Texte original

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Convention entre la Confdration suisse et la Rpublique dIndonsie en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu
Conclue le 29 aot 1988 Approuve par lAssemble fdrale le 19 juin 19891 Instruments de ratification changs le 24 octobre 1989 Entre en vigueur le 24 octobre 1989

(Etat le 20 mars 2009)

Le Conseil fdral suisse et le Gouvernement de la Rpublique dIndonsie, dsireux de conclure une Convention en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu, sont convenus des dispositions suivantes: Art. 1 Personnes vises

La prsente Convention sapplique aux personnes qui sont des rsidents dun Etat contractant ou des deux Etats contractants. Art. 2 Impts viss

1. La prsente Convention sapplique aux impts sur le revenu perus pour le compte dun Etat contractant, de ses subdivisions politiques ou de ses collectivits locales, quel que soit le systme de perception. 2. Sont considrs comme impts sur le revenu les impts perus sur le revenu total ou sur des lments du revenu, y compris les impts sur les gains provenant de lalination de biens mobiliers ou immobiliers, les impts sur le montant global des salaires pays par les entreprises, ainsi que les impts sur les plus-values. 3. Les impts actuels auxquels sapplique la Convention sont notamment: a)2 en Indonsie: limpt sur le revenu (pajak Penghasilan) (ci-aprs dsign par impt indonsien);

RO 1989 2308; FF 1988 III 1235 1 RO 1989 2307 2 Nouvelle teneur selon l'art. 1 du prot. du 8 fv. 2007, en vigueur depuis le 20 mars 2009 (RO 2009 1573). Applicable aux revenus raliss le ou partir du 1er janvier de lanne suivant lentre en vigueur dudit protocole.

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en Suisse: les impts fdraux, cantonaux et communaux sur le revenu (revenu total, produit du travail, rendement de la fortune, bnfices industriels et commerciaux, gains en capital et autres revenus); (ci-aprs dsigns impt suisse).

4. La Convention sapplique aussi aux impts de nature identique ou analogue qui seraient tablis aprs la date de signature de la Convention et qui sajouteraient aux impts actuels ou qui les remplaceraient. Les autorits comptentes des Etats contractants se communiquent les modifications apportes leurs lgislations fiscales respectives. Art. 3 Dfinitions gnrales

1. Au sens de la prsente Convention, moins que le contexte nexige une interprtation diffrente: a) le terme Indonsie comprend le territoire de la Rpublique dIndonsie tel quil est dfini par le droit indonsien ainsi que les zones contigus sur lesquelles la Rpublique dIndonsie exerce des droits souverains ou une comptence en accord avec le droit international; le terme Suisse dsigne la Confdration suisse; les expressions un Etat contractant et lautre Etat contractant dsignent suivant le contexte, lIndonsie ou la Suisse; le terme personne comprend les personnes physiques, les socits et tous autres groupements de personnes; le terme socit dsigne toute personne morale ou toute entit qui est considre comme une personne morale aux fins dimposition; les expressions entreprise dun Etat contractant et entreprise de lautre Etat contractant dsignent respectivement une entreprise exploite par un rsident dun Etat contractant et une entreprise exploite par un rsident de lautre Etat contractant; lexpression trafic international dsigne tout transport effectu par un navire ou un aronef exploit par une entreprise dun Etat contractant, sauf lorsque le navire ou laronef nest exploit quentre des points situs dans lautre Etat contractant; le terme national dsigne: (i) toute personne physique possdant la nationalit dun Etat contractant; (ii) toute personne morale, socit de personnes et association constitues conformment au droit en vigueur dans un Etat contractant; lexpression autorit comptente dsigne: (i) en Indonsie, le Ministre des Finances ou son reprsentant autoris; (ii) en Suisse, le Directeur de lAdministration fdrale des contributions ou son reprsentant autoris;

b) c) d) e) f)

g)

h)

i)

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j)

le terme impt dsigne, selon le contexte, limpt indonsien ou limpt suisse.

2. Pour lapplication de la Convention par un Etat contractant, toute expression qui ny est pas dfinie a le sens que lui attribue le droit de cet Etat concernant les impts auxquels sapplique la Convention, moins que le contexte nexige une interprtation diffrente. Art. 4 Rsident

1. Au sens de la prsente Convention, lexpression rsident dun Etat contractant dsigne toute personne qui, en vertu de la lgislation de cet Etat, est assujettie limpt dans cet Etat, en raison de son domicile, de sa rsidence, de son sige de direction ou de tout autre critre de nature analogue. 2. Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une personne physique est un rsident des deux Etats contractants, sa situation est rgle de la manire suivante: a) cette personne est considre comme un rsident de lEtat o elle dispose dun foyer dhabitation permanent; si elle dispose dun foyer dhabitation permanent dans les deux Etats, elle est considre comme un rsident de lEtat avec lequel ses liens personnels et conomiques sont les plus troits (centre des intrts vitaux); si lEtat o cette personne a le centre de ses intrts vitaux ne peut pas tre dtermin, ou si elle ne dispose dun foyer dhabitation permanent dans aucun des Etats, elle est considre comme un rsident de lEtat o elle sjourne de faon habituelle; si cette personne sjourne de faon habituelle dans les deux Etats ou si elle ne sjourne de faon habituelle dans aucun deux, les autorits comptentes des Etats contractants tranchent la question dun commun accord.

