar Rp.000 masukkan ke akun”Other Payable”.PT.000. LENYAP Rp.000.000.000.000.000. biaya melahirkan istri salah satu pegawai Rp 5.Perincian macam-macam beban sebelum penyesuain terdiri dari Rekreasi Pegawai sebesar Rp 1. Taksiran umur kendaraan 8 (delapan) tahun. Dihapuskan piutang karena debitur telah bubar dan pailit yaitu debitur atas nama: . tanpa nilai residu.000.000 dan Suplies sebesar Rp 4.000. 45.CV.PT.

Hitung penghasilan kena pajak. 5.000. Hitung Fiskal Depreciation tahun 2010. 4. PPh terutang dan kurang (lebih) bayar tahun 2010. 2. 3.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN .C h. Biaya entertainment yang dikeluarkan untuk relasi pemegang saham selamat tahun 2010 adalah sebesar Rp 1. Buatlan Income Statement dan Balance Sheet. Buat Rekonsiliasi Laporan Keuangan Fiskal.000. DIMINTA: 1. halaman 7 dari 10 . Buat adjustment journal pada tanggal 31 Desember 2010.

000 7 12. Debet Kredit Income Statement Debet Kredit (dalam ribuan rupiah) Balance Sheet Debet Kredit 1 Cash 62.000 370.000 142.500 3 Account Receivable 240.C PT.000 10 Acc.000 8 Acc. of Vehicle 11 Account Payable 12 Account Payable .000 6 Prepaid Tax Article 25 18.000 Vehicle 120.000 2 Bank 663.000 5 Suplies 12.000 4 Inventory 80.USD halaman 8 dari 10 .USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . Dep. SING KAYA INDONESIA BALANCE SHEET 31-Des-10 No. Dep. Akun Trial Balance Debet Kredit Adjusment Debet Kredit Trial Balance After Adj.000 Equipment 130. of Equipment 9 30.

000 26 Marketing Expense 60.000 20 Purchase Discount 21 Salary 135.000 22 Rent Expense 36.000 200. Debet Kredit Income Statement Debet Kredit (dalam ribuan rupiah) Balance Sheet Debet Kredit 13 Tax Payable 14 Other Payable 15 Common Stock 16 Sales 17 Sales Discount 45.000 18 Purchase 900.000 1.000 19 30.USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . 21.C No.000 23 Electrical and Telephone Exp.000 24 Suplies Expense 25 Office Expense 12.000 Purchase Delivey Expense 20.000 Akun Trial Balance Debet Kredit Adjusment Debet Kredit Trial Balance After Adj. 15.760.000 10.000 halaman 9 dari 10 .

Equipment 30 Depreciation Expense .570.570. Debet Kredit Income Statement Debet Kredit (dalam ribuan rupiah) Balance Sheet Debet Kredit 27 Bad Debt Expense 28 Income (Loss) 29 Depreciation Expense .200 32 Interest Income 33 Cost Of Good Sold Total 2.700 2.C No.700 Sundry Expense 16.Vehicle 31 1.700 halaman 10 dari 10 .USKP 22011: AKUNTANSI PERPAJAKAN . Akun Trial Balance Debet Kredit Adjusment Debet Kredit Trial Balance After Adj.

Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .Kurikulum Lama (Kur022004) .

Naskah terlampir terdiri dari 3 halaman yang berisi 5 buah soal. 2. ujian : Perpajakan Internasional hari/tgl waktu : Kamis. 4. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 5. . 27 Januari 2011 : 13:00 – 16:00 DIISI OLEH PANITIA PETUNJUK UMUM 1. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. 6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan.IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK MATA UJIAN HARI/TANGGAL WAKTU : Perpajakan Internasional : Kamis. 3. 7. 27 Januari 2011 : 13:00 – 16:00 C DIISI OLEH PANITIA TANDA TANGAN PENGAWAS NAMA PESERTA NOMOR UJIAN m. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.

