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PRESUPUESTO DE OPERACIÓN ¿Qué son los presupuestos?

Un presupuesto es un plan Financiero que expresa los compromisos estratégicos y l as acciones operativas que se llevarán a cabo dentro de la organización. Se caracter iza por ser bastante detallado y porque establece normas para la ejecución de las acciones y porque sirve de base para alcanzar una mayor productividad. El proceso presupuestario no implica solo él cálculo de cifras. Podríamos decir que es un sistema integral donde se presta particular atención a la fijación de unos objet ivos con base en los cuales se planifican y controlan las diferentes actividades que puede realizar una administración. El buen empresario debe planear en forma inteligente tanto sus ingresos y gastos como sus operaciones con el objeto de obtener utilidades las cuales se logran d e manera más eficiente si se coordinan o relacionan sistemáticamente todas las activ idades de la empresa. Al hablar de previsiones, se hace referencia a la serie de decisiones que en for ma anticipada debe tomar el "jefe de la empresa" para alcanzar los resultados pr opuestos. Presupuesto de Operación Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cu al se labora y cuyo contenido se resume generalmente en un estado de pérdidas y ga nancias proyectadas. Entre éstos podríamos incluir: - Ventas. - Producción. - Compras. - Uso de Materiales. - Mano de Obra y - Gastos Operacionales. Objetivos a) Respecto a los ingresos o Conocer la estimación correcta de los cobros de acuerdo con las políticas de crédito establecidas. o Precisar el financiamiento exterior de conformidad con los planes elabor ados. o Evaluar el cumplimiento de las decisiones tomadas en relación a los aument os de capital y las emisiones de obligaciones. o Procurar la obtención de líneas de crédito para el descuento de documentos. b) Respecto a los pagos o Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares por pago s de sueldos y salarios, servicios de agua, luz y alquiler. o Promover el establecimiento de las provisiones necesarias para el cumpli miento de obligaciones derivadas del logro de otros presupuestos, como impuestos a la producción, IVA, ISR. o Fijar políticas de pago por créditos de proveedores en concordancia con la r otación de las cuentas por cobrar y el plazo medio de cobranza. o Identificar las economías por pagos anticipados. c) Generales o Mejorar el manejo de efectivo manteniendo saldos a niveles lo más bajos po sibles. o Apoyar las decisiones sobre adquisición de bienes de operación (el capital i nvertido en operaciones de producción y ventas, generalmente permite mayor utilida d). o Escoger el momento adecuado para elegir aumento de capital, emisión de acc iones y créditos. o Elaborar los pronósticos del efectivo por meses, semanas y días para inversi ones a corto plazo.

algunos de los cuales están ligados íntimamente con c onceptos que integran el presupuesto financiero. qu e en forma directa tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa. La correlación y regresión estadística -vistas en el s egundo capítulo.ayudan a eliminar. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la e mpresa. • Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia que surjan: esto s ignifica que es una herramienta dinámica. ya que el éxito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los datos que se consideren. desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio. en parte. y no para entrar en co mpetencia con ella. • Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia) • Presupuesto gasto de venta (capacitación. 6. de tal forma que todos los integrantes de la empresa sientan que los primeros beneficiados por el uso del presupuesto son ellos. ya que de otra manera se perdería el sentido del mismo. 2. o durante su ejecución. Es un estimado. inventarios y activo s fijos. esta limitación. 5. publicidad) .o Realizar coordinadamente los cobros y pagos. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generacion es. • El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es un a herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. también cuentas por cobrar. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia. • Su ejecución no es automática: necesitamos que el elemento humano de la organización omprenda la utilidad de esta herramienta. Beneficios: 1. Define objetivos básicos de la empresa. El presupuesto de operación comprende todos los conceptos que integran los resulta dos de operación de una empresa. son componentes de este rubro: • Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) • Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos) • Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima. Como toda herramienta. ya que de otra forma serán infructuosos todos los esfuerzos para llevar lo a cabo. Facilita el control de las actividades. Hay que recordar que es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido. todos aquellos conceptos del presupuesto financiero. • Están basados en estimaciones: esta limitación obliga a que la administración trate d utilizar determinadas herramientas estadísticas para lograr que la incertidumbre se reduzca al mínimo. el presupuesto debe adaptarse. calificada y especializada) • Presupuesto gasto de fabricación.) • Presupuesto mano de obra (fuerza bruta. el presupuesto tiene ciertas limitaci ones que deben ser consideradas al elaborarlo. Es poner de masiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos. Limitaciones: • El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que s ucederá en el futuro. vendedores. es cr eer que por sí solas pueden llevar al éxito. que es el primer concepto del presupuesto de operación que deter minará las necesidades de efectivo. 3. pues si surge algún inconveniente que la a fecta. 4. • Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Como ejemplo se pueden citar el nivel de ventas. insumos. • Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración: uno de los prob lemas más graves que provoca el fracaso de las herramientas administrativas. auto partes etc. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.

250 0 $ 0 ___________ $ 34 Ejemplo 2 Presupuesto de gastos administrativos-contabilidad para el año que termina el 31 d e diciembre de 1983.069 $ 5.463 $ 5.000 $ 34.• Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo).785.250 $ $ 34.18 SUMA _____________ $ 34.019. . Ejemplo 1 RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE CAJA POR EL PERÍODO DEL_____ AL ____ Saldos inicial $ ENTRADAS DE_____ 380.391.019.660.399.562.800 $ 20.019.250 SALIDAS $ Por costos Por pago a acreedores Por otros conceptos ---------------SUMA 1 SALDO FINAL $ 2.614.098 ----------------------------31.250 De operación De fuentes externas Otras entradas ______ .