b)

c)

3. Lorsque, selon les dispositions du par. 1, une personne autre quune personne physique est un rsident des deux Etats contractants, les autorits comptentes des Etats contractants tranchent la question dun commun accord. Art. 5 Etablissement stable

1. Au sens de la prsente Convention, lexpression tablissement stable dsigne une installation fixe daffaires par lintermdiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partie de son activit. 2. Lexpression tablissement stable comprend notamment: a) b) c) d) e) un sige de direction, une succursale, un bureau, une usine, un atelier,

0.672.942.71 f) g) h)

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une mine, un puits de ptrole ou de gaz, une carrire ou tout autre lieu dextraction de ressources naturelles, une exploitation agricole ou une plantation, un chantier de construction ou de montage ou des activits de surveillance y relatives si la dure de ces chantiers ou de ces activits dpasse 183 jours. il est fait usage dinstallations aux seules fins de stockage ou dexposition de marchandises appartenant lentreprise; des marchandises appartenant lentreprise sont entreposes aux seules fins de stockage ou dexposition; des marchandises appartenant lentreprise sont entreposes aux seules fins de transformation par une autre entreprise; une installation fixe daffaires est utilise aux seules fins dacheter des marchandises ou de runir des informations, pour lentreprise; une installation fixe daffaires est utilise, pour lentreprise, aux seules fins de publicit, de fourniture dinformations, de recherches scientifiques ou dactivits analogues qui ont un caractre prparatoire ou auxiliaire.

3. On considre quil ny a pas tablissement stable si: a) b) c) d) e)

4. Nonobstant les dispositions des par. 1 et 2, lorsquune personne autre quun agent jouissant dun statut indpendant auquel sapplique le par. 6 agit dans un Etat contractant pour le compte dune entreprise de lautre Etat contractant, cette entreprise est considre comme ayant un tablissement stable dans le premier Etat pour toutes les activits que cette personne exerce pour lentreprise, si cette personne: a) dispose dans cet Etat de pouvoirs quelle y exerce habituellement et lui permettant de conclure des contrats au nom de lentreprise, moins que les activits de cette personne ne soient limites celles mentionnes au par. 3 qui, si elles taient exerces par lintermdiaire dune installation fixe daffaires, ne permettraient pas de considrer cette installation comme un tablissement stable selon les dispositions de ce paragraphe; ou ne dispose pas de tels pouvoirs mais entretient habituellement dans le premier Etat un stock de biens ou de marchandises lui permettant de livrer rgulirement ces biens ou marchandises pour le compte de lentreprise.

b)

5. Une entreprise dassurance dun Etat contractant est considre comme ayant un tablissement stable dans lautre Etat contractant, lexception de ses activits de rassurance, si elle encaisse des primes sur le territoire de cet autre Etat ou y assure des risques locaux par lintermdiaire dun employ ou dun reprsentant autre quun agent jouissant dun statut indpendant au sens du par. 6. 6. Une entreprise dun Etat contractant nest pas considre comme ayant un tablissement stable dans lautre Etat contractant du seul fait quelle exerce dans cet autre Etat son activit par lentremise dun courtier, dun commissionnaire gnral ou de tout autre agent jouissant dun statut indpendant, condition que ces personnes agissent dans le cadre ordinaire de leur activit. Toutefois, si les activits de cet 4

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agent sont exerces totalement ou presque totalement pour le compte de cette entreprise, il ne sera pas considr comme un agent indpendant au sens du prsent paragraphe. 7. Le fait quune socit qui est un rsident dun Etat contractant contrle ou est contrle par une socit qui est un rsident de lautre Etat contractant ou qui y exerce son activit (que ce soit par lintermdiaire dun tablissement stable ou non) ne suffit pas, en lui-mme, faire de lune quelconque de ces socits un tablissement stable de lautre. Art. 6 Revenus immobiliers

1. Les revenus quun rsident dun Etat contractant tire de biens immobiliers (y compris les revenus des exploitations agricoles ou forestires) situs dans lautre Etat contractant, sont imposables dans cet autre Etat. 2. Lexpression biens immobiliers a le sens que lui attribue le droit de lEtat contractant o les biens considrs sont situs. Lexpression comprend en tout cas les accessoires, le cheptel mort ou vif des exploitations agricoles et forestires, les droits auxquels sappliquent les dispositions du droit priv concernant la proprit foncire, lusufruit des biens immobiliers et les droits des paiements variables ou fixes pour lexploitation ou la concession de lexploitation de gisements minraux, sources et autres ressources naturelles; les navires et aronefs ne sont pas considrs comme des biens immobiliers. 3. Les dispositions du par. 1 sappliquent aux revenus provenant de lexploitation directe, de la location ou de laffermage, ainsi que de toute autre forme dexploitation de biens immobiliers. 4. Les dispositions des par. 1 et 3 sappliquent galement aux revenus provenant des biens immobiliers dune entreprise ainsi quaux revenus des biens immobiliers servant lexercice de services professionnels. Art. 7 Bnfices des entreprises

1. Les bnfices dune entreprise dun Etat contractant ne sont imposables que dans cet Etat, moins que lentreprise nexerce son activit dans lautre Etat contractant par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ. Si lentreprise exerce son activit dune telle faon, les bnfices de lentreprise sont imposables dans lautre Etat mais uniquement dans la mesure o ils sont imputables cet tablissement stable. 2. Sous rserve des dispositions du par. 3, lorsquune entreprise dun Etat contractant exerce son activit dans lautre Etat contractant par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ, il est imput, dans chaque Etat contractant, cet tablissement stable les bnfices quil aurait pu raliser sil avait constitu une entreprise distincte exerant des activits identiques ou analogues dans des conditions identiques ou analogues et traitant en toute indpendance avec lentreprise dont il constitue un tablissement stable.

