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Jos Delfino Oxom Jalal Byron Vinicio Lemus Carpio Elmer Rolando Calel Reyes Victor Misael Macz Caal

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Jos Delfino Oxom Jalal

Cmo entendemos el negocio de nuestro cliente?

Para entender el negocio de nuestro cliente realizamos indagaciones en relacin con los siguientes aspectos:
a. Negocio de la entidad b. Industria y Ambiente de la Entidad c. Polticas y Prcticas Contables de la Entidad d. Evaluacin de los Controles con Respecto a la Entidad

A. NEGOCIO DE LA ENTIDAD
Lo obtenemos mediante indagacin y corroboracin: Estructura legal Estructura operativa Objetivos y estrategias del negocio Relaciones e interacciones con sus clientes Relaciones e interacciones con sus proveedores Relaciones e interacciones con sus empleados Relaciones e interacciones con sus alianzas

Productos y servicios claves Relaciones e interacciones con sus Inversionistas Actividades de financiacin Relaciones e interacciones con sus entes relacionados Litigios y reclamos Entre otros

B. INDUSTRIA Y AMBIENTE DE LA ENTIDAD

Nuestro entendimiento de la industria y del ambiente de la entidad lo obtenemos mediante indagacin y corroboracin de:

El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad Ambiente poltico, econmico, social, tecnolgico y ambiental. Ambiente legal y reglamentario.

C. POLTICAS Y PRACTICAS CONTABLES DE LA ENTIDAD

El entendimiento de las polticas y prcticas contables lo obtenemos as: Identificacin de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad contable. Cambios en la aplicacin de polticas y prcticas contables. Polticas contables crticas y prcticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros. Cambios en la estructura de informes financieros.

D. EVALUACION DE LOS CONTROLES CON RESPECTO A LA ENTIDAD

La evaluacin de los controles de la entidad est enfocada a probar el ambiente de control de la entidad basado en el COSO. Mediante esta evaluacin obtenemos evidencia de auditora suficiente y apropiada acerca de:

El control circundante Proceso de evaluacin de riesgos Sistema de informacin y comunicacin Vigilancia de los controles Actividades de control

ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD BASADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA


Byron Vinicio Lemus Carpio

NIA 315
Entendimiento de la entidad, su entorno y C.I

Aplicar procedimientos
Identificar y evaluar

FRAUDE

RIESGOS DE ERROR MATERIAL

ERROR

FRAUDE: actos intencionales para distorsionar la informacin o registro de operaciones. Sustraccin de activos (robo) Ocultar obligaciones Impacto significativo en los EF ERROR: acto no intencional que puede ser debido a omisin de un importe o la no revelacin o un mal calculo.
Disear e implementar las respuestas apropiadas a los riesgos evaluados

METODOLOGIA DE AUDITORIA ENFOCADA EN RIESGOS

Acoplarse porque sus trabajos utilicen una metodologa focalizada en riesgos

Permitir al auditor: Prestar mayor atencin Conocimiento del negocio Industria del cliente Interacciones en su ambiente

Metodologa de Auditora Enfocada en Riesgos permite:


RIESGOS

Negocio Fraude Procesos Evaluar el diseo y la afectividad de los controles que los mitigan.

TIPOS DE RIESGOS QUE SE IDENTIFICAN EN UNA AUDITORA ENFOCADA EN RIESGOS


Elmer Rolando Calel Reyes

RIESGOS DE NEGOCIO: SE REFIERE A AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LA COMPAA NO LOGRE SUS OBJETIVOS RIESGOS DE FRAUDE: FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE SE PRESENTEN FRAUDES DENTRO DE LA ORGANIZACIN. RIESGOS DE PROCESOS SE REFIERE A AQUELLOS FACTORES QUE PUEDEN GENERAR QUE LOS PROCESOS DE LA COMPAA NO CUMPLAN SUS OBJETIVOS RIESGO INHERENTE ES LA SUSCEPTIBILIDAD DE UN SALDO DE UNA CUENTA A UNA REPRESENTACIN ERRNEA QUE PUDIERA SER DE IMPORTANCIA RELATIVA, ASUMIENDO QUE NO HUBO CONTROLES INTERNOS RELACIONADO

RIESGO DE CONTROL: EL RIESGO DE QUE UNA REPRESENTACIN ERRNEA DE IMPORTANCIA QUE PUDIERA OCURRIR, NO SEA PREVENIDA O DETECTADA Y CORREGIDA CON OPORTUNIDAD POR LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL INTERNO RIESGO DE DETECCION: ES EL RIESGO DE QUE LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE UN AUDITOR NO DETECTEN UNA REPRESENTACIN ERRNEA QUE EXISTE EN UN SALDO DE UNA CUENTA O CLASE DE TRANSACCIONES DE IMPORTANCIA.

DESVENTAJAS DE UN ENFOQUE BASADO EN TRANSACCIONES

Un enfoque en transacciones es limitado y no le permite al Auditor analizar el entorno en el cual desarrolla las actividades

implica que aquellas amenazas que se generan en ese entorno y que muchas veces pueden amenazar la continuidad del negocio no son identificadas ni por la gerencia ni por el Auditor de forma oportuna.

UN ENFOQUE BASADO EN TRANSACCIONES Y UNO BASADO EN RIESGOS

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Victor Misael Macz Caal

Valoracin de Riesgo Institucional


IDENTIFICAR
Declaraciones de riesgos
ANALIZAR

Lista principal de riesgos Los ms importantes

EVALUAR

MONITOREO Y REVISIN

TRATAMIENTO

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