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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: AUDITORIA II/AUDITORIA EMPRESARIAL PROFESSOR: Erivan Ferreira

Borges NOME: __________________________________________ TRABALHO PARA A SEGUNDA UNIDADE 1º - Você foi contratado para realizar auditoria nas demonstrações da empresa ETAPA FINAL LTDA. A empresa apresenta o balanço Patrimonial e a DRE em anexo. Aplicando testes e procedimentos para verificar a autenticidade dos dados, você verifica que esses demonstrativos, além de não atenderem as alterações propostas a partir de 2x11, tem as seguintes omissões e inconsistências: a) Não contabilização de uma venda, a vista (caixa), em 13.12.20x11 no valor de R$ 80.000,00, cujo custo total foi de R$ 37.000,00; b) Falta de apropriação dos serviços prestados pelo contador e advogados que não são inscritos no INSS e Prefeitura, no valor individual de R$ 3.000,00, a pagar em 10.01.20x12; c) Não contabilização da folha de pagamento do mês 12.20x11, a pagar em 05.01.20x12, cujos dados brutos estão dispostos na folha de pagamento apresentada abaixo (usar alíquotas atuais); d) Não contabilização de uma compra de mercadorias (100 unidades) pelo valor total de R$ 10.000,00 em 18.12, a pagar em 30 dias – Os impostos não foram apropriados. O fornecedor é da região sul do país; e) Não contabilização da venda da máquina existente, a vista, pelo valor de R$ 21.000,00 em 28.12.2x11 (dos R$ 5.000,00 contabilizados até 2x10 como depreciação acumulada, R$ 2.000,00 é referente depreciação dessa máquina); f) Não contabilização do recebimento de dividendos da empresa ABC LTDA, pelo banco, no valor de R$ 15.000,00 em 01.12.20x11; g) Não contabilização do recolhimento do imposto de R$ 1.000,00 destacado no balanço com juros de 3%, e multa de 2% em 23.12.20x11; h) Falta de apropriação de juros de 1,78% sobre o valor do empréstimo a longo prazo em 31.12; i) Falta de provisão para devedores duvidosos sobre o saldo de créditos de clientes existente, que é recebível em 02.2x12. A empresa utiliza uma provisão de 5% sobre o saldo devido; j) Não contabilização de uma reserva para contingência de 10% sobre o valor do lucro após a destinação da Reserva Legal, que não foi contabilizada; k) Não contabilização de dividendos a pagar em 20.01.20x12 no montante de 25% do lucro do período; l) Não contabilização da compra de vale transportes em 01.12 no valor de R$ 850,00 pelo Caixa (só o funcionário Chico da Bomba recebe vale); m) Em 26.12.2x11 adquiriu uma máquina (que já tinha 4 anos de uso) pelo valor de R$ 60.000,00, a prazo. Na mesma data adquiriu, a prazo, móveis e utensílios pelo valor total de R$ 40.000,00 (esses móveis já tinham 7 anos de uso;

e) Elabore as novas demonstrações e efetue os ajustes conforme determina a legislação societária.100. Salário.00.420.00 300. você deve propor os ajustes necessários do ponto de vista contábil e tributário.12. A taxa de juros foi de 10% ao ano. a ser pagar em 5 parcelas anuais de R$ 50.00. Evidências de cópias (todos) receberam nota zero. g) Elabore relatório conclusivo dos achados. b) Sabe-se que não foi calculada nenhuma cota de depreciação dos bens destacados no balanço apresentado. h) Observação importante: faça seu trabalho! i.2x11 é de R$ 6.00 420. d) Desconsidere dados relativos aos 13º.00.00 4. O professor pode usar todos os métodos de investigação de conhecimento (inclusive questionamentos orais) para se certificar da autoria do trabalho.020. vencíveis ao final de cada ano. Sabendo que a diferença representa um passivo fictício. você obtém evidencia que o saldo real da conta fornecedores em 31. f) Elabore Papéis de Trabalho para cada operação (grupo de operações) – Você deve formatar o modelo. pede-se: a) Contabilize as operações (omissões reclassificações) e apresente em forma de papel de trabalho os ajustes das demonstrações.00 3. As taxas utilizadas são as determinadas pela Receita Federal do Brasil.000.n) Em 31/12/2x11 compra de uma veículo pelo valor de 250. Desconsiderar ICMS na aquisição.00 120.000. Com esses dados. c) Calcule as a folha de pagamento utilizando as alíquotas vigentes e efetue as provisões necessárias.00 1. que traga uma opinião sobre o resultado da auditoria em 31. o) Após a aplicação de um procedimento de confirmação (elabore um papel de trabalho nesse sentido).12.00 3. sabendo que a alíquota de INSS patronal é de 27. ii. Boa Sorte! FOLHA DE PAGAMENTO – DEZEMBRO 2x11 TOTAL FUNCIONÁRIO SALÁRIO HE REDIMENTOS Chico da Bomba Manel Bolão INSS VT IRF DESCONTOS FAMÍLIA LÍQUIDO TOTAL SALÁRIO REDIMENTO 900.8% e que a alíquota de FGTS é de 8%.000.00 TOTAIS .400.00 4.2x11.000.

000.000.00 3.000.00 320.000.000.00 37.000.000.000.000.000.000.000. A LONGO PRAZO Créditos Clientes 3.000.00 Empréstimos Bancários 150.000.DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO – 2x11 RECEITA DE VENDAS ( .400.000.00 Capital Social Reservas de Lucros Reserva Legal Lucros/Prejuízos Acumulados Lucros Acumulados TOTAL DO PL+PASSIVO .000.000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 278.000.00 2.000.000.000.00 200. A Pagar EXIG.00 3.00 BALANÇO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO – 20x11 ATIVO CONTAS CIRCULANTE Disponível Caixa Bancos C/ Movimento Estoques Estoques 12/2x11 CONTAS PASSIVO 12/2x11 60. Acumulada TOTAL DO ATIVO 100. Nacionais 2.400.)DEDUÇÕES = RECEITA LÍQUIDA (-) CMV = LUCRO BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS = LUCRO OPERACIONAL (-) CSSL = LUCRO ANTES DO IR ( .000.600.00 (5.00 18.00 118.000.00 152.000.00 Imobilizado Terrenos Edificações Máquinas (-)Dep.00 182.) IRPJ = LUCRO LÍQUIDO 400.00 37.00 90.00 30.00 10.00 87.000.000.000.000. A LONGO PRAZO Emp.00 10.000.00 40.000. e Financ. A Pagar REAL.00 CSSL.00 75.000.000.00 CIRCULANTE 50.00 30.00 11.000.00 7.000.00 340.00 7.000.00 152.00 11.000.000.000.000.00 150.00 80.00 ATIVO PERMANENTE Investimentos ABC LTDA 250.00 30.00 118.00 1.00 2.00 Fornecedores Fornecedores Impostos a Recolher Impostos a Recolher IRP/CSSL a Pagar IRPJ.000.00) 340.00 1.000.00 290.00 152.00 48.00 20.000.000.000.00 18.600.