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3. Pour dterminer les bnfices dun tablissement stable, sont admises en dduction les dpenses exposes aux fins poursuivies par cet tablissement stable, y compris les dpenses de direction et les frais gnraux dadministration ainsi exposs, soit dans lEtat o est situ cet tablissement stable, soit ailleurs. 4. Sil est dusage, dans un Etat contractant, de dterminer les bnfices imputables un tablissement stable sur la base dune rpartition des bnfices totaux de lentreprise entre ses diverses parties, aucune disposition du par. 2 nempche cet Etat contractant de dterminer les bnfices imposables selon la rpartition en usage; la mthode de rpartition adopte doit cependant tre telle que le rsultat obtenu soit conforme aux principes contenus dans le prsent article. 5. Aucun bnfice nest imput un tablissement stable du fait quil a simplement achet des marchandises pour lentreprise. 6. Aux fins des paragraphes prcdents, les bnfices imputer ltablissement stable sont dtermins chaque anne selon la mme mthode, moins quil nexiste des motifs valables et suffisants de procder autrement. 7. Lorsque les bnfices comprennent des lments de revenu traits sparment dans dautres articles de la prsente Convention, les dispositions de ces articles ne sont pas affectes par les dispositions du prsent article. Art. 8 Navigation maritime et arienne

1. Les bnfices provenant de lexploitation, en trafic international, de navires sont imposables dans lEtat contractant dont lentreprise exploitant le navire est un rsident. 2. Toutefois, ces bnfices sont galement imposables dans lEtat contractant dans lequel lentreprise exploite le navire; mais limpt ainsi tabli ne peut excder 50 % de limpt peru en vertu de la lgislation interne de cet Etat. 3. Les bnfices provenant de lexploitation, en trafic international, daronefs ne sont imposables que dans lEtat contractant dont lentreprise exploitant laronef est un rsident. 4. Les dispositions des par. 1, 2 et 3 sappliquent aussi aux bnfices provenant de la participation un pool, une exploitation en commun ou un organisme international dexploitation. Art. 9 Lorsque a) une entreprise dun Etat contractant participe directement ou indirectement la direction, au contrle ou au capital dune entreprise de lautre Etat contractant, ou que les mmes personnes participent directement ou indirectement la direction, au contrle ou au capital dune entreprise dun Etat contractant et dune entreprise de lautre Etat contractant, Entreprises associes

b)

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et que, dans lun et lautre cas, les deux entreprises sont, dans leurs relations commerciales ou financires, lies par des conditions convenues ou imposes, qui diffrent de celles qui seraient convenues entre des entreprises indpendantes, les bnfices qui, sans ces conditions, auraient t raliss par lune des entreprises mais nont pu ltre en fait cause de ces conditions, peuvent tre inclus dans les bnfices de cette entreprise et imposs en consquence. Art. 10 Dividendes

1. Les dividendes pays par une socit qui est un rsident dun Etat contractant un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans lEtat contractant dont la socit qui paie les dividendes est un rsident, et selon la lgislation de cet Etat, mais si la personne qui reoit les dividendes en est le bnficiaire effectif, limpt ainsi tabli ne peut excder: a) 10 % du montant brut des dividendes si le bnficiaire effectif est une socit (autre quune socit de personnes) qui dtient directement au moins 25 % du capital de la socit qui paie les dividendes; 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous les autres cas.

b)

Les autorits comptentes des Etats contractants rglent dun commun accord les modalits dapplication de ces limitations. Le prsent paragraphe naffecte pas limposition de la socit au titre des bnfices qui servent au paiement des dividendes. 3. Le terme dividendes employ dans le prsent article dsigne les revenus provenant dactions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres parts bnficiaires lexception des crances, ainsi que les revenus dautres parts sociales soumis au mme rgime fiscal que les revenus dactions par la lgislation de lEtat dont la socit distributrice est un rsident. 4. Les dispositions des par. 1 et 2 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des dividendes, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant dont la socit qui paie les dividendes est un rsident une activit industrielle ou commerciale par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que la participation gnratrice des dividendes sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lart. 7 sont applicables. 5. Lorsquune socit qui est un rsident dun Etat contractant tire des bnfices ou des revenus de lautre Etat contractant, cet autre Etat ne peut percevoir aucun impt sur les dividendes pays par la socit, sauf dans la mesure o ces dividendes sont pays un rsident de cet autre Etat ou dans la mesure o la participation gnratrice des dividendes se rattache effectivement un tablissement stable situ dans cet autre Etat, ni prlever aucun impt, au titre de limposition des bnfices non distribus, sur les bnfices non distribus de la socit, mme si les dividendes pays ou les bnfices non distribus consistent en tout ou en partie en bnfices ou revenus provenant de cet autre Etat.