Question : Is the US company’s branch in Jakarta considered as Indonesian tax resident? SOAL 2 (Grade 20) PT. Garuda Didadaku. Tommy Chew (a Singaporean citizen) to be a lecturer at a Faculty of Business Economics for one year. Tax Treaty between Indonesia and USA SOAL ESSAY SOAL 1 (Grade 15) A US incorporated company (Banch Tech Corporation) based in Dallas-USA has a branch office in Jakarta. Tangerang hired Prof. His appointment is selected from other 3 candidates lecturer from Singapore and Malaysia. halaman 1 dari 3 . Question : Since AAE does not have the COD letter. Tax Treaty between Indonesia and Singapore 2. a private wellknown University in Karawaci.USKP 12011: Perpajakan International .C Relevant Tax Treaties: 1. the American company is also effectively managed in Indonesia by Mr Sudjono (an Indonesian).000/month. The university will pay his salary of Sin$ 5. Besides. The USA Company could not show its COD letter from the IRS.000/month plus a Toyota Kijang Innova to be used for operation and a private small apartment rented by the university of Sin$1. The USA company sent its mechanical technician to Indonesia to provide the services within 1 month and 15 days. an Indonesian airline company signed a contract with a USA company (Americana Airline Enterprise) to repair the old mechanical and technical system of 2 of its Garuda aircrafts. could you explain the consequence of its Indonesian withholding tax treatment? SOAL 3 (Grade 20) In May 2010.

2009 – January 29. June 1. by opening a new hotel in Lombok area. the Singaporean tax authorities considers that John-Erik is a tax resident in Singapore according to Singaporean tax law. Having evaluated the facts and circumstances at hand. John-Erik. 2009 – February 28. he kept working so as to ensure that the deadlines are met before the grand opening of his hotel. 2009 – July 4. an Indonesian citizen. In weekends. In weekends he traveled back to Jakarta to meet his family. September 1. halaman 2 dari 3 . owning lodging assets in various tropical locations around the world. 2009 During workdays: exploration of the area. June 5. is a young entrepreneur engaged in the hospitality industry. he kept the following traveling agenda: January 1. 2009 – September 30. For this purpose among others. Nonetheless of his attachment to Indonesia. John-Erik visited Indonesia during various periods. 2009 – June 4. John Erik resides in his penthouse apartment in Singapore but from time-to-time. John-Erik decides to expand his business PT. a company incorporated under the laws of Indonesia. 2009 During workdays: supervising the project and various meetings with parties involved. 2010 During workdays: finalization of project and preparation for the grand opening. he visited his private villa in Bali for leisure and meeting friends. he also stays at his private villa in Bali due to his personal (family) and economic (business) attachment in Indonesia. Tommy Chew as a foreign lecturer in Indonesia? SOAL 4 ( Grade 30) Mr. A.USKP 12011: Perpajakan International . 2009 Holiday with family to Bali. During these visits. Currently. 2009 Visiting family in Jakarta. As his business grows successfully. In weekends. December 1.C Question : How would be the tax treatment for Prof. meetings with architects and contractors. John-Erik has no intention whatsoever to reside in Indonesia permanently. Subsequently during the other periods not mentioned above JohnErik returned to Singapore.

one day asked whether PT.C Question A: Where is he resident for the purpose of the tax treaty between Indonesia and Singapore? Question B: Assuming that the Singaporean tax authorities are correct. During her 5 days visit to Surabaya she received income as follows : a. (US$1= Rp 9000) ---oOo--- halaman 3 dari 3 . US$ 10. US$ 40.-. JohnErik could not decline Ms.000. A.000 for advertising and sponsorship in relation to her performance.000 as commission in selling of her Jazz Concert merchandise Question : Please calculate the tax to be paid by Ms. For this purpose. and made his private villa in Bali available to PT. a good friend of Mr.USKP 12011: Perpajakan International . John Erik receives a remuneration from PT. so as to meet this special request. c.Susan Bro in Indonesia. A’s new hotel in Lombok turned out to be successful and attracted many prominent guests. and John-Erik is considered as tax resident in Singapore. In his capacity as director of PT.000. PT A paid Mr. A has any private villa’s available in Bali. US$ 15. John-Erik and a prominent guest from India. Ms.000. A. A amounting to Rp 200. Veronica’s request.What are the tax implications in Indonesia? Question C: PT.000.000 as fee from Adis MS Concert Music Promotor for her Jazz Concert appearance. Susan Bro is a popular Jazz singer in USA. What are the tax implications in Indonesia? SOAL 5 (Grade 15) Ms. Veronica. John Erik a rental fee amounting to in total Rp 50. b. As a close friend Mr.

Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .Kurikulum Lama (Kur022004) .

Kurikulum Lama (Kur022004) .Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 .