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6. Lorsquune socit, qui est un rsident de Suisse et qui entretient un tablissement stable en Indonsie, peroit des bnfices ou des revenus de cet tablissement stable, ces bnfices sont imposables conformment la lgislation indonsienne mais le taux de limpt ainsi peru nexcdera pas 10 % du montant de ces bnfices aprs en avoir dduit limpt sur le revenu peru sur ces bnfices en Indonsie. Art. 11 Intrts

1. Les intrts provenant dun Etat contractant et pays un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. Toutefois, ces intrts sont aussi imposables dans lEtat contractant do ils proviennent et selon la lgislation de cet Etat, mais si la personne qui reoit les intrts en est le bnficiaire effectif, limpt ainsi tabli ne peut excder 10 % du montant brut des intrts. Les autorits comptentes des Etats contractants rglent dun commun accord les modalits dapplication de cette limitation. 3. Le terme intrts employ dans le prsent article dsigne les revenus des crances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothcaires ou dune clause de participation aux bnfices du dbiteur, et notamment les revenus des fonds publics et des obligations demprunts, y compris les primes et lots attachs ces titres, ainsi que tous autres produits assimils aux revenus de sommes prtes par la lgislation fiscale de lEtat do proviennent les revenus. Toutefois, le terme intrts ne comprend pas les revenus viss lart. 10. 4. Les dispositions des par. 1 et 2 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des intrts, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant do proviennent les intrts une activit industrielle ou commerciale par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que la crance gnratrice des intrts sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lart. 7 sont applicables. 5. Les intrts sont considrs comme provenant dun Etat contractant lorsque le dbiteur est cet Etat lui-mme, une subdivision politique, une collectivit locale ou un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dbiteur des intrts, quil soit ou non un rsident dun Etat contractant, a dans un Etat contractant un tablissement stable pour lequel la dette donnant lieu au paiement des intrts a t contracte et qui supporte la charge de ces intrts, ceux-ci sont considrs comme provenant de lEtat o ltablissement stable est situ. 6. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre le dbiteur et le bnficiaire effectif ou que lun et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des intrts, compte tenu de la crance pour laquelle ils sont pays, excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention.

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Art. 12

Redevances

1. Les redevances provenant dun Etat contractant et payes un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. Toutefois, ces redevances sont aussi imposables dans lEtat contractant do elles proviennent et selon la lgislation de cet Etat, mais si la personne qui reoit les redevances en est le bnficiaire effectif, limpt ainsi tabli ne peut excder 10 % du montant brut des redevances.3 Les autorits comptentes des Etats contractants rglent dun commun accord les modalits dapplication de cette limitation. 3.4 Le terme redevances employ dans le prsent article dsigne les rmunrations de toute nature payes pour lusage ou la concession de lusage dun droit dauteur sur une oeuvre littraire, artistique ou scientifique, y compris les films cinmatographiques ou les films ou les enregistrements sur bande magntique pour la radio et la tlvision, dun brevet, dune marque de fabrique ou de commerce, dun dessin ou dun modle, dun plan, dune formule ou dun procd secrets et pour des informations ayant trait une exprience acquise dans le domaine industriel, commercial ou scientifique. 4. Les dispositions des par. 1 et 2 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des redevances, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant do proviennent les redevances une activit industrielle ou commerciale par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que le droit ou le bien gnrateur des redevances sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lart. 7 sont applicables. 5. Les redevances sont considres comme provenant dun Etat contractant lorsque le dbiteur est cet Etat lui-mme, une subdivision politique, une collectivit locale ou un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dbiteur des redevances, quil soit ou non un rsident dun Etat contractant, a, dans un Etat contractant un tablissement stable pour lequel lobligation de payer les redevances a t contracte et qui supporte la charge de ces redevances, celles-ci sont considres comme provenant de lEtat o ltablissement stable est situ. 6. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre le dbiteur et le bnficiaire effectif ou que lun et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des redevances, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont payes, excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention.

Nouvelle teneur selon l'art. 2 ch. 1 du prot. du 8 fv. 2007, en vigueur depuis le 20 mars 2009 (RO 2009 1573). Applicable aux revenus raliss le ou partir du 1er janvier de lanne suivant lentre en vigueur dudit protocole. Nouvelle teneur selon l'art. 2 ch. 2 du prot. du 8 fv. 2007, en vigueur depuis le 20 mars 2009 (RO 2009 1573). Applicable aux revenus raliss le ou partir du 1er janvier de lanne suivant lentre en vigueur dudit protocole.

0.672.942.71 Art. 13 Rmunrations des prestations de services

Impts

1. Les rmunrations des prestations de services, y compris les services de consultation, provenant dun Etat contractant et pays un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat. 2. Toutefois, ces rmunrations sont aussi imposables dans lEtat contractant do elles proviennent et selon la lgislation de cet Etat, si les prestations de services sont fournies dans cet Etat par une entreprise, par lintermdiaire demploys ou de toute autre personne engags par lentreprise cette fin; mais limpt ainsi tabli ne peut excder 5 % du montant brut de ces rmunrations. Les autorits comptentes des Etats contractants rglent dun commun accord les modalits dapplication de cette limitation. 3. Lexpression rmunrations des prestations de services employe dans le prsent article dsigne les rmunrations des prestations de services de toute nature y compris les services de consultation quune entreprise fournit par lintermdiaire demploys ou de toute autre personne engags par lentreprise cette fin, mais lexclusion des rmunrations pour des services professionnels ou pour dautres activits indpendantes de caractre analogue mentionnes lart. 15. 4. Les dispositions des par. 1 et 2 ne sappliquent pas lorsque le bnficiaire effectif des rmunrations des prestations de services, rsident dun Etat contractant, exerce dans lautre Etat contractant do proviennent les rmunrations des prestations de services une activit industrielle ou commerciale par lintermdiaire dun tablissement stable qui y est situ et que lactivit gnratrice des rmunrations sy rattache effectivement. Dans ce cas, les dispositions de lart. 7 sont applicables. 5. Les rmunrations des prestations de services sont considres comme provenant dun Etat contractant lorsque le dbiteur est cet Etat lui-mme, une subdivision politique, une collectivit locale ou un rsident de cet Etat. Toutefois, lorsque le dbiteur des rmunrations, quil soit ou non rsident dun Etat contractant, a, dans un Etat contractant, un tablissement stable pour lequel lobligation de rmunrer la prestation de services a t contracte et qui supporte la charge de ces rmunrations, celles-ci sont considres comme provenant de lEtat o ltablissement stable est situ. 6. Lorsque, en raison de relations spciales existant entre le dbiteur et le bnficiaire effectif ou que lun et lautre entretiennent avec de tierces personnes, le montant des rmunrations des prestations de services, compte tenu de la prestation pour laquelle elles sont payes, excde celui dont seraient convenus le dbiteur et le bnficiaire effectif en labsence de pareilles relations, les dispositions du prsent article ne sappliquent qu ce dernier montant. Dans ce cas, la partie excdentaire des paiements reste imposable selon la lgislation de chaque Etat contractant et compte tenu des autres dispositions de la prsente Convention. Art. 14 Gains en capital

1. Les gains quun rsident dun Etat contractant tire de lalination de biens immobiliers viss lart. 6 et situs dans lautre Etat contractant, sont imposables dans cet autre Etat. 10

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2. Les gains provenant de lalination de biens mobiliers qui font partie de lactif dun tablissement stable quune entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant y compris de tels gains provenant de lalination de cet tablissement stable (seul ou avec lensemble de lentreprise) sont imposables dans cet autre Etat. 3. Les gains quun rsident dun Etat contractant tire de lalination de navires ou aronefs exploits en trafic international ou de biens mobiliers affects lexploitation de ces navires ou aronefs, ne sont imposables que dans cet Etat contractant. 4. Les gains provenant de lalination de tous biens autres que ceux viss aux par. 1, 2 et 3 ne sont imposables que dans lEtat contractant dont le cdant est un rsident. Art. 15 Services professionnels

1. Sous rserve des dispositions des art. 16, 18, 19 et 20, les salaires, traitements et autres rmunrations similaires quun rsident dun Etat contractant reoit au titre dun emploi salari ainsi que les revenus quil retire dune profession librale ou dautres activits indpendantes de caractre analogue ne sont imposables que dans cet Etat, moins que lemploi, les services ou activits ne soient exercs ou accomplis dans lautre Etat contractant. Si lemploi, les services ou activits y sont exercs ou accomplis, les rmunrations ou revenus reus ce titre sont imposables dans cet autre Etat. 2. Nonobstant les dispositions du par. 1, les rmunrations ou revenus quun rsident dun Etat contractant reoit au titre dun emploi salari, de services ou dactivits exercs ou accomplis dans lautre Etat contractant ne sont imposables que dans le premier Etat si: a) le bnficiaire sjourne dans lautre Etat pendant une priode ou des priodes nexcdant pas au total 183 jours au cours dune priode de douze mois, et les rmunrations ou les revenus sont pays par une personne ou pour le compte dune personne qui nest pas un rsident de lautre Etat, et la charge des rmunrations ou des revenus nest pas supporte par un tablissement stable que cette personne a dans lautre Etat.

b) c)

3. Nonobstant les dispositions prcdentes du prsent article, les rmunrations reues au titre dun emploi salari exerc bord dun navire ou dun aronef exploit en trafic international par une entreprise dun Etat contractant, sont imposables dans cet Etat contractant. Art. 16 Tantimes

Les tantimes, jetons de prsence et autres rtributions similaires quun rsident dun Etat contractant reoit en sa qualit de membre du conseil dadministration ou de surveillance, ou de tout autre organe similaire, dune socit qui est un rsident de lautre Etat contractant sont imposables dans cet autre Etat.

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0.672.942.71 Art. 17 Artistes et sportifs

Impts

1. Nonobstant les dispositions de lart. 15, les revenus quun rsident dun Etat contractant tire de ses activits personnelles exerces dans lautre Etat contractant en tant quartiste du spectacle, tel quun artiste de thtre, de cinma, de la radio ou de la tlvision, ou quun musicien, ou en tant que sportif, sont imposables dans cet autre Etat. 2. Lorsque les revenus dactivits quun artiste du spectacle ou un sportif exerce personnellement et en cette qualit sont attribus non pas lartiste ou au sportif lui-mme mais une autre personne, ces revenus sont imposables, nonobstant les dispositions des art. 7 et 15, dans lEtat contractant o les activits de lartiste ou du sportif sont exerces. 3. Les dispositions des par. 1 et 2 ne sont pas applicables aux rmunrations ou bnfices, salaires, traitements et autres revenus similaires provenant dactivits exerces dans un Etat contractant par des artistes du spectacle ou des sportifs lorsque leur visite dans cet Etat est soutenue dans une large mesure par des allocations provenant de fonds publics de lautre Etat contractant ou de lune de ses subdivisions politiques ou collectivits locales. Art. 18 Pensions

1. Sous rserve des dispositions du par. 2 de lart. 19, les pensions et autres rmunrations similaires, payes un rsident dun Etat contractant au titre dun emploi antrieur ou les rentes verses ce rsident, ne sont imposables que dans cet Etat. 2. Le terme rentes dsigne une somme dtermine, payable priodiquement termes fixes pendant la vie entire ou pendant une priode dtermine ou dterminable, au titre de contrepartie dune prestation adquate et entire en argent ou apprciable en argent. Art. 19 1. a) Fonctions publiques Les rmunrations, autres que les pensions, payes par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits locales une personne physique, au titre de services rendus cet Etat ou cette subdivision ou collectivit, ne sont imposables que dans cet Etat; Toutefois, ces rmunrations ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si les services sont rendus dans cet Etat et si la personne physique est un rsident de cet Etat qui: (i) possde la nationalit de cet Etat, ou (ii) nest pas devenu un rsident de cet Etat seule fin de rendre les services. Les pensions payes par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits locales, soit directement soit par prlvement sur des fonds quils ont constitus, une personne physique, au titre de services rendus cet Etat ou cette subdivision ou collectivit, ne sont imposables que dans cet Etat;

b)

2. a)

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b)

Toutefois, ces pensions ne sont imposables que dans lautre Etat contractant si la personne physique est un rsident de cet Etat et en possde la nationalit.

3. Les dispositions des art. 15, 16, 18 et 20 sappliquent aux rmunrations et pensions payes au titre de services rendus dans le cadre dune activit industrielle ou commerciale exerce par un Etat contractant ou lune de ses subdivisions politiques ou collectivits locales. Art. 20 Etudiants

1. Les sommes quun tudiant ou un stagiaire qui est, ou qui tait auparavant un rsident de lun des Etats contractants et qui sjourne dans lautre Etat contractant seule fin dy poursuivre ses tudes ou sa formation, reoit pour couvrir ses frais dentretien, dtudes ou de formation ne sont pas imposes dans cet autre Etat contractant. 2. Une personne physique qui est ou qui tait auparavant un rsident de lun des Etats contractants et qui sjourne dans lautre Etat contractant afin dy poursuivre ses tudes, des recherches ou sa formation ou afin dy acqurir une exprience technique, professionnelle ou commerciale, et qui exerce dans cet autre Etat contractant un emploi salari pour une priode ou des priodes nexcdant pas au total douze mois, est exonre dans cet autre Etat contractant de limpt pour des rmunrations au titre de cet emploi salari, condition que cet emploi soit en relation directe avec ses tudes, ses recherches, sa formation ou son apprentissage et que les rmunrations provenant de cet emploi nexcdent pas 18 000 francs suisses. Art. 21 a) Elimination des doubles impositions LIndonsie, lorsquelle lve un impt auprs de rsidents dIndonsie, peut inclure dans les bases de calcul de cet impt les lments de revenu qui sont imposables en Suisse conformment aux dispositions de la prsente Convention; Lorsquun rsident dIndonsie reoit des revenus provenant de Suisse et que ces revenus sont imposables en Suisse conformment aux dispositions de la prsente Convention, le montant de limpt suisse payable au titre de ces revenus est imput sur limpt indonsien lev auprs de ce rsident. Le montant de limputation ne peut excder toutefois la fraction de limpt indonsien affrent ces revenus.

1. Sagissant de lIndonsie, les doubles impositions sont vites comme suit:

b)

2.5 En ce qui concerne la Suisse, la double imposition est vite de la manire suivante: a) Lorsquun rsident de Suisse reoit des revenus qui, conformment aux dispositions de la Convention, sont imposables en Indonsie, la Suisse exempte

Nouvelle teneur selon l'art. 3 du prot. du 8 fv. 2007, en vigueur depuis le 20 mars 2009 (RO 2009 1573). Applicable aux revenus raliss le ou partir du 1er janvier de lanne suivant lentre en vigueur dudit protocole.

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Impts

de limpt ces revenus, sous rserve des dispositions de la let. b, mais peut, pour calculer le montant de limpt sur le reste du revenu de ce rsident, appliquer le mme taux que si les revenus en question navaient pas t exempts. Cependant, lorsquun rsident de Suisse reoit des bnfices de sources indonsiennes qui, conformment aux dispositions du par. 2 de lart. 8, sont imposables en Indonsie, limpt suisse prlev sur ces bnfices sera rduit de moiti. b) Lorsquun rsident de Suisse reoit des dividendes, des intrts, des redevances ou des rmunrations de services qui, conformment aux dispositions des art. 10, 11, 12 ou 13, sont imposables en Indonsie, la Suisse accorde un dgrvement ce rsident sa demande. Ce dgrvement consiste: (i) en limputation de limpt pay en Indonsie conformment aux dispositions des art. 10, 11, 12 ou 13, sur limpt qui frappe les revenus de ce rsident; la somme ainsi impute ne peut toutefois excder la fraction de limpt, calcul avant limputation, correspondant aux revenus imposables en Indonsie, ou (ii) en une rduction forfaitaire de limpt suisse, ou (iii) en une exemption partielle des dividendes, intrts, redevances ou rmunrations de services concerns de limpt suisse, mais au moins en une dduction de limpt pay en Indonsie du montant brut des dividendes, intrts, redevances ou rmunrations de services. La Suisse dtermine le genre de dgrvement et rgle la procdure selon les prescriptions suisses concernant lexcution des conventions internationales conclues par la Confdration en vue dviter les doubles impositions. Art. 22 Non-discrimination

1. Les nationaux dun Etat contractant ne sont soumis dans lautre Etat contractant aucune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront tre assujettis les nationaux de cet autre Etat qui se trouvent dans la mme situation. 2. Limposition dun tablissement stable quune entreprise dun Etat contractant a dans lautre Etat contractant nest pas tablie dans cet autre Etat dune faon moins favorable que limposition des entreprises de cet autre Etat qui exercent la mme activit. La prsente disposition ne peut tre interprte comme obligeant un Etat contractant accorder aux rsidents de lautre Etat contractant les dductions personnelles, abattements et rductions dimpt en fonction de la situation ou des charges de famille quil accorde ses propres rsidents. 3. Les entreprises dun Etat contractant, dont le capital est en totalit ou en partie, directement ou indirectement, dtenu ou contrl par un ou plusieurs rsidents de lautre Etat contractant, ne sont soumises dans le premier Etat aucune imposition ou obligation y relative, qui est autre ou plus lourde que celles auxquelles sont ou pourront tre assujetties les autres entreprises similaires du premier Etat. 4. Les dispositions du prsent article sappliquent aux impts viss par la prsente Convention. 14

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Art. 23

Procdure amiable

1. Lorsquune personne estime que les mesures prises par un Etat contractant ou par les deux Etats contractants entranent ou entraneront pour elle une imposition non conforme aux dispositions de la prsente Convention, elle peut, indpendamment des recours prvus par le droit interne de ces Etats, soumettre son cas lautorit comptente de lEtat contractant dont elle est un rsident ou, si son cas relve du par. 1 de lart. 22, celle de lEtat contractant dont elle possde la nationalit. Le cas doit tre soumis dans les deux ans qui suivent la premire notification de la mesure qui entrane une imposition non conforme aux dispositions de la Convention. 2. Lautorit comptente sefforce, si la rclamation lui parat fonde et si elle nest pas elle-mme en mesure dy apporter une solution satisfaisante, de rsoudre le cas par voie daccord amiable avec lautorit comptente de lautre Etat contractant, en vue dviter une imposition non conforme la Convention. 3. Les autorits comptentes des Etats contractants sefforcent, par voie daccord amiable, de rsoudre les difficults ou de dissiper les doutes auxquels peuvent donner lieu linterprtation ou lapplication de la Convention. Elles peuvent aussi se concerter en vue dliminer la double imposition dans les cas non prvus par la Convention. 4. Les autorits comptentes des Etats contractants peuvent communiquer directement entre elles en vue de parvenir un accord comme il est indiqu aux paragraphes prcdents. Art. 24 Agents diplomatiques et fonctionnaires consulaires

1. Les dispositions de la prsente Convention ne portent pas atteinte aux privilges fiscaux dont bnficient les agents diplomatiques ou les fonctionnaires consulaires en vertu soit des rgles gnrales du droit des gens, soit des dispositions daccords particuliers. 2. Nonobstant les dispositions de lart. 4, toute personne physique qui est membre dune mission diplomatique, dun poste consulaire ou dune dlgation permanente dun Etat contractant qui est situ dans lautre Etat contractant ou dans un Etat tiers, et qui possde la nationalit de lEtat accrditant, est considre comme un rsident de lEtat accrditant, condition quelle soit soumise dans lEtat accrditant aux mmes obligations en matire dimpts sur lensemble de son revenu que les rsidents de cet Etat. 3. La Convention ne sapplique pas aux organisations internationales, leurs organes ou leurs fonctionnaires, ni aux personnes qui sont membres dune mission diplomatique, dun poste consulaire ou dune dlgation permanente dun Etat tiers, lorsquils se trouvent sur le territoire dun Etat contractant et ne sont pas traits comme des rsidents dans lun ou lautre Etat contractant en matire dimpts sur le revenu.

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0.672.942.71 Art. 25 Entre en vigueur

Impts

1. La prsente Convention sera ratifie et les instruments de ratification seront changs Jakarta aussitt que possible. 2. La Convention entrera en vigueur ds lchange des instruments de ratification et ses dispositions seront applicables: a) en Indonsie: aux revenus perus le 1er janvier, ou aprs cette date, de lanne suivant celle au cours de laquelle la Convention est entre en vigueur; en Suisse: aux revenus perus le 1er janvier, ou aprs cette date, de lanne suivant celle au cours de laquelle la Convention est entre en vigueur. Dnonciation

b)

Art. 26

La prsente Convention demeurera en vigueur tant quelle naura pas t dnonce par un Etat contractant. Chaque Etat contractant peut dnoncer la Convention par voie diplomatique par notification le 30 juin de chaque anne civile, ou avant cette date. Dans ce cas, la Convention cessera dtre applicable: a) en Indonsie: aux revenus perus le 1er janvier, ou aprs cette date, de lanne suivant celle au cours de laquelle cette notification a t donne; en Suisse: aux revenus perus le 1er janvier, ou aprs cette date, de lanne suivant celle au cours de laquelle cette notification a t donne.

b)

En foi de quoi, les soussigns, dment autoriss, ont sign la prsente Convention. Fait en deux exemplaires Berne, le 29 aot 1988, en langues franaise, indonsienne et anglaise, chaque texte faisant galement foi; en cas dinterprtation diffrente des textes franais et indonsien, le texte anglais prvaut.

Pour le Conseil fdral suisse: Ren Felber

Pour le Gouvernement de la Rpublique dIndonsie: T. M. Hadi Thajeb

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Protocole

Le Conseil fdral suisse et le Gouvernement de la Rpublique dIndonsie, sont convenus lors de la signature de la Convention entre les deux Etats en vue dviter les doubles impositions en matire dimpts sur le revenu des dispositions suivantes qui font partie intgrante de la Convention. 1. En ce qui concerne lart. 5 Eu gard au par. 3 de lart. 5, il est entendu que le maintien dun stock de biens ou de marchandises aux fins de livraison ou dinstallations utilises pour la livraison de biens et de marchandises ne constitue pas un tablissement stable tant que les conditions du par. 4 b) du mme article ne sont pas remplies. 2. En ce qui concerne lart. 7 Eu gard aux par. 1 et 2 de lart. 7, lorsquune entreprise dun Etat contractant, qui dispose dun tablissement stable dans lautre Etat contractant, vend des biens ou des marchandises ou exerce dautres activits industrielles ou commerciales dans cet autre Etat, les bnfices de cet tablissement stable ne sont pas dtermins sur la base du montant total reu par lentreprise, mais sur la seule base de la part des recettes totales qui est imputable lactivit relle de ltablissement stable pour ces ventes ou pour ces autres activits industrielles ou commerciales. Toutefois, dans les cas de montages abusifs, il est entendu que le par. 1 de lart. 7 sapplique galement si lentreprise vend des biens ou des marchandises ou exerce une activit industrielle ou commerciale dune nature identique ou analogue aux ventes ou activits industrielles ou commerciales effectues par ltablissement stable, mais seulement sil peut tre prouv que cet tablissement stable a pris une part dterminante dans ces activits. Dans le cas des contrats de surveillance, de fourniture dinstallation ou de construction dquipements ou de locaux industriels, commerciaux ou scientifiques, ou de travaux publics, lorsque lentreprise a un tablissement stable, les bnfices de cet tablissement stable ne sont pas dtermins sur la base du montant total du contrat, mais seulement sur la base de la part du contrat qui est effectivement excute par ltablissement stable dans lEtat o ltablissement stable est situ. Les bnfices affrents la part du contrat excute par le sige principal de lentreprise ne sont imposables que dans lEtat dont lentreprise est un rsident.

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0.672.942.71 3. 6 En ce qui concerne lart. 10

Impts

Eu gard au par. 6 de lart. 10, il est entendu que les dispositions de ce paragraphe ne concernent pas les dispositions contenues dans des contrats de rpartition de la production et des contrats dentreprise (ou tous autres contrats analogues) relatifs au secteur ptrolier et gazier ou tout autre secteur minier qui ont t conclus par le Gouvernement de lIndonsie, son administration, sa socit dEtat ptrolire et gazire comptente ou toute autre entit y relative avec une personne qui est un rsident de Suisse. Si, aprs signature du prsent Protocole, lIndonsie conclut une nouvelle convention ou un nouveau protocole ou si elle modifie lune de ses conventions ou lun de ses protocoles avec un Etat tiers et que les nouvelles dispositions qui en rsultent sont plus favorables que les dispositions du paragraphe ci-dessus dans le domaine des contrats de rpartition de la production et des contrats dentreprise relatifs au secteur ptrolier et gazier ou tout autre secteur minier en ce qui concerne limposition des bnfices des entreprises (branch profits tax), il est convenu que ces avantages sappliquent automatiquement, au moment de la signature de la convention ou du protocole plus favorables, aux entreprises sises en Suisse qui sont actives, au sens des contrats dcrits ci-dessus, dans le secteur ptrolier et gazier ou dans tout autre secteur minier. Fait en deux exemplaires Berne, le 29 aot 1988, en langues franaise, indonsienne et anglaise, chaque texte faisant galement foi. En cas dinterprtation diffrente des textes franais et indonsien, le texte anglais prvaut.

Pour le Conseil fdral suisse: Ren Felber

Pour le Gouvernement de la Rpublique dIndonsie: T. M. Hadi Thajeb

Nouvelle teneur selon l'art. 4 du prot. du 8 fv. 2007, en vigueur depuis le 20 mars 2009 (RO 2009 1573). Applicable aux revenus raliss le ou partir du 1er janvier de lanne suivant lentre en vigueur dudit protocole.

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